KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN NỘI BỘ HÀNG NĂM a) Kế hoạch kiểm toán nội hàng năm Trưởng Ban Kiểm sốt đạo lập, trình Hội đồng Quản trị phê chuẩn vào tháng năm tài b) Kế hoạch xây dựng sở: - Đánh giá rủi ro đánh giá hệ thống kiểm sốt nội Ban, Phòng Hội sở chính, Đơn vị thành viên - Kết kiểm toán độc lập, kiểm toán nội lần trước yêu cầu Hội đồng Quản trị c) Yêu cầu kiểm toán hàng năm: - Những đơn vị rủi ro cao - kiểm tốn tồn diện 12 tháng lần, rủi ro trung bình - kiểm tốn tồn diện 18 tháng lần, rủi ro thấp - kiểm tốn có giới hạn kiểm tốn tồn diện 03 năm lần - Mặt khác phải dự phòng quỹ thời gian để thực kiểm toán đột xuất có u cầu Ban Kiểm sốt, Chủ tịch Hội đồng Quản trị có thơng tin dấu hiệu sai phạm nghiêm trọng, dấu hiệu rủi ro cao đối tượng kiểm toán d) Kế hoạch kiểm toán hàng năm bao gồm nội dung sau: - Đánh giá rủi ro tổng quát bối cảnh môi trường kinh tế, môi trường hoạt động, đánh giá tác động môi trường pháp lý thay đổi nội ảnh hưởng đến hoạt động tồn hệ thống - Rà sốt kết hoạt động năm trước, mục tiêu kế hoạch kinh doanh năm - Các mục tiêu kiểm toán nội - Chi tiết kế hoạch kiểm toán năm Ban, Phòng Hội sở chính, Đơn vị thành viên - Kế hoạch nguồn lực xác định nguồn nhân lực, phân bổ nguồn lực phục vụ nhiệm vụ kiểm tốn - Chương trình quản lý, đào tạo nghiên cứu phát triển công tác kiểm tốn nội cơng ty năm kế hoạch - Kế hoạch báo cáo (nội dung, số lượng báo cáo định kỳ với Hội đồng Quản trị năm tại)