Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tại Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và công nghiệp DCD

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tại Công ty Cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và công nghiệp DCD tập trung trình bày các vấn đề cơ bản khái quát chung về Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và công nghiệp DCD; tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần tư vấn thiết kế xây dựng và công nghiệp DCD;...

TRƯỜNG Đ I H C KINH DOANH VÀ CÔNG NGH  HÀ N IẠ Ọ Ệ Ộ

       Hà N i, 2015ộ

D NG VÀ CÔNG  NGHI P DCDỰ Ệ

               1  1.1Quá trình hình thành và phát tri n c a Công tyể ủ

               1  1.2 Đ c đi m ho t đ ng s n xu t kinh doanh và quy trình công ngh  s n xu tặ ể ạ ộ ả ấ ệ ả ấ  kinh doanh c a công tyủ

              2       Xây d ng các công trình giao thông, công nghi p, dân d ng, thu  l i, xâyự ệ ụ ỷ ợ  

d ng c  s  h  t ng c m khu dân c , Xây d ng đự ơ ở ạ ầ ụ ư ự ường dây 

              2  

Ph n 2ầ

      5  TÌNH HÌNH T  CH C B  MÁY K  TOÁN VÀ T  CH C CÔNG TÁC KỔ Ứ Ộ Ế Ổ Ứ Ế TOÁN T I CÔNG TY C  PH N T  V N THI T K  XÂY D NG VÀẠ Ổ Ầ Ư Ấ Ế Ế Ự  CÔNG  NGHI P DCD.Ệ

               5  2.3.1.2.  Kê toan tiên g i  Ngân hanǵ ́ ̀ ử ̀

              7  2.3.3.1. Đ c đi m tài s n c  đ nh t i Công tyặ ể ả ố ị ạ

               9  2.3.3.2. Đánh giá TSCĐ

              9  2.3.3.3. K  toán t ng h p tăng gi m  TSCĐế ổ ợ ả

              10   

KÊT LUÂN ́ ̣

PHU LUC̣ ̣

DANH M C VI T T TỤ Ế Ắ

BHXHBHYTCPSXCTXLGTGTKQKDNCTTNKCNVLNVLTT. 

SXCSXKDTSCĐVNĐ

::::::::::::::

B o hi m xã h iả ể ộ

B o hi m y tả ể ếChi phí s n xu tả ấCông trình xây l pắGiá tr  gia tăngị

K t qu  kinh doanhế ảNguyên v t li uậ ệNguyên v t li u tr c ti pậ ệ ự ếNhân công tr c ti pự ế

Nh t ký chungậ

S n xu t chungả ấ

S n xu t kinh doanhả ấTài s n c  đ nhả ố ị

Vi t nam đ ngệ ồ

L I NÓI Đ UỜ Ầ

Trong giai đo n hi n nay, n n kinh t  Vi t Nam đang hòa vào xu thạ ệ ề ế ệ ế 

h i nh p c a n n kinh t  th  gi i v i nhi u cam go và th  thách, m t n nộ ậ ủ ề ế ế ớ ớ ề ử ộ ề  kinh t  năng đ ng và mang nhi u tính c nh tranh. Trong xu th  phát tri nế ộ ề ạ ế ể  chung đó các doanh nghi p Vi t Nam đã g p không ít khó khăn th  thách. M iệ ệ ặ ử ọ  doanh nghi p dù ho t đ ng trong lĩnh v c s n xu t hay thệ ạ ộ ự ả ấ ương m i thì m cạ ụ  tiêu hàng đ u và quan tr ng nh t đó là kinh doanh hi u qu  và đóng góp m tầ ọ ấ ệ ả ộ  

ph n cho s  phát tri n kinh t  xã h i. Đ  đ t đầ ự ể ế ộ ể ạ ược đi u này thì đó là s  nề ự ỗ 

l c ph n đ u vự ấ ấ ươn lên c a toàn doanh nghi p trong công tác xây d ng vàủ ệ ự  

qu n lý. ả

Trong th i gian th c t p t i Công ty c  ph n t  v n thi t k  xây d ngờ ự ậ ạ ổ ầ ư ấ ế ế ự  

và công  nghi p DCD, dệ ướ ự ưới s  h ng d n t n tình c a ThS. Mai Th  Thimẫ ậ ủ ị  cùng s  giúp đ  c a các anh ch  trong công ty em đã ph n nào hi u đự ỡ ủ ị ầ ể ượ  c

nh ng thu n l i và khó khăn trong ngành kinh doanh và hoàn thành đữ ậ ợ ược b nả  báo cáo th c t p t i công ty.V i b n báo cáo th c t p này em mong mu nự ậ ạ ớ ả ự ậ ố  

ph n ánh đả ược th c tr ng ho t đ ng c a công ty và đ  xu t nh ng gi i phápự ạ ạ ộ ủ ề ấ ữ ả  mang tính đ nh hị ướng đ  đóng góp m t ph n nh  c a mình vào s  thành côngể ộ ầ ỏ ủ ự  

c a công ty.ủ

Em xin chân thành c m  n ThS. Mai Th  Thim cùng các anh ch  trong banả ơ ị ị  

qu n lý cũng nh  cán b  công nhân viên Công ty c  ph n t  v n thi t k  xâyả ư ộ ổ ầ ư ấ ế ế  

d ng và công  nghi p DCD đã giúp đ  em hoàn thành đự ệ ỡ ược b n báo cáo này. ả

Ph n III: Thu ho ch và nh n xét. Qua th i gian th c t p t i Công ty ầ ạ ậ ờ ự ậ ạ

   Em xin chân thành c m  n ! ả ơ

Ngày …. Tháng …  năm 2015      Sinh viên th c t pự ậ

 

t  Thành ph  Hà N i. ư ố ộ

    Công ty có 5 đ n v  thành viên: ơ ị

     ­ Xí nghi p t  v n thi t kệ ư ấ ế ế xây d ng và công nghi p CDC1ự ệ

     ­ Xí nghi p Xây d ng và S n xu t v t li u ệ ự ả ấ ậ ệ CDC2

     ­ Trung tâm Xây d ng và thự ương m i ạ CDC3

­ Xí nghi p Xây d ng ệ ự CDC4

     ­ Chi nhánh Xây d ng và thự ương m i ạ CDC5

1.2 Đ c đi m ho t đ ng s n xu t kinh doanh và quy trình công ngh  s nặ ể ạ ộ ả ấ ệ ả  

xu t kinh doanh c a công tyấ ủ

     Xây d ng các công trình giao thông, công nghi p, dân d ng, thu  l i, xây ự ệ ụ ỷ ợ

d ng c  s  h  t ng c m khu dân c , Xây d ng đự ơ ở ạ ầ ụ ư ự ường dây 

     ­ S n xu t và kinh doanh v t li u xây d ngả ấ ậ ệ ự

     ­ Xu t nh p kh u, kinh doanh v t t , nguyên li u, xăng d u, phấ ậ ẩ ậ ư ệ ầ ương ti nệ  thi t b , máy móc các lo i. Gia công ch  bi n hàng xu t nh p kh u.ế ị ạ ế ế ấ ậ ẩ

+  Phó giám đ c công ty: ố   do T ng giám đ c công ty b  nhi m, mi nổ ố ổ ệ ễ  nhi m theo đ  ngh  c a T ng giám đ c công ty. Phó giám đ c là ngệ ề ị ủ ổ ố ố ười giúp 

Giám đ c đi u hành m t ho c m t s  lĩnh v c ho t đ ng c a Công ty theo số ề ộ ặ ộ ố ự ạ ộ ủ ự phân công và ch u trách nhi m v  nhi m v  đị ệ ề ệ ụ ược phân công.

+ Phòng kinh doanh: Ch u trách nhi m th c hi n các công vi c mua s mị ệ ự ệ ệ ắ  nguyên v t li u đ u vào, giao d ch v i khách hàng, tìm ki m ngu n kháchậ ệ ầ ị ớ ế ồ  hàng, qu ng cáo, xúc ti n tiêu th  s n ph m, th c hi n các d ch v  sau bánả ế ụ ả ẩ ự ệ ị ụ  hàng…

+ Phòng tài chính k  toán: ế  Tham m u cho Giám đ c công ty v  k  toánư ố ề ế  thu chi tài chính, c p nh t ch ng t  s  sách chi tiêu văn phòng, các kho n c pậ ậ ứ ừ ổ ả ấ  phát, cho vay và thanh toán kh i lố ượng hàng tháng đ i v i các đ i. Th c hi nố ớ ộ ự ệ  đúng các ch  đ  chính sách c a Nhà nế ộ ủ ước v  tài chính, ch  đ  b o hi m,ề ế ộ ả ể  thu , kh u hao, ti n lế ấ ề ương cho văn phòng và các đ i, báo cáo đ nh k  vàộ ị ỳ  quy t toán công trình.ế

+ Phòng k  thu t thi công thi t b  và v t t : ỹ ậ ế ị ậ ư  Có trách nhi m tham m uệ ư  cho trưởng ban ch  huy công trình v  công tác kh o sát, thi t k  b n v  thiỉ ề ả ế ế ả ẽ  công các h ng m c công trình đ  làm vi c v i t  v n giám sát. L p k  ho chạ ụ ể ệ ớ ư ấ ậ ế ạ  

qu n lý ch t lả ấ ượng công trình, t  v n giám sát. V ch ti n đ , đi u ch nh ti nư ấ ạ ế ộ ề ỉ ế  

đ  mũi thi công sao cho phù h p v i ti n đ  chung c a toàn công trình. Chộ ợ ớ ế ộ ủ ỉ 

đ o và giám sát các đ i v  m t k  thu t, đ m b o thi công đúng quy trình,ạ ộ ề ặ ỹ ậ ả ả  

th ng nh t v  các gi i pháp k  thu t thi công cùng v i giám sát t  ch c vi cố ấ ề ả ỹ ậ ớ ổ ứ ệ  nghi m thu t ng h ng m c công trình, t ng nghi m thu toàn b  công trình vàệ ừ ạ ụ ổ ệ ộ  bàn giao đ a vào s  d ng.ư ử ụ

+ Phòng t  ch c hành chình: ổ ứ  Qu n lý và đ  xu t mô hình t  ch c theoả ề ấ ổ ứ  dõi phát hi n h p lý hay không h p lý các mô hình qu n lý nhân l c, xem xétệ ợ ợ ả ự  

d  ki n nhân l c, đào t o cán b , nâng lự ế ự ạ ộ ương, nâng b c, qu n lý cán b  côngậ ả ộ  nhân viên ch c, tham m u cho giám đ c công ty gi i quy t các ch  đ  chínhứ ư ố ả ế ế ộ  sách, xây d ng quy ch  … ự ế

1.4 Tình hình và k t qu  HĐKD c a Công ty năm 2013 – 2014ế ả ủ

T  khi thành l p đ n nay, m c dù còn nhi u khó khăn nh ng v i n  l cừ ậ ế ặ ề ư ớ ỗ ự  

to l n c a ban lãnh đ o cũng nh  t p th  cán b  công nhân viên, công ty đãớ ủ ạ ư ậ ể ộ  không ng ng phát tri n, vừ ể ươn lên tr  thành m t doanh nghi p có uy tín tr nở ộ ệ ệ  

th  trị ường. D a vào b ng KQKD năm  2013 – 2014 ự ả ( ph  l c 2) ụ ụ , ta th y:ấ

   + Doanh thu c a năm sau cao h n năm trủ ơ ước. Đ t đạ ượ ở ức   m c đ  cao,ộ  

t ng thu c a năm 2014 so v i năm 2013 tăng lên 55,08% tổ ủ ớ ương  ng v i sứ ớ ố 

Ph n 2ầ

TÌNH HÌNH T  CH C B  MÁY K  TOÁN VÀ T  CH C CÔNG TÁCỔ Ứ Ộ Ế Ổ Ứ  

K  TOÁN T I CÔNG TY C  PH N T  V N THI T K  XÂYẾ Ạ Ổ Ầ Ư Ấ Ế Ế  

D NG VÀ CÔNG  NGHI P DCD.Ự Ệ

2.1. T  ch c b  máy k  toán c a công tyổ ứ ộ ế ủ

S  đ  t  ch c b  máy k  toán c a Công ty  ơ ồ ổ ứ ộ ế ủ (Ph  l c 4) ụ ụ

  ­ K  toán tr ế ưở : Là ng ng ườ ứi đ ng đ u phòng tài chính ­ k  toán ch  đ oầ ế ỉ ạ  

t t c  các b  ph n k  toán và là ngấ ả ộ ậ ế ườ ổi t  ch c b  máy k  toán, công tác kứ ộ ế ế toán đ t hi u qu  nh t, phù h p v i tình hình s n xu t kinh doanh c a Côngạ ệ ả ấ ợ ớ ả ấ ủ  ty

  ­ K  toán nguyên v t li u ế ậ ệ : ph n ánh tình hình th c hi n k  ho ch thuả ự ệ ế ạ  mua nh : lư ượng v t t , ch ng lo i, giá mua, nh p, xu t, t n trong tháng vàậ ư ủ ạ ậ ấ ồ  tình hình th c hi n m c phân b  v t t  xu ng dung cho t ng đ i tự ệ ứ ổ ậ ư ố ừ ố ượng

  ­ K  toán tài s n c  đ nh ế ả ố ị : hàng tháng ti n hành trích kh u hao TSCĐế ấ  theo quy đ nh c a Nhà nị ủ ước, ch u trách nhi m ph n ánh s  lị ệ ả ố ượng hi nệ  

tr ng và giá tr  s  d ng TSCĐ hi n có. Ph n ánh k p th i hao mòn TSCĐạ ị ử ụ ệ ả ị ờ  trong quá trình s  d ng.ử ụ

  ­ K  toán ti n l ế ề ươ : ph  trách theo dõi thanh quy t toán l ng ụ ế ương và chế 

đ  cho ngộ ười lao đ ng.ộ

   ­ K  toán chi phí tính giá thành ế : t p h p chi phí s n xu t và tính giáậ ợ ả ấ  thành các lo i s n ph m, theo dõi chi phí chung và chi phí qu n lý, đ m b oạ ả ẩ ả ả ả  

vi c s  d ng phệ ử ụ ương pháp tính giá thành chính xác, h p lý cho t ng lo i s nợ ừ ạ ả  

ph m, l p báo cáo giá thành s n ph m t ng tháng, quý, năm.ẩ ậ ả ầ ừ

  ­ K  toán bán hàng ế : Theo dõi doanh thu, công n ợ

2.2. Các chính sách k  toán đế ược áp d ng t i Công tyụ ạ

­ Công ty áp d ng h  th ng k  toán theo quy t đ nh s  15/2006QĐ­BTCụ ệ ố ế ế ị ố  ngày 20/03/2006 c a B  trủ ộ ưởng b  Tài chính. T  ngày 01/01/2015 công tyộ ừ  

áp d ng theo thông t  200 ngày 22/12/2014 c a BTCụ ư ủ

­ Niên đ  k  toán: 01/01 đ n 31/12.ộ ế ế

­ Đ n v  ti n t  ghi trong s  k  toán: VNĐ.ơ ị ề ệ ổ ế

­ Phương pháp kê khai và tính thu  GTGT: theo phế ương pháp kh u tr ấ ừ

­ K  toán hàng t n kho: theo phế ồ ương pháp kê khai thường xuyên

­ Phương pháp kh u hao TSCĐ: kh u hao theo đấ ấ ường th ng.ẳ

­ Xác đ nh tr  giá v t t , thành ph m xu t kho: theo phị ị ậ ư ẩ ấ ương pháp bình quân gia quy n c  k  d  tr ề ả ỳ ự ữ

­ Phương pháp h ch toán chi ti t NVL: theo phạ ế ương pháp th  song song.ẻ

2.3.1.2.  Kê toan tiên g i  Ngân hanǵ ́ ̀ ử ̀

+ Ch ng t  kê toan s  dung ứ ừ ́ ́ ử ̣

    ­  Gi y báo n ấ ợ

­ Gi y báo có.ấ

+ Tai khoan k  toán s  dung̀ ̉ ế ử ̣

      TK 112 “tiên g i ngân hang”, va cac tai khoan liên quan khác.̀ ử ̀ ̀ ́ ̀ ̉

+ Ph ươ ng phap k   toań ế ́

   Ví d 1:  ụ Ngay 15/03 Công ty nh ǹ ậ  được gi y báo có c a ngân hàng vấ ủ ề 

vi c công ty xây d ng Hà Đ c tr  ti n mua xi măng s  ti n là 120.000.000đ.ệ ự ứ ả ề ố ề  

Kê toan căn c  vao gi y báo có ́ ́ ứ ̀ ấ (Phu luc 09̣ ) đinh khoan sau:̣ ̉

       N  TK 112:120.000.000 đôngợ ̀

       Co TK 131:120.000.000 đônǵ ̀

Ví d  2ụ : Ngày 10/03, Công ty tr  ti n mua xi măng tháng trả ề ước cho Công 

ty C  ph n Qu ng Bích b ng ti n g i ngân hàng đã nh n đổ ầ ả ằ ề ử ậ ược gi y báo n  ấ ợ

s  00334 s  ti n 850.000.000đ. K  toán ghi:ố ố ề ế

N  TK 331:ợ 850.000.000đ

Có TK 112(1):   850.000.000đ2.3.2 K  toán nguyên vât li u ế ệ

2.3.2.1 Đ c đi m nguyên v t li u c a Công ty ặ ể ậ ệ ủ

  ­ Nguyên v t li u  c a công ty g m:ậ ệ ủ ồ

+ Các kho n thu ả ế  không đ ượ c hoàn  

l i (n u có) ạ ế

+ CP thu  mua

­ CKTM,GGHM

(n u có) ế

kho th c t ự ế

VD: Ngày 09/03/2015 Công ty nh p kho 25000 viên g ch l  A1 c aậ ạ ỗ ủ  công ty c  ph n đ u t  và xây d ng Thép Vi t v i tr  giá 26.125.000đ, thuổ ầ ầ ư ự ệ ớ ị ế GTGT 10%. Chi phí v n chuy n, b c x p là: 880.000đ, thu  GTGT 10% đãậ ể ố ế ế  thanh toán b ng ti n m t. Công ty ch a thanh toán cho ngằ ề ặ ư ười bán

Tr  giá th c t  c a v t t  nh p kho = 26.125.000 + 800.000 = 26.925.000đị ự ế ủ ậ ư ậ

    *) Đ i v i NVL xu t kho ố ớ ấ

Khi xu t kho NVL, k  toán tính tr  giá NVL xu t kho theo phấ ế ị ấ ương pháp bình quân gia quy n c  k  d  trề ả ỳ ự ữ

VD: Tình hình nh p xu t t n g ch 2 l  A1 trong tháng 03/2015 nh  sauậ ấ ồ ạ ỗ ư  (ĐVT: đ ng )ồ

   ­ Đ n đ t hàng, biên b n ki m tra ch t lơ ặ ả ể ấ ượng, phi u xu t khoế ấ

   ­ H p đ ng mua bán, phi u xu t kho, hóa đ n GTGTợ ồ ế ấ ơ

Hóa đ n thu  GTGT 4/07 ơ ế (ph  l c 10 ụ ụ ). T ng ti n thanh toán 401.500.000đ,ổ ề  

ch a thanh toán cho ngư ười bán

2.3.3.1. Đ c đi m tài s n c  đ nh t i Công ty ặ ể ả ố ị ạ

   TSCĐ c a Công ty đủ ược phân thành 2 lo i bao g m:ạ ồ

­ TSCĐ h u hình: các lo i máy ép c c, đ m bàn, đ m dùi, máy tr n bêữ ạ ọ ầ ầ ộ  tông, nhà c a, máy móc thi t b  v n t i, văn phòng … ử ế ị ậ ả

­ TSCĐ vô hình: quy n s  d ng đ t.ề ử ụ ấ

2.3.3.2. Đánh giá TSCĐ.

­ Tài s n c  đ nh  đả ố ị ược đánh giá theo nguyên giá và giá tr  còn l i ị ạ

­ Nguyên giá TSCĐ h u hình c a Công ty do mua s m đữ ủ ắ ược xác đ nh :ị

­ Xác đ nh giá tr  còn l i c a TSCĐ ị ị ạ ủ

         Giá tr  còn l i c a TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ ­  S  kh u hao lũy k  .ị ạ ủ ố ấ ế

Ví d 2:ụ  Ngày 17/03/2015 công ty thanh lý m t máy tr n xi măng nguyênộ ộ  giá là 165.000.000đ đã kh u hao lũy k   147.000.000đ. K  toán xác đ nh: Giáấ ế ế ị  

tr  còn l i c a máy tr n xi măng trên. ị ạ ủ ộ

2.3.3.3. K  toán t ng h p tăng gi m  TSCĐ ế ổ ợ ả

   * Ch ng t  s  d ng ứ ừ ử ụ : biên b n bàn giao TSCĐ, biên b n ki m kê TSCĐ,ả ả ể  

b ng tính trích kh u hao TSCĐ, biên b n thanh lý TSCĐ…ả ấ ả

  * TK s  d ng: ử ụ  TK211: TSCĐ h u hình và Các TK Liên quan.ữ

  * Ph ươ ng pháp k  toán t ng h p tăng, gi m TSCĐ  ế ổ ợ ả

Ví d  1:  ụ   Ngày 19/03/2015, Công ty mua m t máy v n thăng có tr  giáộ ậ ị  200.000.000 đ ng, thu  GTGT 20.000.000đ đã thanh toán b ng ti n g i ngânồ ế ằ ề ử  hàng ( Biên b n giao nh n TSCĐ ­ Ph  l c 12)ả ậ ụ ụ

lý là 20.000.000 đ ng, thu b ng chuy n kho n ch a có thu  10%. ồ ằ ể ả ư ế (Ph  l cụ ụ  13). K  toán ghi:ế

BT1: Ph n ánh nguyên giá máy tr n gi m ghiả ộ ả

N  TK 214:ợ         220.000.000đ

N  TK 811:ợ          30.000.000đ

       Có TK 211: 250.000.000đ

BT2: Ph n ánh chi phí thanh lý TSCĐ ghi:ả

Đ n giá nhân côngơ  

c a công vi c hoànủ ệ  thành theo khoán

­ L ươ ng th i gian: ờ  Áp d ng cho b  máy qu n lý doanh nghi p.ụ ộ ả ệ

K  toán ghi:     N  TK 622:         252.805.000đế ợ

       N  TK 627:        52.000.000đợ

      Có TK 334:      304.805.000đ

2.3.4.2. K  toán các kho n trích theo l ế ả ươ ng

    * N i dung và ph ộ ươ ng pháp xác đ nh các kho n trích theo l ị ả ươ ng.

­  BHXH trích 26% lương c  b n, ngơ ả ười lao đ ng ch u 8%, công ty tínhộ ị  vào chi phí 18%

­ Kinh phí công đoàn trích 2% trên lương th c t , đự ế ược tính toàn b  vào chiộ  phí s n xu t kinh doanh.ả ấ

­ BHYT trích 4,5% trên lương c  b n (công ty ch u 3%, ngơ ả ị ười lao đ ngộ  

       Căn c  vào b ng t ng h p thanh toán ti n l ng tháng 03/2015 kứ ả ổ ợ ề ươ ế toán ghi s  ti n lổ ề ương ph i tr  cho công nhân xây d ng đ i I là 252.805.000đ,ả ả ự ộ  nhân viên qu n lý đ i là 52.000.000đả ộ

K  toán th c hi n h ch toán các kho n trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN:ế ự ệ ạ ả

* Ch ng t  k  toán s  d ng: ứ ừ ế ử ụ  Hóa đ n GTGT, phi u thu, gi y báo n , gi yơ ế ấ ợ ấ  báo có, phi u nh p kho, xu t kho hàng hóa, th  kho, s  chi ti t bán hàng,ế ậ ấ ẻ ổ ế  

nh t ký ch ng t  và các ch ng t  thanh toán khác….ậ ứ ừ ứ ừ

VD: Ngày 28/03/2015 công ty bàn giao CTXD sân t p th  thao cho công tyậ ể  Hoàng H i. Doanh thu là 97.532.842 đ ng, thu  GTGT 10%.ả ồ ế

       Căn c  vào hóa đ n GTGT k  toán ghi:ứ ơ ế

       N  TK 131(cty Hoàng H i): 107.286.126đợ ả

      Có TK 511:        97.532.842đ

      Có TK 333(1):     9.753.284đ

2.3.5.2 K  toán các kho n gi m tr  doanh thu ế ả ả ừ

* TK s  d ng: ử ụ  TK 5211 “chi t kh u thế ấ ương m i”, TK 5213 “hàng bán b  trạ ị ả 

l i”, TK 5212 “gi m giá hàng bán”.ạ ả

VD: Ngày 18/03/2015 sau khi bàn giao công trình c i t o trả ạ ường m uẫ  giáo H i S n. Trả ơ ường phát hi n ra l i không làm đúng theo b n thi t k  trệ ỗ ả ế ế ị 

giá 11.446.372 đ ng (đã có thu ). Công ty ch p nh n gi m 5% tr  giá côngồ ế ấ ậ ả ị  trình.

   

VD:  Ngày 23/03/2015 công ty mua đi n tho i bàn tr  giá 940.000 đ ng, thuệ ạ ị ồ ế 

su t thu  GTGT 10% đã thanh toán b ng ti n m t. ấ ế ằ ề ặ

K  toán ghi:      ế

       

   N  TK 642:       940.000đợ

       N  TK 133(1):       94.000đ       ợ

      Có TK 111:     1.034.000đ

2.3.5.6 K  toán xác đ nh k t qu  kinh doanh ế ị ế ả

* Tài kho n s  d ng ả ử ụ : TK 911 “xác đ nh k t qu  kinh doanh”ị ế ả

Công th c xác đ nh k t qu  kinh doanh nh  sau:ứ ị ế ả ư

+

Doanh  thu 

Thu 

nh p ậ   khác ­

Giá 

v n ố   hàng  bán

­

Chi  phí  tài  chính

­

Chi  phí  bán  hàng

­

Chi  phí 

Chi  phí  khá c

      VD: Cu i quý I công ty xác đ nh k t qu  kinh doanh c a doanh nghi p.ố ị ế ả ủ ệ  Trong đó: Doanh thu: 15.668.623.000đ, thu nh p khác 562.667.000đ, các chiậ  phí g m có giá v n chi cho các công trình 12.246.487.000đ, chi phí bán hàngồ ố  500.667.000đ, chi phí qu n lý doanh nghi p 605.264.000đ, chi phí ho t đ ngả ệ ạ ộ  tài chính 325.235.000đ, chi phí khác 568.648.000đ 

Sau đó ghi vào s  nh t ký chung ổ ậ (Ph  l c 14) ụ ụ , s  cái TK 511 ổ (Ph  l c 15) ụ ụ , s  cái TKổ  

632 (Ph  l c 16) ụ ụ , s  cái TK 641 ổ (Ph  l c 17) ụ ụ , s  cái TK 642 ổ (Ph  l c 18) ụ ụ , s  cái TKổ  

911 (Ph  l c 19) ụ ụ

Ph n 3:ầ

THU HO CH VÀ NH N XÉTẠ Ậ

3.1. Thu ho chạ

 ­ V  nghi p v : Qua th i gian th c t p   Công ty c  ph n t  v n thi tề ệ ụ ờ ự ậ ở ổ ầ ư ấ ế  

k  xây d ng và công  nghi p DCD t  v n thi t k  xây d ng và công  nghi pế ự ệ ư ấ ế ế ự ệ  DCD đã giúp em hi u rõ h n nh ng n i dung nghi p v  v  h ch toán cácể ơ ữ ộ ệ ụ ề ạ  nghi p v , cách x  lý các s  li u phát sinh t i công ty, quy trình luân chuy nệ ụ ử ố ệ ạ ể  

ch ng t  và công tác k  toán t i công ty.ứ ừ ế ạ

 ­ V  nh n th c: Qua đ t th c t p t p này em đã hi u rõ đề ậ ứ ợ ự ậ ậ ể ược yêu c uầ  

c a công tác k  toán có vai trò quan tr ng nh  th  nào đ i v i vi c đi u hànhủ ế ọ ư ế ố ớ ệ ề  

c a công ty, vi c cung c p thông tin k p th i, đúng lúc, chính xác, trung th c,ủ ệ ấ ị ờ ự  khách quan là r t c n thi t v i Giám đ c công ty.ấ ầ ế ớ ố

Trong quá trình th c t p, em đã trang b , c ng c  cho mình thêm nh ngự ậ ị ủ ố ữ  

ki n th c th c t  mà trế ứ ự ế ước đây b n thân còn thi u nh : cách n m b t côngả ế ư ắ ắ  

vi c th c t , k  năng th c hi n thu th p, x  lý thông tin, cách th c hi n t ngệ ự ế ỹ ự ệ ậ ử ự ệ ừ  

ph n hành k  toán…ầ ế

3.2. Nh n xétậ

3.2.1.  u đi m Ư ể

­ V  công tác qu n lý: ề ả  Công ty đã xây d ng cho mình m t mô hình qu nự ộ ả  

lý h p lý. Vi c qu n lý hàng hóa đợ ệ ả ược đăng ký theo mã kho, mã hàng hóa thu n ti n cho k  toán chi ti t hàng hóa.ậ ệ ế ế

-B  máy k  toán: ộ ế   t  ch c g n  cung c p k p th i nh ng yêu c u c  b nổ ứ ọ ấ ị ờ ữ ầ ơ ả  

v  thông tin k  toán c a Công ty. Đ i ngũ cán b  k  toán có trình đ , năngề ế ủ ộ ộ ế ộ  

l c, nhi t tình, đự ệ ược b  trí h p lý t o đi u ki n nâng cao trách nhi m côngố ợ ạ ề ệ ệ  

vi c.ệ

­H  th ng ch ng t : ệ ố ứ ừ  T  ch c tổ ứ ương đ i t t, đ m b o tính h p lý, h pố ố ả ả ợ ợ  pháp, h p l , đ y đ  theo đúng quy đ nh c a B  tài chính. ợ ệ ầ ủ ị ủ ộ

­  Ph ươ ng pháp h ch toán k  toán: ạ ế   theo phương pháp kê khai thườ  ngxuyên phù h p v i đ c đi m s n xu t kinh doanh và yêu c u cung c p cácợ ớ ặ ể ả ấ ầ ấ  thông tin thường xuyên, k p th i c a công tác qu n lý t i Công ty.ị ờ ủ ả ạ

­ Công ty áp d ng hình th c s  nh t ký chung : ụ ứ ổ ậ  phù h p v i quy mô, lo iợ ớ ạ  hình, đ c đi m s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.ặ ể ả ấ ủ ệ

­ Công tác h ch toán chi phí s n xu t và tính giá thành: ạ ả ấ   được xác đ nhị  phù h p v i đ c đi m s n xu t c a Công ty. Công ty đã áp d ng hình th cợ ớ ặ ể ả ấ ủ ụ ứ  giao khoán xu ng các xí nghi p, đ i. Nh  v y, các đ n v  tr c thu c ph iố ệ ộ ờ ậ ơ ị ự ộ ả  nâng cao tinh th n trách nhi m và ý th c t  ch  trong s n xu t giúp cho Côngầ ệ ứ ự ủ ả ấ  

ty t o ra đạ ược nh ng s n ph m ch t lữ ả ẩ ấ ượng đ m b o v i giá c nh tranh trênả ả ớ ạ  

th  trị ường, t  đó không ng ng nâng cao uy tín c a Công ty. ừ ừ ủ

3.2.2. T n t i.  ồ ạ

­ M t là ộ : V  h  th ng k  toán mà công ty đang áp d ng đang ch a có bề ệ ố ế ụ ư ộ 

ph n thanh tra ki m soát. ậ ể

­ Hai là: Kh i lố ượng công vi c c a các b  ph n k  toán l n, trong khi đóệ ủ ộ ậ ế ớ  

đ i ngũ nhân viên k  toán l i ít ngộ ế ạ ười nh ng v n ph i đ m nh n đ y đ  cácư ẫ ả ả ậ ầ ủ  

ph n vi c nên đôi khi vi c t ng h p, thanh toán và ki m soát lầ ệ ệ ổ ợ ể ương vào cu iố  tháng còn quá t i.ả

­ Ba là: Vi c luân chuy n ch ng t  còn ch m tr  Các ch ng t  phát sinhệ ể ứ ừ ậ ễ ứ ừ  

ch  đ n cu i tháng m i đỉ ế ố ớ ược chuy n v  phòng k  toán và nhi u ch ng t  cònể ề ế ề ứ ừ  

g i ch m t i t n tháng sau. ử ậ ớ ậ

­ B n là: ố  Làm báo cáo đ   còn mang tính th  công, làm trên excel, ch a ápể ủ ư  

d ng đụ ược ph n m m k  toán vào trong công tác làm s  Vì v y nên kh iầ ề ế ổ ậ ố  

lượng công vi c c a k  toán viên r t l n, c n m t r t nhi u th i gian đệ ủ ế ấ ớ ầ ấ ấ ề ờ ể hoàn thi nệ

3.3.  M t s  ý ki n đ  xu t nh m nâng cao ch t lộ ố ế ề ấ ằ ấ ượng  công tác kế toán t i Công tyạ