Đang tải... (xem toàn văn)
Luận án được nghiên cứu với mục tiêu nhằm hệ thống hóa một số vấn đề lý luận về kiểm soát chi phí đầu tư xây dựng với vai trò kiểm soát chi phí của chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước. Đưa ra được các nhân tố ảnh hưởng tới khả năng thu thập và xử lý thông tin của chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước trong kiểm soát chi phí đầu tư xây dựng.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THÔNG VẬN TẢI LÊ MẠNH CƯỜNG KIỂM SỐT CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC NGÀNH: QUẢN LÝ XÂY DỰNG MÃ SỐ: 9580302 TÓM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SỸ KINH TẾ HÀ NỘI – 2018 Luận án hoàn thành Trường Đại học Giao thông Vận tải NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Đinh Đăng Quang PGS.TS Đặng Thị Xuân Mai Phản biện 1: GS.TS Nguyễn Đăng Hạc Phản biện 2: PGS.TS Nguyễn Bá Uân Phản biện 3: TS Phạm Văn Khánh Luận án bảo vệ trước hội đồng chấm Luận án Tiến sĩ cấp Trường họp tại: Trường Đại học Giao thông Vận tải Vào hồi 14h ngày 25 tháng 02 năm 2019 Có thể tìm luận án tại: - Thư viện trường Đại học Giao thông vận tải - Thư viện quốc gia HÀ NỘI - 2018 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đầu tư xây dựng nhà nước có ý nghĩa quan trọng kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Việt Nam, tạo nhiều cơng trình xây dựng nhà máy, đường giao thơng, … cơng trình quan trọng khác Tuy nhiên, nhìn chung hiệu đầu tư xây dựng dự án sử dụng vốn nhà nước cịn thấp ngồi ngun nhân như: đầu tư sai, đầu tư khép kín, đầu tư dàn trải, tiêu cực, tham nhũng cịn có ngun nhân thất lãng phí khơng quản lý, kiểm sốt tốt chi phí đầu tư xây dựng Hiện chưa có giải pháp cụ thể kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng giai đoạn thực dự án Thơng thường chi phí đầu tư xây dựng tăng dẫn đến giảm hiệu đầu tư xây dựng cơng trình Để kiểm sốt chi phí, làm tăng hiệu việc sử dụng chi phí đầu tư xây dựng đáp ứng yêu cầu mong muốn người quản lý vốn nhà nước việc lựa chọn đề tài “Kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước” để nghiên cứu thực cần thiết có ý nghĩa sâu sắc mặt khoa học thực tiễn phát triển ngành xây dựng Mục đích nghiên cứu Hệ thống hóa số vấn đề lý luận kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng với vai trị kiểm sốt chi phí chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước Đưa nhân tố ảnh hưởng tới khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng Đề xuất quy trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng từ giai đoạn trước thi công xây dựng, giai đoạn thi công xây dựng kết thúc xây dựng đưa cơng trình dự án vào khai thác sử dụng Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước theo trình tự đầu tư xây dựng Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu + Nghiên cứu kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ thể tham gia vào trình đầu tư xây dựng Luận án tập trung nghiên cứu vấn đề kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình giao thơng sử dụng vốn nhà nước đặc biệt vốn ngân sách nhà nước + Số liệu luận án nghiên cứu sở số liệu thông tin dự án đầu tư xây dựng cơng trình giao thơng sử dụng vốn nhà nước giai đoạn 2012-2018 4.Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Việc nghiên cứu đề tài đạt ý nghĩa khoa học tính thực tiễn sau: Ý nghĩa khoa học đề tài: Hệ thống hóa lý luận kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng, làm rõ nhân tố ảnh hưởng đến khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng làm tiền đề cho đánh giá thực trạng Tính thực tiễn: Làm rõ thực trạng kiểm sốt chi phí Việt Nam thơng qua khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước, phát bất cập chế kiểm soát chi phí đầu tư xây dựng nay; đề xuất quy trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cho giai đoạn trước thi công thi cơng, quy trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng giai đoạn kết thúc xây dựng đưa cơng trình dự án vào khai thác sử dụng Kết cấu luận án Ngoài phần mở đầu, kết luận, tài liệu tham khảo phụ lục, kết cấu luận án có chương: - Chương 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài luận án - Chương 2: Cơ sở lý luận kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước - Chương 3: Thực trạng kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước Việt Nam - Chương 4: Kết khảo sát nhân tố ảnh hưởng đến kiểm sốt chi phí đề xuất giải pháp kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước CHƯƠNG I TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CƯU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN 1.1 Tổng quan cơng trình nghiên cứu nước 1.1.1 Nhóm nghiên cứu quản lý chi phí quản lý dự án 1.1.2 Nhóm nghiên cứu liên quan đến kiểm sốt chi phí 1.1.3 Một số tài liệu nghiên cứu khác 1.2 Tổng quan cơng trình nghiên cứu nước Tác phẩm Notre Dame University Louaize (2002) Kiểm sốt tiến độ chi phí làm sở đo lường dự báo Tác phẩm Eur Ing Albert Lester, CEng, FICE, FIMechE, FIStructE, FAPM, Lập dự án kiểm soát- chương 27: Kiểm sốt chi phí quản lý giá trị thu Tác phẩm Ko Wee Liang, Kiểm soát chi phí dự án xây dựng cơng trường Tác phẩm Keith Potts, Hướng dẫn quản lý chi phí xây dựng Phần 13: Kiểm sốt chi phí nhà thầu thủ tục kiểm tra Tác phẩm Harold Kerzer, ph.D Quản lý dự án, hệ thống lập kế hoạch kiểm soát tiến độ-Chương 15:Kiểm sốt chi phí Tác phẩm Ivan Damnjanovic, Stuart Anderson, Andrew Wimsatt, Kenneth F Reinschmidt, and Devanshu Pandit, Cách thức định giá phương thức để giảm chi phí xây dựng tăng khả cạnh tranh Tác phẩm Yakubu Adisa Olawale, Ph.D, MCIOB and Mingsun, Ph.D (professor), Kiểm sốt chi phí thời gian dự án xây dựng: Giảm bớt nhân tố loại bỏ tiêu chuẩn, ước số phương pháp thực hành Tác phẩm Robert D.Baker, Mối liên hệ thời gian chi phí xây dựng Tác phẩm Chris Hendrickson, Depaterment of civil Enviromental Engineering, Carnegie Mellon, Quản lý dự án xây dựng phần kiểm sốt chi phí thơng qua sử dụng thơng tin kế tốn 10 Tác phẩm Keoki Sears, Glenn A.Sears, Richard Clough, Quản lý dự án xây dựng 11 Tác phẩm Laurence J Pole, Nghệ thuật quản lý chi phí xây dựng cho dự án thành công người Úc 1.3 Khoảng trống cần nghiên cứu mục tiêu nghiên cứu đề tài Từ nghiên cứu tổng quan cơng trình nghiên cứu nước, ngồi nước quản lý, kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng, tác giả rút số kết luận sau: Thứ nhất, vấn đề kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình chưa có nhiều tác giả nghiên cứu, cơng trình nghiên cứu nước Thứ hai, cơng trình nghiên cứu nước chủ yếu nghiên cứu kiểm sốt chi phí nhà thầu thi cơng xây dựng thường giai đoạn thi công xây dựng Thứ ba, nghiên cứu chưa đề cập đến kiểm sốt chi phí với giác độ chủ đầu tư xây dựng cơng trình Thứ tư, chưa có hướng dẫn nội dung, quy trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình cách cụ thể chi tiết Đây khoảng trống cần phải nghiên cứu kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cho kiểm sốt chi phí liên tục, đồng từ giai đoạn chuẩn bị dự án, thực dự án kết thúc xây dựng đưa cơng trình dự án vào khai thác sử dụng vai trò tránh nhiệm chủ thể quan quản lý nhà nước, chủ đầu tư đơn vị tư vấn, đơn vị thi cơng xây dựng tham gia vào q trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng Vì vậy, tác giả tập trung nghiên cứu đề tài “Kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước” với mục tiêu nghiên cứu xác định sau: - Nghiên cứu lý luận kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước - Phân tích rõ thực trạng kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình Việt Nam, nhận diện nhân tố ảnh hưởng tới kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình - Đề xuất giải pháp kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước Việt Nam 1.4 Phương pháp nghiên cứu Để nghiên cứu kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư, tác giả sử dụng kết hợp hai phương pháp nghiên cứu: định tính định lượng CHƯƠNG II CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC 2.1 Lý luận kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước 2.1.1 Khái niệm phân loại kiểm sốt - Khái niệm: Kiểm sốt q trình đo lường, đánh giá tác động lên đối tượng kiểm soát nhằm đảm bảo mục tiêu, kế hoạch tổ chức thực cách có hiệu - Phân loại kiểm soát: + Theo mức độ ảnh hưởng + Theo nội dung kiểm soát + Theo thời điểm hoạt động kiểm soát thời điểm hoạt động đối tượng kiểm soát + Theo đối tượng kiểm soát + Theo mối quan hệ khách thể chủ thể kiểm soát 2.1.2 Khái niệm kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng Kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng việc đo lường, đánh giá trình hình thành sử dụng chi phí theo trình tự đầu tư xây dựng thơng qua việc thu thập xử lý thông tin chi phí, làm sở để chủ đầu tư đưa giải pháp cần thực hiện, đảm bảo mục tiêu chi phí đầu tư xây dựng cơng trình nằm tổng mức đầu tư duyệt 2.1.3 Nội dung phương pháp kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng - Nội dung: Kiểm sốt chi phí trước thi cơng xây dựng, kiểm sốt chi phí thực xây dựng cơng trình, kiểm sốt chi phí giai đoạn kết thúc xây dựng đưa cơng trình dự án vào khai thác sử dụng - Phương pháp kiểm soát chi phí: Sử dụng phương pháp so sánh kế hoạch thực tế (độ lệch chi phí) cơng cụ kiểm sốt tn theo quy trình kiểm sốt chi phí phù hợp để tìm ngun nhân có giải pháp khống chế chi phí đầu tư xây dựng theo mục tiêu đề 2.1.4 Mục đích điều kiện thực kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng - Mục đích: + Giám sát hình thành chi phí bảo đảm chi phí hạng mục cơng trình, cơng việc, gói thầu tồn cơng trình xác định đúng, đủ, phù hợp với yêu cầu thiết kế, tiến độ, quy định quản lý chi phí yêu cầu cần thực khác dự án + Khống chế chi phí thực đầu tư xây dựng, hạng mục cơng trình, (gói thầu nằm dự tốn xây dựng cơng trình, dự tốn gói thầu tương ứng xác định trước) + Dự báo khả biến động chi phí thực biện pháp nhằm điều chỉnh, khống chế chi phí phát sinh trình thực đầu tư xây dựng bảo đảm hiệu đầu tư xây dựng + Đối với cơng trình sử dụng vốn ngân sách phải khống chế chi phí đầu tư xây dựng cơng trình nằm giới hạn tổng mức đầu tư duyệt - Điều kiện thực kiểm sốt chi phí: + Có phương pháp kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng theo trình tự đầu tư xây dựng để kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cho hạng mục cơng trình, gói thầu, cơng việc tồn dự án + Kiểm sốt chi phí thực tổ chức, cá nhân có đủ điều kiện lực quản lý chi phí + Có cơng cụ hỗ trợ thích hợp để kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng quy trình kiểm sốt chi phí chủ đầu tư lập phù hợp với đặc điểm, nội dung chi phí dự án, cơng trình, hạng mục cơng trình, gói thầu dự án 2.1.5 Một số khái niệm dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước vai trò quan quản lý nhà nước hoạt động đầu tư xây dựng - Khái niệm vốn nhà nước: + Theo quy định Luật đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 + Luật Xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 26/11/2013 + Luật Ngân sách nhà nước số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015 + Luật Đầu tư công số 49/2014/QH13 ngày 18/6/2014 Quyết toán VĐT < = Tổng mức đầu tư Mục đích kiểm sốt chi phí Hình 2.2: Mục đích kiểm sốt chi phí (Nguồn: Tác giả đề xuất) * Khái niệm chung: Vốn nhà nước bao gồm vốn ngân sách vốn nhà nước ngồi ngân sách - Vai trị quan quản lý nguồn vốn nhà nước thông qua việc ban hành văn hướng dẫn hoạt động đầu tư xây dựng (quản lý chi phí đầu tư xây dựng) Ngồi chức ban hành văn hướng dẫn quản lý chi phí, nhà nước cịn thực chức kiểm tra, giám sát quy định đề tổ chức máy để đảm bảo thực chức lĩnh vực quản lý chi phí đầu tư xây dựng 2.1.6 Phân biệt kiểm sốt chi phí quản lý chi phí đầu tư xây dựng Kiểm sốt chi phí hoạt động quan trọng quản lý chi phí Đối với nhà quản lý, để kiểm sốt chi phí phát sinh theo thời gian (hàng ngày, tháng …) phải nhận diện khoản mục chi phí để đề biện pháp thích hợp dự án ngồi phạm vi kiểm sốt để đảm bảo chi phí nằm giới hạn ngân sách duyệt Kiểm sốt chi phí phận quản lý chi phí Quản lý chi phí hoạt động có cách thức kiểm sốt để đạt mục tiêu chi phí quản lý chi phí coi thành cơng Quản lý chi phí bao hàm rộng gồm nhiều hành động quan quản lý nhà nước đảm bảo sử dụng vốn nhà nước cách có hiệu quả, tiết kiệm 2.2 Kinh nghiệm kiểm sốt chi phí số nước giới 2.2.1 Kiểm soát chi phí xây dựng Mỹ 2.2.2 Kiểm sốt chi phí xây dựng Trung Quốc 2.2.3 Kiểm sốt chi phí xây dựng Anh 2.2.4 Kiểm sốt chi phí xây dựng Úc 2.2.5 Kiểm sốt chi phí xây dựng Singapore 2.2.6 Bài học Việt Nam rút từ kinh nghiệm kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng nước Thứ nhất, trình kiểm sốt chi phí thực cách liên tục từ giai đoạn chuẩn bị dự án, thực dự án kết thúc xây dựng đưa công trình dự án vào khai thác sử dụng Trong số trường hợp trình thực giai đoạn bảo hành bảo trì cơng trình Thứ hai, mục đích việc kiểm sốt chi phí xác định rõ ràng bảo đảm chi phí thực dự án phải nằm giới hạn ngân sách phê duyệt (quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơng trình nằm giới hạn tổng mức đầu tư phê duyệt) Thứ ba, để thực mục đích kiểm sốt chi phí cần có cơng cụ để thực Thứ tư, việc tổ chức kiểm soát chi phí thường tổ chức cá nhân tư vấn đảm nhiệm Thứ năm thứ 6: số vấn đề lưu ý khác CHƯƠNG III THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC Ở VIỆT NAM 3.1 Thực trạng quản lý nhà nước kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng 3.1.1 Thực trạng kiểm soát chi phí quy định văn hướng dẫn a) Đề án Đổi chế quản lý chi phí đầu tư xây dựng Chính phủ phê duyệt văn số 1585/TTg-CN ngày 09/10/2006 b) Luật Xây dựng số 50/QH13/2014 ngày 18/6/2014 Nghị định số 59/2015/ND-CP quản lý dự án đầu tư xây dựng c) Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày25/3/2015 quản lý chi phí đầu tư xây dựng Chính phủ 3.1.2 Thực trạng sở thực kiểm sốt chi phí mơ hình kiểm sốt chi phí - Về sở thực kiểm sốt chi phí - Thực trạng mơ hình kiểm sốt chi phí 3.1.3 Thực trạng tổ chức thực kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước chủ đầu tư - Thứ nhất, nhận thức chủ đầu tư trách nhiệm kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chưa đầy đủ Mặc dù trách nhiệm kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng quy định chủ đầu tư lúng túng việc triển khai phụ thuộc vào hướng dẫn cụ thể nhà nước - Thứ hai, cơng trình sử dụng vốn nhà nước chủ đầu tư thực chất khơng phải quản lý vốn mà người giao quản lý sử dụng vốn để đầu tư xây dựng cơng trình không mặn mà với việc thực kiểm sốt chi phí - Thứ ba, trình độ chủ đầu tư kiểm sốt chi phí cịn nhiều bất cập đa số khơng đáp ứng với u cầu kiểm sốt chi phí, lĩnh vực chun sâu địi hỏi có kinh nghiệm Hiện tại, việc kiểm sốt chi phí chủ đầu tư dừng lại việc thực quy định quản lý chi phí nhà nước quy định chưa có quy trình cụ thể để kiểm sốt khống chế chi phí - Thứ tư, chưa có hướng dẫn kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình đưa u cầu cần đạt giai đoạn thực dự án, cách xử lý biện pháp kiểm soát, khống chế chi phí… làm sở cho chủ đầu tư tham khảo thực để chủ đầu tư có sở thuê tổ chức tư vấn có lực thực trường hợp cần thiết 3.2 Thực trạng kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng số cơng trình sử dụng vốn nhà nước 3.2.1 Dự án xây dựng Đường kéo dài 11 + Ba là, sai sót mặt chủ quan người lập dự toán, như: người xác định chi phí khơng đủ trình độ chun mơn u cầu (một số tổ chức tư vấn thiết kế sử dụng người đo bóc khối lượng, lập dự tốn người vào nghề, người không quan trọng phận khác) dẫn tới việc đo bóc thiếu khối lượng, định giá không đúng, không phù hợp với yêu cầu kỹ thuật cơng trình + Bốn là, ngun nhân khách quan như: hệ thống giá xây dựng vừa thiếu bề rộng để bao phủ hết loại hình sản phẩm, cơng trình lại vừa thiếu độ xác phù hợp với đặc điểm cơng trình mang tính bình qn, cứng nhắc khơng đáp ứng thay đổi, biến động thị trường + Vai trò chủ đầu tư người kiểm sốt chi phí chưa thể rõ chưa hiệu Hầu khơng có xem xét, khống chế chi phí chủ đầu tư trình xác định dự toán, tổng dự toán tổ chức tư vấn thiết kế Hiện có chế thẩm tra việc thẩm tra dự toán, tổng dự toán có tác dụng kiểm tra tuân thủ quy định quản lý chi phí sau xác dự tốn đề nghị thẩm tra mà có tác dụng khống chế chi phí đầu tư xây dựng cơng trình - Kiểm sốt chi phí xác định giá gói thầu, giá ký kết hợp đồng + Giai đoạn đấu thầu Giá gói thầu xác định dự tốn gói thầu thẩm tra, phê duyệt Một dự toán xác định khơng xác dẫn tới giá gói thầu khơng phù hợp Thiếu đồng số sở xác định giá dự thầu nhà thầu dự tốn dùng để làm giá gói thầu Trong dự tốn dùng làm giá gói thầu theo vẽ thiết kế, hệ thống đơn giá xây dựng tỉnh, thành phố, quy định lợi nhuận định mức chi phí chung cứng nhắc nhà thầu lập giá dự thầu yêu cầu thiết kế phải đáp ứng yêu cầu, dẫn hồ sơ mời thầu, giá xây dựng phù hợp với thời điểm thị trường điều kiện cụ thể cơng trình Giá gói thầu xác định theo dự tốn khơng tính đến yếu tố quy định hồ sơ mời thầu + Giai đoạn ký kết hợp đồng toán hợp đồng Việc đánh giá lựa chọn nhà thầu thực tổ chuyên gia giúp việc đấu thầu mà chuyên gia chủ đầu tư Điều có nghĩa trách nhiệm với phát sinh có sau xem xét cách kỹ 12 Việc thương thảo hợp đồng thường ý tới việc giải vấn đề mặt kỹ thuật mà ý tới vấn đề liên quan tới giá hợp đồng điều kiện thương mại, tài ảnh hưởng tới việc tốn hợp đồng Thiếu cá nhân thuộc chủ đầu tư có trình độ chun mơn đủ khả Việc kiểm soát toán chưa trọng mức Việc đối chiếu điều kiện toán, kiểm tra khối lượng thực để toán, xác định giá trị toán phụ thuộc vào xác nhận tư vấn giám sát tư vấn quản lý xây dựng, người thường ý tới chi phí cuối hợp đồng trách nhiệm khống chế chi phí thực hợp đồng giá hợp đồng ký kết + Việc kiểm soát, khống chế chi phí có khả phát sinh trình thực hợp đồng thực khơng tốt Thường khơng có cảnh báo biện pháp đưa để hạn chế khả chủ đầu tư thường bị động với vấn đề chi phí phát sinh hợp đồng có chi phí phát sinh giá lý hợp đồng thường cao giá ký kết hợp đồng ban đầu 3.3.3 Kiểm soát chi phí giai đoạn kết thúc xây dựng đưa cơng trình dự án vào khai thác sử dụng - Chưa xác định giá trị toán cuối hợp đồng nhà thầu chưa thống cách thức giải chi phí bổ sung, phát sinh việc thực hợp đồng - Chưa thống trách nhiệm, nghĩa vụ cần giải liên quan đến chi phí nhà thầu chủ đầu tư theo hợp đồng (thưởng, phạt, bảo hành sửa chữa) 3.4 Thực trạng quản lý kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng theo Nghị định 32/2015/NĐ-CP quản lý chi phí đầu tư xây dựng qua tổng hợp báo cáo Bộ, Ngành địa phương 3.4.1 Thực trạng hệ thống định mức giá xây dựng 3.4.2 Thực trạng thực nguyên tắc quản lý chi phí đầu tư xây dựng 3.4.3 Thực trạng kiểm soát chi phí đầu tư xây dựng - Kiểm sốt chi phí xác định tổng mức đầu tư Nguyên nhân: tổng mức đầu tư xây dựng có độ tin cậy khơng cao, nhiều trường hợp chưa tính tính đủ Điều xảy quy trình lập tổng mức đầu tư không phù hợp với đặc điểm cơng trình, thiếu thơng tin đủ độ tin cậy chi phí xác 13 định tổng mức đầu tư có nguyên nhân chủ quan lực, trình độ người lập tổng mức đầu tư - Kiểm sốt chi phí xác định dự tốn + Khơng có q trình liên tục kế thừa việc lập dự toán xây dựng + Dự toán lập theo thiết kế sau thiết kế + Do người xác định chi phí khơng đủ trình độ chun mơn u cầu + Do thiếu hệ thống thông tin liệu chi phí đủ độ tin cậy phù hợp với điều kiện, đặc thù cơng trình - Kiểm sốt chi phí giai đoạn đấu thầu, ký kết hợp đồng, tạm ứng toán hợp đồng + Giai đoạn đấu thầu + Giai đoạn ký kết hợp đồng toán hợp đồng - Kiểm sốt chi phí giai đoạn kết thúc xây dựng đưa cơng trình dự án vào khai thác sử dụng 3.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng dự án sử dụng vốn nhà nước 3.5.1 Nhận diện nhân tố ảnh hưởng tới kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước 3.5.2 Chiều hướng tác động nhân tố ảnh hưởng - Tính xác tổng mức đầu tư chủ đầu tư lập/thuê tư vấn lập (TT1) - Tính phù hợp hệ thống định mức nhà nước quy định sử dụng để lập chi phí đầu tư xây dựng (TT2) Tính xác dự tốn chủ đầu tư/thuê tư vấn lập (TT3 - Số lượng đội ngũ kiểm sốt chi phí thuộc đơn vị chủ đầu tư (TT4) - Trình độ chuyên mơn người kiểm sốt thuộc đơn vị chủ đầu tư (TT5) - Tinh thần trách nhiệm đội ngũ kiểm sốt chi phí thuộc đơn vị chủ đầu tư (TT6) - Sự hợp lý quy trình kiểm sốt chi phí đơn vị chủ đầu tư lập áp dụng (TT7) - Các biểu mẫu thu thập thơng tin chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư lập sẵn sử dụng cho việc ghi chép thơng tin kiểm sốt chi phí (TT8) - Các quy định pháp luật nhà nước có liên quan (TT9) - Nguồn vốn dự án (TT10) 14 - Quy mơ dự án, loại dự án, tính chất dự án (TT11) - Sự biến động giá yếu tố chi phí (Vật liệu, nhân cơng, máy thi công) (TT12) 3.6 Các công cụ trợ giúp cơng tác kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước - Quy trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng pháp luật quy định (CC1) - Quy trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư thiết kế chung cho dự án sử dụng vốn nhà nước (CC2) - Quy trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư thiết kế riêng cho dự án sử dụng vốn nhà nước (CC3) - Hệ thống bảng biểu ghi chép thơng tin cần thu thập q trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng thiết lập sẵn để sử dụng chung cho dự án sử dụng vốn nhà nước chủ đầu tư (CC4) - Hệ thống bảng biểu ghi chép thông tin cần thu thập q trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng thiết lập sẵn để sử dụng riêng cho dự án sử dụng vốn nhà nước chủ đầu tư (CC5) - Hệ thống định mức, đơn giá, suất vốn đầu tư nhà nước công bố (CC6) - Tài liệu hướng dẫn xử lý tình thường xảy trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng (CC7) CHƯƠNG IV KẾT QUẢ KHẢO SÁT CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN KIỂM SỐT CHI PHÍ VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP KIỂM SỐT CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC 4.1 Khảo sát thu thập số liệu phân tích nhân tố ảnh hưởng kiểm sốt chi phí chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước 4.1.1 Phương pháp thu thập số liệu Sử dụng phương pháp khảo sát trực tiếp thông qua phiếu điều tra khảo sát tới quan đơn vị quản lý nhà nước chi phí đầu tư xây dựng, chủ đầu tư, doanh nghiệp xây dựng tham gia quản lý thực dự án giao thơng 4.1.2 Phương pháp phân tích Bước 1: Phân nhóm sử dụng phương pháp khám phá nhân tố ảnh hưởng tới khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước 15 Bước 2: Đánh giá độ tin cậy nhóm phương pháp Cronbach’S Alpha Hệ số Cronbach’S Alpha đánh giá độ tin cậy nhóm kết phân tích Bước 3: Đánh giá mức độ đáp ứng nhân tố Bước 4: Thiết lập phương trình hồi quy để phân tích đánh giá mức độ ảnh hưởng biến độc lập tới biến phụ thuộc (sau xác định biến này) 4.1.3 Thu thập phân tích - Lựa chọn mẫu khảo sát Bảng 4.1: Cơ cấu đối tượng khảo sát Đối tượng khảo sát Cơ quan quản lý nhà nước Chủ đầu tư Tư vấn Doanh nghiệp xây dựng Tổng cộng Số lượng Tỷ lệ 9,09% 46,92% 20,23% 18,77% 100% 31 160 69 64 341 (Nguồn: Tác giả tính tốn dựa số liệu khảo sát) Thông qua phương pháp khảo sát trực tiếp tác giả thu thập 341 phiếu Trong Số lượng phiếu điều tra khảo sát thu 341 phiếu, số lượng phiếu sử dụng 321 phiếu, số phiếu không sử dụng 20 phiếu Số lượng mẫu đảm bảo yêu cầu để phân tích -Thiết lập phương trình hồi quy Trên sở phân tích khám phá nhân tố tương quan ta thiết lập phương trình hồi quy sở mức độ cần thiết cơng cụ kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư sử dụng vốn nhà nước với nhân tố ảnh hưởng tới khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước 4.2 Xếp hạng nhân tố ảnh hưởng tới khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình Bảng 4.4: Xếp hạng nhân tố ảnh hưởng tới khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước kiểm sốt chi phí Ký hiệu nhân tố TT QT (1) (2) (3) Mức độ ảnh hưởng có tính đến tầm quan trọng (4)=(2)x(3) Xếp hạng nhân tố theo mức độ ảnh hưởng (5) 16 TT1 TT2 TT3 0,733 0,814 0,721 0,791 0,769 0,818 0,580 0,626 0,590 TT4 0,770 0,784 0,604 TT5 0,595 0,670 0,399 10 TT6 0,621 0,647 0,401 TT7 TT8 0,752 0,774 0,732 0,801 0,551 0,620 TT9 0,595 0,622 0,370 12 TT10 0,864 0,824 0,713 TT11 0,809 0,853 0,690 0,627 0,621 0,389 11 TT12 (Nguồn: Tác giả tính tốn dựa số liệu khảo sát) 4.3 Các thống kê mơ tả Hình 4.1: tỷ trọng theo giới tính (Nguồn: Tác giả tính tốn dựa số liệu khảo sát ) Hình 4.2: Tỷ trọng theo độ tuổi (Nguồn: Tác giả tính tốn dựa số liệu khảo sát) 17 Hình 4.3: tỷ trọng theo trình độ (Nguồn: Tác giả tính tốn dựa số liệu khảo sát) Hình 4.4: Tỷ trọng theo loại hình cơng việc (Nguồn: Tác giả tính tốn dựa số liệu khảo sát) 18 Hình 4.5: Tỷ trọng ý kiến đánh giá nội dung KSCP (Nguồn: Tác giả tính tốn dựa số liệu khảo sát) Hình 4.6: Tỷ trọng ý kiến đánh giá giai đoạn KSCP (Nguồn: Tác giả tính tốn dựa số liệu khảo sát) Bảng 4.5: Đánh giá nhân tố chủ quan khách quan Ký hiệu nhân tố TT1 TT2 Chủ quan 75,1% 32,2% Đánh giá Khách quan 24,9% 67,8% Xếp loại nhân tố Nhân tố chủ quan Nhân tố khách quan 19 TT3 TT4 TT5 TT6 TT7 TT8 TT9 TT10 TT11 TT12 77,0% 23,0% 70,3% 29,7% 87,3% 13,7% 81,3% 18,7% 68,7% 31,3% 61,3% 38,7% 24,2% 75,8% 24,6% 75,4% 26,1% 73,9% 13,3% 86,7% (Nguồn: Tác giả tính tốn dựa số liệu Nhân tố chủ Nhân tố chủ Nhân tố chủ Nhân tố chủ Nhân tố chủ Nhân tố chủ Nhân tố khách Nhân tố khách Nhân tố khách Nhân tố khách khảo sát) quan quan quan quan quan quan quan quan quan quan 4.4 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng 4.4.1 Phân tích nhân tố khám phá EFA 4.4.2 Kiểm định tin cậy thang đo nhóm Cronbach’s Alpha 4.4.3 Đánh giá trung bình độ lệch chuẩn Đánh giá trung bình độ lệch chuẩn sử dụng để đánh giá mức độ nhân tố mơ hình 4.4.4 Phân tích cơng cụ trợ giúp cơng tác kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư dự án sử dụng nhà nước Trong trình điều tra khảo sát tác giả có đưa phần đánh giá mức độ cần thiết công cụ trợ giúp công tác kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước Phân tích tương quan cho thấy có mối quan hệ biến (bảng 4.25) Trong nghiên cứu tác giả sử dụng hai mơ hình với biến phụ thuộc QDC_Quy định chung QDR_Quy định riêng để phân tích QDC=o + 1CX + 2TH + 3PL QDR= o + 1CX + 2TH + 3PL Bảng kiểm định (bảng 4.26) phân tích phương sai có P-value đánh giá -> định) Kết nghiên cứu xác định rõ định lượng nhân tố ảnh hưởng đến khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng Theo đó, nhân tố quan trọng thuộc cơng cụ kiểm sốt chi phí chủ đầu tư, hợp lý quy trình kiểm sốt chi phí chủ đầu tư, trình độ chun mơn người kiểm sốt chi phí thuộc đơn vị chủ đầu tư, tinh thần trách nhiệm đội ngũ kiểm sốt chi phí chủ đầu tư Ngồi ra, nghiên cứu phát thêm nhân tố khách quan (quy định pháp luật nhà nước có liên quan, hệ thống 24 định mức, biến động giá yếu tố chi phí (vật liệu, nhân cơng, máy thi công), quy mô dự án, loại dự án, tính chất dự án nguồn vốn dự án) tới khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước để từ đề xuất quy trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước Đây điểm đề tài mà nghiên cứu trước đề cập chưa đầy đủ Về phương diện thực tiễn Luận án làm rõ thực trạng việc kiểm sốt chi phí Việt Nam nay, nhân tố ảnh hưởng tới khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước trình độ chun mơn người kiểm sốt chi phí thuộc đơn vị chủ đầu tư, tinh thần trách nhiệm đội ngũ kiểm sốt chi phí chủ đầu tư, quy trình kiểm sốt chi phí… Luận án phân tích bất cập chế kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng Việt Nam làm giảm khả thu thập xử lý thông tin chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước Từ đó, khuyến nghị giải pháp nhằm tiếp tục hồn thiện chế kiểm sốt chi phí Việt Nam, khắc phục triệt để tình trạng khơng kiểm sốt chi phí Nội dung luận án sở để xây dựng quy trình kiểm sốt chi phí giúp chủ đầu tư sử dụng vốn nhà nước thực cơng tác kiểm sốt chi phí cách có hiệu Để đề xuất luận án áp dụng thực tế cần thiết phải đáp ứng kiến nghị sau: Thứ nhất, nhà nước ban hành hướng dẫn quản lý chi phí đầu tư xây dựng cần thiết yêu cầu chủ đầu tư phải có quy trình kiểm sốt chi phí lập theo điều kiện cụ thể dự án Thứ hai, chủ đầu tư dự án quản lý bắt buộc phải xây dựng quy trình kiểm sốt chi phí bao gồm công cụ để thu thập xử lý thông tin đáp ứng yêu cầu nhanh xác số liệu ghi chép q trình kiểm sốt chi phí Thứ ba, theo u cầu cần thiết phải có đội ngũ kiểm sốt chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước đáp ứng trình độ kiểm sốt chi phí đặc biệt khả thu thập xử lý thông tin kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng DANH MỤC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN ĐÃ ĐƯỢC CÔNG BỐ Lê Mạnh Cường, Lê Văn Cư, Hoàng Xuân Hiệp (5/2017), “Đổi chế xác định tư vấn đầu tư xây dựng”, Tạp chí Xây dựng Việt Nam, (Số 56), trang 168-171; Lê Mạnh Cường (7/2017),“Hợp đồng xây dựng-một công cụ kiểm sốt chi phí”, Tạp chí Giao thơng vận tải, (số 58), trang 90-93; Lê Mạnh Cường (3/2018), “Kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng theo bước thiết kế, Tạp chí Xây dựng Việt Nam, (Số 57), trang 62-64 ... SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT CHI PHÍ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC 2.1 Lý luận kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng cơng trình sử dụng vốn nhà nước 2.1.1 Khái niệm phân loại kiểm soát. .. sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư thiết kế chung cho dự án sử dụng vốn nhà nước (CC2) - Quy trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư thiết kế riêng cho dự án sử dụng vốn nhà nước (CC3)... Các công cụ trợ giúp công tác kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng chủ đầu tư dự án sử dụng vốn nhà nước - Quy trình kiểm sốt chi phí đầu tư xây dựng pháp luật quy định (CC1) - Quy trình kiểm sốt chi