Luận án được kết cấu thành 5 chương, cụ thể như: Tổng quan nghiên cứu; Cơ sở lý luận về hiệu quả chi ngân sách địa phương; Thực trạng hiệu quả chi ngân sách địa phương các tỉnh đồng bằng sông Hồng; Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả chi ngân sách địa phương các tỉnh đồng bằng sông Hồng;...
1 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Chi ngân sách địa phương có vai trị quan trọng kinh tế khoản chi nhằm thực chức vốn có Nhà nước việc cung cấp hàng hóa cơng, phục vụ lợi ích kinh tế - xã hội cho cộng đồng Thơng qua chi NSĐP, phủ cịn khuyến khích kìm hãm, nghiêm cấm phát triển hàng hóa dịch vụ đáp ứng nhu cầu xã hội Từ đó, việc nâng cao hiệu chi NSĐP vấn đề đặc biệt quan tâm khơng phía nhà điều hành sách, nhà khoa học mà cộng đồng dân cư, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế tổ chức hoạt động xã hội Đặc biệt địa phương, khoản chi NSĐP đòi hỏi phải gắn trực tiếp nhu cầu thực tế đánh giá đối ứng yếu tố đầu vào - kết đầu Khơng có nhiều nghiên cứu nước nước hiệu chi NSĐP gắn với bối cảnh Việt Nam Đây khoảng trống nghiên cứu mà nghiên cứu sinh muốn bổ sung với ba trọng tâm: (i), hệ thống hóa hệ thống tiêu đo lường hiệu chi NSĐP; (ii), đánh giá tác động nhân tố ảnh hưởng đến hiệu chi NSĐP; (iii), giải pháp nâng cao hiệu chi NSĐP tỉnh đồng sông Hồng Xuất phát từ lý trên, đề tài: “Hiệu chi ngân sách địa phương tỉnh đồng sông Hồng” lựa chọn nghiên cứu Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu Mục tiêu tổng quát: Xác lập khoa học thực tiễn đề xuất giải pháp nâng cao hiệu chi ngân sách địa phương tỉnh đồng sông Hồng Nhiệm vụ nghiên cứu: - Hệ thống hoá phát triển thêm vấn đề lý luận hiệu chi ngân sách địa phương - Phân tích đánh giá thực tiễn hiệu chi ngân sách địa phương tỉnh đồng sông Hồng - Đổi giải pháp nâng cao hiệu chi ngân sách địa phương tỉnh đồng sông Hồng Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Những vấn đề lý luận thực tiễn hiệu chi NSĐP; nhân tố ảnh hưởng đến hiệu chi NSĐP Phạm vi nghiên cứu: - Phạm vi nội dung nghiên cứu: Luận án đề cập đến hiệu chi ngân sách địa phương tỉnh phân cấp, không đề cập đến phần ngân sách trung ương thực tỉnh - Phạm vi không gian: Luận án nghiên cứu hiệu chi NSĐP tỉnh đồng sông Hồng bao gồm Hà Nội, Vĩnh Phúc, Bắc Ninh, Quảng Ninh, Hải Dương, Hải Phịng, Hưng n, Thái Bình, Hà Nam, Nam Định, Ninh Bình địa phương có đặc điểm văn hóa xã hội tương đồng mang tính lãnh thổ - Phạm vi thời gian: Các tài liệu thu thập từ 2000 - 2016 định hướng đến 2030 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp luận: Để thực mục tiêu, phù hợp với phạm vi, đối tượng nghiên cứu đề tài, NCS sử dụng phượng pháp luận nội dung chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử suốt trình nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu: Trong trình nghiên cứu, luận án dựa kết hợp nghiên cứu định tính định lượng Phương pháp định tính sử dụng phân tích thực trạng chi NSĐP tỉnh thuộc khu vực đồng sông Hồng, vấn chuyên gia khai thác đặc tính biến số (phát triển thang đo) Phương pháp định lượng sử dụng kiểm định giả thuyết nghiên cứu, kiểm định chất lượng mơ hình nghiên cứu Ngồi luận án cịn sử dụng nhiều phương pháp khác: So sánh đối chiếu, quy nạp, nghiên cứu tình … Kết cấu luận án Ngoài phần mở đầu, kế luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, luận án kết cấu thành chương: Chương 1: Tổng quan nghiên cứu; Chương 2: Cơ sở lý luận hiệu chi ngân sách địa phương; Chương 3: Thực trạng chi ngân sách địa phương tỉnh đồng sông Hồng; Chương 4: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu chi ngân sách địa phương tỉnh đồng sông Hồng; Chương 5: Giải pháp tăng hiệu chi ngân sách địa phương tỉnh đồng sông Hồng 3 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU CÁC NGHIÊN CỨU NƯỚC NGOÀI Các nghiên cứu hiệu chi ngân sách địa phương Hiệu chi ngân sách địa phương định hướng đầu vào Chi ngân sách tiếp cận yếu tố đầu vào để đạt kết đầu ra: tăng trưởng GDP, tăng thu nhập bình quân đầu người, tăng cường cung ứng hàng hóa, dịch vụ cơng… số nghiên cứu Afonso Fernandes (2003), Hayes and Chang, 1990; Ibrahim and Karim, 2004, De Borger et al (1994); Balaguer – Coll and Prior, 2009; …) Kết nghiên cứu cho kết luận khác chiều quan hệ biến số mối liên hệ với hiệu chi NSĐP Hiệu chi ngân sách địa phương định hướng đầu a) Chi ngân sách gắn với cải thiện dịch vụ y tế, chăm sóc sức khỏe Chi NSĐP khơng cần gắn với gia tăng giá trị kinh tế mà cịn phải đảm bảo khía cạnh văn hóa, xã hội cộng đồng vấn đề chăm sóc sức khỏe, y tế địa phương Hiệu chi NSĐP thể thông qua minh chứng quỹ phân phối đúng, bên cạnh cịn phản ánh qua việc đào tạo nhân lực đảm bảo thu nhập đầy đủ cho nhân viên y tế Mật độ dân cư có ảnh hưởng trực tiếp có ý nghĩa thống kê với kỳ vọng sống người dân (Chisholm Evans, 2010; Kirigia cộng sự, 2011; Aremo Olanubi, 2016) b) Chi ngân sách gắn với cải thiện dịch vụ giáo dục Hiệu chi NSĐP cho giáo dục phụ thuộc vào số lượng giáo viên, kinh nghiệm giảng dạy trang thiết bị giáo dục sẵn có, chi NSĐP bình qn học sinh (Harbison Hanushek,1992) Chi phí khác hai hệ thống giáo dục công tư địa phương kết điểm thi khác c) Chi ngân sách địa phương gắn với hàng hóa, dịch vụ cơng khác Ibrahim Karim (2004) khẳng định từ kết nghiên cứu mình, địa phương thiếu hiệu chủ yếu sử dụng vượt chi ngân sách đầu vào Điều hàm ý rằng, có lượng tiền thừa khơng chuyển hóa cách hợp lý thành dịch vụ công địa phương nghiên cứu d) Hiệu chi ngân sách gắn với gia tăng giá trị kinh tế Tác động chi ngân sách tới tăng trưởng kinh tế (xét theo khía cạnh hiệu kinh tế) nhiều kết luận trái chiều cần có thêm nghiên cứu chuyên sâu ứng với bối cảnh, điều kiện riêng quốc gia (Grier&Tullock, 1989) Một số nhà nghiên cứu cho tác động chi NSNN lên tăng trưởng kinh tế tiêu cực khơng có mối liên hệ (Akpan, 2005; Laudau, 1983), số nghiên cứu khác khẳng định chi NSNN có tác động tích cực lên tăng trưởng kinh tế (Christoph A Schaltegger Benno Torgler, 2004; Korman & Barahmasrene, 2007) Các nghiên cứu yếu tố ảnh hưởng đến hiệu chi ngân sách địa phương Theo Tiebout (1956), áp lực cạnh tranh liên tục tăng lên quyền địa phương dẫn tới tăng hiệu Pareto dịch vụ công cải thiện hiệu chi NSĐP Oates (1993) cho rằng, quyền địa phương có lợi thu thập thơng tin có khả đại diện chuyển quyền khoản thu chi ngân sách từ trung ương tới địa phương ứng với ưu tiên mà người dân địa phương mong đợi, từ hiệu kinh tế nâng cao Bên cạnh đó, Hayes cộng (1998), khẳng định rằng, không hiệu chi Chính phủ kết hành vi tự định, ưu tiên cho lợi ích nhóm Qian Roland (1998) kết luận rằng, cải cách phân quyền tài quốc gia tạo thuận lợi cho kinh tế định hướng theo chế thị trường cải thiện hiệu kinh tế Zhang Jun Jin Yu (2005) khẳng định với hệ thống phân cấp tài chính, chi tiêu ngân sách quyền địa phương cải thiện đáng kể suất Thu nhập đầu người giáo dục cấp nhân tố ảnh hưởng đến hiệu chi NSĐP (Afonso, Schuknecht Tanzi, 2006; Borger Kerstens, 1996; Rayp Sijpe, 2007; Afonso Fernandes, 2008) Liên hệ hiệu phân cấp quyền lực quyền địa phương, Balaguer‐Coll et al (2010b) kết luận số đô thị (phạm vi nghiên cứu Tây Ban Nha năm 1995 2000) có khả quản lý nguồn lực tài nguyên tốt cấp thêm quyền lực Hiệu thu từ phân cấp quyền lực tăng lên qua thời gian Phát đồng thuận quan điểm với nghiên cứu trước hệ thống phân quyền có khả tốt để phù hợp cung cấp dịch vụ theo khu vực bầu cử, từ cung ứng dịch vụ cơng hiệu (Klugman, 1994; Rodriguez – Pose and Bwire, 2004) Alegre cộng (2011) đề cập hiệu NSĐP cần gắn liền với minh bạch ngân sách quyền địa phương Kết nghiên cứu cho thấy, yếu tố định đến minh bạch ngân sách gồm tỷ lệ thất nghiệp (có ý nghĩa thống kê), mối quan hệ tiêu cực liên minh quyền minh bạch ngân sách; tác động tích cực nợ phần thứ số minh bạch; thâm hụt ngân sách tác động tiêu cực tới minh bạch ngân sách… Nghiên cứu Corrado (2013) thực việc phân tích hiệu hành quyền địa phương 103 đô thị lớn Italia theo hai xu hướng chính: (i), sáp nhập thị địa phương với hy vọng tổ chức hành tập hợp lại dẫn đến giảm chi ngân sách tăng hiệu theo quy mô; (ii), phân cấp làm tăng quyền lực hành chính, trách nhiệm tài hành từ trung ương đến địa phương Kết cho thấy, 43 thị có quy mơ hiệu quả, đặc biệt 34 đô thị giảm thu nhập theo quy mô, đô thị tăng thu nhập theo quy mơ mức thấp Phân tích sâu hơn, mức chi NSĐP không hợp lý yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hiệu chi ngân sách Tuy nhiên, kết thu nhập giảm theo quy mơ dân số trung bình nhóm thị có lợi tức tăng lên nhỏ nhóm có lợi tức giảm theo quy mô (93,961 so với 97,889), từ chi phối đến thang đo hiệu chi ngân sách Qua đó, hiệu chi NSĐP chịu ảnh hưởng quy mô chi NSĐP Qua tổng quan nghiên cứu nước giúp bật hai đặc trưng chính: (1), Khơng giống quốc gia phát triển, hiệu chi ngân sách địa phương nước phát triển chịu ảnh hưởng nhiều đặc điểm quyền địa phương (2) nhiều nhân tố khác ảnh hưởng đến hiệu chi tiêu ngân sách địa phương, thiếu đồng thuận mức độ chiều quan hệ, cần có nghiên cứu cụ thể theo bối cảnh cụ thể khẳng định lại Tổng quan nghiên cứu tiếp cận phương pháp đo lường hiệu chi tiêu NSĐP Hai cách tiếp cận chính: hiệu phân bổ hiệu kỹ thuật đề cập đến mối quan hệ yếu tố đầu vào đầu Hai kỹ thuật phân tích sử dụng nhiều nghiên cứu trước Kỹ thuật phân tích đơn tiêu chí Kỹ thuật phân tích đa tiêu chí CÁC NGHIÊN CỨU TRONG NƯỚC Các nghiên cứu tài công Các nghiên cứu quản lý ngân sách chi NSNN Các nghiên cứu hiệu chi ngân sách địa phương Các nghiên cứu nước chủ yếu đề cập đến phân tích nhân tố ảnh hưởng đến quản lý NSĐP (Trần Quốc Vinh (2009), phân tích nhân tố khách quan nhân tố chủ quan tác động đến quản lý NSĐP), ba nhân tố chủ quan, Trịnh Thị Thúy Hồng (2012) bốn nhân tố khách quan có ảnh hưởng tới quản lý chi NSNN tiếp cận nghiên cứu theo chu trình ngân sách); đến yêu cầu quản lý NSĐP (Trần Văn Lâm (2009), khẳng định: Các khoản chi phải mục đích, định mức chi tiêu thủ trưởng đơn vị chuẩn chi Những thay đổi phương thức quản lý chi NSNN, cụ thể hướng tới kết đầu ra)); nghiên cứu tiêu đánh giá hiệu lực, hiệu (Nguyễn Thị Huệ (2012), nghiên cứu đến tăng cường hiệu thơng qua chống thất thốt, Bùi Thị Quỳnh Thơ (2013) đo lường hiệu theo quan điểm hiệu chi NSNN so sánh kết với số tiền mà Nhà nước bỏ tương ứng với công viêc cụ thể, hiệu quản lý chi NSNN thể việc so sánh kết công tác quản lý chi NSNN thu ứng với số chi phí mà nhà nước chi cho cơng tác quản lý NSNN) Khoảng trống nghiên cứu Các nghiên cứu nước quốc tế chủ yếu tập trung kiểm tra yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý quyền địa phương, thay kiểm tra hiệu chi NSĐP từ góc độ chất phận quan trọng hệ thống tài liên quan đến trình phân bổ sử dụng quỹ NSNN Các phát mẫu cụ thể nghiên cứu có tồn tại: (1) thiếu đồng thuận chiều hướng mức độ ảnh hưởng nhân tố ảnh hưởng đến hiệu chi NSĐP (2) không đại diện cho tỉnh kinh tế phát triển có đặc thù chi NSĐP khác với vùng/tỉnh nghiên cứu nước phát triển Về phương pháp đánh giá, nghiên cứu nước chưa đánh giá đầy đủ nội dung chi NSĐP Đặc biệt, nghiên cứu tiếp cận từ góc độ hiệu chi NSĐP theo yếu tố đầu Xét yêu cầu thực tế địa phương, đặc biệt địa phương nhóm quốc gia phát triển có tảng kinh tế thấp tính cấp thiết giải vấn đề xã hội cao xóa đói giảm nghèo, giảm tệ nạn xã hội, nâng cao dịch vụ y tế chăm sóc sức khỏe tuyến dưới… đề cập nghiên cứu quốc tế Nghiên cứu giải việc đánh giá hiệu chi NSĐP gắn với số yếu tố đại diện cho kết đầu Qua tổng quan nghiên cứu, tác giả mong muốn hoàn thiện khoảng trống nghiên cứu trên, tập trung vào nội dung gồm: đánh giá tiêu đánh hiệu chi NSĐP theo đại diện kết gắn với bối cảnh cụ thể khu vực tỉnh đồng sông Hồng giai đoạn 2000 - 2016; xác định nhân tố ảnh hưởng đến hiệu chi NSĐP, đánh giá hiệu chi NSĐP gắn tỉnh đồng sông Hồng nhằm đề xuất giải pháp phù hợp Tiểu kết chương Trong chương 1, nghiên cứu sinh tổng quan cơng trình nghiên cứu theo nhóm khía cạnh nghiên cứu: hiệu chi NSĐP theo yếu tố đầu vào (tổng chi NSĐP, chi thường xuyên NSĐP…); hiệu chi NSĐP với gia tăng kết đầu (y tế, giáo dục, dịch vụ công cộng khác, kinh tế…); yếu tố ảnh hưởng đến chi NSĐP (bảy yếu tố liên quan đến hiệu chi NSĐP); phương pháp đo lường hiệu chi NSĐP… Qua tổng quan nghiên cứu, tác giả luận án rút khoảng trống nghiên cứu hiệu chi NSĐP CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC VÀ HIỆU QUẢ CHI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Chi ngân sách nhà nước - Khái niệm - Đặc điểm - Phân loại chi NSNN - Vai trò chi NSNN Hiệu chi ngân sách nhà nước “Hiệu chi NSNN quan hệ tỷ lệ lợi ích hành chính, kinh tế, xã hội, quốc phòng, an ninh, đối ngoại với số tiền mà NSNN bỏ ra” Đương nhiên, lợi ích lĩnh vực có khác Nói chung đa phần lợi ích mang tính định tính khó xác định số cụ thể Đây khái niệm tác giả luận án sử dụng xuyên suốt nghiên cứu CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG VÀ HIỆU QUẢ CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Chi ngân sách địa phương Hiệu chi ngân sách địa phương xét từ khía cạnh lý luận Khái niệm hiệu chi NSĐP a) Khái niệm hiệu chi NSĐP theo cách tiếp cận nhà nghiên cứu nước Hiệu chi NSĐP đề cập đến mối quan hệ tương đối (tỷ lệ) kết đầu với yếu tố đầu vào (các nguồn lực liên quan đến chi NSĐP) đối chiếu với tiêu chuẩn (mục tiêu) coi tối ưu (Lonti Woods 2008, Rueda Lopez 2006, 2009) Nói cách khác, hiệu chi NSĐP phản ánh suất so với giới hạn biên đầu vào mức đạt kết đầu cách khả thi so với quy mô đầu vào thực địa phương định (Mandl, Dierx Ilzkovitz, 2008) b) Khái niệm hiệu chi NSĐP theo cách tiếp cận nhà nghiên cứu nước Hiệu chi tiêu ngân sách phải phản ánh mối quan hệ khối lượng nguồn lực mà sử dụng kết đầu tổng thể cho xã hội khoảng thời gian thích hợp (Bùi Đại Dũng, 2007) Có thể khái quát lại: Hiệu chi NSĐP mối quan hệ lợi ích đạt số tiền NSĐP chi cho lĩnh vực hành chính, kinh tế, xã hội, quốc phòng, an ninh, đối ngoại theo quy định Nhà nước thể văn quy phạm pháp luật quản lý tài ngân sách Các tiêu chí đánh giá hiệu chi NSĐP Tiêu chí định lượng: Hệ số hiệu tài Là tiêu xuyên suốt áp dụng đánh giá hiệu chi ngân sách địa phương, để so sánh mối quan hệ yếu tố đầu với yếu tố đầu vào tương ứng Do đó, cơng thức xác định hiệu chi NSĐP sau: Trong đó: : Hệ số hiệu tài (mức độ đáp ứng nhu cầu phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cung ứng dịch vụ sở vốn đầu tư sử dụng); : Giá trị đầu (Output) thu thực khoản chi j địa phương n; : Giá trị chi tiêu khoản mục j thực để kết đầu địa phương n Nhóm tiêu chí định tính Các tiêu định tính phát triển sở đo lường phù hợp hoàn thành vai trò chi NSĐP Như vậy, đánh giá hiệu NSĐP xét theo khâu chu trình ngân sách kết hợp khâu: phân cấp ngân sách, phê chuẩn ngân sách, chấp hành ngân sách, toán ngân sách; đánh giá theo tiêu chí tuân thủ; đánh giá theo kết cung ứng loại dịch vụ công Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu chi NSĐP Tùy theo cách nhìn nhận khái niệm hiệu chi NSĐP mà có cách tiếp cận nhân tố ảnh hưởng đến hiệu chi NSĐP khác Luận án tập trung theo tám nhân tố bản: (1) Phân cấp chi NSĐP cho địa phương; (2) Quy mô chi NSĐP; (3) Thể chế quản lý chi NSĐP - nguyên chủ yếu tình trạng chi NSĐP thiếu hiệu quả; (4) Năng lực tổ chức máy quản lý chi NSĐP; (5) Tính cơng khai, minh bạch quản lý chi NSĐP; (6) Trách nhiệm giải trình tính liêm quan quản lý thực chi NSĐP; (7) Cơ chế kiểm tra, giám sát quản lý chi NSĐP; Điều kiện cần thiết để thực chi NSĐP đạt hiệu MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Một số mơ hình nghiên cứu đánh giá hiệu chi ngân sách địa phương a Nghiên cứu Al Gifari Hasnul Nghiên cứu Al Gifari Hasnul (2015) đánh giá hiệu chi ngân sách nhà nước qua mối quan hệ chi tiêu công tăng trưởng kinh tế Malaysia, sử dụng số liệu từ năm 1970-2014 b Nghiên cứu Sử Đình Thành Sử Đình Thành (2011) nghiên cứu mối quan hệ chi tiêu công tăng trưởng kinh tế Việt Nam kiểm định nhân mơ hình đa biến c Nghiên cứu Nguyễn Quang Trung Trần Phạm Khánh toàn Nguyễn Quang Trung Trần Phạm Khánh Toàn (2014) nghiên cứu tác động chi tiêu công đến tăng trưởng kinh tế quốc gia Đông Nam Á d Nghiên cứu Saad cộng Saad cộng (2014), đánh giá mối quan hệ chi tiêu NSNN tăng trưởng kinh tế bối cảnh Arap Xêút giai đoạn 1969 - 2010 e Một số nghiên cứu khác Một số nghiên cứu thực nghiệm chi ngân sách cho nội dung cụ thể (chi cho giáo dục, y tế, vốn người…) đến tăng trưởng kinh tế Adam Ahmed (2010) kiểm định tác động chi ngân sách cho giáo dục y tế phát triển kinh tế Pakistan Maku (2009) sử dụng liệu thời gian giai đoạn 1977 – 2006 Nigeria số quốc gia phát triển Vanden Eeckhaut cộng (1993) De Borger cộng (1994) tập trung tập tích từ khía cạnh nghĩa vụ pháp lý quyền địa phương việc cung cấp dịch vụ xã hội Mơ hình nghiên cứu đánh giá hiệu chi ngân sách địa phương Việt Nam Tham khảo theo mơ hình đánh giá hiệu chi NSĐP Zhang Zou (1998); mơ hình nghiên cứu Saad cộng (2014) Tác giả phát triển giả thuyết nghiên cứu với mơ hình viết lại sau: GDP = f (TOP, BI, BC, FDI, L) Trong đó: GDP thu nhập quốc nội, TOP đại diện cho độ mở kinh tế (đo tổng kim ngạch xuất nhập khẩu), BI chi ngân sách cho đầu tư; BC chi ngân sách thường xuyên, FDI đại diện cho vốn đầu tư; L lượng lao động tỉnh 10 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ HIỆU QUẢ CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG VÀ BÀI HỌC ĐỐI VỚI VIỆT NAM Kinh nghiệm tăng hiệu chi ngân sách địa phương thông qua phân cấp ngân sách Nhật Bản gắn hiệu chi ngân sách với việc khai thác nguồn thu kích thích đơn vị thụ hưởng ngân sách chi tiêu tiết kiệm, phù hợp đảm bảo chức nhiệm vụ đơn vị; tiến hành chuyển từ hệ thống phê chuẩn sang hệ thống tư vấn; Trung Quốc trọng phân định rõ quyền chi ngân sách quyền xây dựng sở hạ tầng trung ương địa phương, vừa làm rõ trách nhiệm quyền lợi tương ứng cấp ngân sách Kinh nghiệm quản lý chi tiêu NSNN theo kết đầu Chính phủ Singapore kiềm chế chặt chẽ chi tiêu giới hạn nguồn thu, tạo thặng dư ngân sách vừa phải khoảng thời gian dài Từ 1989 đến nay, Singapore tiến hành lập kế hoạch chi ngân sách theo kết đầu Cơ sở xây dựng kế hoạch ngân sách theo kết đầu Đức vào Luật ngân sách Liên bang, xác định theo hai khía cạnh: chất lượng số lượng Kinh nghiệm tăng cường hiệu chi ngân sách thông qua giám sát pháp luật Việc huy động nguồn lực tài kinh tế Hoa Kỳ thị trường định Quốc hội Chính phủ Hoa Kỳ tiếp tục ban hành đạo luật Omnibus kể từ sai khủng hoảng cuối năm 80, đầu năm 90 với mục đích kiểm sốt thu, chi ngân sách cách nghiêm ngặt Đạo luật quy định, có tăng thu tăng chi Bài học Việt Nam Năm học Việt Nam từ kinh nghiệm quốc tế tăng cường hiệu chi NSĐP: (1), Cần phải xác định vai trò cấu trúc nhà nước để xác định lại vai trò nhà nước kinh tế; Trong chương trình chi NSĐP, (2), tăng cường phân cấp cho quyền địa phương, tăng quyền tự chủ tài cho quyền địa phương, tăng cường tính cơng khai, minh bạch chi NSĐP, tăng quyền trách nhiệm thủ trưởng quan, đơn vị sử dụng ngân sách; (3), quản lý ngân sách nhà nước theo kết đầu ra, qua trao cho người chịu trách nhiệm nhiệm vụ chi, chương trình chi hay hoạt động chi; (4), quyền tự chủ sử dụng ngân sách với phạm vi rộng Việc phân bổ dựa vào mục tiêu, kết đầu hiệu hoạt động đơn vị sử dụng ngân sách; (5), 11 công khai, minh bạch chi NSĐP; tăng cường công tác tra, kiểm tra chương trình chi CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG CÁC TỈNH ĐỒNG BẰNG SÔNG HỒNG SƠ LƯỢC VỀ CÁC TỈNH ĐỒNG BẰNG SÔNG HỒNG KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TẠI CÁC TỈNH ĐỒNG BẰNG SƠNG HỒNG Quy mơ chi ngân sách địa phương tỉnh đồng sông Hồng Chi NSĐP tỉnh đồng sơng Hồng có tỷ trọng ổn định so với vùng khác giai đoạn: 1993 đến 1999 (trung bình khoảng 21%); từ 2000 đến 2009 (trung bình khoảng 21%), tăng cao năm gần từ 2010 đến 2015 (trung bình khoảng 25%) Hà Nội tỉnh có mức chi NSĐP lớn nhất, sau tỉnh Quảng Ninh, Vĩnh Phúc Hải Phịng Nhìn chung, tỉnh đồng sơng Hồng có quy mơ chi tăng lên, tăng mạnh từ 2009 đến 2015, sau có xu hướng trì tăng nhẹ năm 2016, 2017 Phân bổ chi NSĐP vào lĩnh vực tỉnh, thành phố Chi đầu tư phát triển thường chiếm tỷ trọng cao tổng chi cân đối NSNN (từ 35 đến 45%, chí lên đến 50%) Đây lĩnh vực quan trọng liên quan đến sở hạ tầng địa phương tỉnh đồng sông Hồng Chi thường xuyên tỉnh đồng sông Hồng tăng dần qua năm Các tỉnh có mức chi thường xuyên lớn Hà Nội, Quảng Ninh, Hải Phòng Xét tỷ trọng chi tiêu thường xuyên tỉnh (theo năm 2011) cho thấy, tỉnh Hà Nam Bắc Ninh chiếm từ 3% đến 4% chi tiêu thường xuyên toàn khu vực đồng sông Hồng riêng Hà Nội Quảng Ninh, mức chi tiêu thường xuyên chiếm đến nửa tổng chi tiêu thường xuyên toàn 11 tỉnh, thành phố (chiếm 49%) Nghiên cứu thực trạng chi NSĐP tỉnh, thành phố thuộc khu vực đồng sơng Hồng rút số nhận xét sau đây: - Cùng với tốc độ phát triển kinh tế, xã hội ngày tăng, tốc chi NSĐP tỉnh đồng Sông Hồng tăng lên đáng kể, năm sau thường cao năm trước Do tốc độ thị hóa nhanh nên tỷ trọng khoản chi NSĐP khu vực thành thị lớn khu vực nông thôn 12 - Cơ cấu chi NSNN có chuyển biến tích cực, song tỷ trọng chi thường xuyên lớn chi đầu tư phát triển, chi đầu tư phát triển, chi xây dựng tăng sở vật chất kỹ thuật cho phát triển kinh tế, xã hội lớn THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ CHI NSĐP CÁC TỈNH ĐỒNG BẰNG SÔNG HỒNG Luận án tập trung đánh giá hiệu chi NSĐP theo ba khía cạnh: quan hệ chi NSĐP với tăng trưởng kinh tế; chi NSĐP với xóa đói giảm nghèo chi NSĐP với thu hút đầu tư trực tiếp nước ngồi Phân tích định tính hiệu chi NSĐP tỉnh đồng sơng Hồng Về mối quan hệ chi NSĐP với tăng trưởng kinh tế, xóa đói giảm nghèo thu hút nguồn FDI Thứ nhất, chi NSĐP tỉnh khu vực đồng sơng Hồng giai đoạn qua nhìn chung có tỷ lệ thuận với GDP bình qn tỉnh Thứ hai, thông qua số liệu bảng trên, với giả thiết yếu tố khác không thay đổi cho thấy chi NSĐP, đặc biệt khoản chi NSĐP phân bổ cho mục đích xóa, giảm nghèo chiếm tỷ trọng cao tổng khoản chi NSĐP tốc độ giảm nghèo nhanh Thứ ba, vấn đề thu hút nguồn FDI nước ngoài, chi NSĐP tỉnh đồng sông Hồng giai đoạn qua có tác động tích cực định Về tuân thủ kết cung ứng loại dịch vụ công Qua nghiên cứu quản lý NSĐP số tỉnh, thành phố đồng sông Hồng thời gia vừa qua, từ có Luật NSNN năm 2002, việc tuân thủ sách chế độ quản lý NSNN địa phương thể nghiêm túc Theo đánh giá chuyên gia, nhà quản lý qua khảo sát thực tế tỉnh ĐBSH thời gian qua cho thấy việc cung ứng dịch vụ hành cơng bước đầu có nhiều chuyển biến tích cực Mối quan hệ chi NSĐP với GDP, xóa đói giảm nghèo, thu hút FDI Mơ hình nghiên cứu Coi GDP đại diện đầu kết quả, tức Output (hiệu kinh tế) Các yếu tố đầu vào (Inputs) xây dựng sở lý thuyết gốc chi tiêu quyền địa phương với tăng trưởng Mơ hình 1: GDP = f (TOP, BI, BC, FDI, L) (3.1) Mơ hình 1’: GDP = f (TOP, BI, BC, FDI, L) [DUM] (3.2) 13 Trong đó: TOP tổng kim ngạch xuất khẩu, đại diện cho độ mở kinh tế Biến chi thường xuyên (BC) chi đầu tư (BI) lấy theo giá trị thực (giá so sánh 2010) Lao động tổng số người độ tuổi lao động (từ 15 tuổi trở lên), nguồn Cục thống kê tỉnh Mơ hình 1’ thực điều kiện xảy với DUM DUM ứng với thời gian trước sau Luật NSNN 2002 có hiệu lực Các biến giá trị TOP, BI, BC, FDI, L chuyển sang dạng giá trị Logarit ước lượng nhằm phẳng hóa khuynh hướng thời gian chuỗi Các giả thuyết nghiên cứu: H1: Sự thay đổi TOP (độ mở kinh tế) tác động thuận chiều với thay đổi GDP tỉnh H2: Thay đổi BI tác động thuận (hiệu quả) nghịch chiều (kém hiệu quả) với GDP tỉnh H3: Thay đổi BC có tác động thuận chiều (hiệu quả) nghịch chiều (kém hiệu quả) với GDP tỉnh H4: Sự thay đổi lao động có tác động tích cực đến GDP tỉnh H5: Sự thay đổi vốn đầu tư (lấy đại diện FDI) có tác động tích cực đến GDP tỉnh Dữ liệu thang đo biến Nghiên cứu sử dụng liệu bảng 11 tỉnh khu vực đồng sông Hồng: Hà Nội, Vĩnh Phúc, Bắc Ninh, Hải Dương, Hải Phòng, Quảng Ninh, Hưng Yên, Hà Nam, Thái Bình, Nam Định, Ninh Bình khoảng thời gian từ 2000 đến 2016 GDP (Thu nhập quốc nội): GDP thực tế chuyển sang dạng Logarit, ký hiệu lngdp, nguồn Tổng Cục thống kê Độ mở kinh tế tính tốn giá trị nhập xuất theo giá so sánh 2010 chuyển sang dạng Logarit BI (Chi đầu tư phát triển): Biến BI chuyển sang dạng Logarit, ký hiệu lnbi Chi thường xuyên (BC): Biến BC chuyển sang dạng Logarit, ký hiệu lnbc FDI (Đầu tư trực tiếp nước ngoài): Biến FDI chuyển sang dạng Logarit, ký hiệu lnfdi Kết kiểm định Kết ước lượng chi NSĐP tỉnh đồng sông Hồng theo hiệu kinh tế thông qua mơ hình đánh giá hiệu ứng cố định thể bảng 3.8 Bảng 3.8 Kết ước lượng mơ hình hồi quy với tác động cố định 14 Kết mơ hình với tác động cố định cho thấy chi tiêu ngân sách nhà nước cho đầu tư phát triển (lnbi) có tác động tỷ lệ thuận với lngdp, với mức độ tin cậy 95% Kết kiểm định cho thấy, chi tiêu cho đầu tư phát triển cấp tỉnh tăng 1% dẫn đến thay đổi tổng sản lượng 0,086% Chi tiêu thường xuyên cấp tỉnh có quan hệ thuận chiều với LnGDP, với độ tin cậy 95% Khi chi tiêu thường xuyên cấp tỉnh tăng 1% dẫn đến tăng lên lnGDP tương ứng 0,159% Các biến cịn lại có mối quan hệ thuận chiều với lnGDP Sự ảnh hưởng từ thấp đến cao biến chi tiêu thường xuyên cấp tỉnh, độ mở kinh tế, chi tiêu đầu tư, đầu tư trực tiếp nước lao động Tuy nhiên, kết ước lượng cho thấy biến lao động không đạt mức ý nghĩa thống kê mô hình tác động cố định mơ hình robust FEM Bảng 3.9 Kết ước lượng mơ hình hồi quy Các kiểm định cho thấy việc lựa chọn mô hình tác động cố định (FEM) mơ hình hiệu chỉnh sai số REM (fe_robust1) phù hợp, mức R_sq đạt mức cao (91,383%) Biến lao động không đạt ý nghĩa thống kê xem xét để loại bỏ nhằm có mơ hình tốt 15 Bảng 3.10: Kết ước lượng mơ hình hồi quy trước sau loại bỏ biến Kết hồi quy theo tác động cố định khẳng định hiệu kinh tế chi NSĐP cấp tỉnh Sự tăng lên chi NSĐP đầu tư phát triển chi tiêu thường xuyên tác động tích cực lên GDP tỉnh Kết nghiên cứu thống với phát Đặng Văn Cường cộng (2014) Để đánh giá ảnh hưởng chuyển biến hiệu kinh tế (GDP) kể từ Luật NSNN năm 2002 có hiệu lực, tác giả luận án đánh giá FEM với biến giả DUM với kỳ vọng nhận thay đổi tích cực mối quan hệ Bảng 3.11: Kết ước lượng mơ hình hồi quy với điều kiện biến giả 16 Như vậy, việc cho biến giả DUM, đại diện cho thay đổi phân cấp ngân sách mức độ chi NSĐP có khác biệt lớn tăng tính tự chủ địa phương Cột (4) bảng phản ánh giá trị hệ số ước lượng mơ hình nghiên cứu lựa chọn FE với điều kiện DUM gán giá trị Cột (5) mơ hình hiệu chỉnh sai số mơ hình cột (4) Như vậy, so sánh mơ hình với DUM=1 mơ hình với DUM=0 cho thấy hệ số ước lượng biến độc lập có ý nghĩa thống kê, trừ Lnfdi Kết hàm ý, thay đổi chuyển biến phân cấp, đại diện theo mốc thời gian Luật NSNN năm 2002 có hiệu lực (năm tài khóa 2004) có ảnh hưởng đến thay đổi Lngdp, dấu hệ số dương phản ánh rằng, biến độc lập mơ hình tác động tích cực đến Lngdp Kết đồng thuận quan điểm với lý thuyết phần lớn nghiên cứu thực nghiệm khác Với mơ hình thực nghiệm, tác động chi NSĐP, phân tích thành chi thường xuyên chi đầu tư phát triển theo phương diện kinh tế (đại diện GDP) tích cực, có ý nghĩa thống kê 1% đến 5% Sự thay đổi GDP chịu tác động độ mở kinh tế, FDI thực (với α=10%), chưa tìm thấy tác động lao động đến GDP địa phương ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ HIỆU QUẢ CHI NSĐP CÁC TỈNH ĐỒNG ĐBSH Đánh giá định tính Thứ nhất, hiệu chi NSĐP chưa cao, chí có phản ứng nghịch chiều chi NSĐP tăng trưởng kinh tế Thứ hai, xét từ giác độ hiệu xã hội gắn với tiêu chí giảm tỷ lệ hộ nghèo, chi NSĐP tỉnh góp phần vào chuyển biến tích cực tiêu chí Thứ ba, chi NSĐP góp phần thúc đẩy FDI thực tỉnh đồng sông Hồng Đánh giá định lượng Thứ nhất, chi công cho đầu tư Kết nghiên cứu nhận từ mơ hình tổng sản lượng (GDP) tỉnh khu vực đồng sông Hồng chi NSĐP cấp tỉnh giai đoạn 2000 – 2016 khẳng định mối quan hệ thuận chiều chi cho đầu tư phát triển với GDP Thứ hai, chi NSĐP cho hoạt động thường xuyên Các khoản chi thường xuyên có tỷ trọng lớn giáo dục – đào tạo, quản lý nhà nước, y tế, chi nghiệp kinh tế 17 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG CÁC TỈNH ĐỒNG BẰNG SÔNG HỒNG MƠ HÌNH NGHIÊN CỨU a Mơ hình nghiên cứu Luận án xây dựng mơ hình kiểm định mối quan hệ nhân tố tới hiệu chi NSĐP 11 tỉnh đồng khu vực sơng Hồng Trong đó, mơ hình gồm biến phụ thuộc hiệu chi NSĐP địa phương, chịu tác động nhân tố (7 biến độc lập): phân cấp chi NSĐP; quy mô chi NSNN địa phương; thể chế quản lý chi NSĐP; Năng lực máy quản lý chi NSĐP địa phương; Tính cơng khai, minh bạch thơng tin; trách nhiệm giải trình tính liêm chính; kiểm tra, giám sát quản lý chi NSĐP b Giả thuyết nghiên cứu Giả thiết 1: Tồn mối quan hệ thuận chiều phân cấp chi NSĐP với hiệu chi NSĐP tỉnh khu vực đồng sông Hồng Giả thiết 2: Tồn mối quan hệ thuận chiều quy mô chi NSĐP với hiệu chi NSĐP tỉnh khu vực đồng sông Hồng Giả thiết 3: Tồn mối quan hệ thuận chiều thể chế quản lý chi NSĐP với hiệu chi NSĐP tỉnh khu vực đồng sông Hồng Giả thiết 4: Tồn mối quan hệ thuận chiều Năng lực tổ chức máy quản lý chi NSĐP với hiệu chi NSĐP tỉnh khu vực đồng sông Hồng Giả thiết 5: Tồn mối quan hệ thuận chiều Tính minh bạch thơng tin quản lý chi NSĐP với hiệu chi NSĐP tỉnh khu vực đồng sông Hồng Giả thiết 6: Tồn mối quan hệ thuận chiều Trách nhiệm giải trình tính liêm quản lý chi NSĐP với hiệu chi NSĐP tỉnh khu vực đồng sông Hồng Giả thiết 7: Tồn mối quan hệ thuận chiều Cơ chế kiểm tra, giám sát quản lý chi NSĐP với hiệu chi NSĐP tỉnh khu vực đồng sông Hồng THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU a Phương pháp nghiên cứu Về định tính: Tác giả thực vấn sâu (thảo luận chuyên gia thực chi tiêu ngân sách; nhà quản lý chi tiêu ngân sách nhà nước đại diện cho bên hưởng thụ kết chi tiêu ngân sách nhà nước) tỉnh 18 Về định lượng: thực thông qua khảo sát bảng hỏi thuộc ba đối tượng có chức trách/cơng việc liên quan đến chi NSĐP tỉnh thuộc khu vực đồng sơng Hồng Tồn độ phiếu khảo sát phát 362 phiếu, thu 362 phiếu Các phiếu rà soát lại cách thức trả lời theo yêu cầu cho kết hợp lệ b Quy trình nghiên cứu Quy trình nghiên cứu thực theo ba bước: (1), nghiên cứu sơ bộ; (2), nghiên cứu thử nghiệm; (3), nghiên cứu thức c Mẫu nghiên cứu Để chọn kích thước mẫu nghiên cứu, mặt tác giả cân đối số lượng tham số ước lượng mơ hình (có biến độc lập ứng với 59 báo; mặt khác, đối tượng trả lời bảng khảo sát phản đảm bảo tính ngẫu nhiên vấn đề hỏi nên quy mô mẫu thực tối thiểu đạt 59*5 = 295 quan sát Thang điểm Likert thể mức độ đồng thuận người trả lời với quan điểm nghiên cứu đưa (điểm 1-5 tương ứng từ mức Hồn tồn khơng đồng ý) sử dụng để đánh giá quan điểm Thang điểm thường sử dụng đánh giá bảng hỏi Việt Nam d Thang đo sử dụng nghiên cứu Thang đo hiệu chi tiêu ngân sách nhà nước (HQL), Thang đo phân cấp ngân sách (ký hiệu PC), Thang đo quy mô ngân sách (Ký hiệu QM), Thang đo thể chế quản lý chi NSĐP (ký hiệu TC), Thang đo Năng lực tổ chức máy quản lý chi NSĐP (ký hiệu NL1), Thang đo Tính cơng khai minh bạch (Ký hiệu MB), Thang đo Trách nhiệm giải trình tính liêm (Ký hiệu TN), Thang đo Cơ chế kiểm tra, giám sát quản lý chi NSĐP (ký hiệu GS) e Phương pháp xử lý liệu Quy trình xử lý phân tích số liệu thực qua bốn bước: (1), Làm mã hóa số liệu; (2), Phân tích độ tin cậy thang đo; (3), Phân tích hồi quy mức độ ảnh hưởng nhân tố; (4), Phân tích phương sai cho biến nhân học KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Thống kê mẫu nghiên cứu Mẫu nghiên cứu gồm 326 quan sát tương ứng với số người trả lời khảo sát (các cán quản lý, nhân viên đảm trách công việc quản lý thực chi NSĐP tỉnh, người đại diện cá nhân người thụ hưởng từ chi NSĐP) Kết thúc trình điều tra, số phiếu thu 326, đạt tỷ lệ trả lời 100%, khơng có phiếu lỗi trả lời thiếu thơng tin theo tính chất phân bổ cho tỉnh (29 phiếu), riêng Hà Nội với diện tích rộng quy mơ chi NSĐP lớn tăng phiếu tức 36 phiếu ... ĐỒNG BẰNG SÔNG HỒNG SƠ LƯỢC VỀ CÁC TỈNH ĐỒNG BẰNG SÔNG HỒNG KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TẠI CÁC TỈNH ĐỒNG BẰNG SƠNG HỒNG Quy mơ chi ngân sách địa phương tỉnh đồng sông Hồng Chi. .. luận án sử dụng xuyên suốt nghiên cứu CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG VÀ HIỆU QUẢ CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Chi ngân sách địa phương Hiệu chi ngân sách địa phương xét từ khía cạnh lý luận Khái niệm hiệu. .. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ CHI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG Một số mơ hình nghiên cứu đánh giá hiệu chi ngân sách địa phương a Nghiên cứu Al Gifari Hasnul Nghiên cứu Al Gifari Hasnul (2015) đánh giá hiệu chi ngân