ngân hàng câu hỏi ôn thi môn nguyên lý kế toán

Có photo Sỹ Giang Mới 2018 NGUYÊN LÝ KẾ TỐN NGÂN HÀNG CÂU HỎI ƠN THI HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN I – NHĨM CÂU HỎI 1 Trình bày khái niệm phân loại chứng từ kế tốn? Cho ví dụ minh hoạ Khái niệm tài khoản kế toán ? Nội dung, kết cấu tài khoản kế toán? Phân biệt tài khoản tài sản tài khoản nguồn vốn Các phương pháp chữa sổ kế tốn? Cho ví dụ minh hoạ phương pháp chữa sổ kế tốn Khái niệm sổ kế tốn? Trình tự quy tắc ghi sổ kế toán Kế toán tổng hợp? Kế toán chi tiết? Mối quan hệ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết? Khái niệm kế tốn ? Phân tích chức năng, nhiệm vụ yêu cầu kế toán Các phương pháp ghi chép tài khoản kế toán ? Cho ví dụ minh họa Trình bày nội dung, kết cấu tài khoản kế toán? Phân biệt tài khoản tài sản tài khoản nguồn vốn? Trình bày đối tượng cụ thể kế toán doanh nghiệp thương mại? 10 Phương pháp ghi kép tài khoản kế tốn? Cho ví dụ minh hoạ trường hợp ghi kép? 11 Khái niệm, nội dung, yêu cầu chứng từ kế tốn? 12 Nêu trình tự luân chuyển, xử lý chứng từ kế toán 13 Khái niệm Bảng cân đối kế tốn ? Tính chất Bảng cân đối kế tốn? Chứng minh tính cân đối ví dụ cụ thể? 14 Trình bày đặc điểm trình tự ghi sổ hình thức kế toán Nhật ký chung, Chứng từ ghi sổ 15 Trình bày nội dung trình tự kế tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 nhân công trực tiếp 16 Khái niệm tài khoản kế tốn? Trình bày cơng dụng kết cấu loại tài khoản chủ yếu? 17 Hệ thống phương pháp kế toán? Nội dung, ý nghĩa phương pháp tài khoản kế tốn? 18 Trình bày nội dung trình tự kế tốn chi phí sản xuất chung 19 Khái niệm hình thức kế tốn? Trình bày đặc điểm trình tự ghi sổ hình thức kế toán Nhật ký sổ cái, Nhật ký chứng từ 20 Trình bày nội dung trình tự kế tốn q trình cung cấp, trình bán hàng, trình xác định kết kinh doanh 21 Nội dung, yêu cầu chứng từ kế tốn? Cho ví dụ minh hoạ nội dung chứng từ? 22 Trình bày trình tự ngun tắc tính giá? 23 Trình bày nội dung đối tượng kế toán doanh nghiệp? 24 Trình bày nội dung chi tiết loại tài sản doanh nghiệp? 25 Trình bày trình tự tính giá thành sản xuất? Cho ví dụ minh họa? 26 Nội dung, ý nghĩa phương pháp Chứng từ kế tốn, phương pháp Tính giá, phương pháp Tổng hợp cân đối kế tốn 27 Trình bày nội dung trình tự kế tốn chi phí bán hang, chi phí quản lý doanh nghiệp 28 Trình bày ngun tắc kế tốn Cho ví dụ minh họa 29 Trình bày mối quan hệ Bảng cân đối kế toán Tài khoản kế toán 30 Khái niệm phương pháp kế tốn Trình bày mối quan hệ phương pháp kế tốn Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Có photo Sỹ Giang II Mới 2018 - NHÓM CÂU HỎI Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ theo số liệu sau (đơn vị 1.000đ): Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền mặt 520.000 Vay nợ thuê tài 840.000 Tiền gửi ngân hàng Phải1.160.000 Phải trả cho người bán Phải trả 280.000 thu khách hàng Phải 300.000 người lao động Vốn đầu tư 8.000 thu khác 72.000 CSH Quỹ đầu tư phát triển 15.000.000 Công cụ, dụng cụ Hàng 60.000 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 540.000 hoá 8.800.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 404.000 TSCĐ hữu hình 6.280.000 phối 120.000 Tổng cộng 17.192.000 Tổng cộng 17.192.000 Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ theo số liệu sau (đơn vị 1.000đ): TK 111 TK 112 300.000 1.870.000 TK 153 TK 421 290.000 X 1.830.000 TK 131 300.000 TK 156 25.000 TK 411 2.825.000 TK 141 300.000 TK 341 400.000 TK 441 40.000 TK 211 890.000 TK 334 60.000 TK 331 470.000 TK 154 1.525.000 TK 214 20.000 TK 152 20.000 TK 151 250.000 TK 133 550.000 TK 338 50.000 TK 155 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 – NHÓM CÂU HỎI III Tại DN A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trong tháng 12/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (đơn vị 1.000đ) I Số liệu kế toán ngày 31/12/N: Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền mặt 520.000 Vay nợ thuê tài 840.000 Tiền gửi ngân hàng Phải1.160.000 Phải trả cho người bán Phải trả 280.000 thu khách hàng Phải 300.000 người lao động Vốn đầu tư 8.000 thu khác 72.000 CSH Quỹ đầu tư phát triển 15.000.000 Công cụ, dụng cụ Hàng 60.000 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 540.000 hoá 8.800.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 404.000 TSCĐ hữu hình 6.280.000 phối 120.000 Tổng cộng 17.192.000 Tổng cộng 17.192.000 II Trong quý I năm N+1 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua lô hàng, giá mua chưa thuế 500.000, thuế GTGT 10%, hàng nhập kho đủ, tiền hàng tốn ½ tiền gửi ngân hàng, số lại chưa tốn Khách hàng trả nợ tiền hàng kỳ trước tiền mặt nhập quỹ 100.000 Xuất kho bán lô hàng, trị giá xuất kho 810.000, giá bán chưa thuế 880.000, thuế GTGT 10%, bên mua ký nhận nợ Dùng tiền gửi ngân hàng toán nợ vay ngắn hạn 250.000, trả nợ người bán 150.000 Mua công cụ, dụng cụ phục vụ hoạt động kinh doanh, giá mua chưa thuế 30.000, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt, số cơng cụ nhập Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 kho đủ Trong kỳ có chi phí phát sinh sau: - Tính lương phải trả cho nhân viên phận bán hàng 8.000, phận quản lý doanh nghiệp 5.000 - Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp theo tỷ lệ quy định - Xuất kho công cụ dụng cụ đưa vào sử dụng phận bán hàng 3.000, phận quản lý doanh nghiệp 2.000 - Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả giá chưa thuế phận bán hàng 5.000, phận quản lý 3.000, thuế GTGT 10% Khấu trừ thuế GTGT đầu vào tính thuế GTGT phải nộp Cuối kì, kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết kinh doanh kết chuyển tài khoản có liên quan, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hành Yêu cầu: - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phản ánh vào tài khoản chữ T Tại DN A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trong tháng 12/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (đơn vị 1.000đ) I Số dư tài khoản kế toán ngày 31/12/N sau: TK 111 300.000 TK 153 290.000 TK 112 1.870.000 TK 421 X 1.830.000 TK 131 300.000 TK 156 25.000 TK 411 2.825.000 TK 141 300.000 TK 341 400.000 TK 441 40.000 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 TK 211 890.000 TK 334 TK 331 470.000 TK 154 TK 214 20.000 TK 152 1.525.000 TK 151 250.000 TK 133 20.000 TK 338 50.000 TK 155 550.000 II 60.000 Trong quý I năm N+1 có nghiẹp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua nguyên vật liệu, trị giá mua chưa thuế 680.000, thuế GTGT 10% Nguyên vật liệu nhập kho đủ, tiền chưa toán Nhập kho hàng mua đường cuối tháng trước, biết giá mua chưa thuế 300.000, thuế GTGT 10% Mua tài sản cố định hữu hình, giá mua chưa thuế 550.000, thuế GTGT 10%, toán tiền vay dài hạn Chi phí lắp đặt, chạy thử 16.000 tốn tiền mặt Trả lương cho người lao động 45.000 tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo Nợ) Xuất bán số hàng hóa, trị giá xuất kho 650.000, giá bán chưa thuế 900.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng thu qua tài khoản tiền gửi ngân hàng (đã có báo Có) Trong kỳ, chi phí phát sinh sau: - Tính lương phải trả: công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 68.000, nhân viên quản lý phân xưởng 17.000, nhân viên phận bán hàng 25.000, nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 60.000 - Tính khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định - Xuất kho nguyên vật liệu trực tiếp để sản xuất sản phẩm 230.000 - Xuất kho công cụ dụng cụ dùng vào hoạt động sản xuất 5.000, phận bán hàng 2.000, phận quản lý doanh nghiệp 1.500 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 - Trích khấu hao tài sản cố định phận sản xuất 30.000, phận bán hàng 15.000, phận quản lý doanh nghiệp 23.000 - Chi phí dịch vụ mua phải trả theo giá chưa thuế phận sản xuất 10.000, phận bán hàng 4.000, phận quản lý doanh nghiệp 3.000, thuế GTGT 10% Cuối kỳ, hoàn thành nhập kho 200 sản phẩm, biết giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ 20.000 Xuất bán số thành phẩm, trị giá xuất kho 350.000, giá bán chưa thuế 700.000, thuế GTGT 10% Khách hàng kí nhận nợ Khấu trừ thuế GTGT, xác định số thuế GTGT phải nộp hay khấu trừ 10 Cuối kì, kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết kinh doanh kết chuyển tài khoản có liên quan, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hành Yêu cầu: - Tính X - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phản ánh vào tài khoản chữ T Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 MỤC LỤC Các trường hợp phát sinh hàng thừa xử lý hàng thừa khâu mua Nêu phương pháp kế toán hàng thừa khâu mua DNTM hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa - Nếu hàng thừa xác định nguyên nhân kế toán tiền hành xử lý ngay, cụ thể: + Nếu hàng thừa xác định dôi thừa tự nhiên, vào Phiếu nhập kho Biên xử lý hàng thừa, kế toán ghi: Nợ TK156(1561): Trị giá hàng thực nhập kho (khơng có thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT khấu trừ (theo hoá đơn) Có TK111, 112, 331…: Tổng giá tốn hàng hố (theo hố đơn) Có TK711: Trị giá hàng thừa xử lý ghi tăng thu nhập + Nếu hàng thừa bên bán gửi thừa doanh nghiệp đồng ý mua tiếp số hàng thừa này, nhận đầy đủ chứng từ, kế toán ghi: Nợ TK156(1561): Trị giá hàng thực tế nhập kho (chưa có thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT đầu vào hàng hố Có TK111, 112, 331…: Tổng giá toán hàng hoá - Nếu hàng thừa chưa rõ nguyên nhân doanh nghiệp định nhập kho toàn số hàng, kế toán phản ánh sau: Nợ TK156(1561): Trị giá thực tế hàng nhập kho (chưa có thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT đầu vào hàng hoá (theo hố đơn) Có TK111, 112, 331…: Tổng giá tốn hàng hố (theo hố đơn) Có TK338(3381): Trị giá hàng thừa chờ xử lý Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Khi xác định nguyên nhân xử lý số hàng thừa, vào định xử lý cụ thể, kế toán tiến hành ghi sổ theo định khoản sau: + Nếu hàng thừa dôi thừa tự nhiên hay hàng thừa không xác định nguyên nhân, xử lý ghi tăng thu nhập khác: Nợ TK338(3381): Trị giá hàng thừa xử lý Có TK711: Trị giá hàng thừa xử lý ghi tăng thu nhập + Nếu hàng thừa bên bán gửi thừa doanh nghiệp trả lại cho người bán, kế toán ghi: Nợ TK338(3381): Trị giá hàng thừa xử lý Có TK156(1561): Trị giá hàng thừa xuất kho trả lại cho người bán Nếu bên bán nhờ doanh nghiệp giữ hộ kế tốn đồng thời ghi nhận bút toán: Nợ TK002: Trị giá hàng thừa giữ hộ người bán Đến xuất trả hàng cho người bán, kế tốn ghi: Có TK002 + Nếu hàng thừa bên bán gửi thừa doanh nghiệp đồng ý mua tiếp số hàng thừa này, kế toán ghi: Nợ TK338(3381): Trị giá hàng thừa doanh nghiệp mua lại (chưa có thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT đầu vào tương ứng Có TK111, 112, 331…: Tổng giá toán số hàng thừa doanh nghiệp mua lại Ví dụ minh họa: Ngày 13/N DN nhập kho lơ hàng mua ngày 10/N, chi phí vận chuyển 1.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%), chi tiền tạm ứng DN phát thừa DN phát thừa lô hàng trị giá chưa thuế GTGT: 10.000 DN chưa xác định nguyên nhân, DN nhập kho (phiếu nhập kho số 3) theo số hóa đơn GTGT Hàng thừa DN tạm giữ kho để làm rõ nguyên nhân + N 156: 400.000 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 C 151: 400.000 + N 156 (2): 1.000 N 133: 100 C 141: 1100 Các trường hợp phát sinh hàng thiếu khâu mua Nêu phương pháp kế toán hàng thừa khâu mua DNTM hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ? Cho ví dụ minh họa - Nếu hàng thiếu xác định nguyên nhân vào Phiếu nhập kho Biên xử lý hàng thiếu, kế toán phản ánh ngay: + Nếu hàng thiếu hao hụt tự nhiên định mức, kế toán ghi: Nợ TK156(1561): Trị giá thực tế hàng nhập kho (khơng có thuế GTGT) Nợ TK156(1562): Trị giá hàng hoá hao hụt tự nhiên (khơng có thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT khấu trừ (theo hố đơnĩ Có TK111, 112, 331…: Tổng giá toán hàng hoá (theo hoá đơn) + Nếu hàng thiếu nguyên nhân khách quan bất khả kháng theo hợp đồng doanh nghiệp phải chịu, kế toán ghi: Nợ TK156(1561): Trị giá thực tế hàng nhập kho (khơng có thuế GTGT) Nợ TK811: Trị giá hàng thiếu ngun nhân khách quan (khơng có thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT khấu trừ (theo hoá đơn) Có TK111, 112, 331…: Tổng giá tốn hàng hoá (theo hoá đơn) + Nếu hàng thiếu bên bán gửi thiếu, đơn vị trả tiền chấp nhận toán cho người bán, kế toán ghi: Nợ TK156(1561): Trị giá thực tế hàng nhập kho (khơng có thuế GTGT) Nợ TK133(1331): Thuế GTGT đầu vào hàng thực nhập Nợ TK331: Trị giá hàng thiếu bên bán gửi thiếu (gồm thuế GTGT) Có TK111, 112, 331…: Tổng giá toán hàng hoá (theo hố đơn) 10 Có photo Sỹ Giang 10 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 * Công ty A trả tiền cho lô hàng gửi bán thẳng ngày 1/4 , thuế GTGT 10% Xác định nguyên nhân hàng nhập kho thiếu giá chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10%, quy trách nhiệm bắt cán áp tải hàng phải bồi thường theo giá toán với người bán Bảng kê bán lẻ mậu dịch viên ngày 15/10: - Hàng A: Doanh số bán 72.600, thuế GTGT 10%, thặng số 10% - Hàng B: nhận bán đại lý nhà máy Z doanh số bán 79.200, hoa hồng đại lý 4%, thuế GTGT dịch vụ đại lý 10% Toàn tiền bán hàng nhập quỹ đủ (DN khấu trừ hoa hồng) Nhận giấy báo khách hàng lô hàng bán từ kí trước, kiểm nhận hàng phát có số hàng trị giá chưa có thuế 28.750 sai quy cách trả lại số hàng trị giá chưa có thuế 10.000 phẩm chất yêu cầu giảm giá 20%, đơn vị chấp thuận trả lại cho khách tiền gửi ngân hàng trị giá hàng bị trả lại hàng bị giảm giá, đồng thời đơn vị nhập kho hàng bị trả lại, chi phí vận chuyển hàng nhập kho Hố đơn GTGT giá chưa thuế 1.000, thuế GTGT 10%, chi tiền mặt Biết TSTM 10% +N632: C157 +N112: C511 C3331 +N1388: 22.000 C1381:20.000 C133: 2000 +N632: (72.600/1,1):1,1= 60.000 C156: nt +N112: 72.600 C511: 66.000 C3331: 6600 +N112: 79.200 C331: nt +N331: 3168 C5113: (79.200:1,1)x0,04=2880 C3331: 288 +N112: 79200 C331: 76032 C5113: 2880 C3331: 288 +N5212: 28750 N3331: 2875 C112: 31.625 +N156: 28750/1,1= 26136,36 C632: nt + N5213: 2000 N3331: 200 C112: 2200 + N641: 1000 N133: 100 C11 : 1100 Tính thuế hải quan 22.000 VND/USD Xuất kho bán số hàng theo phương thức trả góp theo hóa đơn GTGT: Giá bán trả chưa thuế: 65.000.000, Giá bán trả góp 57.500.000, Thuế GTGT 10% 5.500.000 Người mua toán lần đầu tiền mặt nhập quỹ 3.000.000 Biết giá thực 99 Có photo Sỹ Giang +N111: 3.000.000 N131: 67.750.000 C511: 57.500.000 C3331: 5.750.000 C3387: 7.500.000 99 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 tế xuất kho 50.000.000 Xuất kho lô hàng trị giá vốn 350.000.000 cho đơn vị cấp hạch toán phụ thuộc nội doanh nghiệp, thuế GTGT 10%, giá bán 400.000.000 Biết doanh nghiệp ghi nhận doanh thu đơn vị cấp tiêu thụ hàng bên ngồi Trích tiền gửi ngoại tệ ngân hàng 450.000USD để giao uỷ thác cho công ty X nhờ nhập lô hàng theo giá CIF Hải phòng 600.000 USD, thuế nhập 30%, thuế GTGT 10% (đã có báo nợ) Phí uỷ thác 3%, thuế GTGT dịch vụ uỷ thác 10% Trích TGNH VND 1.200.00 chuyển cho cơng ty N để nhờ nộp hộ thuế nhập thuế GTGT (đã có báo nợ) TG ngân hàng: TG mua 21.400 VND/USD, TG bán: 21.650 VND/USD, TGXQBQ: 21.450 VND/USD Nhận hàng công ty X bàn giao cảng Công ty X nộp thuế nhập thuế GTGT hàng nhập Hàng chuyển nhập kho đủ Chi phí vận chuyển 154.000 chi TGNH, hố đơn đặc thù, thuế GTGT 10% DN trích tiền gửi ngoại tệ tốn cho cơng ty X tiền hoa hồng thuế GTGT TG ngân hàng: TG mua: 21.500 VND/ USD, TG bán 21.650 VND/USD, TGGS BQQG: 21.450 VND/USD; DN trích tiền gửi VND để tốn nốt số tiền thuế lại (đã báo nợ) +N136: 390.000.000 C3331: 40.000.000 C156: 350.000.000 +N331: 450k x21,65= 9.742.500 C1122: 450.000x 21,45= 9.652.500 C515: 90.000 +N138: 1.200.000 Có 1121: nt +N156: 450k x 21,65 + 150k x 21,65= 12.990.000 C331: nt +N156: 140.000 N133: 14.000 C112: 154.000 + Thuế NK= 600k x 22 x 0,4 = 5.280.000 + Thuế GTGT= ( 600k x22 + 5.280.000)x0,1 =1.848.000 +N151: 5.280.000 C331: nt + N133: 1.848.000 C331: nt + N331: 5.280.000 + 1.848.000 C112: lại C138: 1.200.000 + N156: 292275 N 133: 29227,5 C331: 321502,5 tính thuế hải quan 22.000 VND/USD Mua lơ hàng hóa đơn GTGT trị giá chưa thuế 300.000, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán, số hàng trên: * 1/2 bán tay ba thặng số 12%, thuế GTGT 10%, bên mua nhận nợ * 1/2 nhập kho đủ, chi phí vận chuyển theo hố đơn GTGT giá chưa có thuế 3.000.000, thuế GTGT 10% chi tiền mặt Xuất kho gửi bán lô hàng cho công ty A: Giá xuất kho: 350.000.000 Thặng số 15%, thuế GTGT 10% Chi phí 100 Có photo Sỹ Giang 100 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 vận chuyển giá chưa thuế 2.000.000, thuế GTGT 10%, theo hợp đồng bên bán chịu, toán tiền mặt Nhập trả chậm lô hàng theo giá CIF 110.000 USD, thuế nhập 40%, thuế GTGT 10% DN nộp thuế nhập thuế GTGT tiền gửi ngân hàng Hàng nhập hoàn thành thủ tục hải quan TG ngân hàng: TG mua 21.600 VND/USD, TG bán 20.700 VND/USD Số hàng nhập xử lý: - 1/4 Bán thẳng giao tay ba, thặng số 15%, thuế GTGT 10% Khách hàng chấp nhận nợ - 1/2 Gửi cho sở đại lý, thặng số 18%, hoa hồng đại lý 4%, thuế GTGT hàng DV hoa hồng 10% - 1/4 nhập kho thiếu số hàng giá chưa thuế GTGT 10.000, chưa xác định nguyên nhân Chi phí phát sinh liên quan đến hàng nhập kho 11.000, chi tiền tạm ứng (hoá đơn đặc thù, thuế GTGT 10%) Nhận chứng từ sau: - Báo có TGNH khách hàng toán tiền hàng bán giao tay ba nghiệp vụ (3), CKTM 2%, CK toán 3% - Bảng kê hàng đại lí bán sở đại lý sau bán hết số hàng nghiệp vụ HĐGTGT hoa hồng đại lí, DN lập HĐGTGT cho số hàng bán gửi sở đại lí tính thuế hải quan 22.000 VND/USD Mua lơ hàng theo hóa đơn GTGT: Giá mua chưa có thuế 140.000.000, Thuế GTGT 10%, Tổng giá toán 154.000.000 Tiền mua hàng chưa toán Số hàng mua xử lý: * Bán thẳng giao tay ba 1/2, thặng số tiêu thụ 15%, thuế GTGT 10% Khách hàng tốn 20.000.000 tiền mặt, số lại chưa tốn * Số hàng lại 101 Có photo Sỹ Giang 101 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 chuyển nhập kho phát thừa số hàng giá chưa thuế 2.000.000 chưa xác định nguyên nhân Nhận ủy thác xuất lô hàng cho công ty Y, trị giá: 98.000 USD (FOB Sài Gòn) Phí ủy thác 5%, thuế xuất phải nộp 1% Đơn vị hoàn thành thủ tục giao hàng nộp hộ thuế XK tiền gửi ngân hàng VND, biết số tiền công ty Y chuyển vào tài khoản tiền gửi DN, thuế GTGT dịch vụ uỷ thác xuất 10% TG ngân hàng: TG mua 21.850 VND/USD, TG bán 21.980 VND/USD Nhận báo có ngân hàng người nhập toán tiền hàng nghiệp vụ qua tài khoản tiền gửi ngân hàng ngoại tệ Đơn vị chuyển tiền trả công ty Y sau trừ hoa hồng (đã có báo nợ) TG ngân hàng: TG mua 21.750 VND/USD, TG bán 21.880 VND/USD, TGGS BQGQ 21.800 VND/USD Nhận giấy báo khách hàng lơ hàng bán từ kí trước, kiểm nhận hàng phát có số hàng trị giá chưa có thuế 28.750 sai quy cách trả lại số hàng trị giá chưa có thuế 10.000 phẩm chất yêu cầu giảm giá 20%, đơn vị chấp thuận trả lại cho khách tiền gửi ngân hàng trị giá hàng bị trả lại hàng bị giảm giá, đồng thời đơn vị nhập kho hàng bị trả lại, chi phí vận chuyển hàng nhập kho Hoá đơn GTGT giá chưa thuế 1.000, thuế GTGT 10%, chi tiền mặt Biết TSTM 10% 10 thuế hải quan 22.000 VND/USD 102 Có photo Sỹ Giang 102 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Trích tiền gửi ngoại tệ ngân hàng 450.000 USD để giao uỷ thác cho công ty X nhờ nhập lô hàng theo giá CIF Hải phòng 600.000 USD, thuế nhập 30%, thuế GTGT 10% (đã có báo nợ) Phí uỷ thác 3%, thuế GTGT dịch vụ uỷ thác 10% Trích TGNH VND 1.200.00 chuyển cho công ty N để nhờ nộp hộ thuế nhập thuế GTGT (đã có báo nợ) TG ngân hàng: TG mua 21.400 VND/USD, TG bán: 21.650 VND/USD, TGXQBQ: 21.4500 VND/USD Nhận hàng công ty X bàn giao cảng Công ty X nộp thuế nhập thuế GTGT hàng nhập Hàng chuyển nhập kho đủ Chi phí vận chuyển 154.000 chi TGNH, hoá đơn đặc thù, thuế GTGT 10% DN trích tiền gửi ngoại tệ tốn cho công ty X tiền hoa hồng thuế GTGT TG ngân hàng: TG mua: 21.500 VND/ USD, TG bán 21.650 VND/USD, TGGS BQQG: 21.450 VND/USD; DN trích tiền gửi VND để tốn nốt số tiền thuế lại (đã báo nợ) Xác định nguyên nhân hàng nhập kho thiếu giá chưa thuế 10.000.000, thuế GTGT 10%, quy trách nhiệm bắt cán áp tải hàng phải bồi thường theo giá toán với người bán Bảng kê bán lẻ mậu dịch viên ngày 15/10: - Hàng A: Doanh số bán 72.600, thuế GTGT 10%, thặng số 10% - Hàng B: nhận bán đại lý nhà máy Z doanh số bán 79.200, hoa hồng đại lý 4%, thuế GTGT dịch vụ đại lý 10% Toàn tiền bán hàng nhập quỹ đủ (DN khấu trừ hoa hồng) 103 Có photo Sỹ Giang 103 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang 11 Mới 2018 TG tính thuế hải quan 22.000 VND/USD Vay ngắn hạn ngoại tệ ngân hàng để kí quĩ mở L/C: 150.000 USD để nhập lô hàng trị giá: 200.000 USD (CIF Sài gòn) Biết TG mua ngoại tệ ngân hàng 21.790 đ/USD, TG bán ngoại tệ ngân hàng 21.850 đ/USD Nhận lô hàng nhập theo giá CIF Sài gòn 200.000 USD, tiền mua hàng trừ vào tiền kí quĩ nghiệp vụ 1, lại trả TG ngoại tệ Lệ phí mở tốn L/C 320 USD trả tiền gửi ngân hàng ngoại tệ; thuế nhập phải nộp 30%, thuế GTGT hàng nhập 10% Biết TG mua ngoại tệ ngân hàng 21.840 đ/USD, TG bán ngoại tệ ngân hàng 21.890 đ/USD, TGBQ TG ngoại tệ 21.730đ/USD Lô hàng đơn vị nhập kho đủ, chi phí vận chuyển: 22.000 (trong thuế GTGT 10%) chi TGNH, báo nợ Nợ 244: 150.000 x 21,85 = 3.277.500 Có 341: nt + Nợ 151: cộng vào Có 244: 150.000 x 21,85 Có 1122: 50.000 x 21,73 + Nợ 156(2): 320 x 21,84 Có 1122: 200 x 21,73 Có 515 :Chênh lệch + Nợ 151 : 30% x 200.000 x 22 Có 3333: nt + Nợ 133: (0,3x 200k x 22 + 200kx 22)x10% Có 33312 : nt + Nợ 156 : 150k x 21,85 + 30%x 200k x 21 Có 151 : nt + Nợ 156(2) : 20.000 Nợ 133 : 2000 Có 112 : 22000 Trích tiền gửi ngân hàng 150.000USD để chuyển cho Nợ 331: 150.000 x 21,85 đơn vị ủy thác nhập (công ty N) để nhập Có 1122: 150.000 x 21,8 lơ hàng: Có 1121: 50 Ngoại tệ 150.000USD Có 515: 7450 50.000 tiền VND Đã báo nợ, biết TG ngân hàng: TG bán 21.850 VND /USD, TG mua 21.650 VND/USD, TG ghi sổ BQGQ 21.800 VND/USD Xuất kho gửi bán lô hàng trị giá xuất kho + Nợ 157: 300.000 300.000, hóa đơn GTGT: giá bán chưa thuế TSTM Có 156: 300.000 15%, chiết khấu thương mại 1%, thuế GTGT 10%, + Nợ 1388: 3300 chi phí gửi hàng trả hộ bên mua tiền mặt 3.300 Có 111: 3300 (hóa đơn đặc thù, thuế GTGT 10%) Đã nhận báo có 104 Có photo Sỹ Giang 104 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang 12 Mới 2018 Tỷ giá tính thuế hải quan 21.000VND/USD Xuất kho lô hàng để xuất trị giá xuất kho 600.000, giá bán 41.000USD (FOB Sài Gòn); giá tính thuế 45.000USD, thuế xuất 5%, chi phí vận chuyển chi tiền mặt: 22.000 (trong thuế GTGT 10%) Tỷ giá ngân hàng: Tỷ giá bán 21.700 VND/USD, tỷ giá mua 21.550 VND/USD + Nợ 157: 600.000 Có 156: 600.000 + Nợ 641: 20.000 Nợ 133: 2000 Có 111: 22000 + Nợ 632: 600.000 Có 157: 600.000 + Nợ 511: 5% x 45.000 x 21.000 Có 3333: nt Xuất lơ hàng theo giá FOB Hải + Nợ 632: 360.000 Phòng 20.000 USD, giá tính thuế 21.000 USD, Có 156: 360.000 thuế xuất 10% DN hoàn thành thủ tục hải + Nợ 131: 20.000x 20.000 quan Khách hàng chưa tốn DN nộp Có 511: nt thuế TGNH Biết: TG ngân hàng: TG bán + Nợ 511: 10% x 20.500 VND/USD, TG mua 20.000 VND/USD, 21.000x21000 TG tính thuế hải quan 21.000 VND/USD Lơ hàng Có 3333: 10% x có trị giá vốn 360.000 21.000x21000 + Nợ 3333: 10% x 21.000x21000 Có 112: nt Vay ngắn hạn ngoại tệ ngân hàng 60.000 + Nợ 112: 60.000x 21.790 USD để trả trước cho người xuất lơ hàng trị Có 341: 60.000x21.790 giá 150.000 USD CIF Quảng Ninh Biết TG ngân hàng: TG mua 21.580 VND/USD, TG bán 21.790 VND/USD Xuất lô hàng theo giá FOB Hải + Nợ 632: 360.000 Phòng 20.000 USD, giá tính thuế 21.000 USD, Có 156: 360.000 thuế xuất 10% DN hoàn thành thủ tục hải + Nợ 131: 20.000 x 20.000 quan Khách hàng chưa tốn DN nộp Có 511: nt thuế TGNH Biết: TG ngân hàng: TG bán + Nợ 511: 20.500 VND/USD, TG mua 20.000 VND/USD 10%x21.000x21.000 Lơ hàng có trị giá vốn 360.000 Có 3333: nt + Nợ 3333: 10% x 21.000x21000 Có 112: nt 13 Tỷ giá tính thuế hải quan 21.000VND/USD Lơ hàng nhận ủy thác xuất cho công ty Y theo giá FOB 150.000 USD, thuế xuất 1% hoàn thành thủ tục hải quan xác định xuất Biết DN nộp thuế hộ bên giao uỷ thác TGNH 105 Có photo Sỹ Giang + Nộp hộ thuế XK Nợ 138: 1% x 150.000 x21=31500 Có 112: nt 105 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 (bên giao uỷ thác chuyển trước).TG ngân hàng: TG mua 21.550 VND/USD; TG bán 21.700VND/USD Xuất kho lô hàng giao uỷ thác xuất cho công ty Y, trị giá xuất kho 480.000, giá bán: 40.000 USD (FOB), giá tính thuế: 42.000 USD, chi phí vận chuyển chi hộ bên nhận ủy thác giá chưa có thuế 1.000, thuế GTGT 10%, tốn tiền mặt + Nợ 157: 480.000 Có 156 480.000 + Nợ 1388: 1000 Nợ 133: 100 Có 111: 1100 + Nợ 632: 480.000 Có 157: 480.000 Xuất kho lơ hàng gửi xuất giá xuất kho + Nợ 157: 230.000 230.000, chi vận chuyển hàng xuất chưa thuế Có 156: 230.000 35.000, thuế GTGT 10% chi TGNH + Nợ 641: 35.000 Nợ 133: 3500 Có 112: 38500 + Nợ 632: 230.000 Có 157: 230.000 Lơ hàng hồn thành thủ tục hải quan + Nợ 111: 15000 x 21550 xác định xuất với giá xuất 15.000 USD Có 511: nt (FOB-Quảng Ninh), giá tính thuế 18.000 USD, thuế + Nợ 511: 18.000 x 10% x 21000= xuất 10% Công ty nộp thuế xuất 37.800.000 TGNH Người nhập toán qua tài khoản Có 3333: nt ngân hàng ngoại tệ Tỷ giá ngân hàng: TG mua 21.550 + Nợ 3333: 37.800.000 VND/USD; TG bán 21.700VND/USD Có 112 : 37.800.000 14 tỷ giá tính thuế hải quan 21.000VND/USD Nhận ngoại tệ người mua đặt trước tiền mua hàng 40.000 USD qua TKTGNH (đã báo nợ) Biết TG ngân hàng: TG mua 21.600 VND/USD, TG bán 21.650 VND/USD Xuất kho hàng để xuất trị giá 150.000USD (FOB Sài Gòn) Thuế xuất phải nộp 1% giá tính thuế 165.000 USD Chi phí vận chuyển chi phí khác nước chi TGNH: 22.000 (hố đơn đặc thù, thuế GTGT 10%), báo nợ Ngân hàng Đơn vị hoàn thành thủ tục giao hàng, người mua ký nhận nợ TG ngân hàng: TG mua 21.630 VND/USD, TG bán 21.980 VND/USD Trị giá xuất kho 1.500.000 Xuất kho ủy thác xuất cho công ty A lô hàng trị giá xuất kho: 2.500.000 Lô hàng bán với giá: 260.000 USD FOB Hải 106 Có photo Sỹ Giang Nợ 112: 40.000 x 21.600 Có 131: 40.000x 21.600 + Nợ 157: 1.500.000 Có 156: 1.500.000 + Nợ 641: 20.000 Nợ 133: 2000 Có 112: 22.000 + Nợ 632: 1.500.000 Có 157: 1.500.000 + Nợ 131: 150.000x 21.630 Có 511: nt + Nợ 511: 1% x 162.000 x21000 Có 3333: nt + Nợ 157: 2.500.000 Có 156: 2.500.000 + Nợ 632: 2.500.000 106 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Phòng Lơ hàng hồn thành thủ tục hải quan xác định xuất Hoa hồng ủy thác 1% phải trả ngoại tệ Thuế xuất 1%, thuế GTGT dịch vụ xuất 10% Biết TG ngân hàng: TG mua 21.630 VND/USD, TG bán 21.980 VND/USD Cơng ty A chưa tốn Có 157: 2.500.000 + Nợ 131: lại 5.561.938,2 Nợ 641: 1% x 21,63 x 260.000= 56.238 Nợ 133: 10% x 56238= 5623,8 Có 511: 260.000 x 21.630= 5.623.800 + Nợ 511: 21 x1% x 260.000= 54.600 Có 3333: 54.600 ( nộp thuế ghi N3333/C3388 ) Đơn vị nhận tiền công ty A + Nợ 112: ( 260.000 -2600 – 260) x21,68= toán vào TK tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 5574795,2 VCB sau trừ hoa hồng Biết TG Có 131: 5.561.938,2 ngân hàng: TG mua 21.680 VND/USD, TG bán Có 515: 12857 21.930 VND/USD Các khoản chi phí mà cơng + Nợ 3333: 54.600.000 ty A chi hộ cho đơn vị 18.000.000 đ Cơng Có 1388: 54.600.000 ty A nộp thuế xuất + Nợ 641: 18.000 Có 1388: 18.000 15 Tỷ giá tính thuế hải quan 21.000VND/USD Nhận ủy thác xuất lô hàng cho Nộp hộ thuế XK công ty Y, trị giá: 150.000 USD (FOB Sài + Nợ 138: 1% x 150.000 x21=31500 Gòn) Hoa hồng ủy thác 3%, thuế xuất Có 112: nt phải nộp 1% Đơn vị hoàn thành thủ tục Hoa hồng XK giao hàng nộp hộ thuế XK tiền gửi Nợ 131: 4950x 21,78=107.811 ngân hàng VND, biết số tiền công ty Y Có 5113: 3%x 150.000x21,78=98.010 chuyển vào tài khoản tiền gửi DN Biết Có 3331: 9801 TG ngân hàng: TG mua 21.750 VND/USD, TG bán 21.820 VN/USD Nhận báo có ngân hàng số tiền + Nợ 112: 150.000x21,77=3.256.500 người mua toán qua tài khoản tiền gửi Nợ 635: 1500 ngân hàng ngoại tệ Đơn vị chuyển tiền trả Có 131: 150.000x21,78= 3.267.000 cơng ty Y sau trừ hoa hồng (đã có báo Chuyển trả cty Y nợ), biết thuế GTGT dịch vụ uỷ thác Nợ 331 : 150.000x21,78= 3.267.000 xuất 10% Biết TG ngân hàng: Có 131 : 4950x 21,78=107.811 TG mua 21.770 VND/USD, TG bán 21.850 Có 112 : ( 150.000 – 4950)x VND/USD, TGBQ 21.680 VND/USD 21,68=3.144.684 Có 515 : 14505 Xuất kho lô hàng gửi xuất giá + Nợ 157: 500.000 xuất kho 500.000, chi vận chuyển hàng xuất Có 156: 500.000 chưa thuế 20.000, thuế GTGT 10% + Nợ 641: 20.000 chi TGNH Nợ 133: 2000 Có 112: 22.000 Lơ hàng hồn thành thủ tục hải + Nợ 632: 500.000 quan xác định xuất với giá xuất Có 157: 500.000 107 Có photo Sỹ Giang 107 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 65.000 USD (FOB-Quảng Ninh), giá tính + Nợ 112: 65.000x21.450 thuế 68.000 USD, thuế xuất 10% Cơng Có 511: nt ty nộp thuế xuất TGNH Người + Nợ 511: 10% x 68.000x 21000= nhập toán qua tài khoản ngân 142.800.000 hàng ngoại tệ Tỷ giá ngân hàng: TG mua Có 3333: 142.800.000 21.450 VND/USD; TG bán 21.600VND/USD + Nợ 3333: 142.800.000 Có 112: 142.800.000 16 Tỷ giá tính thuế hải quan 21.000VND/USD Xuất kho số mặt hàng để xuất trị giá 80.000USD (FOB Sài Gòn) Thuế xuất phải nộp 1% giá tính thuế 82.000 USD Chi phí vận chuyển chi phí khác nước chi tiền tạm ứng: 22.000 (hoá đơn đặc thù, thuế GTGT 10%) Đơn vị hoàn thành thủ tục giao hàng nhận tiền người mua toán qua tài khoản tiền gửi ngân hàng 30.000 USD, số lại nhận nợ Tỷ giá ngân hàng: TG mua 21.610 VND/USD, TG bán 22.000 VND/USD Trị giá xuất kho 600.000 Nhận ngoại tệ người mua đặt trước tiền mua hàng 30.000 USD qua TKTGNH (đã báo nợ) Biết Tỷ giá ngân hàng: TG mua 21.700 VND/USD, TG bán 21.750VND/USD Xuất kho hàng để xuất trị giá 200.000USD (FOB Sài Gòn) Thuế xuất phải nộp 1% giá tính thuế 205.000 USD Chi phí vận chuyển chi phí khác nước chi TGNH: 33.000.000đ (hố đơn đặc thù, thuế 108 Có photo Sỹ Giang + N157: 600.000 C156: nt + N632: 600.000 C157: nt + N641: 20.000 N133: 2000 C 141: 22.000 + N511: 0,01x82.000x21 C3333: nt + N131: 50.000x21,61 N112: 30.000x21,61 C511: 80.000x21,61 + N112: 30.000x21,7 C131 ( dư có): nt + N157: 1.000.000 C156: nt + N632: 1.000.000 C157: nt + N641: 30.000 108 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 GTGT 10%), báo nợ Đơn vị hoàn thành thủ tục giao hàng, trừ vào tiền đặt trước nghiệp vụ 2, số lại nhận nợ Biết Tỷ giá ngân hàng: TG mua 21.630 VND/USD, TG bán 21.850 đ/USD Trị giá xuất kho 1.000.000 Báo có ngân hàng người mua toán nốt số ngoại tệ thiếu nghiệp vụ nghiệp vụ Biết Tỷ giá ngân hàng: TG mua 21.780 VND/USD, TG bán 21.820 VND/USD N133: 3000 C 141: 33.000 + N511: 0,01x205.000x21 C3333: nt + N131 ( dư nợ): 170.000x21,63 N131 ( dư có) : 30.000 x21,7 C511: tổng +N1122 : 170.000x21,78 C131 : 170.000x21,63 C515 : 170.000 x 0,15 17 Tỷ giá tính thuế hải quan 21.000VND/USD Xuất kho ủy thác xuất cho công ty X lô hàng trị giá xuất kho: 1.500.000 Lô hàng bán với giá: 200.000 USD FOB Hải Phòng Lơ hàng hoàn thành thủ tục hải quan xác định xuất Hoa hồng ủy thác 1% phải trả ngoại tệ Thuế xu ất 1%, thuế GTGT dịch vụ xuất 10% Biết Tỷ giá ngân hàng: TG mua 21.600 VND/USD, TG bán 21.850 VND/USD Cơng ty X chưa tốn Trích tiền gửi ngân hàng chuyển cho công ty X để nhờ nộp hộ thuế chi phí 50.000 (đã có báo nợ ngân hàng) 3.Đơn vị nhận tiền công ty X toán vào TK tiền gửi ngân hàng ngoại tệ sau trừ hoa hồng Biết Tỷ giá ngân hàng: TG mua 21.650 VND/USD, TG bán 21.900 VND/USD Các khoản chi phí khác mà cơng ty X chi hộ cho đơn vị 15.000 Công ty X nộp thuế xuất 4.Trích tiền gửi ngân hàng để tốn nốt cho cơng ty X tiền thiếu chi phí trả hộ thuế xuất Yêu cầu: +N157: 1.500.000 C156: nt +N632: 1.500.000 C157: nt +N131: 197.800x21,6=4.272.480 N641: 200.000x0,01x21,6=43.200 N133: 4320 C511: 200.000x21,6= 4.320.000 +N511: 200.000x21x0,01=42.000 C3333: nt N138: 50.000 C112: 50.000 + N112: 197.800x21,65 C131: 197.800x21,6 C515: 197.800x0,05 + N641: 15.000 C138 “NUT”: 15.000 + N3333: 42.000 C138: 35.000 C2288: 7000 N338: 7000 C112: 7000 18 Yêu cầu: định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập bảng tính giá thành loại buồn biết rằng: - Trong tháng, hoàn thành 2.300 lượt buồng ngủ, buồng đặc biệt 300 lượt, buồng loại I 1000 lượt, buồng loại II 1000 lượt 109 Có photo Sỹ Giang 109 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 - Buồng loại II có hệ số = 1, buồn loại I có hệ số 1,5 buồng đặc biệt có hệ số Trị giá vật liệu xuất dùng cho phận buồng 16.000, phận quản lý doanh nghiệp 2.000 Trị giá công cụ, dụng cụ thuộc loại phân bổ lần xuất dùng cho phận buồng 2.500, phận quản lý doanh nghiệp 1.500 Tiền lương phải trả cho nhân viên phục vụ buồng 140.000, nhân viên hướng dẫn du lịch 40.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 50.000 Trích khoản BHXH, BHYT, kinh phí cơng đồn theo tỉ lệ quy định Các chi phí khác tập hợp được: - Khấu hao TSCĐ phận buồng 150.000, phận quản lý doanh nghiệp 10.000 N627 (buồng): 16.000 N627 ( QLDN): 2000 C152: 18.000 N627 (buồng): 2500 N627 ( QLDN): 1500 C153: 4000 + N622: 180.000 N642: 50.000 C334: 230.000 + N622: 22,5%x180.000=40500 N642: 22,5%x50.000= 11.250 C3383 (17,5%): 40.250 C3384(3%): 6900 C3382(2%): 4600 +N627: 160.000 C241: nt - Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả giá chưa thuế GTGT phận buồng 40.000, phận quản lý doanh nghiệp 5.000, Thuế GTGT 10% +N627: 45.000 N133: 4500 C331: 49500 - Chi phí khác tiền mặt dùng cho phận buồng 45.200, phận quản lý doanh nghiệp 6.000 N627: 51200 C111: nt Hệ số buồng ĐB: 300x2 ; II: 1000x1=1000 : I 1000x1,5= 1500 Hso phân bổ chi phí: + ĐB= (300x2) : ( 300x2 + 1000 + 1500)= 6/31 + I = 15/31 + II = 10/31 Giá thành buồng ĐB TK 622 621 627 Tổng D đầu 0 0 D ttk 171.500 253.700 425.200 Dc 0 0 Tổng GT 171.500 253.700 425.200 Hs 6/31 6/31 6/31 6/31 Tổng giá thực 33193,55 49103,23 82296,78 19 Yêu cầu: 110 Có photo Sỹ Giang 110 Mới 2018 GT đvi 110,65 163,68 274,33 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 - Lập định khoản phản ánh nghiệp vụ kinh tế - Lập phiếu tính giá thành dịch vụ vận tải hàng hố biết tháng hồn thành 400.000km vận chuyển Nhiên liệu mua giá chưa thuế 145.000, thuế GTGT 10%, dùng cho vận tải hàng hoá 80.000, Tiền mua nhiên liệu trả TGNH Tiền lương phải trả cho cơng nhân vận tải hàng hố 25.000 Trích khoản BHXH, BHYT, kinh phí cơng đồn theo tỉ lệ qui định Vật liệu xuất dùng để sửa chữa phương tiện vận tải hàng hoá 1.200 Khấu hao phương tiện vận tải hàng hố 16.000 Chi phí dịch vụ mua phải trả giá chưa thuế dùng cho vận tải hàng hố 4.000 Các chi phí khác tiền mặt dùng cho vận tải hàng hoá 1.600 +N621(HH) : 80.000 N133: 8000 C112: 88.000 +N156: 65.000 N133: 6500 C112; 71500 +N622: 25.000 C334: 25.000 + N622: 5625 C3383 (17,5%): 4375 C3384(3%): 750 C3382(2%): 500 +N627: 1200 C152: 1200 +N627: 16000 C214: 16.000 +N627: 4000 N133: 400 C331: 4400 +N627: 1600 C111: 1600 +N154: 133.425 C622: 30.625 C621: 80.000 C627: 22.800 TK Dư đầu kì Dư kì Dư cuối kì Tổng giá thành 621 80.000 80.000 622 30.625 30.625 627 22.800 22.800 Tổng 133.425 133.425 20 Doanh nghiệp vận tải Z hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp GT đơn vị 80k/400k=0,2 49/640 0,057 Tổng KKTX, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí vận tải sau: (Đơn vị: 1000 đ) Yêu cầu: 111 Có photo Sỹ Giang 111 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh lập bảng tính giá thành vận tải hàng hoá hành khách tháng doanh nghiệp biết: - Chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền phân bổ cho hoạt động vận tải tỉ lệ với chi phí nguyên vật liệu trực tiếp - Trong tháng doanh nghiệp vận chuyển 300.000Km vận chuyển hàng hoá 60.000 Km vận chuyển hành khách Mua nguyên vật liệu Công ty Y dùng + N621(HH): 35.000 trực tiếp cho vận tải hàng hóa 35.000, vận tải N621(HK): 20.000 hành khách 20.000, thuế GTGT 10% Tiền N133 : 5500 mua nguyên vật liệu chưa toán C331: 60500 Trong tháng tính lương phải trả cho lái xe + N622(HH): 100.000 phụ xe vận tải hàng hoá 100.000; N622(HK): 30.000 vận tải hành khách 30.000 Tính khoản C334: 130.000 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỉ lệ quy +N622(HH): 23.500 định N622(HK) : 7050 C3383(17,5%) : 22.750 C3384(3%) : 3900 C3386(1%) : 1300 C3382(2%) : 2600 Trích trước sửa chữa xe vận tải hàng hoá + N627(HH): 30.000 30.000, vận tải hành khách 14.000 Trích trước N627(KH): 14.000 chi phí săm lốp vận tải hàng hoá 15.000, C335: 44.000 vận tải hành khách 20.000 Khấu hao xe ô tô + N627(HH): 120.000 dùng vận tải hàng hoá 120.000, vận tải N627(HK): 65.000 hành khách 65.000 C335: 185.000 +N627(HH): 15.000 N627(HK): 20.000 C335: 35.000 +N627: 23.000 Số tiền phải trả dịch vụ mua phục N133: 2300 vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh vận tải C111: 25300 23.000; thuế GTGT 10%; Chi phí khác +N627: 28.000 tiền chi TGNH phục vụ trực tiếp cho C111: 28.000 hoạt động kinh doanh vận tải 28.000 +N154: 530.500 C627: 315.000 C621: 55.000 C622: 160.500 112 Có photo Sỹ Giang 112 Mới 2018 Có photo Sỹ Giang 113 Có photo Sỹ Giang Mới 2018 113 Mới 2018 ... pháp kế toán mua hàng phát sinh hàng thi u: - Nếu hàng thi u xác định nguyên nhân vào Phiếu nhập kho Biên xử lý hàng thi u, kế toán phản ánh ngay: + Nếu hàng thi u hao hụt tự nhiên định mức, kế. .. hàng thi u nguyên nhân khách quan Có TK138(1381): Trị giá hàng thi u xử lý + Nếu hàng thi u xác định bên bán gửi thi u bên bán giao bổ sung đủ số hàng thi u Khi nhập kho hàng hố bao bì kèm, kế. .. hàng thi u không xác định nguyên nhân trị giá hàng thi u ghi tăng chi phí khác doanh nghiệp, kế tốn ghi: Nợ TK811: Trị giá hàng thi u không xác định nguyên nhân Có TK138(1381): Trị giá hàng thi u