luận văn thạc sĩ kế toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh công ty TNHH lộc DUNG

LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu khoa học độc lập riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị Nếu có sai sót tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm Ngày… tháng … năm 2018 Tác giả luận văn Trần Kim Chi i LỜI CẢM ƠN Ngày nay,khi kinh tế vận hành theo chế thị trường đòi hỏi người ngồi nắm vững lý thuyết phải tiếp xúc với thực tế nhiều nữa.Vì sau thời gian tìm hiểu cơng ty TNHH Lộc Dung, tác giả tiếp thu nhiều kiến thức mẻ bổ ích khơng giúp tác giả hồn thành luận văn tốt nghiệp “Kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh” mà sở giúp tác giả phát huy vào thực tiễn Để có kiến thức hơm nay, tác giả vô biết ơn thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán Trường Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội truyền đạt kiến thức quý báu cho tác giả từ ngày bước vào trường Trong trình thực tập nghiên cứu thực tế công ty, tác giả nhận nhiều ý kiến đóng góp quý báu giúp đỡ nhiệt tình anh chị phòng kế tốn đặc biệt hướng dẫn tận tình TS.Đinh Hồi Nam giúp tác giả hồn thành luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng trình độ hiểu biết thời gian thực tập có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót.Kính mong góp ý sửa đổi q thầy cô anh chị công ty để nội dung luận văn đầy dủ hoàn thiện Tác giả xin chân thành cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT .vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 BỐI CẢNH NGHIÊN CỨU 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Lộc Dung .1 1.1.2 Chức , nhiệm vụ công ty : .1 1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất: 1.1.4 Tổ chức máy kế tốn cơng ty .6 1.1.5 Hình thức sổ kế tốn Cơng ty TNHH Lộc Dung 1.1.6 Các sách, chế độ kế tốn áp dụng Công ty TNHH Lộc Dung .9 1.1.7 Hệ thống Báo Cáo Tài Chính .10 1.1.8 Hệ thống Báo Cáo Quản Trị 10 1.2 LÝ DO LỰA CHỌN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .10 1.3 MỤC ĐÍCH NGHIÊN CỨU 11 1.4 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 12 1.5 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .12 1.6 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU 12 1.7 TẦM QUAN TRỌNG CỦA VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 12 1.8 KẾT CẤU LUẬN VĂN 13 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH .14 2.1 KẾ TOÁN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM 14 2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng 14 2.1.2 Kế toán giá vốn hàng bán .16 2.1.3 Hạch toán giảm trừ doanh thu 18 2.1.4 Kế toán doanh thu tài - chi phí tài 20 iii 2.1.5 Kế toán thu nhập khác- chi phí khác 21 2.2 KẾ TỐN CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 22 2.2.1 Kế toán chi phí bán hàng .22 2.2.2 Kế tốn chi phí quản lí doanh nghiệp 24 2.2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 26 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN LỘC DUNG .28 3.1 THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIÊU THỤ THÀNH PHẨM TẠI CƠNG TY TNHH LỘC DUNG 28 3.1.1 Đặc điểm công tác quản lý thành phẩm công ty 28 3.1.2 Trình tự kế tốn tiêu thụ thành phẩm công ty .28 3.2 THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LỘC DUNG .29 3.2.1 Kế toán Chi phí quản lý kinh doanh 29 3.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài : .30 3.2.3 Kế tốn Chi phí hoạt động tài : 30 3.2.4 Kế toán thu nhập khác : 31 3.2.5 Kế toán xác định kết kinh doanh : 31 CHƯƠNG : PHÂN TÍCH ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LỘC DUNG 33 4.1 PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LỘC DUNG 33 4.1.1 Điểm mạnh công ty 33 4.1.2 Một số hạn chế tồn .35 4.1.3 Nguyên nhân điểm hạn chế, tồn vấn đề đặt .36 4.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LỘC DUNG .37 iv 4.2.1 Yêu cầu hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHH Lộc Dung .37 4.2.2 Phương hướng nhiệm vụ công ty .38 4.2.3 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty .38 CHƯƠNG : KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .41 5.1 KẾT LUẬN 41 5.2 NHỮNG KIẾN NGHỊ ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LỘC DUNG 41 5.2.1 Về phía Nhà nước, Bộ tài chính, Hội Kiểm tốn viên hành nghề 41 5.2.2 Về phía cơng ty kiểm tốn kiểm toán viên .42 5.2.3 Về phía sở đào tạo .43 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC: DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TNHH BHXH BHYT KPCĐ CCDC GTGT BH KKĐK KKTX KQKD NCTT NVLTT QLDN TNDN TSCĐ TK DN Trách nhiệm hữu hạn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Công cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Bán hàng Kiểm kê định kỳ Khê khai thường xuyên Kết kinh doanh Nhân công trực tiếp Nguyên vật liệu trực tiếp Quản lý doanh nghiệp Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Tài khoàn Doanh nghiệp vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Lộc Dung Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức phận sản xuất công ty .5 Sơ đồ 1.3: Quy trình sản xuất sợi Công ty TNHH Lộc Dung Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty TNHH Lộc Dung Sơ đồ 1.5: Sơ đồ Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung cơng ty TNHH Lộc Dung: .8 Sơ đồ 2.1: Theo phương pháp kê khai thường xuyên: 17 Sơ đồ 2.2: Theo phương pháp kiểm kê dịnh kì: .18 Sơ đồ 2.3: Sơ dồ kế toán xác định kết tài .21 Sơ đồ 2.4: Sơ đồ kế toán xác định kết hoạt động khác .22 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ kế tốn chi phí bán hàng 23 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 25 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ Kế toán xác định kết kinh doanh 27 vii CHƯƠNG 1: MỞ ĐẦU 1.1 BỐI CẢNH NGHIÊN CỨU 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Lộc Dung Công ty TNHH Lộc Dung có tư cách Pháp nhân theo Pháp luật Việt Nam, thực chế độ hạch kinh tế độc lập có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng theo quy định pháp luật, đăng ký kinh doanh theo luật định, tổ chức hoạt động theo luật doanh nghiệp - Tên thức: Công ty trách nhiệm hữu hạn Lộc Dung Tên giao dịch tiếng Anh: Loc Dung company Limited Tên viết tắt: LOC DUNG CO., LTD Địa trụ sở chính: Xóm Mùi, Thơn Thạch Bích, Xã Bích Hòa, Huyện Thanh Oai, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam - Điện thoại: 0433 877 136 - Mó số thuế: 0500465081 - Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng thành viên góp vốn: (1) Vũ Hoàng: 900.000.000 đồng (2) Cao Văn Hà: 100.000.000 đồng 1.1.2 Chức , nhiệm vụ công ty : Công ty TNHH Lộc Dung thành lập vào ngày 2/3/2005 theo giấy đăng ký kinh doanh số 0102009942 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Công ty kinh doanh số ngành nghề chủ yếu sau: - Sản xuất, gia công mặt hàng bông, vải, sợi: ngành sản xuất cơng ty - Gia cơng khí, xử lý tráng phủ kim loại - Sản xuất sản phẩm sản phẩm khí - Vận tải hành khách đường thủy nội địa - Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa - Kho bãi lưu giữ hàng hóa - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy - Bốc xếp hàng hóa - Dịch vụ vận tải giao nhận hàng hóa – gửi hàng – hoạt động liên quan khác như: bao gói hàng hóa nhằm mục đích bảo vệ hàng hóa đường vận chuyển, dỡ hàng hóa, cân hàng hóa 1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức sản xuất: 1.1.3.1 Đặc điểm tổ chức quản lý: Bộ máy quản lý Công ty TNHH Lộc Dung tổ chức trực tuyến chức năng, bao gồm: Giám đốc, phó giám đốc phòng ban chức Giữa phận có mối liên hệ phụ thuộc lẫn nhau, chuyên mơn hóa, giao nhiệm vụ, trách nhiệm quyền hạn định, bố trí theo cấp nhằm thực chức quản trị, đứng đầu công ty Giám đốc Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý công ty TNHH Lộc Dung Giám đốc Phó Giám Đốc Văn phòng Phòng Hành P.Tài kế tốn Phòng Sản Xuất Phòng kỹ thuật Phòng bán hàng * Chức năng, nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc: Chức năng: giám đốc người phụ trách chung, chịu trách nhiệm toàn kết sản xuất cơng ty, phân cơng cấp phó giúp việc giám đốc, định việc điều hành phương án sản xuất kinh doanh cơng ty theo kế hoạch, sách pháp luật Nhiệm vụ: có trách nhiệm thiết lập, trì đạo việc thực hệ thống quản lý chất lượng tồn cơng ty Xem xét phê duyệt chương trình kế hoạch cơng tác, nội quy, quy định công ty chiến lược sản xuất kinh doanh, bán hàng cấp soạn thảo Định hướng hỗ trợ phòng ban, phân xưởng sản xuất thực hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ giao - Phó giám đốc: Chức năng: Tổng hợp tham mưu giúp việc, hỗ trợ tổ chức quản lý điều hành sản xuất thay giải công việc giám đốc vắng, chịu trách nhiệm trước giám đốc công việc nhiệm vụ giao Nhiệm vụ: Phụ trách công tác đầu tư chiều sâu, đổi công nghệ thiết bị phục vụ sản xuất Trực tiếp tổ chức quản lý điều hành phòng kế hoạch sản xuất Giám sát kiểm tra, đơn đốc phòng ban phận sản xuất yêu cầu Giám đốc đề ra; đảm bảo việc thúc đẩy phận, công nhân viên công ty nhận thức yêu cầu sách chất lượng cơng ty - Phòng hành chính: Chức năng: Tổng hợp tham mưu giúp giám đốc xây dựng kế hoạch tuyển dụng, đào tạo, quản lý đội ngũ lao động công ty chế độ BHXH; đạo quản lý công tác văn thư, lưu trữ, quản trị hành bảo vệ cơng ty; tổ chức giám sát việc tuân thủ nội quy, quy định công ty, pháp luật Nhà nước Nhiệm vụ: Xây dựng nội quy, quy chế làm việc công ty biện pháp thực trình giám đốc phê duyệt; phối hợp với phận khác công ty xây dựng tổng hợp kế hoạch, chương trình cơng tác chung cơng ty theo định kỳ (tháng, q,năm) trình giám đốc phê duyệt; theo dõi chương trình hoạt động thực nội quy, quy chế công ty, ý kiến đạo giám đốc; thực công việc liên quan đến công tác bố trí, đào tạo tuyển dụng lao động cho cơng ty, giải chế độ sách cho người lao động theo quy định hành phù hợp với sách cơng ty; lập kế hoạch trang thiết bị văn phòng phẩm phục vụ hoạt động chung cơng ty - Phòng kế tốn Chức năng: tổ chức thực cơng tác kế tốn, tập hợp, xử lý cung cấp đầy đủ, kịp thời, xác thơng tin tài kê tốn cho giám đốc; tham mưu cho giám đốc quản lý tài chính, quản lý kinh tế lĩnh vực biện pháp Tính lương cho nhân viên 31/03 BL 31/03 642 680 334 93,215,385 334 681 642 642 682 338 7,992,000 334 683 338 3,496,500 338 684 642,334 641 685 334 334 686 641 641 687 338 4,608,000 334 688 338 2,016,000 338 689 641,334 quản lý Tính lương cho nhân viên 31/03 BL 31/03 3,215,385 quản lý Trích BHXH, BHYT Cho 31/03 BL 31/03 bp quản lý Trích BHXH, BHYT Cho 31/03 BL 31/03 nhân viên quản lý 31/03 BL 31/03 31/03 Phải trả phải nộp 11,488,500 Tính lương cho nhân viên BL 31/03 37,569,231 bán hàng 31/03 Tính lương cho nhân viên BL 31/03 bán hàng Trích BHXH, BHYT Cho 31/03 bp bán hàng Trích BHXH, BHYT Cho 31/03 BL 31/03 BL 31/03 BL 31/03 31/03 nhân viên bán hàng Phải trả phải nộp 37,569,231 6,624,000 … … Người ghi sổ … … Cộng số phát sinh … … … Kế toán trưởng … … 14,241,341,756 14,241,341,756 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Giám đốc BẢNG 10: Đơn vị: Cơng ty TNHH Lộc Dung Địa Chỉ: xóm Mùi, thơn Thạch Bích, xã Bích Hòa, huyện Thanh Oai, Hà Nội MST: 0500465081 Mẫu số S03b-DNN Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT -BTC Ngày 26/08/2016 Bộ Tài Chính SỔ CÁI Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 Ngày Chứng từ tháng ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Diễn giải A B C D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Nhật ký chung Trang STT sổ dòng E G Số tiền TK đối ứng H x Nợ Có x … 25/03 … 31/03 31/03 … … 73868 … BL BL … … 25/03 … 31/03 31/03 … … … Thuê dịch vụ vận chuyển Tính lương cho nhân viên bán hàng Tính lương cho nhân viên quản lý Trích BHXH, BHYT Cho phận quản lý Trích BHXH, BHYT Cho phận bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp … 56 … 63 … … 111 … 334 338 … 31/03 BT 31/03 kỳ Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 67 911 Người ghi sổ Kế toán trưởng … 1,000,000 37,569,231 93,215,385 7,992,000 2,016,000 … … … 89,746,634 89,746,634 89,746,634 x x Ngày 31 tháng 03 năm2018 Giám đốc BẢNG 11 : Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam BẢNG KÊ SỐ DƯ ĐỂ TÍNH TÍCH SỐ Tháng 03 năm 2018 Lãi suất 0,2 % TK : 421101_00_2061 Liên Tên TK Nợ : LÃI TIỀN GỬI TK Nợ : 801003.01 Tên TK Có : CTY TNHH Lộc Dung TK Có : 421101.00.2061 Ngày 01/3 02/3 03/3 04/3 05/3 06/3 07/3 08/3 09/3 10/3 Số dư 951.019 951.019 48.451.019 48.451.019 951.019 951.019 951.019 951.019 940.019 940.019 Ngày 11/3 12/3 13/3 14/3 15/3 16/3 17/3 18/3 19/3 20/3 Số dư Ngày 940.019 21/3 940.019 22/3 940.019 23/3 940.019 24/3 940.019 25/3 940.019 26/3 771.250.019 27/3 771.250.019 28/3 771.250.019 29/3 7.662.613 30/3 31/3 Cộng 104.488.190 Cộng 2.327.052.784 Cộng CỘNG TÍCH SỐ TRONG THÁNG : 2.441.227.217 Số dư 935.113 935.113 935.113 935.113 935.113 935.113 935.113 935.113 735.113 735.113 735.113 9.686.243 LÃI TÍNH ĐƯỢC : 2.441.227.217 * 0.2% / 30 = 157.499 (Bằng chữ : Một trăm năm mươi bảy nghìn bốn trăm chín mươi chín đồng chẵn) Ngày 31 tháng 03 năm 2018 LẬP BẢNG BẢNG 12 : KIỂM SỐT Kế Tốn Trưởng Giám Đốc Cty TNHH Lộc Dung Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, xã Bích Hòa, huyện Thanh Oai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 515 Quý I/2018 ĐVT : Đồng Chứng từ Số Ngày BC007 BC008 BC009 31/1 28/2 31/3 TK Đối tượng Lãi tiền gửi ngân hàng Lãi tiền gửi ngân hàng Lãi tiền gửi ngân hàng Tổng cộng đối ứng 1121 1121 1121 Số tiền Nợ Có 157.499 498.708 348.611 1.004.818 BẢNG 14 : Đơn vị :CTY TNHH Lộc Dung Mẫu số :02-TT Địa : Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Xã Bích Hòa, H.Thanh Oai, Hà Nội ngày26/08/2016 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số : Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Số : Nợ : 635 Có : 111 Họ tên người nhận tiền : ĐẶNG THANH PHÚ Địa : Cty TNHH Anh Quý Lí chi : Trả lãi tiền vay Tháng 03/2018 Số tiền : 158.432 (Viết chữ : Một trăm năm mươi tám nghìn,bốn trăm ba mươi hai đồng) Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Giám đốc Kế tốn trưởng (kí,họ tên) (kí,họ tên) Thủ quĩ (kí,họ tên) Người lập phiếu Người nhận tiền (kí,họ tên) (kí,họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( Viết chữ : Một trăm năm mươi tám nghìn,bốn trăm ba mươi hai đồng) BẢNG 13 : CÔNG TY TNHH Anh Quý Mẫu số : 05-TT (Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC Ngày26/08/2016 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Kính gửi : Cơng ty TNHH Lộc Dung Họ tên người đề nghị toán : Đặng Thanh Phú Địa : Công ty TNHH Anh Quý Nội dung toán : Trả lãi tiền vay tháng 03 năm 2018 Số tiền : 158.432 đ (Viết chữ : Một trăm năm mươi tám nghìn,bốn trăm ba mươi hai đồng) Người đề nghị tốn (kí, họ tên) Kế Tốn trưởng (kí, họ tên) Người duyệt (kí, họ tên) BẢNG 15 : Cty TNHH Lộc Dung Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, xã Bích Hòa, huyện Thanh Oai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 635 Quý I/2018 ĐVT : Đồng Chứng từ Số Ngày PC01 PC02 PC03 31/1 28/2 31/3 TK Đối tượng Trả lãi tiền vay Trả lãi tiền vay Trả lãi tiền vay Tổng cộng Người ghi sổ (kí,họ tên) đối ứng 1111 1111 1111 Số tiền Nợ Có 158.432 297.037 112.799 568.268 Kế tốn trưởng (kí,họ tên) BẢNG 16 : Đơn vị : CTY TNHH Lộc Dung Mẫu số :01-TT Địa : Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, Xã Bích Hòa, H.Thanh Oai, Hà Nội Ban hành theo TT 133 Ngày26/08/2016 Bộ trưởngBTC PHIẾU THU Quyển số : Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Số : Nợ : 111 Có : 711 Họ tên người nộp tiền : LÊ VĂN PHÚ Địa : Doanh nghiệp vận tải Phú Sương Lí thu : Thu tiền nhượng bán xe 78 – 2148 Số tiền : 18.181.818 (Viết chữ : Mười tám triệu trăm tám mươi mốt nghìn ,tám trăm mười tám nghìn đồng) Ngày 31 tháng 03 năm 2017 Giám đốc Kế toán trưởng (kí,họ tên) (kí,họ tên) Thủ quĩ (kí,họ tên) Người lập phiếu Người nhận tiền (kí,họ tên) (kí,họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( Viết chữ : Mười tám triệu trăm tám mươi mốt nghìn ,tám trăm mười tám nghìn đồng) BẢNG 17 : Cty TNHH XD Lộc Dung Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, xã Bích Hòa, huyện Thanh Oai, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TK 711 Quý I/2018 ĐVT : Đồng Chứng từ Số Ngày PT01 31/03 TK Đối tượng đối Thu tiền nhượng bán xe 78 ứng 1111 Số tiền Nợ Có 18.181.818 - 2481 Tổng cộng Người ghi sổ (kí,họ tên) BẢNG 18 18.181.818 Kế tốn trưởng (kí,họ tên) Cty TNHH Lộc Dung Xóm Mùi, thơn Thạch Bích, xã Bích Hòa, huyện Thanh Oai, Hà Nội SỔ CÁI TK 515 Quý I/2018 ĐVT :Đồ ng Chứng từ Số Ngày hiệu BC Trang TK Diễn Giải tháng 31/03 31/03 Lãi TGNH Kết chuyển doanh thu tài sổ đối NKC ứn 51 52 g 112 911 để xác định kết Tổng cộng Người ghi sổ Kế tốn trưởng (kí,họ tên) (kí,họ tên) Số tiền Nợ Có 1.004.818 1.004.818 1.004.818 1.004.818 Giám đốc (kí,họ tên) BẢNG 19 : Cty TNHH Lộc Dung SỔ CÁI TK 635 Quý I/2018 ĐVT :Đồng Chứng từ Số Ngày hiệu PC Trang TK Số tiền sổ đối NKC ứn Nợ 51 52 g 111 911 568.268 để xác định kết Tổng cộng Người ghi sổ Kế toán trưởng 568.268 Diễn Giải tháng 31/03 31/03 Trả lãi tiền vay Kết chuyển chi phí tài (kí,họ tên) (kí,họ tên) Có 568.268 568.268 Giám đốc (kí,họ tên) BẢNG 20 : Cty TNHH Lộc Dung SỔ CÁI TK 711 Quý I/2018 ĐVT :Đồng Chứng từ Số Ngày hiệu PT Trang TK Diễn Giải tháng 31/03 31/03 Thu tiền nhượng bán xe Kết chuyển thu nhập khác sổ đối NKC ứn 52 52 g 111 911 để xác định kết Tổng cộng Người ghi sổ Kế tốn trưởng (kí,họ tên) (kí,họ tên) Số tiền Nợ Có 18.181.818 18.181.818 18.181.818 18.181.818 Giám đốc (kí,họ tên) BẢNG 21 : Cty TNHH Lộc Dung SỔ CÁI TK 911 Quý I/2018 ĐVT :Đồng Chứng từ Số Ngày hiệu Diễn Giải tháng 31/03 31/03 Kết chuyển Giá vốn Kết chuyển chi phí 31/03 31/03 31/03 31/03 QLDN Kết chuyển DT Kết chuyển DT tài Kết chuyển CP tài Kết chuyển thu nhập Trang TK sổ đối NKC 52 52 ứng 632 642 52 52 52 52 511 515 635 711 52 421 Số tiền Nợ Có 8.297.286.235 89.746.634 8.778.273.316 1.004.818 568.268 18.181.818 khác 31/03 Kết chuyển lãi Tổng cộng Người ghi sổ Kế tốn trưởng 409.858.815 8.797.459.952 8.797.459.952 Giám đốc (kí,họ tên) (kí,họ tên) (kí,họ tên) BẢNG 22 : Mẫu số B02 - DNN Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 Bộ trưởng BTC Cty TNHH Lộc Dung BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý I/2018 PHẦN I – LÃI,LỖ CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01-02) 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10-11) 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay 8.Chi phí quản lý kinh doanh 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 = 20 +(21-22) - (24+25) 10.Thu nhập khác 11.Chi phí khác 12.Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30+40) 14.Chi phí thuế TNDN 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 = 50-51-52) Người lập biểu (kí,họ tên) ĐVT :Đồng Mã số 01 02 10 Kỳ 8.778.273.316 8.778.273.316 11 20 8.297.286.235 480.987.081 21 22 23 24 1.004.818 568.268 568.268 89.746.634 30 391.676.997 31 32 40 50 51 60 18.181.818 18.181.818 409.858.815 114.760.468 295.098.347 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Kế tốn trưởng Giám đốc (kí,họ tên) (kí,họ tên,đóng dấu) Kỳ trước ... HỒN THIỆN KẾ TỐN TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LỘC DUNG .37 iv 4.2.1 u cầu hồn thiện cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh công ty TNHH Lộc Dung ... xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Lộc Dung Phạm vi nghiên cứu đề tài thực tế cơng tác kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Lộc Dung Số liệu minh họa luận văn số liệu tiêu thụ. .. toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Lộc Dung Chương 4: Phân tích đánh giá giải thích thực trạng kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Công ty TNHH Lộc Dung Chương 5: Kết luận kiến