1. Thuế ra đời cùng với sự ra đời của nhà nước tư sản. Sai. Thuế và pháp luật thuế xuất hiện, tồn tại và phát triển song song với sự ra đời và phát triển của nhà nước ( thời kì nhà nước chiếm hữu nô lệ) 2. Luật thuế là ngành luật độc lập trong hệ thống pháp luật Việt Nam. Sai. Luật thuế không phải là 01 ngành luật độc lập mà chỉ là 01 bộ phận của phap luật ngân sách nhà nước thuộc ngành luật tài chính 3. Thuế mang tính đối giá và hoàn trả trực tiếp. Sai. Vì thuế là một khoản thu bắt buộc mang tính cưỡng chế bằng sức mạnh của nhà nước mà các cá nhân tổ chức có nghĩa vụ nộp vào NSNN khi có đủ các điều kiện nhất đinh. Người nộp thuế nhiều và người nộp thuế ít đều được hưởng lợi ích như nhau, đồng thời thuế không phải là khoản trả khi các đối tượng nộp thuế đã nhận được một lợi ích hay quyền lợi cụ thể nào. Các khoản thu này không mang tính đối giá và hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế. 4. Một tổ chức, cá nhân chỉ có thể là đối tượng nộp thuế của một sắc thuế. Sai. Một tổ chức, các nhân có thể là đối tượng nộp thuế của nhiều sắc thuế khác nhau.
BÀI TẬP LUẬT THUẾ NHẬN ĐỊNH ĐÚNG SAI – GIẢI THÍCH Thuế đời với đời nhà nước tư sản Sai Thuế pháp luật thuế xuất hiện, tồn phát triển song song với đời phát triển nhà nước ( thời kì nhà nước chiếm hữu nơ lệ) Luật thuế ngành luật độc lập hệ thống pháp luật Việt Nam Sai Luật thuế 01 ngành luật độc lập mà 01 phận phap luật ngân sách nhà nước thuộc ngành luật tài Thuế mang tính đối giá hồn trả trực tiếp Sai Vì thuế khoản thu bắt buộc mang tính cưỡng chế sức mạnh nhà nước mà cá nhân tổ chức có nghĩa vụ nộp vào NSNN có đủ điều kiện đinh Người nộp thuế nhiều người nộp thuế hưởng lợi ích nhau, đồng thời thuế khoản trả đối tượng nộp thuế nhận lợi ích hay quyền lợi cụ thể Các khoản thu khơng mang tính đối giá hồn trả trực tiếp cho người nộp thuế Một tổ chức, cá nhân đối tượng nộp thuế sắc thuế Sai Một tổ chức, nhân đối tượng nộp thuế nhiều sắc thuế khác Đối tượng nộp thuế nghĩa vụ đăng ký, kê khai nộp thuế hưởng thuế suất 0% Sai Vẫn phải có nghĩa vụ đăng kí, kê khai nộp thuế Chỉ thuế suất 0% nên số tiền nộp vào NSNN đồng Truy thu thuế hệ tất yếu hành vi vi phạm pháp luật thuế Sai Truy thuế lúc xuất phát từ hành vi vi phạm pháp luật đối tượng nộp thuế mà nhầm lẫn thay đổi việc thực chế độ miễn, giảm thuế Cơ quan thuế cấp quan có thẩm quyền thu loại thuế theo qui định pháp luật Sai Cơ quan hải quan có quyền thu thuế Cơ quan thu thuế nội địa, quan hải quan thu thuế xuất khẩu, nhập Tổ chức, cá nhân có hành vi xuất khẩu- nhập hàng hoá qua biên giới Việt Nam phải nộp thuế xuất khẩu, nhập Sai Để đối tượng Thuế XK-NK Thì hàng hóa phải hàng hóa hợp pháp đối tượng giao dịch hợp pháp Phải thuộc quy định đối tượng chịu thuế Xuất nhập theo Khoản 1, 2, Điều Luật Thuế Xuất khẩu, nhập 2016 Và không thuộc đối tượng không chịu thuế xuất nhập Khoản 4, Điều Luật Thuế xuất khẩu, nhập 2016 Doanh nghiệp khu chế xuất đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập Sai Theo điểm c khoản Điều Luật thuế xuất, nhập 2016 quy định đối tượng không chịu thuế là: “ Hàng hóa xuất từ khu phi thuế quan nước ngồi; hàng hóa nhập từ nước vào khu phi thuế quan sử dụng khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan sang khu phi thuế quan khác” Như vậy, doanh nghiệp khu chế xuất không đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập 10 Doanh nghiệp khu chế xuất Việt Nam xuất hàng hóa khỏi biên giới Việt Nam phải nộp thuế xuất theo qui định `của Luật thuế XKNK Sai Vì theo Điều Luật thuế XK, NK 2016 người nộp thuế không quy định Doanh nghiệp khu chế xuất Việt Nam xuất hàng hóa khỏi biên giới Việt Nam phải nộp thuế xuất 11 Thuế chống trợ cấp áp dụng hàng hóa nhập tăng thêm số lượng so với tờ khai hải quan => Sai Theo quy định khoản điều 13 Luật thuế xuất nhập 2016 nguyên tắc áp dụng thuế chống trợ cấp không áp dụng hàng hóa nhập tăng thêm số lượng so với tờ khai hải quan Thuế chống trợ cấp áp dụng với: a) Thuế chống trợ cấp áp dụng mức độ cần thiết, hợp lý nhằm ngăn ngừa hạn chế thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất nước; b) Việc áp dụng thuế chống trợ cấp thực tiến hành điều tra phải vào kết luận điều tra theo quy định pháp luật; c) Thuế chống trợ cấp áp dụng hàng hóa trợ cấp nhập vào Việt Nam; d) Việc áp dụng thuế chống trợ cấp không gây thiệt hại đến lợi ích kinh tế - xã hội nước 12 Hàng hoá nhập bị điều tiết thuế tự vệ thì không bị điều tiết thuế nhập Sai.Vì Thuế tự vệ thuế nhập bổ sung nên nộp kèm với thuế nhập khẩu, xem xét hàng hóa có thỏa mãn điều kiện nộp thuế nhập khơng Sau xem xét tiếp có thuộc trường hợp phải nộp thuế tự vệ theo quy định điều 14 Luật thuế xuất khẩu, nhập 2016 13 Tổ chức, cá nhân có hàng hóa nhập nộp thuế nhập thì khơng phải nộp thuế GTGT Sai Vì hàng hóa nhập thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT theo quy định Điều Luật thuế Giá trị gia tăng 2008 phải nộp thuế GTGT Mặt khác, loại hàng hóa, dịch vụ đối tượng chịu thuế nhiều loại thuế khác Thuế GTGT thuế xuất, nhập hai loại thuế khác nên áp dụng hai Ví dụ: DN A nhập xe oto chỗ ngồi vừa chịu thuế nhập vừa chịu thuế GTGT 14 Việc xác định thuế suất thuế nhập vào giá nhập hàng hóa nhập Sai Theo Khoản Điều Luật thuế xuất khẩu, nhập 2016 thuế suất với với hàng hóa nhập gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt, thuế suất thông thường áp dụng cụ thể trường hợp quy định điểm a, b,c khoản Điều Thứ hai, việc xác định thuế suất nhập vào : + Áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm vào tỷ lệ % mặt hàng ( K1Đ5) + Áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối vào mức thuế tuyệt đối qui định đơn vi hàng hóa thời điểm tính thuế K1 D96 Luật Thuế XNK 2016 - Vậy không vào giá nhập 15 Thời điểm tính thuế NK thời điểm hàng hóa cập cảng nhập Sai Theo Khoản Điều Luật Thuế XK,NK Thời điểm tính thuế nhập thời điểm đối tượng nộp thuế đăng kí tờ khai hải quan với quan hải quan 16 Doanh nghiệp Việt Nam mua hàng doanh nghiệp khu chế xuất thực nghĩa vụ nộp thuế nhập Sai - Căn K2Đ2 Thuế XNK 2016 hh nhập từ khu phi thuế quan vào thị trường nước đối tượng chịu thuế XNK DN VN phải nộp thuế Nhập a Cơ quan thuế quan có thẩm quyền thu thuế TTĐB Sai: Tổng cục hải quan chịu trách nhiệm tổ chức thu thuế tiêu thụ đặc biệt sở nhập hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt b Tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB người nộp thuế TTĐB Sai Vì theo quy định Điều Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt người nộp thuế TTĐB 17 Hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB sản xuất để bán cho tổ chức khác xuất phải chịu thuế TTĐB Sai Theo Khoản Điều Luật thuế TTĐB 2008 Hàng hố sở sản xuất, gia công trực tiếp xuất ủy thác cho sở kinh doanh khác để xuất khơng thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB 18 Hàng hoá, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB chịu thuế TTĐB thì không chịu thuế GTGT Sai Vì đối tượng (hàng hóa, dịch vụ, thu nhập) song đối tượng chịu thuế hai nhiều loại thuế khác Mà thuế TTĐB loại thuế khác khác nên hàng hóa bị điều tiết thuế TTĐB bị điều tiết thuế GTGT thuộc đối tượng chịu thuế thuế GTGT 19 Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp khu chế xuất sản xuất bán vào thị trường Việt Nam đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Đúng Vì theo điều Luật Thuế TTĐB 2008 DN khu chế xuất sx bán vào thị trường VN tức DN VN nhập hàng hóa mà người nộp thuế TTĐB tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB Vậy nên Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt doanh nghiệp khu chế xuất sản xuất bán vào thị trường Việt Nam đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt 20 Cơ sở sản xuất, nhập hàng hóa với số lượng lớn đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt Sai Vì hàng hóa sở sản xuất, nhập phải thuộc diện chịu thuế TTĐB theo qui định K1 Điều Luật Thuế TTĐB 2008 nộp thuế Thứ 2, theo quy định điều Luật Thuế TTĐB 2008 Cơ cở sản xuất, nhập hàng hóa kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt 21 Hành vi nhập máy Jacpot, dụng cụ chơi golf phải nộp thuế nhập thuế tiêu thụ đặc biệt Sai Vì máy Jacpot, gậy chơi golf hàng hóa khơng thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định điều Luật Thuế TTĐB 2008 nên nộp thuế tiêu thụ đặc biệt 22 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa sản xuất nước giá bán bao gồm tiền thuế GTGT Sai: Theo K1, Đ6 Luật thuế TTĐB 2008 Giá tính thuế TTĐB hàng hóa, dịch vụ giá bán ra, giá cung ứng dịch vụ chưa có thuế TTĐB chưa có thuế GTGT quy định: hàng hóa sản xuất nước giá sở sản xuất bán 23 Các doanh nghiệp có quy mô thì áp dụng thuế suất thuế GTGT Sai Vì doanh nghiệp có quy mô doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ khác có hàng hóa dịch vụ khác áp dụng mức thuế suất khác không phụ thuộc vào quy mô DN mà áp dụng thuế suất theo quy định Điều Luật thuế GTGt 2008 24 Thuế bảo vệ môi trường loại thuế trực thu Sai Theo Khoản Điều Luật Thuế BVMT 2010 quy định thuế BVMT loại thuế gián thu, thu vào sp hàng hóa sử dụng gây tác động xấu đến môi trường 25 Cơ sở sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế BVMT từ nguyên liệu nhập nộp thuế GTGT nguyên liệu nhập => Sai Nếu nguyên liệu nhập thuộc đối tượng chịu thuế thuế GTGT qui định Điều Luật Thuế GTGT pahỉ nộp thuế GTGT cho nguyên liệu nhập Hàng hóa sủ dụng cho sản xuất thuộc đối tượng chịu thuế thuế GTGT phải nộp thuế GTGT, trừ trường hợp qui định Đ5 26 Người nộp thuế BVMT tổ chức kinh doanh hàng hóa chịu thuế BVMT - Sai Theo Khoản Điều Luật Thuế BVMT 2010 người nộp thuế BVMT tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất, nhập hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế quy định Điều Luật người nhận ủy thác nhập tổ chức, hộ gđ, cá nhân không xuất trình chứng từ chúng minh hàng hóa nộp thuế bvmt theo Khoản Điều Luật Thuế BVMT 2010 27 Thuế suất thuế BVMT xác định theo mức thuế suất thuế TTĐB - Sai Vì Điều 6, Điều Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010 thuế suất thuế bảo vệ mơi trường tuyệt đối, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt tương đối nên thuế suất thuế bảo vệ môi trường không xác định theo mức thuế suất thuế TTĐB Theo Khoản Điều Luật Thuế BVMT 2010 tính thuế BVMT số lượng hàng hóa tính thuế mức thuế tuyệt đối Nghĩa thuế TTĐB tính theo Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt thuế BVMT se tính theo Biểu khung thuế ( Điều Luật thuế BVMT 2010 ) 28 Hàng thuộc diện chịu thuế BVMT nhập chịu thuế BVMT Sai Vì đối tượng (hàng hóa, dịch vụ, thu nhập) song đối tượng chịu thuế hai nhiều loại thuế khác Mà thuế BVMT loại thuế khác khác nên hàng hóa bị điều tiết thuế BVMT bị điều tiết thuế khác thuộc đối tượng chịu thuế loại thuế khác Ngồi chiu thuế BVMT phải chịu thuế nhập hàng thuộc đối tượng chịu thuế thuế nhập quy định K1,2,3 Điều Luật Thuế xuất thuế nhập 2016 29 Thuế thu nhập doanh nghiệp điều tiết vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sai Theo Khoản Điều Luật Thuế Thu nhập DN 2008 thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thu nhập khác quy định Khoản Điều 30 Chủ hộ kinh doanh đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Sai theo Điều Luật thuế TNCN 2007 chủ hộ kinh doanh đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân 31 Các khoản chi cho hoạt động tài trợ chi phí trừ xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp Sai Theo Điểm o Khoản Điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế bao gồm: khoản chi cho hoạt động tài trợ, trừ khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, khắc phục hậu thiên tai, làm nhà đại đồn kết, nhà tình nghĩa, … 32 Thu nhập chịu thuế TNDN thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp Sai Theo khoản 1, Khoản Điều Luật Thuế TNDN 2008 thu nhập chịu thuế TNDN thu nhập tính thuế khác Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế xác định thu nhập chịu thuế trừ thu nhập miễn thuế khoản lỗ kết chuyển từ năm trước Thu nhập chịu thuế doanh thu trừ khoản chi trừ hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác, kể thu nhập nhận Việt Nam 33 Khoản chi có hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật chi phí trừ tính thuế TNDN Sai Theo quy định Khoản Điều VBHN số 14/VBHN-VPQH ngày 11/12/2014 luật thuế thu nhập DN, trừ khoản chi quy định khoản điều doanh nghiệp trừ khoản chi xác định thu nhập chịu thuế đáp ứng đủ điều kiện: a/13 Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh doanh nghiệp theo quy định pháp luật; b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt, trừ trường hợp khơng bắt buộc phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định pháp luật thiếu hai điều kiện doanh nghiệp khơng trừ khoản chi xác định thu nhập chịu thuế Ở thiếu điều kiện đươc quy định điểm a khoản điều 34 Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp chi phí trừ tính thuế TNDN Sai Theo quy định Khoản Điều VBHN số 14/VBHN-VPQH ngày 11/12/2014 luật thuế thu nhập DN, trừ khoản chi quy định khoản điều doanh nghiệp trừ khoản chi xác định thu nhập chịu thuế đáp ứng đủ điều kiện: a/13 Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh doanh nghiệp theo quy định pháp luật; b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt, trừ trường hợp khơng bắt buộc phải có chứng từ tốn không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật thiếu hai điều kiện doanh nghiệp không trừ khoản chi xác định thu nhập chịu thuế Ở thiếu điều kiện đươc quy định điểm b khoản điều 35 Tồn tiền trích lập quỹ phát triển khoa học cơng nghệ doanh nghiệp chi phí hợp lý trừ tính thuế TNDN Sai Căn Khoản Điều VBHN số 14/VBHN-VPQH ngày 11/12/2014 luật thuế thu nhập DN khơng đủ điều kiện chi phí giảm trừ Theo quy định trừ khoản chi quy định khoản điều doanh nghiệp trừ khoản chi xác định thu nhập chịu thuế đáp ứng đủ điều kiện: a/13 Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh doanh nghiệp theo quy định pháp luật; b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt, trừ trường hợp khơng bắt buộc phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt theo quy định pháp luật thiếu hai điều kiện doanh nghiệp khơng trừ khoản chi xác định thu nhập chịu thuế Ở chi phí khoa học cơng nghệ khơng thuộc chi phí giảm trừ theo điều kiện điểm a nên Tồn tiền trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp không trừ tính thuế TNDN 36 Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thời điểm doanh nghiệp nhận tiền bán hàng hóa, dịch vụ Sai Theo Khoản 1,2 Điều NĐ 218/2013/NĐ-CP Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế toàn tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng, không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hàng hóa bán thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế dịch vụ thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ 37 Thu nhập chịu thuế TNCN tất thu nhập hợp pháp cá nhân phát sinh kỳ tính thuế Sai Điểm b Khoản Điều Luật thuế TNCN 2007 Không phải tất thu nhập hợp pháp thu nhập chịu thuế 38 Đối tượng nộp thuế TNCN phải cá nhân từ đủ 18 tuổi trở lên Sai Vì theo điều luật thuế thu nhập cá nhân 2007 không quy định độ tuổi nộp thuế TNCN Đối tượng nộp thuế TNCN cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định điều luật phát sinh lãnh thổ Việt Nam cá nhân khơng cư trú có thu nhập chịu thuế quy định điều luật lãnh thổ Việt Nam Cá nhân cư trú người đủ điều kiện : a/ Có mặt Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt VN b/ Có nơi thường xuyên bao gồm nơi đăng kí thường trú có thuê nhà để VN theo hợp đồng có thời hạn 39 Đơn vị chi trả thu nhập cho cá nhân đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân Sai Đơn vị chi trả đối tượng thu giùm, thu hộ Nhà nước, theo nguyên tắc khấu trừ nguồn 40 Cá nhân cư trú có thu nhập giống nộp thuế TNCN Sai Căn K1Đ10 tùy theo tý lệ doanh thu lĩnh vực ,ngành nghề sản xuất kinh doanh mà cá nhân sẻ nộp thuế khác dù thu nhập có 41 Mọi khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương thu nhập chịu thuế TNCN Sai Theo Khoản Điều Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định thu nhập từ tiền lương, tiền công Tuy nhiên, thu nhập từ tiền công, tiền lương thu nhập chịu thuế TNCN khoản 9, 10.6,15.7 Điều luật quy định trường hợp thu nhập từ tiền công, tiền lương miễn thuế 42 Lợi tức cổ phần cổ đông công ty Cổ phần không thu nhập chịu thuế TNCN Sai Theo quy định luật thuế thu nhập cá nhân 2007 thu nhập chịu thuế theo điểm b khoản điều luật thu nhập từ đầu tư vốn bao gồm lợi tức cổ phần phải chịu thuế thu nhập cá nhân , không thuộc đối tượng miễn thuế theo điều luật 43 Thu nhập từ thừa kế thu nhập chịu thuế TNCN Sai Vì theo khoản điều luật thuế thu nhập cá nhân 2007 thu nhập từ nhận thừa kế , quà tặng bất động sản vợ với chồng ; cha đẻ , mẹ đẻ với đẻ ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi;… thuộc đối tượng thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân 44 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp điều tiết vào đất dùng xây nhà để Sai Vì theo điều luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 quy định đối tượng chịu thuế đất dùng để xây nhà nông thôn đô thị đất 10 dùng để sản xuất , kinh doanh phi nông nghiệp gồm : đất xây dựng khu công nghiệp , đất làm mặt xây dựng sở sản xuất , kinh doanh; đất khai thác, chế biến khoáng sản ; đất sản xuất vật liệu xây dựng, làm đồ gốm Và đất phi nông nghiệp quy định điều luật sử dụng vào mục đích kinh doanh Tình Tháng năm 2016, ơng A có số khoản thu nhập sau: (1) thu nhập từ tiền lương trường ĐH X 15 triệu đồng; (2) cho thuê nhà trọ triệu đồng; (3) thu nhập từ tiền chia cổ tức tai công ty cổ phần Y triệu đồng; (4) thu nhập từ tiền lãi gửi tiết kiệm ngân hàng Y 10 triệu đồng, (5) bán nhà đất trị giá 800 triệu đồng Ơng A có người B 10 tuổi; người C, 19 tuổi, thi rớt đại học nhà; người vợ D nhà nội trợ; B, C, D khơng có thu nhập sức khỏe bình thường Khi tính thuế thu nhập cá nhân ông A, anh (chị) xác định: Những người phụ thuộc vào ông A? Tại sao? B người phụ thuộc vào ơng A Khoản Điều 19 Luật thuế TNCN 2007 A con chưa thành niên khơng có khả lao động Những khoản thu nhập tính giảm trừ gia cảnh? Tại sao? Theo Khoản Điều 19 Luật thuế TNCN 2007 tiền lương tính giảm trừ gia cảnh Tình 8: Doanh nghiệp M có chức sản xuất rượu chai tiêu thụ nước Để mở rộng thi trường tiêu thụ nước ngoài, ngày 05/4/2016, M ký hợp đồng ủy thác xuất cho doanh nghiệp N xuất 10.000 chai rượu sang thị trường EU theo tiêu chuẩn chất lượng hai bên thỏa thuận Tuy nhiên, nhận hàng, N phát hàng hóa khơng chất lượng hợp đồng nên xuất Sau nhiều lần đề nghị M nhận lại hàng không được, N ký hợp đồng bán cho doanh nghiệp Q để Q phân phối cho đại lý mình tiêu thụ nước Tuy nhiên, N không thực nghĩa vụ thuế lơ hàng với lập luận: hàng hóa khơng xuất M vi phạm hợp đồng nên M phải có nghĩa vụ nộp thuế, nữa, N doanh nghiệp mua bán lại doanh nghiệp sản xuất rượu Hỏi: 11 M phải thực nghĩa vụ thuế gì hành vi sản xuất rượu tiêu thụ nước? Tại sao? Theo Điểm b Khoản Điều Luật Thuế TTĐB rượu đối tượng chịu thuế TTĐB nên M phải thực nghĩa vụ thuế TTĐB với hành vi sản xuất rượu Theo Điều Luật Thuế GTGT 2008 Người nộp Thuế GTGT tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT ( sở kinh doanh) tổ chức, cá nhân nhập hàng hóa chịu thuế GTGT ( người nhập khẩu) Ở Doanh nghiệp M tổ chức sản xuất nên phải chịu thuế GTGT Lập luận N hay sai? Tại sao? Trường hợp lập luận N sai Vì theo Điều Luật Thuế TTĐB 2008 trường hợp hợp tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB sở sản xuất để xuất khơng xuất mà tiêu thụ nước tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất người nộp thuế TTĐB Ở N tổ chức kinh doanh xuất không xuất hàng nước mà tiêu thụ nước nên N người nộp thuế TTĐB Theo anh (chị) M hay N có nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thuế GTGT bán rượu cho Q? Vì ? N có nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thuế GTGT bán rượu cho Q Vì theo Điều Luật Thuế TTĐB 2008 trường hợp hợp tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất mua hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB sở sản xuất để xuất không xuất mà tiêu thụ nước tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh xuất người nộp thuế TTĐB Ở N tổ chức kinh doanh xuất không xuất hàng nước mà tiêu thụ nước nên N người nộp thuế TTĐB Thứ hai, Theo điều Luật Thuế GTGT N DN ( tổ chức) kinh doanh hàng hóa nên phải chịu thuế GTGT Với hành vi mua rượu phân phối cho đại lý tiêu thụ, Q phải nộp loại thuế nào? Tại sao? Với hành vi mua rượu phân phối cho đại lý tiêu thụ, Q phải nộp thuế GTGT Theo điều Luật Thuế GTGT 2008 12 Giả sử lơ hàng nói N xuất sang thị trường châu Á thì có phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng không? Vì sao? Không chịu thuế TTĐB xuất sang thị trường châu Á, không thuộc quy định Điều điều Luật thuế TTĐB 2008 Hành vi xuất sang nước khác nước rượu khơng phải hàng hóa chịu thuế TTĐB Nộp thuế GTGT với thuế suất 0% 13 ... mô DN mà áp dụng thuế suất theo quy định Điều Luật thuế GTGt 2008 24 Thuế bảo vệ môi trường loại thuế trực thu Sai Theo Khoản Điều Luật Thuế BVMT 2010 quy định thuế BVMT loại thuế gián thu, thu... định theo mức thuế suất thuế TTĐB - Sai Vì Điều 6, Điều Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010 thuế suất thuế bảo vệ mơi trường tuyệt đối, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt tương đối nên thuế suất thuế. .. xác định theo mức thuế suất thuế TTĐB Theo Khoản Điều Luật Thuế BVMT 2010 tính thuế BVMT số lượng hàng hóa tính thuế mức thuế tuyệt đối Nghĩa thuế TTĐB tính theo Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt thuế