1. Thuế ra đời cùng với sự ra đời của nhà nước tư sản. Sai. Thuế và pháp luật thuế xuất hiện, tồn tại và phát triển song song với sự ra đời và phát triển của nhà nước ( thời kì nhà nước chiếm hữu nô lệ) 2. Luật thuế là ngành luật độc lập trong hệ thống pháp luật Việt Nam. Sai. Luật thuế không phải là 01 ngành luật độc lập mà chỉ là 01 bộ phận của phap luật ngân sách nhà nước thuộc ngành luật tài chính 3. Thuế mang tính đối giá và hoàn trả trực tiếp. Sai. Vì thuế là một khoản thu bắt buộc mang tính cưỡng chế bằng sức mạnh của nhà nước mà các cá nhân tổ chức có nghĩa vụ nộp vào NSNN khi có đủ các điều kiện nhất đinh. Người nộp thuế nhiều và người nộp thuế ít đều được hưởng lợi ích như nhau, đồng thời thuế không phải là khoản trả khi các đối tượng nộp thuế đã nhận được một lợi ích hay quyền lợi cụ thể nào. Các khoản thu này không mang tính đối giá và hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế. 4. Một tổ chức, cá nhân chỉ có thể là đối tượng nộp thuế của một sắc thuế. Sai. Một tổ chức, các nhân có thể là đối tượng nộp thuế của nhiều sắc thuế khác nhau.
Trang 1BÀI TẬP LUẬT THUẾ
NHẬN ĐỊNH ĐÚNG SAI – GIẢI THÍCH.
1 Thuế ra đời cùng với sự ra đời của nhà nước tư sản.
Sai Thuế và pháp luật thuế xuất hiện, tồn tại và phát triển song song với sự ra đời
và phát triển của nhà nước ( thời kì nhà nước chiếm hữu nô lệ)
2 Luật thuế là ngành luật độc lập trong hệ thống pháp luật Việt Nam.
Sai Luật thuế không phải là 01 ngành luật độc lập mà chỉ là 01 bộ phận của phap luật ngân sách nhà nước thuộc ngành luật tài chính
3 Thuế mang tính đối giá và hoàn trả trực tiếp.
Sai Vì thuế là một khoản thu bắt buộc mang tính cưỡng chế bằng sức mạnh của nhà nước mà các cá nhân tổ chức có nghĩa vụ nộp vào NSNN khi có đủ các điều kiện nhất đinh Người nộp thuế nhiều và người nộp thuế ít đều được hưởng lợi ích như nhau, đồng thời thuế không phải là khoản trả khi các đối tượng nộp thuế đã nhận được một lợi ích hay quyền lợi cụ thể nào Các khoản thu này không mang tính đối giá và hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế
4 Một tổ chức, cá nhân chỉ có thể là đối tượng nộp thuế của một sắc thuế
Sai Một tổ chức, các nhân có thể là đối tượng nộp thuế của nhiều sắc thuế khác nhau
5 Đối tượng nộp thuế không có nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế khi được hưởng thuế suất 0%
Sai Vẫn phải có nghĩa vụ đăng kí, kê khai và nộp thuế Chỉ là do thuế suất là 0% nên số tiền nộp vào NSNN là 0 đồng
6 Truy thu thuế luôn là hệ quả tất yếu của hành vi vi phạm pháp luật thuế.
Sai Truy thuế không phải lúc nào cũng xuất phát từ hành vi vi phạm pháp luật của đối tượng nộp thuế mà có thể là do nhầm lẫn hoặc thay đổi trong việc thực hiện chế độ miễn, giảm thuế
7 Cơ quan thuế các cấp là cơ quan duy nhất có thẩm quyền thu các loại thuế theo qui định của pháp luật.
Trang 2 Sai Cơ quan hải quan cũng có quyền thu thuế Cơ quan thu thuế nội địa, cơ quan hải quan thu thuế xuất khẩu, nhập khẩu
8 Tổ chức, cá nhân có hành vi xuất khẩu- nhập khẩu hàng hoá qua biên giới Việt Nam phải nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
Sai Để là đối tượng của Thuế XK-NK Thì hàng hóa phải là hàng hóa hợp pháp và
là đối tượng của các giao dịch hợp pháp Phải thuộc các quy định về đối tượng chịu thuế Xuất khẩu nhập khẩu theo Khoản 1, 2, 3 Điều 2 Luật Thuế Xuất khẩu, nhập khẩu 2016 Và không thuộc các đối tượng không chịu thuế xuất khẩu nhập khẩu tại Khoản 4, Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 2016
9 Doanh nghiệp khu chế xuất là đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
Sai Theo điểm c khoản 4 Điều 2 Luật thuế xuất, nhập khẩu 2016 quy định đối tượng không chịu thuế là: “ Hàng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; hàng hóa nhập khẩu từ nước ngoài vào khu phi thuế quan và chỉ sử dụng trong khu phi thuế quan; hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác” Như vậy, doanh nghiệp khu chế xuất không là đối tượng nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu
10 Doanh nghiệp trong khu chế xuất ở Việt Nam khi xuất khẩu hàng hóa ra khỏi biên giới Việt Nam phải nộp thuế xuất khẩu theo qui định `của Luật thuế XK-NK.
Sai Vì căn cứ theo Điều 3 Luật thuế XK, NK 2016 về người nộp thuế thì không quy định Doanh nghiệp trong khu chế xuất ở Việt Nam khi xuất khẩu hàng hóa ra khỏi biên giới Việt Nam phải nộp thuế xuất khẩu
11 Thuế chống trợ cấp áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu tăng thêm về số lượng so với tờ khai hải quan.
=> Sai Theo quy định tại khoản 2 điều 13 Luật thuế xuất khẩu nhập khẩu 2016 thì nguyên tắc áp dụng thuế chống trợ cấp không áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu tăng thêm về số lượng so với tờ khai hải quan Thuế chống trợ cấp chỉ áp dụng với:
a) Thuế chống trợ cấp chỉ được áp dụng ở mức độ cần thiết, hợp lý nhằm ngăn ngừa hoặc hạn chế thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước;
b) Việc áp dụng thuế chống trợ cấp được thực hiện khi đã tiến hành điều tra và phải căn cứ vào kết luận điều tra theo quy định của pháp luật;
c) Thuế chống trợ cấp được áp dụng đối với hàng hóa được trợ cấp nhập khẩu vào Việt Nam;
Trang 3d) Việc áp dụng thuế chống trợ cấp không được gây thiệt hại đến lợi ích kinh tế - xã hội trong nước
12 Hàng hoá nhập khẩu bị điều tiết thuế tự vệ thì không bị điều tiết thuế nhập khẩu.
Sai.Vì Thuế tự vệ là thuế nhập khẩu bổ sung nên sẽ nộp kèm với thuế nhập khẩu,
vì thế xem xét hàng hóa có thỏa mãn điều kiện nộp thuế nhập khẩu không Sau đó mới xem xét tiếp có thuộc trường hợp phải nộp thuế tự vệ theo quy định tại điều
14 Luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu 2016
13 Tổ chức, cá nhân có hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế nhập khẩu thì không phải nộp thuế GTGT.
Sai Vì nếu hàng hóa nhập khẩu đó thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT theo quy định tại Điều 3 Luật thuế Giá trị gia tăng 2008 thì vẫn phải nộp thuế GTGT Mặt khác, một loại hàng hóa, dịch vụ có thể là đối tượng chịu thuế của nhiều loại thuế khác nhau Thuế GTGT và thuế xuất, nhập khẩu là hai loại thuế khác nhau nên có thể áp dụng cả hai Ví dụ: DN A nhập khẩu xe oto 7 chỗ ngồi thì vừa chịu thuế nhập khẩu vừa chịu thuế GTGT
14 Việc xác định thuế suất thuế nhập khẩu căn cứ vào giá nhập khẩu của hàng hóa nhập khẩu.
Sai Theo Khoản 3 Điều 5 Luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu 2016 thì thuế suất với với hàng hóa nhập khẩu gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt, thuế suất thông thường và được áp dụng cụ thể đối với từng trường hợp quy định tại điểm a, b,c khoản 3 Điều này
Thứ hai, việc xác định thuế suất nhập khẩu căn cứ vào :
+ Áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm thì căn cứ vào tỷ lệ
% của từng mặt hàng ( K1Đ5)
+ Áp dụng phương pháp tính thuế tuyệt đối thì căn cứ vào mức thuế tuyệt đối qui định trên 1 đơn vi hàng hóa tại thời điểm tính thuế K1 D96 Luật Thuế XNK 2016
- Vậy không căn cứ vào giá nhập khẩu
Trang 415 Thời điểm tính thuế NK là thời điểm hàng hóa cập cảng nhập khẩu đầu tiên.
Sai Theo Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế XK,NK thì Thời điểm tính thuế nhập khẩu là thời điểm đối tượng nộp thuế đăng kí tờ khai hải quan với cơ quan hải quan
16 Doanh nghiệp Việt Nam mua hàng của doanh nghiệp khu chế xuất không phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế nhập khẩu.
quan vào thị trường trong nước là đối tượng chịu thuế XNK DN VN phải nộp thuế Nhập khẩu
a Cơ quan thuế là cơ quan duy nhất có thẩm quyền thu thuế TTĐB.
Sai: Tổng cục hải quan chịu trách nhiệm tổ chức thu thuế tiêu thụ đặc biệt đối với
cơ sở nhập khẩu hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
b Tổ chức, cá nhân kinh doanh hàng hóa thuộc diện chịu thuế TTĐB là người nộp thuế TTĐB.
Sai Vì theo quy định tại Điều 4 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2008 thì tổ chức, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mới là người nộp thuế TTĐB
17 Hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB được sản xuất để bán cho các tổ chức khác xuất khẩu phải chịu thuế TTĐB.
Sai Theo Khoản 1 Điều 3 Luật thuế TTĐB 2008 thì Hàng hoá do cơ sở sản xuất, gia công trực tiếp xuất khẩu hoặc ủy thác cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu thì không thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB
18 Hàng hoá, dịch vụ thuộc diện chịu thuế TTĐB đã chịu thuế TTĐB thì không chịu thuế GTGT.
Sai Vì cùng một đối tượng (hàng hóa, dịch vụ, thu nhập) song có thể là đối tượng chịu thuế của hai hoặc nhiều loại thuế khác nhau Mà thuế TTĐB và các loại thuế khác khác nhau nên hàng hóa đã bị điều tiết thuế TTĐB thì vẫn bị điều tiết thuế GTGT nếu thuộc đối tượng chịu thuế của thuế GTGT
Trang 519 Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt do doanh nghiệp khu chế xuất sản xuất và bán vào thị trường Việt Nam là đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Đúng Vì theo điều 4 Luật Thuế TTĐB 2008 thì DN khu chế xuất sx và bán vào thị trường VN tức là DN VN nhập khẩu hàng hóa mà người nộp thuế TTĐB là tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB Vậy nên Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt do doanh nghiệp khu chế xuất sản xuất và bán vào thị trường Việt Nam là đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt
20 Cơ sở sản xuất, nhập khẩu hàng hóa với số lượng lớn là đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.
Sai Vì hàng hóa được cơ sở sản xuất, nhập khẩu đó phải thuộc diện chịu thuế TTĐB theo qui định tại K1 Điều 2 Luật Thuế TTĐB 2008 thì mới nộp thuế Thứ
2, theo quy định tại điều 4 Luật Thuế TTĐB 2008 thì Cơ cở sản xuất, nhập khẩu hàng hóa và kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là đối tượng nộp thuế tiêu thụ đặc biệt
21 Hành vi nhập khẩu máy Jacpot, dụng cụ chơi golf phải nộp thuế nhập khẩu
và thuế tiêu thụ đặc biệt.
Sai Vì máy Jacpot, gậy chơi golf là hàng hóa không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định tại điều 2 Luật Thuế TTĐB 2008 nên không phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt
22 Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với hàng hóa sản xuất trong nước là giá bán đã bao gồm tiền thuế GTGT.
Sai: Theo K1, Đ6 Luật thuế TTĐB 2008 Giá tính thuế TTĐB đối với hàng hóa, dịch vụ là giá bán ra, giá cung ứng dịch vụ chưa có thuế TTĐB và chưa có thuế GTGT được quy định: đối với hàng hóa sản xuất trong nước là giá do cơ sở sản xuất bán ra
23 Các doanh nghiệp có quy mô như nhau thì được áp dụng thuế suất thuế GTGT như nhau.
Sai Vì các doanh nghiệp có quy mô như nhau nhưng nếu doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ khác nhau có hàng hóa dịch vụ khác nhau sẽ được áp dụng mức thuế suất khác nhau chứ không phụ thuộc vào quy mô của DN mà áp dụng thuế suất theo quy định tại Điều 8 Luật thuế GTGt 2008
Trang 624 Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế trực thu.
Sai Theo Khoản 1 Điều 2 Luật Thuế BVMT 2010 quy định thuế BVMT là loại thuế gián thu, thu vào sp hàng hóa khi sử dụng gây ra tác động xấu đến môi trường
25 Cơ sở sản xuất hàng hóa thuộc diện chịu thuế BVMT từ nguyên liệu nhập khẩu không phải nộp thuế GTGT đối với nguyên liệu nhập khẩu.
=> Sai vì Nếu nguyên liệu nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế của thuế GTGT qui định tại Điều 3 Luật Thuế GTGT thì vẫn pahỉ nộp thuế GTGT cho nguyên liệu nhập khẩu đó
Hàng hóa sủ dụng cho sản xuất thuộc đối tượng chịu thuế của thuế GTGT thì phải nộp thuế GTGT, trừ trường hợp qui định tại Đ5.
26 Người nộp thuế BVMT chỉ có thể là tổ chức kinh doanh hàng hóa chịu thuế BVMT.
- Sai Theo Khoản 1 Điều 5 Luật Thuế BVMT 2010 người nộp thuế BVMT là tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sản xuất, nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này và người nhận ủy thác nhập khẩu và tổ chức, hộ
gđ, cá nhân không xuất trình được chứng từ chúng minh hàng hóa đã nộp thuế bvmt theo Khoản 2 Điều 5 Luật Thuế BVMT 2010
27 Thuế suất thuế BVMT được xác định theo mức thuế suất thuế TTĐB.
- Sai Vì căn cứ Điều 6, Điều 8 Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010 thì thuế suất thuế bảo vệ môi trường là tuyệt đối, còn thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là tương đối nên thuế suất thuế bảo vệ môi trường không được xác định theo mức thuế suất thuế TTĐB Theo Khoản 1 Điều 6 Luật Thuế BVMT 2010 thì căn cứ tính thuế BVMT là số lượng hàng hóa tính thuế và mức thuế tuyệt đối Nghĩa là thuế TTĐB
sẽ tính theo Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt còn thuế BVMT se tính theo Biểu khung thuế ( Điều 8 Luật thuế BVMT 2010 )
28 Hàng thuộc diện chịu thuế BVMT khi nhập khẩu chỉ chịu thuế BVMT.
Sai Vì cùng một đối tượng (hàng hóa, dịch vụ, thu nhập) song có thể là đối tượng chịu thuế của hai hoặc nhiều loại thuế khác nhau Mà thuế BVMT và các loại thuế khác khác nhau nên hàng hóa đã bị điều tiết thuế BVMT thì vẫn bị điều tiết thuế khác nếu thuộc đối tượng chịu thuế của các loại thuế khác
Trang 7Ngoài chiu thuế BVMT còn phải chịu thuế nhập khẩu nếu hàng đó thuộc đối tượng chịu thuế của thuế nhập khẩu quy định tại K1,2,3 Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu thuế nhập khẩu 2016
29 Thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ điều tiết vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp.
Sai Theo Khoản 1 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập DN 2008 thì thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác quy định tại Khoản 2 Điều này
30 Chủ hộ kinh doanh có thế là đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
Sai vì căn cứ theo Điều 2 Luật thuế TNCN 2007 thì chủ hộ kinh doanh là đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
31 Các khoản chi cho hoạt động tài trợ là chi phí được trừ khi xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Sai Theo Điểm o Khoản 2 Điều 9 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 quy định các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm: khoản chi cho hoạt động tài trợ, trừ khoản tài trợ cho giáo dục, y tế, nghiên cứu khoa học, khắc phục hậu quả thiên tai, làm nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa, …
32 Thu nhập chịu thuế TNDN là thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Sai Theo khoản 1, Khoản 2 Điều 7 Luật Thuế TNDN 2008 thì thu nhập chịu thuế TNDN và thu nhập tính thuế là khác nhau
1 Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước
2 Thu nhập chịu thuế bằng doanh thu trừ các khoản chi được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam
33 Khoản chi có hóa đơn chứng từ theo quy định của pháp luật là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Sai Theo quy định tại Khoản 1 Điều 9 VBHN số 14/VBHN-VPQH ngày 11/12/2014 về luật thuế thu nhập DN, trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 điều
9 thì doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện:
Trang 8a/13 Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật; b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải
có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật nếu thiếu một trong hai điều kiện trên thì doanh nghiệp sẽ không được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế Ở đây thiếu điều kiện đươc quy định tại điểm a khoản 1 điều này
34 Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Sai Theo quy định tại Khoản 1 Điều 9 VBHN số 14/VBHN-VPQH ngày 11/12/2014 về luật thuế thu nhập DN, trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 điều
9 thì doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện:
a/13Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật; b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải
có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật nếu thiếu một trong hai điều kiện trên thì doanh nghiệp sẽ không được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế Ở đây thiếu điều kiện đươc quy định tại điểm b khoản 1 điều này
35 Toàn bộ tiền trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế TNDN
về luật thuế thu nhập DN thì không đủ 2 điều kiện của chi phí giảm trừ
Theo quy định trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 điều 9 thì doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện:
a/13Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;
Trang 9b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải
có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật nếu thiếu một trong hai điều kiện trên thì doanh nghiệp sẽ không được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế Ở đây chi phí khoa học công nghệ không thuộc chi phí được giảm trừ theo điều kiện tại điểm a nên Toàn bộ tiền trích lập quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp không được trừ khi tính thuế TNDN
36 Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm doanh nghiệp nhận được tiền bán hàng hóa, dịch vụ.
Sai Theo Khoản 1,2 Điều 8 NĐ 218/2013/NĐ-CP thì Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền
Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng hóa bán ra
là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ
37 Thu nhập chịu thuế TNCN là tất cả thu nhập hợp pháp của cá nhân phát sinh trong kỳ tính thuế.
Sai Điểm b Khoản 2 Điều 3 Luật thuế TNCN 2007 Không phải tất cả thu nhập hợp pháp đều là thu nhập chịu thuế
38 Đối tượng nộp thuế TNCN phải là cá nhân từ đủ 18 tuổi trở lên.
Sai Vì theo điều 2 luật thuế thu nhập cá nhân 2007 không quy định độ tuổi nộp thuế TNCN Đối tượng nộp thuế TNCN là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại điều 3 của luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại điều 3 của luật này trong lãnh thổ Việt Nam Cá nhân cư trú là người đủ các điều kiện :
a/ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại VN
Trang 10b/ Có nơi ở thường xuyên bao gồm nơi ở đăng kí thường trú hoặc có thuê nhà để ở tại VN theo hợp đồng có thời hạn
39 Đơn vị chi trả thu nhập cho cá nhân là đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân
Sai Đơn vị chi trả chỉ là đối tượng thu giùm, thu hộ Nhà nước, theo nguyên tắc khấu trừ tại nguồn
40 Cá nhân cư trú có thu nhập giống nhau sẽ nộp thuế TNCN như nhau.
vực ,ngành nghề sản xuất kinh doanh mà cá nhân sẻ nộp thuế khác nhau dù thu nhập có như nhau
41 Mọi khoản thu nhập từ tiền công, tiền lương đều là thu nhập chịu thuế TNCN.
Sai Theo Khoản 2 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định thu nhập từ tiền lương, tiền công Tuy nhiên, không phải mọi thu nhập từ tiền công, tiền lương đều là thu nhập chịu thuế TNCN tại khoản 9, 10.6,15.7 của Điều 4 luật này quy định các trường hợp thu nhập từ tiền công, tiền lương được miễn thuế
42 Lợi tức cổ phần của cổ đông công ty Cổ phần không là thu nhập chịu thuế TNCN.
Sai Theo quy định luật thuế thu nhập cá nhân 2007 thì thu nhập chịu thuế theo điểm b khoản 3 điều 3 luật này thu nhập từ đầu tư vốn bao gồm lợi tức cổ phần vẫn phải chịu thuế thu nhập cá nhân , không thuộc đối tượng được miễn thuế theo điều 4 luật này
43 Thu nhập từ thừa kế là thu nhập chịu thuế TNCN.
Sai Vì theo khoản 4 điều 4 luật thuế thu nhập cá nhân 2007 thì thu nhập từ nhận thừa kế , quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng ; cha đẻ , mẹ đẻ với con đẻ ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;… thuộc đối tượng thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân
44 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ điều tiết vào đất dùng xây nhà để ở.
Sai Vì theo điều 2 luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 quy định đối tượng chịu thuế ngoài đất dùng để xây nhà ở tại nông thôn và đô thị thì còn đất