Luận văn đã hệ thống hóa được những vấn đề lý luận và thực tiễn của việc quản lý đối tượng hưởng hưởng BHXH của BHXH Việt Nam hiện nay, đồng thời nhìn nhận, phân tích và đánh giá những thực trạng, tồn tại hạn chế, các nhân tố ảnh hưởng của việc quản lý đối tượng hưởng BHXH, trên cơ sở đó đưa ra những giải pháp và phương hướng cho việc hoàn thiện quản lý đối tượng này.
Trang 1ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
-
PHAN THỊ HỒNG NHUNG
QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI
CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM
LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƯƠNG TRÌNH ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG
Hà Nội – 2019
Trang 2ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ
-
PHAN THỊ HỒNG NHUNG
QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI
CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM
Chuyên ngành: Quản lý kinh tế
Trang 3LỜI CAM ĐOAN
Luận văn này là công trình nghiên cứu của riêng tôi, kết quả nghiên cứu là trung thực, trong đó không có các nội dung đã được công bố trước đây hoặc các nội dung do người khác thực hiện ngoại trừ các trích dẫn được dẫn nguồn đầy đủ trong luận văn
Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan trên
Học viên
Trang 4LỜI CẢM ƠN
Để hoàn thành được luận văn này, học viên xin gửi lời cảm ơn đến tất cả các quý thầy cô đã giảng dạy trong chương trình đào tạo Thạc sỹ Quản lý kinh tế, Đại học Kinh tế, Đại học quốc gia Hà Nội, những người đã truyền đạt cho tôi những kiến thức hữu ích nói chung và về Quản lý kinh tế nói riêng làm cơ sở cho tôi thực hiện luận văn này
Tôi xin chân thành cảm ơn thầy PGS.TS Phạm Văn Dũng đã tận tình hướng dẫn cho tôi trong suốt thời gian thực hiện luận văn Với sự quan tâm chỉ bảo và sự góp ý chân thành của thầy đã cho tôi rất nhiều kinh nghiệm trong quá trình thực hiện đề tài này
Cuối cùng tôi xin chân thành cảm ơn gia đình, bạn bè và đơn vị công tác đã tạo điều kiện quan tâm giúp đỡ tôi trong quá trình thực hiện luận văn
Do điều kiện thời gian nghiên cứu có hạn cũng như kinh nghiệm nghiên cứu còn hạn chế nên luận văn không thể tránh khỏi những thiếu sót, rất mong nhận được
ý kiến đóng góp của quý thầy cô để học viên tiếp tục hoàn thiện công tác nghiên cứu trong thời gian tới
Xin trân trọng cảm ơn!
Trang 5MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i
DANH MỤC CÁC BẢNG ii
PHẦN MỞ ĐẦU 1
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ NHỮNG VẪN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI5 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 5
1.2 Những vấn đề lý luận cơ bản về quản lý đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội 6
1.2.1 Một số khái niệm cơ bản 6
1.2.2 Nội dung quản lý đối tượng hưởng BHXH 13
1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội 18
1.2.4 Tiêu chí đánh giá 22
1.3 Kinh nghiệm quản lý đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội của một số nước trên thế giới 26
1.3.1 Tổ chức Quỹ bảo trợ NLĐ (EPFO) tại Ấn Độ 26
1.3.2 Quỹ hưu trí, Quỹ BHXH và Quỹ BHYT tại Liên bang Nga 27
1.3.3 Chế độ BHXH của Cộng hòa Pháp 29
1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho Bảo hiểm xã hội Việt Nam 32
CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN 34
2.1 Phương pháp thu thập thông tin 34
2.2 Phương pháp xử lý thông tin 34
2.2.1 Phương pháp thống kê mô tả 34
2.2.2 Phương pháp phân tích - tổng hợp 35
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM 37
3.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản lý đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội 37
3.1.1 Chức năng, nhiệm vụ của Bảo hiểm xã hội Việt Nam 37
3.1.2 Đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội 39
3.1.3 Phẩm chất, năng lực cán bộ và bộ máy quản lý 40
3.1.4 Chính sách nhà nước 41
Trang 63.2 Thực trạng quản lý đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội 43
3.2.1 Thực trạng công tác thẩm đ nh, xét duyệt hồ sơ hưởng bảo hiểm xã hội 43
3.2.2 Thực trạng công tác chi trả chế độ bảo hiểm xã hội 47
3.2.3 Hoạt động thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm 65
3.3 Đánh giá chung 67
3.3.1 Những thành tựu 67
3.3.2 Những hạn chế và nguyên nhân 69
CHƯƠNG 4: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI ĐẾN NĂM 2020, TẦM NHÌN 2030 72
4.1 Những nhân tố mới ảnh hưởng đến quản lý đối tượng hưởng BHXH 72
4.1.1 Mức thu nhập, mức sống dân cư ngày càng được nâng cao 72
4.1.2 Tình trạng già hóa dân số 75
4.1.3 Hội nhập quốc tế về bảo hiểm xã hội 76
4.2 Phương hướng nâng cao hiệu quả kiểm tra công tác quản lý đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội 77
4.3 Các giải pháp hoàn thiện quản lý đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội 78
4.3.1 Quy chuẩn hóa trình tự, nội dung công tác quản lý đối tượng hưởng và hoàn thiện các quy đ nh nghiệp vụ về quản lý đối tượng hưởng BHXH 78
4.3.2 Nâng cao chất lượng cán bộ quản lý đối tượng hưởng BHXH 79
4.3.3 Hiện đại hóa, ứng dụng CNTT trong công tác quản lý đối tượng hưởng BHXH 80
4.3.4 Tăng cường hoạt động thanh tra, kiểm tra 81
4.3.5 Tăng cường phối hợp trong quản lý đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội 83 4.3.6 Nâng cao việc thẩm đ nh hồ sơ, giải quyết chi trả chế độ BHXH 85
4.3.7 Giải pháp về tình trạng già hóa dân số; thu nhập dân cư ngày càng tăng 85
4.3.8 Hoàn thiện chính sách bảo hiểm xã hội 85
KẾT LUẬN 90
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC
Trang 7DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
STT Ký hiệu Nguyên nghĩa
2 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp
15 TTKT Thanh tra, kiểm tra
17 VPPL Vi phạm pháp luật
Trang 8DANH MỤC CÁC BẢNG
1 Bảng 1.1 Tỷ lệ bồi thường khi sai phạm trong việc đóng BHXH
4 Bảng 3.1 Số liệu thẩm định, xét duyệt hồ sơ hưởng bảo hiểm xã
hội (Giai đoạn 2010 - 2017)
Trang 9PHẦN MỞ ĐẦU
1 Sự cần thiết nghiên cứu ề tài
Bảo hiểm xã hội là một trong những loại hình bảo hiểm ra đời khá sớm, phát triển theo quá trình phát triển của xã hội và đến nay đối với bất cứ một quốc gia
nào thì BHXH cũng đóng một vai trò vô cùng quan trọng đối với người lao động và
hệ thống an sinh xã hội quốc gia Ở nước ta, BHXH được Đảng và Nhà nước rất coi trọng, chính sách BHXH góp phần ổn định cuộc sống của NLĐ, trợ giúp NLĐ khi
gặp rủi ro như ốm đau, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp… sớm trở lại tình trạng
sức khỏe ban đầu cũng như sớm có việc làm, góp phần tích cực vào việc ổn định xã hội, thực hiện mục tiêu dân giàu, nước mạnh, xã hội công bằng, dân chủ, văn minh Nhận thức được tầm quan trọng và cần thiếtcủa BHXH nên ngày nay Quản lý đối
tượng hưởng BHXH có thể coi là một khâu trọng yếu trong việc thực hiện các chế
độ, chính sách BHXH, đảm bảo Quỹ an sinh một cách bền vững Bên cạnh những
thành tựu đạt được, công tác quản lý đối tượng hưởng BHXH còn bộc lộ nhiều khó khăn, bất cập như: Công tác quản lý vẫn chưa chặt chẽ, vẫn còn tình trạng lợi dụng khe hở của Luật BHXH để trục lợi BHXH của các cá nhân và các tổ chức; hệ thống BHXH được tổ chức theo ngành dọc từ trung ương đến cấp huyện, mọi hoạt động
liên quan đến lĩnh vực BHXH tại cấp xã chưa có cán bộ chuyên môn thực hiện, nhất
là công tác quản lý đối tượng và chi BHXH gặp nhiều khó khăn do hoàn toàn phụ
thuộc vào đại lý bưu điện, việc ứng dụng công nghệ thông tin chưa hiệu quả, công
tác thanh tra, kiểm tra chưa thường xuyên, chất lượng, hiệu quả chưa cao….Mặt khác, trong điều kiện kinh tế chung của đất nước đang trong tiến trình hội nhập kinh
tế thế giới, các khu công nghiệp xuất hiện trên địa bàn tỉnh ngày càng nhiều, do đó
số lượng doanh nghiệp, số đối tượng hưởng BHXH ngày càng tăng, đa dạng, phức tạp, số tiền chi BHXH ngày càng lớn nên vấn đề quản lý tốt đối tượng, tổ chức chi
kịp thời đúng kỳ, đủ số tiền đến tay người thụ hưởng….đang là những khó khăn,
thách thức không nhỏ đòi hỏi BHXH phải có biện pháp giải quyết kịp thời
Thực tế thời gian vừa qua công tác quản lý đối tượng hưởng BHXH còn nhiều kẽ hở, hạn chế Qua kiểm tra đã phát hiện được một số tồn tại như cơ quan
Trang 10BHXH địa phương không thường xuyên nắm bắt tăng, giảm đối tượng hưởng, nhiều trường hợp đối tượng từ trần nhưng không cắt giảm kịp thời, tiền chi trả nhiều năm không đến tay người hưởng, cá biệt đã có trường hợp bị xử lý hình sự như vụ án
Nguyễn Mạnh Sửu, nguyên Phó Chủ tịch UBND phường Bình Đa, thành phố Biên
Hòa, tỉnh Đồng Nai đã nhận và chiếm đoạt hơn 300 triệu đồng lương hưu của người
đã từ trần và người vắng mặt trên địa bàn trong thời gian gần 20 năm Trên thực tế
có rất nhiều trường hợp người hưởng chế độ nhờ người khác lĩnh tiền trong thời
gian dài (không có ủy quyền), sau đó dẫn đến tranh chấp, khiếu nại, tố cáo Nhiều
trường hợp không đủ điều kiện nhưng khai man tuổi đời, thời gian công tác, giả mạo hồ sơ để hưởng chế độ BHXH sai quy định Một số trường hợp do chủ quan
hoặc khách quan trong quá trình thiết lập hồ sơ giải quyết chế độ, tính toán mức
hưởng đã có sự sai sót dẫn đến việc đối tượng hưởng chưa đúng chế độ, chưa đúng mức được hưởng Một số khác còn lợi dụng chính sách nhà nước để trục lợi như
tiêu cực trong việc giám định sức khỏe để đạt tỉ lệ nghỉ hưu theo quy định Nhiều tổ chức, các doanh nghiệp chưa thực hiện nghiêm túc các quy định về chi trả các chế
độ BHXH Tình trạng vi phạm xảy ra như lợi dụng tiền BHXH của Nhà nước; thanh toán các chế độ ngắn hạn không kịp thời cho người lao động; việc quản lý
đối tượng hưởng các chế độ ngắn hạn còn chưa chặt chẽ Việc xử lý những sai phạm trong lĩnh vực chi BHXH còn nhiều bất cập như mức xử phạt hành chính còn nhẹ, không đủ sức răn đe
Để đáp ứng yêu cầu về quản lý, sử dụng quỹ BHXH có hiệu quả, quản lý đối tượng hưởng chế độ chính sách chặt chẽ, bền vững thì việc nghiên cứu đề tài
“Quản lý đối tượng hưởng BHXH của BHXH Việt Nam” trong giai đoạn hiện nay
là thực sự cần thiết, qua nghiên cứu sẽ đề xuất các giải pháp quản lý tốt đối tượng
hưởng, kịp thời ngăn ngừa, phát hiện, xử lý, chấn chỉnh các sai phạm, góp phần tăng cường hiệu quả quản lý, sử dụng quỹ BHXH của BHXH Việt Nam
2 Câu hỏi nghiên cứu
Luận văn sẽ nghiên cứu để tập trung trả lời câu hỏi sau:
Thực trạng công tác quản lý đối tượng hưởng BHXH của BHXH Việt
Trang 11Nam từ năm 2010 đến năm 2018 như thế nào? Những ưu điểm và hạn chế
trong công tác quản lý đối tượng hưởng BHXH là gì? BHXH Việt Nam cần phải làm thế nào để có thể quản lý đối tượng hưởng BHXH, quản lý chi trả
các chế độ BHXH tốt hơn nữa?
3 Mục tiêu và nhiệm vụ nghiên cứu
3.1 Mục tiêu nghiên cứu
Nghiên cứu nhằm làm rõ thực trạng quản lý đối tượng hưởng BHXH,
từ đó đề xuất các biện pháp nhằm quản lý đối tượng hưởng BHXH tốt hơn,
đáp ứng yêu cầu về quản lý, sử dụng quỹ BHXH một cách hiệu quả nhất
3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu
Một là, hệ thống hoá cơ sở lý luận về quản lý đối tượng hưởng BHXH; Hai là, nghiên cứu, đánh giá thực trạng công tác quản lý đối tượng hưởng BHXH và quy trình chi trả BHXH trong giai đoạn 2010-2018 của BHXH Việt Nam;
Ba là, đưa ra các giải pháp và điều kiện cần thiết để có thể áp dụng,
thực hiện tốt quy trình nghiệp vụ kiểm tra công tác quản lý đối tượng hưởng BHXH của cơ quan BHXH
4 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
4.1 Đối tượng nghiên cứu
Hoạt động quản lý đối tượng hưởng các chế độ BHXH đang thực hiện của
BHXH Việt Nam
4.2 Phạm vi nghiên cứu:
- Phạm vi về nội dung: Trong khuôn khổ của một luận văn thạc sỹ, đề
tài tập trung nghiên cứu về công tác quản lý đối tượng hưởng BHXH của BHXH Việt Nam theo các nội dung: Lập và quản lý hồ sơ đối tượng hưởng
BHXH; Tổ chức việc chi trả và theo dõi, kiểm soát tình hình chi trả BHXH
cho NLĐ và Thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm
- Phạm vi về không gian: Nghiên cứu được tiến hành tại cơ quan BHXH Việt Nam
Trang 12- Phạm vi về thời gian: Nghiên cứu về quản lý đối tượng hưởng BHXH của BHXH Việt Nam trong giai đoạn 2010-2018 và đề xuất giải pháp quản lý hiệu quả đối tượng BHXH đến năm 2020
5 Kết cấu của luận văn
Phần mở ầu
Chương 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ NHỮNG VẪN
ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ
HỘI
Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN
Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG HƯỞNG BẢO HIỂM
XÃ HỘI CỦA BẢO HIỂM XÃ HỘI VIỆT NAM
Chương 4: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI ĐẾN NĂM 2020, TẦM NHÌN 2030
Trang 13CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ NHỮNG VẪN
ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ ĐỐI TƯỢNG HƯỞNG BẢO HIỂM
XÃ HỘI 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu
Đã có một số công trình nghiên cứu liên quan đến lĩnh vực đề tài về công tác kiểm tra, về công tác quản lý đối tượng BHXH của như Luận văn thạc sỹ (2006)
"Hoàn thiện hoạt động kiểm tra tài chính của BHXH Việt Nam" của Trần Đức Long, Học viện Chính trị - Hành chính quốc gia Hồ Chí Minh, nghiên cứu về vấn
đề nguyên tắc, phương pháp kiểm tra thu chi và quản lý tài chính của cơ quan BHXH Việt Nam, một số bài viết được đăng tải trên Tạp chí BHXH về công tác
kiểm tra hoặc về vấn đề quản lý đối tượng hưởng BHXH
“Chi trả lương hưu, trợ cấp BHXH qua bưu điện: Linh hoạt, nhanh chóng” tác giả Hiền Minh đăng trên Tạp chí Tài chính số ra ngày 21/03/2018 đã đề cập: Cơ quan BHXH Việt Nam và Tổng công ty Bưu điện Việt Nam tiếp tục mở rộng ứng dụng Côn g nghệ thông tin trong công tác chi trả lương hưu trợ cấp bảo hiểm xã hội
để góp phần cải cách thủ tục hành chính, xây dựng Chính phủ điện tử
Luận văn thạc sỹ của tác giả Trần thị thu Huyền “ Thực trạng quản lý chi
BHXH “ đã tập trung nghiên cứu làm rõ về cân đối quỹ giữa thu và chi để bảo tồn quỹ đảm bảo chi trả đầy đủ các chế độ BHXH
Luận văn thạc sỹ của tác giả Nguyễn Xuân Tùng “ Một số giải pháp hoan
thiện công tác thu – chi quỹ BHXH Việt Nam đã nghiên cứu thực trạng và kiến nghị
đề xuất một số giải pháp về công tác quản lý chi quỹ BHXH trong đó bao gồm cả
việc quản lý đối tượng hưởng BHXH
Luận văn thạc sỹ tác giả Trịnh Sơn Hồng “Nâng cao hiệu quả đầu tư Quỹ
Bảo hiểm xã hội” nghiên cứu về việc cân đối thu BHXH và chi BHXH Đề ra các giải pháp bảo tồn quỹ BHXH để đảm bảo đời sống an sinh xã hội
Tạp chí BHXH số ra ngày 29/12/2016 đăng bài “Nghiên cứu cân đối các Quỹ BHXH” phản ánh Thực tế hơn 20 năm qua cho thấy, phương thức tài chính của chế độ hưu trí của Việt Nam đã khắc họa một mô hình đặc thù riêng là: “Lập Quỹ
Trang 14BHXH, xác định trước cả mức đóng và mức hưởng nhưng có sự điều chỉnh cả mức
đóng và mức hưởng cho phù hợp với tình trạng kinh tế - xã hội của đất nước từng
thời kỳ nhằm góp phần ổn định kinh tế - xã hội và cân đối quỹ lâu dài” BHXH là
chính sách xã hội, mục đích đặt ra nhằm ổn định xã hội, nếu không tạo được sự
đồng thuận sẽ phản tác dụng, gây bất ổn cho xã hội Ở Việt Nam, khi nhận thức về
chính sách, pháp luật, tính tuân thủ pháp luật BHXH của chủ sử dụng lao động -
người lao động chưa được thông suốt, nghiêm minh thì việc thay đổi phương thức
tài chính hoặc cân đối ngắn hạn với các quỹ BHXH này cần được xem xét kỹ
Tạp chí Tài chính số ra ngày 14/05/2018 đăng bài “Cân đối an toàn quỹ bảo
hiểm xã hội” phản ánh Trước nhiều ý kiến cho rằng việc đề xuất tăng tuổi nghỉ hưu
vừa được Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội đưa ra trong dự thảo Đề án cải cách bảo hiểm xã hội (BHXH) có liên quan tới dự báo vỡ quỹ BHXH vào năm
2025, BHXH Việt Nam khẳng định, đề xuất nâng tuổi nghỉ hưu không phải do lo vỡ
quỹ lương hưu
Các đề tài, công trình nghiên cứu mới tiếp cận ở giác độ quản lý chi trả các
chế độ, chính sách BHXH ở phạm vi hẹp của từng địa phương, chưa có đề tài đề
cập toàn diện và sâu về công tác quản lý đối tượng hưởng BHXH Kế thừa và phát
triển em chọn đề tài “Quản lý đối tượng hưởng BHXH của BHXH Việt Nam “ nhằm đánh giá thực trạng một cách tổng thể, vĩ mô và từ đó đề xuất kiến nghị những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác quản lý đối tượng hưởng, đảm
bảo cân đối, an toàn quỹ BHXH phục vụ mục đích an sinh xã hội
1.2 Những vấn ề lý luận cơ bản về quản lý ối tượng hưởng bảo hiểm
xã hội
1.2.1 Một số khái niệm cơ bản
1.2.1.1 Bảo hiểm xã hội
BHXH thời kỳ hiện đại bắt đầu từ chính sách “Thỏa thuận mới” của Tổng thống Franklin Roosevelt tại Mỹ năm 1935 như là một phần để giải quyết “Cuộc đại suy thoái” Mỹ đã ban hành đạo luật về ASXH với nội dung tương tự các chế độ BHXH
ngày nay Đến sau chiến tranh thế giới thứ hai, Tổ chức lao động quốc tế (ILO) đã tổ
Trang 15chức thảo luận một số vấn đề liên quan đến BHXH như: Tàn tật và sinh đẻ liên quan
đến lao động nữ, vấn đề tử tuất của các binh sỹ trong chiến tranh Ngày 28/6/1952, hội nghị toàn thể của ILO đã thông qua Công ước số 102 về ASXH Sau đó, hầu hết các
nước ở Châu Á, Châu Phi và Châu Mỹ la tinh đều xây dựng cho mình một hệ thống
BHXH phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội; phù hợp với thể chế chính trị trong mỗi thời kỳ ở từng nước Từ đó, BHXH ngày càng thể hiện vai trụ cột trong hệ thống ASXH và được tất cả các quốc gia thừa nhận là một trong những quyền con người
Khái niệm về BHXH được đưa ra bởi nhiều tổ chức và trong nhiều văn bản
pháp luật, các khái niệm này đồng nhất về bản chất
Theo Tổ chức Lao động quốc tế (ILO): “BHXH là sự bảo vệ mà xã hội cung
cấp cho các thành viên của mình thông qua một loạt các biện pháp công cộng, nhằm
chống lại những khó khăn về kinh tế và xã hội dẫn đến việc ngừng hoặc giảm sút
đáng kể về thu nhập gây ra bởi ốm đau, thai sản, TNLĐ, thất nghiệp, tàn tật, tuổi
già, và chết; đồng thời bảo đảm chăm sóc y tế và trợ cấp cho các gia đình đông
con” Khái niệm này đã phản ánh được hai đặc tính của BHXH là tính kinh tế và
tính xã hội
Theo từ điển Bách khoa: "BHXH là sự đảm bảo, thay thế hoặc bù đắp một
phần thu nhập cho NLĐ khi họ mất hoặc giảm thu nhập do bị ốm đau, thai sản, TNLĐ và BNN, tàn tật, thất nghiệp, tuổi già, tử tuất, dựa trên cơ sở một quỹ tài
chính do sự đóng góp của các bên tham gia BHXH, có sự bảo hộ của Nhà nước theo
pháp luật, nhằm đảm bảo, an toàn đời sống cho NLĐ và gia đình họ, đồng thời góp
phần đảm bảo an toàn xã hội"
Theo Luật BHXH năm 2014: “BHXH là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp
một phần thu nhập của NLĐ khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản,
TNLĐ, BNN, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ BHXH”
Như vậy, có thể khái quát về BHXH như sau: BHXH là hệ thống bảo đảm khoản thu nhập thay thế cho NLĐ trong các trường hợp bị giảm hoặc mất khả năng lao động hay mất việc làm, thông qua việc hình thành và sử dụng quỹ tài chính do sự đóng góp của các bên tham gia và có sự ủng hộ của Nhà nước, nhằm góp phần bảo đảm ổn
Trang 16định đời sống cho NLĐ và gia đình họ đồng thời góp phần bảo vệ an toàn xã hội Đối tượng của BHXH chính là thu nhập bị biến động giảm hoặc mất do bị giảm hoặc mất khả năng lao động hoặc mất việc làm của những NLĐ tham gia BHXH
*Bản chất của BHXH
BHXH là sản phẩm tất yếu của nền kinh tế khi trình độ phát triển kinh tế của một quốc gia đạt đến một mức độ nào đó thì hệ thống BHXH phát triển tương ứng Mối quan hệ giữa các bên trong BHXH phát sinh trên cơ sở quan hệ lao động và
diễn ra giữa ba bên: Bên tham gia BHXH (có thể chỉ là NLĐ hoặc cả NLĐ và người SDLĐ); bên BHXH (thông thường là cơ quan chuyên trách do Nhà nước lập ra và bảo trợ); bên được BHXH (NLĐ và gia đình họ khi có đủ các điều kiện ràng buộc cần thiết)
BHXH mang bản chất kinh tế và bản chất xã hội Dưới góc độ kinh tế, BHXH là một khoản thu nhập thay thế cho NLĐ khi họ gặp phải các rủi ro trên nguyên tắc “lấy của số đông bù cho số ít” NLĐ chỉ phải đóng góp một khoản nhỏ trong thu nhập của mình cho quỹ BHXH, nhưng xã hội sẽ có một lượng vật chất đủ lớn trang trải những rủi ro xảy ra Dưới góc độ xã hội, BHXH được hiểu như là một chính sách xã hội nhằm đảm bảo đời sống cho NLĐ khi thu nhập của họ bị giảm
hay mất Thông qua đó bảo vệ và phát triển lực lượng lao động xã hội, lực lượng sản xuất, tăng năng suất lao động ổn định trật tự xã hội Phần thu nhập của NLĐ bị giảm hoặc mất đi khi gặp phải những biến cố, rủi ro sẽ được bù đắp hoặc thay thế từ một nguồn quỹ tập trung được tập hợp lại Sự đền bù này được thực hiện thông qua quá trình tổ chức và sử dụng quỹ tiền tệ tập trung hình thành do sự đóng góp của các bên tham gia BHXH và các nguồn thu hợp pháp khác của quỹ BHXH
Tính kinh tế và tính xã hội của BHXH không tách rời mà đan xen lẫn nhau Khi nói đến sự bảo đảm kinh tế cho NLĐ và gia đình họ là đã nói đến tính xã hội của BHXH, ngược lại, khi nói tới sự đóng góp ít nhưng lại đủ trang trải mọi rủi ro
xã hội là đề cập đến tính kinh tế của BHXH
Trang 171.2.1.2 Đối tượng hưởng BHXH
“Đối tượng hưởng BHXH là những người được cơ quan BHXH chi trả một khoản tiền nhất đ nh theo tháng (lương hưu/ trợ cấp BHXH….) khi những người này có đủ điều kiện theo một hợp đồng BHXH hay một chính sách BHXH do Nhà
nước sở tại quy đ nh, phù hợp với điều kiện kinh tế, xã hội ở mỗi giai đoạn của
nước đó”
Qua khái niệm nêu trên có thể phân tích một số khía cạnh sau:
Thứ nhất, ở các nước khác nhau, tổ chức BHXH có thể có tên gọi khác nhau (là Công ty BHXH, cơ quan BHXH hay Bộ phúc lợi xã hội…) nhưng điều quan trọng nhất là những cơ quan, tổ chức đó phải được nhà nước sở tại “giao nhiệm vụ”, chỉ định đích danh hoặc do nhà nước thành lập với điều kiện hết sức chặt chẽ để
thực hiện các chính sách về BHXH Khác với bảo hiểm thương mại,
BHXH là một dịch vụ tài chính đặc thù, có khả năng dung hòa được yếu tố kinh
tế với yếu tố xã hội Đối với các thể chế chính trị, BHXH là sự an dân, thể hiện tính ưu việt của chế độ nên không một thể chế chính trị dân chủ nào bỏ qua “cơ hội” nắm giữ
“đặc quyền” này và giao cho một tổ chức đáng tin cậy, đủ khả năng phát triển BHXH
Thứ hai, về cụm từ “chi trả”, ở nước ta, đã từng có những ý kiến tranh luận,
liệu có phải BHXH “chi trả” cho NLĐ khi họ gặp rủi ro trong cuộc sống (ốm đau,
tai nạn, thất nghiệp, tuổi già, chết …) hay là BHXH “trợ cấp” cho họ? Trả lời câu
hỏi này chính là trả lời câu hỏi về bản chất kinh tế và bản chất xã hội của BHXH
Tất cả các chế độ đóng góp, thụ hưởng của người tham gia BHXH đều được tính
toán, dựa trên rất nhiều yếu tố bao gồm cả tỷ lệ NLĐ/dân số, tỷ lệ sinh, tỷ lệ chết,
tuổi thọ bình quân, xác suất ốm đau, tuổi nghỉ hưu, thời gian đóng BHXH… Tuy
nhiên, không phải một người đóng bao nhiêu thì được nhận đủ bấy nhiêu theo phép tính số học thuần túy như gửi tiền tiết kiệm với lãi suất quy định ở ngân hàng Đối với các chế độ BHXH không bồi hoàn như ốm đau, thai sản, thất nghiệp, TNLĐ -
BNN… thì nhiều người tham gia BHXH bù đắp cho số ít người gặp rủi ro Đối với các chế độ BHXH có bồi hoàn như chế độ hưu trí, tử tuất thì bài toán số nhiều dựa vào sự điều tiết chủ yếu ở chênh lệch mức đóng, mức hưởng và chia sẻ rủi ro giữa
Trang 18người sống nhiều năm sau hưu với người sống ít năm sau hưu… Vì vậy, dùng thuật ngữ “chi trả” ở đây cũng chưa phản ánh đầy đủ bản chất của BHXH, của sự kết hợp hài hòa giữa kinh tế và xã hội của BHXH; giữa nghĩa vụ và quyền lợi của người
tham gia BHXH; giữa hoạt động “đóng BHXH” và “nhận lương hưu, trợ cấp BHXH… Có thể nói là trong “chi trả” có một phần “ trợ cấp”; trong phần “trợ cấp”
có cả phần “chi trả”
Thứ ba , về cụm từ “điều kiện” trong khái niệm: BHXH chỉ có thể tồn tại và
phát triển khi nó bảo đảm được lợi ích hài hòa của tất cả các thành phần tham gia
BHXH (NLĐ, doanh nghiệp, tổ chức BHXH) Nhà nước ban hành luật pháp, chính sách hỗ trợ, đảm bảo sự phát triển ổn định của BHXH; đồng thời tính toán, quy định các điều kiện liên quan tới những vấn đề then chốt nhằm đạt tới sự hài hòa nhất có
thể giữa nghĩa vụ và quyền lợi của các chủ thể tham gia BHXH Trong đó có quy
định “điều kiện” để trở thành đối tượng hưởng BHXH, những điều kiện này cơ bản gồm: 1) Thời gian tham gia BHXH (thời gian công tác); 2) Mức đóng BHXH (số
tiền đóng BHXH); 3) Thời điểm hưởng (tuổi đời); 4) Thủ tục hồ sơ
Tóm lại, có thể thấy rằng không phải mọi người tham gia BHXH đều thuộc
đối tượng hưởng BHXH Khi và chỉ khi hội tụ đủ các điều kiện do pháp luật BHXH quy định, người tham gia BHXH mới trở thành đối tượng hưởng chế độ BHXH Các điều kiện này khá ổn định nhưng chúng không phải là bất biến Chúng
có thể thay đổi khi tình hình kinh tế - xã hội thay đổi, đi theo là sự thay đổi của
Luật BHXH
*Phân loại ối tượng hưởng BHXH
Đối tượng hưởng BHXH có thể phân loại thành nhiều nhóm tùy thuộc vào
những căn cứ khác nhau Căn cứ lý do đối tượng được thụ hưởng chế độ theo quy định của Luật BHXH và các văn bản pháp luật có liên quan, đối tượng hưởng BHXH có thể được phân loại như sau:
- Đối tượng hưởng chế độ TNLĐ;
- Đối tượng hưởng chế độ hưu trí;
- Đối tượng hưởng trợ cấp tuất ;
Trang 19- Đối tượng hưởng trợ cấp MSLĐ;
- Đối tượng hưởng trợ cấp công nhân cao su;
- Đối tượng hưởng trợ cấp theo Quyết định số 91/2000/QĐ-TTg ngày 04/8/2000 của Thủ tướng Chính phủ về việc trợ cấp cho những người đã hết tuổi lao động tại thời điểm ngừng hưởng trợ cấp MSLĐ;
- Đối tượng hưởng trợ cấp theo Quyết định số 613/QĐ-TTg ngày 06/5/2010 của Thủ tướng Chính phủ về việc trợ cấp cho những người có từ đủ 15 năm đến
dưới 20 năm công tác thực tế đã hết thời hạn hưởng trợ cấp MSLĐ
Căn cứ theo nguồn tài chính chi trả, đối tượng hưởng BHXH được chia thành 2 nhóm:
- Đối tượng hưởng BHXH từ nguồn NSNN: Lương hưu; trợ cấp TNLĐ, BNN, NPV; trợ cấp MSLĐ; trợ cấp tuất; trợ cấp công nhân cao su; trợ cấp theo:
Quyết định số 91/2000/QĐ-TTg, Quyết định số 613/QĐ-TTg;
- Đối tượng hưởng BHXH từ quỹ BHXH: Lương hưu; trợ cấp TNLĐ, BNN, NPV; trợ cấp tuất; trợ cấp cán bộ xã, phường (thường hưởng chế độ từ ngày 01/01/1995 trở về sau)
Sở dĩ có sự phân chia này vì trước khi thành lập BHXH Việt Nam (năm 1995), NLĐ làm việc trong biên chế thuộc các đơn vị hành chính, sự nghiệp, doanh nghiệp nhà nước, có thời gian trong quân ngũ, công tác xã phường, giáo viên mầm non… đều được coi là thời gian công tác hưởng BHXH và khi nghỉ hưu, MSLĐ… được NSNN chi trả Vì thế, NSNN vẫn tiếp tục phải trả cho NLĐ nghỉ hưởng chế
độ trước năm 1995
Căn cứ theo phương thức chi trả, đối tượng hưởng BHXH được phân thành
03 nhóm:
- Đối tượng được chi trả trực tiếp: Là phương thức chi trả không qua khâu
trung gian Cán bộ cơ quan BHXH có trách nhiệm chi trả đến tận tay đối tượng;
- Đối tượng được chi trả gián tiếp: Là phương thức chi trả qua khâu trung
gian, cơ quan BHXH ký hợp đồng chi trả với bên thứ ba đại diện chi trả (đại diện
chi trả xã, phường hoặc bưu điện), đại diện chi trả có trách nhiệm chi trả tiền đến
Trang 20tận tay người hưởng;
- Đối tượng được chi trả qua tài khoản thẻ ATM: Là hình thức cơ quan BHXH phối hợp với Ngân hàng để cung cấp dịch vụ trả lương hưu qua tài khoản
thẻ ATM của người hưởng (bản chất cũng là phương thức chi trả gián tiếp)
1.2.1.3 Quản lý đối tượng hưởng BHXH
Trong nhiều văn bản hướng dẫn nghiệp vụ, BHXH Việt Nam sử dụng thuật
ngữ “quản lý đối tượng hưởng BHXH” để chỉ hoạt động quản lý số tăng, giảm người hưởng BHXH với mục đích chủ yếu là cập nhật sự biến động đối tượng thụ
hưởng (chuyển đi, chuyển đến, mất tích, bị đi tù, xuất cảnh trái phép, chết…) nhằm
ngăn ngừa thất thoát quỹ BHXH
Tuy nhiên, dựa trên cơ sở khoa học, pháp lý và khái niệm quản lý như đã
phân tích ở trên, trong phạm vi Đề tài, nội hàm của hoạt động “quản lý đối tượng
hưởng BHXH” không chỉ bó hẹp trong việc theo dõi, cập nhật sự biến động đối tượng thụ hưởng mà nó bao gồm tất cả những vấn đề liên quan đến quyền được hưởng đầy đủ chế độ BHXH của NLĐ, bắt đầu từ việc những người này nộp hồ sơ
để cơ quan BHXH xét duyệt điều kiện, thủ tục, đưa vào danh sách hưởng cho đến
việc chi trả lương hưu, trợ cấp BHXH theo quy định Nói cách khác “quản lý đối
tượng hưởng BHXH” không chỉ đơn giản là quản lý con người hay hành vi của người hưởng BHXH mà là quản lý những vấn đề liên quan đến việc “hưởng” với
mục tiêu là làm thế nào để tiếp nhận hồ sơ, thủ tục; giải quyết chế độ BHXH; tổ
chức chi trả lương hưu, trợ cấp BHXH cho đối tượng: “Đúng, đủ, thuận tiện” Đó
cũng là mục đích của BHXH vì suy cho cùng, có quản lý tốt thì người tham gia
BHXH mới thực sự được hưởng lợi
Theo đó, phạm vi quản lý đối tượng hưởng BHXH không chỉ có NLĐ và
thân nhân của NLĐ đủ điều kiện hưởng các chế độ BHXH mà còn bao gồm cả
những đơn vị SDLĐ có NLĐ đủ điều kiện hưởng các chế độ BHXH theo quy định
và các tổ chức, cá nhân liên quan đến việc tiếp nhận hồ sơ, thủ tục; giải quyết chế
độ BHXH; tổ chức chi trả lương hưu, trợ cấp BHXH cho đối tượng (cơ quan BHXH các cấp, đại lý chi trả)
Trang 21Tóm lại Quản lý đối tượng hưởng BHXH là quản lý người lao động khi
họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, thất nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ BHXH.
Công cụ quản lý đối tượng hưởng BHXH: Cơ quan có thẩm quyền quản lý
đối tượng hưởng BHXH trên cơ sở các quy định của Luật BHXH và các văn bản
quy phạm pháp luật có liên quan; thông qua hồ sơ và quy trình giải quyết các chế độ BHXH cho NLĐ và hệ thống tổ chức BHXH từ trung ương đến địa phương
Quản lý chi BHXH là các hoạt động có tổ chức, theo quy định của pháp luật
để thực hiện công tác chi trả các chế độ BHXH Các hoạt động đó được thực hiện
bằng hệ thống pháp luật của nhà nước và bằng các biện pháp hành chính, tổ chức,
kinh tế của các cơ quan chức năng nhằm đạt được mục tiêu chi đúng đối tượng, chi
đủ số lượng, đúng thời gian và đảm bảo tiến tới đến tận tay đối tượng được thụ
1.2.2 Nội dung quản lý đối tượng hưởng BHXH
1.2.2.1 Lập và quản lý hồ sơ đối tượng hưởng BHXH
Hồ sơ hưởng BHXH do NLĐ và người SDLĐ lập theo quy định tại Luật BHXH và các văn bản hướng dẫn của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đối với từng chế độ hưởng BHXH, gửi cho cơ quan BHXH nơi quản lý đơn vị SDLĐ Cơ quan BHXH có trách nhiệm tiếp nhận hồ sơ hưởng BHXH do đơn vị SDLĐ gửi đến Mẫu biểu hồ sơ và ghi chép thực hiện theo quy định và hướng dẫn của cơ quan BHXH
Thẩm định, xét duyệt hồ sơ hưởng BHXH: Việc thẩm định, xét duyệt hồ sơ
hưởng BHXH do cơ quan BHXH chịu trách nhiệm thực hiện Nội dung thẩm định, xét duyệt là việc xem xét tính đầy đủ về thủ tục hồ sơ, tính hợp pháp, hợp lệ của hồ
sơ thể hiện ở sự đúng dắn về thẩm quyền của người ký, đóng dấu và sự bảo đảm đủ điều kiện hưởng các chế độ BHXH của NLĐ theo quy định của pháp luật
Tính toán mức chi trả cho đối tượng hưởng BHXH: Việc giải quyết các chế
độ BHXH cho NLĐ do cơ quan BHXH có trách nhiệm thực hiện trên cơ sở hồ sơ hợp
lệ đã được thẩm định, xét duyệt và các chế độ BHXH quy định tại Luật BHXH và các văn bản quy phạm pháp luật của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hướng dẫn thi hành
Trang 22Nội dung chủ yếu trong khâu giải quyết chế độ BHXH cho NLĐ là việc tính mức hưởng chế độ và ra quyết định cho NLĐ hưởng chế độ BHXH
1.2.2.2 Tổ chức việc chi trả và theo dõi, kiểm soát tình hình chi trả BHXH cho NLĐ
Chi trả và theo dõi, kiểm soát tình hình chi trả BHXH cho NLĐ (hay được
hiểu là theo dõi tình hình tăng, giảm đối tượng hưởng) là nội dung phức tạp nhất
trong công tác quản lý đối tượng hưởng BHXH Cụ thể:
* Trách nhiệm quản lý, chi trả các chế ộ BHXH:
- BHXH tỉnh, BHXH huyện là cơ quan tổ chức thực hiện chi trả các chế độ
BHXH cho NLĐ theo quy định
- Bưu điện và các tổ chức dịch vụ công được cơ quan BHXH ký hợp đồng để
thực hiện chi trả BHXH (đại diện chi trả) phải được cơ quan BHXH ký Hợp đồng
quản lý, chi trả các chế độ BHXH theo phân cấp của BHXH Việt Nam
- Các tổ chức, cá nhân thực hiện chi trả đảm bảo đúng nguyên tắc; quản lý
chặt chẽ biến động tăng, giảm người hưởng và số tiền chi trả; chấp hành đúng chế
độ kế toán, báo cáo thống kê; thực hiện thanh quyết toán và quản lý lưu giữ chứng
từ kế toán theo quy định; cung cấp đầy đủ hồ sơ, chứng từ chi trả chế độ BHXH khi
có yêu cầu kiểm tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; thực hiện thu hồi số tiền
đã chi sai cho người hưởng khi phát hiện hoặc khi có kết luận của cơ quan nhà nước
có thẩm quyền
- BHXH cấp trên có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra, giám sát quá trình thực
hiện chi trả và quản lý người hưởng của cơ quan BHXH cấp dưới, các đại diện chi
trả, người sử dụng lao động, người hưởng chế độ BHXH theo quy định
- Đối với những trường hợp chi trả không đúng người hưởng, quản lý người
hưởng không chặt chẽ, không báo giảm kịp thời để cắt giảm khi người hưởng chết,
xuất cảnh trái phép hoặc mất tích dẫn đến thất thoát về tiền thì phải được thu hồi
đầy đủ; trường hợp không thu hồi được thì cá nhân, tổ chức có liên quan để xảy ra
sai sót trong quá trình chi trả chế độ BHXH và quản lý người hưởng phải bồi hoàn
đầy đủ số tiền không thu hồi được; đối với cán bộ BHXH chịu hình thức kỷ luật
theo quy định của pháp luật tùy từng mức độ vi phạm (kể cả cán bộ liên đới)
Trang 23- Hàng năm, cơ quan BHXH các cấp phối hợp với đại diện chi trả tổ chức kiểm tra việc thực hiện chi trả các chế độ và việc quản lý người hưởng
* Trách nhiệm quản lý tăng, giảm người hưởng:
- BHXH Việt Nam: Chịu trách nhiệm tổ chức, quản lý thống nhất, hướng dẫn việc
quản lý người hưởng các chế độ BHXH theo quy định của Luật BHXH; Quản lý dữ liệu
về người hưởng của toàn Ngành, phục vụ công tác báo cáo, quản lý quỹ BHXH
- BHXH tỉnh:
+ Quản lý dữ liệu của toàn bộ người hưởng BHXH trên địa bàn tỉnh (gồm: Họ tên; ngày tháng năm sinh; số sổ BHXH/số định danh; số CMND; số điện thoại; địa
chỉ cư trú, địa chỉ nơi nhận lương hưu; tài khoản cá nhân): Cập nhật dữ liệu của
người hưởng các chế độ BHXH từ Đơn đề nghị hưởng chế độ hưu trí hoặc Giấy
đăng ký nhận lương hưu và nơi khám, chữa bệnh BHYT ban đầu vào phần mềm
QLCHI để quản lý; Cung cấp dữ liệu thông tin của người hưởng (bao gồm người
hưởng nhận bằng tiền mặt và người hưởng nhận qua tài khoản cá nhân)cho bưu điện
để quản lý người hưởng, tổng hợp dữ liệu tăng, giảm người hưởng do tỉnh quản lý
và do BHXH huyện quản lý để lập danh sách chi trả;
+ Ký hợp đồng với đại diện chi trả để quản lý người hưởng giảm (gồm: Người hưởng chết; người hưởng tạm dừng chi trả theo Điều 64 Luật BHXH; người hưởng
6 tháng liên tục không lĩnh BHXH ; người hưởng chuyển tổ chi trả trong cùng xã); + Chỉ đạo Bưu điện tỉnh xây dựng kế hoạch, giải pháp cụ thể, chi tiết để quản
lý người hưởng các chế độ BHXH chặt chẽ theo đúng quy định của pháp luật và
của BHXH Việt Nam; theo dõi, giám sát việc thực hiện các kế hoạch, giải pháp trong công tác chi trả và quản lý người hưởng của bưu điện xây dựng, kịp thời phối hợp để giải quyết vướng mắc, tồn tại;
+ Chỉ đạo, phối hợp với BHXH huyện, bưu điện, tích cực kiểm tra người hưởng các chế độ BHXH trên địa bàn
- BHXH huyện:
+ Chịu trách nhiệm quản lý người hưởng BHXH thuộc phạm vi quản lý;
Trang 24+ Quản lý người hưởng tăng (gồm: Người hưởng mới chuyển đến lĩnh BHXH trên địa bàn; người hưởng có thời gian từ 6 tháng trở lên không đến nhận tiền (đối
với người hưởng nhận bằng tiền mặt) hoặc các trường hợp đã tạm dừng in danh sách chi trả khi có đơn đề nghị tiếp tục nhận lại chế độ BHXH);
+ Quản lý người hưởng giảm (gồm: Người hưởng chết; người hưởng tạm dừng chi trả theo Điều 64 Luật BHXH; người hưởng 6 tháng liên tục không lĩnh
BHXH ; người hưởng chuyển tổ chi trả trong cùng xã; người chuyển nơi lĩnh chế độ BHXH (chuyển xã trong địa bàn huyện, chuyển huyện khác trong tỉnh); người hết
hạn hưởng và người giảm do BHXH tỉnh chuyển đến theo phân cấp quản lý);
+ Thu hồi kịp thời các khoản tiền chi sai, chi vượt cho người hưởng, trường
hợp không thu hồi được do Bưu điện báo giảm chậm theo quy định, yêu cầu bưu
điện phải hoàn trả số tiền trên về quỹ BHXH;
+ Phối hợp với bưu điện kiểm tra người hưởng các chế độ BHXH trên địa bàn
* Trình tự thực hiện chi trả:
- BHXH tỉnh trả cho Bưu điện tỉnh chi phí chi trả BHXH tính theo tỷ lệ một
tỷ lệ nhất định (do sự thỏa thuận giữa hai bên và có sự khác nhau tùy từng địa phương) trên số tiền bưu điện thực chi trả, thực hiện chuyển chi phí chi trả vào tài
khoản của bưu điện
- BHXH tỉnh căn cứ vào hồ sơ do Bưu điện tỉnh chuyển sang, đối chiếu, kiểm tra, thông báo cho Bưu điện tỉnh số tiền chi phí chi trả Căn cứ thông báo, Bưu điện tỉnh xuất hóa đơn tài chính đối với khoản chi phí chi trả lương hưu, trợ cấp
BHXH để BHXH tỉnh chuyển chi phí chi trả vào tài khoản của Bưu điện tỉnh
Lưu trữ hồ sơ hưởng BHXH: Đây là khâu công việc cuối cùng trong quy
trình quản lý đối tượng hưởng BHXH Công việc này do cơ quan BHXH chịu trách nhiệm thực hiện Nội dung chủ yếu của khâu này bao gồm việc lưu trữ, bảo quản hồ
sơ hưởng BHXH sao cho khoa học, tránh sự mất mát, thất lạc, hư hỏng và tiện cho
việc tra cứu khi cần thiết
Trang 251.2.2.3 Thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm
Hàng năm, căn cứ vào tình hình thực tiễn, Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam
ký Quyết định ban hành chương trình, kế hoạch, nội dung TTKT của toàn Ngành và
kế hoạch phối hợp TTKT với các cơ quan chức năng có liên quan, tập trung vào 04 nhóm: Nội bộ cơ quan BHXH, đơn vị SDLĐ, cơ sở KCB và đại lý thu, đại diện chi trả Bên cạnh đó, cơ quan BHXH còn tiến hành các cuộc TTKT đột xuất theo yêu
cầu phát sinh trong quá trình quản lý
Công tác thanh tra, kiểm tra góp phần thực hiện thống nhất, nghiêm minh pháp luật về BHXH; đảm bảo mọi chính sách BHXH được thực hiện đúng nội dung, đúng đối tượng, đúng chế độ quy định; đáp ứng yêu cầu bảo toàn, bền vững, tăng trưởng và phát huy hiệu quả của quỹ BHXH;
- Qua thanh tra, kiểm tra quản lý đối tượng hưởng BHXH kịp thời phát hiện
và xử lý các hành vi vi phạm về BHXH; phát hiện những kẽ hở trong quản lý, quy
trình nghiệp vụ, tổ chức thực hiện các nhiệm vụ của hệ thống BHXH để chấn chỉnh, khắc phục
- Qua công tác thanh tra kiểm tra sẽ phát hiện các sai phạm làm ảnh hưởng
đến quyền lợi của NLĐ để đề nghị đơn vị SDLĐ phải thực hiện, đồng thời đôn đốc, nhắc nhở, tuyên truyền, giáo dục để hoạt động BHXH đi vào nề nếp, hình thành tính
tự giác của chủ SDLĐ trong việc thực hiện nghĩa vụ BHXH đối với NLĐ, nhằm
đảm bảo quyền và lợi ích hợp pháp của NLĐ,
Nhận thức rõ vai trò của thanh tra, kiểm tra, trong mục tiêu, chiến lược phát triển của Ngành đến năm 2020, BHXH Việt Nam đã xác định: Bên cạnh việc hoàn thiện cơ cấu tổ chức, bộ máy các cấp; nâng cao chất lượng và hiệu quả làm việc của đội ngũ cán bộ công chức, viên chức; hoàn thiện hệ thống cơ sở vật chất, nơi làm
việc, các phương tiện, điều kiện làm việc Đặc biệt cần đầu tư ứng dụng CNTT trong quá trình hiện đại hóa hệ thống quản lý và đẩy mạnh công tác TTKT, giám sát việc chấp hành pháp luật; phát triển công tác nghiên cứu khoa học và mở rộng hợp tác quốc tế trong lĩnh vực BHXH
Trang 261.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến quản lý đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội
1.2.3.1 Đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội
Đối tượng tham gia là yếu tố hàng đầu ảnh hưởng đến việc cân đối quỹ và chi trả các chế độ BHXH về sau Nếu công tác thu kém, không khai thác hết được nguồn thu, không đảm bảo số thu, không tuyên truyền vận động nhằm khai thác mở rộng đối tượng tham gia thì chắc chắn sẽ dẫn đến hậu quả thu không đủ chi, quỹ sẽ bị mất cân đối
Tỷ lệ đóng góp vào quỹ BHXH của các DN còn khá hạn chế, nhiều người
lao động bị chủ sử dụng lao động quỵt tiền đóng BHXH mà không biết Tỷ lệ tham gia ở các loại hình kinh tế cũng có sự khác biết, những DN trốn đóng BHXH nhiều nhất là các DN tư nhân nơi mà các cơ quan BHXH rất khó kiểm soát và quản lý
Hoặc nếu có đóng thì các DN cũng làm mọi cách để giảm cơ sở tính phí đóng BHXH, đó là tiền lương người lao động Có thể tiền lương thực tế của người lao
động và tiền lương làm căn cứ tính phí BHXH là khác xa nhau, điều nay gây nên
tình trạng quỹ BHXH thu không đủ số, gây thất thoát một số tiền không nhỏ
- Phụ thuộc vào trình độ nhận thức của người lao động về quyền lợi BHXH của mình cũng như lòng tin của họ vào chính sách BHXH để có những đấu tranh
đòi hỏi đúng quyền lợi của mình với chủ sử dụng lao động tham gia BHXH đúng
đối tượng, đúng mức thu nhập, đồng nghĩa với việc đòi hỏi đúng quyền lợi chi trả
khi có rủi ro xảy ra
- Ý thức chấp hành pháp luật của doanh nghiệp trong việc tham gia đóng góp đầy đủ quyền lợi cho người lao động, hạn chế nợ đọng, trốn đóng, trục lợi bảo hiểm…Việc đảm bảo số người tham gia đông đảo sẽ góp phần không nhỏ trong việc thực hiện quy luật số đông, lấy số đông người tham gia BHXH để chi trả cho số ít
người đủ điều kiện
1.2.3.2 Phẩm chất, năng lực cán bộ và bộ máy quản lý
Nguồn nhân lực là nguồn cung cấp sức lao động cho xã hội, là yếu tố cấu
thành lực lượng sản xuất, giữ vai trò trung tâm và quyết định sự phát triển KT-XH của một quốc gia; đồng thời là chỉ tiêu đánh giá sự phát triển, tiến bộ xã hội của
quốc gia
Trang 27Nhận thức rõ sự tác động mạnh mẽ của chất lượng nguồn nhân lực đến sự
phát triển toàn diện của ngành, Ngành BHXH luôn xác định phát triển nguồn nhân lực là nội dung trọng tâm trong chiến lược phát triển của Ngành BHXH đến năm
2020, mục tiêu của ngành BHXH là phát triển nguồn nhân lực bảo đảm cả về số
lượng và chất lượng, có cơ cấu hợp lý Phát huy tối đa thế mạnh của từng cơ quan, đơn vị và địa phương; bảo đảm tính khoa học, đồng bộ, toàn diện, khả thi, kế thừa
và phát huy tối đa nguồn lực công chức, viên chức hiện có, bảo đảm sự phát triển ổn định, bền vững và phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội của đất nước Đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức Ngành BHXH tiếp cận trình độ quản lý, trình độ công nghệ tiên tiến trên thế giới Phát triển mạng lưới các cơ sở đào tạo nguồn nhân lực Ngành BHXH bảo đảm yêu cầu nâng cao chất
lượng nguồn nhân lực, tăng cường khả năng liên thông, liên kết giữa các bậc học, chương trình đào tạo, cơ sở đào tạo
1.2.3.3 Chính sách nhà nước
Trong suốt thời kỳ thực hiện đổi mới, đặc biệt là giai đoạn từ năm 1995 đến nay, thực hiện các Nghị quyết, Chỉ thị, Kết luận của Ban Chấp hành Trung ương, Bộ Chính trị, chính sách BHXH đã được thể chế hóa theo hướng ngày càng hoàn thiện hơn
về chế độ, chính sách, về cơ chế quản lý, cơ chế tài chính Cụ thể là: Đã hình thành hệ thống chính sách BHXH khá đồng bộ, bao quát hầu hết các chế độ BHXH theo thông
lệ quốc tế: Gồm cả loại hình BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện; đối với cả người có quan hệ lao động và người không có quan hệ lao động; cho cả khu vực kinh tế chính thức và phi chính thức Hệ thống chính sách BHXH, các quan hệ BHXH được thiết kế, điều chỉnh và vận hành ngày càng phù hợp hơn Sự điều chỉnh, thay đổi về mặt chính sách của nhà nước về BHXH có một số ảnh hưởng sau:
- Sự điều chỉnh về chính sách, pháp luật BHXH của nhà nước có sự tác động rất lớn tới hoạt động thu và chi BHXH
- Khi người lao động và người sử dụng lao động cũng như toàn xã hội nhận thức được tầm quan trọng và vai trò của chính sách BHXH thì họ sẽ có ý thức tự
giác trong việc tham gia BHXH, đối tượng tham gia và thụ hưởng chính sách sẽ tăng lên, theo đó sẽ có tác động tới quản lý chi trả các chế độ BHXH
Trang 28- Việc tuân thủ chính sách pháp luật về BHXH của người lao động, người sử dụng lao động và cơ quan BHXH Điều này giúp tránh được các hiện tượng tiêu cực trong thụ hưởng chính sách BHXH, góp phần thực hiện tốt công tác quản lý chi trả BHXH, tránh thất thoát cho quỹ BHXH
Tuy nhiên, chính sách BHXH của nước ta mới được hình thành và phát triển cùng với quá trình chuyển đổi mô hình kinh tế từ kế hoạch hóa tập trung sang nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa trong khi tư duy, lý luận - nhận thức
về BHXH cần quá trình từng bước hoàn chỉnh; năng lực thiết kế hệ thống còn hạn chế Việc hình thành, hoàn thiện chính sách BHXH đòi hỏi thời gian dài trong khi chúng ta mới thực hiện được hơn 20 năm Vì vậy, việc xây dựng chính sách, pháp luật, thiết kế bộ máy tổ chức thực hiện BHXH vẫn còn lúng túng, thiếu nhất quán, thiếu đồng bộ
1.2.3.4 Sự phối hợp giữa các cơ quan có liên quan
Phối hợp với các Bộ, Ban , Ngành ở trung ương và địa phương không chỉ là trách nhiệm, mà thực ra, nó là nhu cầu tự thân và là một trong những yếu tố quan trọng bảo đảm thành công trong công tác quản lý Chiến lược phát triển BHXH Việt Nam đến năm 2020 xác định: BHXH Việt Nam có trách nhiệm phối hợp với các Bộ, Ngành liên quan tổ chức thực hiện, nghiên cứu đề xuất các biện pháp tháo gỡ khó khăn vướng mắc trong quá trình thực hiện; Chỉ đạo các đơn vị BHXH và hướng dẫn BHXH trong các lực lượng vũ trang tổ chức triển khai thực hiện, đảm bảo tính thống nhất Trung ương đến địa phương; Định kì báo cáo với các cấp có thẩm quyền về tình hình thực hiện; tổ chức sơ kết vào cuối năm 2015 và tổng kết vào cuối năm 2020
Trong quá trình thực hiện chính sách BHXH nói chung và quản lý đối tượng hưởng BHXH nói riêng, BHXH Việt Nam luôn phối hợp với một số Ngành như: Ngành LĐTBXH trong việc giải quyết chế đô chính sách đối với người tham gia BHXH; phối hợp với các Bộ, Ban, Ngành khác trong việc xây dựng quy chế phối hợp,trao đổi thông tin; phối hợp với Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân các cấp trong việc tổ chức thực hiện chính sách BHXH, BHYT; phối hợp với Tổng Công ty Bưu điện Việt Nam trong việc chi trả, quản lý đối tượng hưởng BHXH
Trang 291.2.3.5 Trình độ phát triển kinh tế - xã hội
Ngoài những nhân tố bên trong thì điều kiện KT-XH của đất nước trong từng thời kỳ cũng có ảnh hưởng không nhỏ tới công tác quản lý chi trả Bao gồm:
- Tốc độ phát triển nền kinh tế;
- Chính sách dân số của quốc gia;
- Trình độ quản lý lao động, quản lý xã hôi;
- Chính sách lao động việc làm;
- Trình độ dân trí và nhận thức xã hội…
- Tuổi thọ bình quân: Tuổi thọ bình quân là yếu tố tác động lớn đến các chế độ
BHXH vì đi kèm với sự gia tăng của tuổi thọ là sự giảm sút tới sức khỏe người lao
động, người lao động thường có nguy cơ dễ mắc bệnh, làm việc kém hiệu quả kéo
theo đó là việc chi trả cho chế độ ốm đau, TNLĐ cũng tăng lên
Tuổi thọ tăng là biểu hiện của trình độ phát triển KT-XH song dân số già
cũng là gánh nặng cho quỹ BHXH.Trong khi tuổi quy định về hưu của người lao
động thấp, cứ đóng đủ 20 năm là đủ điều kiện về hưu, điều này sẽ làm giảm tiền
đóng BHXH thì tuổi thọ tăng lại làm tăng mức thời gian chi trả, mức tiền lương chi
trả cho người lao động Theo tính toán sơ bộ, người lao động đóng BHXH đủ 30
năm thì số tiền đó cũng chỉ đủ nuôi người lao động khi về hưu được bình quân khoảng 7 năm, từ năm thứ 8 trở đi quỹ BHXH phải cấp bù
- Giới tính: đây cũng là một yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý chi trả
chế độ BHXH vì với doanh nghiệp sử dụng nhiều nam giới do tính chất công việc
đòi hỏi sức khỏe (khai thác,xây dựng…) thì việc khó tránh khỏi là họ phải chi trả
nhiều chi chế độ TNLĐ-BNN; trong khi doanh ngiệp chỉ sử dụng lao động nữ vì
những ưu thế như bền bỉ, khéo léo…thì phải chi trả rất nhiều cho chế độ thai sản
Điều này sẽ ảnh hưởng không nhỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, ảnh hưởng đến tâm lý của người sử dụng lao động khi tham gia BHXH và giải quyết thỏa đáng chế độ cho họ
- Thói quen tiếp cận các d ch vụ y tế: đây là một yếu tố đánh giá được chất
lượng cuộc sống cũng như sự quan tâm của người lao động tới sức khỏe bản thân
Trang 30qua đó có thể giảm gánh nặng cho quỹ BHXH vào việc chi trả các chế độ ốm đau,
TNLĐ - BNN, tử tuất…đáng ra không phải chi trả
1.2.4 Tiêu chí đánh giá
1.2.4.1 Tính khoa học trong quản lý hồ sơ đối tượng hưởng bảo hiểm xã hội
- Hồ sơ hưởng bảo hiểm xã hội là tổng hợp quá trình và mức độ tham gia
BHXH của người lao động, sự đóng góp của người sử dụng lao động, trên cơ sở tài
liệu gốc như lý lịch, hợp đồng lao động hoặc hợp đồng làm việc, sổ BHXH… để cơ
quan chức năng làm căn cứ lập và xác định những quyền lợi, chế độ BHXH đối với
người lao động Ngoài những đặc tính chung của hồ sơ tài liệu dự trữ, hồ sơ hưởng
BHXH cũng có đặc thù riêng như: Hồ sơ hưởng BHXH hình thành khi có phát sinh
đối tượng hưởng BHXH Hồ sơ hưởng BHXH khi được cơ quan có thẩm quyền xác
lập thì đó là cơ sở pháp lý để thực hiện chế độ BHXH Phân loại theo thời gian
hưởng thì hồ sơ chia thành hai loại hồ sơ:
- Hồ sơ hưởng các chế độ BHXH bao gồm:
+ Hồ sơ hưởng : là hồ sơ của đối tượng được lĩnh lương hưu hoặc trợ cấp BHXH Mức lương hưu hoặc trợ cấp của người lao động được pháp luật quy định theo mức độ tham gia BHXH của người đó Hồ sơ hưởng BHXH thường xuyên có các loại sau: hưu trí, mất sức lao động, tai nạn lao động, tử tuất, trợ cấp cán bộ xã, phường
+ Hồ sơ hưởng các chế độ một lần: là hồ sơ của đối tượng chỉ được lĩnh trợ
cấp 1 lần, mức trợ cấp do pháp luật quy định gồm hồ sơ hưởng chế độ ngắn hạn
như: ốm đau, thai sản, trợ cấp dưỡng sức, phục hồi sức khỏe
Để thực hiện đúng các chế độ BHXH thì hồ sơ hưởng BHXH có vai trò hết sức
quan trọng Vai trò đó được thể hiện qua nội dung sau: Trước hết hồ sơ hưởng bảo
hiểm xã hội là cơ sở pháp lý để thực hiện các chế độ BHXH Ví dụ minh họa: Chẳng hạn muốn tính được trợ cấp ốm đau người cán bộ bảo hiểm xã hội phải biết
được mức tiền lương hoặc tiền công đóng BHXH của tháng liền kề, thời gian đóng
BHXH, điều kiện làm việc của đối tượng trước khi nghỉ ốm; hoặc muốn giải quyết
chế độ hưu trí, cán bộ BHXh phải tính được mức tiền lương hoặc tiền công tháng
đóng BHXH của những năm cuối trước khi nghỉ hưu, thời gian (số năm) đóng
Trang 31BHXH của đối tượng, điều kiện làm việc… của đối tượng Những nội dung mà cán
bộ BHXH cần đã được phản ánh trong hồ sơ hưởng chế độ ốm đau và hồ sơ hưởng chế độ hưu trí Hồ sơ BHXH là cơ sở pháp lý để giải quyết tranh chấp về BHXH
(khiếu nại, tố cáo) Khi có xảy ra tranh chấp về BHXH, chẳng hạn như đối tượng
được hưởng chính sách BHXH khiếu nại về cơ quan BHXH thanh toán không đúng chế độ cho họ hoặc người dân tố cáo cán bộ của cơ quan BHXH giải quyết được
những sự việc nói trên thì thanh tra của BHXH hoặc cơ quan thực thi pháp luật có
thẩm quyền trước hết phải thu thập hồ sơ (hồ sơ gốc), tài liệu có liên quan; đối chiếu với các văn bản quy phạm pháp luật hiện hành, từ đó mới đưa ra được các kết luận, giải quyết vấn đề Hồ sơ hưởng BHXH còn là cơ sở để điều chỉnh trợ cấp BHXH, lương hưu cho các đối tượng hưởng bảo hiểm giữa các thời kỳ Cùng với
việc đổi mới về kinh tế, trong thời gian qua Đảng và Nhà nước đã có những lần sửa đổi, bổ sung chế độ chính sách BHXH cho phù hợp với tình hình thược tế của đất
nước Ví dụ: Chẳng hạn, ngày 18/9/1985 Hội đồng Bộ trưởng đã ban hành Nghị định số 236/HĐBT về chế độ lương hưu và các chế độ trợ cấp thương binh xã hội,
tròn đó có nội dung tính lại lương hưu đối với người đã nghỉ hưu trước ngày 1/9/19985; hoặc ngày 26/01/1995 đã ban hành Nghị định số 12/CP, kèm theo Điều
lệ BHXH đối với công chức, công nhân viên chức nhà nước và người lao động theo loại hình BHXH bắt buộc và NĐ số 45/CP ngày 15/7/1995, thực hiện BHXH đối
với sỹ quan, quân nhân chuyên nghiệp, hạ sĩ quan, binh sĩ quân đội nhân dân và
công an nhân dân Để đảm bảo mối quan hệ về mức hưởng của người về hưu giữa
các thời kì, chính phủ phải tăng lương hưu cho các đối tượng hưởng trước 01/01/1995 Muốn điều chỉnh được lương hưu cho những người về trước 01/01/1985 hoặc trước ngày 01/01/1995 chúng ta phải căn cứ vào hồ sơ Ngoài ra
hồ sơ hưởng bảo hiểm xã hội còn là cơ sở để giải quyết một số chính sách xã hội
khác như: chính sách người có công Chính sách nhà đất cho cán bộ công nhân viên
đã nghỉ việc hưởng chế độ BHXH,… đông thời các thông số từ hồ sơ hưởng bảo
hiểm xã hội còn giúp cho việc nghiên cứu, bổ sung, sửa đổi và hoạch định chính
sách BHXH phù hợp với hiện tại và phát triển của BHXH trong tương lai Với vai
Trang 32trò quan trọng của hồ sơ hưởng BHXH như vậy, đặt ra một số yêu cầu cụ thể đối
với công tác quản lý hồ sơ như sau: Đảm bảo cho mọi đối tượng đang hưởng BHXH phải có hồ sơ, với những hồ sơ chưa hoàn chỉnh phải bổ sung đầy đủ hợp lệ Việc quản lý và lưu trữ hồ sơ phải đảm bảo được tính thống nhất trong toàn ngành
Hồ sơ phải được lưu trữ một cách khoa học và thực hiện ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý, lưu trữ hồ sơ góp phần quản lý ngày một tốt hơn các mặt hoạt động của ngành Đảm bảo được độ bền cho hồ sơ trong suốt thời gian hồ sơ
còn hiệu lực, thực hiện kịp thời việc hủy hồ sơ hết hiệu lực
1.2.4.2 Mức độ phù hợp trong việc tổ chức chi trả
* Bộ máy quản lý, quy trình quản lý đối tượng, chi BHXH được khái quát như sau:
SƠ ĐỒ QUẢN LÝ CHI BHXH
Bảo hiểm xã hội Việt Nam Quỹ Bảo hiểm xã hội
Bộ Tài chính Ngân sách Nhà nước
Bảo hiểm xã hội các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương
Đơn vị sử dụng lao động và
người lao động
Đơn vị sử dụng lao động, người lao động
Bảo hiểm xã hội huyện
Đại lý chi trả
Đối tượng hưởng BHXH thường xuyên
Trang 33Theo quy trình chúng ta thấy:
- Đối với đối tượng hưởng BHXH từ nguồn Ngân sách Nhà nước: Hàng năm
căn cứ vào số đối tượng đang hưởng các chế độ BHXH có mặt đến cuối năm trước
và chế độ được hưởng của từng loại đối tượng, Bảo hiểm xã hội Việt Nam lập dự
toán chi BHXH cho các đối tượng trình Hội đồng Quản lý thông qua và gửi Bộ Tài chính Bộ Tài chính kiểm tra và tổng hợp vào tổng dự toán Ngân sách Nhà nước để trình Quốc hội Căn cứ vào dự toán được Quốc hội phê chuẩn, hàng quý, Bộ Tài
chính cấp kinh phí chi BHXH (phần do Ngân sách Nhà nước đảm bảo) cho Bảo hiểm xã hội Việt Nam để có nguồn kinh phí chi cho các đối tượng hưởng các chế độ BHXH Khi kết thúc năm kế hoạch, Bảo hiểm xã hội Việt Nam tổng hợp báo cáo
quyết toán chi BHXH (phần do Ngân sách Nhà nước cấp) do BHXH các huyện và
BHXH các tỉnh đã thực chi để gửi Hội đồng Quản lý Bảo hiểm xã hội Việt Nam và
Bộ Tài chính kiểm tra và quyết định phê duyệt chi BHXH của toàn ngành
- Đối với đối tượng hưởng BHXH từ quỹ BHXH: Bảo hiểm xã hội Việt Nam cấp kinh phí để BHXH tỉnh thực hiện chi trả các chế độ BHXH cho người lao động trên cơ sở các chế độ, chính sách mà người lao động được hưởng BHXH tỉnh được mở hai tài khoản "chuyên chi BHXH" và chỉ được phép sử dụng tiền trong tài khoản để chi trả cho các đối tượng hưởng các chế độ do BHXH tỉnh trực tiếp quản lý và cấp cho BHXH huyện để có nguồn kinh phí chi cho các đối tượng hưởng các chế độ BHXH do BHXH huyện trực tiếp quản lý Một tài khoản mở ở Kho bạc Nhà nước để tiếp nhận kinh phí hạn mức do Bảo hiểm xã hội Việt Nam chuyển về để chi cho các đối tượng đang được hưởng các chế độ BHXH có đến thời điểm 01/01/1995 trở về trước (là các đối tượng hưởng các chế độ BHXH do Ngân sách Nhà nước đảm bảo) Một tài khoản
mở ở Ngân hàng No và PTNT để tiếp nhận kinh phí do Bảo hiểm xã hội Việt Nam
chuyển về để chi cho các đối tượng hưởng các chế độ BHXH phát sinh từ 01/01/1995
trở đi (là các đối tượng hưởng các chế độ BHXH do quỹ BHXH đảm bảo)
1.2.4.3 Hiệu lực của hoạt động thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm
Hoạt động thanh tra, kiểm tra có tác dụng phát hiện những hạn chế, yếu kém, thậm chí sai sót trong quản lý người được hưởng BHXH, từ đó điều chỉnh cho phù hợp
Trang 34Hoạt động thanh tra, kiểm tra còn phát hiện cả những trường hợp cố tình vi phạm Những trường hợp này cần được xử lý theo quy định của pháp luật Do đó, hiệu lực của
hoạt động thanh tra, kiểm tra càng cao, việc quản lý người hưởng BHXH càng tốt
Hiệu lực của hoạt động thanh tra, kiểm tra không chỉ phụ thuộc vào bộ máy
thanh tra, kiểm tra, mà còn phụ thuộc vào sự cộng tác, phối hợp của nhiều cơ quan,
tổ chức khác
1.3 Kinh nghiệm quản lý ối tượng hưởng bảo hiểm xã hội của một số nước
trên thế giới
1.3.1 Tổ chức Quỹ bảo trợ NLĐ (EPFO) tại Ấn Độ
Hệ thống ASXH Ấn Độ cung cấp các lợi ích về hưu trí và các chế độ ốm
đau, thai sản, BNN, tử tuất cho NLĐ làm việc trong các nhà máy hoặc các các cơ sở
được bảo vệ bởi hệ thống ASXH tại Ấn Độ Hệ thống được quản lý bởi Quỹ Bảo
hiểm của NLĐ và Đạo luật PF năm 1952 Tổ chức Quỹ bảo trợ NLĐ (EPFO), một
cơ quan pháp định được thành lập bởi chính phủ Ấn Độ, quản lý các quy định về
ASXH tại Ấn Độ
Mỗi cơ quan được thành lập ở Ấn Độ, sử dụng từ 20 NLĐ trở lên phải đăng
ký với EPFO ngoại trừ những cơ sở được miễn Đối với những cơ sở có ít hơn 20
NLĐ có thể tự nguyện chọn đăng ký với cơ quan chức năng vì phúc lợi của nhân
viên Người SDLĐ được yêu cầu khấu trừ 12% từ tiền lương tháng của NLĐ và
đóng vào quỹ BHXH vào trước ngày 20 của tháng tiếp theo Trường hợp người SDLĐ có hành vi trốn đóng, chậm đóng BHXH thì Hiệp hội bảo vệ NLĐ có trách
nhiệm yêu cầu người SDLĐ bồi thường theo tỉ lệ sau:
Bảng 1.1: Tỷ lệ bồi thường khi sai phạm trong việc óng BHXH tại Ấn Độ
Thời gian vi phạm Tỷ lệ bồi thường
Trang 35Ngoài ra, Tòa án có thẩm quyền xử phạt các đối tượng tham gia BHXH khi
có những sai phạm được nêu dưới đây:
Bảng 1.2: Cơ chế xử phạt và truy cứu trách nhiệm hình sự về BHXH tại Ấn Độ
phí thanh tra theo các điều
khoản của Luật bảo vệ NLĐ
Chủ SDLĐ Phạt tù tối thiểu 1 năm và bồi
thường INR 10,0000
Giả mạo hồ sơ, gian dối về các
điều kiện kiểm tra, gian lận
trong báo cáo nhằm trục lợi
quỹ hưu trí, quỹ bảo trợ và các
quỹ khác
Tất cả đối tượng
Phạt tù đến 1 năm hoặc bồi thường INR 5,000 hoặc cả hai
Vi phạm bất kỳ quy định trong
Luật
Tất cả đối tượng
Phạt tù đến 1 năm hoặc bồi thường đến IRN 4,000 hoặc cả hai
(Theo tài liệu nghiên cứu, trao đổi của Vụ Hợp tác quốc tế, BHXH Việt Nam)
1.3.2 Quỹ hưu trí, Quỹ BHXH và Quỹ BHYT tại Liên bang Nga
Khoản đóng góp BHXH tại Liên bang Nga được thực hiện dưới hình thức đóng góp bảo hiểm bắt buộc cho Quỹ hưu trí Liên bang Nga, Quỹ BHXH và Quỹ Bảo hiểm Y tế cho mỗi NLĐ, cũng như đóng góp cho quỹ BHXH bắt buộc đối với các TNLĐ và BNN BHXH được áp dụng đối với các công ty, cá nhân doanh nhân
và các chủ SDLĐ phải chi trả cho NLĐ như là một phần của quan hệ lao động và theo hợp đồng dân sự về quyền, lợi ích khi thực hiện công việc và theo các loại hình hợp đồng cụ thể khác Việc đóng BHXH cũng được áp dụng đối với cá nhân tự làm chủ, bao gồm cá nhân doanh nghiệp, công chứng viên và luật sư NLĐ không phải đóng BHXH
Mức đóng BHXH dựa trên tiền thù lao và các khoản thanh toán khác cho các
cá nhân theo hợp đồng lao động và hợp đồng dân sự Một số chi phí được miễn
Trang 36đóng góp bảo hiểm, bao gồm chi phí đi công tác, trợ cấp mất thời gian tạm thời, chi phí sa thải nhân viên (không bao gồm tiền lương cho ngày nghỉ không hưởng lương), chi phí phát triển nghề nghiệp và một số khoản khác Khoản đóng góp của người nước ngoài được tính đầy đủ vào khoản thù lao mà họ kiếm được ở Nga dựa trên giấy phép cư trú hoặc tạm trú của Liên bang Nga
Bảng 1.3: Quy tắc tính mức óng BHXH theo Luật BHXH tại Liên bang Nga Lương tháng
(Rubles)
Lương cả năm (Rubles)
(Theo tài liệu nghiên cứu, trao đổi của Vụ Hợp tác quốc tế, BHXH Việt Nam)
Kiểm tra, giám sát tại Liên bang Nga
Việc thành lập các cơ quan Thanh tra Khu vực bắt đầu vào năm 1993 Năm
2002, có 11 văn phòng thanh tra về bảo hiểm địa phương Tổng số nhân viên thanh tra đạt 189, trong đó có 99 nhân viên trong trụ sở chính và 90 trong các văn phòng khu vực Năng lực của cán bộ thanh tra của Liên bang Nga được quy định cụ thể trong Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga, Luật Tổ chức Hoạt động Bảo hiểm ở Liên bang Nga, các quyết định của Chính phủ và các quy định pháp lý khác
Mục đích của giám sát về BHXH là thực hiện việc bảo vệ quyền của người tham gia BHXH, đặc biệt là việc đề ra tất cả các phương pháp giải quyết tình trạng trốn đóng BHXH và các hành vi gian lận nhằm hưởng các chế độ BHXH Các chức năng chính của cơ quan thanh tra về bảo hiểm là:
- Kiểm tra việc thực hiện luật bảo hiểm bằng bằng các biện pháp giám sát đột xuất, theo kế hoạch và thường niên trên lãnh thổ Liên bang Nga;
- Ban hành các quy định về đầu tư quỹ bảo hiểm, các quy định về báo cáo;
Trang 37- Kiểm tra việc thanh toán chế độ tại công ty đóng bảo hiểm;
- Thực hiện các biện pháp xoá bỏ các VPPL về bảo hiểm;
- Xây dựng các quy định về hoạt động bảo hiểm;
- Phân tích hoạt động bảo hiểm và đề xuất các phương án thay đổi luật bảo hiểm
Ở Liên bang Nga, việc giải quyết các chế độ BHXH được thông qua chủ SDLĐ và được kiểm tra, kiểm soát rất chặt chẽ Để nhận số tiền được thanh toán
theo chế độ, người SDLĐ phải nộp đơn xin bồi thường cho cơ sở địa phương của Quỹ BHXH Người SDLĐ phải nộp các tài liệu sau:
- Đơn xin hưởng chế độ;
- Bảng tính toán các khoản bảo hiểm được hưởng;
- Bản sao các văn bản xác nhận tính hợp lệ và chính xác của chi phí
Trường hợp Quỹ BHXH không tìm thấy bất kỳ sự vi phạm nào trong việc phân
bổ, tính và thanh toán các khoản lợi ích, cũng như trong việc tích lũy và đóng góp, Quỹ BHXH sẽ chuyển số tiền yêu cầu vào tài khoản của công ty Việc chuyển nhượng được thực hiện trong vòng 10 ngày kể từ ngày nộp tất cả các tài liệu cần thiết
Quỹ BHXH sẽ không bồi thường nếu các khoản phúc lợi được thanh toán là VPPL, không đầy đủ chứng từ hoặc đã được thanh toán
Quỹ BHXH có thể kiểm tra tính hợp lệ và chính xác của các khoản thanh
toán bảo hiểm Trong trường hợp này, Quỹ BHXH có thể yêu cầu cung cấp thêm
thông tin và tài liệu xác nhận tính hợp lệ của các khoản thanh toán bảo hiểm và tính chính xác của việc tính thuế Ví dụ, các tài liệu sau đây có thể được yêu cầu: bản
sao hợp đồng lao động, bản sao hộ chiếu nhân viên, sổ khám bệnh và các giấy tờ
liên quan trực tiếp đến việc thanh toán các khoản trợ cấp
1.3.3 Chế độ BHXH của Cộng hòa Pháp
Chương trình BHXH cơ bản của Cộng hòa Pháp gồm 04 nhánh: Chế độ ốm đau, thai sản; TNLĐ - BNN (hai nhánh này do Quỹ BHYT quốc gia cho người lao động - CNAMTS quản lý riêng biệt); Bảo hiểm hưu trí do Quỹ Bảo hiểm Hưu trí
Quốc gia quản lý; bảo hiểm gia đình do Quỹ Chế độ gia đình Quốc gia quản lý
Trang 38Việc quản lý tất cả các khoản đóng góp của chủ lao động và người lao động được
thực hiện bởi ACOSS - Quỹ quốc gia của mạng lưới URSSAF
Mạng lưới URSSAF được tổ chức ở các địa phương, khu vực và cấp quốc gia do các đại diện của chủ SDLĐ và đại diện NLĐ điều hành dưới sự giám sát của các Bộ chịu trách nhiệm về ASXH là Bộ Y tế và các vấn đề về lao động và Bộ Tài chính và kinh tế.Tất cả chủ SDLĐ khi tuyển dụng nhân công đều phải yêu cầu nộp tờ khai việc làm cho tổ chức URSSAF, việc kê khai này cho phép NLĐ đăng ký ASXH mà không cần số ASXH cũng như đăng ký BHTN Nguồn tài chính của chương trình BHXH cơ bản chủ yếu là các khoản đóng góp và khấu trừ từ thuế thu nhập, chiếm 80% tổng số thu
Để nâng cao hiệu quả trong hoạt động của hệ thống và đảm bảo tài chính bền vững, việc thực hiện các giải pháp nhằm chống lại các sai phạm và gian lận trong thụ hưởng chính sách giữ vai trò quan trọng đối với ASXH tại Pháp Các hành vi lạm
dụng, sai phạm, gian lận làm suy yếu tài chính của các quỹ bảo hiểm, làm giảm trợ cấp BHXH cá nhân, làm suy yếu nền kinh tế đất nước và từ đó làm ảnh hưởng tiêu cực đến việc làm; suy giảm lòng tin của người lao động về sự công bằng và tương trợ
xã hội; làm mất đi sự tín nhiệm, niềm tin của nhân dân vào cơ quan BHXH
Gian lận BHXH có thể được hiểu là sự lạm dụng lao động, lạm dụng luật
BHXH và trợ giúp xã hội nhằm trốn các chi phí đóng góp theo quy định hoặc hưởng các khoản trợ cấp khi không đủ điều kiện, ví dụ như một NLĐ kê khai không đúng hoặc cung cấp sự thay đổi thông tin cá nhân thiếu chính xác để nhằm trục lợi từ trợ cấp BHXH Tại Pháp, luật pháp nghiêm cấm trốn khai báo lao động và việc làm,
quy định này được áp dụng cho tất cả mọi người Đối với các khoản đóng góp xã
hội, Cơ quan trung ương của các tổ chức ASXH (ACOSS) thực hiện kiểm soát ngẫu nhiên việc khai báo lao động của các doanh nghiệp và thực hiện ở tất cả các lĩnh
vực, ngành nghề; thực hiện phân tích kinh tế để xác định những người có xu hướng trốn khai báo công việc Việc kiểm soát không chỉ trong phạm vi hệ thống ASXH
mà có cả sự phối hợp của cảnh sát, thuế và thanh tra lao động
Một số quy định của Chính phủ Pháp nhằm quản lý tốt hơn đối tượng tham
gia và thụ hưởng BHXH:
Trang 39- Những người có hành vi gian lận bị ghi tên trong hồ sơ quốc gia, được
quản lý ở mỗi địa phương, chi nhánh Việc đăng ký việc làm sẽ bị hủy bỏ trong
khoảng thời gian 3-5 năm Hết thời hạn trên, nếu không có vi phạm mới, mới được đăng ký tiếp
- Trao đổi thông tin kinh doanh của các doanh nghiệp với các cơ quan hành
chính nhà nước các thông tin liên quan đến doanh nghiệp, NLĐ, bao gồm:
+ Thông báo trước cho ngành thuế để kiểm tra tính chính xác của các phiếu trả lương hoặc để đánh giá việc trốn khai báo Trước khi tuyển dụng một NLĐ mới, mỗi chủ SDLĐ phải gửi một biểu mẫu trên máy tính đến ACOSS Thông báo này
có thể được kiểm tra bởi thanh tra lao động
+ Hệ thống quốc gia về quản lý nghề nghiệp cho phép đánh giá độ tin cậy
của phiếu lương khi NLĐ xuất trình yêu cầu của mình về trợ cấp hưu trí
+ Sử dụng hồ sơ quản lý công dân nước ngoài để kiểm tra giấy phép cư trú
- Kho dữ liệu chung của cả nước về ASXH lưu trữ hầu hết hồ sơ trợ cấp của các chương trình ASXH Cơ sở dữ liệu này được tạo ra từ năm 2006 theo luật, hiện
đã được thực hiện đầy đủ, trở thành một công cụ rất lớn, mạnh, được chia sẻ bởi tất
cả các chương trình bắt buộc và cơ quan trợ cấp thất nghiệp Các cơ quan khác nhau, nhà chức trách khu vực và địa phương đều có thể truy cập vào dữ liệu này, do
đó giúp ngăn chặn việc thanh toán trợ cấp không đúng
Như vậy, để quản lý tốt đối tượng hưởng BHXH, kiểm soát được quá trình chi trả, giải quyết các chế độ BHXH cho NLĐ cần có một kế hoạch hành động quốc gia với một số định hướng chính: Chống gian lận hồ sơ của NLĐ (Tờ khai,chứng
từ/sổ sách); Bảo đảm đầy đủ việc đăng ký ASXH; Sự bảo đảm của bằng chứng về
cư trú; sự bảo đảm của hộ tịch với việc kết nối trực tiếp với nơi sinh; Việc triển khai được thực hiện ở cấp địa phương do Ủy ban Hoạt động CODAF về chống gian lận địa phương thực hiện với mục tiêu là tăng số lượng tham gia; Các hoạt động được kết hợp trong một năm với các cơ quan quản lý địa phương khác nhau; thủ tục trao đổi thông tin địa phương được cải thiện
Trang 40Để chế tài xử phạt hiệu quả, khi bị phát hiện gian lận, chủ SDLĐ sẽ phải trả
tiền thuế hoặc bồi hoàn trợ cấp bằng hiện vật hoặc tiền mặt tương ứng với số tiền đã gian lận kèm theo lãi suất và các hình phạt khác Việc xử phạt hành chính do giám
đốc của chương trình quyết định tùy thuộc vào tính chất và mức độ gian lận Xử
phạt hình sự do thẩm phán toà án quyết định
1.3.4 Bài học kinh nghiệm cho Bảo hiểm xã hội Việt Nam
Tùy thuộc vào nền kinh tế xã hội, đặc điểm lịch sử, trình độ phát triển, mỗi
quốc gia có mô hình ASXH đặc thù, từ đó cơ cấu, chức năng nhiệm vụ của tổ chức
thực hiện quản lý đối tượng cũng khác nhau Trong xu thế hợp tác, hội nhập, BHXH Việt Nam đã không ngừng giao lưu, trao đổi, học hỏi mô hình, tổ chức, quản lý ASXH của các quốc gia phát triển trên thế giới Đó là cơ sở để chúng ta nghiên cứu, rút ra bài học kinh nghiệm nhằm đưa ra những giải pháp phù hợp với công tác quản
lý đối tượng hưởng và thực hiện chính sách BHXH điển hình như:
- Trong việc quản lý đóng BHXH, một số nước đã quản lý theo tài khoản
BHXH cá nhân, mỗi NLĐ sẽ có một tài khoản BHXH riêng và thường xuyên theo
dõi, cập nhật thông tin về việc doanh nghiệp tham gia BHXH cho mình, đây là điểm khác biệt mà hiện nay ở nước ta chưa thực hiện được Việc hỗ trợ thông tin để NLĐ biết được tình hình tham gia BHXH của bản thân và đây cũng là một cơ chế giám
sát, trong đó NLĐ thực hiện kiểm tra, giám sát đối với doanh nghiệp, nếu doanh
nghiệp vi phạm làm ảnh hưởng đến quyền lợi chính đáng của NLĐ sẽ bị NLĐ khiếu nại kịp thời đến cơ quan chức năng để xử lý theo quy định;
- Có hệ thống dữ liệu quốc gia về dân cư (hộ tịch, thông tin cư trú, nghề nghiệp…) có thể liên thông, khai thác, trao đổi thông tin từ trung ương đến địa phương để phục vụ việc quản lý tham gia và giải quyết hưởng BHXH;
- Tại nhiều quốc gia, các VPPL về BHXH bị xử lý nghiêm khắc bằng các
biện pháp mạnh, cứng rắn Ví dụ như, ở Cộng hòa Liên bang Đức khi phát hiện hành vi vi phạm có thể trực tiếp đưa ra công tố viên, ở Singapore đưa ra tòa án…
Đồng thời với các biện pháp xử lý cứng rắn, còn áp dụng các biện pháp bổ sung như cấm xuất cảnh (Malaysia), buộc doanh nghiệp phải giải thể hoặc tuyên bố phá sản