Họ tên: Đàm Ngọc Kiên Lớp: Cao học Quản lý kinh tế B27-1 TIỂU LUẬN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ KINH TẾ Đề tài: Chính sách tài khố Khái niệm: Chính sách tài khố định phủ ngân sách nhà nước nhằm ổn định thị trường, phân phối cơng kích thích kinh tế phát triển bền vững Chủ thể sách tài khố quan quản lý ngân sách nhà nước thiết lập theo hệ thống pháp luật Ở Việt Nam, quan quản lý ngân sách nhà nước phân cấp theo hai tuyến: Trung ương địa phương Đối tượng chịu tác động sách tài khố người tiêu dùng, người sản xuất tổ chức sử dụng ngân sách nhà nước Các chủ thể thường cạnh tranh với để hưởng lợi nhiều từ nguồn ngân sách nhà nước Mục tiêu sách tài khố ổn định vĩ mô thông qua hoạt động thay đổi thu, chi ngân sách nhà nước, điều tiết tăng trưởng thông qua tác động thuế chi tiêu công, trì tình trạng phân phối hợp lý cách điều tiết thu nhập nhóm dân cư giàu nghèo … Ngồi ra, sách tài khố tham gia vào quan hệ kinh tế quốc tế thông qua hoạt động huy động vốn thị trường tài quốc tế, cung cấp nhận viện trợ nước ngồi, đóng góp vào quỹ quốc tế nhằm tăng vị sức ảnh hưởng quốc gia … Đặc điểm sách tài khố - Chủ thể sách tài khố máy quản lý ngân sách nhà nước với cấu chế độ phân cấp phức tạp - Đối tượng tác động trực tiếp sách tài khố tất chủ thể liên quan đến thuế hưởng lợi từ chi ngân sách nên đa dạng, số trường hợp có lợi ích mâu thuẫn với - Chính sách tài khố sách đa mục tiêu tác động cơng cụ Các cơng cụ chế tác động sách tài khố Chính sách tài khố thường tác động thơng qua ba cơng cụ thu ngân sách nhà nước (chủ yếu thuế), chi ngân sách nhà nước cân đối ngân sách nhà nước 3.1 Công cụ thuế: Thu ngân sách nhà nước từ nhiều nguồn, thuế công cụ thu chủ yếu ổn định nhất, thuế cơng cụ mạnh sách tài khố Nhà nước sử dụng nhiều loại thuế khác Nếu vào đối tượng đánh thuế, có thuế hàng hố thuế thu nhập Thuế hàng hố tính theo giá trị khối lượng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế Có nhiều loại thuế hàng hố như: Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, thuế tài nguyên … Thuế thu nhập tính theo quy mơ thu nhập chủ thể kinh tế, thường gồm thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp Ngồi có thuế tài sản, thuế trước bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất … dạng thuế thu nhập Nếu phân loại theo phương pháp thu thuế có thuế trực thu thuế gián thu Thuế trực thu loại thuế đồng người nộp thuế người chịu thuế Ví dụ thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế sử dụng đất … Thuế gián thu thuế mà người nộp thuế phải nộp hộ cho người chịu thuế Đó loại thuế như: Thuế giá trị gia tăng, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tài nguyên … Về nguyên tắc, thuế có hai chức Chức thứ thuế hình thành nguồn tài phục vụ hoạt động máy nhà nước Khi sử dụng với chức này, thuế khơng phải cơng cụ sách kinh tế vĩ mô mà khoản chi phí xã hội cần thiết để quan nhà nước thực chức quản lý xã hội Chức thứ hai thuế điều tiết hành vi người sản xuất tiêu dùng Chức cơng cụ sách tài khố Thuế tác động vào thu nhập chi phí sản xuất, qua điều tiết hành vi người thị trường Đặc điểm thuế gây tác động ngược chiều tới chi tiêu cung ứng người sản xuất người tiêu dùng Khi quan nhà nước định tăng thuế hàng hoá giá hàng hoá tăng Nếu điều kiện khác không thay đổi, chi tiêu thực tế người tiêu dùng chi tiêu thực tế cho đầu tư tư nhân giảm, kết cục tổng cầu sụt giảm Tăng thuế thu nhập dẫn đến hiệu ứng tương tự làm giảm ngân sách hộ gia đình giảm lợi nhuận khiên chi tiêu cá nhân chi tiêu đầu tư tư nhân sụt giảm Trong ngắn hạn, tác động tăng, giảm thuế truyền dẫn thông qua nhạy cảm xu hướng tiêu dùng với thu nhập, với giá hàng hoá, dịch vụ nhạy cẩm đầu tư với lợi nhuận giá đầu vào sản xuất, qua làm thay đổi hành vi chủ thể kinh tế Dựa vào chế tác động vậy, quan nhà nước sử dụng công cụ thuế để kiềm chế lạm phát khắc phục tình trạng suy thối, trì trệ Ngồi mục đích cải thiện cân đối ngân sách nhà nước, quan quản lý ngân sách nhà nước trung ương sử dụng việc tăng, giảm thuế số hàng hoá thu nhập chủ thể kinh tế để truyền tải thơng điệp mục tiêu mà quan nhà nước mong muốn Tăng thuế loại hàng hố thơng điệp khơng khuyến khích tiêu dùng Giảm thuế thu nhập cho doanh nghiệp hoạt động địa bàn ngành nghề truyền thơng điệp khuyến khích đầu tư Ở góc độ tổng thể kinh tế, quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận kinh tế trạng thái tăng trưởng nóng, cần kiềm chế đầu tư phòng ngừa làm phát cao, phủ định tăng thuế nhằm làm giảm thu nhập chủ thể kinh tế, tăng giá hàng hoá tiến đến giảm tổng cầu, giảm tổng đầu tư hạ nhiệt tăng trưởng Ngược lại, kinh tế suy thối, phủ thường giảm thuế thu nhập cho dân cư, hoãn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp để kích thích tiêu dùng, khuyến khích đầu tư, kích hoạt trình phục hồi tăng trưởng kinh tế … Nếu nhà nước thiết kế cấu hệ thống thuế hợp lý sử dụng phương thức tính thuế luỹ tiến, cơng cụ thuế có thêm tính tự động điều tiết kinh tế vận động theo chu kỳ kinh doanh Tuy có tác động mạnh tới hành vi chủ thể kinh tế, thuế có hạn chế định Thứ nhất, nhà nước tăng mức thuế suất cao thuế cao có tác động phụ giảm lực cạnh tranh quốc gia Trong bối cảnh tồn cầu hố nay, giảm sút lực cạnh tranh quốc gia gây nhiều tác động tiêu cực dài hạn, thu hút đầu tư tư nhân tạo việc làm Thứ hai, thuế có tác động yếu số trường hợp Ví dụ, kinh tế suy thoái, việc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp tác dụng nhiều doanh nghiệp khơng có lãi Hoặc tỷ lệ thất nghiệp cao, việc phủ giảm hỗn thu thuế thu nhập cá nhân có tác động yếu đến tiêu dùng 3.2 Công cụ chi ngân sách nhà nước Chi ngân sách nhà nước bao gồm nhiều khoản mục Nếu phân chia loại chi ngân sách nhà nước theo tính chất khoản chi tiêu, có chi mua hàng hố chi chuyển nhượng (chuyển giao, cho không) Chi mua hàng hố có tác động trực tiếp tổng cầu Chi chuyển nhượng có tác động gián tiếp đến tổng cầu thông qua khuynh hướng tiêu dùng người nhận chuyển nhượng, có tác động mạnh đến phân phối cải xã hội theo nguyên tắc công Nếu phân loại chi ngân sách nhà nước theo mục đích khoản chi tiêu, có chi thường xun (chi tiêu phục vụ hoạt động máy cung cấp dịch vụ công) chi đầu tư phát triển (chi đầu tư vào dự án tăng lực sản xuất quốc gia) Mỗi khoản chi lại chia thành khoản mục nhỏ luật ngân sách nhà nước quy định Chi thường xuyên tác động mạnh đến tổng cầu ngắn hạn Chi đầu tư phát triển tác động phần đến tổng cầu ngắn hạn tác động đến tổng cung dài hạn Nhìn chung, chi tiêu ngân sách nhà nước, với tư cách cơng cụ sách tài khố, có tác động thuận chiều với tổng cầu ngắn hạn tổng cung dài hạn (ngoại trừ tác động phụ ngân sách nhà nước làm thu hẹp đầu tư tư nhân) Cơ quan nhà nước thường sử dụng sách tài khố theo hai hướng: Kiềm chế lạm phát kích cầu, kích cung Khi xác nhận kinh tế tăng trưởng nóng, nhà nước thường tìm cách khống chế khơng cho lạm phát bùng phát cách tiết giảm chi ngân sách nhà nước, giảm đầu tư cơng, qua hạ thấp tổng cầu Thường dùng sách tăng chi tiêu cơng nhằm kích cầu, kích cung kinh tế lâm vào tình trạng suy thối, trì trệ thơng qua biện pháp tài trợ cho khu vực tư tăng đầu tư cơng Cơ quan nhà nước tăng tài trợ nhằm bổ sung thu nhập cho nhóm dân cư gặp khó khăn tình trạng thất nghiệp cao tài trợ cho doanh nghiệp, giúp họ vượt qua khó khăn Hình thức tài trợ đa dạng, tăng thu mua dự trữ nhà nước theo giá ổn định, thực tín dụng ưu đãi (hỗ trợ lãi suất trực tiếp cung cấp tín dụng ưu đãi thơng qua tổ chức tài thuộc sở hữu nhà nước), tăng bảo trợ xã hội Phổ biến nhà nước tăng đầu tư cơng dươi hai hình thức: Mua lại doanh nghiệp gặp khó khăn đầu tư vào kết cấu hạ tầng, vào doanh nghiệp nhà nước Ngồi ra, chi tiêu nhà nước bổ sung chế phân phối lại nhằm giảm bất công Nhà nước chuyển phần tài vào quỹ thực chương trình phúc lợi xã hội bảo hiểm xã hội, cung cấp tài cho giáo dục phổ cập, cứu trợ nhân đạo … 3.3 Cân đối ngân sách nhà nước Việc xử lý cân đối ngân sách nhà nước phụ thuộc nhiều vào chủ trương đảng, trần nợ công quy định luật ngân sách Trong ngắn hạn, ngân sách nhà nước thặng dư, cân thâm hụt tuỳ thuộc vào trạng thái kinh tế kết cân đối ngân sách luỹ kế khứ Ưu, nhược điểm sách tài khố Ưu điểm sách tài khố phạm vi tác động rộng, tính chủ động nhà nước hiệu lực thực thi cao, nhà nước huy động nhiều nguồn lực cho thực sách Nếu phối hợp tốt với sách tiền tệ, tác động sách tài khố đến tổng cầu mạnh, gây hiệu ứng lớn kinh tế Hơn nữa, sách tài khố cho phép nhà nước chủ động đối phó với biến động thị trường, phát huy vai trò tích cực nhà nước đối phó với chu kỳ kinh doanh Trong điều kiện tồn cầu hố, thị trường tài quốc tế hoạt động hiệu quả, nhà nước huy động nguồn tài quy mơ lớn phục vụ sách tài khố Vì thế, phạm vi khả điều tiết sách tài khố mở rộng, tính tự chủ tăng lên, thời hạn thực thi kéo dài Tuy nhiên, áp dụng vào thực tiễn, sách tài khố có số nhược điểm: - Thuế chi ngân sách nhà nước bị giới hạn quy định chặt chẽ pháp luật, khó thay đổi linh hoạt Trần nợ cơng nhà nước bị kiểm soát chặt chẽ, nhu cầu chi ngân sách nhà nước vượt khả tự cân đối ngân sách - Độ trễ ngồi lớn làm giảm hiệu tác động sách tài khố - Chi đầu tư cơng, với tư cách cơng cụ sách tài khoá, thường vấp phải hiệu thấp nhiều nguyên nhân khác - Lợi ích cục nhóm lợi ích gây ảnh hưởng đến việc hoạch định thực thi sách tài khố - Chính sách tài khố có tác động ngắn hạn, chủ yếu khắc phục mặt trái chu kỳ kinh doanh, không khắc phục nguyên nhân xảy chu kỳ kinh doanh Ở Việt Nam, từ chuyển sang kinh tế thị trường, Nhà nước tích cực sử dụng sách tài khố điều tiết vĩ mơ kinh tế Do nắm tay khối lượng tài sản lớn, Nhà nước có nhiều khả sử dụng sách tài khố Tuỳ theo giai đoạn khác nhau, phủ thực hành sách tài khoá theo chiều hướng liều lượng khác nhau./ ... cực sử dụng sách tài khố điều tiết vĩ mơ kinh tế Do nắm tay khối lượng tài sản lớn, Nhà nước có nhiều khả sử dụng sách tài khố Tuỳ theo giai đoạn khác nhau, phủ thực hành sách tài khoá theo chiều... huy động nhiều nguồn lực cho thực sách Nếu phối hợp tốt với sách tiền tệ, tác động sách tài khố đến tổng cầu mạnh, gây hiệu ứng lớn kinh tế Hơn nữa, sách tài khoá cho phép nhà nước chủ động đối... luật ngân sách Trong ngắn hạn, ngân sách nhà nước thặng dư, cân thâm hụt tuỳ thuộc vào trạng thái kinh tế kết cân đối ngân sách luỹ kế khứ Ưu, nhược điểm sách tài khố Ưu điểm sách tài khố phạm