Tiểu luận chính sách tài khoá

Đối tượng chịu tác động của chính sách tài khoá là người tiêu dùng, người sản xuất và các tổ chức sử dụng ngân sách nhà nước.. Mục tiêu của chính sách tài khoá là ổn định vĩ mô thông qua

Họ và tên: Đàm Ngọc Kiên

Lớp: Cao học Quản lý kinh tế B27-1

TIỂU LUẬN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ KINH TẾ

Đề tài: Chính sách tài khoá

1 Khái niệm:

Chính sách tài khoá là các quyết định của chính phủ về ngân sách nhà nước nhằm ổn định thị trường, phân phối công bằng và kích thích nền kinh tế phát triển bền vững

Chủ thể của chính sách tài khoá là cơ quan quản lý ngân sách nhà nước được thiết lập theo hệ thống pháp luật Ở Việt Nam, các cơ quan quản lý ngân sách nhà nước được phân cấp theo hai tuyến: Trung ương và địa phương

Đối tượng chịu tác động của chính sách tài khoá là người tiêu dùng, người sản xuất và các tổ chức sử dụng ngân sách nhà nước Các chủ thể này thường cạnh tranh với nhau để hưởng lợi nhiều hơn từ nguồn ngân sách nhà nước

Mục tiêu của chính sách tài khoá là ổn định vĩ mô thông qua các hoạt động thay đổi thu, chi ngân sách nhà nước, điều tiết tăng trưởng thông qua tác động của thuế và chi tiêu công, duy trì tình trạng phân phối hợp lý bằng cách điều tiết thu nhập giữa các nhóm dân cư giàu và nghèo …

Ngoài ra, chính sách tài khoá còn tham gia vào các quan hệ kinh tế quốc tế thông qua các hoạt động huy động vốn trên thị trường tài chính quốc tế, cung cấp

và nhận viện trợ nước ngoài, đóng góp vào quỹ quốc tế nhằm tăng vị thế và sức ảnh hưởng của quốc gia …

2 Đặc điểm của chính sách tài khoá

- Chủ thể của chính sách tài khoá là bộ máy quản lý ngân sách nhà nước với

cơ cấu và chế độ phân cấp phức tạp

- Đối tượng tác động trực tiếp của chính sách tài khoá là tất cả các chủ thể liên quan đến thuế và hưởng lợi từ chi ngân sách nên rất đa dạng, trong một số trường hợp có lợi ích mâu thuẫn với nhau

- Chính sách tài khoá là chính sách đa mục tiêu do chính tác động của các công cụ của nó

3 Các công cụ và cơ chế tác động của chính sách tài khoá

Chính sách tài khoá thường tác động thông qua ba công cụ chính là thu ngân sách nhà nước (chủ yếu là thuế), chi ngân sách nhà nước và cân đối ngân sách nhà nước

3.1 Công cụ thuế:

Thu ngân sách nhà nước từ nhiều nguồn, nhưng thuế là công cụ thu chủ yếu

và ổn định nhất, do đó thuế là công cụ mạnh của chính sách tài khoá Nhà nước có thể sử dụng nhiều loại thuế khác nhau Nếu căn cứ vào đối tượng đánh thuế, có thuế hàng hoá và thuế thu nhập

Thuế hàng hoá được tính theo giá trị hoặc khối lượng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế Có nhiều loại thuế hàng hoá như: Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu, thuế tài nguyên …

Thuế thu nhập tính theo quy mô thu nhập của chủ thể kinh tế, thường gồm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp Ngoài ra còn có thuế tài sản, thuế trước bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất … cũng là dạng thuế thu nhập

Nếu phân loại theo phương pháp thu thuế thì có thuế trực thu và thuế gián thu

Thuế trực thu là loại thuế đồng nhất người nộp thuế và người chịu thuế Ví

dụ thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế sử dụng đất …

Thuế gián thu là thuế mà người nộp thuế phải nộp hộ cho người chịu thuế

Đó là các loại thuế như: Thuế giá trị gia tăng, thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tài nguyên …

Về nguyên tắc, thuế có hai chức năng chính Chức năng thứ nhất của thuế là hình thành nguồn tài chính phục vụ hoạt động của bộ máy nhà nước Khi sử dụng với chức năng này, thuế không phải là công cụ của chính sách kinh tế vĩ mô mà là một khoản chi phí xã hội cần thiết để cơ quan nhà nước thực hiện chức năng quản

lý xã hội Chức năng thứ hai của thuế là điều tiết hành vi của người sản xuất và tiêu dùng Chức năng này chính là công cụ của chính sách tài khoá

Thuế tác động vào thu nhập và chi phí sản xuất, qua đó điều tiết hành vi của con người trên thị trường Đặc điểm của thuế là gây tác động ngược chiều tới chi tiêu và cung ứng của người sản xuất và người tiêu dùng Khi cơ quan nhà nước quyết định tăng thuế hàng hoá giá cả hàng hoá tăng Nếu các điều kiện khác không thay đổi, chi tiêu thực tế của người tiêu dùng và chi tiêu thực tế cho đầu tư tư nhân

sẽ giảm, kết cục là tổng cầu sụt giảm Tăng thuế thu nhập cũng dẫn đến hiệu ứng tương tự do làm giảm ngân sách hộ gia đình và giảm lợi nhuận khiên chi tiêu cá nhân và chi tiêu đầu tư tư nhân cũng sụt giảm Trong ngắn hạn, tác động tăng, giảm thuế sẽ được truyền dẫn thông qua sự nhạy cảm của xu hướng tiêu dùng với thu nhập, với giá cả hàng hoá, dịch vụ cũng như sự nhạy cẩm của đầu tư với lợi nhuận

và giá đầu vào sản xuất, qua đó làm thay đổi hành vi của chủ thể kinh tế

Dựa vào cơ chế tác động như vậy, cơ quan nhà nước sử dụng công cụ thuế

để kiềm chế lạm phát hoặc khắc phục tình trạng suy thoái, trì trệ Ngoài mục đích cải thiện cân đối ngân sách nhà nước, cơ quan quản lý ngân sách nhà nước ở trung ương còn sử dụng việc tăng, giảm thuế đối với một số hàng hoá hoặc thu nhập của các chủ thể kinh tế nào đó để truyền tải thông điệp về mục tiêu mà cơ quan nhà nước mong muốn Tăng thuế một loại hàng hoá là thông điệp không khuyến khích tiêu dùng Giảm thuế thu nhập cho doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn hoặc ngành nghề nào đó truyền đi thông điệp khuyến khích đầu tư Ở góc độ tổng thể nền kinh tế, khi cơ quan nhà nước có thẩm quyền xác nhận nền kinh tế đang trong trạng thái tăng trưởng quá nóng, cần kiềm chế đầu tư và phòng ngừa làm phát cao, chính phủ sẽ quyết định tăng thuế nhằm làm giảm thu nhập của các chủ thể kinh tế, tăng giá cả hàng hoá tiến đến giảm tổng cầu, giảm tổng đầu tư và hạ nhiệt tăng trưởng

Ngược lại, khi nền kinh tế suy thoái, chính phủ thường giảm thuế thu nhập cho dân cư, hoãn hoặc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp để kích thích tiêu dùng, khuyến khích đầu tư, kích hoạt quá trình phục hồi tăng trưởng kinh tế … Nếu nhà nước thiết kế cơ cấu hệ thống thuế hợp lý và sử dụng phương thức tính thuế luỹ tiến, thì công cụ thuế có thêm tính năng tự động điều tiết khi nền kinh tế vận động theo chu kỳ kinh doanh

Tuy có tác động khá mạnh tới hành vi của các chủ thể kinh tế, nhưng thuế cũng có những hạn chế nhất định

Thứ nhất, nhà nước không thể tăng mức thuế suất quá cao vì thuế cao sẽ có tác động phụ là giảm năng lực cạnh tranh của quốc gia Trong bối cảnh toàn cầu hoá hiện nay, giảm sút năng lực cạnh tranh quốc gia sẽ gây ra nhiều tác động tiêu cực dài hạn, nhất là trong thu hút đầu tư tư nhân và tạo việc làm

Thứ hai, thuế có tác động yếu trong một số trường hợp Ví dụ, khi nền kinh

tế suy thoái, việc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp hầu như ít tác dụng vì nhiều doanh nghiệp không có lãi Hoặc khi tỷ lệ thất nghiệp cao, việc chính phủ giảm và hoãn thu thuế thu nhập cá nhân có tác động yếu đến tiêu dùng

3.2 Công cụ chi ngân sách nhà nước

Chi ngân sách nhà nước bao gồm nhiều khoản mục Nếu phân chia loại chi ngân sách nhà nước theo tính chất của khoản chi tiêu, có chi mua hàng hoá và chi chuyển nhượng (chuyển giao, cho không) Chi mua hàng hoá có tác động trực tiếp

và tổng cầu Chi chuyển nhượng có tác động gián tiếp đến tổng cầu thông qua khuynh hướng tiêu dùng của người nhận chuyển nhượng, nhưng có tác động mạnh đến phân phối của cải xã hội theo nguyên tắc công bằng

Nếu phân loại chi ngân sách nhà nước theo mục đích của khoản chi tiêu, có chi thường xuyên (chi tiêu phục vụ các hoạt động của bộ máy và cung cấp dịch vụ công) và chi đầu tư phát triển (chi đầu tư vào các dự án tăng năng lực sản xuất của quốc gia) Mỗi khoản chi lại chia thành các khoản mục nhỏ hơn do luật ngân sách nhà nước quy định Chi thường xuyên tác động mạnh đến tổng cầu trong ngắn hạn Chi đầu tư phát triển tác động một phần đến tổng cầu trong ngắn hạn và tác động đến tổng cung trong dài hạn

Nhìn chung, chi tiêu ngân sách nhà nước, với tư cách là công cụ của chính sách tài khoá, có tác động thuận chiều với tổng cầu trong ngắn hạn và tổng cung trong dài hạn (ngoại trừ tác động phụ của ngân sách nhà nước làm thu hẹp đầu tư

tư nhân)

Cơ quan nhà nước thường sử dụng chính sách tài khoá theo hai hướng: Kiềm chế lạm phát và kích cầu, kích cung

Khi xác nhận nền kinh tế đang tăng trưởng nóng, nhà nước thường tìm cách khống chế không cho lạm phát bùng phát bằng cách tiết giảm chi ngân sách nhà nước, nhất là giảm đầu tư công, qua đó hạ thấp tổng cầu Thường dùng hơn là chính sách tăng chi tiêu công nhằm kích cầu, kích cung khi nền kinh tế lâm vào tình trạng suy thoái, trì trệ thông qua các biện pháp như tài trợ cho khu vực tư hoặc tăng đầu tư công Cơ quan nhà nước có thể tăng tài trợ nhằm bổ sung thu nhập cho nhóm dân cư gặp khó khăn do tình trạng thất nghiệp cao hoặc tài trợ cho các doanh nghiệp, giúp họ vượt qua khó khăn Hình thức tài trợ khá đa dạng, có thể là tăng thu mua dự trữ của nhà nước theo giá ổn định, thực hiện tín dụng ưu đãi (hỗ trợ lãi suất hoặc trực tiếp cung cấp tín dụng ưu đãi thông qua các tổ chức tài chính thuộc

sở hữu của nhà nước), tăng bảo trợ xã hội Phổ biến nhất là nhà nước tăng đầu tư công dươi hai hình thức: Mua lại các doanh nghiệp gặp khó khăn và đầu tư mới vào kết cấu hạ tầng, vào doanh nghiệp nhà nước Ngoài ra, chi tiêu của nhà nước còn bổ sung cơ chế phân phối lại nhằm giảm bất công bằng Nhà nước chuyển một phần tài chính vào các quỹ thực hiện các chương trình phúc lợi xã hội như bảo hiểm xã hội, cung cấp tài chính cho giáo dục phổ cập, cứu trợ nhân đạo …

3.3 Cân đối ngân sách nhà nước

Việc xử lý cân đối ngân sách nhà nước phụ thuộc rất nhiều vào chủ trương của đảng, cũng như trần nợ công được quy định trong luật ngân sách Trong ngắn hạn, ngân sách nhà nước có thể thặng dư, cân bằng hoặc thâm hụt tuỳ thuộc vào trạng thái kinh tế và kết quả cân đối ngân sách luỹ kế trong quá khứ

4 Ưu, nhược điểm của chính sách tài khoá.

Ưu điểm của chính sách tài khoá là phạm vi tác động rộng, tính chủ động

lực cho thực hiện chính sách Nếu phối hợp tốt với chính sách tiền tệ, tác động của chính sách tài khoá đến tổng cầu khá mạnh, gây hiệu ứng lớn trong nền kinh tế Hơn nữa, chính sách tài khoá cho phép nhà nước chủ động đối phó với các biến động thị trường, phát huy vai trò tích cực của nhà nước trong đối phó với chu kỳ kinh doanh Trong điều kiện toàn cầu hoá, thị trường tài chính quốc tế hoạt động hiệu quả, nhà nước có thể huy động nguồn tài chính ở quy mô khá lớn phục vụ chính sách tài khoá Vì thế, phạm vi và khả năng điều tiết của chính sách tài khoá được mở rộng, tính tự chủ tăng lên, thời hạn thực thi có thể kéo dài hơn

Tuy nhiên, áp dụng vào thực tiễn, chính sách tài khoá cũng có một số nhược điểm:

- Thuế và chi ngân sách nhà nước bị giới hạn trong những quy định chặt chẽ của pháp luật, khó thay đổi linh hoạt Trần nợ công của nhà nước bị kiểm soát chặt chẽ, trong khi nhu cầu chi ngân sách nhà nước vượt quá khả năng tự cân đối của ngân sách

- Độ trễ trong và ngoài khá lớn có thể làm giảm hiệu quả tác động của chính sách tài khoá

- Chi đầu tư công, với tư cách là công cụ của chính sách tài khoá, thường vấp phải hiệu quả thấp do nhiều nguyên nhân khác nhau

- Lợi ích cục bộ của những nhóm lợi ích có thể gây ảnh hưởng đến việc hoạch định và thực thi chính sách tài khoá

- Chính sách tài khoá có tác động ngắn hạn, chủ yếu khắc phục mặt trái của chu kỳ kinh doanh, không khắc phục được nguyên nhân xảy ra chu kỳ kinh doanh

Ở Việt Nam, từ khi chuyển sang kinh tế thị trường, Nhà nước đã tích cực sử dụng chính sách tài khoá trong điều tiết vĩ mô nền kinh tế Do nắm trong tay một khối lượng tài sản khá lớn, Nhà nước có nhiều khả năng trong sử dụng chính sách tài khoá Tuỳ theo từng giai đoạn khác nhau, chính phủ đã thực hành chính sách tài khoá theo chiều hướng và liều lượng khác nhau./