Buổi 6 phân tích CVP s

PHÂN TÍCH C-V-P Bài Báo cáo thu nhập gần cơng ty Whitney sau : CƠNG TY WHITNEY Báo cáo thu nhập Năm 2016 Doanh thu (45.000 sp, đơn giá 10đ) 450.000 Trừ giá vốn hàng bán Nguyên vật liệu trực tiếp 90.000 Nhân công trực tiếp 78.300 Chi phí sản xuất chung 98.500 266.800 Lãi gộp 183.200 Trừ chi phí hoạt động Chi phí bán hàng  Biến phí  Hoa hồng bán hàng 27.000  Vận chuyển 5.400 32.400  Định phí(quảng cáo,lương) 120.000 152.400 Chi phí quản lý  Biến phí 1.800  Định phí 48.000 49.800 Cộng chi phí bán hàng quản lý 202.200 Lỗ (19.000) Tất biến phí biến động theo số lượng sản phẩm bán ra, ngoại trừ hoa hồng bán hàng tính theo doanh thu Chi phí sản xuất chung khả biến 0.30đ sản phẩm Cơng ty Whitney có đủ lực sản xuất 75.000 sản phẩm năm Công ty hoạt động bị lỗ nhiều năm Ban giám đốc tìm cách để tạo lợi nhuận năm 2017 Yêu cầu : Hãy lập lại Bảng báo cáo thu nhập theo kiểu đảm phí, thể hai cột tổng số cột đơn vị sản phẩm Chừa chỗ trống bên phải số liệu bạn tính để điền số liệu câu 2 Ban giám đốc xem xét hai đề xuất : a Phó giám đốc đề nghị năm sau nên giảm 20% giá bán ước tính hoạt động hết cơng suất b Trưởng phòng kinh doanh lại đề nghị tăng giá bán lên 20%, tăng hoa hồng bán hàng lên 9% doanh thu, tăng chi phí quảng cáo lên 100.000 Dựa vào kiến thức marketing, ông tin điều làm tăng lượng bán lên 1/3 Hãy tính lợi nhuận cho phương án (Sử dụng bảng vừa lập câu 1, khơng tính chi phí cố định cột đơn vị sản phẩm) Dựa vào số liệu gốc Giám đốc tin sai lầm thay đổi giá bán Thay thế, ơng muốn giảm bớt chi phí ngn liệu để sản xuất sản phẩm Bằng cách giảm 0,70đ biến phí Như vậy, sản phẩm bán năm sau để đạt lợi nhuận 30.200đ ? Cũng dựa vào số liệu gốc Ban quản trị công ty lại cho vấn đề chỗ quảng cáo khơng tương xứng Chi phí quảng cáo tăng mà cho phép công ty đạt mục tiêu 4,5% lợi nhuận doanh thu 60.000 sản phẩm bán ra? Cũng dựa vào tài liệu gốc Công ty hướng đến nhà phân phối nước muốn mua 9.500 sản phẩm với giá đặc biệt Sẽ khơng có khoản hoa hồng bán hàng cho số sản phẩm Tuy nhiên chi phí vận chuyển lại tăng lên 50%, biến phí quản lý giảm 25% Thêm vào đó, cơng ty phải trả khoản tiền bảo hiểm sản phẩm 5.700đ Đơn giá bán tính cho 9.500 sản phẩm để công ty đạt tổng lợi nhuận 14.250đ? Đơn đặt hàng đặc biệt không làm ảnh hưởng đến việc kinh doanh công ty Bài giải 45.000 sp Tổng 1sp 450.000 10,00 75.000 Tổng 1sp 600.000 8,00 60.000 Tổng 1sp 720.000 12,00 Doanh thu Trừ V  Nguyên liệu 90.000 2,00 150.000 2,00 120.000 2,00  Nhân công 78.300 1,74 130.500 1,74 104.400 1,74  SXC (V) 13.500 0,30 22.500 0,30 18.000 0,30  Hoa hồng 27.000 0,60 36.000 0,48 64.800 1,08  Vận chuyển 5.400 0,12 9.000 0,12 7.200 0,12  QL (V) 1.800 0.04 3.000 0.04 2.400 0.04 Cộng V 216.000 4,80 351.000 4,68 316.800 5,28 SDĐP 234.000 5,20 249.000 3,32 403.200 6,72 Trừ F  SXC (F) 85.000 85.000 85.000  Bán hàng (F) 120.000 120.000 220.000  Quản lý (F) 48.000 48.000 48.000 Tổng F 253.000 253.000 353.000 Lãi (Lỗ) (19.000) (4.000) 50.200 Bao nhiêu sản phẩm bán năm sau để đạt lợi nhuận $30.200? o Số dư đảm phí sp = (10 – 4,1) = 5,9 o (253.000 + 30.200) ÷ 5,9 = 48.000 sản phẩm Chi phí quảng cáo tăng mà cho phép công ty đạt mục tiêu 4,5% lợi nhuận doanh thu 60.000 sản phẩm bán ra?  Mục tiêu lợi nhuận CÓ tăng quảng cáo (60.000X10X4,5%) = 27.000  Lợi nhuận KHÔNG tăng quảng cáo = (60.000X5,2) – 253.000 = 59.000  Định phí tăng thêm 59.000 – 27.000 = 32.000 Đơn giá bán tính cho 9.500 sản phẩm để công ty thu khoản lợi nhuận 14.250?  Biến phí sản phẩm (4,8 – 0,6 + 0,06 – 0,01) = 4,25  SDĐP sản phẩm (5.700 +19.000 + 14.250) ÷ 9.500  Giá bán cần tính = = 4,10 8,35 Bài Công ty Giày LS chuyên sản xuất giày hàng loạt, tất bán thông qua cửa hàng đại lý công ty Công ty có dây chuyền sản xuất giày chạy gồm loại : dùng chạy thường dùng cho thi đấu thể thao Mỗi đôi giày chạy thường bán với giá 65đ, loại bán với giá 80đ đơi  Biến phí cho đơi giày sau : Thường Thi đấu Chi phí sản xuất( ) 18,20 34,40 Hoa hồng bán hàng(12% giá bán) 7,80 9,60 (  ) Nguyên liệu trực tiếp, nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung khả biến  Định phí hàng tháng sau : Sản xuất 215.000 Quảng cáo 100.000 Bảo hiểm 3.000 Lương quản lý 47.000 Người bán hàng trả hoa hồng cho sản phẩm bán để khuyến khích họ cố gắng bán nhiều sản phẩm Ơng phó giám đốc tài xem xét khoản tiền hoa hồng cách cẩn thận thấy tăng nhanh năm trước Vì vậy, ơng ngạc nhiên thấy rằng, doanh thu có tăng lợi nhuận tháng tại, tháng giảm so với tháng trước Số lượng giày bán tháng sau : Thường Thi đấu Tổng Tháng 9.000 3.000 12.000 Tháng 4.000 8.000 12.000 Yêu cầu : Lập bảng báo cáo thu nhập cho tháng bảng cho tháng theo mẫu : Tháng Doanh thu Biến phí Số dư đảm phí Định phí Lãi Tháng Doanh thu Biến phí Số dư đảm phí Định phí Lãi Thường Số tiền % Thi đấu Số tiền % - - - - - - - - Tổng cộng Số tiền % - - Hãy giải thích lãi tháng thấp lãi tháng 6, số lượng giày bán tháng Thay đổi hoa hồng bán hàng để kết cấu hàng bán khả quan Với số liệu tháng 6, tính doanh thu hồ vốn tháng Điểm hoà vốn tháng tăng lên hay giảm xuống so với tháng 6? Hãy giải thích mà khơng tính tốn điểm hồ vốn tháng Bài giải Lập báo cáo Thường Thi đấu Tổng cộng Số tiền % Số tiền % Số tiền % Doanh thu 585.000 100,00 240.000 100,00 825.000 100,00 Biến phí 234.000 40,00 132.000 55,00 366.000 44,36 Số dư đảm phí 351.000 60,00 108.000 45,00 459.000 55,64 Định phí 365.000 Lãi 94.000 Tháng Doanh thu 260.000 100,00 640.000 100,00 900.000 100,00 Biến phí 104.000 40,00 352.000 55,00 456.000 50,67 Số dư đảm phí 156.000 60,00 288.000 45,00 444.000 49,33 Định phí 365.000 Lãi 79.000 Đã có thay đổi kết cấu hàng bán theo chiều hướng tăng tỷ trọng giày thi đấu bán số dư đảm phí đơn vị giày thấp giày thường (36đ so với 39đ, chênh lệch 3đ đôi) Mỗi đôi giày thi đấu tăng thêm đôi giày thường giảm làm giảm lãi công ty 3đ Đã có 5,000 đơi giày thi đấu tăng thêm 5.000 đôi giày thường giảm nên làm lãi giảm 3X5.000 = 15.000đ Nguyên nhân chủ yếu gây tình trạng cách tính hoa hồng bán hàng 12% doanh thu khiến người bán cố gắng thuyết phục khách hàng mua giày thi đấu nhiều Có thể tính hoa hồng theo sản lượng bán thay cho doanh thu giải tượng Doanh thu hòa vốn 365.000 ÷ 55,64% = 656.002đ Doanh thu hòa vốn tháng tăng so với tháng tỉ lệ số dư đảm phí bình qn tháng thấp Tháng Bài Chuyên gia Marketing công ty M, tin tưởng giảm 1đ đơn giá bán cơng ty tăng lượng bán lên thêm 2.500 sản phẩm Giá bán 80đ cho sản phẩm tương ứng với 50đ biến phí Định phí hàng năm 600.000đ Số lượng bán 30.000 sản phẩm Yêu cầu : a Lãi hàng năm bao nhiêu? b Sản lượng doanh thu hoà vốn bao nhiêu? a Giả định ơng chun gia nói đúng, tính lợi nhuận tối đa mà cơng ty tạo hàng năm Số lượng sản phẩm giá bán cho sản phẩm để đạt khoản lợi nhuận b Sản lượng hoà vốn doanh thu hoà vốn bao nhiêu, sử dụng giá bán bạn tính câu Mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận tương đương tối đa hố tổng số dư đảm phí định phí khơng thay đổi phạm vi phù hợp nói Gọi x số lần giảm giá,Y tổng số dư đảm phí Ta có Y = (30.000 + 2.500x)(30 - x) Y = 900.000 – 30.000x + 75.000x – 2500x2 Y = -2.500x2 + 45.000x + 900.000 Để hàm số nói đạt cực trị (trường hợp cực đại hệ số a âm) đạo hàm phải Y’= -5.000x + 45.000 = X=9 Như giảm giá lần, tức bán với giá 71đ/sp lợi nhuận đạt giá trị tối đa 502.500đ ... tiền % - - - - - - - - Tổng cộng Số tiền % - - Hãy giải thích lãi tháng thấp lãi tháng 6, số lượng giày bán tháng Thay đổi hoa hồng bán hàng để kết cấu hàng bán khả quan Với số liệu tháng 6, tính... phí 234.000 40,00 132.000 55,00 366 .000 44, 36 Số dư đảm phí 351.000 60 ,00 108.000 45,00 459.000 55 ,64 Định phí 365 .000 Lãi 94.000 Tháng Doanh thu 260 .000 100,00 64 0.000 100,00 900.000 100,00 Biến...  Hoa hồng 27.000 0 ,60 36. 000 0,48 64 .800 1,08  Vận chuyển 5.400 0,12 9.000 0,12 7.200 0,12  QL (V) 1.800 0.04 3.000 0.04 2.400 0.04 Cộng V 2 16. 000 4,80 351.000 4 ,68 3 16. 800 5,28 SDĐP 234.000