Luận văn thạc sỹ - Kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương tại Kho bạc Nhà nước Điện Biên

1.Lý do chọn đề tài Vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ Ngân sách Nhà nước là một nguồn tài chính hêt sức quan trọng của một quốc gia đối với phát triển kinh tế- xã hội của cả nước cũng như từng địa phương. Nguồn vốn này không những góp phần quan trọng tạo lập cơ sở vật chất kỹ thuật cho nền kinh tế, mà còn có tính định hướng đầu tư, góp phần đắc lực cho việc thực hiện những vấn đề xã hội và bảo vệ môi trường. Thực hiện công cuộc đổi mới đất nước, hàng năm Nhà nước dành một lượng vốn khá lớn chi Ngân sách Nhà nước cho đầu tư phát triển. Trong cơ cấu nguồn vốn chi đầu tư xây dựng cơ bản tại mỗi địa phương, gồm các nguồn vốn trung ương hỗ trợ cho ngân sách địa phương theo các mục tiêu nhiệm vụ cụ thể, nguồn vốn trái phiếu chính phủ, nguồn vốn ODA và nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương (vốn đầu tư trong cân đối phân bổ từ ngân sách trung ương cho địa phương và vốn đầu tư từ nguồn thu sử dụng đất của địa phương); trong các nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản của địa phương, nguồn vốn cân đối ngân sách chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng số vốn đầu tư. Chi đầu tư XDCB từ nguồn cân đối ngân sách địa phương do chính quyền địa phương được toàn quyền lựa chọn danh mục dự án, quyết định bố trí vốn đầu tư trong kế hoạch đầu tư trung hạn và hàng năm trên cơ sở sắp xếp ưu tiên cho các dự án có tính cấp thiết, có ý nghĩa lớn đối với phát triển kinh tế xã hội của địa phương. Do nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản có vai trò quan trọng, vì vậy việc kiểm soát chặt chẽ các khoản chi Ngân sách Nhà nước đối với các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản, nhất là đối với nguồn vốn cấn đối ngân sách địa phương luôn là mối quan tâm lớn của Chính phủ, các Bộ, ngành và chính quyền địa phương, góp phần quan trọng trong việc giám sát sự phân phối và sử dụng nguồn lực tài chính một cách đúng mục đích, có hiệu quả; đồng thời là một biện pháp hữu hiệu để thực hành tiết kiệm, chống lãng phí. Trong điều kiện nền kinh tế có nhiều biến động và tốc độ phát triển chưa cao như hiện nay, việc huy động và tích lũy một lượng vốn lớn cho đầu tư còn gặp rất nhiều khó khăn và hạn chế. Không những thế tình trạng thất thoát, lãng phí vốn đầu tư xây dựng cơ bản xảy ra ngày càng nhiều, tại tất cả các khâu, các giai đoạn của hoạt động đầu tư với lượng vốn thất thoát rất lớn. Bởi vậy yêu cầu đặt ra là phải thực hiện công tác quản lý vốn, sử dụng vốn đầu tư tiết kiệm, hiệu quả và chất lượng. Trong đó việc nâng cao hoạt động kiểm soát chi vốn đầu tư xây dưng cơ bản tại Kho bạc nhà nước là rất cần thiết bởi KBNN là cơ quan cuối cùng kiểm soát để đưa vốn ra khỏi Ngân sách Nhà nước. Tăng cường công tác kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại KBNN có ý nghĩa to lớn trong việc giảm thiểu thất thoát lãng phí và nâng cao chất lượng sử dụng vốn từ Ngân sách Nhà nước. Cũng như trong cả nước, việc kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN tỉnh Điện Biên cũng được chú trọng. Các cấp chính quyền tỉnh và đặc biệt là hệ thống Kho bạc Nhà nước trên địa bàn đã có nhiều nỗ lực trong việc triển khai thực hiện cơ chế chính sách chung, cải tiến quy trình, thủ tục cấp phát và quản lý sử dụng, tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra. Những nỗ lực không mệt mỏi đó đã góp phần quan trọng vào việc sử dụng nguồn vốn này đúng mục đích, đúng luật và có hiệu quả cao; kịp thời phát hiện những khoản chi đầu tư XDCB sai mục đích, sai nguyên tắc, vi phạm quy trình, sai định mức chi tiêu..., góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn đầu từ XDCB từ NSNN theo nhiệm vụ được giao. Tuy vậy, công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn NSNN của KBNN tỉnh Điện Biên, trong đó có nguồn cân đối ngân sách địa phương còn có những bất cập trong nhiều nội dung và ở các khâu của quá trình kiểm soát chi; vai trò trách nhiệm của một số cơ quan, đơn vị và cá nhân có trách nhiệm trong hoạt động kiểm soát chi chưa được phát huy đầy đủ, không ít các khoản chi không đủ điều kiện chi theo luật định; cơ chế quản lý và phối hợp hoạt động nghiệp vụ còn có hạn chế nhất định…. Vì vậy, hiệu quả của công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN tỉnh Điện Biên còn hạn chế. Trong điều kiện cả nước đang đẩy mạnh cải cách hành chính, đổi mới quản lý chi tiêu công, thực hành tiết kiệm và chống thất thoát, lãng phí thì việc hoàn thiện quản lý chi tiêu công nói chung và kiểm soát chi chặt chẽ chi đầu tư XDCB đang đặt ra rất bức xúc. Việc tìm kiếm những giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát chi vốn đầu tư XDCB, trong đó có nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương đang là vấn đề rất cấp thiết. Đó cũng là lí do của việc lựa chọn đề tài“Kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương tại Kho bạc Nhà nước Điện Biên’’ 2. Tình hình nghiên cứu Cho đến nay đã có một số công trình nghiên cứu khoa học về các đề tài hoàn thiện và tăng cường công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN ở phạm vi toàn quốc và một số các tỉnh, như: Luận văn thạc sĩ kinh tế "Hoàn thiện công tác quản lý chi đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN" của tác giả Dương Cao Sơn, Học viện Tài chính, Hà Nội, năm 2008; Luận văn đưa ra thực trạng và đánh giá những điểm mạnh, điểm yếu trong công tác quản lý chi đầu tư XDCB qua hệ thống KBNN, nguyên nhân của những điểm yếu, các giải pháp kiến nghị thực hiện đối với toàn bộ hệ thống KBNN. Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội, năm 2013 của tác giả Nguyễn Huy Huyến về "Hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN tỉnh Lai Châu"; Luận văn tập trung làm rõ tính chất, đặc điểm và sự cần thiết phải hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư XDCB từ NSNN trên địa bàn tỉnh Lai Châu, đề ra các giải pháp hoàn thiện công tác quản lý vốn đầu tư từ NSNN đối với các ban ngành chức năng tỉnh Lai Châu. Luận văn thạc sỹ kinh tế “Tăng cường kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN Hưng Yên” của tác giả Nguyễn Thị Việt Hà, Trường Đại học Mỏ - Địa chất, Hà Nội, năm 2015; Luận văn đã đề cập đến công tác quản lý và sử dụng vốn trên địa bàn tỉnh Hưng yên, trong đó tác giả đã phân tích các thực trạng, nguyên ngân và đưa ra được các kiến nghị và giải pháp tăng cường công tác quản lý vốn đầu tư trong phạm vi trên địa bàn tỉnh Hưng Yên. Tuy nhiên các công trình nghiên cứu khoa học trên đánh giá theo một góc độ rộng, như công tác quản lý kiểm soát chi đầu tư XDCB trong phạm vi toàn hệ thống Kho bạc Nhà nước, công tác quản lý kiểm soát chi tất cả các nguồn vốn đầu tư trong phạm vi một tỉnh. Qua tìm hiểu tác giả chưa thấy có đề tài nào nghiên cứu cụ thể cho đối tượng là kiểm soát chi đầu tư XDCB nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương tại một KBNN tỉnh. Mặt khác đề tài này vận dụng các lý luận về khoa học để nghiên cứu trên địa bàn một tỉnh nghèo, với các điều kiện kinh tế xã hội còn nhiều khó khăn, đang là đối tượng được ưu tiên đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, hạ tầng kỹ thuật để xóa đói, giảm nghèo. Vì vậy, đề tài “Kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương tại Kho bạc Nhà nước Điện Biên” sẽ có ý nghĩa thực tế và góp phần làm phong phú thêm tình hình nghiên cứu khoa học ở lĩnh vực này. 3. Mục tiêu nghiên cứu của đề tài - Xác định được khung nghiên cứu về kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua KBNN tỉnh. - Phân tích được thực trạng kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua KBNN tỉnh Điện Biên, làm rõ được những ưu điểm, chỉ rõ được những hạn chế và những nguyên nhân chủ yếu. - Đề xuất được một số giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư XDCB nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua KBNN tỉnh Điện Biên. 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài Đối tượng nghiên cứu: Kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên. Phạm vi nghiên cứu: - Về nội dung nghiên cứu: Nghiên cứu hệ thống kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN tỉnh bao gồm: Bộ máy kiểm soát chi, hình thái kiểm soát chi, công cụ kiểm soát chi và quy trình kiểm soát chi. -Không gian nghiên cứu: chỉ nghiên cứu đối với nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương; nghiên cứu tại Kho bạc nhà nước tỉnh Điện Biên -Thời gian nghiên cứu: Dữ liệu thu thập giai đoạn từ năm 2012 đến năm 2016, số liệu thứ cấp thu thập vào tháng 4/2017, và đề xuất giải pháp đến năm 2020

0 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN TRẦN VĂN CƯỜNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC ĐIỆN BIÊN Chuyên ngành: Quản lý kinh tế sách LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN THỊ LỆ THÚY HÀ NỘI - NĂM 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tác giả luận văn Trần Văn Cường LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, em xin chân thành cảm ơn tận tình hướng dẫn TS Nguyễn Thị Lệ Thúy Em xin bày tỏ lòng biết ơn tới thầy, cô giáo Khoa Khoa học quản ly, Viện Đào tạo Sau đại học, Trường Đại học Kinh tế quốc dân tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành luận văn Học viên Trần Văn Cường MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ TÓM TẮT LUẬN VĂN MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH .7 1.1 Chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương 1.1.1 Khái niệm chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương .7 1.1.2 Đặc điểm chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương .7 1.1.3 Nội dung chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương .8 1.1.4 Vai trò chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương 10 1.2 Kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh .11 1.2.1 Khái niệm kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương 11 1.2.2 Mục tiêu nguyên tắc kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương 12 1.2.3 Hệ thống kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương 14 1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi đầu tư xây dựng nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh 21 1.3.1 Yếu tố thuộc Kho bạc Nhà nước tỉnh 21 1.3.2 Yếu tố thuộc chủ đầu tư 22 1.3.3 Yếu tố khác thuộc môi trường Kho bạc nhà nước tỉnh 22 Chương 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG KIỂM SỐT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH ĐIỆN BIÊN GIAI ĐOẠN 2012-2016 .25 2.1 Tổng quan Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên .25 2.1.2 Chức nhiệm vụ Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên .26 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên 27 2.2 Thực trạng kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên 28 2.2.1 Các dự án đầu tư sử dụng nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương địa bàn tỉnh Điện Biên 28 2.2.2 Chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên 29 2.3 Thực trạng kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên giai đoạn 2012-2016 32 2.3.1 Thực trạng máy kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương 32 2.3.2 Thực trạng hình thái cơng cụ kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương 37 2.3.3 Thực trạng thực quy trình kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương 43 2.4 Đánh giá kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên giai đoạn 2012-2016 57 2.4.1 Đánh giá thực mục tiêu kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên giai đoạn 2012-2016 57 2.4.2 Điểm mạnh kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên giai đoạn 2012-2016 .58 2.4.3 Điểm yếu kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên giai đoạn 2012-2016 60 2.4.4 Nguyên nhân điểm yếu 62 Chương 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH ĐIỆN BIÊN ĐẾN 2020 69 3.1 Định hướng hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên đến 2020 69 3.1.1 Định hướng hồn thiện kiểm sốt chi Kho bạc Nhà nước đến năm 2020 .69 3.1.2 Phương hướng hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên đến 2020 70 3.2 Giải pháp pháp hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua Kho bạc Nhà nước tỉnh Điện Biên 72 3.2.1 Giải pháp máy kiểm soát 72 3.2.2 Giải pháp hình thái cơng cụ kiểm sốt chi 75 3.2.3 Giải pháp thực quy trình kiểm sốt chi 76 3.2.4 Các giải pháp khác 79 3.3 Một số kiến nghị .84 3.3.1 Kiến nghị với quyền tỉnh Điện Biên 84 3.3.2 Kiến nghị với Kho bạc Nhà nước trung ương 86 3.3.3 Kiến nghị với chủ đầu tư 87 KẾT LUẬN 89 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NSNN Ngân sách Nhà nước KBNN Kho bạc Nhà nước UBND Ủy ban nhân dân HĐND Hội đồng nhân dân XDCB Xây dựng GPMB Giải phóng mặt QLNN Quản ly nhà nước NSTW Ngân sách trung ương NSĐP Ngân sách địa phương KSC Kiểm soát chi TTVĐT Thanh toán vốn đầu tư DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Bảng tổng hợp dự án kế hoạch vốn cân đối ngân sách địa phương từ 2012 -2016 28 Bảng 2.2: Bảng tổng hợp phân loại dự án nguồn vốn cân đối NSĐP theo nhóm từ 2012 -2016 29 Bảng 2.3: Bảng tổng hợp số liệu chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối NSĐP qua KBNN tỉnh Điện Biên .30 Bảng 2.4: Cơ cấu chi đầu tư XDCB nguồn vốn cân đối NSĐP qua KBNN .31 Bảng 2.5: Kết khảo sát cấu máy kiểm soát chi 35 Bảng 2.6: Chất lượng đội ngũ kiểm soát chi đầu tư XDCB KBNN Điện Biên .35 Bảng 2.7: Kết khảo sát cán KSC KBNN Điện Biên 36 Bảng 2.8: Số cơng việc, hợp đồng áp dụng hình thái tốn trước kiểm sốt sau.38 Bảng 2.9: Số cơng việc, hợp đồng áp dụng hình thái kiểm sốt trước toán sau 39 Bảng 2.10: Kết khảo sát đánh giá cơng cụ kiểm sốt chi 43 Bảng 2.11: Số hồ sơ pháp ly dự án sử dụng nguồn vốn cân đối NSĐP tiếp nhận qua KBNN tỉnh Điện Biên giai đoạn 2012-2016 .44 Bảng 2.12: Kết điều tra tiếp nhận kiểm soát hồ sơ pháp ly 45 Bảng 2.13: Số dự án tạm ứng vốn đầu tư 2012-2016 46 Bảng 2.14: Một số lỗi điển hình kiểm sốt tạm ứng vốn đầu tư 47 Bảng 2.15: Kết khảo sát kiểm soát tạm ứng vốn đầu tư 48 Bảng 2.16: Tình hình toán vốn đầu tư XDCB nguồn vốn cân đối NSĐP qua KBNN tỉnh Điện Biên giai đoạn 2012-2016 50 Bảng 2.17: Tổng hợp Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư có chênh lệch sau kiểm tra KBNN tỉnh Điện Biên giai đoạn 2012-2016 51 Bảng 2.18: Một số lỗi điển hình kiểm sốt tốn theo khối lượng hồn thành nguồn vốn cân đối NSĐP KBNN tỉnh Điện Biên 52 Bảng 2.19: Kết khảo sát kiểm sốt tốn khối lượng hồn thành 54 Bảng 2.20: Thống kê số lượng cơng trình tốn giai đoạn 2012-2016 .55 Bảng 2.21: Một số lỗi điển hình phối hợp tốn xử ly cơng nợ sau toán KBNN tỉnh Điện Biên .56 Bảng 2.22: Tỷ lệ giải ngân nguồn vốn đầu tư cấn đối NSĐP địa bàn 57 Bảng 2.23: Tỷ lệ từ chối toán nguồn cân đối NSĐP 58 Bảng 2.24: Tình hình ln chuyển cán phòng Kiểm sốt chi 63 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình tiếp nhận kiểm tra hồ sơ pháp ly 17 Sơ đồ 1.2: Quy trình Kiểm soát tạm ứng, toán vốn đầu tư 18 Sơ đồ 2.1 : Cơ cấu máy KSC đầu tư XDCB qua KBNN tỉnh Điện Biên .32 85 Chính quyền tỉnh cần quan tâm đơn đốc, đạo các Sở, ngành chức triển khai thực văn bản, chế độ thay đổi cần tổ chức lớp tập huấn cho chủ đầu tư, đạo chủ đầu tư tập trung triển khai kế hoạch giao từ đầu năm, đẩy nhanh tiến độ thực giải phóng mặt bằng, tiến độ thi cơng dự án, khẩn trương hồn thiện hồ sơ toán, thu hồi vốn tạm ứng theo quy định; định kỳ báo cáo tình hình tốn dự án hồn thành thuộc phạm vi quản ly, những khó khăn vướng mắc quản ly dự án đầu tư xây dựng đề xuất phương án xử ly để UBND tỉnh xem xét, đạo thực Cần xây dựng chế phối hợp giám sát, kiểm tra định kỳ đột xuất UBND tỉnh chủ trì với tham gia Sở, ngành chức công tác triển khai thực dự án đầu tư địa bàn tỉnh, để nắm bắt kịp thời vướng mắc phát sai phạm sảy ra, từ có đạo tháo gỡ khó khăn vướng mắc có biện pháp phòng ngừa, chấn chỉnh xử ly kịp thời sai phạm Việc phân bổ kế hoạch vốn hàng năm phải có kiểm tra, rà sốt kỹ lưỡng, có trình tự ưu tiên bố trí vốn cho dự án hồn thành có định phê duyệt toán, dự án triển khai vượt tiến độ, dự án năm trước thực giải ngân chậm giải ngân khơng hết kế hoạch vốn năm sau khơng bố trí kế hoạch vốn hạn chế bố trí kế vốn tránh tình trạng phân bổ tràn lan, dẫn đến tình trạng có dự án có khối lượng thực khơng bố trí vốn ngược lại có dự án có kế hoạch khơng giải ngân Các dự án giao kế hoạch vốn đầu năm mà tháng chưa thực giao dịch với Kho bạc cần xem xét, tổng hợp, điều chỉnh lại kế hoạch vốn cho dự án khác, nhằm đảm bảo tính sát sao, linh hoạt, nâng cao kỷ cương quản ly vốn địa phương Trước có điều chỉnh kế hoạch vốn dự án năm cần đạo phối hợp đối chiếu số liệu với KBNN tỉnh, tránh tình trạng số liệu điều chỉnh kế hoạch vốn không chuẩn xác, điều chỉnh kế hoạch vốn thấp số toán Chỉ đạo Cơ quan tài tăng cường hướng dẫn, đơn đốc, kiểm tra cơng tác tốn vốn đầu tư, tốn dự án hồn thành thuộc phạm vi quản ly Xử 86 ly nghiêm trường hợp chủ đầu tư có dự án hồn thành q thời hạn theo quy định mà chưa lập gửi hồ sơ toán đến quan tiếp nhận thẩm tra toán 3.3.2 Kiến nghị với KBNN trung ương Để hướng tới hồn thiện cơng tác kiểm chi vốn đầu tư năm tới theo định hướng chiến lược phát triển hệ thống KBNN, KBNN trung ương cần sớm nghiên cứu, sửa đổi quy trình kiểm sốn tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư cho phù hợp, để ban hành thực thống hệ thống Việc sửa đổi quy trình kiểm sốt chi đầu tư cần y số điểm sau: - Đề nghị phân loại hồ sơ tạm ứng, toán lần (chưa phải lần cuối công việc, hợp đồng) quy định thời gian giải toán tối đa ngày làm việc, hồ sơ toán lần lần cuối hồ sơ toán nhiều lần quy định giải toán tối đa ngày, quy định phù hợp với thực tế cơng việc kiểm sốt, với loại hồ sơ cơng việc phải kiểm tra, đối chiếu khác nhau, hồ sơ toán lần cuối cần kiểm tra chặt chẽ, kỹ lưỡng, thời gian hơn, để tránh sai sót tốn, khơng thể thu hồi giảm trừ Thời gian quy định nằm thời gian quy định cho phép Bộ Tài giới hạn tối đa ngày làm việc - Quy định chi tiết loại hồ sơ cán kiểm soát chi tiếp nhận kiểm tra theo hướng: Kiểm tra tính đầy đủ, kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp kiểm tra gì, trường hợp chủ đầu tư phê duyệt thiết kế dự tốn có văn ủy quyền chưa, hợp đồng cấp phó ky ky hợp đồng phải giấy ủy quyền gửi kèm theo giấy ủy quyền qua tạo thống nhất, dễ hiểu, dễ thực chủ đầu tư cán kiểm sốt chi q trình thực tốn vốn đầu tư - Cần quy định trước rõ trước tạm ứng hợp đồng xây dựng trường hợp dự án có chi phí đền bù giải phóng mặt bằng, chủ đầu tư phải gửi kèm theo kế hoạch giải phóng mặt bằng, kế hoạch giải phóng mặt kế hoạch chi trả bàn giao mặt cho nhà thầu chủ đầu tư phối hợp với tổ chức phát triển quỹ đất lập sau phương án đền bù phê duyệt Quy định cụ thể tạo điều kiện 87 cho chủ đầu tư chủ động việc hoàn tất hồ sơ đề đề nghị tạm ứng, tránh tình trạng tạm ứng hợp đồng xây dựng chưa có mặt xây dựng, thời hạn tháng không triển khai thi công lại phải nộp hoàn trả ngân sách nhà nước - Đối với việc quy định kiểm soát toán khối lượng hoàn thành theo hợp đồng khối lượng phát sinh, cần quy định rõ cách thức kiểm soát, đối chiếu số liệu loại công việc hợp đồng, đối chiếu, kiểm tra số liệu bảng xác định giá trị khối lượng hoàn thành theo hợp đồng phát sinh với giá trị hợp đồng ban đầu giá trị hợp đồng điều chỉnh dự tốn duyệt về: tên cơng việc/thiết bị, khối lượng, đơn giá công việc/thiết bị găn với loại hợp đồng theo hình thức trọn gói, theo thời gian, theo đơn giá cố định đơn giá điều chỉnh Hoàn thiện mẫu biểu chứng từ cơng tác kiểm sốt chi: Việc nghiên cứu thực tiễn ln đòi hỏi phải song song, đảm bảo mẫu biểu chứng từ kế tốn phải có tính thống nhất, khoa học, đơn giản dễ hiểu đảm bảo đầy đủ yếu tố cần thiết, tránh tình trạng liên tục thay đổi mẫu biểu chứng từ vừa gây khó khăn cho đơn vị thực vừa gây tốn lớn cho lần thay đổi Hoàn thiện, thống chế độ báo cáo thống kê định kỳ, đột xuất toán vốn đầu tư XDCB, để ứng dụng công nghệ thông tin thiết kế, xây dựng phần mềm tổng hợp báo cáo diện rộng hệ thống KBNN, tạo điều kiện cho đơn vị cấp chủ động ứng dụng thực hiện, tiết kiệm thời gian công tác báo cáo, số liệu báo cáo nhanh xác hơn, qua tập trung dành nhiều thời gian cho cơng tác kiểm sốt chi hồ sơ 3.3.3 Kiến nghị với chủ đầu tư Các đơn vị chủ đầu tư cần trọng việc lựa chọn nhà thầu tư vấn có đủ lực, giám sát chặt chẽ việc thực từ khâu lập dự án, lập thiết kế dự toán, tổ chức lựa chọn nhà thầu xây dựng, qua nâng cao chất lượng hồ sơ thiết kế, dự toán, hồ sơ lựa chọn nhà thầu xây dựng, tránh việc phải điều chỉnh, bổ sung nhiều lần, gây khó khăn cho việc thực xin bổ sung kế hoạch vốn bổ sung cho phần giá trị tăng thêm có 88 Cần khẩn trương cơng tác hồn thiện hồ sơ gửi đến Sở, ngành chuyên môn thẩm định đề trình cấp có thẩm quyền phê duyệt sớm để tổ chức triển khai thực hiện, đảm bảo giao kế hoạch vốn thực giải ngân vốn ngay, không để bị động dồn khối lượng công việc cuối năm Đồng thời, chủ đầu tư cần tích cực nghiên cứu, triển khai văn bản, chế độ mới, hoàn thiện chế quản ly, điều hành dự án, phối hợp chặt chẽ Sở, ngành quản ly có liên quan q trình triển khai cơng tác quản ly dự án đầu tư, tránh tình trạng lúng túng, lệ thuộc ỷ lại vào nhà thầu, xử ly sai gây thiệt hại cho NSNN Mặt khác, chủ đầu tư quan tâm đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán làm công tác quản ly dự án đầu tư, nắm vững chế độ sách, tham mưu đắc lực cho cấp lãnh đạo công tác quản ly, đồng thời chủ đầu tư thực nghiêm kỷ cương, kỷ luật trình thực thi nhiệm vụ, qua đẩy nhanh tiến độ thực dự án, tiến độ giải ngân vốn đầu tư, tiến độ tốn dự án hồn thành 89 KẾT LUẬN Cơng tác quản ly nguồn vốn đầu tư XDCB từ NSNN lĩnh vực phức tạp không riêng tỉnh Điện Biên, đặc biệt cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua KBNN tỉnh Điện Biên Để làm tốt cơng tác đòi hỏi phải kết hợp nhiều giải pháp phải có tham gia phối hợp nhiều quan, đặc biệt quan chức quản ly đầu tư xây dựng Đất nước ta nói chung tỉnh Điện Biên nói riêng nghèo, để đẩy nhanh tốc độ phát triển kinh tế nhu cầu vốn cho đầu tư XDCB đòi hỏi ngày lớn, khả đáp ứng ngân sách nhà nước hạn chế Do việc tăng cường vai trò quan QLNN hoạt động quản ly chi đầu tư XDCB địa bàn tỉnh, để nâng cao hiệu sử dụng vốn đầu tư từ NSNN yêu cầu khách quan Thông qua việc nghiên cứu đề tài “kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương Kho bạc Nhà nước Điện Biên” Luận văn đề cập số nội dung ly luận thực tiễn sau đây: • Khái quát hóa vấn đề ly luận quản ly nhà nước dự án đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối NSĐP, công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối NSĐP qua KBNN • Đánh giá thực trạng kiểm soát chi dự án đầu tư nguồn vốn cân đối NSĐP năm gần địa bàn tỉnh Điện Biên Qua phân tích bất cập, hạn chế thực tiễn, đồng thời xác định nguyên nhân yếu q trình kiểm sốt chi nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương qua KBNN tỉnh Điện Biên • Đề xuất phương hướng hệ thống giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường vai trò, hiệu cơng tác kiểm soát chi đầu tư XDCB nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương địa bàn qua KBNN tỉnh Điện Biên thời gian tới sau: - Hoàn thiện vận dụng văn pháp quy quản ly nhà nước dự án đầu tư XDCB nguồn vốn cân đối NSĐP; 90 - Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức quản ly đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối NSĐP; - Hoàn thiện việc kiện toàn tổ chức máy kiểm soát chi nguồn vốn cân đối NSĐP qua KBNN tỉnh Điện Biên; - Tăng cường kiểm tra, giám sát, tra dự án đầu tư XDCB nguồn vốn cân đối NSĐP Quản ly vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối NSĐP vấn đề phức tạp, liên quan đến nhiều ngành, nhiều cấp Mặt khác, thời gian và khả tiếp cận vấn đề hạn chế, nên tác giả có nhiều cố gắng q trình nghiên cứu, song khơng thể tránh khỏi thiếu sót Rất mong dẫn tham gia y kiến thầy, cô giáo, nhà khoa học đồng nghiệp để đề tài nghiên cứu hoàn thiện hơn./ TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2016), Thơng tư 08/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 quy định quản lý toán toán vốn đầu tư sử dụng nguồn vốn NSNN Hà Nội Bộ Tài (2016), Thơng tư 09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 quy định tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn NSNN, Hà Nội Bộ Tài (2016), Thơng tư 210/2016/TT-BTC ngày 20/12/2010 quy định toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN theo niên độ hàng năm, Hà Nội Chủ tịch Quốc hội (2013), Luật đấu thầu số 43/2013/QH13 ngày 26/11/2013 Hà Nội Chủ tịch Quốc hội (2002), Luật Ngân sách Nhà nước số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002, Hà Nội Chủ tịch Quốc hội (2015), Luật Ngân sách Nhà nước số 83/2015/QH13 ngày 25/06/2013, Hà Nội Chủ tịch Quốc hội (2014), Luật đầu tư công số 49/2014/QH13 ngày 18/6/2014, Hà Nội Chủ tịch Quốc hội (2014), Luật xây dựng số 50/2014/QH13 ngày 18/6/2014, Hà Nội Dương Cao Sơn (2008), Hồn thiện cơng tác quản lý chi đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua KBNN, Luận văn thạc sĩ kinh tế- Học viện Tài chính, Hà Nội 10 Đồn Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2000), Giáo trình sách kinh tế - xã hội, Trường Đại học Kinh tế quốc dân – Khoa khoa học quản ly, NXB Khoa học Kỹ thuật, Hà Nội 11 Kho bạc Nhà nước Điện Biên (2012 - 2016), Báo cáo chi đầu tư xây dựng nguồn vốn cân đối NSĐP 2012-2016, Điện Biên 12 Kho bạc Nhà nước (2016), Quyết định số 5657/QĐ-KBNN ngày 28/12/2016 việc ban hành Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư nước qua hệ thống Kho bạc Nhà nước, Hà Nội 13 Kho bạc Nhà nước (2015), Quyết định số 696/QĐ-KBNN ngày 16/7/2015 quy định nhiệm vụ quyền hạn cấu tổ chức phòng Văn phòng thuộc KBNN tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Hà Nội 14 Kho bạc Nhà nước (2012), Quyết định 282/QĐ-KBNN ngày 20/04/2012, Quy trình tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư qua hệ thống KBNN, Hà Nội 15 Nguyễn Huy Huyến (2013), Hồn thiện kiểm sốt chi đầu tư XDCB qua KBNN tỉnh Lai Châu, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế quốc dân, Hà 16 Nguyễn Thị Việt Hà (2015), Tăng cường kiểm soát chi đầu tư XDCB qua KBNN Hưng Yên, Luận văn thạc sỹ kinh tế - Trường Đại học Mỏ - Địa chất, Hà Nội 17 Sở Tài tỉnh Điện Biên (2012-2016), Báo cáo toán NSNN tỉnh Điện Biên 2012-2016, Điện Biên 18 Thủ tướng Chính phủ (2011), Chỉ thị 1792/CT-TTg, ngày 15/11/2011 tăng cường quản lý đầu tư từ vốn ngân sách nhà nước vốn trái phiếu Chính phủ Hà Nội 19 Thủ tướng Chính phủ, Quyết định số 138/QĐ-TTg 21/8/2007 việc phê duyệt Chiến lược phát triển KBNN đến năm 2020, Hà Nội 20 Thủ tướng Chính phủ (2015), Nghị định 37/2015/NĐ-CP ngày 22/4/2015 quy định chi tiết hợp đồng xây dựng, Hà Nội 21 Thủ tướng Chính phủ (2015), Nghị định số 59/2015/NĐ-CP ngày 18/6/2015 quản lý dự án đầu tư xây dựng, Hà Nội 22 Thủ tướng Chính phủ (2014), Nghị định số 63/2014/NĐ-CP ngày 26/6/2014 Quy định chi tiết thi hành số điều Luật đấu thầu lựa chọn nhà thầu, Hà Nội 23 Thủ tướng Chính phủ (2015), Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/3/2015 quản lý chi phí đầu tư xây dựng, Hà Nội 24 Thủ tướng Chính phủ (2015), Nghị định 46/2015/NĐ-CP ngày 12/5/2015 quản lý chất lượng bảo trì cơng trình xây dựng, Hà Nội 25 Thủ tướng Chính phủ (2015), Nghị định 77/2015/NĐ-CP ngày 10/9/2015 kế hoạch đầu tư trung hạn hàng năm, Hà Nội 26 UBND tỉnh Điện Biên (2010), Quyết định số 23/2010/QĐ-UBND ngày 15/12/2010 V/v ban hành nguyên tắc, tiêu chí định mức phân bổ vốn đầu tư phát triển nguồn NSNN áp dụng cho thời kỳ ổn định ngân sách 2011 – 2015, Điện Biên 27 UBND tỉnh Điện Biên (2015), Quyết định 23/2015/QĐ-UBND ngày 23/11/2015 V/v ban hành nguyên tắc, tiêu chí định mức phân bổ vốn đầu tư phát triển nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương giai đoạn 2016-2020 tỉnh Điện Biên, Điện Biên PHỤ LỤC 01 BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ KIỂM SOÁT CHI Tôi học viên lớp Cao học quản ly kinh tế sách K24 Trường Đại học Kinh tế quốc dân nghiên cứu làm luận văn công tác KSC vốn đầu tư XDCB dư án nguồn vốn cân đối NSĐP Tôi muốn khảo sát thực tế KSC qua bảng câu hỏi Bảng câu hỏi để điều tra, thu thập số liệu đánh giá cán KBNN Điện Biên trực tiếp có liên quan đến việc nhiệm vụ kiểm soát chi cấu máy kiểm soát chi, cán kiểm sốt chi, vể sử dụng cơng cụ kiểm soát chi dự án đầu tư XDCD nguồn vốn cân đối NSĐP Để đảm bảo tính xác thơng tin thu nhận được, anh (chị) vui lòng trả lời câu hỏi theo thực tế q trình thực kiểm sốt chi vốn đầu tư XDCB dư án nguồn vốn cân đối NSĐP Tôi cam kết thông tin thu thập qua bảng câu hỏi điều tra, khảo sát sử dụng cho mục đích nghiên cứu THƠNG TIN CÁ NHÂN: - Họ tên (không bắt buộc): - Chức vụ: CÁC CÂU HỎI KHẢO SÁT Đề nghị anh (chị) vui lòng trả lời câu hỏi sau cách đánh dấu X vào ô tương ứng: Đánh giá TT Tiêu chí đánh giá I Cơ cấu máy KSC KBNN Điện Biên đảm bảo: Tính tối ưu 1 II Tính tin cậy Tính hiệu Cơ cấu máy KSC phù hợp với chức nhiệm vụ KBNN Điện Biên Về cán KSC KBNN Điện Biên Đủ số lượng cán để thực công tác KSC vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối NSĐP Trình độ đào tạo đáp ứng u cầu Có kiến thức liên quan đến cơng tác kiểm sốt chi tốt Cán có kỹ chuyên nghiệp kiểm soát chi Cán KSC có thái độ giao dịch tốt, tận tình phục vụ khách hàng III Về cơng cụ kiểm sốt chi Các công cụ KSC thuộc thẩm quyền ban hành đầy đủ, tối ưu Đã sử dụng đầy đủ, hợp ly cơng cụ q trình KSC Áp dụng công cụ KSC Khơng có sai lêch/vi phạm áp dụng cơng cụ trình KSC Cám ơn anh (chị)! Rất không đồng ý Không đồng ý Trung lập Đồng ý Rất đồng ý PHỤ LỤC 02 BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT VỀ MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI CÁC DỰ ÁN NGUỒN VỐN CÂN ĐỐI NSĐP Tôi học viên lớp Cao học quản ly kinh tế sách K24 Trường Đại học Kinh tế quốc dân nghiên cứu làm luận văn công tác KSC vốn đầu tư XDCB dư án nguồn vốn cân đối NSĐP Tôi muốn khảo sát thực tế KSC qua bảng câu hỏi Bảng câu hỏi để điều tra, thu thập số liệu, đánh giá chủ đầu tư mức độ hài lòng cán KSC, sử dụng cơng cụ kiểm sốt chi, tiếp nhận kiểm soát hồ sơ pháp ly, kiểm soát tạm ứng, tốn khối lượng hồn thành dự án đầu tư XDCD nguồn vốn cân đối NSĐP Để đảm bảo tính xác thơng tin thu nhận được, anh (chị) vui lòng trả lời câu hỏi theo thực tế thực công việc trình giao dịch với Kho bạc Nhà nước Điện Biên để thực tốn vốn đầu tư Tơi cam kết thông tin thu thập qua bảng câu hỏi điều tra, khảo sát sử dụng cho mục đích nghiên cứu THƠNG TIN CÁ NHÂN: - Họ tên (không bắt buộc): - Cơ quan công tác: CÁC CÂU HỎI KHẢO SÁT Đề nghị anh (chị) vui lòng trả lời câu hỏi sau cách đánh dấu X vào ô tương ứng: Đánh giá TT Tiêu chí đánh giá I Về cán KSC KBNN Điện Biên Đủ số lượng cán để thực công tác KSC vốn đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối NSĐP Trình độ đào tạo đáp ứng yêu cầu Có kiến thức liên quan đến cơng tác kiểm sốt chi tốt Cán có kỹ chun nghiệp kiểm sốt chi Cán KSC có thái độ giao dịch tốt, tận tình phục vụ khách hàng II Về cơng cụ kiểm sốt chi Các cơng cụ KSC thuộc thẩm quyền ban hành đầy đủ, tối ưu Đã sử dụng đầy đủ, hợp ly công cụ trình KSC Áp dụng cơng cụ KSC Khơng có sai lêch/vi phạm áp dụng cơng cụ q trình KSC III Về tiếp nhận kiểm soát hồ sơ pháp lý Chủ đầu tư hài lòng với việc tiếp nhận hồ sơ Hài lòng với kiểm sốt hồ sơ Lỗi phát sai lệch hồ sơ cán KSC hợp ly Cán kiểm soát giải thích rõ sai lệch hồ sơ Chủ đầu tư lại nhiều lần để nộp hồ sơ IV Về kiểm soát tạm ứng vốn đầu tư Chủ đầu tư hài lòng với kiểm sốt Rất Không không đồng ý đồng ý Trung lập Đồng ý Rất đồng ý V tạm ứng vốn đầu tư Kho bạc Hài lòng với kết kiểm soát hồ sơ tạm ứng Thời gian kiểm soát hợp ly Các phát sai sót hồ sơ dắn khách quan Cán giải thích rõ lỗi hồ sơ tạm ứng Chủ đầu tư lại nhiều lần để làm thủ tục tạm ứng Về kiểm sốt tốn khối lượng hồn thành Chủ đầu tư hài lòng với nội dung kiểm sốt tốn khối lượng hồn thành Hài lòng với kết kiểm sốt tốn khối lượng hồn thành Thời gian kiểm soát hợp ly Các giá trị bị từ chối tốn đúng, có sở rõ ràng Cán kiểm sốt giải thích rõ ràng ly dẫn đến khơng tốn Chủ đầu tư khơng phải lại nhiều lần để làm thủ tục toán Cám ơn anh (chị)! ... đến kiểm kiểm soát soát chi chi đầu đầu tư tư XDCB XDCB nguồn nguồn vốn vốn cân cân đối đối ngân ngân sách sách địa địa phương phương qua qua KBNN KBNNtỉnh tỉnh Kiểm Kiểm soát soát chi chi đầu đầu... dung chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối NSĐP như: Khái niệm chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối NSĐP, đặc điểm chủ yếu chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn cân đối NSĐP, vai trò chi đầu tư XDCB từ nguồn. .. ĐỊA PHƯƠNG QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC TỈNH 1.1 Chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương 1.1.1 Khái niệm chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn cân đối ngân sách địa phương Nguồn vốn cân