Vấn đề Dự báo nhu cầu tài doanh nghiệp PGS.TS Vũ văn ninh Học viện tài An Nội dung a.Phương pháp tỷ lệ % doanh thu b Phương pháp dựa vào hệ số tài đặc trưng c Phương pháp dựa vào chu kỳ vận động vốn d Phương pháp dự báo nhu cầu vèn b»ng tiỊn Tài liệu hướng dẫn ơn thi KTV 2017 a.Phương pháp tỷ lệ % doanh thu Bước 1: Tính số dư bình quân khoản mục tài sản lưu động khoản mục nguồn vốn chiếm dụng Bước 2: Xác định tỷ lệ % khoản mục TSLĐ nguồn vốn chiếm dụng so với doanh thu Bước 3: Tính nhu cầu VLĐ tăng thêm cách: VLĐ tăng thêm = (DT1- DT0)( % TSL§- % NVCD) Bíc 4: Sư dơng ngn tài trợ nhu cầu VLĐ tăng thêm nguồn vốn néi sinh tríc, sau ®ã míi sư dơng ngn vèn ngoại sinh b Phương pháp dựa vào hệ số tài đặc trưng Theo phương pháp này, người ta dựa vào hệ số tài đặc trưng quy mô kinh doanh dự kiến để dự báo nhu cầu tài cho DN Kết phương pháp xây dựng bảng cân đối kế toán mẫu Qua bảng cân đối kế toán mẫu giúp trả lời câu hỏi: - Với quy mô kinh doanh dự kiến cần vốn? - Vốn huy động từ đâu? - Vốn đầu tư vào tài sản nào? Ti liệu hướng dẫn ơn thi KTV 2017 b Ph¬ng pháp dựa vào hệ số tài đặc trưng Yêu cầu: - Phải có tiêu tài đặc trưng, số liệu trung bình ngành số liệu doanh nghiệp điển hình tự xây dựng - Phải dự kiến quy mô kinh doanh - PhảI am hiểu nội dung tiêu tài c Phương pháp dựa vào chu kỳ vËn ®éng cđa vèn + Cách 1: Xác định gián tiếp thơng qua vòng quay vốn lưu động kỳ trước trung bình ngành VL§ = Doanh thu dự kiến/ Vòng quay VLĐ Ti liu hng dn ụn thi KTV 2017 c Phương pháp dựa vào chu kỳ vận động vốn + Cỏch 2: Xác định trực tiếp thông qua thời gian luân chuyn ca lu ng Bước 1: Xác định số ngày vận động vốn Số ngày vận động vốn=Kỳ luân chuyển hàng tồn kho (A)+Kỳ thu tiền trung bình (B) -Kỳ trả tiền trung bình (C) Trong đó: A = Hàng tồn kho bình quân/ giá vốn hàng bán bình quân ngày B = Nợ phải thu bình quân /Doanh thu bán chịu bình quân ngày C = Nợ phải trả nhà cung cấp bình quân/ Tín dụng mua chịu bình quân mõi ngày c Phương pháp dựa vào chu kỳ vận động vốn + Bước 2: Xác định mức tiêu hao VLĐ bình quân ngày Mn= Giá trị nguyên vật liệu lao động bình quân cho sản phẩm x Số lượng sản phẩm sản xuất bình quân ngày + Bước 3: Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Nhu cầu VLĐ= Mn x Số ngày vËn ®éng cđa vèn Tài liệu hướng dẫn ơn thi KTV 2017 D Phương pháp dự báo nhu cầu vốn tiền mặt + Bước 1: Dự báo dòng tiền vào dòng tiền kỳ Cơ sở: Dựa vào thống kê khứ để tìm quy luật + Bước 2: Xác định số dư tiền mặt cuối kỳ Số dư cuối kỳ = Số dư đầu kỳ + phát sinh tăng phát sinh giảm + Bước 3: Căn vào số dư tiền mặt cần thiết để xác định số tiền mặt thừa/thiếu + Bước 4: Trang trải sử dụng số tiền thừa thiếu Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 ... bình quân ngày + Bước 3: Xác định nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp Nhu cầu VLĐ= Mn x Số ngày vận động vèn Tài liệu hướng dẫn ôn thi KTV 2017 D Phương pháp dự báo nhu cầu vốn tiền mặt + Bước 1:... vốn chiếm dụng so với doanh thu Bước 3: Tính nhu cầu VLĐ tăng thêm cách: VLĐ tăng thêm = (DT1- DT0)( % TSLĐ- % NVCD) Bước 4: Sử dụng nguồn tài trợ nhu cầu VLĐ tăng thêm nguồn vốn nội sinh trước,... số liệu doanh nghiệp điển hình tự xây dựng - Phải dự kiến quy mô kinh doanh - PhảI am hiểu nội dung tiêu tài c Phương pháp dựa vào chu kỳ vận động vèn + Cách 1: Xác định gián tiếp thông qua