Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và tương lai: Tìm điểm mạnh, điểm yếu của DN Hoạch định chiến lược phát triển DN Có thông tin về sức khỏe của DN cho bản thân DN, các nhà đầu tư, ngân hàng trong việc đầu tư hoặc cho DN vay vốn
PHÂN TÍCH VÀ DỰ BÁO NHU CẦU TÀI CHÍNH Cung cấp phương pháp đánh giá tình hình tài chính của DN qua các báo cáo TC Chương 7 Mục tiêu bài học Đọc được bảng báo cáo tài chính doanh nghiệp Phân tích được bảng báo cáo TC của công ty cụ thể : phân tích tổng quát và phân tích bằng tỷ số Nội dung I. BÁO CÁO TÀI CHÍNH II. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH III. DỰ BÁO NHU CẦU TÀI CHÍNH Mục tiêu phần I Học xong vấn đề chung SV có khả năng : Đọc được các bảng báo cáo tài chính So sánh và nhận xét các bảng báo cáo ĐỌC BÁO CÁO TÀI CHÍNH Mục đích Bảng báo cáo Phương pháp Cân đối kế toán Lưu chuyển tiền tệ Kết quả kinh doanh I. Đọc BCTC 1.Mục đích của phân tích BCTC Đánh giá tình hình tài chính doanh nghiệp trong quá khứ, hiện tại và tương lai: Tìm điểm mạnh, điểm yếu của DN Hoạch định chiến lược phát triển DN Có thông tin về sức khỏe của DN cho bản thân DN, các nhà đầu tư, ngân hàng trong việc đầu tư hoặc cho DN vay vốn I. Đọc BCTC 2. Lợi ích của phân tích BCTC Giúp DN quản lý bản thân DN, phát triển DN Quan hệ với DN bên ngoài tốt hơn I. Đọc báo cáo tài chính 3.Bảng báo cáo tài chính : Bảng cân đối kế toán Là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát giá trị tài sản hiện có và nguồn vốn tài trợ tài sản đó của DN tại một thời điểm nhất định. Cho thấy kết cấu tài sản và kết cấu nguồn vốn Bảng cân đối kế toán Tài sản Nguồn vốn Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn Cộng Cộng Tài sản dài hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữuTài sản khác Tổng Tài sản Tổng nguồn vốn Cộng Cộng Bằng Bằng Tiền đâu DN mua tài sản ? = BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN TÀI SẢN TÀI SẢN NGUỒN VỐN NGUỒN VỐN A. Tài sản ngắn hạn A. Nợ phải trả I. Tiền và các khoản tương đương tiền I. Nợ ngắn hạn II. Các khoản đầu tư TC ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn III. Các khoản phải thu 2.Khoản phải trả IV. Hàng tồn kho 3.Người mua trả tiền trước V. Tài sản lưu động khác 4.Thuế B. Tài sản dài hạn 5.Phải trả công nhân viên I. Các khoản phải thu dài hạn II. Nợ dài hạn II. Tài sản cố định 1. Vay dài hạn III. Bất động sản đầu tư B. Nguồn vốn chủ sở hữu IV. Các khoản đầu tư dài hạn I. Nguồn vốn, quỹ V. Tài sản dài hạn khác II. Nguồn kinh phí, quỹ khác . sau Năm trước Nguồn vốn Năm sau Năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) A.TSNH 70 0.000 75 0.000 A.Nợ phải trả 1.000.000 960.000 B.TSDH 1.300.000 1.100.000 B.Nguồn. 540.000 800.000 Chi phí hoạt động tài chính 79 0 1.200 Các chi phí hoạt động (CP bán hàng, CPQL, khấu hao ) 930.000 1. 070 .000 LN trước thuế (EBT) 1.009.090 1.128.600