BÀI TẬP Phòng kế tốn cơng ty TNHH Hoa Mai lập kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2010, khoản mục bảng kế hoạch tài liệt kê sau: TÀI SẢN Tài sản lưu động Tiền mặt TGNH Chứng khoán ngắn hạn Khoản phải thu Hàng tồn kho TSLĐ khác Tài sản cố định Đầu tư tài dài hạn Tổng cộng Tài Sản SỐ TIỀN 4075 513 662 2900 3424 5538 13037 (ĐVT: triệu đồng) SỐ N VÀ VỐN CSH TIỀN Nợ phải trả 6198 Nợ ngắn hạn 2178 Phải trả người bán Phải trả CNV Phải trả khác Vay ngắn hạn 2178 ngân hàng Nợ dài hạn 4020 Vốn chủ sở hữu 6839 Tổng cộng NV 13037 Ngân hàng có cho vay dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên (giả sử 25% nợ dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên) vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ phần trăm tối thiểu (giả sử 30%) Xác định HMTD ngân hàng Đông Phong theo cách? BÀI TẬP Vào đầu q cơng ty Hòa Phát nộp kế hoạch tài cho ngân hàng Z để xin vay vốn lưu động theo HMTD Bảng kế hoạch tài Hòa Phát tóm tắt sau: (ĐVT: triệu đồng) SỐ SỐ TÀI SẢN N VÀ VỐN CSH TIỀN TIỀN Tiền mặt Phải trả cho người 1528 1560 TGNH bán Khoản phải thu Các khoản phải 9324 9523 trả khác Hàng tồn kho Vay ngắn hạn 14277 20314 ngân hàng Tài sản lưu động khác Tổng cộng Vốn chủ sở hữu tham gia 33249 Tổng cộng 1852 8120 33249 Theo thỏa thuận Hòa Phát ngân hàng Z, Hòa Phát phải tham gia 20% vốn tính tổng giá trị TSLĐ Dựa vào thông tin cho, xác định HMTD ngân hàng Z dành cho Hòa Phát Bài tập 3: Công ty Phương Nam – người hưởng lợi chứng từ sau đến Ngân hàng ACB để xin chiết khấu vào ngày 17/9/2010 Chứng từ thứ nhất: Hối phiếu số 018/HP có nội dung sau: • Số tiền HP : 800.000.000 • Người ký phát : Cơng ty BK • Người trả tiền : Cơng ty ML • Ngày toán : 12/12/2010 Chứng từ thứ hai: Trái phiếu số TP0045 Kho bạc Nhà nước X phát hành • Ngày phát hành : 10/11/2008 • Ngày đáo hạn : 10/11/2010 • Mệnh giá : 500.000.000 • Thời hạn : năm • Lãi suất : 10% trả lãi định kỳ hàng năm Sau kiểm tra chứng từ Ngân hàng đồng ý nhận chiết khấu với điều kiện: - Lãi suất cho vay ngắn hạn Tỷ lệ hoa hồng : 12%/năm : 0,5% Lệ phí cố định : 20.000đ/chứng từ Cơng ty Phương Nam đồng ý ký chuyển nhượng chứng từ nói cho Ngân hàng ACB Yêu cầu: Xác định số tiền chiết khấu Ngân hàng ACB hưởng Xác định giá trị lại chuyển trả cho công ty Phương Nam Bài tập 4: Dự án đầu tư chiều sâu KKN có tổng dự tốn 200.000.000 đ, đơn vị chủ đầu tư có vốn tham gia 80.000.000đ, lại 120.000.000 ngân hàng A cho vay với lãi suất 10%/năm Vốn tín dụng giải ngân thành đợt sau: - Đợt 1: ngày 05/9/2010 số tiền 20.000.000đ - Đợt 2: ngày 16/11/2010 số tiền 30.000.000 đ - Đợt 3: ngày 05/01/2011 số tiền 10.000.000 đ - Đợt 4: ngày 15/03/2011 số tiền 30.000.000 đ - Đợt 5: ngày 23/05/2011 số tiền 20.000.000 đ - Đợt 6: ngày 22/7/2011 số tiền 10.000.000 đ Cơng trình hồn thành vào ngày 30/9/2011 u cầu: Xác định HMTD cho dự án nói trên, biết dự án thẩm định có tính khả thi Tính tiền lãi phát sinh thời gian thi công Xác định dư nợ cuối dự án Lập bảng kế hoạch trả nợ ngân hàng biết thời hạn trả nợ năm, lãi vay tính theo số dư giảm dần với lãi suất 10%/ năm Với số tiền khấu hao TSCD dùng để trả nợ hàng năm 40.000.000đ, lãi ròng bình qn hàng năm 12.000.000đ, tỷ lệ trích lập quỹ 20%, số lại dùng để trả nợ ngân hàng Hãy đánh giá khả trả nợ dự án