Hoàn thiện công tác quản lý tài chính hoạt động có thu tại Bệnh viện Quân Y 7B Cục Hậu cần Quân khu 7: luận văn thạc sĩ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG TRẦN VĂN TRUNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG CĨ THU TẠI BỆNH VIỆN QN Y 7B CỤC HẬU CẦN QUÂN KHU LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG ĐỒNG NAI - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC LẠC HỒNG TRẦN VĂN TRUNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG CĨ THU TẠI BỆNH VIỆN QN Y 7B CỤC HẬU CẦN QUÂN KHU Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SỸ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: PGS.TS Lê Thị Lanh ĐỒNG NAI - 2017 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô trường Đại học Lạc Hồng suốt trình học tập truyền đạt cho em kiến thức mới, đặc biệt Khoa sau Đại học tạo điều kiện thuận lợi học tập nghiên cứu Em xin chân thành cảm ơn cô PGS.TS.Lê Thị Lanh nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn em suốt trình thực đề tài nghiên cứu Chân thành cảm ơn Ban giám đốc Bệnh viện Quân y 7B Cục Hậu cần Quân khu 7, nhân viên khoa, ban Bệnh viện Quân y 7B Cục Hậu cần Quân khu 7, đặc biệt Ban Tài chính, Tổ chăm sóc khách hàng Ban Điều Dưỡng hỗ trợ việc thực khảo sát, cung cấp số liệu để phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài Cuối cùng, xin gửi lời tri ân đến quý Thầy cô giáo, bạn bè lớp đồng nghiệp hỗ trợ em suốt trình học tập nghiên cứu đề tài Em xin chân thành cảm ơn! Học viên thực Trần Văn Trung LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện cơng tác quản lý tài hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B Cục Hậu cần Quân khu 7” Hoàn toàn hình thành phát triển từ quan điểm cá nhân hướng dẫn PGS.TS Lê Thị Lanh Các số liệu khảo sát kết phân tích có luận văn hồn tồn trung thực Đồng nai ngày tháng 09 năm 2017 Học viên thực đề tài Trần Văn Trung MỤC LỤC BÌA CHÍNH BÌA PHỤ LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC BIỂU ĐỒ MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tình hình nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu thu thập liệu nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CĨ THU 1.1 T ỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp có thu 1.1.2 Đặc điểm đơn vị nghiệp có thu 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp có thu 1.2 T ỔNG QUAN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.2.1 Khái niệm quản lý tài hoạt động có thu 1.2.2 Mục tiêu quản lý tài đơn vị nghiệp có thu 1.2.3 Nguyên tắc quản lý tài đơn vị nghiệp có thu 1.3 N ỘI DUNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.3.1 Quản lý chi phí đơn vị nghiệp có thu 1.3.1.1 Quy trình quản lý chi phí đơn vị nghiệp có thu 1.3.1.2 Phân loại chi phí đơn vị nghiệp có thu 12 1.3.1.3 Yêu cầu quản lý chi đơn vị nghiệp 13 1.3.1.4 Biện pháp quản lý chi tài đơn vị nghiệp có thu 14 1.3.2 Quản lý nguồn thu đơn vị nghiệp có thu 15 1.3.2.1 Quy trình quản lý nguồn thu đơn vị nghiệp có thu 15 1.3.2.2 Nội dung nguồn thu tài đơn vị nghiệp có thu 17 1.3.2.3 Yêu cầu quản lý nguồn thu 18 1.3.3 Kết thu trích lập quỹ từ kết thu đơn vị nghiệp có thu 18 1.3.3.1 Kết thu đơn vị nghiệp có thu 18 1.3.3.2 Trích lập quỹ từ kết thu đơn vị nghiệp có thu 19 1.4 K INH NGHIỆM QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở MỘT SỐ ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP VÀ BÀI HỌC RÚT RA 20 1.4.1 Kinh nghiêm quản lý tài số đơn vị nghiệp 20 1.4.1.1 Kinh nghiệm quản lý tài hoạt động có thu Bệnh viện Qn y 211.20 1.4.1.2 Kinh nghiệm quản lý tài hoạt động có thu Viện Y Học Cổ Truyền Quân đội 21 1.4.2 Bài học rút cho quản lý tài Bệnh viện Quân y 7B 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN QUÂN Y 7B CỤC HẬU CẦN QUÂN KHU 25 2.1 G IỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ B ỆNH VIỆN Q UÂN Y 7B 25 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Bệnh viện Quân y 7B 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Bệnh viện Quân y 7B 26 2.1.3 Chức Bệnh viện Quân y 7B 28 2.1.4 Đặc điểm hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B 29 2.1.5 Loại hình hoạt động có thu 30 2.2.THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC HOẠT ĐỘNG CÓ THU Ở BỆNH VIỆN QUÂN Y 7B 31 2.2.1 Thực trạng quản lý chi phí hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B giai đoạn 2012 – 2016 31 2.2.1.1 Phân tích thực trạng thực quy trình quản lý chi phí hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B 31 2.2.1.2 Phân tích thực trạng chi phí hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B 34 2.2.1.3 Thực trạng chi phí so với kế hoạch chi đầu năm 42 2.2.2 Thực trạng quản lý nguồn thu hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B giai đoạn 2012 – 2016 45 2.2.2.1 Phân tích thực trạng thực Quy trình quản lý nguồn thu từ hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B 45 2.2.2.2 Thực trạng nội dung tỷ trọng doanh thu Bệnh viện Quân y 7B 47 2.2.2.3 Kết hoạt động có thu phần viện phí từ DVYT 51 2.2.2.4 Kết hoạt động có thu từ khám chữa bệnh BHYT 52 2.2.2.5 Kết hoạt động có thu từ hoạt động khác 53 2.2.2.6 Thực trạng kết thu với dự toán kết thu đầu năm 54 2.2.3 Kết thu thực trạng phân phối trích lập quỹ từ nguồn thu Bệnh viện Quân y 7B 56 2.2.3.1 Chênh lệch thu – chi hoạt động có thu giai đoạn 2012 – 2016 56 2.2.3.2 Tình hình phân phối kết thu hoạt động có thu 58 2.2.3.3 Tình hình trích lập quỹ từ kết thu hoạt động có thu 59 2.3 K ẾT QUẢ KHẢO SÁT THỰC TRẠNG THU VIỆN PHÍ TỪ DVYT VÀ BHYT TẠI B ỆNH VIỆN Q UÂN Y 7B 63 2.3.1 Tổ chức thực 63 2.3.1.1 Mục tiêu, đối tượng, phạm vi khảo sát 63 2.3.1.2 Phương pháp khảo sát 64 2.3.1.3 Mô tả khảo sát 65 2.3.1.4 Thang điểm đánh giá 65 2.3.2 Thống kê mô tả đối tượng khảo sát 65 2.3.2.1 Thống kê mơ tả giới tính đối tượng khảo sát 66 2.3.2.2 Thống kê mô tả độ tuổi đối tượng khảo sát 66 2.3.2.3 Thống kê mơ tả trình độ đối tượng khảo sát 66 2.3.2.4 Thống kê mô tả nghề nghiệp đối tượng khảo sát 67 2.3.2.5 Thống kê mơ tả hình thức đến đối tượng khảo sát 67 2.3.2.6 Thống kê mơ tả mức độ BHYT tốn đối tượng khảo sát 67 2.3.3 Giá trị trung bình nhân tố ảnh hưởng đến thực trạng thu viện phí từ DVYT BHYT Bệnh viện Quân y 7B 68 2.3.4 Đánh giá kết khảo sát 70 2.3.4.1 Đánh giá nhân tố công khai, minh bạch thủ tục tốn giá viện phí 70 2.3.4.2 Đánh giá nhân tố thái độ, ứng xử nhân viên kế toán 70 2.3.4.3 Đánh giá nhân tố giá viện phí, thủ tục tốn chi phí khám chữa bệnh 71 2.3.4.4 Đánh giá nhân tố hài lòng người bệnh khám chữa bệnh Bệnh viện 72 2.4 Đ ÁNH GIÁ CHUNG VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở B ỆNH VIỆN Q UÂN Y 7B 72 2.4.1 Những kết đạt 72 2.4.2 Những mặt tồn 73 2.4.3 Nguyên nhân 74 KẾT LUẬN CHƯƠNG 76 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG CĨ THU Ở BỆNH VIỆN QUÂN Y 7B CỤC HẬU CẦN QUÂN KHU 77 3.1 M ỤC TIÊU , PHƯƠNG HƯỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH HOẠT ĐỘNG CÓ THU Ở B ỆNH VIỆN Q UÂN Y 7B 77 3.1.1 Mục tiêu hồn thiện cơng tác quản lý tài hoạt động có thu Bệnh viện Qn y 7B 77 3.1.2 Phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý tài hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B 78 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở BỆNH VIỆN QUÂN Y 7B 78 3.2.1 Giải pháp hồn thiện quy trình quản lý tài Bệnh viện Quân y 7B 79 3.2.1.1 Hồn thiện quy trình quản lý chi nguồn tài 79 3.2.1.2 Hồn thiện quy trình quản lý nguồn thu tài 80 3.2.2 Giải pháp sử dụng nguồn tài 80 3.2.2.1 Giải pháp khoản chi toán cá nhân 80 3.2.2.2 Giải pháp khoản chi mua sắm hàng hố phục vụ cho cơng tác chun mơn, cơng tác hành 81 3.2.2.3 Giải pháp khoản chi mua sắm TSCĐ, sửa chữa hạ tầng, điện, nước 82 3.2.2 Giải pháp khai thác nguồn tài 83 3.2.2.1 Giải pháp khai thác nguồn thu từ khám chữa bệnh DVYT 83 3.2.2.2 Giải pháp khai thác nguồn thu từ khám chữa bệnh BHYT 84 3.2.2.3 Giải pháp khai thác nguồn thu khác 85 KẾT LUẬN CHƯƠNG 86 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC NGHỊ ĐỊNH, THÔNG TƯ, VĂN BẢN PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BHXH BHYT BLĐTBXH BNV BQP BTC BV BYT CBNV CP ĐLC DVYT GĐ KCB KTCP KTT KTTT LĐHĐ LLVT NĐ NĐCP NSNN NSQP NUQ QĐ QĐHN QK7 SC TB TBB TBP THCS THPT TM TQ TSCĐ TT TTBYT TTg TTLT UBND XDCB Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bộ lao động thương binh xã hội Bộ Nội Vụ Bộ Quốc phịng Bộ tài Bệnh viện Bộ y tế Cán nhân viên Chính phủ Độ lệch chuẩn Dịch vụ y tế Giám đốc Khám chữa bệnh Kế tốn chi phí Kế tốn trưởng Kế tốn tốn Lao động hợp đồng Lực lượng vũ trang Nghị định Nghị định phủ Ngân sách Nhà nước Ngân sách Quốc phòng Người uỷ quyền Quyết định Quyết định hợp Quân khu Sửa chữa Trung bình Thương bệnh binh Trưởng phận Trung học sở Trung học phổ thông Tham mưu Thủ Quỹ Tài sản cố định Thông tư Trang bị y tế Thủ tướng Thông tư liên tịch Uỷ ban nhân dân Xây dựng Thơng tin phiếu thu, hố đơn tốn phù hợp với giá dịch vụ y tế niêm yết Khơng có tượng thu tiền khơng cấp lại hố đơn, phiếu B4 thu B3 5 5 5 5 5 5 Thái độ, ứng xử lực chuyên môn Nhân viên kế tốn có lời nói, thái độ mực với người B5 bệnh người bệnh B6 Nhân viên kế tốn xử lý cơng việc nhanh, tốt B7 Nhân viên y tế khơng có biểu ban ơn, gợi ý tiền, q B8 Nhân viên kế tốn giải thích nhiệt tình, chu đáo có thắc mắc hố đơn, chứng từ tốn Viện phí Chi phí khoản dịch vụ khám chữa bệnh Bệnh viện phù hợp Quy trình, thủ tục tốn khám bệnh DVYT nhanh gọn, B10 thuận tiện B11 Thủ tục toán BHYT không gây phiền hà cho bệnh nhân B9 B12 Viện phí thực chế độ Bảo hiểm mà Bệnh nhân nhận Mức độ hài lòng B13 Ơng/ Bà hài lịng sau sử dụng dịch vụ khám chữa bệnh Bệnh viện Quân y 7B B14 Ông/ bà quay lại tái khám có nhu cầu B15 Ơng/ bà giới thiệu cho người quen đến khám chữa bệnh Bệnh viện C CÁC Ý KIẾN KHÁC ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………… Xin chân thành cảm ơn nhiệt tình cung cấp thơng tin Ông/Bà PHỤ LỤC 2: KẾT QUẢ KHẢO SÁT PHIẾU ĐIỀU TRA 1) 2) Danh sách chuyên gia tham khảo ý kiến: Nguyễn Văn Nơi Trưởng ban điều hành hoạt động có thu Nguyễn Anh Xuân Trưởng ban tài Phạm Ngọc Khanh Trưởng ban kế hoạch tổng hợp Lương Văn Toản Trưởng ban điều dưỡng Trần Quyết Chí Thành viên ban điều hành hoạt động có thu Lê Thị Minh Tân Thành viên ban điều hành hoạt động có thu Thống kê kết khảo sát đối tượng STT Phiếu Giới tính 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 2 1 2 1 2 2 2 Tuổi Trình độ Nghề nghiệp Hình thức đến Mức độ BHYT toán 4 5 3 4 3 2 2 4 5 4 5 5 5 4 6 3 2 2 2 3 4 1 1 4 3 4 3 2 3 3 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 2 1 2 1 1 1 2 1 2 2 2 2 3 3 3 2 2 3 2 2 2 5 5 5 5 5 4 5 4 5 2 2 1 1 5 1 1 1 1 3 1 1 4 3 1 3 1 3 3 2 3 Nam 24 48% Nữ 26 52% Từ 19 đến 29 23 46% tuổi Từ 30 đến 40 18 36% tuổi Từ 41 đến 55 12% tuổi Trên 55 6% Tiểu học 2% THCS 2% THPT 4% Trung cấp/ Cao đẳng 23 46% Đại học 23 46% Nông dân 18% Làm công ăn lương 15 30% Kinh doanh 12% Nghề tự 16% Nghỉ hưu 12% Học sinh, sinh viên 12% Tự đến Không khỏi đến chữa lại Đến theo lịch hẹn Khác Khơng BHYT tốn Thanh tốn 50% Thanh toán từ 50% đến 80% Thanh toán 80% 24 9 48% 18% 18% 16% 11 22 18% 22% 44% 16% 3) Thống kê kết khảo sát nhân tố Câu STT Phiếu Câu Câu Giá niêm yết rõ ràng, cơng khai Hóa đơn rõ ràng, xác Thơng tin hóa đơn trung thực 4 5 Câu Câu Hóa Nhân đơn viên có thái độ cấp đầy đủ mực 5 4 Câu Câu Câu Câu Nhân viên xử lý cơng việc nhanh Khơng có biểu gợi ý tiền, q Nhân viên giải thích nhiệt tình, chu đáo Chi phí khám chữa bệnh phù hợp 3 3 4 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 3 4 4 4 4 4 4 3 3 4 4 4 4 4 4 4 5 5 3 3 3 3 4 3 5 4 4 5 4 3 4 4 5 3 4 4 4 5 5 4 4 5 4 3 4 5 5 5 3 4 4 4 3 3 5 5 5 5 5 3 4 4 4 3 3 5 3 5 5 2 5 3 4 3 5 5 4 3 3 5 4 5 5 1 4 4 5 5 5 4 3 5 2 3 4 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 3 4 5 5 4 3 5 43 44 45 46 47 48 49 50 Điểm trung bình Thang điểm Độ lệch chuẩn 4 3 3,28 4 4 4 3,60 4 4 3,86 3 4 3,94 3 3 1 3,42 3 2 3,42 4 2 3,62 4 3,80 5 5 5 4,16 18 21 0,90 2 16 24 0,90 22 14 1,03 2 11 17 18 1,06 13 12 13 1,10 17 12 11 1,16 13 16 13 1,16 13 15 16 1,07 1 11 13 24 0,98 Câu 10 STT Phiếu 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Câu 11 Thủ tục Thủ tục DVYT BHYT nhanh nhanh gọn gọn 5 4 3 2 4 5 3 3 2 2 Câu 12 Chế độ BHYT toán đầy đủ 5 4 3 2 3 Câu 13 Câu 14 Hài lòng sử dụng dịch vụ Quay lại tái khám 4 5 3 4 5 5 4 3 5 Câu 15 Giới thiệu người khác đến khám 5 5 4 4 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 Điểm trung bình Thang điểm Độ lệch chuẩn 3 3 3 4 3 5 2 2 5 5 5 3,58 3 3 4 4 2 2 2 2 2 3 2,80 4 4 5 5 3 3 3 4 4 3 3,32 5 4 5 3 3 4 4 3 4 2 3,58 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 2 3,40 3 4 4 4 4 5 5 4 1 3,42 16 11 14 1,13 22 14 1,03 19 14 1,04 17 18 0,97 14 22 1,14 18 12 1,19 PHỤ LỤC 3: ➢ Diễn giải sơ đồ quy trình quản lý chi phí đơn vị nghiệp STT Q TRÌNH TRÁCH NHIỆM MƠ TẢ Q TRÌNH CHUẨN CHẤT LƯỢNG BIỂU MẪU Trước ngày 23 hàng tháng Thực đủ yêu cầu theo biểu mẫu lập sẵn Bảng dự trù chi phí Các TBP dự trù chi phí phận quản lý theo biểu mẫu Bảng dự trù chi phí Thời điểm lập chuyển bảng dự trù chi phí có kèm theo Lập bảng dự trù chi phí TBP bảng chiết tính cho KTCP phải hoàn tất trước ngày 23 hàng tháng − Tập hợp, kiểm tra tổng hợp bảng dự trù chi phí theo phận tồn đơn vị Kiểm tra tổng hợp dự trù chi − Lập bảng tổng hợp dự trù chi phí chi tiết kèm theo chuyển cho KTT KTCP − Nếu bảng dự trù chi phí chi tiết kèm theo hợp lý hợp lệ, chuyển cho KTT − Ngược lại yêu cầu TBP lập bảng dự trù chi tiết kèm theo khác Thực đầy đủ yêu cầu theo biểu Bảng dự trù mẫu lập sẵn chi phí STT Q TRÌNH TRÁCH NHIỆM MƠ TẢ Q TRÌNH CHUẨN CHẤT LƯỢNG BIỂU MẪU − KTT kiểm tra lần cuối dự trù chi phí Nếu bảng dự trù chi phí đạt u cầu đệ trình GĐ, cịn Kiểm tra, phê duyệt dự trù chi phí KTT, GĐ khơng đạt u cầu chuyển trả lại TBP để làm lại − GĐ phê duyệt dự trù chi phí − Chuyển bảng dự trù chi phí phận sau Chuyển bảng dự trù chi phí KTCP ký phê duyệt KTT, GĐ − Các TBP bảng dự trù chi phí duyệt để sử dụng chi phí Có chữ ký phê duyệt Bảng dự trù GĐ chi phí Chuyển bảng dự trù cho phận tương ứng Chuyển trước ngày 01 Bảng dự trù chi phí hàng tháng − Sau duyệt mua, trường hợp tạm ứng cho công tác, CBNV có nhu cầu tạm ứng, lập Phiếu đề nghị tạm ứng theo mẫu, ghi rõ mục Lập phiếu đề nghị tạm ứng CBNV đích tạm ứng, thời gian hoàn ứng − Chuyển phiếu đề nghị tạm ứng đến TBP − Thời gian hoàn ứng chậm 02 ngày sau thực xong công tác Thực đầy đủ yêu cầu biểu Phiếu đề mẫu lập sẵn nghị tạm ứng STT QUÁ TRÌNH TRÁCH NHIỆM MƠ TẢ Q TRÌNH CHUẨN CHẤT LƯỢNG BIỂU MẪU Có chữ ký phê duyệt Phiếu đề KTT, TBP nghị tạm ứng − Xem xét nhu cầu tạm ứng có hợp lý hay khơng: − Nếu xét thấy nhu cầu tạm ứng có thật cần thiết, ký duyệt, chuyển đến KTT, NUQ Xem xét ký duyệt TBP, − Xem xét tính hợp lý, hợp lệ Phiếu đề nghị tạm ứng TBP chuyển đến: KTT, NUQ ▪ Nếu chấp thuận, ký duyệt chuyển Phiếu đề nghị tạm ứng đến kế toán tốn ▪ Nếu khơng chấp thuận chuyển lại Phiếu đề nghị tạm ứng cho TBP đề xuất − Căn Phiếu đề nghị tạm ứng Có chữ ký phê Lập phiếu chi chi tiền KTTT TQ duyệt KTT, KTTT lập phiếu chi − TQ chi tiền theo phiếu chi Thực đầy đủ yêu cầu biểu Phiếu đề mẫu lập sẵn nghị tạm ứng − Sau kế hoạch chi GĐ, KTT, TBP duyệt tạm ứng tiền để thực kế hoạch chi Mua hàng dịch vụ CBNV − CBNV thực mua hàng hay dịch vụ Thực đầy đủ yêu cầu biểu Bảng dự trù mẫu lập sẵn chi phí STT Q TRÌNH TRÁCH NHIỆM MƠ TẢ Q TRÌNH CHUẨN CHẤT LƯỢNG BIỂU MẪU − CBNV có sử dụng chi phí lập Phiếu đề nghị duyệt chi theo mẫu, ghi rõ khoản tốn có mức dự trù hay khơng Nếu vượt mức dự trù ghi rõ mức vượt Lập phiếu đề nghị duyệt chi − Nếu CBNV xác định chi phí có vượt mức CBNV dự trù hay khơng trưởng phận ghi vào mục − Chuyển phiếu đề nghị duyệt chi với phiếu đề Phiếu đề Thực đầy đủ nghị duyệt yêu cầu biểu chi mẫu lập sẵn xuất mua, hoá đơn chứng từ kèm theo cho TBP, KTT, KTT − Kiểm tra chi phí đề nghị duyệt có thực phát sinh phận hay khơng, tính hợp lý chi phí sử dụng so với chi phí dự trù:Nếu chi phí phát sinh 10 hợp lý hợp lệ, ký duyệt chuyển phiếu đề nghị duyệt Thực đầy đủ Kiểm tra ký duyệt chi, hoá đơn chứng từ kèm theo cho KTCP yêu cầu biểu mẫu lập sẵn TBP Phiếu đề nghị duyệt chi Các chứng từ kèm theo STT QUÁ TRÌNH TRÁCH NHIỆM MƠ TẢ Q TRÌNH − KTCP Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ chứng từ, ▪ CHUẨN CHẤT LƯỢNG Thực đầy đủ kiểm tra chi phí đề nghị duyệt chi có vượt dự trù u cầu biểu chi phí hay khơng: mẫu lập sẵn Nếu chứng từ hợp lệ kế tốn chi phí chuyển cho Có chữ ký duyệt KTT NUQ, Nếu chứng từ không hợp lệ KTT NUQ chuyển lại cho TBP 11 Kiểm tra ký duyệt KTCP, - BIỂU MẪU Phiếu đề nghị duyệt chi Các chứng từ kèm theo KTT NUQ xem xét tính hợp lý chi phí KTT, phát sinh để định duyệt chi hay không: NUQ ▪ Nếu định duyệt chi, chuyển toàn chứng từ cho KTTT, Nếu định khơng duyệt chi, chuyển tồn chứng từ cho KTCP cho TBP đề nghị duyệt chi bổ sung − Kế toán toán lập phiếu chi, chuyển phòng quỹ chi tiền lập ủy nhiệm chi (sec) để chuyển tiền 12 Lập phiếu chi toán Thực đầy đủ yêu cầu biểu mẫu lập sẵn KTTT, TQ Phiếu đề nghị duyệt chi Các chứng từ kèm theo ➢ Diễn giải chi tiết sơ đồ quy trình quản lý nguồn thu đơn vị nghiệp Công đoạn Tên công đoạn Đề xuất Trách nhiệm CB, NV Mô tả thực cơng đoạn - Tập hợp chứng từ, hố đơn có liên quan đến thu tiền, lập phiếu đề nghị thu tiền , TBP kiểm tra ký xác nhận, kèm theo Phiếu đề xuất phát sinh nghiệp vụ kinh tế duyệt GĐ - Kiểm tra giấy tờ chứng từ đầy đủ, hợp lệ,chính xác khơng Kiểm tra đối chiếu KTTT - Phiếu thu,Giấy đề nghị thu tiền, Nếu hợp lệ, đầy đủ tiến hành lập phiếu, Nếu không hợp lệ, đầy đủ chuyển trả lại phòng nghiệp vụ để họ chỉnh sửa, bổ sung cho KTT, GĐ xem xét duyệt Ký duyệt GĐ, KTT Nếu trình xem xét chưa đạt chuyển trả lại phịng nghiệp vụ để họ chỉnh sửa, bổ sung cho Chuẩn chấp nhận Ghi đầy đủ, rõ ràng chi tiết theo mẫu quy định, khơng sửa chữa, tẩy xố Đầy đủ tên họ người nộp tiền , số tiền chữ, số, nội dung thu, hoá đơn chứng từ liên quan đến hoạt động thu chữ ký bên có liên quan Chứng từ đầy đủ, xác nội dung ghi Biểu mẫu áp dụng, hồ sơ Phiếu đề xuất, Phiếu đề nghị thu tiền Phiếu đề xuất, Phiếu đề nghị thu tiền, Các chứng từ hố đơn có liên quan Phiếu đề xuất, Phiếu đề nghị thu tiền, Các chứng từ hoá đơn có liên quan Thực KTTT Viết phiếu thu Chứng từ đầy đủ, xác Phiếu thu, Phiếu đề xuất, Phiếu đề nghị thu tiền, Các chứng từ hố đơn có liên quan Thực TQ Thu tiền Thu đủ Phiếu thu Ghi chép sổ sách kế tốn lưu hồ sơ Rõ ràng có hệ thống , dễ tìm kiếm Phiếu thu, Phiếu đề xuất, Phiếu đề nghị thu tiền, Các chứng từ hố đơn có liên quan Lưu hồ sơ KTTT, TQ PHỤ LỤC Mẫu số B05 Báo cáo kết hoạt động có thu nộp ngân sách Bệnh viện Quân y 7B Đơn vị tính: đồng Phân phối thu nhập thu chi Chi phí Năm Tổng số thu Chi phí khơng Các khoản QT với NS QT với NS KHTS T.lương Khác Chênh lệch thu, chi Nộp NSNN Nộp NSQP Nộp cấp 10 Bổ sung kinh phí 11 Trích quỹ đơn vị 12 Năm 2012 40.059.242.368 28.579.606.922 11.479.635.446 85.240.000 Năm 2013 52.433.180.698 35.096.929.774 17.336.250.924 88.560.000 235.422.000 1.783.828.000 722.136.171 14.594.864.753 Năm 2014 61.923.329.265 41.616.848.536 20.306.480.729 87.100.000 162.945.000 2.143.108.072 928.122.511 17.072.305.146 Năm 2015 68.790.839.200 46.413.294.344 22.377.544.856 71.260.000 224.747.400 2.685.589.701 851.648.412 18.615.559.343 65.681.147.156 46.613.618.523 19.067.528.633 70.480.000 175.497.300 2.526.097.624 215.639.095 16.150.294.614 288.887.738.687 198.320.298.099 90.567.440.588 Năm 2016 Tổng cộng 1.880.201.810 591.746.786 9.007.686.850 402.640.000 798.611.700 11.018.825.207 3.309.292.975 75.440.710.706 (Nguồn: Báo cáo tổng toán ngân sách Bệnh viện Quân y 7B) Số thu chưa phân phối 13 PHỤ LỤC Bảng nội dung tỉ trọng cụ thể khoản chi hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B giai đoạn 2012 – 2016 Đơn vị tính: Triệu đồng Năm 2012 Nội dung Tổng số Chi Lương, phụ cấp 2013 2014 2015 TL Tổng TL Tổng TL (%) số (% số (%) ) Tổng số 2016 TL (% ) Tổng số TL (% ) ) 1.866 6,53% 2.726 7,77% 3.388 8,14% 3.630 7,82% 4.070 8,73% Chi nộp bảo hiểm LĐ 639 2,24% 824 2,35% 1.143 2,75% 1.371 2,95% 1.549 3,32% Bồi dưỡng người làm 1.612 5,64% 2.180 6,21% 3.699 8,89% 4.107 8,85% 3.468 7,44% Chi Thuốc, vật tư y tế Chi văn phịng phẩm Sửa chữa xe máy,ơtơ 21.926 76,72% 26.759 76,24% 30.136 72,41% 34.708 74,78% 34.739 74,52% 875 3,06% 571 1,63% 865 2,08% 649 1,40% 733 1,57% 121 0,42% 106 0,30% 147 0,35% 139 0,30% 48 0,10% Sửa chữa doanh trại 189 0,66% 446 1,27% 517 1,24% 66 0,14% 79 0,17% Chi điện nước 643 2,25% 975 2,78% 1.133 2,72% 1.206 2,60% 1.374 2,95% Sửa chữa trang bị y tế 0,03% 64 0,18% 95 0,23% 45 0,10% 75 0,16% Chi công suất thừa 700 2,45% 446 1,27% 493 1,18% 493 1,06% 480 1,03% 100% 35.097 100% 41.616 100% 46.414 100% 46.615 100% TỔNG 28.580 (Nguồn: Báo cáo tốn chi hoạt động có thu Bệnh viện Qn y 7B) ... hồn thiện cơng tác quản lý tài hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B năm 25 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI BỆNH VIỆN QUÂN Y 7B CỤC HẬU CẦN QUÂN KHU 2.1 Giới thiệu khái quát Bệnh viện. .. Cơng tác quản lý tài Bệnh viện Quân y 7B Phạm vi nghiên cứu : Cơng tác quản lý thu, chi tài hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B Cục Hậu cần Quân khu giai đoạn 2012 -2016 Phương pháp nghiên cứu thu. .. nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài Bệnh viện Quân y 7B Những sở lý luận trình b? ?y sử dụng làm sở đánh giá thực trạng cơng tác quản lý tài hoạt động có thu Bệnh viện Quân y 7B sở lý luận cho