QUẢN LÝ THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HÒA BÌNH

QUẢN LÝ THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH HÒA BÌNH Nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn quản lý thuế có thể rút ra một số kết luận chính sau: 1. Thuế là công cụ quản lý kinh tế vĩ mô của Nhà nước, và là công cụ có tác động lớn nhất và hiệu quả nhất. Vì vậy, nếu quản lý thuế tốt sẽ làm tăng nguồn thu ngân sách, điều tiết thu nhập theo hướng công bằng và định hướng các doanh nghiệp hoạt động theo quỹ đạo chung của Nhà nước. 2. Công tác quản lý thuế trên địa bàn Hòa Bình đã có chuyển biến tích cực; ý thức của người nộp thuế trong việc kê khai, nộp thuế tự giác và kịp thời hơn, kết quả thu ngân sách chuyển biến tốt hơn. Đồng thời tác động toàn diện đối với cơ quan thuế từ tổ chức bộ máy, chức trách nhiệm vụ của cơ quan thế đến công tác quản lý thuế; quy định đơn giản, rõ ràng, minh bạch, nhằm nâng cao trách nhiệm, bảo đảm quyền, lợi ích hợp pháp của người nộp thuế, tạo điều kiện cho người nộp thuế chấp hành tốt pháp luật thuế. Cục thuế tỉnh Hòa Bình đã triển khai thực hiện QLT theo mô hình chức năng đạt hiệu quả. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ đã đa dạng hoá các hình thức giải đáp vướng mắc như: hỗ trợ trực tiếp tại bộ phận “một cửa”, hỗ trợ qua điện thoại, trả lời bằng văn bản, tổ chức tập huấn, tổ chức đối thoại với DN. Công tác đăng ký thuế, kê khai thuế: số lượng tờ khai NNT nộp đúng hạn, đúng nội dung. Công tác kiểm tra, thanh tra: số lượng và chất lượng các cuộc thanh tra thuế đã được cải thiện. Việc ra quyết định kiểm tra, thanh tra thuế cơ bản được thực hiện trên cơ sở thu thập và phân tích thông tin, đánh giá mức độ tuân thủ và xác định rủi ro, phân loại DN. Công tác quản lý nợ thuế: tỷ trọng thu nợ trên tổng số nợ thuế tăng. Công tác ứng dụng công nghệ thông tin: đã chú trọng đầu tư phát triển ứng dụng công nghệ thông tin theo sát yêu cầu, quy trình, nghiệp vụ QLT, từng bước đáp ứng yêu cầu quản lý số lượng NNT tăng nhanh, cùng các yêu cầu về cải cách và hiện đại hoá QLT 3. Bên cạnh những kết quả đạt được, công tác quản lý thuế tại Hòa Bình hiện vẫn còn nhiều hạn chế. Những hạn chế chính là: Việc tuyên truyền pháp luật thuế nhằm nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật của NNT chưa đáp ứng được với yêu cầu đặt ra dẫn đến việc đăng ký mã số thuế, lập tờ khai kê khai thuế của NNT còn chậm, chất lượng tờ khai thuế chưa cao. Một số DN vẫn thường xuyên chậm nộp tiền thuế, tình trạng lập giấy nộp tiền nhưng bỏ sót, kê khai thiếu, sai các chỉ tiêu như mã số thuế, tên NNT, địa chỉ, nơi nộp tiền...còn nhiều. Một số DN xây dựng, thương mại, khai thác khoáng sản còn sử dụng hoá đơn, chứng từ còn tuỳ tiện, các nghiệp vụ hạch toán sổ sách, báo cáo còn mang tính hình thức, đối phó, chưa đúng với quy định của chế độ kế toán. Một số cán bộ thuế còn nể nang e dè dẫn tới việc xử lý hành chính đối với những trường hợp vi phạm pháp luật về thuế còn chưa tương xứng với mức độ vi phạm. Công tác phối hợp với Sở Kế hoạch và Đầu tư, công an tỉnh, Ủy ban nhân dân các huyện, thành phố và một số sở ngành trong tỉnh cũng còn một số bất cập dẫn tới hiệu quả chưa được như mong muốn. 4. Nguyên nhân của những tồn tại hạn chế đó là do: một số quy định của Luật QLT chưa kịp thời điều chỉnh nên chưa bao quát các hoạt động kinh tế mới phát sinh; thủ tục hành chính trong quản lý thuế còn nhiều phức tạp; vẫn còn một bộ phận không nhỏ và người dân chưa có ý thức làm theo Luật; còn thiếu sự quan tâm của chính quyền địa phương đến công tác quản lý thuế trên địa bàn; do nhận thức của một số lãnh đạo, cán bộ quản lý thu thuế chưa thực sự quyết liệt; hệ thống quy trình nghiệp vụ còn đồ sộ, phức tạp, cơ cấu tổ chức hiện tại chưa phát huy hết những lợi ích của mô hình tổ chức mới, Năng lực, trình độ của cán bộ thuế còn hạn chế... 5. Để khắc phục tình trạng trên, nâng cao hiệu quả hoạt động quản lý thuế trên địa bàn, tỉnh cần thực hiện đồng bộ nhiều giải pháp, trong đó tập trung thực hiện các giải pháp chủ yếu là: Rà soát, cải cách TTHC thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi, giảm chi phí tuân thủ cho NNT; Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT ở tất cả các khâu, các bộ phận, các lĩnh vực dưới nhiều hình thức đa đạng nhằm nâng cao nhận thức, ý thức tuân thủ pháp luật thuế của NNT; Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của các tổ chức, cá nhân, nhằm phát hiện và xử lý kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp; Tăng cường năng lực công tác thanh tra, kiểm tra giám sát tuân thủ đối với NNT; Đẩy mạnh xử lý các khoản nợ thuế, đảm bảo thực hiện đúng đủ các biện pháp quản lý nợ đối với NNT; Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác QLT; Xây dựng và tổ chức bộ máy QLT hiện đại, hiệu lực, hiệu quả; Hiện đại hoá cơ sở vật chất ngành thuế. Hy vọng rằng, các kết quả nghiên cứu của đề tài sẽ là tài liệu bổ ích để cơ quan QLT ứng dụng trong qua trình đổi mới công tác thu NSNN, góp phần thực hiện Chiến lược cải cách và hiện đại hóa đất nước. Tác giả mong rằng sẽ nhận được ý kiến đóng góp của các thầy cô và bạn đọc quan tâm để tiếp tục hoàn thiện hơn nữa công trình nghiên cứu này..

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ iv PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ 1.2.1 Các khái niệm chung .7 1.2.2 Một số vấn đề chung thuế 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý thuế 23 1.3 Quản lý thuế số nước giới số địa phương Việt Nam, học cho cục thuế Hòa Bình 26 1.3.1 Quản lý thuế giới 26 1.3.2 Quản lý thuế Việt Nam 30 1.3.3 Bài học cho Cục thuế Hòa Bình 32 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 2.2.1 Phương pháp phân tích .35 2.2.2 Phương pháp thu thập, tổng hợp thông tin 36 2.2.3 Phương pháp so sánh 38 3.2.1 Đặc điểm chung Cục thuế Hòa Bình 41 3.2.2 Một số kết đạt 43 3.2.3 Phân tích tình hình Quản lý thuế theo chức địa bàn tỉnh Hòa Bình .50 3.3.1 Những thành tựu chủ yếu 69 3.3.2 Nguyên nhân số hạn chế 71 4.1.1 Quản lý thuế phải gắn với cải cách hệ thống thuế .76 4.1.2 Quản lý thuế phải đồng khâu 76 4.1.3 Quản lý thuế phải tuân thủ nghiêm pháp luật, sách nhà nước 77 4.1.4 Quản lý thuế theo hướng đại .78 4.2.1 Thực tốt sách thuế 79 4.2.2 Mở rộng nguồn thu thuế vào ngân sách tỉnh 79 4.2.3 Hoàn thiện tác nghiệp nghiệp vụ quản lý thuế 79 4.2.4 Một số kiến nghị 82 PHỤ LỤC .38 Phụ lục 38 Phụ lục 44 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa CQT CNTT DN Doanh nghiệp HT Hỗ trợ HTT Hệ thống thuế NNT Người nộp thuế NSNN QLT Quản lý thuế TNCN Thuế TNCN 10 TT Tuyên truyền 11 TTHC Thủ tục hành 12 UBND Ủy ban nhân dân Cơ quan thuế Công nghệ thông tin Ngân sách nhà nước i DANH MỤC CÁC BẢNG STT Tên bảng Nội dung Trang Bảng 3.1 Kết thu thuế vào NSNN (2012-2014) 43 Bảng 3.2 Tỷ lệ số thu NSNN theo đối tượng NNT (2012-2014) 44 Bảng 3.3 Tỷ lệ số thu NSNN theo sắc thuế (2012-2014) 45 Bảng 3.4 Kết công tác tuyên truyền (2012-2014) 50 Bảng 3.5 Kết hoạt động công tác hỗ trợ (2012-2014) 50 Bảng 3.6 Cách giải vướng mắc NNT 53 Bảng 3.7 Tình hình quản lý người nộp thuế (2012-2014) 55 Bảng 3.8 Tình hình quản lý NNT (2012-2014) 56 Bảng 3.9 Kết hoàn thuế (2012-2014) 58 10 Bảng 3.10 Kết kiểm tra thuế (2012-2014) 63 11 Bảng 3.11 Kết tra thuế (2012-2014) 65 12 Bảng 3.12 Tình hình nợ đọng tiền thuế (2012-2014) 67 ii DANH MỤC CÁC HÌNH STT Tên hình Nội dung Hình 1.1 Cơ cấu tổ chức quan thuế 13 Hình 1.2 Qui trình quản lý thuế 15 Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức máy Cục thuế tỉnh Hòa Bình 42 iii Trang DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ STT Tên Tên biểu đồ biểu đồ Trang Biểu 3.1 Cơ cấu loại hình DN năm 2014 39 Biểu 3.2 Đánh giá NNT công tác tuyên truyền 52 Biểu 3.3 Biểu 3.4 Mức độ hoàn thành kế hoạch kiểm tra (2012-2014) 60 Biểu 3.5 Mức độ hoàn thành kế hoạch tra (2012-2014) 61 Biểu 3.6 Kết thu nợ thuế (2012-2014) 66 Mức độ hài lòng NNT chất lượng công tác hỗ trợ iv 52 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Thuế gắn liền với tồn tại, phát triển Nhà nước công cụ quan trọng mà quốc gia sử dụng để thực thi chức năng, nhiệm vụ Quản lý thuế (QLT) hoạt động quản lý hành nhà nước nhằm thực mục tiêu đặt cho thuế sở tổ chức máy QLT theo mơ hình quản lý phù hợp thời kỳ phát triển kinh tế - xã hội Ngày 29/11/2006, Luật QLT số 78/2006/QH11 Quốc hội nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam thơng qua có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2007 Việc ban hành Luật QLT tạo tảng cho việc áp dụng chế QLT tiên tiến, đại, theo người nộp thuế (NNT) tự tính, tự khai, tự nộp thuế vào ngân sách nhà nước (NSNN); quan Thuế (CQT) thực quản lý thuế theo chức dựa hệ thống thơng tin NNT Bên cạnh đó, Luật đề cao quyền trách nhiệm NNT, tạo điều kiện cho việc cải cách thủ tục hành thuế theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch, đáp ứng yêu cầu hội nhập quốc tế nâng cao hiệu lực hệ thống thuế (HTT) Tuy nhiên, trước yêu cầu phát triển kinh tế yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế, HTT nói chung, cơng tác QLT nói riêng bộc lộ hạn chế, đòi hỏi phải cải cách hồn thiện để phù hợp với tình hình Trong Chiến lược cải cách HTT giai đoạn 2011-2020 nêu rõ: Nhiệm vụ cải cách xây dựng hệ thống sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, phù hợp với thể chế kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa; mức động viên hợp lý nhằm tạo điều kiện thúc đẩy sản xuất nước công cụ quản lý kinh tế vĩ mô có hiệu quả, hiệu lực Đảng Nhà nước Đồng thời xây dựng ngành thuế Việt Nam đại, hiệu lực, hiệu quả; cơng tác QLT, phí lệ phí thống nhất, minh bạch, đơn giản, dễ hiểu, dễ thực dựa ba tảng bản: thể chế sách thuế minh bạch, quy trình thủ tục hành (TTHC) thuế đơn giản, khoa học phù hợp với thơng lệ quốc tế; nguồn nhân lực có chất lượng, liêm chính; ứng dụng cơng nghệ thơng tin đại, có tính liên kết, tích hợp, tự động hóa cao Xuất phát từ yêu cầu thực tiễn hoạt động QLT, chọn vấn đề “Quản lý thuế địa bàn tỉnh Hòa Bình” để nghiên cứu luận văn thạc sĩ Câu hỏi nghiên cứu luận văn: Cơng tác QLT địa bàn tỉnh Hòa Bình từ năm 2012 đến năm 2014 có thành tựu hạn chế chủ yếu nào? Tỉnh Hòa Bình cần thực biện pháp để hồn thiện cơng tác QLT địa bàn theo hướng hiệu thời gian tới ? Mục đích nhiệm vụ luận văn * Mục đích Mục đích luận văn đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện nâng cao công tác quản lý thuế (QLT) địa bàn tỉnh Hòa Bình từ đến năm 2020 * Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn QLT người nộp thuế; - Khảo sát, phân tích thực trạng quản lý thuế từ năm 2011-2014, nhân tố ảnh hưởng đến công tác QLT rút học kinh nghiệm công tác quản lý thuế địa bàn tỉnh Hòa Bình; - Đề xuất số quan điểm giải pháp chủ yếu hoàn thiện cơng tác QLT tỉnh Hòa Bình Đối tượng phạm vi nghiên cứu * Đối tượng: Nghiên cứu quản lý thuế người nộp thuế thuộc Cục Thuế tỉnh Hòa Bình quản lý * Phạm vi nghiên cứu: - Về nội dung: Luận văn nghiên cứu công tác QLT người nộp thuế thuộc Cục Thuế tỉnh Hòa Bình quản lý - Về thời gian: Đề tài tiến hành nghiên cứu từ năm 2012 đến năm 2014 - Phạm vi không gian: Luận văn nghiên cứu địa bàn tỉnh Hòa Bình Những đóng góp đề tài Luận văn làm rõ sở lý luận thực tiễn công tác QLT Phân tích đánh giá thực trạng QLT tỉnh Hòa Bình từ đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện hoạt động QLT tỉnh Hòa Bình giai đoạn Kế thừa cơng trình nghiên cứu nước, luận văn có đóng góp sau: - Hệ thống hóa bổ sung số vấn đề lý luận QLT - Phân tích, đánh giá thực trạng QLT địa bàn Tỉnh Hòa Bình giai đoạn 2012-2014, phát hạn chế hoạt động tìm nguyên nhân - Đề xuất số giải pháp phù hợp với điều kiện cụ thể Hòa Bình, nhằm hồn thiện cơng tác QLT địa bàn đến năm 2020 - Luận văn sử dụng làm tư liệu tham khảo tham mưu với cấp ủy, quyền địa phương lập dự tốn thu NSNN,về cơng tác QLT địa bàn góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội Cấu trúc luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn chia thành chương sau: Chương Tổng quan tình hình nghiên cứu sở lý luận quản lý thuế Chương Phương pháp thiết kế nghiên cứu Chương Thực trạng hoạt động quản lý thuế tỉnh Hòa Bình Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý thuế địa bàn tỉnh Hòa Bình CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ THUẾ 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu Quản lý thuế khâu tổ chức, phân công trách nhiệm cho phận quan thuế; xác lập mối quan hệ phối hợp phận cách hữu hiệu việc thực thi sách thuế Cơng tác quản lý thuế để ngày nâng cao chất lượng hiệu thu cho ngân sách nhà nước, góp phần khuyến khích sản xuất kinh doanh phát triển, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, nâng cao ý thức tự giác nộp thuế cho đối tượng nộp thuế phải coi bổn phận trách nhiệm đối tượng nộp thuế Hiện có số tài liệu, đề tài, cơng trình nghiên cứu có đề cập đến vấn đề góc độ khác nhau, như: - Đề tài “Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế Việt Nam điều kiện nay”(2003) đề tài cấp Bộ có chất lượng tập thể tác giả PGS.TS Nguyễn Thị Bất chủ nhiệm đề tài cộng Đề tài thống hóa lý thuyết Quản lý thuế phân tích thực trạng Quản lý thuế Việt Nam Đồng thời, đề tài đưa giải pháp mang tính đột phá, tình hình thực tiễn Việt Nam Tuy nhiên nghiên cứu đề tài dừng lại mốc thời gian năm 2003 - Đề tài “Đổi hoàn thiện hệ thống thu thuế Việt Nam” tác giả Nguyễn Thị Mai Phương (2003) đề tài cấp Viện Viện Khoa học Tài Đóng góp chủ yếu đề tài khái quát thực trạng công tác Quản lý thuế Việt Nam đánh giá thực trạng công tác Quản lý thuế góc độ: Thực trạng cơng tác tổ chức máy quản lý thực trạng cơng tác hành thu Từ phân tích kinh nghiệm Quản lý thuế số nước giới thực trạng Việt Nam, đề tài rút số học kinh nghiệm nêu giải pháp phù hợp với Việt Nam Tuy nhiên, đề tài chưa có giải pháp đột phá để cải thiện công tác quản lý thuế Việt Nam, đồng thời đề tài nghiên cứu chưa chuyên sâu đến lĩnh vực công tác thu thuế thu nhập doanh nghiệp dừng lại đến năm 2003 - Đề tài: “Các giải pháp tăng cường quản lý thuế xuất khẩu, thuế nhập tiến trình gia nhập AFTA Việt nam”, Luận án tiến sỹ Kinh tế Nguyễn Danh Hưng, Học viện Tài năm 2003 Tác giả cho rằng; để hội nhập kinh tế quốc tế, Việt Nam phải tiến hành điều chỉnh sách thương mại theo hướng tự hóa mở cửa, sách thuế theo hướng cắt giảm thuế nhập không mức trần cam kết, thủ tục hải quan theo hướng đơn giản, minh bạch, công khai, thời gian thông quan nhanh, phù hợp với chuẩn mực quốc tế - Đề tài: “Một số giải pháp quản lý chống thất thu thuế XNK địa bàn thành phố Đà Nẵng”, Luận án thạc sỹ Kinh tế Phan Duy Bình, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh năm 2000 Tác giả đề nhiều giải pháp nhằm tăng cường công tác thu thuế, quản lý nợ thuế đôn đốc thu hồi nợ đọng, quản lý giá tính thuế, chống gian lận thương mại chống thất thu NSNN địa bàn thành phố Đà Nẵng - Đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh chi cục thuế quận Hai Bà Trưng”, Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh Vũ Hồng Vân Trường Đại học Kinh tế, ĐHQG Hà Nội, 2010, tác giả Khái quát số sở lý luận thuế công tác quản lý thuế Việt Nam Phân tích đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh địa bàn quận Hai Bà Trưng Đề xuất số giải pháp để hoàn thiện công tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh địa bàn Quận Hai Bà Trưng - Đề tài: “Hồn thiện hệ thống sách thuế Việt Nam tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế”, luận văn thạc sỹ kinh tế Mai Đình Lâm, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, thực năm 2006 Luận văn xây dựng sở lý luận hệ thống sách thuế Việt Nam thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế kiến nghị số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống thuế cho phù hợp với thông lệ quốc tế Điểm bật luận văn việc tác giả "đi tắt, đón đầu" xu hội nhập kinh tế quốc tế Việt Nam tất yếu khách quan, việc rà sốt lại hệ thống sách thuế Việt Nam để thi hành số điều Luật quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ Hà Nội, tháng năm 2013 12 Chính phủ, 2008 Nghị định số 124/2008/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành số điều Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hà Nội, tháng 12 năm 2008 13 Chính phủ, 2011 Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011 việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Hà Nội, tháng 12 năm 2008 14 Chính phủ, 2013 Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 quy định chi tiết thi hành số điều cùa Luật quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế Hà Nội, tháng năm 2008 15 Chính phủ, 2013 Nghị định số 92/2013/NĐ-CP ngày 13/8/2013 quy định chi tiết thi hành số điều có hiệu lực từ ngày 01 tháng năm 2013 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế giá trị gia tăng Hà Nội, tháng năm 2013 16 Cục thuế Hòa Bình, 2012 Báo cáo tổng kết cơng tác thuế năm 2012 Hòa Bình, tháng năm 2012 17 Cục thuế Hòa Bình, 2013 Báo cáo tổng kết cơng tác thuế năm 2013 Hòa Bình, tháng năm 2013 18 Cục thuế Hòa Bình, 2014 Báo cáo tổng kết cơng tác thuế năm 2014 Hòa Bình, tháng năm 2014 19 Phan Huy Đường, 2010 Quản lý nhà nước kinh tế Hà Nội: NXB Đại học Quốc Gia Hà Nội 20 Hội tư vấn thuế Việt Nam, 2010 Hướng dẫn kê khai, xác định chi phí, nộp tốn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế nhà thầu Hà Nội: Nxb Tài 21 Nguyễn Danh Hưng, 2003 Các giải pháp tăng cường quản lý thuế xuất khẩu, thuế nhập tiến trình gia nhập AFTA Việt nam Luận án tiến sỹ Kinh tế Học viện Tài 90 22 Mai Đình Lâm, 2006 Hồn thiện hệ thống sách thuế Việt Nam tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế Luận văn thạc sỹ Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 23 Mai Đình Lâm, 2006 Hồn thiện hệ thống sách thuế Việt Nam tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế” Luận văn thạc sỹ kinh tế Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh 24 Nguyễn Thị Liên, 2007 Hồn thiện sách thuế thu nhập góp phần phát triển kinh tế Việt Nam thời kỳ hội nhập WTO Luận văn Thạc sỹ Trường Đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh 25 Nguyễn Thị Liên, 2007 Hồn thiện sách thuế thu nhập góp phần phát triển kinh tế Việt Nam thời kỳ hội nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO-World Trade Organization ) Luận văn thạc sĩ Trường Đại học kinh tế thành phố Hồ Chí Minh 26 Nguyễn Thị Mai Phương, 2003 Đổi hoàn thiện hệ thống thu thuế Việt Nam Hà Nội, tháng năm 2003 27 Quốc hội, 2013 Dự thảo Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp trình UBTVQH phiên họp thứ 17 Hà Nội, tháng năm 2013 28 Quốc hội, 2013 Luật sửa đổi, bổ sung số điều luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 32/2013/QH13 Hà Nội, tháng năm 2013 29 Thủ tướng phủ, 2013 Quyết định số 732/QĐ-TTg việc Phê duyệt “Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2020” Hà Nội, tháng năm 2013 30 Lê Quang Thuận, 2013 Xu hướng cải cách thuế thu nhập doanh nghiệp giới Tạp chí Tài chính, số 4/2013 31 Tổng cục thuế, 2010 Tài liệu bồi dưỡng kiến thức kế toán cho cơng chức thuế, Hà Nội: Nxb Chính trị - Hành 32 Tổng cục thuế, 2011 Tài liệu bồi dưỡng kiến thức kế toán nâng cao cho cán làm công tác tra, kiểm tra thuế Hà Nội: Nxb Chính trị - Hành 91 33 Tổng cục Thuế, 2010 Chiến lược hồn thiện hệ thống sách thuế giai đoạn 2011-2020 Hà Nội: Nxb Chính trị - Hành 34 Vũ Hồng Vân, 2003 Hồn thiện cơng tác quản lý thuế doanh nghiệp quốc doanh chi cục thuế quận Hai Bà Trưng Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh Trường Đại học Kinh tế, ĐHQG Hà Nội 92 PHỤ LỤC Phụ lục PHIẾU PHỎNG VẤN CÁN BỘ THUẾ I Các thông tin chung người vấn 1.1 Họ tên …………………………… 1.2 Nam, nữ: ………………… 1.3 Nơi công tác……………… …………………………………………… II Nội dung vấn Hiện làm luận văn tốt nghiệp cao học với đề tài: “Quản lý thuế địa bàn tỉnh Hòa Bình” Mục đích Phiếu vấn để phục vụ cho nội dung nghiên cứu luận văn, xin Ông/Bà cho ý kiến nội dung đây: 2.1 Ơng/Bà có nhận xét kết thực nhiệm vụ thu NSNN Cục thuế tỉnh Hòa Bình năm vừa qua (2012-2014)  Hồn thành xuất sắc  Hoàn thành  Cần tăng cường quản lý chặt chẽ nguồn thu để tăng nguồn thu  Cần khai thác nguồn thu để tăng nguồn thu 2.2 Ông/Bà đánh việc triển khai thực cải cách TTHC thuế Cục thuế Hòa Bình:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.3 Theo Ơng/Bà việc kê khai thuế qua mạng đáp ứng nhu cầu kê khai thuế doanh nghiệp:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.4 Theo Ơng/Bà việc kê khai thuế qua mạng nộp thuế qua ngân hàng thương mại có thuận tiện cho NNT so với trước không?  Rất thuận tiện  Thuận tiện  Không thuận tiện  Phiền phức 2.5 Theo Ơng/Bà việc trì hệ thống kết nối, trao đổi thông tin liên quan đến NNT ngành liên quan thực nào?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.6 Theo Ông/Bà việc tổ chức lớp phổ biến sách thuế mới, tập huấn triển khai ứng dụng cho cán Cục thuế Hòa Bình thực ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.7 Ơng/Bà đánh công tác TT&HT NNT CQT nay:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.8 Ông/Bà cảm nhận mức độ hài lòng NNT cơng tác TT&HT NNT CQT nay:  Hài lòng  Tương đối hài lòng  Khơng hài lòng  Khó nhận xét 2.9 Ơng/Bà có đánh cơng tác TT, HT sách, chế độ pháp luật thuế Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.10 Ơng/Bà có đánh công tác TT, HT thủ tục, quy trình thuế Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.11 Ơng/Bà có đánh công tác hỗ trợ việc kê khai thuế Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.12 Ơng/Bà có đánh việc cung cấp hỗ trợ phần mềm kê khai thuế Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.13 Ơng/Bà có đánh công tác TT&HT chế độ hóa đơn, chứng từ Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.14 Theo Ông/Bà đánh việc cung cấp thông tin cảnh báo doanh nghiệp bỏ trốn, hóa đơn bất hợp pháp, doanh nghiệp vi phạm pháp luật thuế Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.15 Ông/Bà đánh giá chất lượng cán làm công tác TT&HT NNT:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.16 Theo Ơng/Bà việc đa dạng hóa hình thức TT thực Cục thuế Hòa Bình:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.17 Theo Ơng/Bà nội dung tuyên truyền có chuyển tải sâu rộng khơng :  Có  Khơng 2.18 Theo Ơng/Bà nội dung hỗ trợ đáp ứng yêu cầu NNT chưa:  Hoàn toàn đáp ứng  Đáp ứng  Chưa đáp ứng  Không đáp ứng 2.19 Theo Ông/Bà nội dung hỗ trợ đáp ứng yêu cầu NNT chưa:  Hoàn toàn đáp ứng  Đáp ứng  Chưa đáp ứng  Không đáp ứng 2.20 Theo Ông/Bà, việc phân loại NNT để TT, HT cho phù hợp có cần thiết khơng?  Rất cần thiết  Cần thiết  Chưa cần thiết  Khơng cần thiết 2.21 Theo Ơng/Bà, việc nâng cao trình độ chun mơn, kỹ giao tiếp cho cán làm cơng tác TT&HT có cần thiết khơng?  Rất cần thiết  Cần thiết  Chưa cần thiết  Khơng cần thiết 2.22 Theo Ơng/Bà cơng tác quản lý kê khai thuế theo quy trình hành thực nào:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.23 Theo Ơng/Bà, việc tăng cường quản lý, rà sốt NNT hoạt động có cần thiết không?  Rất cần thiết  Cần thiết  Chưa cần thiết  Không cần thiết 2.24 Theo Ông/Bà việc giải thủ tục hoàn thuế CQT có đơn giản, rõ ràng, minh bạch khơng?  Có  Khơng 2.25 Ơng/Bà cảm nhận công tác kiểm tra thuế, tra thuế nay?  Không gây phiền hà cho doanh nghiệp  Vẫn gây phiền hà  Rất phiền hà cho doanh nghiệp  Là việc làm cần thiết để đảm bảo công doanh nghiệp 2.26 Theo Ông/Bà, để nâng cao chất lượng công tác kiểm tra thuế, Cục thuế Hòa Bình cần phải thực nội dung đây:  Tăng cường biện pháp phân tích rủi ro NNT  Tăng cường xử lý nghiêm trường hợp NNT vi phạm pháp luật thuế  Ban hành quy chế giám sát kiểm tra hoạt động Đoàn tra  Tăng cường quy chế phối hợp các quan chức 2.27 Theo Ông/Bà, doanh nghiệp nợ đọng tiền thuế nguyên nhân:  Khó khăn tài  Cơ quan thuế khơng đơn đốc, cưỡng chế nợ  Do thuế phát sinh ít, khơng muốn nộp làm nhiều lần  Nợ thuế có lợi so với vay vốn từ nguồn khác 2.28 Theo Ơng/Bà, để nâng cao chất lượng cơng tác quản lý cưỡng chế nợ đọng thuế, Cục thuế Hòa Bình cần phải thực nội dung đây:  Tăng cường đội ngũ cán bộ, công chức làm công tác quản lý nợ thuế chuyên sâu, chuyên nghiệp  Phân loại khoản nợ thuế phù hợp theo tính chất khoản nợ  Áp dụng mạnh mẽ biện pháp cưỡng chế nợ theo quy định pháp luật  Phối hợp chặt chẽ với quan ban ngành có liên quan việc cưỡng chế nợ đọng thuế 2.29 Ông/Bà đánh chất lượng công tác đào tạo, bồi dưỡng cán quan thuế :  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.30 Ông/Bà đánh chất lượng hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin quan thuế :  Tốt  Khá  Trung bình  Kém Xin trân thành cảm ơn Ơng/Bà dành thời gian để trả lời câu hỏi! Hòa Bình, Ngày Người vấn tháng năm 2015 Người vấn Nguyễn Thị Ngọc Vân Phụ lục PHIẾU PHỎNG VẤN NGƯỜI NỘP THUẾ (Kế toán Doanh nghiệp) I Các thông tin chung 1.1 Họ tên người vấn 1.2 Mã số thuế 1.3 Tên doanh nghiệp …………………………… ………………………… 1.4 Địa chỉ: ……………………………………………………………… 1.5 Điện thoại: ………… .1.6 Email II Nội dung vấn Hiện làm luận văn tốt nghiệp cao học với đề tài “Quản lý thuế địa bàn tỉnh Hòa Bình” Mục đích Phiếu vấn để phục vụ cho nội dung nghiên cứu luận văn, xin Ông/Bà cho ý kiến nội dung đây: 2.1 Ông/Bà có nhận xét việc thực niêm yết công khai TTHC phận “một cửa” CQT nay:  Đã niêm yết đầy đủ  Chưa niêm yết đầy đủ 2.2 Gần Quốc Hội thơng qua số văn bản, sách thuế quan trọng mới, Ông/Bà tiếp cận văn đây:  Luật sửa đổi, bổ sung số Điều Luật Quản lý thuế  Luật sửa đổi, bổ sung số Điều Luật thuế Giá trị gia tăng  Luật sửa đổi, bổ sung số Điều Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp  Luật sửa đổi, bổ sung số Điều Luật thuế Thu nhập cá nhân 2.3 Ông/Bà đánh việc tiếp nhận TTHC CQT nay:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.4 Ơng/Bà đánh việc giải TTHC CQT nay:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.5 Khi có vướng mắc cần tư vấn, hỗ trợ sách thuế, Ơng/Bà thường liên hệ với ai?  Liên hệ quan thuế  Các công ty tư vấn  Tìm hiểu qua tài liệu, Website  Các đồng nghiệp kế tốn 2.6 Ơng/Bà có đánh cơng tác TT, HT sách, chế độ pháp luật thuế Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.7 Ơng/Bà có đánh cơng tác TT, HT thủ tục, quy trình thuế Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.8 Ơng/Bà có đánh công tác hỗ trợ việc kê khai thuế Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.9 Ơng/Bà có đánh việc cung cấp hỗ trợ phần mềm kê khai thuế Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.10 Ơng/Bà có đánh cơng tác TT&HT chế độ hóa đơn, chứng từ Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.11 Theo Ơng/Bà đánh việc cung cấp thông tin cảnh báo doanh nghiệp bỏ trốn, hóa đơn bất hợp pháp, doanh nghiệp vi phạm pháp luật thuế Cục thuế Hòa Bình ?  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.12 Khi quan thuế tư vấn, hỗ trợ sách pháp luật thuế, thủ tục hành thuế, Ơng/Bà có hài lòng với nội dung trả lời khơng?:  Hài lòng  Tương đối hài lòng  Khơng hài lòng  Khó nhận xét 2.13 Theo Ơng/Bà việc đa dạng hóa hình thức TT thực Cục thuế Hòa Bình:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.14 Theo Ơng/Bà nội dung tun truyền có chuyển tải sâu rộng khơng :  Có  Khơng 2.15 Theo Ơng/Bà nội dung hỗ trợ đáp ứng yêu cầu NNT chưa:  Hoàn toàn đáp ứng  Đáp ứng  Chưa đáp ứng  Khơng đáp ứng 2.16 Theo Ơng/Bà nội dung hỗ trợ đáp ứng yêu cầu NNT chưa:  Hoàn toàn đáp ứng  Đáp ứng  Chưa đáp ứng  Không đáp ứng 2.17 Theo Ông/Bà, việc phân loại NNT để TT, HT cho phù hợp có cần thiết khơng?:  Rất cần thiết  Cần thiết  Chưa cần thiết  Không cần thiết 2.18 Theo Ơng/Bà, việc nâng cao trình độ chun mơn, kỹ giao tiếp cho cán làm công tác TT&HT có cần thiết khơng?:  Rất cần thiết  Cần thiết  Chưa cần thiết  Không cần thiết 2.19 Đơn vị Ông/Bà thực việc kê khai thuế qua mạng nộp tiền thuế qua hệ thống ngân hàng thương mại chưa?  Đã thực  Sắp thực  Chưa thực 2.20 Theo Ông/Bà việc kê khai thuế qua mạng nộp thuế qua ngân hàng thương mại có thuận tiện cho NNT so với trước không?  Rất thuận tiện  Thuận tiện  Không thuận tiện  Phiền phức 2.21 Theo Ông/Bà việc kê khai thuế qua mạng đáp ứng nhu cầu kê khai thuế doanh nghiệp:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.22 Theo Ơng/Bà cơng tác quản lý kê khai thuế theo quy trình hành thực nào:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.23 Theo Ơng/Bà, việc tăng cường quản lý, rà sốt NNT hoạt động có cần thiết không?  Rất cần thiết  Cần thiết  Chưa cần thiết  Khơng cần thiết 2.24 Theo Ơng/Bà việc giải thủ tục hoàn thuế CQT có đơn giản, rõ ràng, minh bạch khơng?  Có  Khơng 2.25 Ơng/Bà cảm nhận công tác kiểm tra thuế, tra thuế nay?  Không gây phiền hà cho doanh nghiệp  Vẫn gây phiền hà  Rất phiền hà cho doanh nghiệp  Là việc làm cần thiết để đảm bảo công doanh nghiệp 2.26 Các doanh nghiệp nợ đọng tiền thuế nguyên nhân:  Khó khăn tài  Cơ quan thuế khơng đôn đốc, cưỡng chế nợ  Do thuế phát sinh ít, không muốn nộp làm nhiều lần  Nợ thuế có lợi so với vay vốn từ nguồn khác 2.27 Ơng/Bà đánh giá trình độ chuyên môn công chức thuế:  Tốt  Khá  Trung bình  Kém 2.28 Ơng/Bà đánh giá thái độ ứng xử công chức thuế:  Nhiệt tình  Có trách nhiệm  Chưa nhiệt tình  Thiếu trách nhiệm 2.29 Ơng/Bà nhận xét ứng dựng công nghệ thông tin CQT nay:  Đáp ứng tốt  Chưa đáp ứng tốt  Khơng đáp ứng 2.30 Ơng/Bà đánh chất lượng hệ thống ứng dụng công nghệ thông tin CQT :  Đáp ứng tốt yêu cầu nhiệm vụ quản lý thuế  Đáp ứng phần yêu cầu nhiệm vụ quản lý thuế  Chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ quản lý thuế Xin trân thành cảm ơn Ông/Bà dành thời gian để trả lời câu hỏi! Hòa Bình, Ngày Người vấn tháng năm 2015 Người vấn Nguyễn Thị Ngọc Vân ... tiến sĩ vấn đề quản lý thuế địa bàn tỉnh Hòa Bình Vì vậy, khoảng trống mà luận văn thạc sỹ Quản lý thuế địa bàn Hòa Bình nghiên cứu cố gắng làm rõ 1.2 Cơ sở lý luận quản lý thuế 1.2.1 Các khái... Nhà nước Quản lý thuế thực theo mơ hình quản lý định Lịch sử quản lý thuế cho thấy có mơ hình quản lý thuế bản: mơ hình quản lý theo sắc thuế, mơ hình quản lý thu theo chức mơ hình quản lý thu... sở lý luận quản lý thuế Chương Phương pháp thiết kế nghiên cứu Chương Thực trạng hoạt động quản lý thuế tỉnh Hòa Bình Chương Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động quản lý thuế địa bàn tỉnh