Xây dựng chương trình phân tích tình hình tài chính tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hội Thượng Lạng Sơn

Xây dựng chương trình phân tích tình hình tài chính tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Hội Thượng Lạng Sơn - Đại học công nghệ thông tin và truyền thông Thái Nguyên - ICTU - Liên hệ zalo số điện thoại 0832668828 để lấy chương trình - Thực tập chuyên ngành

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Cùng với phát triển giới xu hướng hội nhập kinh tế quốc tế, đất nước ta dần đổi bước vào thời kỳ cơng nghi ệp hố - hi ện đại hố, vừa xây dựng sở vật chất, kĩ thuật vừa phát tri ển kinh t ế đ ất nước Do đó, ngành Hệ thống thơng tin quản lý khơng thể thiếu có vai trị quan trọng q trình xây dựng phát tri ển đất nước Ngày nay, công nghệ gắn liền v ới cu ộc s ống ng ười m ọi lĩnh vực, ngành nghề Không không bi ết đ ến ph ạm vi ảnh h ưởng tầm quan trọng Microsoft Windows Nh ững ứng d ụng lợi ích mà mang lại cho th ật s ự r ất h ữu ích Chính v ậy mà ngày có nhiều ph ần mềm nh nh ững ngôn ng ữ l ập trình đời giúp cho tư tăng lên đem l ại giá tr ị cao cho đ ời s ống Trong đó, excel cách nhanh t ốt nh ất đ ể l ập trình cho Microsoft Windows Khả ngôn ngữ cho phép nh ững ng ười chun nghi ệp hồn thành điều nhờ sử dụng b ảng tính excel T ại Cơng ty C ổ Ph ần Xây Dựng Hội Thượng Lạng Sơn Cơng vi ệc phân tích tình hình tài quan trọng, nhiên công ty v ẫn ch ưa có m ột ch ương trình tính tốn chun cho cơng vi ệc quan tr ọng Xuất phát từ lý trên, chọn đề tài: “ Xây dựng chương trình phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Xây D ựng H ội Th ượng L ạng Sơn ”làm đề tài thực tập tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu Phân tích, đánh giá ưu điểm, nhược ểm, ứng dụng mạnh mẽ ngôn ngữ lập trình excel vào lĩnh vưc kinh tế - xã h ội, khoa học - kĩ thuật, giáo dục Nắm vững kiến thức sở lí thuyết phân tích tình hình ài doanh nghiệp Hiểu rõ ưu ểm, nhược ểm hệ thống phạm vi ảnh hưởng hệ thống kinh tế, xã hội Qua đó, xây dựng chương trình phân tích tình hình tài dựa ngơn ngữ lập trình excel ứng dụng chương trình để giải tốn phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Hội Thượng Lạng Sợn Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu xây dựng chương trình phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Hội Thượng Lạng Sơn Phạm vi nghiên cứu: Đề tài ghiên cứu khái niệm ứng dụng ngôn ngữ excel để áp dụng vào việc xây dựng tốn phân tích tình hình tài Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Với kết đạt được, đề tài làm công cụ để phát tri ển tư khoa học sinh viên ngành cơng nghệ thơng tin nói chung ngành tin h ọc kế tốn nói riêng Ngồi ra, đề tài cịn ứng dụng vào thực ti ễn s dụng chương trình vào lĩnh phân tích tài Kết cấu Ngồi lời mở đầu kết luận, nội dung khóa luận gồm ba chương: Chương 1: Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghiệp Chương 2: Khảo sát phân tích, thiết kế hệ th ống phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Xây dựng Hội Thượng Lạng Sơn Chương 3: Xây dựng chương trình trình phân tích tình hình tài Công Ty Cổ Phần Xây Dựng hội Thượng Lạng Sơn Trong trình thực đề tài hực tập tốt nghiệp, gi ới hạn định tài liệu, kiến thức thời gian nên khơng tránh kh ỏi nh ững sai sót Tơi mong thầy thơng cảm góp ý Thái Nguyên, ngày / /2016 Sinh viên thực Triệu Hồng Ánh Chương Tổng quan phân tích tình hình tài doanh nghi ệp 1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế có liên quan đ ến việc hình thành sử dụng tài sản doanh nghi ệp Tài bi ểu hình thức tiền tệ có liên quan trực ti ếp tới hi ệu qu ả s ản xu ất kinh doanh doanh nghiệp Có nhiều khái niệm khác tài doanh nghi ệp, nhà kinh tế tìm kiếm khái niệm tài vấn đề có tính ch ất nguyên lý khác họ mà thường tập trung vào nguyên tắc sau: + Nguồn hình thành nên tài sản doanh nghiệp + Sự bảo đảm có lợi ích cho người bỏ vốn hình thức khác + Khía cạnh thời hạn loại vốn + Sự diễn giải khái niệm vốn tổng giá tr ị lo ại tài sản hai dạng vốn trừu tượng vốn cụ thể + Chỉ trình thay đổi vốn trường hợp tăng gi ảm thay đổi cấu trúc 1.1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp “Phân tích, hiểu theo nghĩa chung chia nh ỏ s ự vật hi ện tượng mối quan hệ hữu phận cấu thành v ật, hi ện tượng đó” “Phân tích hoạt động kinh doanh (PTKD) trình nghiên cứu đ ể đánh giá tồn q trình kết hoạt động kinh doanh; ngu ồn ti ềm cần khai thác doanh nghiệp (DN), sở đề phương án giải pháp để nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh DN” Trước đây, điều kiện sản xuất kinh doanh đơn giản với quy mô nhỏ, yêu cầu thông tin cho nhà quản trị chưa nhiều chưa phức tạp, cơng việc phân tích thường tiến hành giản đơn, thấy cơng tác hạch tốn Khi sản xuất kinh doanh phát tri ển nhu c ầu thông tin cho nhà quản trị nhiều, đa dạng phức tạp PTKD hình thành phát triển môn khoa học độc lập, để đáp ứng nhu cầu thông tin cho nhà quản trị Phân tích hoạt động thực tiễn, ln trước quy ết đ ịnh sở cho việc định PTKD ngành khoa học, nghiên cứu cách có hệ thống toàn hoạt động sản xuất, kinh doanh để từ đề xuất giải pháp hữu hiệu cho DN Như vậy, PTKD trình nhận biết chất tác đ ộng c mặt hoạt động kinh doanh, trình nhận thức cải t ạo ho ạt đ ộng kinh doanh cách tự giác có ý thức, phù hợp với điều kiện cụ th ể DN phù hợp với yêu cầu quy luật kinh tế khách quan nhằm mang l ại hi ệu kinh doanh cao Phân tích tài phân tích báo cáo tài c doanh nghi ệp Việc phân tích báo cáo tài trình tìm hi ểu k ết qu ả c s ự quản lý điều hành tài doanh nghiệp mà phản ánh báo cáo tài Phân tích báo cáo tài đánh giá nh ững làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị bi ện pháp để khai thác triệt để điểm mạnh, khắc phục h ạn ch ế ểm yếu Tóm lại, phân tích báo cáo tài c ần ph ải mà thông qua số “ biết nói ” báo cáo để giúp người sử dụng chúng hi ểu rõ tình hình tài doanh nghiệp mục tiêu, phương pháp hành động nhà quản lý doanh nghiệp 1.1.3 Ý nghĩa phân tích hoạt động kinh doanh - Phân tích hoạt động kinh doanh công cụ quan tr ọng đ ể phát kh ả tiềm tàng hoạt động kinh doanh - Thơng qua phân tích hoạt động DN m ới thấy rõ đ ược nguyên nhân, nhân tố nguồn gốc phát sinh nguyên nhân nhân tố ảnh hưởng, từ để có giải pháp cụ thể kịp th ời công tác tổ chức quản lý sản xuất Do cơng cụ cải ti ến c ch ế qu ản lý kinh doanh - PTKD giúp DN nhìn nhận đắn khả năng, sức mạnh hạn chế DN Chính sở DN xác đ ịnh đắn mục tiêu chiến lược kinh doanh có hiệu - PTKD cơng cụ quan trọng chức quản trị, s đ ể đ ề định đắn chức quản lý, ch ức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động SXKD DN - Phân tích hoạt động kinh doanh biện pháp quan tr ọng để phòng ngừa ngăn chặn rủi ro xảy - Tài liệu PTKD cần thiết cho đối tượng bên ngồi, h ọ có mối quan hệ kinh doanh, nguồn lợi với DN, thơng qua phân tích h ọ có định đắn việc hợp tác, đầu tư, cho vay đ ối v ới DN hay không? 1.1.4.Ðối tượng Với tư cách khoa học độc lập, PTKD có đối tượng riêng: “Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh q trình k ết qu ả c hoạt động kinh doanh với tác động nhân tố ảnh hưởng đ ến q trình kết đó, biểu thông qua tiêu kinh tế” Kết kinh doanh mà ta nghiên cứu kết giai đo ạn riêng biệt kết mua hàng, kết sản xuất, kết bán hàng kết tổng hợp q trình kinh doanh, kết tài v.v Khi phân tích kết kinh doanh, người ta hướng vào kết thực định hướng mục tiêu kế hoạch, phương án đặt Kết kinh doanh thông thường biểu tiêu kinh tế Chỉ tiêu xác định nội dung phạm vi kết kinh doanh N ội dung chủ yếu phân tích kết phân tích ch ỉ tiêu k ết qu ả kinh doanh mà DN đạt kỳ, doanh thu bán hàng, giá tr ị s ản xu ất, giá thành, lợi nhuận Tuy nhiên, phân tích tiêu k ết qu ả kinh doanh phải luôn đặt mối quan hệ v ới ều ki ện (y ếu t ố) c trình kinh doanh lao động, vật tư, tiền vốn, di ện tích đất đai vv Ngược lại, tiêu chất lượng phản ánh lên hiệu kinh doanh ho ặc hi ệu suất sử dụng yếu tố kinh doanh giá thành, tỷ suất chi phí, doanh l ợi, suất lao động vv Dựa vào mục đích phân tích mà cần sử dụng lo ại ch ỉ tiêu khác nhau, cụ thể: Chỉ tiêu số tuyệt đối, tiêu số tương đối, tiêu bình quân Chỉ tiêu số tuyệt đối dùng để đánh giá quy mô kết kinh doanh hay ều kiện kinh doanh Chỉ tiêu số tương đối dùng phân tích mối quan h ệ phận, quan hệ kết cấu, quan hệ tỷ l ệ xu h ướng phát tri ển Chỉ tiêu bình quân phản ánh trình độ phổ biến tượng Tuỳ mục đích, nội dung đối tượng phân tích đ ể có th ể s d ụng ch ỉ tiêu vật, giá trị, hay tiêu thời gian Ngày nay, kinh tế thị trường DN thường dùng tiêu giá trị Tuy nhiên, DN sản xuất, DN chuyên kinh doanh mặt hàng có quy mô lớn sử dụng kết h ợp ch ỉ tiêu vật bên cạnh tiêu giá trị Trong phân tích cần phân bi ệt ch ỉ tiêu trị số tiêu Chỉ tiêu có nội dung kinh tế tương đ ối ổn đ ịnh, tr ị s ố ch ỉ tiêu luôn thay đổi theo thời gian địa ểm cụ th ể Phân tích kinh doanh khơng dừng lại việc đánh giá kết kinh doanh thông tiêu kinh tế mà sâu nghiên cứu nhân tố ảnh h ưởng đến kết kinh doanh biểu tiêu Một cách chung nh ất, nhân tố yếu tố bên tượng, trình m ỗi bi ến động tác động trực tiếp gián ti ếp mức đ ộ xu h ướng xác định đến kết biểu tiêu Ví dụ: Doanh thu bán hàng phụ thuộc vào lượng bán hàng ra, giá c ả bán cấu tiêu thụ Ðến lượt mình, khối lượng hàng hoá bán ra, giá hàng hoá bán ra, kết cấu hàng hoá bán l ại chịu tác đ ộng b ởi nhi ều y ếu t ố khác khách quan, chủ quan, bên trong, bên vv Theo mức độ tác động nhân tố, phân lo ại nguyên nhân nhân tố ảnh hưởng thành nhiều loại khác nhau, góc đ ộ khác - Trước hết theo tính tất yếu nhân tố: phân thành loại: Nhân tố khách quan nhân tố chủ quan Nhân tố khách quan loại nhân tố thường phát sinh tác động nh m ột u cầu tất yếu khơng phụ thuộc vào chủ thể tiến hành hoạt động kinh doanh Kết hoạt động DN chịu tác động nguyên nhân nhân tố khách quan phất triển lực lượng s ản xuất xã h ội, lu ật pháp, chế độ sách kinh tế xã hội Nhà nước, môi tr ường, v ị trí kinh tế xã hội, tiến khoa học kỹ thuật ứng dụng Các nhân tố làm cho giá hàng hoá, giá chi phí, giá dịch v ụ thay đổi, thu ế su ất, lãi su ất, tỷ suất tiền lương thay đổi theo Nhân tố chủ quan nhân tố tác động đến đối tượng nghiên cứu ph ụ thu ộc vào nỗ lực chủ quan chủ thể tiến hành kinh doanh Những nhân tố như: trình độ sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn, trình độ khai thác nhân t ố khách quan DN làm ảnh hưởng đến giá thành, mức chi phí th ời gian lao động, lượng hàng hoá, cấu hàng hố vv - Theo tính chất nhân tố chia thành nhóm nhân t ố s ố lượng nhóm nhân tố chất lượng Nhân tố số lượng phản ánh quy mô kinh doanh như: Số lượng lao động, vật tư, lượng hàng hoá sản xuất, tiêu thụ Ngược l ại, nhân t ố chất l ượng th ường phản ánh hiệu suất kinh doanh như: Giá thành, tỷ suất chi phí, su ất lao động Phân tích kết kinh doanh theo nhân tố số lượng ch ất lượng vừa giúp ích cho việc đánh giá chất lượng, phương hướng kinh doanh, vừa giúp cho việc xác định trình tự xếp thay nhân tố tính toán mức độ ảnh h ưởng nhân tố đến kết kinh doanh - Theo xu hướng tác động nhân tố, thưòng người ta chia nhóm nhân tố tích cực nhóm nhân tố tiêu cực Nhân tố tích cực nhân tố tác động tốt hay làm tăng đ ộ l ớn c hi ệu kinh doanh ngược lại nhân tố tiêu cực tác động xấu hay làm gi ảm quy a/.Bộ phận gián tiếp: 07 người nữ 02; - Ban giám đốc: 02 người; - Tài vụ, kế hoạch, văn thư: 03 người; - Kiểm tra: 01 người; - Nhân viên lái xe: 01 người b/.Bộ phận trực tiếp lao động trường: 51người nữ 08; - Giám đốc điều hành trực tiếp trường: 01 người; - Kỹ thuật trực tiếp làm việc cơng trình: 06 người - Đội trưởng thi cơng cơng trình: 04 người - Đội lái máy vận chuyển: 04 người - Công nhân nề, mộc, khí, điện phụ nề: 36 người *Chia theo trình độ chun mơn: - Kỹ sư xây dựng: 05 người - Cử nhân kinh tế: 01 người - Trung cấp: 06 người - Thợ có tay nghề bậc 6/7: 01 người - Thợ có tay nghề bậc đến 5/7: 22 người - Lao động phổ thông: 23 người 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Cơ chế quản lý công ty cổ phần xây dựng Hội Thượng Lạng Sơn bố trí theo mơ hình: đứng đầu cơng ty Giám đốc s ự h ỗ tr ợ c phòng ban khác Sơ đồ:2.1: Cơ cấu máy quản lý Công ty Cổ phần xây dựng Hội Thượng Lạng Sơn *) Chức nhiệm vụ phòng ban + Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị gồm có thành viên quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh cơng ty để định vi ệc liên quan đến quyền lợi, mục đích hoạt động cơng ty Hội đồng quản trị có trách nhiệm đưa biện pháp, xây dựng kế hoạch kinh doanh + Giám đốc: quan điều hành hoạt động cơng ty Giám đốc cơng ty có trách nhiệm cao trước Hội đồng quản trị pháp lu ật v ề toàn việc tổ chức kinh doanh, thực biện pháp nh ằm đ ạt đ ược m ục tiêu phát triển công ty + Ban huy cơng trình: Có chức tham mưu cho giám đốc v ề tình hình thi cơng, đạo tổ xây dựng cơng trình, chun ch ỉ đ ạo t ổ thi cơng + Phịng kỹ thuật: Có chức thiết kế kỹ thuật phục vụ cho dự án đấu thầu, quản lý chất lượng kỹ thuật, theo dõi giám sát vi ệc th ực hi ện định mức kinh tế kỹ thuật, chuẩn bị sản xuất cho đ ơn v ị ti ến hành thi công, tổ chức sản xuất nghiệm thu cơng trình, hạng mục cơng trình + Phịng kế tốn: chịu trách nhiệm vấn đề tài cơng ty, th ực việc nhập liệu từ chứng từ, hoá đơn vào phần mềm k ế toán, b ảo quản lưu trữ chứng từ kế tốn theo quy định +Phịng tổ chức hành chính: có chức tham mưa cho giám đốc lĩnh vực tổ chức, chế độ sách người lao động, ơng tác hành nội vụ +Phòng sản xuất kinh doanh : Lập kế hoach sản suất kinh doanh, đạo việc sản xuất kinh doanh tồn Cơng ty, quan h ệ v ới khách hàng, tìm kiếm đối tác để ký hợp đồng kinh tế,mua bán hàng hóa, m r ộng m ạng lưới kinh doanh + Các tổ đội thi công: Trực tiếp thực hiện, giám sát hoạt động thi cơng cơng trình cách cân đối nhịp nhàng xác, liên t ục… nh ằm đảm bảo chất lượng sản phẩm tiến độ cơng trình xây dựng 2.1.5 Tình hình tài doanh nghiệp + Tình hình tài sản - nguồn vốn cơng ty (Đơn vị tính: tri ệu đ ồng) Năm 2014 Chỉ tiêu A.Tài sản Đ ầu k ỳ Cu ối k ỳ 8.085,321 I.Tài sản ngắn hạn Năm 2015 10.693,18 Đ ầu k ỳ 10.935,202 14.606,878 6.847,046 9.639,121 1.Tiền Cu ối k ỳ 9.500,549 11.945,513 409,427 59,766 159,209 2.Phải thu khách hàng 1.200,000 300,00 - 1.770,000 3.Hàng tồn kho 5.237,619 9.276,355 9.341,340 9.439,847 4.Tài sản ngắn hạn - khác - 735,666 - - II.Tài sản dài hạn 1.238,275 1.057,061 1.434,653 2.661,366 Tài sản cố định 1.238,275 1.057,061 982,684 2.512,792 B.Nguồn vốn 5.161,229 5.222,880 5.249,387 5.317,771 I.Nợ phải trả 2.924,092 5.470,302 5.685,815 9.289,107 1.Nợ ngắn hạn 2.663,092 5.038,177 5.339,281 9.101,951 2.Nợ dài hạn 261,000 II.Vốn CSH 8.085,321 432,125 10.693,18 346,534 187,156 10.935,202 14.606,878 (nguồn: phịng tài - kế tốn) + Tình hình kết sản xuất kinh doanh cơng ty ( Đơn vị tính: tri ệu đ ồng) ST T Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2014 Đầu kỳ Cuối kỳ Năm 2015 Đầu Kỳ 5054,192 7733,844 10142,919 14415,845 0,000 0,000 5054,192 77333,844 106,747 Cuối kỳ 0,000 10036,172 14415,845 10 11 12 13 14 15 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong :Chi phí lãi vay Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 4716,025 6961,318 338,167 772,526 9480,397 12753,088 555,775 1662,757 1,475 8,774 299,022 204,500 261,000 299,022 204,500 261,000 245,738 387,505 258,000 1318,021 92,429 85,999 94,750 92,510 1,655 93,382 2,947 90,435 1,655 92,429 87,654 94,750 182,945 25,880 24,543 26,530 32,015 66,549 63,111 70,210 150,930 (nguồn: phịng tài - kế tốn) + + Tình hình tài sản nguồn vốn năm 2015 Biến động tài sản Thơng qua bảng tình hình biến động tài sản nguồn vốn ta có th ể tách riêng để xem xét biến động tài sản khoản mục Tổng tài sản công ty năm cuối kỳ năm 2105 tăng lên 3.671,676 triệu đồng so với đầu kỳ, tức tăng lên 33,58% Đây tín hiệu khả quan cho thấy công việc kinh doanh ngày m rộng, công ty đầu tư nhiều cho tài sản cố định để nâng cao hiệu qu ả s ản xuất chất lượng cơng trình Để hiểu rõ thay đổi cần xem xét biến động khoản mục tài sản: Tài sản ngắn hạn: Vào thời điểm năm cuối kỳ năm 2015 tài sản ngắn hạn công ty chiếm giá trị 11.945,513 triệu đồng đầu kỳ năm 2015 9.500,549 triệu đồng Vậy tài sản ngắn hạn công ty tăng lên so v ới đầu kỳ năm 2015 2.444,964 triệu đồng, tức tăng 25,73% Điều ảnh hưởng nguyên nhân sau: Vốn ti ền công ty cuối năm 2015 tăng lên so với đầu kỳ 2015 576,457 triệu đồng, tức tăng 362,08% Nguyên nhân gia tăng đột biến vốn ti ền ncuối kỳ năm 2015 công ty ý đến việc gia tăng v ốn b ằng tiền Đây biểu tốt cho công ty việc tăng khả tốn bù lại việc để nhiều tiền tài khoản làm cho hi ệu sản xuất đi, số vòng quay vốn thấp Ở lượng vốn tiền đầu năm chiếm tỷ trọng thấp nên việc tăng bổ sung vào cuối năm điều hợp lý Các khoản phải thu ngắn hạn năm cuối năm 2015 từ đồng đầu kỳ tăng lên 1.770 triệu đồng, chi tiết khoản phải thu khác Đây điều khó tránh khỏi đặc thù riêng nên việc toán thường di ễn chậm Nhưng công ty rút kinh nghiệm thực tốt công tác thu h ồi công nợ, giảm ứ đọng vốn để tăng khả sử dụng vốn Hàng tồn kho cuối kỳ tăng so với đầu kỳ 98,507 triệu đồng, tăng thêm 1,05% Đây kết gia tăng chủ yếu chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Trên th ực tế công ty thi công dở dang số công trình Trường DTNT tỉnh Lạng Sơn; Trường THCS Việt Bắc, Trường THCS Chu Văn An… số công trình chờ nghiệm thu Trong q trình thi cơng thi công ty ph ải tự b ỏ v ốn đ ể mua nguyên vật liệu chi phí phải trả khác để đảm bảo tiến độ thi cơng cơng trình chờ đợi khoản tạm ứng trước khách hàng Đây giai đoạn giá nguyên vật liệu tăng cao, việc chậm tốn chủ đầu tư làm cho cơng trình bị đình trệ, nên việc gia tăng chi phí ều tất yếu xảy với công ty Đây đặc thù riêng công ty xây dựng cơng ty cần có biện pháp giải đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình, kịp thời hạn nghiệm thu bàn giao để giảm chi phí sản xuất khơng đáng có Qua phân tích phần tài sản ngắn hạn cho thấy với quy mô sản xuất kinh doanh tăng lên kéo theo việc gia tăng tài s ản lưu đ ộng mà chủ yếu hàng tồn kho đặc thù riêng nghành Đây ểm yếu mà công ty cần khắc phục để đạt hiệu sản xuất lợi nhuận cao cho công ty Giảm bớt chi phí hàng tồn kho, tăng cường biện pháp thu hồi công n ợ, giảm bớt lượng vốn bị đơn vị khác chiếm dụng để đưa vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh Xét phân tích chiều dọc tỷ tr ọng tài s ản ngắn hạn cuối kỳ 2015 chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản giảm 5,1% (86.88% - 81,78%) so với đầu kỳ, tỷ trọng hàng tồn kho năm giảm 20,79%, kèm theo tăng nhẹ tỷ tr ọng khoản mục tiền khoản phải thu ngắn hạn Tài sản dài hạn: Sang cuối kỳ năm 2015 tài sản dài hạn công ty tăng lên 1.226,713 triệu đồng, với tỷ lệ 85,51% Đây biểu tốt cho thấy công ty trọng đầu tư dài hạn cho việc mở rộng quy mô sản xuất Cụ thể vi ệc tăng ta cần xem xét nguyên nhân: Tài sản cố định công ty cu ối kỳ năm 2015 tăng lên so với đầu kỳ năm 2015 1.530,108 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 155,71% Nguyên nhân năm công ty mua xe múc, xe tải máy cắt bê tông để dùng cho cơng tác thi cơng xây dựng cơng trình Xét theo phân tích chiều dọc tỷ trọng gia tăng lớn v ẫn tài sản cố định với việc tăng thêm 8,21% tổng tài sản Các khoản chi phí trả trước dài hạn cuối kỳ năm 2015 giảm xuống 148,574 triệu đồng, tức giảm 303,395 triệu đồng Trong năm công ty phân bổ tiếp khoản chi phí trả trước dài hạn năm trước mà phát sinh từ chi phí khoản sửa chữa lớn máy móc thiết bị cơng ty + Phân tích khái qt biến động nguồn vốn: Tương tự phần tài sản nguồn vốn cuối kỳ năm 2015 tăng 3.671,676 triệu đồng so với đầu kỳ năm 2015, tức tăng lên 33,58% Trong nguyên nhân: Nợ phải trả: Trong cuối kỳ năm 2015 tăng 3.603,292 triệu đồng so với đầu kỳ năm 2015, với tỷ lệ tăng 63,37% Chiếm tỷ trọng tổng nguồn vốn 63,59%, tức tăng lên 11,59% Điều cho thấy khả chi ếm dụng vốn công ty cho hoạt động sản xuất tốt Khoản phải trả cho người bán cuối kỳ năm 2015 tăng lên 559,012 triệu đồng Khoản ứng khách hàng trước tăng lên đáng kể 3.307,586 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 182,15%, chiếm tỷ trọng gần 52,17% nguồn vốn chiếm dụng Khoản thuế khoản phải nộp cho nhà nước tăng 236,694 triệu đồng, tỷ lệ tăng 56,36% Việc khách hàng ứng trước cho cơng ty tín hiệu tốt, dựa cơng ty trang trải nhiều q trình thi cơng giảm khoản vay từ tổ chức tín dụng Điều cho thấy năm qua uy tín, tin tưởng từ khách hàng nhà cung cấp công ty nâng cao Nguồn vốn chủ sở hữu: Nguồn vốn chủ sở hữu cuối kỳ năm 2015 giảm tỷ trọng xuống 36,41%, giảm 11,59% so với đầu kỳ năm 2015 Theo chiều ngang tăng 68.384 ngàn đồng, tức tăng 1,3% Đây khoản tích lũy lợi nhuận sau thuế chưa phân phối công ty để lại hàng năm Việc gia tăng vốn chủ sở hữu tín hiệu đáng mừng tỷ trọng lại giảm cho thấy khả tự chủ công ty dần thấp nợ phải trả tăng nhiều Điều khiến cho cơng ty có khả rủi ro cao Cơng ty cần có bi ện pháp nâng dần vốn tự sở hữu giảm khoản nợ phải trả để giảm bớt rủi ro 2.1.6 Quy trình phân tích tình hình tài Hình 2.5: Quy trình phân tích tài Bước 1:Xác định mục tiêu phân tích Đây cơng việc quan trọng, định tới chất lượng báo cáo phân tích tác đ ộng t ới m ức đ ộ hài lòng đối tượng sử dụng Việc xác định mục tiêu phân tích ph ụ thu ộc vào mục đích định đối tượng sử dụng báo cáo tài Bước :Sau đó, nhà phân tích xác định nội dung cần phân tích để đạt mục tiêu Nếu mục tiêu phân tích đánh giá hi ệu qu ả quản lí sử dụng vốn lưu động cần phân tích tốc độ luân chuy ển tài s ản ngắn hạn nói chung , tốc độ luân chuyển hạng mục tài s ản ngắn hạn quan trọng(hàng tồn kho, nợ phải thu khách hàng), vốn hoạt động thu ần độ dài chu kì hoạt động DN Việc xác định nội dung cần phân tích (không thừa , không thiếu ) đảm bảo cung cấp nh ững thơng tin h ữu ích cho đối tượng sử dụng để định hợp lí Bước 3: từ nội dung cần phân tích, nhà phân tích ti ến hành thu thập liệu phân tích Các liệu phân tích có th ể bên ho ặc bên DN, thu thập cách dễ dàng khó khăn Khơng chắn nhà phân tích ln thu th ập đ ược đ ầy đủ liệu cần thiết dẫn tới hạn chế kết phân tích Việc khơng thu thập đầy đủ liệu cần thiết dẫn t ới hạn chế kết phân tích Bên cạnh , để đảm bảo cho tính hữu ích c d ữ liệu thu thập được, nhà phân tích cần kiểm tra tính tin cậy li ệu nhà phân tích nên tiếp cận liệu có nguồn hợp pháp để nâng cao m ức đ ộ tin cậy liệu Bước 4: sau thu thập liệu, nhà phân tích s dụng phương pháp hợp lí để xử lí liệu theo nội dung phân tích xác định Dữ liệu sau xử lí nguồn thơng tin hữu ích đ ể nhà phân tích nh ận định tổng quát chi tiết thực trạng vấn đề phân tích, lí gi ải nguyên nhân cho thực trạng đề xuất kiến nghị cho đối tượng sử dụng Bước 5: Tổng hợp kết phân tích : kết thúc q trình phân tích báo cáo tài Trong bước , nhà phân tích viết báo cáo v ề k ết qu ả phân tích gửi đối tượng sử dụng hạn chế cuả kết phân tích cần cơng bố báo cáo 2.2 Phân tích thiết kế hệ thống 2.2.1 Phân tích thiết kế hệ thống *sơ đồ phân cấp chức *Biểu đồ luồng liệu mức ngữ cảnh *Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh * Biểu đồ luồng liệu mức đỉnh chức cập nhập Chương 3: XÂY DỰNG CHƯƠNG TRÌNH 3.1 Mơ tả tốn Cơng tác phân tích tiêu tổng hợp cơng ty Cổ Phần Xây Dựng Hội Thượng Lạng Sơn diễn sau: Nhân viên phịng tài kế tốn hàng kỳ tổng hợp báo cáo tài chính, từ báo cáo tài thu thập qua kỳ để làm liệu đầu vào đ ể tính tiêu tổng hợp Từ kết tính dựa phương pháp so sánh để phân tích tình hình tài cơng ty Từ giúp cơng ty th tình hình tài Trên thực tế khảo sát công ty qua việc thu thập thông tin em biết công ty Cổ Phần Xây Dựng Hội Thượng Lạn Sơn chưa có phần mềm phân tích tài Cơng ty có phần mềm quản trị doanh nghi ệp AC SOFT phần mềm phân tích tài lại chưa có Phân tích tài lại vấn đề quan trong chuỗi quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh nhu cầu tất yếu xây dựng chương trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp 3.2 Xây dựng chương trình 3.2.1 Giao diện đăng nhập Hình 3.1 Giao diện đăng nhập chương trình Giao diện cho phép người dùng đăng nhập vào hệ thống chương trình 3.2.2 Giao diện chương trình Hình 3.2 Giao diện chương trình Giao diện chương trình trực quan, thể rõ chức số thơng tin cần thiết Giao diện chương trình hi ện sau người dùng đăng nhập tài khoản cá nhân thành cơng Sau đó, ng ười dùng vào chức hiển thị Menu đ ể thực hi ện công việc 3.2.3 Một số giao diện khác chương trình ... Chương 2: Khảo sát phân tích, thiết kế hệ th ống phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Xây dựng Hội Thượng Lạng Sơn Chương 3: Xây dựng chương trình trình phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ. .. lẫn Chương Khảo sát phân tích, thiết kế hệ thống phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Xây dựng Hội Thượng Lạng Sơn 2.1 Tổng quan Công ty cổ phần xây dựng Hội Thượng Lạng Sơn 2.1.1 Lịch sử hình. .. tế, xã hội Qua đó, xây dựng chương trình phân tích tình hình tài dựa ngơn ngữ lập trình excel ứng dụng chương trình để giải tốn phân tích tình hình tài Cơng Ty Cổ Phần Xây Dựng Hội Thượng Lạng