Tiền sử dụng đất và tiền thu đất

TIỀN THUÊ ĐẤT – TIỀN SỬ DỤNG ĐẤT Khái niệm Theo Khoản 21, Điều 4, Luật Đất đai năm 2013 : “Tiền sử dụng đất số tiền mà người sử dụng đất phải trả cho Nhà nước Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, cơng nhận quyền sử dụng đất Tiền thuê đất số tiền mà đối tượng thuê đất, thuê mặt nước phải trả cho Nhà nước (trừ trường hợp miễn nộp tiền thuê đất) để quyền sử dụng đất thời hạn cho thuê Hệ thống văn quy phạm pháp luật liên quan Luật Nghị định Hiệu lực Thông tư Luật Số 181/2004/NĐ-CP Hết Hết Đất Về thi hành Luật Đất đai hiệu hiệu đai Số 198/2004/NĐ-CP lực 2003 Về thu tiền sử dụng đất Số 117/2004/TT-BTC Hướng dẫn thực Nghị định 198/2004/NĐ-CP thu tiền sử dụng đất Số 70/2006/TT-BTC sửa đổi TT 117/2004/TT-BTC Hướng dẫn Nghị định 198/2004/NĐ-CP thu tiền sử dụng đất Hiệu lực lực Số 93/2011/TT-BTC sửa đổi Thông tư 117/2004/TT-BTC Hướng dẫn Nghị định 198/2004/NĐ-CP thu tiền sử dụng đất Số 23/2006/TT-BTC Hướng dẫn xác định tiền sử dụng đất, tiền nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất trả có nguồn gốc ngân sách nhà nước Số 92/2007/TT-BTC Hướng dẫn xác định tiền sử dụng đất, tiền nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất trả có nguồn gốc ngân sách nhà nước Số 44/2008/NĐ-CP Về sửa đổi, bổ sung số điều NĐ số 198/2004/NĐ-CP ngày 03 tháng 12 năm 2004 thu tiền sử dụng đất Số 120/2010/NĐ-CP Số 94/2011/TT-BTC sửa đổi Về sửa đổi, bổ sung Thông tư 120/2005/TT-BTC số điều nghị định số Hướng dẫn Nghị định 198/2004/NĐ-CP ngày 142/2005/NĐ-CP thu tiền 03 tháng 12 năm 2004 thuê đất, mặt nước thu tiền sử dụng đất Số 120/2005/TT-BTC Hướng dẫn Nghị định 142/2005/NĐ-CP thu tiền thuê đất, thuê mặt Số 142/2005/NĐ-CP Về thu tiền thuê đất, thuê mặt nước nước Bộ Tài ban hành Số 141/2007/TT-BTC sửa đổi Thông tư 120/2005/TTBTCHướng dẫn thực Nghị định 142/2005/NĐ-CP thu tiền thuê đất, thuê mặt nước Số 121/2010/NĐ-CP Về sửa đổi, bổ sung số điều NĐ số 142/2005/NĐ-CP ngày 14 tháng 11 năm 2005 thu tiền thuê đất, thuê mặt nước Luật Số 43/2014/NĐ-CP Đất Hướng dẫn thi hành Luật đai Đất đai Số 216/2012/TT-BTC Hướng dẫn xác định tiền thuê đất đất trồng cao su Hết hiệu lực Số 76/2014/TT-BTC Số 45/2014/NĐ-CP Hướng dẫn Nghị định Về thu tiền sử dụng đất 45/2014/NĐ-CP thu tiền sử dụng đấ 2013 Số 46/2014/NĐ-CP Quy Số 77/2014/TT-BTC định Hướng dẫn Nghị định Về thu tiền thuê đất, thuê 46/2014/NĐ-CP thu tiền mặt nước Còn thuê đất, thuê mặt nước Còn hiệu Số 207/2014/TT-BTC hiệu lực Quy định xác định tiền lực thuê đất công ty nông, lâm nghiệp sử dụng đất vào mục đích sản xuất nơng nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản Các định khác có liên quan: - - - - Quyết định 2746/2006/QĐ-BTC đính Thơng tư 70/2006/TT-BTC thu tiền sử dụng đất Bộ trưởng Bộ Tài ban hành – Hết hiệu lực Quyết định 44/2010/QĐ-TTg miễn tiền sử dụng đất, th đất xây dựng cơng trình phụ trợ đường cao tốc quốc gia Thủ tướng Chính phủ ban hành – Còn hiệu lực Quyết định số 1989/QĐ-BTC ngày 14/8/2014 v/v đính Thơng tư số 76/2014/TT-BTC ngày 16/6/2014 Bộ Tài hướng dẫn số Điều Nghị định số 45/2014/NĐ-CP ngày 15/5/2014 Chính phủ quy định thu tiền sử dụng đất – Còn hiệu lực Quyết định số 11/2015/QĐ-TTg Thủ tướng Chính phủ : Quy định miễn, giảm tiền sử dụng đất công nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà tài sản khác gắn liền với đất cho hộ gia đình, cá nhân đất có nguồn gốc giao (cấp) khơng thẩm quyền trước ngày 15 tháng 10 năm 1993 địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn, biên giới, hải đảo – Còn hiệu lực 3 Căn tính tiền sử dụng đất, tiền thuê đất 3.1 Căn tính tiền sử dụng đất Theo điều 108 LĐĐ 2013, Điều NĐ45 Người sử dụng đất Nhà nước giao đất, chuyển mục đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất phải nộp tiền sử dụng đất theo quy định LĐĐ xác định sau: - Diện tích đất giao, chuyển mục đích sử dụng, công nhận quyền sử dụng đất - Mục đích sử dụng đất - Giá đất theo quy định Điều 114 Luật này; trường hợp đấu giá quyền sử dụng đất giá đất giá trúng đấu giá + Giá đất theo Bảng giá đất Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi tắt Ủy ban nhân dân cấp tỉnh) quy định áp dụng trường hợp hộ gia đình, cá nhân cơng nhận quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử dụng đất diện tích đất hạn mức Việc xác định diện tích đất hạn mức Điểm phải đảm bảo nguyên tắc hộ gia đình (bao gồm hộ gia đình hình thành tách hộ theo quy định pháp luật), cá nhân xác định diện tích đất hạn mức giao đất hạn mức công nhận đất lần phạm vi tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Trường hợp hộ gia đình, cá nhân có nhiều đất phạm vi tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương hộ gia đình, cá nhân cộng dồn diện tích đất đất để xác định diện tích đất hạn mức giao đất hạn mức công nhận đất tổng diện tích đất lựa chọn khơng vượt q hạn mức giao đất hạn mức công nhận đất địa phương nơi lựa chọn Hộ gia đình, cá nhân chịu trách nhiệm trước pháp luật tính trung thực, xác việc kê khai diện tích đất hạn mức giao đất hạn mức cơng nhận đất áp dụng tính thu tiền sử dụng đất; bị phát kê khai gian lận bị truy thu nộp tiền sử dụng đất theo quy định pháp luật đất đai bị xử phạt theo quy định pháp luật thuế + Giá đất cụ thể xác định theo phương pháp so sánh trực tiếp, chiết trừ, thu nhập, thặng dư quy định Nghị định Chính phủ giá đất áp dụng trường hợp sau: Xác định tiền sử dụng đất trường hợp diện tích tính thu tiền sử dụng đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên thành phố trực thuộc Trung ương; từ 10 tỷ đồng trở lên tỉnh miền núi, vùng cao; từ 20 tỷ đồng trở lên tỉnh lại trường hợp: Tổ chức giao đất khơng thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất; hộ gia đình, cá nhân giao đất khơng thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất; công nhận quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử dụng đất diện tích đất vượt hạn mức Xác định giá khởi điểm đấu giá quyền sử dụng đất Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất + Giá đất cụ thể xác định theo phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất áp dụng trường hợp diện tích tính thu tiền sử dụng đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) 30 tỷ đồng thành phố trực thuộc Trung ương; 10 tỷ đồng tỉnh miền núi, vùng cao; 20 tỷ đồng tỉnh lại áp dụng để xác định tiền sử dụng đất trường hợp: Tổ chức Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất khơng thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất; Hộ gia đình, cá nhân Nhà nước giao đất khơng thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất; Hộ gia đình, cá nhân Nhà nước công nhận quyền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất diện tích đất vượt hạn mức Hàng năm, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định hệ số điều chỉnh giá đất để áp dụng cho trường hợp quy định Điểm 3.2 Căn tính tiền thuê đất Theo điều 108 LĐĐ; điều 3,9,10 NĐ46 Căn tính tiền thuê đất (Điều 108 LĐĐ) - Diện tích đất cho thuê: Diện tích đất cho thuê diện tích ghi định cho thuê đất, trường hợp diện tích ghi hợp đồng thuê đất lớn so với diện tích định cho thuê đất diện tích đất cho th xác định theo diện tích ghi hợp đồng thuê đất Diện tích phải nộp tiền thuê đất xác định diện tích đất cho thuê trừ diện tích đất nộp tiền thuê đất theo quy định pháp luật Đối với trường hợp chưa có định cho thuê đất, hợp đồng thuê đất sử dụng đất vào mục đích thuộc đối tượng phải thuê đất theo quy định Luật Đất đai diện tích tính thu tiền thuê đất diện tích thực tế sử dụng - Thời hạn cho thuê đất: Thời hạn cho thuê đất xác định theo định cho thuê đất, định công nhận quyền sử dụng đất, định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, định cho phép chuyển từ giao đất sang cho thuê đất, định gia hạn cho thuê đất quan nhà nước có thẩm quyền Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất - Đơn giá thuê đất; trường hợp đấu giá quyền thuê đất giá đất thuê đơn giá trúng đấu giá: Đơn giá thuê đất trường hợp thuê đất trả tiền thuê đất hàng năm; đơn giá thuê đất thời hạn thuê trường hợp thuê đất trả tiền thuê đất lần cho thời gian thuê, Trường hợp đấu giá quyền thuê đất đơn giá thuê đất đơn giá trúng đấu giá - Hình thức Nhà nước cho thuê đất thu tiền thuê đất hàng năm cho thuê đất thu tiền thuê đất lần cho thời gian thuê Phương pháp tính tiền sử dụng đất, tiền th đất 4.1 Cơng thức xác định tiền sử dụng đất 4.1.1 Trường hợp Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất (Điều NĐ45; Điều TT76) a Tổ chức kinh tế, hộ gia đình, cá nhân Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất TSDĐ = S x g Trong đó: + TSDĐ tiền sử dụng đất người sử dụng đất phải nộp vào ngân sách nhà nước + g giá trúng đấu giá mục đích sử dụng đất đấu giá b Tổ chức kinh tế, hộ gia đình cá nhân Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất khơng thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất TSDĐ = g x S – Tg (nếu có) – TBT Trong đó: - TSDĐ tiền sử dụng đất người sử dụng đất phải nộp vào ngân sách nhà nước - S diên tích đất phải nộp tiền sử dụng đất - Tg tiền sử dụng đất giảm theo quy định Điều 12 NĐ45 (nếu có) - TBT tiền bồi thường, giải phóng mặt trừ vào tiền sử dụng đất (nếu có) - g giá đất tính thu tiền sử dụng đất theo mục đích sử dụng đất Quy định cụ thể giá đất: + Hộ gia đình, cá nhân công nhận quyền sử dụng đất, CMĐSDĐ diện tích đất hạn mức, g giá đất theo Bảng giá đất UBND cấp tỉnh quy định g = gBGĐ + Tổ chức giao đất không thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, CMĐSDĐ, cơng nhận quyền sử dụng đất; hộ gia đình cá nhân giao đất khơng thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, CMĐSDĐ, công nhận quyền sử dụng đất diện tích đất vượt hạn mức Diện tích tính thu tiền sử dụng đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất bảng giá đất) từ 30 tỷ trở lên thành phố trực thuộc TW; từ 10 tỷ trở lên tỉnh miền núi, vùng cao; từ 20 tỷ trở lên tỉnh lại giá đất tính thu tiền sử dụng đất giá đất cụ thể UBND cấp tỉnh định, g xác định theo phương pháp so sánh trực tiếp, chiết trừ, thu nhập, thằng dư quy định Nghị định Chính phủ giá đất g = gcụ thể + Tổ chức giao đất khơng thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, CMĐSDĐ, công nhận quyền sử dụng đất; hộ gia đình cá nhân giao đất khơng thơng qua hình thức đấu giá quyền sử dụng đất, CMĐSDĐ, công nhận quyền sử dụng đất dối với diện tích đất vượt hạn mức Diện tích tính thu tiền sử dụng đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) 30 tỷ đồng thành phố trực thuộc TW; 10 tỷ đồng tỉnh miền núi, vùng cao; 20 tỷ đồng tỉnh lại, g giá đất UBND cấp tỉnh quy định Bảng giá đất nhân với hệ số điều chỉnh giá đất g = gBGĐ x hệ số điều chỉnh 4.1.2 Xác định tiền sử dụng đất chuyển mục đích sử dụng đất (Điều 5, NĐ45; Điều 4,5 TT76) a Đối với tổ chức kinh tế - Chuyển từ đất nông nghiệp, phi nông nghiệp giao không thu tiền sử dụng đất sang đất để thực dự án đầu tư xây dựng nhà để bán kết hợp với cho thuê TCMĐ = 100% x Tở - Chuyển từ đất nông nghiệp, phi nông nghiệp đất Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất nộp tiền sử dụng đất trước ngày 1/7/2014 sang đất TCMĐ = Tở - Tt Trong đó: + TCMĐ tiền sử dụng đất chuyển mục đích sử dụng đất + Tở tiền sử dụng đất theo giá đất + Tt tiền sử dụng đất theo giá loại đất trước chuyển mục đích thời hạn sử dụng đất lại thời điểm quan nhà nước có thẩm quyền cho phép CMĐ Tt = (Ttl/N) x N1 + Ttl tiền sử dụng đất tính theo giá đất thời hạn sử dụng đất có thu tiền sử dụng đất + N tổng thời hạn sử dụng đất có thu tiền sử dụng đất (năm) + N1 số năm sử dụng đất lại (năm) Chú ý: + Trường hợp thời gian sử dụng đất lại khơng tròn năm tính theo tháng; thời gian khơng tròn tháng thời gian từ 15 ngày trở lên tính tròn tháng, 15 ngày khơng tính tiền sử dụng đất + Trường hợp chuyển mục đích từ đất phi nơng nghiệp khơng phải đất ( sử dụng có nguồn gốc nhận chuyển nhượng) chuyển sang đất theo quy định khoản 1, khoản điều thông tư 76/2014/TT-BTNMT giá đất loại đất trước chuyển mục đích giá đất loại đất phi nơng nghiệp tương ứng theo quy định Chính phủ giá đất ( đất thương mại dịch vụ nông thôn; đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp đất thương mại dịch vụ nông thôn; đất thương mại dịch vụ đô thị; đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp đất thương mại dịch vụ đô thị)/ b Đối với hộ gia đình, cá nhân - Chuyển từ đất vườn, ao đất có nhà thuộc khu dân cư nông thôn không công nhận đất sang đất TCMĐ =50% x (Tở - TVA) - Chuyển từ đất nông nghiệp Nhà nước giao không thu tiền sử dụng đất sang đất TCMĐ = Tở - Tnn - Chuyển từ đất phi nông nghiệp hình thức Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất trước ngày 1/7/2014 sang đất TCMĐ = Tở - Tpnn Trong đó: + TCMĐ tiền sử dụng đất chuyển mục đích sử dụng đất + Tở tiền sử dụng đất theo giá đất thời điểmcó định chuyển mục đích quan nhà nước có thẩm quyền + TVA tiền sử dụng đất tính theo giá đất nơng nghiệp (vườn, ao) thời điểm có định chuyển mục đích quan nhà nước có thẩm quyền + Tnn tiền sử dụng đất tính theo giá đất nơng nghiệp thời điểm có định chuyển mục đích quan nhà nước có thẩm quyền + Tpnn tiền sử dụng đất tính theo giá đất phi nông nghiệp thời hạn sử dụng đất lại thời điểm có định chuyển mục đích quan nhà nước có thẩm quyền Chú ý: + Đối với diện tích đất hạn mức giao đất ở, giá đất tính thu tiền sử dụng đất mục đích trước sau chuyển mục đích giá đất quy định Bảng giá đất ứng với mục đích + Đối với diện tích đất vượt hạn mức giao đất ở, giá đất tính thu tiền sử dụng đất mục đích trước sau chuyển mục đích giá đất tương ứng với mục đích trường hợp áp dụng phương pháp định giá đất quy định điểm khoản điều thông tư 76 + Trường hợp chuyển mục đích từ đất phi nơng nghiệp khơng phải đất (đang sử dụng có nguồn gốc nhận chuyển nhượng) sang đất giá đất loại đất trước chuyển mục đích giá đất loại đất phi nông nghiệp tương ứng theo quy định Chính phủ giá đất (đất thương mại dịch vụ nông thôn; đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp đất thương mại dịch vụ nông thôn; đất thương mại dịch vụ đô thị để sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp đất thương mại dịch vụ đô thị) 4.2 Công thức xác định tiền thuê đất 4.2.1 Thuê đất trả tiền thuê đất năm (Điều 4,12 NĐ46; Điều 3,5 Thông tư 77) TTHN = Ttđ – Tmg (nếu có) – Tbt (nếu có) Ttđ = Stđ x GTHN ; Trong đó: - TTHN tiền thuê đất thuê năm GTHN= tỷ lệ (%) x gtđ - Ttđ tiền thuê đất thu năm trường hợp chưa miễn, giảm - Tmg tiền thuê đất miễn, giảm (nếu có) - Tbt tiền bồi thường giải phóng mặt (nếu có) - Stđ diện tích đất th - Tỉ lệ phần trăm (%) tính đơn giá thuê đất năm 1%, riêng đối với: Đất thuộc đô thị, trung tâm thương mại, dịch vụ, đầu mối giao thơng, khu dân cư tập trung có khả sinh lợi đặc biệt, có lợi việc sử dụng đất làm mặt sản xuất kinh doanh, thương mại dịch vụ vào thực tế địa phương, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau gọi tắt Ủy ban nhân dân cấp tỉnh) định tỷ lệ phần trăm (%) giá đất để xác định đơn giá thuê đất năm tối đa không 3% Đất thuộc vùng sâu, vùng xa, vùng núi cao, hải đảo, vùng có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; đất sử dụng vào mục đích sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, làm muối; đất sử dụng làm mặt sản xuất kinh doanh dự án thuộc lĩnh vực khuyến khích đầu tư, lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư theo quy định pháp luật, vào thực tế địa phương, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh định tỷ lệ phần trăm (%) giá đất để xác định đơn giá thuê đất năm tối thiểu không thấp 0,5% Mức tỷ lệ phần trăm (%) Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành cụ thể theo khu vực, tuyến đường tương ứng với mục đích sử dụng đất cơng bố cơng khai trình triển khai thực - gtđ giá đất tính thu tiền thuê đất - GTHN đơn giá thuê đất Cụ thể quy định sau: + Trường hợp đấu giá cho thuê đất: GTHN đơn giá trúng đấu giá quyền sử dụng đất thời hạn năm (ổn định 10 năm, hết thời gian ổn định thực điều chỉnh, mức điều chỉnh không vượt 30% đơn giá thuê đất trúng đấu giá đơn giá thuê đất kỳ ổn định liền kề trước đó) + Trường hợp khơng thơng qua đấu giá đất (đơn giá cho chu kỳ ổn định đơn giá thuê đất đầu tiên) GTHN (tỷ lệ % x gtđ), gtđ giá đất cụ thể xác định theo phương pháp so sánh trực tiếp, chiết trừ, thu nhập, thặng dư trường hợp diện tích tính thu tiền thuê đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên thành phố trực thuộc TW; từ 10 tỷ đồng trở lên tỉnh miền núi vùng cao; từ 20 tỷ đồng trở lên tỉnh lại GTHN (tỷ lệ % x gtđ), gtđ giá đất cụ thể xác định theo phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất (GTHN = gBGĐ x hệ số điều chỉnh giá đất) trường hợp diện tích tính thu tiền thuê đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất bảng giá đất) 30 tỷ đồng thành phố trực thuộc TW; 10 tỷ đồng tỉnh miền núi vùng cao; 20 tỷ đồng tỉnh lại + Trường hợp khơng thơng qua đấu giá đất (đơn giá thuê đất điều chỉnh lại đơn giá thuê đất cho chu kỳ ổn định tiếp theo) GTHN (tỷ lệ % x gtđ), gtđ xác định cụ thể theo phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất (GTHN = gBGĐ x hệ số điều chỉnh giá đất x mức điều chỉnh tỷ lệ %) UBND cấp tỉnh quy định thời điểm điều chỉnh đơn giá thuê đất Chú ý: Năm nộp tiền thuê đất tỉnh theo năm dương lịch từ ngày 01/01 đến 31/12 năm Trường hợp năm thuê đất, năm kết thúc thuê đất không đủ 12 tháng tiền thuê năm đầu năm kết thúc tính theo số tháng thuê Trường hợp thời gian thuê đất tháng thuê tháng thuê kết thúc khơng đủ số ngày (01) tháng thì: + Nếu số ngày thuê đất từ 15 ngày trở lên đến đủ tháng ( >= 15 ngày) tính tròn tháng + Nếu số ngày thuê đất 15 ngày ( < 15) khơng tính tiền th đất 4.2.2 Thuê đất trả tiền thuê đất lần cho thời gian thuê ( Điều 4,12 NĐ46; Điều 3,5 TT77) TTML = Ttđ – Tmg (nếu có) – TBT (nếu có) Ttđ = Stđ x GTML Trong đó: - TTML tiền thuê đất thu lần cho thời gian thuê - Ttđ tiền thuê đất thu năm trường hợp chưa miễn, giảm - Tmg tiền thuê đất miễn giảm (nếu có) - TBT tiền bồi thường giải phóng mặt (nếu có) - Stđ diện tích đất th - GTML đơn giá thuê đất quy định cụ thể sau: + Trường hợp đấu giá cho thuê đất: GTML đơn giá trúng đấu giá thời hạn thuê đất Giá khởi điểm để đấu giá quyền sử dụng đất thuê xác định giá đất cụ thể xác định theo phương pháp so sánh trực tiếp, chiết trừ, thu nhập, thặng dư + Trường hợp không thông qua đấu giá đất: GTML giá cụ thể xác định theo phương pháp so sánh trực tiếp, chiết trừ, thu nhập, thặng dư trường hợp diện tích tính thu tiền thuê đất đất khu đất có giá trị (tính theo giá đất Bảng giá đất) từ 30 tỷ đồng trở lên thành phố trực thuộc TW; từ 10 tỷ đồng trở lên tỉnh miền núi vùng cao; từ 20 tỷ đồng trở lên tỉnh lại GTML giá cụ thể xác định theo phương pháp hệ số điều chỉnh giá đất trường hợp diện tích tính thu tiền thuê đất đất khu đất có giá trị (tình theo giá đất Bảng giá đất) 30 tỷ đồng thành phố trực thuộc TW; 10 tỷ đồng tỉnh miền núi vùng cao; 20 tỷ đồng tỉnh lại 5 Các trường hợp miễn, giảm tiền sử dụng đất 5.1 Miễn tiền sử dụng đất Theo Đ11 Nghị định 45; điều 13TT76 Miễn tiền sử dụng đất trường hợp sau đây: - Miễn tiền sử dụng đất hạn mức giao đất trường hợp nhà nước giao đất,cho phép chuyển mục đích sử dụng đất,cơng nhận quyền sử dụng đất cho người có cơng với cách mạng thực theo quy định pháp luật người có cơng.Việc miễn tiền sử dụng đất người có cơng với cách mạng thực có định quan nhà nước có thẩm quyền việc cho phép miễn tiền sử dụng đất theo pháp luật người có cơng Hộ nghèo, hộ đồng bào dân tộc thiểu số miễn tiền sử dụng đất phải có hộ trường trú địa phương thuộc vùng có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khan;vùng biên giới hải đảo theo quy định pháp luật danh mục địa bàn có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn,vùng biên giới hải đảo.Việc xác định hộ nghèo theo định thủ tướng phủ;việc xác định hộ gia đình cá nhân đồng bào dân tộc thiểu số theo quy định phủ Người giao đất theo dự án di dời thiên tai miễn nộp tiền sử dụng đất không bồi thường đất nơi phải di dời (nơi đi) - Miễn tiền sử dụng đất hạn mức giao đất cấp Giấy chứng nhận lần đầu đất chuyển mục đích sử dụng từ đất khơng phải đất sang đất tách hộ hộ đồng bào dân tộc thiểu số, hộ nghèo xã đặc biệt khó khăn vùng đồng bào dân tộc miền núi theo Danh mục xã đặc biệt khó khăn Thủ tướng Chính phủ quy định - Miễn tiền sử dụng đất diện tích đất giao hạn mức giao đất cho hộ dân làng chài, dân sống sông nước, đầm phá di chuyển đến định cư khu, điểm tái định cư theo quy hoạch, kế hoạch dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt - Miễn tiền sử dụng đất phần diện tích đất giao hạn mức giao đất để bố trí tái định cư giao cho hộ gia đình, cá nhân cụm, tuyến dân cư vùng ngập lũ theo dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt - Thủ tướng Chính phủ định việc miễn tiền sử dụng đất trường hợp khác Bộ trưởng Bộ Tài trình sở đề xuất Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh - Bộ Tài hướng dẫn cụ thể Điều 5.2 Giảm tiền sử dụng đất Theo Đ12Nghị định 45;Đ14TT76 - Hộ nghèo, hộ đồng bào dân tộc thiểu số khơng thuộc vùng có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn theo Danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, vùng biên giới hải đảo không thuộc đối tượng miễn tiền sử dụng đất theo quy định Khoản Điều 11 Nghị định số 45/2014/NĐ-CP quan nhà nước có thẩm quyền định giao đất, công nhận quyền sử dụng đất (cấp Giấy chứng nhận) lần đầu cho phép chuyển mục đích sử dụng từ đất nơng nghiệp, đất phi nông nghiệp (không phải đất ở) sang đất giảm 50% tiền sử dụng đất hạn mức giao đất Hộ gia đình nghèo, hộ đồng bào dân tộc thiểu số giảm tiền sử dụng đất phải có hộ thường trú địa phương nơi có đất cấp Giấy chứng nhận, công nhận quyền sử dụng đất, chuyển mục đích sử dụng đất Việc xác định hộ nghèo theo định Thủ tướng Chính phủ; việc xác định hộ gia đình cá nhân đồng bào dân tộc thiểu số theo quy định Chính phủ - Giảm tiền sử dụng đất đất hạn mức giao đất (bao gồm giao đất, chuyển mục đích sử dụng đất, cấp Giấy chứng nhận cho người sử dụng đất) người có cơng với cách mạng mà thuộc diện giảm tiền sử dụng đất theo quy định pháp luật người có cơng Việc giảm tiền sử dụng đất người có cơng với Cách mạng theo quy định Khoản Điều 12 Nghị định số 45/2014/NĐ-CP thực có định quan nhà nước có thẩm quyền việc cho phép giảm tiền sử dụng đất theo quy định pháp luật người có cơng (Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quan ủy quyền hay phân cấp) - Thủ tướng Chính phủ định việc giảm tiền sử dụng đất trường hợp khác Bộ trưởng Bộ Tài trình sở đề xuất Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh Các trường hợp miễn, giảm tiền thuê đất 6.1 Miễn tiền thuê đất Theo điều 19 nghị dịnh 46/2014/NĐ-CP Miễn tiền thuê đất, thuê mặt nước cho thời hạn thuê trường hợp sau: a) Dự án đầu tư thuộc lĩnh vực đặc biệt ưu đãi đầu tư đầu tư địa bàn kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn b) Dự án sử dụng đất xây dựng nhà cho công nhân khu công nghiệp theo dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt, chủ đầu tư khơng tính chi phí tiền thuê đất vào giá cho thuê nhà c) Dự án sử dụng đất xây dựng ký túc xá sinh viên tiền từ ngân sách nhà nước, đơn vị giao quản lý sử dụng cho sinh viên khơng tính chi phí tiền thuê đất vào giá cho thuê nhà d) Đất sản xuất nông nghiệp đồng bào dân tộc thiểu số; đất thực dự án trồng rừng phòng hộ, trồng rừng lấn biển đ) Đất xây dựng công trình nghiệp tổ chức nghiệp cơng; đất xây dựng sở nghiên cứu khoa học doanh nghiệp khoa học công nghệ đáp ứng điều kiện liên quan (nếu có) bao gồm: Đất xây dựng phòng thí nghiệm, đất xây dựng sở ươm tạo công nghệ ươm tạo doanh nghiệp khoa học công nghệ, đất xây dựng sở thực nghiệm, đất xây dựng sở sản xuất thử nghiệm e) Đất xây dựng sở, cơng trình cung cấp dịch vụ hàng không trừ đất xây dựng sở, cơng trình phục vụ kinh doanh dịch vụ hàng không g) Hợp tác xã nông nghiệp sử dụng đất làm mặt xây dựng trụ sở hợp tác xã, sân phơi, nhà kho; xây dựng sở dịch vụ trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, làm muối h) Đất để xây dựng trạm bảo dưỡng, sửa chữa, bãi đỗ xe (bao gồm khu bán vé, khu quản lý điều hành, khu phục vụ công cộng) phục vụ cho hoạt động vận tải hành khách công cộng theo quy định pháp luật vận tải giao thông đường i) Đất xây dựng cơng trình cấp nước bao gồm: Cơng trình khai thác, xử lý nước, đường ống cơng trình mạng lưới đường ống cấp nước cơng trình hỗ trợ quản lý, vận hành hệ thống cấp nước (nhà hành chính, nhà quản lý, điều hành, nhà xưởng, kho bãi vật tư, thiết bị) k) Đất xây dựng kết cấu hạ tầng sử dụng chung khu công nghiệp, cụm công nghiệp, khu chế xuất theo quy hoạch cấp có thẩm quyền phê duyệt quy định Khoản Điều 149 Luật Đất đai Miễn tiền thuê đất, thuê mặt nước thời gian xây dựng theo dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt tối đa không 03 năm kể từ ngày có định cho thuê đất, thuê mặt nước Trường hợp người thuê đất sử dụng đất vào mục đích sản xuất nơng nghiệp (trồng lâu năm) theo dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt thời gian xây dựng vườn miễn tiền thuê đất áp dụng loại thực theo quy trình kỹ thuật trồng chăm sóc lâu năm Bộ Nơng nghiệp Phát triển nông thôn quy định Việc miễn tiền thuê đất, thuê mặt nước thời gian xây dựng thực theo dự án gắn với việc Nhà nước cho thuê đất mới, chuyển từ giao đất không thu tiền sử dụng đất sang thuê đất, không bao gồm trường hợp đầu tư xây dựng cải tạo, mở rộng sở sản xuất kinh doanh tái canh vườn diện tích đất Nhà nước cho thuê Miễn tiền thuê đất, thuê mặt nước sau thời gian miễn tiền thuê đất, thuê mặt nước thời gian xây dựng theo quy định Khoản Điều này, cụ thể sau: a) Ba (3) năm dự án thuộc Danh mục lĩnh vực ưu đãi đầu tư; sở sản xuất kinh doanh tổ chức kinh tế thực di dời theo quy hoạch, di dời ô nhiễm môi trường b) Bảy (7) năm dự án đầu tư vào địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn c) Mười (11) năm dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; dự án đầu tư thuộc Danh mục lĩnh vực đặc biệt ưu đãi đầu tư; dự án thuộc Danh mục lĩnh vực ưu đãi đầu tư đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn d) Mười lăm (15) năm dự án thuộc Danh mục lĩnh vực ưu đãi đầu tư đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; dự án thuộc Danh mục lĩnh vực đặc biệt ưu đãi đầu tư đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn Danh mục lĩnh vực ưu đãi đầu tư, lĩnh vực đặc biệt ưu đãi đầu tư, địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn thực theo quy định pháp luật đầu tư Danh mục địa bàn hưởng ưu đãi tiền thuê đất áp dụng địa bàn có địa giới hành cụ thể Việc miễn tiền thuê đất khu kinh tế, khu công nghệ cao thực theo quy định Chính phủ Thủ tướng Chính phủ ưu đãi đầu tư khu kinh tế, khu công nghệ cao Dự án xây dựng trụ sở làm việc quan đại diện ngoại giao, quan lãnh nước quan đại diện tổ chức quốc tế Việt Nam theo điều ước quốc tế mà Việt Nam thành viên, việc miễn tiền thuê đất thực điều ước cam kết theo nguyên tắc có có lại Dự án Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất trước ngày 01 tháng năm 2014 hưởng ưu đãi miễn tiền sử dụng đất chuyển sang hình thức thuê đất tiếp tục miễn nộp tiền thuê đất cho thời gian sử dụng đất lại Việc miễn tiền thuê đất dự án sử dụng đất xây dựng cơng trình cơng cộng có mục đích kinh doanh (xã hội hóa) thuộc lĩnh vực giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, mơi trường thực theo quy định Chính phủ sách khuyến khích xã hội hóa hoạt động lĩnh vực giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, mơi trường Việc miễn tiền thuê đất dự án đầu tư vào nông nghiệp, nông thôn thực theo quy định Chính phủ ưu đãi đầu tư nơng nghiệp, nông thôn Miễn tiền thuê đất đến hết năm 2020 diện tích đất nơng nghiệp hạn mức theo quy định pháp luật cho vùng hộ nông dân, hộ nông trường viên, xã viên hợp tác xã nơng nghiệp nhận giao khốn doanh nghiệp, hợp tác xã sản xuất nông nghiệp phải chuyển sang thuê đất ký hợp đồng thuê đất với quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định Luật Đất đai Thủ tướng Chính phủ xem xét, định miễn tiền thuê đất trường hợp khác Bộ trưởng Bộ Tài trình sở đề xuất Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh 6.2 Giảm tiền thuê đất Theo điều 20 nghị dịnh 46/2014/NĐ-CP Giảm tiền thuê đất, thuê mặt nước trường hợp sau: a) Hợp tác xã thuê đất để sử dụng làm mặt sản xuất kinh doanh giảm 50% tiền thuê đất b) Thuê đất, thuê mặt nước để sử dụng vào mục đích sản xuất nơng nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, làm muối mà bị thiên tai, hỏa hoạn làm thiệt hại 40% sản lượng xét giảm tiền thuê tương ứng; thiệt hại từ 40% trở lên miễn tiền thuê năm bị thiệt hại c) Thuê đất, thuê mặt nước để sử dụng vào mục đích sản xuất kinh doanh mà sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, làm muối trường hợp quy định Khoản Điều bị thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất khả kháng giảm 50% tiền thuê đất, mặt nước thời gian ngừng sản xuất kinh doanh Việc giảm tiền thuê đất khu kinh tế, khu công nghệ cao thực theo quy định Chính phủ Thủ tướng Chính phủ ưu đãi đầu tư khu kinh tế, khu công nghệ cao Việc giảm tiền thuê đất dự án đầu tư vào nông nghiệp, nơng thơn thực theo quy định Chính phủ ưu đãi đầu tư nông nghiệp, nông thôn Dự án xây dựng trụ sở làm việc quan đại diện ngoại giao, quan lãnh nước quan đại diện tổ chức quốc tế Việt Nam theo điều ước quốc tế mà Việt Nam thành viên, việc giảm tiền thuê đất thực điều ước cam kết theo ngun tắc có có lại Thủ tướng Chính phủ xem xét, định giảm tiền thuê đất trường hợp khác Bộ trưởng Bộ Tài trình sở đề xuất Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương DANH SÁCH NHÓM 1 Nguyễn Tuấn Linh( nhóm trưởng) Hồng Thị Ngọc Anh Hà Hương Ly Phạm Ngọc Mai Từ Thị Hằng Nga Lăng Thanh Nghĩa Nguyễn Thị Tú Uyên Nguyễn Viết Tuấn ... (Ttl/N) x N1 + Ttl tiền sử dụng đất tính theo giá đất thời hạn sử dụng đất có thu tiền sử dụng đất + N tổng thời hạn sử dụng đất có thu tiền sử dụng đất (năm) + N1 số năm sử dụng đất lại (năm) Chú... tính tiền sử dụng đất, tiền thu đất 3.1 Căn tính tiền sử dụng đất Theo điều 108 LĐĐ 2013, Điều NĐ45 Người sử dụng đất Nhà nước giao đất, chuyển mục đích sử dụng đất, công nhận quyền sử dụng đất. .. Trong đó: + TCMĐ tiền sử dụng đất chuyển mục đích sử dụng đất + Tở tiền sử dụng đất theo giá đất + Tt tiền sử dụng đất theo giá loại đất trước chuyển mục đích thời hạn sử dụng đất lại thời điểm