Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng và dịch vụ thương mại tuấn quỳnh

Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các sô liệu, kết quả nêu luận văn tôt nghiệp là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập Hà Nội, ngày 20 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Xuân MỤC LỤC SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân1 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH vi MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1 Vôn lưu động và nguồn hình thành vôn lưu động của doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vôn lưu động của doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vôn lưu động của doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vôn lưu động của doanh nghiệp .9 1.2 Quản trị vôn lưu động của doanh nghiệp .10 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vôn lưu động của doanh nghiệp 10 1.2.2 Nội dung quản trị vôn lưu động của doanh nghiệp .11 1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vôn lưu động của doanh nghiệp 24 1.2.4 Một sô nhân tô ảnh hưởng đến quản trị vôn lưu động của doanh nghiệp .31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TUẤN QUỲNH TRONG THỜI GIAN QUA 33 2.1 Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh .33 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh 33 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh 35 2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh 46 2.2 Thực trạng quản trị vôn lưu động Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh thời gian qua 54 2.2.1 Xác định nhu cầu và tổ chức đảm bảo nguồn vôn lưu động .54 SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân2 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.2 Thực trạng quản trị vôn lưu động của Xông ty 60 2.2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vôn lưu động của Công ty 81 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TUẤN QUỲNH 84 3.1 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh thời gian tới 84 3.1.1 Bôi cảnh kinh tế xã hội 84 3.1.2 Mục tiêu và định hướng phát triển của Công ty 86 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vôn lưu động Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh .87 3.2.1 Các giải pháp chung: 88 3.2.2 Các giải pháp riêng cho từng vấn đề còn tồn doanh nghiệp 91 3.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp 94 3.3.1 Về phía nhà nước 94 3.3.2 Về phía công ty 95 KẾT LUẬN 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân3 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp VLĐ TSLĐ SXKD NVLĐTX NVLĐTT NH BCĐKT BCTC BCKQKD TNHH : : : : : : : : : : Học viện Tài Vôn lưu động Tài sản lưu động Sản xuất kinh doanh Nguôn vôn lưu động thường xuyên Nguôn vôn lưu động tạm thời Ngắn hạn Bảng cân đôi kế toán Báo cáo tài chính Báo cáo kế quả kinh doanh Trách nhiệm hữu hạn DANH MỤC CÁC BẢN SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân4 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bảng 2.1 Kết quản hoạt dộng kinh doanh của công ty hai năm (2012 – 2013) 48 Bảng 2.2:Cơ cấu vôn và nguồn vôn kinh doanh 51 Bảng 2.3: Tổng nguồn vôn 53 Bảng 2.4: Nhu cầu VLĐ của công ty năm 2013 54 Bảng 2.5: Nguồn vôn thường xuyên và nguồn vôn lưu động thường xuyên .55 Bảng 2.6: Mô hình tài trợ vôn kinh doanh của doanh nghiệp .56 Bảng 2.7: Nguồn vôn lưu động tạm thời .58 Bảng 2.8 Cơ cáu vôn lưu động của công ty cổ phần Tuấn Quỳnh năm 2013 61 Bảng 2.9: Kết cấu vôn bằng tiền của Công ty Cổ phần tuấn Quỳnh năm 2013 64 Bảng 2.10: Các chỉ tiêu hệ sô khả toán của Công ty Cổ phần Xây dựng Tuấn Quỳnh 67 Bảng 2.11 Tình hình tổ chức và quản lý hang tồn kho của công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh năm 2013 73 Bảng 2.12 Tình hình quản lý các khoản phải thu của công ty Tuấn Quỳnh năm 2013 .77 Bảng 2.13 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vôn lưu động Công ty Cổ phẩn Tuấn Quỳnh (2012 – 2013) 80 SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân5 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1: Mơ hình EOQ 22 Hình 2: Mô hình EOQ với thời gian đặt hàng giông 23 Hình 3: Sơ đồ tổ chức máy quản lý của công ty .36 Hình 4: Sơ đồ tổ chức máy kế toán của Công ty 40 Hình 5: Sơ đồ quy trình thực hiện công trình xây dựng 42 Hình Kết cấu vôn lưu động của Công ty những năm gần 63 Hình 7: kết cấu vôn bằng tiền của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh 65 Hình Khả toán của Công ty .68 SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân6 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong những năm vừa qua, kinh tế Thế giới nói chung và kinh tế Việt Nam nói riêng có nhiều biến động: tăng trưởng kinh tế chậm, thất nghiệp tăng cao, sô lượng các doanh nghiệp phá sản không ngừng gia tăng Do đó, doanh nghiệp mn tờn và đứng vững thị trường phải đạt hiệu quả kinh tế cao Mà trước hết muôn tiến hành SXKD thì cần phải có vơn Vơn là những ́u tơ giữ vai trò quan trọng quyết định quá trình hoạt động và phát triển của doanh nghiệp Quá trình tạo lập và sử dụng vôn thế nào là vấn đề quan tâm hàng đầu để hoạt động của doanh nghiệp tiến hành liên tục và đa hoá lợi nhuận Trong bất kỳ loại hình doanh nghiệp nào thì vôn kinh doanh cũng chia thành hai loại: vôn cô định và vôn lưu động Tuy nhiên, cấu vôn giữa các loại hình doanh nghiệp có sự khác nhau, phụ thuộc vào tính chất ngành nghề kinh doanh Riêng đôi với các doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây dựng, vôn lưu động chiếm tỷ trọng lớn nhiều so với vôn cô định Do vậy, cơng tác quản trị vơn kinh doanh nói chung và vơn lưu động nói riêng ln đặt lên hàng đầu Hiện nay, đứng trước những khó khăn thách thức của kinh tế toàn cầu, càng ngày càng có nhiều doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, hiệu quả hiệu quả sử dụng vôn rất thấp Điều này không chỉ ảnh hưởng tới sự tồn và phát triển của doanh nghiệp mà còn ảnh hưởng xấu tới toàn kinh tế quôc dân Do việc quản trị vơn nói chung và vơn lưu động nói riêng là vấn đề có ý nghĩa hết sức quan trọng đôi với các doanh nghiệp Tuy nhiên, làm thế nào để thúc đẩy cũng nâng cao hiệu quả công tác quản trị vôn lưu động còn là câu hỏi khó đơi với các doanh nghiệp Việt Nam hiện SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cơng ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh thành lập đã lâu Hơn thế nữa, công ty kinh doanh nhiều lĩnh vực nên cần lượng vôn lưu động rất lớn Do đó, việc nâng cao cơng tác quản trị vơn lưu động ln là vấn đề nóng bỏng toàn doanh nghiệp quan tâm Ban Giám đôc của Công ty đã trọng đến công tác này, nhiên, Công ty còn tồn sô điểm yếu cần khắc phục thời gian tới hoạt động quản trị vôn lưu động Nhận thức tầm quan trọng của vấn đề, qua tìm hiểu thực tế, nghiên cứu quá trình thực tập cùng với sự hướng dẫn tận tình của Tiến sĩ Vũ Văn Ninh; sự giúp đỡ nhiệt tình của các anh chị phòng Tài chính kế toán của Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh, em đã mạnh dạn sâu nghiên cứu và hoàn thành luận văn tôt nghiệp với đề tài “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại T́n Quỳnh” Đới tượng mục đích nghiên cứu Đôi tượng nghiên cứu là công tác quản trị vôn lưu động của Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Mục tiêu nghiên cứu: Củng cô và bổ sung thêm những kiến thức đã học, đồng thời vận dụng các kiến thức đã tiếp thu vào việc nghiên cứu, phân tích, đánh giá và giải quyết những vấn đề thực tiễn công tác quản trị vơn lưu động nói riêng và quản trị tài chính nói chung Cơng ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Từ đề các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vôn lưu động Công ty Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh - Thời gian nghiên cứu từ ngày 10/03/2014 đến ngày 22/06/2014 SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Tập hợp sơ liệu từ năm 2011 đến năm 2013 đơn vị thực tập là Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Phương pháp nghiên cứu: - Sử dụng phương pháp so sánh để xác định chênh lệch - Sử dụng phương pháp tỷ trọng để xác định cấu - Sử dụng phương pháp thông kê, phân tích tổng hợp và đánh giá dựa sô liệu cũng tình hình thực tế Công ty Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn chia làm chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung về vốn lưu động và quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Trong thời gian thực tập Công ty, em đã nhận sự giúp đỡ nhiệt tình cũng TS Vũ Văn Ninh cũng các anh chị trog phòng Tài chính kế toán của Công ty Cổ phần Xây dựng và dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh Tuy nhiên, còn hạn chế kiến thức và thời gian nghiên cứu nên luận văn không tránh khỏi những thiếu sót Bởi vậy, em rất mong nhận sự chỉ bảo, đóng góp của các thầy cô khoa Tài chính doanh nghiệp và các anh chị phòng Tài Chính kế toán của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh để đề tài nghiên cứu cảu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo - TS Vũ Văn Ninh và các anh chị phòng Tài Chính kế toán cùng các phòng ban khác của Công ty đã giúp đỡ em quá trình thực hiện luận văn tôt nghiệp này SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỢNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vớn lưu đợng nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm: Trong kinh tế quôc dân, doanh nghiệp coi tế bào của kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu là thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo các sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ cung cấp cho xã hội Doanh nghiệp thực hiện sô tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm lao vụ, dịch vụ thị trường nhằm mục tiêu đa hoá lợi nhuận Để tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có tư liệu sản x́t, đơi tượng lao động, tư liệu lao động và sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh là quá trình kết hợp các ́u tơ để tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đôi tượng lao động tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị của chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm và bù đắp giá trị sản phẩm thực hiện Biểu hiện dưới hình thái vật chất của đôi tượng lao động gọi là tài sản lưu động, TSLĐ của doanh nghiệp gồm TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông:  TSLĐ sản xuất: Gồm phận là những vật tư dự trữ để đảm bảo cho quá trình sản xuất liên tục nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, và phận là những sản phẩm quá trình sản xuất như: Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm,… SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài  Cải tạo cơng tác quản trị, chủ động khai thác nguồn vật tư cung ứng cho thi công công trình đúng, đủ chủng loại, chất lượng và ổn định Phấn đấu giảm chi phí đầu vào để giảm giá thành sản phẩm, quản lý chặt chẽ thực trạng kĩ thuật thiết bị toàn công ty, làm tôt công tác bảo dưỡng, sửa chữa để thiết bị máy móc phát huy hết cơng śt, hoạt động liên tục  Tiếp tục làm tôt công tác quản lý tài chính từ quan đến các đơn vị thành viên, thực hiện nghiêm chỉnh các chế độ báo cáo tài chính, quyết toán tài chính theo các qui định của Nhà nước  Chú trọng xử lý công nợ tồn đọng, tăng cường kiểm tra, giám sát, hạn chế tới mức nhỏ nhất công nợ của nguời mua và khơng để xảy hiện tượng rủi ro khó đòi  Thường xuyên rà soát các định mức chi phí phục vụ sản xuất kinh doanh, kiên quyết bảo toàn và phát triển nguồn vôn  Cải thiện công tác quản lý, chủ động khai thác nguồn vật tư cung ứng cho thi công trình đúng, đủ chủng loại, chất lượng và ổn định Phấn đấu giảm chi phí đầu vào để giảm giá thành sản phẩm,quản lý chặt chẽ thực trạng kỹ thuật thiết bị toàn công ty, làm tôt công tác bảo dưỡng sửa chữa để thiết bị máy móc phát huy hết cơng śt,hoạt động liên tục 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh Ngoài những thành tích đạt công ty còn tồn những hạn chế quả trình sản xuất kinh doanh nói chung và cơng tác quản trị vơn lưu động nói riêng Dựa những nguyên nhân dẫn tới tồn của cơng ty, đờng thời để góp phần vào việc đạt những chỉ tiêu kế hoạch của công ty thời gian tới, em xin mạnh dạn đề xuất vài biện pháp mà cơng ty áp dụng nhằm tăng cường quản trị vôn lưu động SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 92 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 93 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.1 Các giải pháp chung: 3.2.1.1 Lựa chọn, huy động nguồn vốn hợp lý nhằm điều chỉnh lại cấu nguồn vốn lưu động Thứ nhất: Xây dựng kế hoạch huy động vôn, lựa chọn nguồn tài trợ ưu Như đã biết ng̀n vơn có chi phí sử dụng khác nên công ty cần cân nhắc kỹ lưỡng giữa hiệu quả sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng vôn của các nguồn Cần tăng cường vôn lưu động thường xuyên để tài trợ cho nhu cầu vôn lưu động của công ty Công ty huy động từ ng̀n sau: + Huy động vốn từ cán công nhân viên chức công ty: Biện pháp này làm giảm sức ép vôn dài hạn, giảm bớt rủi ro tiềm tang kinh doanh của cơng ty Nó gắn bó người lao động với hoạt động của công ty, thúc đẩy họ làm việc tích cực và có trách nhiệm góp phần nâng cao khả cạnh tranh của cơng ty + Huy động từ các đối tác, những khách hàng tiềm sẵn sang cung ứng vôn để đạt những yêu cầu nhất định đã đề + Tận dùng từ gói cứu trợ Nhà nước tình hình kinh tế khó khăn để giúp doanh nghiệp hoàn thiện nôt những vấn đề vướng mắc nhanh chóng thu hời vơn đảm bảo kinh doanh trì và đạt hiệu quả cao Thứ hai: Xây dựng chế cấp vôn hợp lý cho từng công trình Hiện xẩy tình trạng lãng phí vôn vì không cân đôi khôi lượng vôn mà công ty cấp cho công trình Để nâng cao công tác quản trị vôn lưu động, công ty cần phải trọng đến mô hình tài trợ vôn lưu động của công ty Theo phân tích trên, mô hình tài trợ vôn lưu động của công ty bản đã đảm bảo nguyên tắc cân bằng tài chính: phần tài sản ngắn hạn tài trợ nguồn vôn dài hạn Tuy nhiên phần nguồn vôn lưu động SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 94 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thường xuyên này của công ty lại khá cao, gây sử dụng vôn lãng phí không hiệu quả Theo em thời gian, để khắc phục tình trạng doanh nghiệp cần phải: Thứ nhất: Cơ cấu lại nguồn vôn của doanh nghiệp việc giảm huy động vôn thường xuyên: gồm nợ dài hạn và vôn chủ sở hữu Thứ hai: Doanh nghiệp cần trọng nũa việc đầu tư đổi mới máy móc thiết bị, tài sản dài hạn góp phần nâng cao hiệu suất, lực hoạt động của công ty Thứ ba: Nâng cao uy tín quan hệ toán đôi với các đôi tác từ tận dụng thời gian sử dụng các khoản vôn chưa đến hạn toán nợ lương, nợ thuế,…Đồng thời tăng khả thu hồi nợ phải đạt hiệu quả cao nữa, quản lý hàng tồn kho cách chi tiết 3.2.1.2 Chủ động xác định nhu cầu vốn lưu độngmột cách hơpk lý có kế hoạhc huy động vốn phù hợp Xác định nhu cầu vôn lưu động thường xuyên cần thiết để từ có những biện pháp huy động vơn đáp ứng cho hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng thừa vôn gây lãng phí vôn thiếu vôn gây đình trệ đến hoạt động sản xuất kinh doanh Để thuận tiên cho cơng tác tính toán cơng ty áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu vôn lưu động Đấy là phương pháp dự đoán ngắn hạn, đơn giản, dễ thực hiện Do công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng bản nên nhu cầu vôn lưu động rất lớn Do thực hiện các biện pháp sau: - Cơng ty qút định bổ sung nhu cầu vôn lưu động thiếu này bằng cách vay các tổ chức trung gian tài chính và ngân hàng SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 95 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đờng thời cơng ty tăng cường uy tín của mình quá trình toán tiền hàng đôi với người bán nhằm tiến tới tăng khoản vôn chiếm dụng từ người bán 3.2.1.3 Đổi máy móc thiết bị thi cơng, tăng cường đầu tư để nâng cao hiệu lực hoạt động thi công công ty Trong năm tới bên cạnh việc đầu tư vào vôn lưu động thì cơng ty cũng nên trang bị thêm máy móc thiết bị hiện đại vì là nhân tô quan trọng góp phần nâng cao hiệu quả vơn lưu động Bởi lẽ thiết bị máy móc hiện đại đẩy nhanh quá trình thi công, sử dụng hiệu quả lượng nguyên vật liệu đầu vào 3.2.1.4 Tổ chức tốt cơng tác thu hồi tiền cơng trình, nâng cao hiệu quản lý các khoản phải thu công ty Trong chương ta thấy rằng công ty đã có kế hoạch quản lý tơt các khoản phải thu Tuy nhiên, thời gian tới cơng ty thực hiện sô biện pháp sau nhằm quản lý tôt các khoản phải thu: - Thứ nhất: Trong điều kiện cạnh tranh khôc liệt hiện nay,công ty tiếp tục chấp nhận cho phép chủ đầu tư chậm trả tiền thực hiện công trình Kế toán toán cần phải theo dõi chặt chẽ nữa bằng cách: mở sổ chi tiết đôi với khoản phải thu của khách hàng, thường xuyên theo dõi nợ cấu nợ phải thu theo thời gian và xác định tuổi các khoản phải thu Xác định các khoản phải thu quá hạn và tính lãi các khoản phải thu quá hạn đôi với khách hàng Đặc biệt đôi với đơn đặt hàng có giá trị lớn cần yêu cầu khách hàng ứng trước tiền hàng để đảm bảo khả thu hồi nợ Việc cấp tín dụng cho khách hàng cần dựa sở phân tích khách quan thông qua các kênh sau: phân tích báo cáo đã kiểm toán, đưa thông tin uy tín tín dụng của khách hàng thông qua nguồn thông tin của ngân hàng dựa việc chấp hành nghĩa vụ toán trước đây,…để từ SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 96 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài qút định đơi tượng mua chịu, đờng thời đưa điều kiện toán cho từng khách hàng cụ thể Nên áp dụng chính sách chiết khâu thương mại cho các chủ đầu tư để khuyên khích họ toán sớm.Từ góp phần tăng lượng tiền thực có doanh nghiệp, rút ngắn khoảng cách giữa dòng tiền vào từ hoạt động kinh doanh với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Thứ hai: Trong quá trình kí kết hợp đồng thi công với chủ đầu tư, công ty phải soạn thảo chi tiết các điều khoản hợp đồng nhất là vấn đề vôn ứng trước của chủ đầu tư và tiến trình toán giá trị công trình Nhất thiết phải có ràng buộc cụ thể toán nếu chủ đầu tư vi pham kỷ luật toán Thứ ba: Chú trọng xử lý nợ tồn đọng,tăng cường kiểm tra, giám sát, hạn chế tới mức nhỏ nhất công nợ người mua và không để tình trang rủi ro khó đòi 3.2.2 Các giải pháp riêng cho vấn đề tồn tại doanh nghiệp 3.2.2.1 Về khả toán công ty Quản lý tôt vôn bằng tiền và tìm biện pháp nâng cao mức sinh lời cho nguồn vôn tạm thời nhàn rỗi  Thứ nhất: Xác định mức dự trữ vôn bằng tiền cách hợp lý Việc xác định mức tồn trữ vơn bằng tiền cách hợp lý góp phần giúp cơng ty đảm bảo kế hoạch hóa bằng tiền mặt cần thiết kỳ, tránh những rủi ro không đáng có Bởi lẽ, hệ sơ khả toán của cơng ty nhìn chung còn chưa cao và có sự giảm sút; hệ sô khả toán nhanh và hệ sô khả toán tức thời thời mức thấp Việc đảm bảo khả toán cũng giúp công ty giữ uy tín với các nhà cung cấp nguyên vật liệu đầu vào và tạo khả điều kiện giúp doanh nghiệp chớp hội kinh doanh tôt, tạo khả thu lợi nhuận cao SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 97 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cơng ty dựa vào kinh nghiệm thực tế để dự báo nhu cầu vôn bằng tiền bằng cánh xây dựng kế hoạch vôn bằng tiền của công ty thời gian nhất định Việc xây dựng dự báo nhu cầu vơn bằng tiền là khó khăn lớn đòi hỏi phải có dự đoán khá tơt cơng tác thu, chi để biết tính quy luật cả nó, nếu làm tôt công ty rất chủ động việc sử dụng l̀ng tiền của mình Khi cơng ty biết cụ thể thời gian nào thu tiền, thời gian nào chi tiền để có phương hướng cất trữ tạo sự cân bằng đáp ứng nhu cầu Khi các chủ đầu tư toán công trình, lượng tiền mặt thu nhiều công ty nên tính toán nhu cầu ngắn hạn tiền mặt để cất trữ quỹ, còn lại nên đưa vào tài khoản tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn để đảm bảo an toàn và phát triển Nếu trường hợp công ty cần nhiều tiền để trả tiền vật tư, trả lương nhân công …thì công ty sử dụng tiền mặt quỹ, phần tiền gửi ngân hàng xúc tiến việc thu hồi nợ chưa đòi và tận dụng các khoản trả còn thời gian chiết khấu  Thứ hai: Quản lý chặt chẽ các khoản thu chi bằng tiền mặt, công ty xây dựng và đề quy chế quản lý thu, chi bằng tiền mặt vào chế độ chung của toàn công ty, tránh sự lạm dụng mất mát tiền mặt  Tất cả các khoản thu, chi bằng tiền mặt phải thông qua quỹ, không chi ngoài quỹ  Phải phôi hợp chặt chẽ giữa kế toán tiền mặt và thủ quỹ.Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày là thủ quỹ tiến hành sở các phiếu thu, phiếu chi tiền mặt hợp pháp Cuôi ngày thủ quỹ phải kiểm quỹ, đôi chiếu tồn quỹ với sổ quỹ của kế toán tiền mặt  Công ty là công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng nên các khoản tạm ừng của công ty tương đôi lớn cho các tổ, xí nghiệp Do để bảo toàn lượng tiền mặt của cơng ty, công ty cần xác định rõ đôi tượng phép tạm ứng tiền mặt SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 98 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.2.2 Có kế hoạch dự trữ ngun vật liệu hợp lý nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn bình thường Một đặc trưng của ngành xây dựng là phụ thuộc vào rất lớn các nguyên vật liệu bên ngoài Doanh nghiệp đã trọng dự trữ nguyên vật liệu cho sản xuất năm 2013 Nhưng việc vận chuyển gặp nhiều khó khăn, việc thuê khó bãi cũng gặp nhiều vấn đề “thuê ngắn hạn thì không đáp ứng đủ nhu cầu, nếu thuê dài hạn thì không cho thuê” thay đổi tăng đột ngột nguyên vật liệu dự trữ ,công tác quản lý chưa theo kịp Để khắc phục tình trạng khó khăn này công ty cần:  Thứ nhất: xác định đắn nguyên vật liệu, hàng hóa cần mua kỳ và dự trữ lượng hàng tồn kho hợp lý với nhu cầu sản xuất  Thứ hai: xác định lựa chọn các nhà cung cấp thích hợp: giá cả hợp lý, đảm bảo chất lượng vật tư đồng thời gần vị trí thi công công trình để giảm thiểu chi phí cất trữ nguyên vật liệu của công ty  Thứ ba: lựa chọn phương tiện vận chuyển nguyên vật liệu đến công trình phù hợp để thiệu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ  Thư tư: thường xuyên phải theo dõi sự biến động của thi trường vật tư, kèm theo các nhà quản lý phải dự đoán trước sự biến động của thị trường vật tư 3.2.2.3 Có biện pháp đẩy nhanh tiến độ thi công, áp dụng phương thức bàn giao, qút tồn cơng trình cách hợp lý Như đã đề cập chương thì các doanh nghiệp xây dựng dặc điểm kinh tế - kỹ thuật sản phẩm có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp,thời gian thi cơng kéo dài và có sự chênh lệch giũa thời gian hoàn thành công trình với thời gian với thời điểm quyết toán công trình phí kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng lớn tổng vơn lưu động của cơng ty Nó tờn dưới dạng hàng tồn kho của vôn lưu động SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 99 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Các biện pháp mà cơng ty áp dụng thời gian tới để hợp lý cấu quản lý và tổ chức hàng tồn kho sau:  Thứ nhất: Phải đẩy nhanh tiến độ thực hiện công trình giúp cho doanh nghiệp bàn giao quyết toán công trình cho chủ đầu tư cách nhanh chóng, từ giảm thiểu chi phí còn dở dang thu hời nhanh chóng, từ giảm thiểu chi phí thu hồi nhanh sô vôn còn ứ đọng các công trình này, để doanh nghiệp có vơn thực hiện thi cơng  Thứ hai: Kế toán của các tổ đội cần ghi chép cách cẩn thận các khoản chi phí, kiểm soát chặt chẽ chi phí tạo điều kiện thuận lợi cho công tác tập hợp chi phí cuôi kỳ kế toán Do đòi hỏi kế toán cần phải kiểm soát chặt chẽ các khoản chứng từ thu, chi của tổ đội để tập hợp chi phí sát thực nhất 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Về phía nhà nước Nhà nước là chủ thể giữ vai trò chủ đạo điều hành kinh tế vĩ mô Công ty Cổ phần Xây dựng Tuấn Quỳnh cũng các doanh nghiệp khác là thực thể kinh tế kinh tế thị trường chịu sự quản lý vĩ mô của Nhà nước pháp luật kinh tế Do đó, hiệu quả sử dụng vơn khơng chỉ phụ thuộc vào bản thân nỗ lực phấn đấu của Công ty mà còn chịu sự tác động không nhỏ từ những chính sách kinh tế của Nhà nước Từ thực tế, em xin có những kiến nghị mang tính định hướng sau: Thứ nhất, Nhà nước cần tiếp tục có những giải pháp tài chính tích cực nhằm kiềm chế tình trạng lạm phát cao năm 2014, vì hiện kinh tế nước ta phải chịu tiềm ẩn nhiều ́u tơ tăng giá Bên cạnh đó, kinh tế thế giới có dấu hiệu phục hời chắc chắn gây áp lực giá cả nguyên liệu và máy móc nhập khẩu, ngoài giá xăng dầu, điện, tỷ giá ngoại tệ cũng có xu hướng tăng; gây khó khăn quản lý chi phí, hạn chế hiệu SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 100 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài quả sử dụng vơn của các doanh nghiệp nước nói chung và Khoáng sản Hà Nam nói riêng Thứ hai, Đảng và Nhà nước cần quan tâm và ưu tiên phát triển ngành lượng để có đủ ng̀n điện đáp ứng u cầu đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước và hội nhập qc tế; cần quan tâm, ưu tiên cung ứng đủ nguồn điện cho các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có hiệu quả kinh tế xã hội cao, có đóng góp nhiều cho ngân sách Nhà nước và giải quyết nhiều việc làm cho người lao động Thứ ba, Nhà nước cần coi trọng đẩy mạnh chương trình cải cách hành chính, trọng tâm là cải cách thể chế hành chính, cải cách tổ chức máy, xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức, cải cách tài chính công và hiện đại hóa hành chính Nhà nước, cần tập trung triển khai đồng bộ, quyết tâm thực hiện tôt đề án 30 của thủ tướng chính phủ đơn giản hóa các thủ tục hành chính, thực hiện cơng khai minh bạch, giảm phiền hà cho các tổ chức và cá nhân 3.3.2 Về phía công ty Tăng cường quản trị vôn lưu động là yêu cầu thiếu đơi với các doanh nghiệp nói chung và Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh nói riêng Trong tất cả các lĩnh vực kinh doanh, kế hoạch quản trị vôn lưu động là những nhiệm vụ quan trọng nhất Nội dung quản trị vôn lưu động các doanh nghiệp thường bao gồm sô công việc sau: lập kế hoạch cho nhu cầu vôn lưu động và nguồn vôn lưu động, kế hoạch sử dụng vôn lưu động Ngoài ra, các công ty cần phải áp dụng tiến khoa học kỹ thuật quá trình sản xuất để đảm bảo sản phẩm chất lượng cao, suất cao và chi phí thấp Nó có nghĩa là thời gian sản xuất giảm trực tiếp Mặt khác, hiệu quả quá trình sản xuất tác động tích cực đến khâu dự trữ và lưu thông: sản phẩm chất lượng cao, giá thấp, giảm thời gian lưu thông, Nó SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 101 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài khơng chỉ giúp công ty chủ động công tác dự trữ mà còn làm cho vôn lưu động lưu thông nhanh Ngoài ra, các thiết bị hiện đại thúc đẩy quá trình xây dựng cũng giúp các công ty sử dụng nguyên vật liệu cách hiệu quả Bên cạnh đó, Cơng ty cần xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp, khuyến khích, tạo điều kiện cho công nhân viên làm theo chuyên môn và trình độ của mình Hơn nữa, để công tác quản trị vôn lưu động diễn thuận lợi, Công ty cần tổ chức tôt công tác quản lý tài chính dựa vào việc nâng cao sự quản lý đôi với đội ngũ nhân viên tài chính Doanh nghiệp phải có chính sách nghiêm ngặt cho việc tuyển dụng, nâng cao kiến thức đội ngũ nhân viên tài chính thơng qua các khóa học ngắn hạn và dài hạn liên quan đến quản lý tài chính Với những điều kiện kế hoạch quản lý vôn lưu động, sử dụng các tiến khoa học kỹ thuật và các tiêu chuẩn quản lý của đội ngũ nhân viên tài chính, em tin rằng Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh thành công công tác quản trị vôn lưu động SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 102 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Trong xu thế vận động của kinh tế thị trường với những hội cũng thách thức mở từ việc gia nhập WTO của đất nước Để nâng cao khả cạnh tranh thì việc nâng cao hiệu quả sử dụng vơn nói chung và vơn lưu động nói riêng đã trở thành môi quan tâm hàng đầu của doanh nghiệp Hoạt động lĩnh vực xây dựng bản, Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh cũng hiểu tầm quan trọng của hiệu quả sử dụng vôn lưu động quá trình tồn và phát triển của mình Trên là thực tế công tác tổ chức và quản trị vôn lưu động tạị Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh Trong những năm qua, Công ty đã có nhiều gắng tích cực hoạt động sản xuất kinh doanh, từng bước nâng cao hiệu quả sử dụng vơn để từ nâng cao khả cạnh tranh cũng vị thế của công ty lĩnh vực xây dựng bản Tuy nhiên bên cạnh những kết quả đạt được, công tác quản trị vôn lưu động của công ty còn sô hạn chế nhất định Xuất phát từ tình hình thực tế Công ty cùng với những kiến thức đựơc trang bị nhà trường, thời gian thực tập công ty em đã sâu tìm hiểu, nghiên cứu tình hình quản trịvôn lưu động Cơng ty Cổ phần T́n Quỳnh Qua em đã mạnh dạn đề xuất sô giải pháp nhằm tăng cường quản trị vôn lưu động Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh Tuy nhiên, hạn chế mặt kiến thức và thời gian nghiên cứu, phạm vi đề tài rộng nên bài viết của em chắc chắn không tránh khỏi sai sót Em rất mong nhận ý kiến đóng góp của thầy giáo mơn Tài chính doanh nghiệp, Ban lãnh đạo và các anh chị phòng tài chính kế toán của Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh để đề tài nghiên cứu của em hoàn thiện Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ chỉ bảo nhiệt tình của T.S Vũ Văn Ninh đã dành cho em suôt thời gian nghiên cứu đề tài để em hoàn thành đề tài nghiên cứu của mình Hà Nội, ngày 20 tháng 06 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Xuân SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 103 Lớp: CQ48/11.1LT Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Thà (2010), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính TS Vũ Văn Ninh, TS Bùi Văn Vần (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính GS.TS Ngô Thế Chi – TS Trương Thị Thuỷ (chủ biên) (2006), “Kế toán doanh nghiệp”, NXB Tài Chính Các báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Xây dựng và Dịch vụ Thương mại Tuấn Quỳnh năm 2011, 2012, 2013 Một sô trang Web như: chinhphu.vn; tailieu.vn; SV: Nguyễn Thị Thanh Xuân 104 Lớp: CQ48/11.1LT NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ và tên giáo viên hướng dẫn: TS Vũ Văn Ninh Nhận xét luận văn tôt nghiệp: Sinh viên: Nguyễn Thị Thanh Xuân Lớp: CQ48/11.01 LT Khoa: Tài Doanh nghiệp Tên đề tài: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TUẤN QUỲNH Nội dung nhận xét: Hà Nội, ngày … tháng… năm 2014 Điểm: - Bằng sô: Người nhận xét - Bằng chữ: 105 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ và tên giáo viên phản biện: Nhận xét luận văn tôt nghiệp: Sinh viên : Nguyễn Thị Thanh Xuân Lớp: CQ48/11.01 LT Khoa: Tài Doanh nghiệp Tên đề tài: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TUẤN QUỲNH Nội dung nhận xét: Hà Nội, ngày … tháng… năm 2014 Điểm: - Bằng sô: Người nhận xét -Bằng chữ: 106 ... động kinh doanh của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh .33 2.1.1 Quá trình thành lập và phát triển của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh 33 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ. .. của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh 35 2.1.3 Tình hình tài chính chủ yếu của Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh 46 2.2 Thực trạng quản trị vôn lưu động Công ty Cổ phần Tuấn Quỳnh thời gian... đến quản trị vôn lưu động của doanh nghiệp .31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ DỊCH VỤ THƯƠNG MẠI TUẤN QUỲNH TRONG THỜI GIAN