2.2.4. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tại Công ty CP May xuất khẩu Việt Thái.
2.2.4.1. Kế toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Đơn giá bình quân
=
Trị giá thực tế vật liệu tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ
Số lượng vật liệu tồn đầu kỳ + nhập trong kỳ
Giá thực tế vật liệu xuất kho
=
Số lượng vật liệu xuất kho
X
Đơn giá xuất kho bình quân
29/12
792
1521
644.172.632
Ngày
Số hiệu
Nợ
Có
…
…
…
…
…
02/10/2015
658
6211
634.959.372
1521
634.959.372
03/10/2015
659
NVL chính may quần áo trượt tuyết
6211
368.273.628
152
368.273.628
…
…
…
…
…
29/12/2015
792
6211
644.172.632
1521
30/12/2015
793
6211
136.093.145
1523
136.093.145
31/12/2015
794
6211
94.172.634
1522
94.172.634
31/12/2015
TH001
Tổng hợp số liệu
154
57.497.751.064
6211
57.497.751.064
…..
….
……
….
…..
……
Người lập biểu
Kế toán trưởng
Giám đốc
Chứng từ
Diễn giải
Sổ NKC
TK đối ứng
Số phát sinh
Ngày tháng
Số hiệu
Số trang
Số dòng
Nợ
Có
Dư đầu kỳ
02/10/2015
658
Xuất NVL May Quần áo trượt tuyết
1521
634.959.372
03/10/2015
659
Xuất NVL May quần áo trượt tuyết
1521
368.273.628
…
…
…
…
…`
…
29/12/2015
792
1521
644.172.632
30/12/2015
793
1523
136.093.145
31/12/2015
794
1522
94.172.634
31/12/2015
TH001
Tổng hợp CPSX
1541
57.497.751.064
Tổng cộng
57.497.751.064
57.497.751.064
Dư cuối kỳ
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên)
2.2.4.2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp.
31/10/2015
2.805.147.345
2.805.147.345
KPCĐ tính vào chi phí T10/2015
x
622
KPCĐ tính vào chi phí T10/2015
x
3382
BHXH tính vào chi phí tháng 10/2015
x
622
BHXH tính vào chi phí tháng 10/2015
x
BHYT tính vào chi phí tháng 10/2015
x
BHYT tính vào chi phí tháng 10/2015
x
BHTN tính vào chi phí tháng 10/2015
x
14.110.750
BHTN tính vào chi phí tháng 10/2015
x
14.110.750
…
…
…
KCSX016
31/12/2015
Kết chuyển chi phí từ TK 622 đến TK 154
x
8.305.305.801
KCSX016
31/12/2015
Kết chuyển chi phí từ TK 622 đến TK 154
x
8.305.305.801
`…
…
…
…
31/10/2015
2.805.147.345
KPCĐ tính vào chi phí T10/2015
3382
BHXH tính vào chi phí tháng 10/2015
3383
253.993.500
BHYT tính vào chi phí tháng 10/2015
BHTN tính vào chi phí tháng 10/2015
14.110.750
…
…
…
BTTL012
Tính lương phải trả CNSX tháng 12/2015
….
…..
KCSX016
31/12/2015
Kết chuyển chi phí từ TK 622 đến TK 154
8.305.305.801
Cộng phát sinh
8.305.305.801
8.305.305.801
2.2.4.3.Kế toán chi phí sản xuất chung.
2.2.4.3.1. Kế toán tập hợp chi phí nhân viên phân xưởng.
2.2.4.3.2. Kế toán tập hợp chi phí công cụ dụng cụ.
2.2.4.3.3. Kế toán tập hợp chi phí khấu hao TSCĐ.
Ngày
Số CT
Nội dung
TKĐƯ
Nợ
Có
31/12/2015
BPB211
Chi phí khấu hao TSCĐ tính vào chi phí THÁNG 12/2015
2141
1.593.295.253
31/12/2015
TH003
Kết chuyển chi phí từ TK 6274 đến TK 154
154
1.593.295.253
Tổng cộng
2.2.3.4.4. Chi phí dịch vụ mua ngoài.
Ngày
Số hiệu
Nợ
Có
…
…
…
…
…
01/10/2015
0002
Cung cấp dụng cụ bảo hộ lao động
6273
2.086.056
153
2.086.056
03/10/2015
0248
6277
14.000.000
111
14.000.000
…
…
…
…
…
31/12/2015
TH0001
Tổng hợp số liệu
1542
6271
31/12/2015
TH0001
Tổng hợp số liệu
154
1.593.295.253
6274
1.593.295.253
31/12/2015
TH0001
Tổng hợp số liệu
154
639.913.000
6277
639.913.000
31/12/2015
TH0001
Tổng hợp số liệu
154
389.247.624
6278
389.247.624
…..
….
……
….
…..
……
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên)
Chứng từ
Diễn giải
NKC
TK
ĐƯ
Số phát sinh
Số hiệu
Ngày tháng
Số trang
STT dòng
Nợ
Có
Dư đầu kỳ
0022
01/10/2015
Chi tiền bồi dương nhân công
111
2.500.000
0027
01/10/2015
Thanh toán cước vận chuyển vât tư sản xuát
111
340.000
0032
05/10/2015
Thanh toán tiền diệt mối
111
2.245.024
0033
13/10/2015
Thanh toán tiền mua thuốc y tế cho công nhân
111
7.150.000
587
13/10/2015
152
3.748.539
…
…
…
…
…`
…
KHTS
30/12/2015
2141
4.155.674.242
TH0003
31/12/2015
154
14.161.878.382
Tổng phát sinh
Dư cuối kỳ
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên)
Chứng từ
Diễn giải
NKC
TK
ĐƯ
Số phát sinh
Số hiệu
Ngày tháng
Số trang
STT dòng
Nợ
Có
Dư đầu kỳ
4.753.022.603
0549
01/10/2015
Nhập kho Quần áo trượt tuyết
155
3.223.090
0550
02/10/2015
Nhập kho Quần áo đua moto
155
50.000.630
0551
03/10/2015
Nhập kho Quần áo leo núi
155
45.900.800
0552
03/10/2015
Nhập kho Quần áo săn
155
10.800.576
0553
04/10/2015
Nhập kho Quần áo trượt tuyết
155
12.987.650
…
…
…
…
…
TH0001
31/12/2015
Tổng hợp số liệu
6211
57.497.751.034
TH0001
31/12/2015
Tổng hợp số liệu
622
8.305.305.801
TH0001
31/12/2015
Tổng hợp số liệu
6271
2.815.395.273
TH0001
31/12/2015
Tổng hợp số liệu
6274
1.593.295.253
TH0001
31/12/2015
Tổng hợp số liệu
6273
8.479.245.337
TH0001
31/12/3013
Tổng hợp số liệu
6277
TH0001
31/12/2015
Tổng hợp số liệu
6278
634.029.520
TH0001
31/12/2015
Tổng hợp số liệu
155
79.964.935.247
Tổng phát sinh
79.964.935.247
80.126.582.550
Dư cuối kỳ
4.866.611.682
Người lập biểu
(Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên)
2.2.4.5 Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ của công ty.