Báo cáo thực tập tại Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH viễn thông VTC

Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời Nói Đầu Trong điều kiện chuyển đổi kinh tế nước ta từ quan liêu bao cấp sang chế thị trường có điều tiết vĩ mơ nhà nước sản xuất kinh doanh ngày phát triển không ngừng ngành nghề, lĩnh vực.Đứng trước cạnh tranh gay gắt từ nước, lúc sản phẩm với chất lượng chìa khố thành công doanh nghiệp: đẩy mạnh sản xuất, tăng vòng quay vốn,đem lại nhiều lợi nhuận Từ tích luỹ cho doanh nghiệp nhằm nâng cao đời sống cho cán công nhân viên doanh nghiệp Để đạt điều đòi hỏi cơng tác kế tốn phải đắn, hợp lí phân cơng người, việc, tổ chức luân chuyển chứng từ phù hợp với hình thức chọn Là học sinh thuộc chuyên ngành kế toán Trường cao đẳng kinh tế công nghiệp hà nội, hướng dẫn tận tình thầy giáo giúp đỡ anh chị Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC Thời gian thực tập vừa qua giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm bổ ích,em hiểu từ lí thuyết sách đến thực tế sống khoảng cách xa vời,đòi hỏi em cần phải trau kĩ nghề nghiệp,rèn luyện đạo đức để trở thành người có ích cho xã hội Bài báo cáo em hoàn thành gồm phần Phần I: Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH& viễn thông VTC Phần II: Nghiệp vụ chuyên môn Phần III: Nhận xétvà kiến nghị Phần IV: Nhận xét xác nhận Đơn vị thực tập Phần V: Nhận xét xác nhận giáo viên Làm báo cáo thực tập tốt nghiệp với mong muốn nâng cao hiểu biết kỹ chuyên nghành,củng cố kiến thức học vận dụng vào thực tiễn Tuy có nhiều cố gắng điều kiện thời gian có hạn trình độ thân hạn chế nên khó tránh khỏi sai sót Vì ,em mong nhận góp ý chân thành thầy cơ, anh chị phòng kế tốnTrung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&viễn thông VTC Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô tổ môn trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp hà nội, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy Nguyễn Hũư Hán Qua em xin chân thành cảm ơn quan tâm giúp đỡ Ban lãnh đạo, cán nhân viên phòng kế tốn Trung tâm giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 20 tháng năm 2006 Người viết báo cáo Đặng Thị Thanh Tú Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I: KHÁI QUÁT TRUNG VỀ TRUNG TÂM CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ PTTH VÀ VIỄN THƠNG VTC I./ ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH TRUNG TÂM CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ PTTH VÀ VIỄN THÔNG VTC 1./ Sự hình thành phát triển Trung tâm: 1.1./ Giới thiệu khái quát trung tậm - Tên Doanh nghiệp: Trung tâm chuyển giao công nghệ phát truyền hình trực thuộc Tổng cơng ty Đa phương tiện truyền thông - Địa chỉ: Số 32 /Ngách 22 /Ngõ 128C Đại La - Hai Bà Trưng - Hà Nội - Điện thoại: 04.628.3397 - 04.628.3398 - Fax: 04.628.3399 Email: ttcgcnPTTH@hn.vnn.vn - Loại hình kinh doanh: Doanh nghiệp nhà nước - Số đăng ký kinh doanh: 306481 theo Quyết định số: 981/QĐ/TC-THCN Đài truyền hình Việt Nam ký ngày 12/12/1996 - Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh máy phát hình, máy phát có cơgn suất từ 200w đến 20kv + Sản xuất, lắp ráp loại máy phát hình, phát đơn, phát kép + Kinh doanh thiết bị phát hình, phát + Kinh doanh thiết bị phụ trợ + Các dịch vụ kỹ thuật 1.2./ Quá trình hình thành phát triển: Là Trung tâm thuộc tổng Công ty truyền thông đa phương tiện thành lập ngày 12/12/1996 phát triển kinh tế, nắm bắt kinh tế thị trường Trung tâm có bước ngoặt đáng kể lên theo chuyển đất nước với quy mô tổ chức ngày rộng lớn Trung tâm có quan hệ rộng lớn với đài truyền hình khu vực đài phát truyền hình tỉnh thành phố nhằm giúp xây dựng quy hoạch đầu tư, thiết bị công nghệ Hơn Trung tâm quan hệ mật thiết với nhiều hãng, tổ chức Cơng ty nước ngồi, nhiều hãng sản xuất nước uỷ Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp quyền cho việc cung cấp thiết bị chuyên dùng ngồi ngành Là đơn vị có tinh thần đồn kết cao ln lấy chữ "Tín" làm phương trâm hoạt động kinh doanh lên bạn hàng tin cậy đặt nhiều đơn hàng Vì nhiều năm liền Đơn vị nhận khen Uỷ ban nhân dân tỉnh thành phố khắp nước đóng góp cho nghiệp phát triển ngành truyền hình Đặc biệt năm 2000 Trung tâm nhận khen Thủ tướng Chính Phủ có nhiều đóng góp cho nghiệp phát triển ngành phát truyền hình nói chung 1.3./ Vị trí trung tâm kinh tế: Ngày với phát triển cơng nghệ thơng tin ngành phát truyền hình đóng vai trò quan trọng kinh tế nước ta Trung tâm phận lòng cốt Cơng ty, tiên phong công tác sản xuất kinh doanh, lắp đặt chuyển giao công nghệ kỹ thuật tiên tiến ngành Trung tâm đưa công nghệ phát truyền hình tới địa phương nhằm giúp xây dựng quy hoạch, xây dựng dự án đầu tư thiết bị để đáp ứng nhu cầu sống người Mỗi năm Trung tâm đóng góp cho Nhà nước hàng tỉ đồng tạo việc làm cho người lao động 2./ Chức nhiệm vụ Trung tâm: 2.1./ Chức năng: Trung tâm chuyển giao cơng nghệ phát truyền hình viễn thông VTC Doanh nghiệp Nhà nước hạch tốn độc lập, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ quân theo luật định với chức tạo sản phẩm, hàng hoá phục vụ ngành phát truyền hình 2.2./ Nhiệm vụ: Nghiên cứu, đầu tư kỹ thuật liên kết với đơn vị ngành Khảo sát, thiết kế kỹ thuật, lắp ráp thiết bị cơng trình thơng tin phát truyền hình Tiếp nhận kỹ thuật, chuyển giao cơng nghệ phát truyền hình Tổ chức đào tạo kỹ thuật chuyên ngành sử dụng sửa chữa bảo trì thiết bị phát sóng làm chương trình truyền hình Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kinh doanh vật tư, thiết bị điện tử phục vụ cho ngành 3./ Cơ cấu tổ chức máy quản lý trung tâm: a./ Cơ cấu tổ chức máy quản lý: Hiện cạnh tranh thị trường nên Doanh nghiệp phải quan tâm đến máy quản lý để phù hợp với hình thức kinh doanh đơn vị Do cấu quản lý Trung tâm phải phân công nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng chức quản lý SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA TRUNG TÂM BANGIÁM GIÁMĐỐC ĐỐC BAN KẾTỐN TỐN P.P.KẾ KTT KTT HÀNHCHÍNH CHÍNH P.P.HÀNH KỸTHUẬT THUẬT P.P.KỸ KTV KTV TP TP PP PP CB CB NV-HC NV-HC L.XE L.XE NV-PV NV-PV CƠKHÍ KHÍ P.P.CƠ TP TP b./ Chức năng, nhiệm vụ phận: Ban giám đốc: gồm giám đốc hai phó giám đốc Giám đốc: người trực tiếp lãnh đạo điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Phó giám đốc: Phó giám đốc kỹ thuật phó giám đốc kinh doanh +> Phó giám đốc kỹ thuật: giúp việc cho giám đốc lĩnh vực kỹ thuật, quản trị an ninh trật tự, an tồn chăm sóc khách hàng +> Phó giám đốc kinh doanh giúp việc cho giám đốc lĩnh vực kinh doanh, dịch vụ Bảo đảm cho việc kinh doanh có lãi Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 CN CN Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Các phòng ban: để thực yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với đặc điểm thực tế đơn vị Mặt khác để giúp ban giám đốc quản lý tốt trung tâm phòng ban phải có chức nhiệm vụ riêng - Phòng kế tốn tài vụ: +> Chức năng: tham mưu cho lãnh đạo cơng tác kế tốn tài theo quy định Nhà nước +> Nhiệm vụ: ghi chép phản ánh đầy đủ, xác trung thực, kịp thời, liên tục có hệ thống số có tình hình biến động tài sản vật tư, lao động tiền lương, vốn quy trình sản xuất kinh doanh đơn vị - Phòng hành chính: +> Chức năng: Tham mưu cho lãnh đạo công tác tổ chức máy cán CNV cơng tác hành quản trị +> Nhiệm vụ: đề xuất công tác tổ chức, tiếp nhận điều động CNV, theo dõi việc trả lương thực chế độ quy định, báo cáo tăng giảm lao động, thu nhập CBCNV 4./ Cơ cấu tổ chức máy kế tốn hình thức sổ kế toán trung tâm: 4.1./ Cơ cấu tổ chức máy kế tốn: Căn vào tình hình thực tế Trung tâm, nghiệp vụ phát sinh khơng nhiều, mối quan hệ kinh tế phức tạp nên máy kế toán Trung tâm gồm kế tốn trưởng kế tốn viên.Về trình độ tất CBCNV tốt nghiệp đại học a./ Sơ đồ máy kế tốn: KẾTỐN TỐNTRƯỞNG TRƯỞNG KẾ KTVẬT VẬTTƯ TƯ KT HÀNG HOÁ HÀNG HOÁ KTTHANH THANH KT TOÁN TOÁN THỦKHO KHO THỦ THỦQUỸ QUỸ THỦ Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp b./ Chức nhiệm vụ: Kế tốn trưởng: người có quyền phòng kế tốn, điều hành sử lý toàn hợp đồng liên quan đến kế toán trung tâm, trực tiếp làm báo cáo tài Trung tâm đồng thời chịu trách nhiệm trước ban giám đốc Nhà nước cơng tác kế tốn đơn vị Kế toán toán: kiêm nhiều chức năng: Thanh toán tiền gửi ngân hàng, toán tiền mặt theo dõi chi phí có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, khoản toán nội trung tâm phòng ban đồng thời theo dõi việc toán Trung tâm với bạn hàng khoản vay, mua hàng khoản khác Kế toán vật tư hàng hoá: theo dõi biến động có vật tư tài sản thơng qua phiếu nhập xuất vật tư để ghi vào sổ chi tiết vật tư Thủ kho: kiểm tra xác nhận chất lượng, quy cách, phẩm chất nguyên vật liệu kho Thủ quĩ: người chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, ấn có giá trị vào phiếu thu, phiếu chi chứng từ hợp lệ để ghi sổ, tiến hành thu chi quy định kỳ tốn lương với tồn CNV 4.2./ Hình thức kế toán áp dụng trung tâm: Trung tâm áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GỐC SỔ QUỸ BẢNG TỔNG HỢP CT GỐC ĐĂNG KÝ CT GHI SỔ CT GHI SỔ SỔ CÁI SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT BẢNG TH CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI PS BÁO CÁO TC Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ghi chú: ghi hàng ngày ghi cuối tháng đối chiếu kiểm tra */Giải thích sơ đồ Hàng ngày vào chứng từ gốc kiểm tra hợp lệ kế toán lập chứng từ ghi sổ theo loại nghiệp vụ có nội dung kinh tế, loại phát sinh nhiều lần phải sử dụng bảng tổng hợp chứng từ gốc Căn vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập bảng chứng từ nghi sổ Các nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt phát sinh hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ kèm theo báo cáo quỹ Sau ngày theo định kì kế tốn vào sổ quỹ có chứng từ gốc kèm theo tiến hành lập chứng từ ghi sổ Các nghiệp vụ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết, cuối lập bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ nghi sổ dược ký vào chứng từ ghi sổ, sau nghi vào sổ Cuối tháng vào sổ lập bảng cân đối phát sinh sau đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết bảng cân đối phát sinh số tài liệu liên quan để lập báo cáo tài II./ NHỮNG THUẬN LỢI, KHĨ KHĂN CHỦ YẾU ẢNH HƯỞNG ĐẾN TÌNH HÌNH SXKD CỦA DOANH NGHIỆP TRONG GIAI ĐOẠN HIỆN NAY 1./ Thuận lợi Trung tâm chuyển giao cơng nghệ PTTH&VTC có kỹ sư lành nghề kinh nghiệm lâu nẳmtong lĩnh vực sản xuất, lắp ráp, chuyển giao công nghệ kỹ thuật phát truyền hìnhtừ nhũng năm 1979 Đội ngũ cán bám sát yêu cầu đầu tư &phát triển nghành nước Do đó, sản phẩm đon vị có đọ tin cậy tuổi thọ cao, đáp ứng yêu cầu khí hậu, thời tiết Công tác Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp bảo hành, bảo dưỡng thiết bị thực hành cách kịp thời có hiệu Cho nên, Đơn vị bạn hàng tin cậy đặt nhiều đơn hàng Hàng năm Đơn vị kết hợp với hãng sản xuất giới, tổ chức lớp tập huấn chuyên nghành cho cán kỹ thuật nhằm nâng cao chuyên môn nghiệp vụ, nắm bắt kịp thời tiến công nghệ thiết bị , đáp ứng yêu cầu giới thầu Bên cạnh đó, Trung tâm có nhiều cộng tác viên có kinh nghiệm, chuyên gia hãng thường xuyên sang làm việc với Đơn vị để giới thiệu sản phẩm đồng thời trao đổi thêm chuyên môn Với máy phù hợp với điều kiện sản xuất kinh doanh, thêm vào cán cơng nhân viên có tinh thần đồn kết thống cao làm tăng sức cạnh tranh, thúc đẩy sản xuất đạt hiệu kinh tế thị trường không phụ cơng lòng mong mỏi khách hàng đồng thời huy động nguồn lực tham gia xây dựng Nguồn vốn đầu tư thuận lợi, Trung tâm có nguồn vốn khả quan để đầu tư mua sắm trang thiết bị máy móc, nâng cao chất lượng sản phẩm Bên cạnh thuận lợi, Trung tâm có khó khăn 2./ Khó khăn: Do cán Trung tâm phải làm việc địa bàn vùng núi, vùng cao, biên giới hải đảo xa xôi làm cho cơng việc tiến hành chậm nhiều phải chờ đợi thời gian dài Bên cạnh Cơng ty kinh doanh thiết bị truyền hình thành lập nhiều nên không tránh khỏi Trung tâm phải cạnh tranh gay gắt sản phẩm Từ làm giảm doanh thu lợi nhuận Thị trường tiêu thụ chưa mở rộng nước sản phẩm Trung tâm tiêu thụ tỉnh lân cận Phần lớn thiết bị phải nhập từ nước ngồi nên q trình vận chuyển tốn chi phí làm cho giá thành cao Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN II: TÌM HIỂU NGHIỆP VỤ CHUN MƠN I./ Kế tốn lao động tiền lương: 1./ Ý nghĩa kế toán lao động tiền lương Trung tâm: Ở xã hội việc tạo cải vật chất quan trọng Trong trình tạo cải lao động bị hao phí bù đắp cách trả lương cho người lao động tiền lương coi đòn bẩy kinh tế thúc đẩy trình sản xuất kinh doanh phát triển.Trong điều kiện tồn sản xuất hàng hoá, hạch toán tốt lao động giúp cho việc quản lý vào nề nếp, đảm bảo nguyên tắc phân phối theo lao động Ngoài tiền lương điều kiện cần thiết để tính chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 2./ Phương pháp tính lương trả lương Trung tâm: Do điều kiện đặc thù Trung tâm nên đơn vị áp dụng hình thức trả lương theo thời gian, lương toán vào cuối tháng BHXH; BHYT toán tuần tháng * Phương pháp tính lương theo thời gian: Cơng thức tính: Tiền lương thởi gian phải trả Mức lương tối thiểu hành = Hệ số lương Số ngày x lao động làm việc thực Phụ cấp được+hưởng x tế tháng Số ngày làm việc theo chế độ (22 ngày) Trong đó: Mức lương tối thiểu Trung tâm là: 350.000đ/ tháng Số ngày công chế độ: 22 ngày/ tháng Phụ cấp hưởng = Mức lương tối thiểu x Hệ số phụ cấp Phụ cấp trách nhiệm: GĐ: 0.5 PP: 0.2 TP: 0.3 TT: 0.1 P.GĐ: 0.4 VD: Dựa vào bảng chấm công phòng kỹ thuật tính lương thời gian cho ơng Lương Văn An -TP ghi sau: 10 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 30/6 K/C CP SXC 30/6 K/c sang chi phí D D 627 Cộng Số dư cuối kỳ 20.000.000 47.875.000 47.875.00 12.350.00 47.875.000 *Tính giá thành sản phẩm: Đối tượng tính giá thành:là sản phẩm, dịch vụ, doanh nghiệp sản xất cần phải tính tông giá thành giá thành đơn vị, xác định đối tượng tính giá thành cơng việc cần thiết để kế tốn tổ chức bảng tính giá thành ,lựa chọn phương pháp tính giá thành thích hợp Do Trung tâm việc tính giá thành theo phương pháp tổng cộng chi phí Giá thành sản phẩm =Z1+Z2+ +Zn V./TIÊU THỤ VÀ DOANH THU BÁN HÀNG 1*/ Tiêu thụ thành phẩm : giai đoạn q trình sản xuất Đó việc cung cấp cho khách hàng sản phẩm, lao vụ, dịch vụ, doanh nghiệp sản xuất đồng thời khách hàng toán chấp nhận toán 2*/ Sơ đồ ghi sổ kế toán tiêu thụ thành phẩm Trung tâm (trang bên) Biên nghiệm thu lý hợp đồng Hoá đơn GTGT chứng từ liên quan Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cáiTK131,511,63 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Báo cáo tài 62 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3*./ Kế toán chi tiết *./ Biên nghiệm thu lý hợp đồng Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc =========== Hà nội, ngày 26 tháng năm 2006 BIÊN BẢN NGHIỆM THU THANH LÝ HỢP ĐỒNG Máy móc thiết bị : ma6ý phat hình màu kênh 600W Căn vào kế hoạch số 101 trung tâm công nghệ phát truyền hình duyệt văn số 182 ngày 14 tháng6 năm 2006 Hội đồng nghiệm thu lý hợp đồng gồm: 1.Đại diện bên A:Đài phát tỉnh Hà Tây Ông: Nguyễn Văn Tuệ - Giám đốc Ông: Lương Văn An - Phòng kế hoạch Bà: Nguyễn Thị Huệ - Phòng tài vụ 2.Đại diện trung tâm chuyển giao cơng nghệ phát truyền hình Ơng: Nguyễn Đức Khôi - Giám đốc Bà: Nguyễn Thị Cúc - Kế tốn 3.Cơ quan tài Bà: Lê Thị Thảo - Kho bạc - Hà Nội Hội đồng xem xts văn hồ sơ, văn nghiệm thu chuyển bước, nghiệm thu kỹ thuật 63 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Qua kiểm tra thực tế hội đồng dã thống Chất lượng máy móc đạt tiêu chuẩn Kết luận: Hội đồng trí nghiệm thu Đại diện bên A Tài (đã ký) Đại diện bên B (đã ký) (đã ký) Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thơng VTC Đia :128c_Đại La_Hà Nội HỐ ĐƠN GTGT Mẫu số 01 Liên 2: Giao cho khách hàng GTKT-3LL EX-2006B No 091116 Ngày 20 tháng 06 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty dây cáp điện Hà Nội Địa chỉ: Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội Số tài khoản: 711A-00082 Điện thoại: Mã số:0109787755 Họ tên người mua hàng:Nguyễn văn Hưng Đơn vị: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH &VTC Địa chỉ: Ngõ 128C - Đại La - Hai Bà Trưng - Hà Nội Số tài khoản;150031100117 Hình thức tốn: Bằng chuyển khoản St t Tên hàng hoá ,dịch vụ Máy phát hình màu Đvt Số lượng Chiếc kênh 600W Cộng Đơn giá Thành tiền 200.000.000 200.000.000 200.000.000 64 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cộng tiền hàng: 200.000.000 Thuế suất gtgt 10% Tiền thuế GTGT: 20.000.000đ Tổng cộng tiền toán:220.000.000 Viết chữ: Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn! Người mua hàng Kế tốn trưởng (đã kí) Thủ trưởng (đã kí) (đã kí) Đơn vị:Trung tâm chuyển giao cơng nghệ PTTH & Viễn thông VTC Đia :128c_Đại La_Hà Nội PHIẾU NHẬP KHO Mẫu 01-VT Số 150 Theo QĐ: 114TC/QĐ/CĐKT Ngày 24 tháng 06 năm 2006 Ngày 01/11/1995 BTC Tên Người giao hàng: Trần Trung Nghĩa Cán bộ: Phòng kỹ thuật Mua tại: Cơng ty dây cáp điện Hà Nội Nhập kho: Trung Tâm Chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC ĐVT:Đồ ng St t Tên hàng Máy phát hình màu Số lượng Đơn giá Thành tiền Đvt Yêu Thực cầu nhập Chiếc 01 01 200.000.000 200.000.000 kênh 600W Cộng 200.000.000 Viết chữ :Hai trăm triệu đồng chẵn Người lập Thủ kho (đã kí) (đã kí) Kế tốn trưởng (đã kí) Thủ trưởng (đã kí) 65 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC Địa chỉ: Ngõ 128C -Đại La-Hai Bà Trưng-Hà Nội PHIẾU XUẤT KHO Số 209 Ngày 26 tháng năm 2006 Họ tên người nhận:Trần Đăng Lương Lí xuất:Bán cho Đài truyền hình Cao Bằng Xuất kho: Trung Tâm ĐVT:Đồng TT Tên hàng Máy phát hình Mã Đơn số vị tính Chiếc Số lượng Yêu cầu Thực xuất 01 01 Đơn giá Thành tiền 200.000.000 200.000.000 màu kênh 600W Cộng 200.000.000 Cộng thành tiền ( chữ ): Hai trăm triệu đồng chẵn Xuất ngày 26 tháng năm 2006 Kế tốn trưởng (đã kí) Phụ trách cung tiêu (đã kí) Người nhận hàng (đã kí) Thủ kho (đã kí) 66 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú Báo cáo thực tập HTH04.3 4.Kế toán tổng hợp Căn vào biên nghiệm thu lý hợp đồng vá hoá đơn GTGT ta lập chứng tứ ghi sổ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ:35 Ngày 26 tháng năm 2006 ĐVT:đồng Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2006 Đvt (đồng) SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN :PHẢI THU KHÁCH HÀNG SỐ HIỆU:TK131 THÁNG NĂM 2006 ĐVT:đồng 67 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú Báo cáo thực tập HTH04.3 ĐVT:đồng Chứng từ Diễn giải Số NGÀY 35 26/6 Doanh thu tù máy phát hình màu kênh 600W với đài Cao Bằng Kết chuyển doanh thu Cộng TK đối ứng 112 Ghi Số tiền NỢ 255.200.000 CÓ 2.150.320.000 911 2.150.320.00 2.150.320.00 0 SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN :GIÁ VỐN SỐ HIỆU:TK632 THÁNG NĂM 2006 ĐVT:đồng Số NGÀY 35 26/6 Ghi TK đối ứng 154 NỢ 180.000.000 đài Cao Bằng Kết chuyển chi 154 12.350.000 phí D D Kết chuyển doanh 911 1.900.000.000 1.900.000.00 1.900.000.00 Chứng từ Diễn giải Giá vốn từ máy Số tiền CÓ phát hình màu kênh 600W với 30/6 thu Cộng 0 Căn vào biên tốn chi phí, phản ánh dược giá vốn giá vốn máy phát hình màu kênh 600W với đài Cao Bằng Nợ TK 632:180.000.000 68 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú Báo cáo thực tập HTH04.3 Có TK 154: 180.000.000 Cụ thể:Trong tháng năm 2006 tập hợp số liệu sau:  Doanh thu tháng : 2.150.320.000đ  Doanh thu tài : 6.520.000đ  Thu nhập hoạt động khác : 5.000.000đ  Giá vốn :1.900.000.000đ  Chi phí quản lý doanh nghiệp : 25.000.000đ  Chi phí bán hàng : 20.000.000đ  Chi phí tài : 1.250.000đ Kết hoạt động sản xuất kinh doanh : 2.150.320.000 + 6.520.000-5.000.000 - 1.900.000.000 - 25.000.000 - 20.000.000 - 1.250.000 = 855.290.000đ CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 40 Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ S Ngày ố 30/6 Số hiệu TK Diễn giải Nợ Kết chuyển doanh thu Số tiền(đồng) Có 711 Nợ Có 6.520.000 hoạt động tàichính 911 Cộng 6.520.000 6.520.000 6.520.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 41 Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ S Ngày ố Số hiệu TK Diễn giải Nợ Có Số tiền Nợ Có 69 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú Báo cáo thực tập HTH04.3 30/6 Kết chuyển chi phí 911 1.250.000 tài 711 Cộng 1.250.000 1.250.000 1.250.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 42 Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ S Ngày ố 30/6 Số hiệu TK Diễn giải Nợ Kết chuyển chi phí Số tiền(đồng) Có 911 Nợ Có 20.000.000 bán hàng 641 Cộng 20.000.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc 20.000.000 20.000.000 Kế toán trưởng Người lập (đã ký) (đã ký) CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ: 43 Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ S Ngày Diễn giải Số hiệu TK Nợ Có Số tiền(đồng) Nợ Có 70 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú Báo cáo thực tập HTH04.3 ố 30/6 Kết chuyển chi phí 911 25.000.000 tài 642 Cộng 25.000.000 25.000.000 25.000.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) SỔ ĐĂNG KÍ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2006 Đvt (đồng) Chứng từ ghi sổ Số Ngày 40 30/6 41 30/6 42 30/6 43 30/6 Số tiền 6.520.000 1.250.000 20.000.000 25.000.000 SỔ CÁI TÊN TÀI KHOẢN :XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH SỐ HIỆU:TK911 THÁNG NĂM 2006 ĐVT:đồng Chứng từ Diễn giải Số Ngày 30/6 30/6 Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu tài TK đối ứng Ghi Số tiền Nợ Có 511 2.150.320.000 711 6.520.000 71 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú Báo cáo thực tập HTH04.3 30/6 30/6 30/6 30/6 30/6 Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển giá vốn Xác định kết kinh doanh Cộng 811 1.250.000 641 20.000.000 642 25.000.000 632 1.900.000.000 421 210.590.000 2.156.840.00 2.156.840.00 PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN: I./ Nhận xét chung Trung tâm 1./ Công tác tổ chức sản xuất kinh doanh Trung tâm Trung tâm thừa hưởng uy tín lớn Cơng ty đầu tư truyền hình việt Nam, với đội ngũ cán CLV kỹ thuật động, nhiệt tình đào tạo tồn diện chun mơn nghiệp vụ với thiết bị máy móc tối tân phương thức điều hành tiên tiến Sự phát triển không ngừng Trung tâm góp phần khơng nhỏ vào cơng đổi đất nước, tác động tích cực đến lực sản xuất phát triển ngành khác xã hội Điều quan trọng Trung tâm tạo công ăn việc làm cho người lao động, không ngừng cải thiện đời sống vật chất tinh thần, góp phần tích cực vào mục tiêu ổn định vĩ mô kinh tế đất nước Từ ngày đầu vào hoạt động Đến nay, Trung tâm đơn vị cờ đầu toàn ngành, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ mà đảng cấp giao phó Chính năm qua Trung tâm Nhà nước trao tặng khen đài truyền hình địa phương tun dương Có kết nhờ vào nỗ lực phấn đấu ban lãnh đạo Trung tâm đội ngũ cán CNV 72 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Báo cáo thực tập HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú Sự lớn mạnh trưởng thành Trung tâm cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh ngày hiệu quả, với quy mô phát triển không ngừng Trung tâm xây dựng máy quản lý hạch toán phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường 2./ Về máy kế toán sau thời gian nghiên cứu thực tế công tác tổ chức kế toán Trung tâm sở kiến thức phương pháp luận trang bị trường, em xin trình bày số ý kiến nhận xét cơng tác kế tốn sau: Bộ máy kế tốn bố trí cách hợp lý, gọn nhẹ hoạt động có hiệu Việc áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ vào cơng tác kế toán làm giảm nhẹ việc ghi chép phù hợp với đặc điểm tình hình hoạt động Trung tâm Hơn cơng tác kế tốn thực máy tính đảm bảo tính xác nhanh chóng Bên cạnh với đội ngũ kế tốn có trình độ nghiệp vụ cao đồng (có trình độ đại học) ln có sáng tạo với nhân viên kế toán đảm nhiệm cơng việc riêng Nhờ mà báo cáo kế tốn Trung tâm ln lập nộp cho Nhà nước cấp thời hạn đầy đử, rõ ràng, xác 2./ Một số ý kiến: Bên cạnh mặt mạnh đạt phương pháp hạch tốn trung tâm tồn số điểm cần quan tâm sau: Về mặt tổ chức: Trong phòng kế tốn gồm 05 người chưa có phân cơng cơng việc đồng đều, có người kiêm q nhiều cơng việc kế tốn tốn phải kiêm kế toán ngân hàng, Trung tâm cần quan tâm phân công công việc cách hợp lý Đối với phần kế toán tiền lương phép cho CBCNV Trung tâm cần trích trước tiền lương phép cho CBCNV để việc tính giá thành dễ dàng II./ Kết luận Đối với Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC đứng trước chuyển biến từ kinh tế bao cấp sang tự hạch tốn kinh doanh có lãi, 73 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Báo cáo thực tập HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú trung tâm tìm biện pháp quản lý kinh doanh hạch tốn tài có hiệu Nhận thức tầm quan trọng kế toán phận quan trọng doanh nghiệp, qua thời gian thực tập phòng kế toán Trung tâm với kiến thức có trường, nhờ giúp đỡ thầy giáo anh chị Trung tâm Em hoàn thành báo cáo Qua em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình giúp em hồn thành báo cáo này, tới thầy giáo hướng dẫn Nguyễn Hữu Hạn, thầy cô Khoa Kế toán anh chị cán công nhân viên trung tâm giúp đỡ tạo điều kiện cho em hồn thành tốt cơng việc 74 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Báo cáo thực tập HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú PHẦN IV: NHẬN XÉT VÀ XÁC NHẬN CỦA CÔNG TY Họ tên học sinh: …… Lớp: Hà Nội, ngày tháng năm 2006 GIÁM ĐỐC 75 Đặng Thị Thanh Tú - Lp HTH04.3 Báo cáo thực tập HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tó 76 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 ... tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I: KHÁI QUÁT TRUNG VỀ TRUNG TÂM CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ PTTH VÀ VIỄN THÔNG VTC I./ ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH TRUNG TÂM CHUYỂN GIAO CƠNG NGHỆ PTTH. .. tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 13 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị :Trung tâm Chuyển giao công. .. Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị :Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC Địa chỉ;ngõ 128C -Đại La-Hai Bà Trưng-Hà