BÀI TẬP TỔNG HỢP Bài tập 1: Khách hàng A, B, C, D, E có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Ngoại Thương Huế Khách hàng F, G, H, L, M có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Công thương Huế Khách hàng N, O, P, Q có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng Ngoại Thường Hà Nội Ngày 20 tháng 1 năm 2007 tại ngân hàng Ngoại thương Huế có một số nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh như sau: 1. Khách hàng A nộp 50 triệu đồng vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn 2. Khách hàng B thanh toán lãi và gốc của một Sổ tiết kiệm có giá trị 20 triệu đồng, thời hạn gửi là 6 tháng , lãi suất 8%/năm, thời gian tính lãi là 15 tháng. 3. Ngân hàng đã giải ngân cho khách hàng C vay 50 triệu đồng bằng tiền mặt thời hạn 9 tháng, lãi suất 9%/năm, thanh toán lãi và gốc 1 lần. 4. Khách hàng D nộp UNC để chi trả cho khách hàng F số tiền là 20 triệu đồng 5. Khách hàng E nộp Séc chuyển khoản yêu cấu thu hộ ở khách hàng N số tiền là 30 triệu đồng 6. NH nhận được Giấy báo Có của ngân hàng VCB Hà nội do khách hàng P chi trả cho khách hàng B số tiền là 40 triệu đồng. 7. Ngân hàng được Giấy báo Nợ của ngân hàng VCB Hà Nội do khách hàng Q yêu cầu thu ở khách hàng E số tiền là 50 triệu đồng 8. Nhận được Sổ đối chiếu từ Trung tâm thanh toán của Hội Sở chính chi trả cho KH B số tiền là 40 triệu đồng và thu ở KH E số tiền là 40 triệu đồng Yêu cầu: Xác định các tài khoản liên quan đến các nghiệp vụ KTTC ở trên Tóm tắt: Kế toán chi phí trong kỳ được tập hợp vào bên nợ của các tài khoản loại 8, cuối kỳ kết chuyển vào bên nợ của tài khoản 69. Kế toán thu nhập trong kỳ được tập hợp vào các tài khoản loại 7, cuối kỳ kết chuyển vào bên có của tài khoản 69. Các khoản thu nhập và chi phí được tập hợp rất chi tiết cho từng khoản chi mỗi khoản chi cần có các sổ chi tiết để theo dõi. Tài khoản 69 được theo dõi để kết chuyển toàn bộ các khoản thu nhập và chi phí đồng thời phân bổ lợi nhuận trong năm
BÀI TẬP TỔNG HỢP Bài tập 1: Khách hàng A, B, C, D, E có tài khoản tiền gửi ngân hàng Ngoại Thương Huế Khách hàng F, G, H, L, M có tài khoản tiền gửi ngân hàng Cơng thương Huế Khách hàng N, O, P, Q có tài khoản tiền gửi ngân hàng Ngoại Thường Hà Nội Ngày 20 tháng năm 2007 ngân hàng Ngoại thương Huế có số nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh sau: Khách hàng A nộp 50 triệu đồng vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn Khách hàng B toán lãi gốc Sổ tiết kiệm có giá trị 20 triệu đồng, thời hạn gửi tháng , lãi suất 8%/năm, thời gian tính lãi 15 tháng Ngân hàng giải ngân cho khách hàng C vay 50 triệu đồng tiền mặt thời hạn tháng, lãi suất 9%/năm, toán lãi gốc lần Khách hàng D nộp UNC để chi trả cho khách hàng F số tiền 20 triệu đồng Khách hàng E nộp Séc chuyển khoản yêu cấu thu hộ khách hàng N số tiền 30 triệu đồng NH nhận Giấy báo Có ngân hàng VCB Hà nội khách hàng P chi trả cho khách hàng B số tiền 40 triệu đồng Ngân hàng Giấy báo Nợ ngân hàng VCB Hà Nội khách hàng Q yêu cầu thu khách hàng E số tiền 50 triệu đồng Nhận Sổ đối chiếu từ Trung tâm tốn Hội Sở chi trả cho KH B số tiền 40 triệu đồng thu KH E số tiền 40 triệu đồng Yêu cầu: Xác định tài khoản liên quan đến nghiệp vụ KTTC Tóm tắt: Kế tốn chi phí kỳ tập hợp vào bên nợ tài khoản loại 8, cuối kỳ kết chuyển vào bên nợ tài khoản 69 Kế toán thu nhập kỳ tập hợp vào tài khoản loại 7, cuối kỳ kết chuyển vào bên có tài khoản 69 Các khoản thu nhập chi phí tập hợp chi tiết cho khoản chi khoản chi cần có sổ chi tiết để theo dõi Tài khoản 69 theo dõi để kết chuyển toàn khoản thu nhập chi phí đồng thời phân bổ lợi nhuận năm