Quá trình hình thành và phát triển của nhà máy gạch men Mikado

CTCT C T21 CT CT2 CT3 CT1 CTCT CT CT CT CT22 CT3 CT Báo cáo thực tập Phần : Khái quát tình hình đơn vị thực tập 1.1 Quá trình hình thành phát triển nhà máy - Tên gọi: CN Cty CP kỹ thương Thiên hoàng – Nhà máy gạch men Mikado - Địa chỉ:Thôn Thanh Tây – Đông Lâm – Tiền Hải – Thái Bình - Website: Mikado.com.vn - Mã số thuế: 0101272578-001 - Vốn kinh doanh:111.000.000.000 đồng - Ngành nghề kinh doanh sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng • Q trình hình thành phát triển Nhà máy gạch men MIKADO thành lập ngày 11/08/2002 với diện tích sử dụng 40.000 m2 , chuyên sản xuất cung cấp thị trường sản phẩm gạch Ceramic mang thương hiệu Mikado 1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh nhà máy P.KHSX P.TC -P.TCKT HC 1.2.1 Lĩnh P.KT KCSđộng kinh PXSX vực-hoạt doanh PXCĐ P.KD Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng chủ yếu gạch men sứ mỹ nghệ xuất khẩu, 1.2.2 Cơ cấu nhà máy • Sơ đồ cấu tổ chức máy • Sơ đồ cấu tổ chức PXSX Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 Báo cáo thực tập CT CN………………CN……………… CN………………….CN………………CN CT ĐC NX : Đốc công nghiền xương ĐC NM : Đốc công nghiền men CT: Ca trưởng CN: Cơng nhân • Sơ đồ cấu tổ chức PXCĐ Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 Báo cáo thực tập CN CN CN .CN 1.2.3 Chức 1.2.3.1 Phân xưởng sản xuất Tổ chức sản xuất có hiệu gạch ốp tường, lát theo kế hoạch nhà máy giao • • • • • • • • • cho, đảm bảo số lượng, chất lượng Chịu trách nhiệm quản lý, đảm bảo sử dụng có hiệu quả: Tài sản nhà máy gồm: máy móc nhà máy, nhà xưởng Vật tư, nguyên liệu, nhiên liệu Công cụ lao động sản xuất Thành phẩm, bán thành phẩm nhập kho Quản lý lao động, quản lý công tác bảo hộ lao động vệ sinh lao động Giữ bí mật cơng nghệ, số liệu, chủng loại trình sản xuất Tham gia hoạt động phong trào công tác xã hội 1.2.3.2 Phân xưởng điện Quản lý kỹ thuật thiết bị máy móc nhà máy Báo cáo hồ sơ, thiết bị Xây dựng lập hồ sơ lý lịch để theo dõi tình trạng hoạt động thiết bị Tổ chức thực công việc cụ thể để đảm bảo thiết bị dây chuyền hoạt động ổn định liên tục lâu dài • Theo dõi hoạt động thiết bị máy móc • Bảo đảm hoạt động an tồn cho người thiết bị Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 Báo cáo thực tập • Nghiên cứu cải tiến để nâng cao hiệu hoạt động máy móc nhà máy 1.2.3.3 Phòng tổ chức – hành  Chức tổ chức: • Xây dựng kế hoạch công tác tổ chức lao động , định mức lao động, đơn giá tiền lương, bảo hiểm xã hội , bổ sung lao động chế độ liên quan đến người lao động, xây dựng quy chế nhà máy • Quản lý cơng tác đào tạo, cơng tác nâng bậc lương cho CB – CNV, theo dõi, ký kết hợp động lao động • Quản lý cơng tác thi đua khen thưởng, kỷ luật công tác xã hội • Quản lý hồ sơ cán bộ, cơng nhân, giải thủ tục tuyển dụng, việc  Chức hành chính: • Quản lý thực tồn cơng tác hành nhà máy theo quy định chung pháp lý hành hành Nhà máy • Thực cơng tác đối nội, đối ngoại, giao dịch hàng ngày, tổ chức phục vụ bữa ăn ca cho CB – CNV nhà máy, đảm bảo an ninh trật tự nhà máy, thực sách, quy định quan quyền địa phương địa bàn nhà máy hoạt động • Thực cơng tác y tế sở, an tồn lao động vệ sinh cơng nghiệp 1.2.3.4 Phòng kế hoạch sản xuất • Lập kế hoạch sản xuất kế hoạch giá thành sản phẩm theo tháng, quý, năm Lập kế hoạch tổ chức cung cấp đầy đủ, kịp thời , số lượng chất lượng loại vật tư, nguyên nhiên liệu, phụ tùng thiết bị theo kế hoạch sản xuất nhà máy • Lập kế hoạch sửa chữa lớn- nhỏ thiết bị, nhà xưởng, nhà làm việc cơng trình kiến trúc khác nhà máy Tổ chức nghiệm thu, toán sau đầu tư, quản lý hồ sơ xây dựng • Phân tích đánh giá tổng kết việc thực kế hoạch sản xuất, kế hoạch cung cấp vật tư, nguyên liệu, làm báo cáo định kỳ theo quy định, báo cáo ban giám đốc nhà máy đơn vị liên quan Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 Báo cáo thực tập • Quản lý điều hành tổ sơ chế nguyên liệu 1.2.3.5 Phòng kỹ thuật – thí nghiệm  Chức kỹ thuật: • Xây dựng hồn thiện quy trình cơng nghệ sản xuất • Nghiên cứu cải tiến cơng nghệ áp dụng cơng nghệ • Xây dựng tiêu chuẩn chất lượng cho vật tư nguyên liệu sản xuất sản phẩm nhà máy • Nghiên cứu sản phẩm sản xuất • Xác định thơng số kỹ thuật lý nguyên liệu, xương men bán thành phẩm thành phẩm • Phân tích thành phần hóa học loại vật tư nguyên liệu phuc vụ cho cơng • • • • nghệ sản xuất nghiên cứu cho cơng nghệ có yêu cầu Tham gia biên soạn tài liệu, giáo trình giảng dạy lớp đào tạo công nhân  Chức KCS: Kiểm tra đánh giá chất lượng vật tư nguyên liệu nhập kho Kiểm tra giám sát việc thực quy trình cơng nghệ Hướng dẫn kiểm tra giám sát, phân loại sản phẩmvà chịu trách nhiệm chất lượng sản phẩm nhập kho • Tham gia thành viên nhập kho sản phẩm chịu trách nhiệm chất lượng sản phẩm nhập kho • Tham gia với phòng kinh doanh làm công tác dịch vụ sau bán hàng 1.2.3.6 Phòng tài - kế tốn • Lập kế hoạch tài tổ chức thực tốt kế hoạch theo tháng, q, năm • Cung cấp tiêu kinh tế tài cần thiết cho giám đốc nhà máy cở giúp cho việc kiểm tra cách tồn diện có hệ thống tình hình sản xuất Nhà máy để Giám đốc có sở đạo sản xuất kinh doanh có hiệu • Tổ chức hoạch tốn theo quy định Nhà nước theo điều lệ Nhà máy Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 Báo cáo thực tập • Lập báo cáo tài phản ánh kết sản xuất kinh doanh nhà máy theo tháng, quý , năm báo cáo bất thường theo yêu cầu Giám Đốc Nhà máy 1.2.3.7 Phòng kinh doanh • Thực cơng việc thương mại để bán hết sản phẩm Nhà máy • Thực công việc nghiên cứu thị trường đề chiến lược kinh doanh • Thực công việc kinh doanh khác để sinh lời công việc dịch vụ sau bán hàng • Phối hợp phận nhà máy để hoàn thành nhiệm vụ chung 1.2.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật Nhà máy gồm dây chuyền sản xuất (DC12, DC2, DC3) với công suất 10 triệu m2/ năm nhà máy xây dựng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO9001: 2000 với sản phẩm đạt tiêu chuẩn Châu Âu BSIEN 14411: 2012 Sản phẩm Mikado xuất sang nước Pháp, Đài Loan, Hàn Quốc, Angeri, Úc, Thái Lan, Bước 1: bịlát bộtcóxương Sản phẩm chủ yếu làChuẩn gạch ốp kích thước 20 x 20 cm, 20 x 25cm, 25 x 40 cm,40 x 40 cm gạch viền trang trí có kích thước x 20 cm, x 25 cm, 12 x 40 cm, Bước 2: Ép sấy gạch Về mặt thiết bị công nghệ, Mikado lựa chọn thiết bị chất lượng có chọn lọc máy ép Sacmi, máy in Sertam – Italy, máy nghiền, lò nung Trung Quốc để giảm suất đầu tư mà đảm bảo chất lượng tính đồng cao Bước 3: dây chuyền Tráng men 1.2.5 Quy trình sản xuất gachBước ốp lát4: Nung gạch tráng men Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 Bước 5: Phân Loại đống gói sản phẩm Báo cáo thực tập 1.2.6 Tình hình cung ứng vật tư Một số nguyên vật liệu đầu vào đất sét cao lanh, than đá, mùn cưa, men màu, với nguồn cung từ nước nhập từ Trung quốc dồi giá rẻ tạo lợi cho trình sản xuất nhà máy 1.2.7 Tình hình tiêu thụ sản phẩm đầu Nhà máy chọn phương án phân phối trực tiếp tới tổng đại lý thị trường toàn quốc nên sản phẩm phân phối cách nhanh chóng có mặt thị trường nước Một số đại lý, nhà phân phối sản phẩm Mikado: Cty TNHH Lộc Thịnh, Cty TNHH Đại Long, CN Cty CP KT Thiên Hoàng Đà nẵng, 1.2.8 Cơ cấu trình độ cơng nhân Tính đến năm 2017, nhà máy có 612 người.Trong đó: Trình độ đại học:115 người Trình độ cao đẳng trở xuống: 497 người Phần 2:Tình hình tài chủ yếu nhà máy Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 Báo cáo thực tập 2.1 Những thuận lợi, khó khăn trình hoạt động nhà máy 2.1.1 Thuận lợi Triển vọng doanh nghiệp ngành: Ngành chịu ảnh hưởng từ phát triển ngành bất động sản xây dựng dân dụng mà năm 2013 thì trường bất động sản có xu hướng ấm lên tiếp tục ghi nhận tất phân khúc thị trường bán lẻ, văn phòng, nhà khu cơng nghiệp Nhà máy nằm khu công nghiệp Tiền Hải sử dụng nguồn nhiên liệu chủ yếu khí tự nhiên, nên gạch men Mikado có chất lượng cao giá thành hạ nên có sức cạnh tranh lớn giai đoạn Nguồn lao động địa phương dồi có chất lượng cao đảm bảo yêu cầu kỹ thuật.Đặc biệt đội ngũ cán công nhân kỹ thuật đạt trình độ cao đẳng trở lên 2.1.2 Khó khăn Nền kinh tế thị trường động lực lớn để nhà máy nỗ lực vươn lên khó khăn, thách thức giai đoạn kinh tế suy thối Ngày có nhiều doanh nghiệp thành lập có ngành hàng mức độ cạnh tranh ngày khốc liệt.Mức độ cạnh tranh tập trung nhiều vào phân khúc gạch Ceramic nhu cầu lại khơng tăng nhanh Nhu cầu gạch Granit tăng cao canh trạnh loại sản phẩm có thị trường chưa có nhiều nhà máy sản xuất,tuy nhiên quy hoạch Bộ Xây dựng làm cho rào cản gia nhập ngành tăng cao Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 Báo cáo thực tập Đòi hỏi thị trường sản phẩm nhà máy ngày cao, nhà máy cần phải cải tiến đổi cơng nghệ để có sản phẩm chất lượng cao, có tính cạnh tranh 2.2 Tình hình tài nhà máy thời gian qua Biểu 01: Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn nhà máy Chỉ tiêu A.Tổng tài sản I.Tài sản ngắn hạn II.Tài sản dài hạn 31/12/2015 Số tiền Tỷ trọng (đồng) (%) 31/12/2014 Số tiền Tỷ trọng (đồng) (%) Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng (đồng) (%) 178,176,720,144 100,00 167,037,668,041 100,00 11,139,052,103 6,67 110,955,187,301 62,27 111,091,739,804 66,51 (136,552,503) (0,12) 67,221,532,843 37,73 55,945,928,237 33,49 11,275,604,606 20,15 100,00 167,037,668,041 100,00 11,139,052,103 6,67 86,86 159,186,544,990 95,30 (4,417,902,639) (2,78) 99,19 158,876,451,318 99,81 (5,362,957,690) (3,38) 0,81 310,093,672 0,19 915,055,051 295,09 13,14 7,851,123,051 4,70 15,556,954,742 198,15 B.Tổng 178,176,720,144 nguồn vốn I.Nợ phải trả 154,768,642,351 1.Nợ ngắn 153,513,493,628 hạn 2.Nợ dài 1,225,148,723 hạn II Vốn chủ 23,408,077,793 sở hữu Nhận xét: Cơ cấu vốn doanh nghiệp phụ thuộc vào đặc điểm lĩnh vực mà doanh nghiệp hoạt động Nhà máy MIKADO hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh thương mại nên nhà máy có vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn kinh doanh Cụ thể: Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 Báo cáo thực tập Tổng tài sản cuối năm 2015 tăng 11,139,052,103 đồng tương đương tăng 6.67% so với cuối năm 2014 cho thấy quy mô hoạt động kinh doanh có phát triển mở rộng Trong đó: + Tài sản dài hạn cuối năm 2015 tăng so với cuối năm 2014 11,275,604,606 đồng (tương đương với tỉ lệ tăng 20,15%),do thời gian nhà máy mở rộng quy mô sản xuất, mua thêm máy móc thiết bị phục vụ sản xuất + Tài sản ngắn hạn: ngược với tài sản dài hạn tài sản ngắn hạn cuối năm giảm 136,552,503 đồng (ứng với tỷ lệ giảm 0,12 %) so với cuối năm 2014 Như cấu vốn nhà máy thay đổi Tài sản ngắn hạn giảm nhà máy giảm hàng tồn kho chủ yếu giảm nguyên liệu, vật liệu sản xuất kỳ Cụ thể tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng năm 2014 chiếm 66,51% tổng tài sản, năm 2015 tương ứng chiếm 62,27% tổng tài sản Nguồn vốn Nhà máy gạch men MIKADO hình thành từ nguồn Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Nợ phải trả công ty đầu năm 2015 159,186,544,990 đồng chiếm tỷ trọng 95,30%, cuối năm 154,768,642,351 đồng chiếm tỷ trọng 86,86%, giảm 4,417,902,639 đồng với tỷ lệ giảm 2,78% Điều cho thấy năm vừa qua Nhà máy giảm việc sử dụng vốn từ bên để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn chủ sở hữu nhà máy cuối năm 2015 23,408,077,793 đồng chiếm tỷ trọng 13,14% tăng 15,556,954,742 đồng tương ứng với tốc độ tăng 198,15% so với đầu năm Nó cho thấy nhà máy trọng bổ sung nguồn vốn tự có nhà máy.Như có chuyển dịch vốn từ nợ phải trả sang Vốn chủ sở hữu, xu hướng chuyển dịch tốt làm tăng khả an tồn mặt tài cho doanh nghiệp Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 10 Báo cáo thực tập Qua kết cấu Nợ phải trả Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng Nguồn vốn Nhà máy thấy tình trạng phụ thuộc mặt tài cơng ty lớn Nhà máy chủ yếu huy động vốn từ bên ngồi thơng qua khoản vay chiếm dụng Việc làm cho Nhà máy ln tình trạng có rủi ro cao khả tốn đòi hỏi phải sử dụng thật hiệu vốn kinh doanh nói chung đồng vốn vay nói riêng, đảm bảo lãi suất kinh doanh cao lãi suất vay mượn Biểu 02: Tình hình biến động số tiêu Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt đông kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế TNDN Năm 2015 Năm 2014 Chênh lệch Tỉ lệ CL (%) 613,845,729,610 525,088,330,903 88,757,398,707 16.90 552,282,779,382 477,615,898,578 74,666,880,804 15.63 61,562,950,228 47,472,432,325 14,090,517,903 29.68 811,435,387 13,974,998,520 22,445,322,471 5,104,043,857 437,158,621 17,177,327,167 21,119,932,357 6,391,621,695 374,276,766 (3,202,328,647) 1,325,390,114 (1,287,577,838) 85.62 (18.64) 6.28 (20.14) 20,850,020,767 3,220,709,727 17,629,311,040 547.37 151,029,496 909,438,792 (758,409,396) 2,504,396,599 205,632,522 2,298,764,077 (2,353,367,103) 703,806,270 (3,057,173,473) (93.97) 342.26 (132.99) 20,091,611,371 5,519,473,804 14,572,137,567 264.01 15,671,456,869 4,305,189,567 11,366,267,302 264.01 Nhận xét: + Doanh thu năm 2015 tăng 88,757,398,707 đồng (ứng với 16.90%)so với năm 2014 Đây mức tăng mạnh Nguyên nhân doanh nghiệp Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 11 Báo cáo thực tập liên tục cải tiến kĩ thuật;điều chỉnh cấu sản xuất sang sản xuất mặt hàng gạch có sức tiêu thụ mạnh + Giá vốn mà doanh nghiệp mua hàng hóa vào tăng nhanh 74,666,880,804 đồng ( ứng với 15.63%)so với năm 2014 + Nhờ nhà máy cải tiến kỹ thuật thực hiên tiết kiệm nguyên liệu đầu vào nên tốc độ tăng giá vốn hàng bán thấp so với doanh thu bán hàng làm cho lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2015 tăng 14,090,517,903 đồng - ứng với 29.68% so với năm 2014 + Doanh thu tài nhà máy tăng mạnh 374,276,766 đồng (ứng với 85.62%) chi phí tài giảm 3,202,328,647 đồng (ứng với 18,64%) Doanh thu tài tăng Nhà máy hưởng chênh lệch tỉ giá toán với doanh nghiệp nước ngồi + Một khoản chi phí khơng nhỏ chi phí bán hàng năm 2015 tăng 1,325,390,114 đồng ( ứng với 6,28%) so với năm 2014 nhà máy đầu tư thêm vào hoạt động quảng cáo sản phẩm chi phí quản lý doanh nghiệp lại giảm 1,287,577,838 đồng (ứng với 20.14%) nhà máy có điều chỉnh hợp lý nhân + Chi phí khác cơng ty năm 2015 có thay đổi đáng kể: tăng 703,806,270 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 342.26% Trong đó, lợi nhuận khác năm 2015 lại giảm 2,353,367,103đồng ứng với 93.97% Điều làm cho lợi nhuận khác giảm 3,057,173,473 đồng ứng với 132.99% so với năm 2014 + Việc lợi nhuận gộp bán bàng cung cấp dịch vụ tăng cao làm cho lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 14,572,137,567 đồng, trực tiếp làm cho lợi nhuận sau thuế nhà máy năm 2015 tăng 11,366,267,302 đồng ứng với 264.01% so với năm 2014.Điều cho thấy, năm 2015, nhà máy có bước phát triển mạnh mẽ, mở rộng quy mô kinh doanh nhà máy sử dụng vốn hiệu quản lý vầ sử dụng vốn nói chung, vốn lưu động nói riêng Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 12 Báo cáo thực tập • Tính tốn số tiêu tài chủ yếu năm 2015 Biểu 03:Hệ số khả toán năm 2015 Đơn vị Cuối năm Đầu năm Chênh lệch Hệ số khả toán thời Hệ số khả toán nhanh Hệ số khả toán tức thời Lần Lần Lần Lần 0.70 0.22 0.07 Năm 2014 1.32 0.02 0.35 0.22 Hệ số khả toán lãi vay 0.72 0.57 0.29 Năm 2015 2.44 Tỉ lệ CL (%) 3.37 160.50 293.91 1.12 84.49 Chỉ tiêu Nhận xét: - Hệ số toán thời: Phản ánh khả chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải khoản nợ ngắn hạn, hệ số thể mức độ đảm bảo toán khoản nợ ngắn hạn Công ty Hệ số đầu năm cuối năm nhỏ 1, Công ty chưa đảm bảo khả toán khoản nợ ngắn hạn Hệ số cuối năm cao so với đầu năm 0,02 Nguyên nhân việc tăng hệ số tài sản lưu động nợ ngắn hạn công ty giảm tài sản lưu động lại giảm với tốc độ giảm thấp tốc độ giảm nợ ngắn hạn.Một lí cụ thể cuối năm 2015, nhà máy giảm việc huy động vốn từ bên ngồi thơng qua việc thực sách bán hàng làm giảm lượng vốn từ người mua trả tiền trước Chính vậy, tăng lên hệ số khả toán thời chưa phải tốt Công ty cần phải lập kế hoạch thu nợ có sách bán hàng trả chậm hợp lý - Hệ số khả toán nhanh: Phản ánh khả toán khoản nợ ngăn hạn sau loại bỏ khoản mục hàng tồn kho coi loại tài sản khó chuyển đổi thành tiền Đầu năm cuối năm hệ số nhỏ chứng tỏ khả tốn nhanh khoản nợ đến hạn Cơng ty Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 13 Báo cáo thực tập khó khăn tỷ trọng hàng tồn kho công ty tương đối lớn tổng vốn lưu động công ty Như khả tốn nhanh cơng ty thời điểm cuối năm cải thiện tốt so với đầu năm tăng 0,35 ứng với 160.50% - Hệ số khả toán tức thời: Đây tiêu phản ánh khả toán khoản nợ đến hạn mà không cần dùng tới khoản phải thu hàng tồn kho Ở đầu năm hệ số 0,07 đến cuối năm tăng đến 0,29 tăng 0,22 tương ứng với 293.91% Cho thấy nhà máy trọng đến tình hình khả tốn,cố gắng cải thiện tình hình để giảm bớt áp lực tài - Hệ số tốn lãi vay: Hệ số cho biết khả toán lãi tiền vay doanh nghiệp phản ánh mức độ rủi ro gặp phải chủ nợ Ta thấy hệ số toán lãi vay cao:năm 2015 2,44 lần, năm 2014 1,32 lần chứng tỏ nhà máy đủ khả toán với chủ nợ Nhìn chung hệ số khả tốn Cơng ty thấp (trừ khả toán lãi vay) cải thiện cuối năm Tuy nhiên điều khơng có nghĩa cơng ty khó khăn khả tốn đặc điểm huy động vốn ngắn hạn công ty chủ yếu vay ngắn hạn ngân hàng nhà cung cấp Công ty cần cải thiện khả toán tạo chủ động kinh doanh, nên tính tốn lượng tiền mặt hợp lý để chủ động toán khoản chi tiêu hàng ngày để giảm thiểu rủi ro toán Biểu 04:Hệ số cấu tài sản năm 2015 Chỉ tiêu Hệ số cấu tài sản ngắn hạn Đơn vị Cuối năm Đầu năm Chênh lệch Lần 0.623 0.665 (0.04) Tỉ lệ CL (%) (6.37) Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 14 Báo cáo thực tập Hệ số cấu tài sản dài hạn Hệ số nợ Hệ số vốn chủ sở hữu Lần Lần Lần 0.377 0.869 0.131 0.335 0.953 0.047 0.04 (0.08) 0.08 12.64 (8.85) 179.52 Nhận xét: - Hệ số tài sản ngắn hạn cuối năm so với đầu năm giảm 0,04 lần tương ưng với 6,37 % hệ số tài sản dài hạn ngược lại tăng 0,04 lần.Điều cho thấy nhà máy có chiều hướng chuyển dịch cấu tài sản tăng tài sản dài hạn (do nhà máy đầu tư thêm dây chuyền sản xuất) giảm tài sản ngắn hạn ( nhà máy giảm lượng hàng tồn kho) - Hệ số nợ tiêu đo lường số vốn kinh doanh vay tổng số vốn kinh doanh Hệ số nợ nhà máy cao cụ thể: cuối năm 2015 0,869 lần đầu năm 2015 0,953 lần cho thấy mức độ rủi ro tài lớn Điều làm tăng thêm áp lực việc chi trả lãi tiền vay Tuy nhiên, cuối năm hệ số nợ giảm 0,08 lần tương ứng với 8,85%, cho thấy nhà máy sử dụng vốn vay có hiệu quả, Cơng ty cần phải tăng cường công tác quản lý, sử dụng Vốn kinh doanh nhằm đảm bảo tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản ln lớn lãi suất tiền vay, có tạo hiệu tốt từ đòn bẩy tài Hệ số nợ cơng ty năm qua cao so với doanh nghiệp ngành: Tên doanh nghiệp CÔNG TY CỔ PHẦN CMC Nợ vay /vốn 1,53 Hệ số nợ 0,6 CT TNHH CN GỐM SỨ TAICERA 0,89 0,47 CÔNG TY CỔ PHẦN TTC 0,04 0,04 CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA HẠ LONG 0,52 0,34 CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA TIÊN SƠN 2,02 0,67 CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA THĂNG LÔNG 10,2 0,91 Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 15 Báo cáo thực tập CÔNG TY CỔ PHẦN CƠNG TY VIGLACERA 0,68 0,4 (Nguồn: BCTC cơng ty, MBS Research ) Biểu 5: Hệ số hiệu suất hoạt động Chỉ tiêu Số vòng quay hàng tồn kho Kỳ thu tiền bình qn Số vòng quay vốn lưu động Đơn vị Lần Ngày Lần Năm 2015 11.05 29.37 5.53 Năm 2014 7.85 30.44 4.99 Hiệu suất sử dụng vốn cố định vốn dài hạn khác Vòng quay tài sản hay toàn vốn Chênh lệch Tỉ lệ CL (%) 3.20 40.77 (1.07) (3.52) 0.54 10.82 Lần 9.97 9.60 0.37 3.87 Lần 3.56 3.28 0.28 8.43 Nhận xét: - Năm 2015 hàng tồn kho quay 11,05 vòng năm năm 2014 hàng tồn kho quay 7,85 vòng, tức vòng quay hàng tồn kho tăng lên 3,20 vòng tương ứng với 40,77% cho thấy hiệu sử dụng hàng tồn kho nhà máy năm 2015 tốt năm 2014 khiến cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng lên Vì năm tới công ty cần tiếp tục phát huy, đồng thời nhà máy cần ý đến công tác quản lý sử dụng hàng tồn kho cho hợp lý hơn, phù hợp với tình hình thị trường năm tới - Kỳ thu tiền trung bình năm 2015 29,37 ngày, tức trung bình 29,37 ngày nhà máy thu hồi khoản phải thu, năm 2014 kỳ thu tiền bình quân 30.44 ngày, tức trung bình 30,44 ngày nhà máy thu hồi khoản phải thu.Kỳ thu tiền trung bình năm 2015 giảm 1,07 ngày tương ứng với 40,77% so với năm 2014.Trong đó, khoản phải thu bình quân năm 2015 lại tăng so với năm 2014 điều thể phần nguồn vốn bị ứ đọng chưa thu hồi sách bán hàng nhà máy.Vì năm tới cơng Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 16 Báo cáo thực tập ty cần tiếp tục thực tốt sát xao công tác thu hồi nợ - Theo bảng số liệu ta thấy số vòng quay vốn lưu động tăng dần Vòng quay vốn lưu động năm 2015 tăng 0,54 vòng so với năm 2014, điều có nghĩa để đạt mức doanh thu 525,088,330,903 đồng năm 2014 nhà máy cần bỏ lượng vốn lưu động 105,228,817,683 đồng, đến năm 2015 với mức doanh thu đạt 613,845,729,610 đồng nhà máy cần đến 111,023,463,553 đồng vốn lưu động, chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động nhà máy gia tăng lên đáng kể - Hiệu suất sử dụng vốn cố định vốn dài hạn khác: Phản ánh mức độ khai thác sử dụng vốn cố dịnh nhà máy kỳ.Năm 2015, hiệu suất 9.97 lần tăng so với năm 2014 0,37 lần tương ứng với 3,87% cho thấy nhà máy cao hiệu sử dụng vốn cố định - Vòng quay tài sản: Phản ánh tổng quát hiệu suất sử dụng tài sản có nhà máy kỳ phụ thuộc đặc điểm ngành nghề kinh doanh, chiến lược trình độ quản lý tài sản nhà máy.Năm 2015 3,46 lần, tăng so với năm 2014 0,28 lần tương ứng với 8,43%.Hệ số tương đương cao cho thấy nhà máy phát huy công suất hiệu khả đầu tư để cao hiệu Biểu 06: Hệ số sình lời Chỉ tiêu Tỉ suất LNST / Doanh thu Tỉ số sinh lời kinh tế tài sản Tỉ suất LN trước thuế/ VKD Tỉ suất LNST/ VKD Tỉ suất VCSH Đơn vị % % % % % Năm 2015 2.55 19,74 11.64 9.08 100.27 Năm 2014 1.02 14,19 7,15 2.85 59.15 Chênh lệch 1.53 5,55 4,25 6.23 41.12 Tỉ lệ CL 151.35 39,11 59,44 218.54 69.51 Nhận xét: Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 17 Báo cáo thực tập - ROS năm 2015 2,55% cho biết 100 đồng doanh thu kỳ nhà máy thu 2,55 đồng lợi nhuận,ROS năm 2014 1,02% cho biết 100 đống doanh thu kỳ nhà máy thu 1,02 đồng lợi nhuận.ROS năm 2015 tăng so với năm 2014 1,53% tương ứng 151,35%.ROS có tăng nhiên so với trung bình ngành số ROS nhà máy thấp phản ánh khả quản lý tiết kiệm chi phí,nguyên nhiêu liệu nhà máy chưa cao, nhà máy cần có phương án cải tiến kỹ thuật sản xuất,thay đổi chiến lược cạnh tranh điều chỉnh cấu sản phẩm sản xuất đẩy nhanh tiêu thụ sản phẩm - BEP năm 2015 19,74% cho biết 100 đồng vốn kinh doanh nhà máy thu 19,74 đồng lợi nhuận trước thuế lãi vay.BEP năm 2014 14,19% cho biết 100 đồng vốn kinh doanh nhà máy thu 14,19 đồng lợi nhuận trước thuế lãi vay.BEP năm 2015 so với năm 2014 tăng 5,55% tương ứng với tốc độ tăng 39,11%.BEP phản ánh nhà máy đáng sử dụng vốn vay tốt - TSLN trước thuế VKD năm 2015 11,64% cho biết 100 đồng vốn kinh doanh nhà máy thu 11,64 đồng lợi nhuận sau trang trải lãi vay; năm 2014 7,15% cho biết 100 đồng vốn kinh doanh nhà máy thu 7,15 đồng - ROA năm 2015 9,08% cho biết 100 đồng vốn kinh doanh nhà máy thu 9,08 đồng lợi nhận sau thuế.ROA năm 2014 2,85% cho biết 100 đồng vốn kinh doanh nhà máy thu 2,85 đồng lợi nhuận sau thuế.ROA năm 2015 so với năm 2014 tăng 6,23% với tốc độ tăng 218,54%, ROA tăng mạnh nhà máy có bước phát triển mạnh kinh doanh năm 2015 - ROE năm 2015 100,27% cho biết 100 đồng vốn chủ nhà máy thu 100,27 đồng lợi nhuận sau thuế.ROE năm 2014 59,15% cho biết 100 Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 18 Báo cáo thực tập đồng vốn chủ nhà máy thu 59,15 đồng lợi nhuận sau thuế.Chỉ số ROE nhà máy mức cao so với doanh nghiệp ngành: Tên doanh nghiệp CÔNG TY CỔ PHẦN CMC ROE 23,60% CT TNHH CN GỐM SỨ TAICERA 7,00% CÔNG TY CỔ PHẦN TTC 23,90% CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA HẠ LONG 23,10% CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA TIÊN SƠN 21,50% CÔNG TY CỔ PHẦN VIGLACERA THĂNG LƠNG 9,90% (Nguồn: BCTC cơng ty, MBS Research ) ROE cao nhà máy chủ yếu huy động vốn từ bên ngoài, cho thấy nhà máy sử dụng đòn bẩy tài cách hiệu 2.3 Nhận xét sơ tình hình tài nhà máy 2.3.1 Những kết đạt được: Nhà máy Mikado đánh giá doanh nghiệp hàng đầu ngành sản xuất gạch Ceramic Việt Nam quy mô lẫn công nghệ sản xuất Trong năm gần đây, nhà máy ln có tốc độ tăng trưởng ổn định, đảm bảo cho 600 CB – CNV có đủ cơng ăn việc làm ổn định có thu nhập Vốn lưu động tăng đảm bảo khả toán nhà máy đặc biệt khả tốn tức thời.Tình hình tài doanh nghiệp lành mạnh,hầu hết tiêu tài mức chấp nhận được.Nhờ vậy, nhà máy nằm top 50 Hiệp hội gốm sứ Việt Nam năm 2015 2.3.2 Những hạn chế , tồn Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 19 Báo cáo thực tập Hiện tại, nhà máy vừa sản xuất vừa mở rộng quy mô kinh doanh, nhu cầu vốn tăng đặc biệt tăng vốn cố định, phần ảnh hưởng đến việc thu hút vốn lưu động cho việc sản xuất thường xuyên nhà máy(Số liệu biểu 01) Hệ số nợ nhà máy cao chưa có xu hướng giảm ảnh hưởng đến việc huy động vốn nhà máy, đặc biệt vay vốn ngân hàng Phạm Mai Lan – CQ 51/11.06 20 ... Research ) ROE cao nhà máy chủ yếu huy động vốn từ bên ngoài, cho thấy nhà máy sử dụng đòn bẩy tài cách hiệu 2.3 Nhận xét sơ tình hình tài nhà máy 2.3.1 Những kết đạt được: Nhà máy Mikado đánh giá... hành nhà máy theo quy định chung pháp lý hành hành Nhà máy • Thực công tác đối nội, đối ngoại, giao dịch hàng ngày, tổ chức phục vụ bữa ăn ca cho CB – CNV nhà máy, đảm bảo an ninh trật tự nhà máy, ... liệu đầu vào đất sét cao lanh, than đá, mùn cưa, men màu, với nguồn cung từ nước nhập từ Trung quốc dồi giá rẻ tạo lợi cho trình sản xuất nhà máy 1.2.7 Tình hình tiêu thụ sản phẩm đầu Nhà máy chọn