Quản lý rủi ro cơ sở thường trú bằng việc áp dụng hiệp định về thuế

Đthư sửa đổi HĐ: 12/3/2012 Hiệu lực ngày 28/01/1995 22/10/1995 18/10/1996 24/4/1996 14/4/1996 31/12/1995 27/12/1996 24/4/1996 13/8/1996 30/9/1996 HĐ: 25/6/1999 NĐT: chưa có hiệu lực 27 II Thơng tin hiệp định tránh đánh thuế hai lần Tên nước 22.Lúc-xămbua 23.Udơbêkixtang 24.Ucraina 25.Thuỵ Sĩ 26.Mông Cổ 27.Bun-ga-ri 28.I-ta-li-a 29.Bê-la-rút 30.Séc 31.Ca-na-đa 32.In-đô-nê-xi-a 33.Đài Bắc 34.An-giê-ri Ngày ký 04/3/1996 28/3/1996 08/4/1996 06/5/1996 09/5/1996 24/5/1996 26/11/1996 24/4/1997 23/5/1997 14/11/1997 22/12/1997 06/4/1998 06/12/1999 Hiệu lực ngày 19/5/1998 16/8/1996 22/11/1996 12/10/1997 11/10/1996 04/10/1996 20/02/1999 26/12/1997 03/02/1998 16/12/1998 10/02/1999 06/5/1998 Chưa có hiệu lực 28 II Thông tin hiệp định tránh đánh thuế hai lần Tên nước 35.Mi-an-ma 36.Phần Lan 37.Phi-líp-pin 38.Ai-xơ-len 39.CHDCNDTT 40.Cu Ba 41.Pa-kít-xtăng 42.Băng la đét 43.Tây Ban Nha 44.Xây-sen 45.Xri Lan-ca 46.Ai-cập 47.Bru-nây Ngày ký 12/5/2000 21/11/2001 14/11/2001 03/4/2002 03/5/2002 29/10/2002 25/3/2004 22/3/2004 07/3/2005 04/10/2005 26/10/2005 06/3/2006 16/8/2007 Hiệu lực ngày 12/8/2003 26/12/2002 29/9/2003 27/12/2002 12/8/2007 26/6/2003 04/02/2005 19/8/2005 22/12/2005 07/7/2006 28/9/2006 Chưa có hiệu lực 01/01/2009 29 II Thơng tin hiệp định tránh đánh thuế hai lần Tên nước 48.Ai-len 49.Ơ-man 50.Áo 51.Xlơ-va-ki-a 52.Vê-nê-xu-ê-la 53.Ma-rốc 54.Hồng Kơng 55.UAE 56.Ca-ta 57.Cô-oét 58.Ix-ra-en 59.A-rập Xê-út Ngày ký 10/3/2008 18/4/2008 02/6/2008 27/10/2008 20/11/2008 24/11/2008 16/12/2008 NĐTthứ 2: 13/01/2014 16/02/2009 08/3/2009 10/3/2009 04/8/2009 10/4/2010 Hiệu lực ngày 01/01/2009 01/01/2009 01/01/2010 29/7/2009 26/5/2009 12/9/2012 12/8/2009 NĐT: 08/01/2015 12/4/2010 16/3/2011 11/02/2011 24/12/2009 01/02/2011 30 II Thông tin hiệp định tránh đánh thuế hai lần Tên nước Ngày ký 60.Tuy-ni-di 61.Mơ-dăm-bích 62.Ca-dắc-xtan 63.San Marino 64.Xéc-bi-a 65.Niu Di-lân 66.Pa-le-xtin 67.Đông U-ru-goay 68.A-déc-bai-gian 69.Thổ Nhĩ Kỳ 70.I-ran 71.Ma-xê-đô-ni-a 72.Bồ Đào Nha 13/4/2010 03/9/2010 31/10/2011 14/02/2013 01/3/2013 05/8/2013 06/11/2013 09/12/2013 19/5/2014 08/7/2014 14/10/2014 15/10/2014 03/6/2015 Hiệu lực ngày 06/3/2013 07/3/2011 18/6/2015 13/01/2016 18/10/2013 05/5/2014 02/4/2014 26/7/2016 11/11/2014 09/6/2017 26/6/2015 Chưa có hiệu lực 09/11/2016 31 II Thơng tin hiệp định tránh đánh thuế hai lần Tên nước 73.Hoa Kỳ 74.E-xtô-ni-a 75.Man-ta 76.Pa-na-ma 77.Lát-vi-a 78.Cam-pu-chia 79.Ma Cao 80.Crô-a-ti-a Ngày ký 07/7/2015 Washington 26/9/2015 New York 15/7/2016 U-lan Ba-to 30/8/2016 19/10/2017 Ri-ga 31/3/2018 16/4/2018 Macao 27/7/2018 Da-ghép Hiệu lực ngày Chưa có hiệu lực Chưa có hiệu lực 25/11/2016 14/02/2017 Chưa có hiệu lực Chưa có hiệu lực Chưa có hiệu lực Chưa có hiệu lực 32 III.Một số CV hướng dẫn xử lý HĐCT Xuất điều chỉnh HĐ • Hóa đơn hàng trả lại • Hóa đơn bất hợp pháp • Lưu giữ, hạch tốn Hóa đơn điện tử • 33 CV số 257/TCT-KK ngày 16/01/2018 kê khai thuế GTGT • Trường hợp Cơng ty Cổ phần Daikin Air Conditioning Việt Nam (Công ty) thành lập Chi nhánh hạch toán phụ thuộc tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương toàn quốc thì: • Đối với Chi nhánh thành lập với chức trạm bảo hành, thực dịch vụ bảo hành, sửa chữa thay linh kiện máy điều hòa (doanh thu phát sinh khơng đáng kể) Các Chi nhánh khơng có phận kế tốn, việc ký kết hợp đồng xuất hóa đơn GTGT thực Cơng ty Cơng ty thực kê khai thuế GTGT trụ sở phân bổ số thuế phải nộp cho địa phương nơi đặt chi nhánh theo tỷ lệ 2% hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 10% 1% hàng hóa chịu thuế suất thuế GTGT 5% doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT 34 Cơng văn số 38/TCT-CS ngày 03/01/2018 hóa đơn điện tử • Công ty TNHH TM Thú y Tân Tiến chuyển đổi hóa đơn điện tử sang hóa đơn giấy để chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hố hữu hình q trình lưu thơng chuyển đổi (01) lần • Hóa đơn điện tử chuyển đổi sang hóa đơn giấy để chứng minh nguồn gốc xuất xứ hàng hóa phải đáp ứng quy định Điều 12 Thông tư số 32/2011/TT-BTC ngày 14/03/2011 Bộ Tài 35 CV số 309/TCT-CS ngày 19/01/2018 sách thuế • Trường hợp Cơng ty TNHH Anh Nguyễn có ký HĐ mua bán nhà số 17/HĐMB/AN với Công ty TNHH Steinsvik năm 2013, Công ty Anh Nguyễn kê khai nộp thuế DT từ HĐ mua bán nhà nêu trên, phía người mua Cơng ty TNHH Steinsvik không KKKT thuế GTGT đầu vào khơng KK chi phí khấu hao liên quan đề nghị huỷ bỏ HĐ mua bán nhà ký năm 2012 lý Sở Tài nguyên môi trường chưa thực việc cấp giấy tờ chứng nhận quyền SD đất cho đối tượng CN, TC nước ngồi đề nghị Công ty TNHH Steinsvik Công ty TNHH Anh Nguyễn vào thực tế huỷ bỏ HĐ mua bán nhà để thực việc lập biên thu hồi liên số HĐ lập để bên bán làm sở kê khai điều chỉnh DT số thuế phải nộp Biên thu hồi HĐ phải thể lý thu hồi Người bán gạch chéo liên, lưu giữ số hoá đơn lập theo quy định 36