Luận án tiến sĩ kinh tế quản lý rủi ro đạo đức trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - TRẦN TRUNG DŨNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - TRẦN TRUNG DŨNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng Mã số : 9.34.02.01 LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS TS ĐỖ THỊ PHI HỒI TS NGUYỄN CHÍ TRANG HÀ NỘI - 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các tài liệu, kết trình bày luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả Trần Trung Dũng ii MỤC LỤC Trang Lời cam đoan i Mục lục ii Danh mục chữ viết tắt v Danh mục bảng vi Danh mục sơ đồ vii MỞ ĐẦU Chương 1: QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.1 RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.1.1 Hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 13 1.1.2 Rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 18 1.1.3 Rủi ro đạo đức hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại 22 1.2 QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 30 1.2.1 Khái niệm quản lý rủi ro đạo đức 30 1.2.2 Chủ thể quản lý rủi ro đạo đức 30 1.2.3 Nhân tố ảnh hưởng đến quản lý rủi ro đạo đức 31 1.2.4 Quy trình nội dung quản lý rủi ro đạo đức 34 1.2.5 Công cụ quản lý rủi ro đạo đức 51 1.3 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG - BÀI HỌC CHO VIỆT NAM 54 1.3.1 Kinh nghiệm quốc tế 54 1.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng thương mại Việt Nam 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG 75 iii Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 76 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÁC HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 76 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam 76 2.1.2 Hệ thống tổ chức Ngân hàng thương mại Việt Nam 81 2.1.3 Thực trạng hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Việt Nam 82 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 90 2.2.1 Thực trạng rủi ro đạo đức hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Việt Nam 90 2.2.2 Thực trạng quản lý rủi ro đạo đức hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Việt Nam 100 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TRONG RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 121 2.3.1 Những kết đạt 121 2.3.2 Những hạn chế 122 2.3.3 Nguyên nhân 127 KẾT LUẬN CHƯƠNG 133 Chương 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 134 3.1 ĐỊNH HƯỚNG TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 134 3.1.1 Điểm mạnh, điểm yếu, hội, thách thức quản lý rủi ro đạo đức 134 iv 3.1.2 Định hướng phát triển hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam đến 2030 136 3.1.3 Định hướng tăng cường quản lý rủi ro đạo đức hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Việt Nam đến 2030 140 3.2 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 140 3.2.1 Nhóm giải pháp vĩ mơ quan quản lý 140 3.2.2 Nhóm giải pháp vi mô Ngân hàng thương mại 158 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 182 3.3.1 Nhà nước cần xây dựng đồng khuôn khổ pháp lý, tiệm cận chuẩn mực quốc tế 182 3.3.2 Lựa chọn lộ trình tự hóa tài thích hợp 184 3.3.3 Nhà nước nên có sách khuyến khích hỗ trợ Ngân hàng thương mại trình đại hóa cơng nghệ 186 3.3.4 Tạo điều kiện xây dựng trung tâm thơng tin tín dụng tư nhân 186 KẾT LUẬN CHƯƠNG 187 KẾT LUẬN 188 DANH MỤC CÔNG TRÌNH ĐÃ CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 191 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 192 PHỤ LỤC 200 v DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Giải nghĩa AMA Phương pháp đo lường đại CRO Bộ phận quản lý rủi ro EAR Thu nhập chịu rủi ro FTP Định giá điều chuyển vốn nội GAP Khe hở IRB Hệ thống đánh giá xếp hạng nội MCO Báo cáo dòng tiền tối đa MIS Hệ thống thơng tin quản lý NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NII Thu nhập lãi ròng NIM Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên NLP Trạng thái khoản ròng QLRR Quản lý rủi ro ROA Tỷ suất sinh lời tài sản ROE Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu RRLS Rủi ro lãi suất RRTD Rủi ro tín dụng RRTK Rủi ro khoản TPS Hệ thống thông tin xử lý giao dịch VAR Giá trị chịu rủi ro vi DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 2.1: Số lượng NHTM Việt Nam từ năm 1997 đến năm 2017 78 Bảng 2.2: Số lượng chi nhánh, phòng giao dịch số NHTM Việt Nam giai đoạn 2011 - 2017 78 Bảng 2.3: Vốn chủ sở hữu số NHTM giai đoạn 2011 - 2017 79 Bảng 2.4: Hệ số CAR số NHTM Việt Nam giai đoạn 2011 - 2017 80 Bảng 2.5: Quy mô tốc độ tăng trưởng tổng tài sản số NHTM Việt Nam giai đoạn 2011 - 2017 80 Bảng 2.6: Nguồn vốn tiền gửi số NHTM Việt Nam 2011 - 2017 83 Bảng 2.7: Thị phần huy động vốn số NHTM Việt Nam 2011 - 2017 84 Bảng 2.8: Cơ cấu dư nợ tín dụng / tài sản có số NHTM Việt Nam 2011 - 2017 85 Bảng 2.9: Thị phần cho vay số NHTM Việt Nam 2011 - 2017 86 Bảng 2.10: Tỷ lệ nợ xấu số NHTM Việt Nam 2011 - 2017 86 Bảng 2.11: Tỷ lệ dư nợ cho vay / huy động vốn số NHTM Việt Nam 2011 - 2017 87 Bảng 2.12: Tỷ lệ ROA số NHTM Việt Nam 2011 - 2017 88 Bảng 2.13: Tỷ lệ ROE số NHTM Việt Nam 2011 - 2017 89 Bảng 2.14: Danh sách 10 đại án liên quan rủi ro đạo đức đạo 92 Bảng 2.15: Tổng số vụ án theo nghiệp vụ ngân hàng xét xử 2011 - 2017 93 Bảng 2.16: Thiệt hại từ rủi ro đạo đức 2011 - 2017 theo thành phần kinh tế 93 Bảng 2.17: Thủ đoạn vi phạm rủi ro đạo đức 2011 - 2017 bị cáo 94 Bảng 2.18: Tổng hợp tội danh tòa tuyên án 2011 - 2017 94 Bảng 2.19: Vụ án theo địa phương 2011 - 2017 95 vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1: Hệ thống tổ chức tín dụng Việt Nam 81 Sơ đồ 2.2: Mô hình tổ chức điển hình NHTM cổ phần Việt Nam 82 Sơ đồ 2.3: Mơ hình tổ chức quản lý rủi ro thị trường đạo đức 100 Sơ đồ 2.4: Cơ cấu tổ chức QLRR số NHTM 101 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Ngân hàng thương mại tổ chức tài cung cấp vốn chủ yếu đa dạng dịch vụ tài cho phát triển kinh tế - xã hội Với đặc tính riêng có hoạt động, Ngân hàng thương mại thường gặp phải nhiều rủi ro hệ thống tổ chức tài Bởi mà, Ngân hàng thương mại tổ chức tài quan chức nhà nước quản lý, giám sát chặt chẽ hệ thống tổ chức tài Rủi ro đạo đức rủi ro cần quan tâm đặc biệt điều kiện ngày Hoạt động Ngân hàng thương mại mang lại lợi nhuận rủi ro.Trong hoạt động kinh doanh, Ngân hàng thương mại khơng thể loại bỏ hồn tồn rủi ro thay vào kiểm sốt, quản lý hạn chế rủi ro Vì Ngân hàng thương mại cần chấp nhận rủi ro mức độ định cho mục tiêu lợi nhuận Rủi ro đạo đức nhiều rủi ro mà Ngân hàng thương mại gặp phải Rủi ro đạo đức xảy hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại, tác động đến khả tiếp cận vốn doanh nghiệp, từ tác động tiêu cực đến tăng trưởng phát triển kinh tế Trong năm qua, đóng góp hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam vào trình đổi thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, đẩy nhanh trình cơng nghiệp hố - đại hố lớn Các Ngân hàng thương mại không tiếp tục khẳng định kênh dẫn vốn quan trọng cho kinh tế, mà góp phần ổn định sức mua đồng tiền Cùng với trình cải cách đổi mới, số lượng Ngân hàng thương mại Việt Nam tăng nhanh, bước chuyển dần hướng tới hệ thống tương thích kinh tế phát triển Ngân hàng ngành kinh doanh đặc biệt, nhạy cảm, gắn chặt với tiền, đối mặt với nhiều rủi ro Trong vấn đề rủi ro, dường rủi ro đạo đức nguy ngày lớn ngân hàng Trong hoạt động mình, ngân hàng gặp vấn đề quản trị vấn đề quan trọng khó kiểm sốt chuyên môn đạo đức người làm 201 khống tài sản chấp khách hàng, người thân để cấn trừ nợ vay, chiếm đoạt gần tỷ đồng Nghiêm trọng hơn, từ tháng 8-2010 đến tháng 7-2011, lợi dụng việc lãnh đạo phòng giao mật máy tính cho cán tín dụng quản lý thiếu kiểm tra ký duyệt hồ sơ vay máy tính, Chau Sara Vơng đánh cắp mật khẩu, làm giả 20 hồ sơ vay vốn với số tiền tỷ đồng, để chiếm đoạt 1,050 tỷ đồng Tòa tuyên phạt bị cáo Chau Sara Vông mức án 26 năm tù; Trần Trung Hậu 15 năm tù; Huỳnh Bửu Lộc 17 năm tù; Phan Ngọc Chuông 13 năm tù; Mai Văn Tạo năm tù; Nguyễn Kiên Bình năm tù; Lê Văn Tươi năm tù Các bị cáo phải bồi thường thiệt hại cho AgriBank tỉnh An Giang theo quy định pháp luật Tại Chi nhánh AgriBank Bà Rịa - Vũng Tàu: 12 cán bộ, đứng đầu bà Nguyễn Thị Cẩm, nguyên giám đốc phòng giao dịch số 2; ơng Hồ Văn Hồng, ngun giám đốc phòng giao dịch Long Sơn ông Nguyễn Ngọc Khải, nguyên quyền giám đốc chi nhánh Agribank Bà Rịa - Vũng Tàu trưởng, phó phòng tín dụng, nhân viên tín dụng, kế tốn, lập khống 110 sổ tiết kiệm có kỳ hạn 12 tháng trả lãi trước với tổng mệnh giá ghi sổ tiết kiệm 137 tỷ đồng, từ nhận trước số tiền lãi 18 tỷ đồng Ngồi ra, số bị can chiếm 4,4 tỷ đồng từ việc sử dụng tên thông tin giấy chứng minh nhân dân người khác để nhận tiền hoa hồng môi giới Cơ quan chức xác định, ông Khải triển khai việc chi hoa hồng mơi giới cho người gửi tiền hồn tồn khơng có việc mơi giới, khơng điều chỉnh lãi suất cho vay cầm cố phù hợp với lãi suất huy động thực tế dẫn đến nhân viên lợi dụng chiếm đoạt tiền ngân hàng Cá nhân ông Khải trực tiếp ký mở sổ chi hoa hồng môi giới cho hồ sơ với số tiền 72 triệu đồng; cho vay cầm cố sổ tiết kiệm “khống” 13 hồ sơ với số tiền tỷ đồng Ngân hàng TMCP Đông Nam Á Lợi dụng chức vụ quyền hạn giao, lợi dụng chế độ cửa không hậu kiểm đối chiếu chứng từ ngày, giao toàn quyền cho Giám đốc chi nhánh Trưởng phòng giao dịch Ngân hàng Seabank việc huy động, chi trả tiền gửi tiết kiệm, Nguyễn Hữu Giang - Trưởng phòng Giao dịch Kiến An - Ngân hàng Seabank Chi nhánh Hải Phòng đạo Nguyễn Thị Thanh Huyền Phạm Thị Đức làm thủ tục rút tiền sổ tiết kiệm khách hàng để chiếm đoạt 202 tỷ đồng Ngoài ra, Giang tự ý rút quỹ Phòng Giao dịch Kiến An chiếm đoạt tỷ đồng Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Nguyễn Đức Hải, nguyên Trưởng phòng Giao dịch Hải Đình VietinBank chi nhánh Quảng Bình, Giám đốc Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Bình ủy quyền thực việc giải ngân, theo dõi quản lý kiểm tra giám sát cho vay hồn tất vay Công ty TNHH Đại Lộc Phát Lợi dụng sơ hở, thiếu sót cán ngân hàng việc quản lý hồ sơ tài sản bảo đảm để lấy hồ sơ làm thủ tục xóa đăng ký chấp chưa làm thủ tục tất toán, Hải lập hồ sơ khống vay vốn để chiếm đoạt với số tiền 2,6 tỉ đồng Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam Sau đó, khả tốn bỏ trốn Tại phiên tồ xét xử sơ thẩm ngày 30/8/2012, Hội đồng xét xử tuyên phạt bị cáo Nguyễn Đức Hải 15 năm tù giam, đồng thời buộc bị cáo phải có trách nhiệm hồn trả lại số tiền 2,6 tỉ đồng cho Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam Chi nhánh Quảng Bình Liên quan đến vụ việc, Tổng Giám đốc Ngân hàng định sa thải, kỷ luật cán bộ, nhân viên Ngân hàng TMCP Đại Dương Lê Minh Hằng, ngun Trưởng phòng Giao dịch Nguyễn Khánh Tồn, chi nhánh OceanBank Thăng Long lợi dụng việc giao quản lý, điều hành cơng tác Phòng giao dịch Nguyễn Khánh Toàn để gian dối, rút tiền ngân hàng Quá trình điều tra kết luận: Trong thời gian từ 28.11.2009 đến 24.2.2011, lợi dụng phân công Trưởng phòng Giao dịch Nguyễn Khánh Tồn, Hằng đạo Danh, Thủy Sơn lập 39 hợp đồng cho vay khống, trái quy định ngân hàng Tài sản cầm cố sổ tiết kiệm khống, lấy từ thẻ lưu sổ tiết kiệm ngân hàng Sau kế toán thủ quỹ ký vào hồ sơ cho vay, Hằng tự ký tên khách hàng vay tiền vào hồ sơ xin vay trực tiếp nhận tiền từ thủ quỹ Tổng số tiền Hằng chiếm đoạt hình thức lên tới 11 tỉ đồng Sau bị lãnh đạo Chi nhánh Thăng Long phát hiện, Hằng bỏ trốn nước ngoài; đến ngày 3.1.2012 tới quan cơng an đầu thú 203 Cơ quan CSĐT- Bộ Công an xác minh, người đứng tên hồ sơ vay tiền Hằng tự lập trái quy định người việc Hằng sử dụng trái phép tên tuổi họ để thực hành vi phạm pháp nêu Đáng lưu ý, trường hợp bị can Phan Hồng Danh - dù có tiền án tội đánh bạc sử dụng làm kế tốn Phòng giao dịch Nguyễn Khánh Tồn Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngày 27/7/2011, công an TP HCM tống đạt định khởi tố vụ án, khởi tố bị can, bắt tạm giam ơng Lê Tấn Đơ - giám đốc phòng giao dịch Bình Chánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (gọi tắt BIDV) để điều tra, xử lý hành vi "Lợi dụng chức vụ, quyền hạn thi hành công vụ" Theo điều tra, ông Nguyễn Văn Hồng (54 tuổi, ngụ quận 8, TP HCM) làm hồ sơ tín dụng ngân hàng BIDV chi nhánh Tân Tạo chấp giấy chứng nhận quyền sử dụng lô đất đường Nguyễn Ngọc Cung (phường 16, quận 8) để vay số tiền 50 tỷ đồng Đến hạn, người vay khơng có khả chi trả nên bàn với giám đốc phòng giao dịch mượn lại giấy nhà đất để cầm cố vay tiền chỗ khác Với giúp sức ông Đô, ngân hàng BIDV thiệt hại 50 tỷ đồng cho ông Hồng vay Ngân hàng TMCP Việt Á Quá trình làm Giám đốc Phòng giao dịch An Nghiệp, Ngân hàng TMCP Việt Á, Chi nhánh Cần Thơ, Nguyễn Phương Giang (nguyên Giám đốc Phòng giao dịch An Nghiệp, Ngân hàng TMCP Việt Á, Chi nhánh Cần cho Trần Thị Bạch Huệ (ngụ phường Hưng Lợi, quận Ninh Kiều) vay 110 hồ sơ, với số tiền 82 tỷ đồng; cho Nguyễn Minh Bảo (nguyên Trưởng phòng giao dịch Phú An Ngân hàng TMCP Việt Á) vay năm hồ sơ, với số tiền 3,8 tỷ đồng, chủ yếu chấp tài sản hình thành từ vốn vay quyền sử dụng đất Sau vay tiền, Trần Thị Bạch Huệ mượn tài sản chấp từ cán tín dụng đưa chuyển nhượng, cầm cố, chấp dẫn đến tài sản chấp 39 hồ sơ vay, với số tiền 27 tỷ đồng 300 vàng SJC Cơng an làm rõ, q trình giải cho Trần Thị Bạch Huệ Nguyễn Minh Bảo vay tiền, Nguyễn Phương Giang cố ý làm trái quy định, quy trình Ngân hàng TMCP Việt Á tín dụng, gây thiệt hại cho ngân hàng 15 tỷ 204 đồng Trần Thị Kim Luyến (em ruột Trần Thị Bạch Huệ) dùng tài sản chấp vay tiền, tài sản chuyển nhượng cho nhiều người giúp Trần Thị Bạch Huệ lừa đảo chiếm đoạt tài sản người khác số tiền gần tỷ đồng Ngân hàng Phát triển Việt Nam ngân hàng TMCP Phương Đông, Ngân hàng TMCP Nam Á Vụ lừa đảo chiếm đoạt 1.000 tỷ đồng Ngân hàng Phát triển Việt Nam - chi nhánh Đắk Lắk - Đắk Nông (VDB Đắk Lắk - Đắk Nông) ngân hàng TMCP Phương Đông, Ngân hàng TMCP Nam Á vừa đưa xét xử ngày 11/03/2014 Đây xem 10 "đại án" tham nhũng Trong vụ án này, việc đối tượng cấu kết với lừa đảo chiếm đoạt 1.000 tỷ đồng Cơng an Đắk Nơng làm rõ hành vi đưa nhận hối lộ với người nhận ông Vũ Việt Hùng, nguyên Giám đốc chi nhánh Ngân hàng Phát triển Việt Nam (VDB) khu vực Đăk Lăk - Đăk Nông, quà hối lộ xe BMW trị giá 3,2 tỷ đồng Ơng Hùng biết cơng ty Minh Nhật bà Cao Bạch Mai làm ăn thua lỗ đạo cấp sửa báo cáo tài thành có lãi vay Khi bà Mai làm giả hợp đồng kinh tế xuất khẩu, cựu giám đốc chi nhánh ngân hàng tiếp tục duyệt cho vay 50 tỷ đồng Sau đó, ơng Hùng nhận q biếu ôtô BMW trị giá 3,2 tỷ đồng để giải cho bà giúp bị cáo Trần Thị Xuân (giám đốc công ty Nhật Tân) vay nghìn tỷ Để che giấu trách nhiệm mình, ơng Hùng tích cực giúp sức cho bị cáo lừa đảo chiếm đoạt tiền lên đến 530 tỉ đồng Ngân hàng TMCP Phương Đông - OCB TP.HCM 50 tỉ đồng Ngân hàng Nam Á chi nhánh Hà Nội b Rủi ro đạo đức liên quan đến nghiệp vụ chuyển tiền 10 Ngân hàng TMCP Sài Gòn (SHB) Trong trình làm việc Chi nhánh SHB Đà Nẵng, Lê Nữ Dạ Thảo lãnh đạo chi nhánh giao sử dụng tư cách cá nhân để gửi 22 tỉ đồng đơn vị vào Ngân hàng TMCP Nam Việt, sau mang hợp đồng gửi tiền giao cho Chi nhánh SHB Đà Nẵng để hưởng chênh lệch lãi suất Tuy nhiên sau đó, Thảo giả vờ làm đơn báo hợp đồng tiền gửi để xin cấp hợp đồng mới, lại dùng hợp đồng chấp lại cho Ngân hàng TMCP Nam Việt tiếp tục vay 15 tỉ đồng 205 Khi vụ việc bị phát hiện, Thảo mang nộp lại cho Chi nhánh SHB Đà Nẵng tỉ đồng, lại 14 tỉ đồng gần khả thu hồi Ngày 15/12/2011, nữ cán ngân hàng bị quan cảnh sát điều tra tội phạm kinh tế chức vụ Công an TP Đà Nẵng định khởi tố bị can, bắt tạm đề nghị Viện KSND TP Đà Nẵng truy tố hành vi lợi dụng tín nhiệm chiếm đoạt với số tiền 14 tỷ đồng 11 Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín (Sacombank) Lê Thái Phong (SN 1988, ngụ huyện Long Hồ tỉnh Vĩnh Long) giao dịch viên chi nhánh Sacombank Điện Biên Phủ Đang lúc gia đình thiếu nợ nhiều, bị chủ nợ đến tạo áp lực liên tục, Phong nảy sinh ý định “ẵm” tiền ngân hàng để trả nợ Vào ngày 9/01/2012, lợi dụng nghỉ trưa Sacombank - chi nhánh Điện Biên Phủ, Lê Thái Phong làm giả chứng từ chuyển tiền ngân hàng với nội dung: khách hàng N.T.P.A chuyển tỷ đồng cho N.T.A.L (bạn gái Lê Thái Phong) Sau đó, Phong giả chữ ký giao dịch viên khác thủ quỹ để ký chứng từ, lấy dấu tên để bàn hai người đóng lên chứng từ, dùng user (tài khoản sử dụng để vào hệ thống mạng máy tính) họ nhập số liệu, duyệt chứng từ hệ thống mạng quản lý nội ngân hàng Sacombank Đến 14h ngày, thấy chứng từ kiểm soát viên Sacombank - chi nhánh Điện Biên Phủ duyệt, Lê Thái Phong gọi điện thoại nhờ bạn gái chị N.T.A.L Sacombank - chi nhánh quận rút tỷ đồng Theo lời dặn Phong, chị L mua 40 lượng vàng mang qua Ngân hàng ACB quận bán lại mở sổ tiết kiệm với tổng số tiền 1,8 tỷ đồng, số lại chị L mang nhà cất giữ Cuối chiều, ngân hàng kết quỹ phát thất tiền nên trình báo quan cơng an Bị gọi lên làm việc, Phong thừa nhận hành vi phạm tội trả lại tỷ đồng chiếm đoạt cho ngân hàng Theo nhận định quan điều tra, Phong khắc phục hậu tội phạm hoàn thành nên cần phải bị xử lý nghiêm 12 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Nhận tiền mẹ đẻ yêu cầu nhờ chuyển tiền gửi tiết kiệm khách hàng quen Phạm Thị Thu Hà, ngun Kiểm sốt viên Phòng Giao dịch Techcombank Đống Đa, không làm theo đề nghị mà sử dụng tiền cho mục đích cá nhân Để tránh bị phát hiện, lợi dụng giao dịch viên khơng có mặt vị trí 206 làm việc, Hà tự hạch toán máy user giao dịch viên sổ tiết kiệm có 03 sổ có số dư triệu đồng 01 sổ có số dư triệu đồng, in sổ che phần dành cho khách hàng, tách phần thẻ lưu đưa giao dịch viên để lưu ngân hàng phôi tiết kiệm Hà làm giả thành sổ tiết kiểm có số dư 21.000USD, tỷ đồng, 4,7 tỷ đồng tỷ đồng Mặt khác, giao quản lý mảng công việc kế toán, theo dõi báo cáo số dư tài khoản trung gian cho phận kế toán, Hà biết rõ khơng hạch tốn giao dịch nộp tiền mặt vào tài khoản trung gian hạch tốn tài khoản tùy tài khoản trung gian hiển thị không hiển thị nhật ký quỹ Từ Hà chủ động tạo dựng chứng cứ, tài liệu giả để che giấu việc kiểm tra ngân hàng khoản tiền 375 triệu đồng đạo nhân viên thực giao dịch giả mạo từ tài khoản khách hàng Ngày 15/4/2013, Tòa án Nhân dân TP Hà Nội mở phiên xét xử Phạm Thị Thu Hà tội: Sử dụng trái phép tài sản tội Tham ô tài sản quy định Điều 142 điều 278 Bộ Luật hình 13 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Sáng 23/9/2010, Tòa án Nhân dân TP Hà Nội mở phiên tòa xét xử vụ án liên quan đến bốn tội danh: tham ô tài sản, lừa đảo chiếm đoạt tài sản, vi phạm quy định cho vay hoạt động tổ chức tín dụng thiếu trách nhiệm gây hậu nghiêm trọng Bị cáo Trần Lệ Thủy quan cơng tố xác định giữ vai trò chủ mưu trực tiếp đối tượng khác thực tội phạm Theo cáo buộc quan công tố, từ năm 2003 đến tháng 4/2008, Trần Lệ Thủy với chức trách thủ quỹ Quỹ tiết kiệm số 1, Ngân hàng Đầu tư phát triển Việt Nam (BIDV) chi nhánh Thái Bình, giao dịch viên Phòng dịch vụ khách hàng BIDV Đông Đô lợi dụng nhiệm vụ, quyền hạn giao, cấu kết với người thân, bạn bè số cán Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Thành Công (Hà Nội) sửa chữa, xác nhận khống số tiền dư giấy chứng nhận gửi tiền tiết kiệm có kỳ hạn Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Thái Bình Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Thành Cơng, sau đem chấp BIDV Thái Bình BIDV chi nhánh Đơng Đơ để chiếm đoạt tiền ngân hàng 207 Tại BIDV Thái Bình: Trần Lệ Thủy, Trần Thị Huyền (em gái Thủy) Trần Chí Dân làm giả, sửa chữa tráo đổi 14 giấy chứng nhận tiền gửi có kỳ hạn có số dư tiền gửi thật 1.400 USD thành 2.540.428 USD Sau Trần Thị Huyền ký 115 khế ước vay tiền ngân hàng với số tiền gần 256 tỷ đồng Trước vụ bị phát giác, ba đối tượng toán trả nợ tiền gốc phần Cơ quan công tố xác định, Thủy, Huyền Dân có hành vi tham tài sản số tiền 29 tỷ 430 triệu đồng Tại BIDV Đông Đô: số tiền chiếm đoạt từ Thái Bình, Thủy đạo Huyền chuyển vào tài khoản Thủy mở BIDV Thái Bình, sau chuyển lên Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương chi nhánh Thành Công mở sổ gửi tiền tiết kiệm đứng tên Trần Chí Dân, Ngô Thị Thanh Huyền (vợ Dân), Mai Thị Hằng (cháu Thủy) Thái Thị Yên (bạn Thủy) Có sổ tiết kiệm, Dân đem chấp BIDV Đông Đô Cơ quan điều tra xác định: Trần Lệ Thủy, Trần Chí Dân, Nguyễn Thị Thu, Ngô Thị Thanh Huyền, Thái Thị Yên Trần Thị Huyền thực hành vi lừa đảo để chiếm đoạt BIDV Đông Đô số tiền gần 175 tỷ đồng c Rủi ro đạo đức liên quan đến làm giả hồ sơ, lừa đảo, chiếm đoạt tài sản Gần đây, hàng loạt vụ việc cán Ngân hàng vi phạm quy định cho vay hoạt động tổ chức tín dụng thiếu trách nhiệm gây hậu nghiêm trọng Bằng thủ đoạn lập hồ sơ giả, cố tình làm trái quy định cho vay hồ sơ chưa đủ điều kiện, giải ngân khơng có tài sản bảo đảm… 14 Quỹ tín dụng nhân dân Dùng “mác” Chủ tịch HĐQT Quỹ Tín dụng nhân dân phường Đồng Nguyên (TX Từ Sơn - Bắc Ninh), Nguyễn Nhật Vinh (SN 1978) lợi dụng lòng tin mối quan hệ quen biết để lừa vay mượn chiếm đoạt tỷ đồng với lý dùng tiền vay để đáo nợ cho khách hàng vay tiền Quỹ tín dụng nhân dân phường Đồng Nguyên Vinh quản lý hứa trả lãi suất cao ngất trời.Tuy nhiên, huy động số tiền lớn, Vinh dùng toàn số tiền vay tiêu xài Đến vỡ nợ, hồn tồn khơng có khả trả nợ, Vinh xin nghỉ việc bỏ trốn vào thành phố Hồ Chí Minh 15 Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn (AgriBank) Ngày 02/08/2013, Cơ quan Cảnh sát điều tra khởi tố bị can liên quan đến vụ án Công ty cho thuê tài II-Agribank (ALCII) giai đoạn Năm 208 2008, Cơng ty TNHH vận tải biển Thanh Hải Trần Thị Phương Liên Giám đốc ký số hợp đồng th tài tàu biển với Cơng ty ALC II, có tổng trị giá trị 83,8 tỉ đồng Hồng Thanh Sơn cán Phòng Kinh doanh ALCII với khách hàng lập khống hồ sơ sửa chữa tàu Thanh Hải 28 cho Công ty vận tải biển Thanh Hải thuê Sau đó, đối tượng rút hàng chục tỷ đồng để trả nợ xấu cho hợp đồng cho thuê tài Tính đến tháng 3/2013, Cơng ty vận tải biển Thanh Hải nợ công ty ALCII gần 180 tỉ đồng, gốc lẫn lãi Theo cáo trạng, đồng phạm bị xác định gây thiệt hại cho nhà nước 390 tỉ đồng 16 Ngân hàng Phát triển nhà Đồng sông Cửu Long Lợi dụng chức vụ mối quan hệ quen biết với khách hàng, Nguyễn Hữu Quang nguyên Giám đốc Phòng giao dịch Lấp Vò, Ngân hàng phát triển nhà Đồng sông Cửu Long Chi nhánh Đồng Tháp, vay 67,2 tỷ đồng 37 người với lãi suất cao (từ 3-12%/tháng) với lý để đáo hạn khoản vay khách hàng Với thủ đoạn vay tiền người sau để trả cho người trước đồng thời trả phần vốn lãi sòng phẳng nên thời gian dài nhiều người cho vay tin tưởng không phát hành vi lừa đảo Quang, bị chiếm đoạt tổng cộng 47 tỷ đồng Đồng thời, Quang đạo nhân viên làm thủ tục cho mượn tài sản chấp 10 hồ sơ khách hàng vay vốn, tự ý xóa chấp trả chấp cho khách hàng trái quy định Để có tiền trả nợ, Quang đạo cán lập khống 04 hồ sơ vay vốn lập 03 hồ sơ vay mà không cần tiếp xúc với khách hàng Sau ký duyệt cho vay, Quang nói dối phận thủ quỹ nhận tiền hộ khách quen, thủ đoạn này, đối tượng chiếm đoạt gần 5,1 tỷ đồng d Rủi ro đạo đức liên quan đến nghiệp vụ kế toán, chi tiêu nội bộ, nghiệp vụ ngân quỹ 17 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (VietinBank) Từ năm 2010-2011, giám đốc Vietinbank Trà Vinh, Ngơ Cơng Bình cấp phó Ngơ Thị Thanh Vân, Lâm Hoàng Phong 21 cán đơn vị trực thuộc lập 658 phiếu chi hoa hồng môi giới khống để tham ô tài sản, gây thiệt hại ngân quỹ 2,1 tỷ đồng Ơng Bình đạo lập khống hồ sơ chi khen thưởng để rút 171 triệu đồng; lập hợp đồng, nâng giá hóa đơn mua hàng, thuê phòng nghỉ tổ chức bàn giao 1.000 nhà cho người nghèo mua quà Tết năm 2011 để chiếm đoạt gần 120 triệu đồng; lập hồ sơ khống mua 50 nhẫn khen thưởng 209 cho đơn vị để lấy 94 triệu đồng Bên cạnh đó, ngồi việc trích 10% quỹ lương để khen thưởng cho cán có thành tích huy động vốn gây thiệt hại 115 triệu đồng, ông Bình bị cáo buộc liên quan đến việc nâng khống giá trị hóa đơn mua bánh trung thu (21,7 triệu đồng) rút lãi 60 thẻ tiết kiệm khách hàng trị giá gần nửa tỷ đồng để lập thẻ tiết kiệm gây thiệt hại hàng chục triệu đồng cho ngân sách Nhà nước 18 Ngân hàng TMCP Phát triển nhà Đồng Sông Cửu Long Lâm Nguyễn Minh Tâm (28 tuổi) làm việc phận kế tốn giao dịch Phòng giao dịch Hải Thượng Lãn Ơng (MHB), với nhiệm vụ tiếp nhận hồ sơ làm thẻ trả thẻ ATM cho khách hàng Làm việc gần năm, người âm thầm cài đặt trái phép phần mềm điều khiển máy tính từ xa qua mạng Internet vào máy chủ Phòng giao dịch Sau nắm rõ thông tin cần thiết, đầu tháng 11/2010, Tâm bàn giao công việc cho ngân hàng giữ lại thẻ ATM khách hàng khuyến thẻ không đến nhận Sau nghỉ việc, Tâm dùng phần mềm quản lý máy tính từ xa để cài đặt nhiều chương trình vào máy chủ phòng giao dịch Từ đây, anh biết tên mật kế toán kiểm sốt viên Có tài khoản tay, Tâm dễ dàng đăng nhập chương trình quản lý thẻ hệ thống ngân hàng ghi tỷ đồng vào tài khoản thẻ ATM Với quyền truy cập kế toán, Tâm thực lệnh duyệt cho số tiền vào tài khoản Sau nhiều lần rút > 500 triệu đồng, Tâm bị cảnh sát bắt phải nhận năm tù 19 Ngân hàng TMCP Kiên Long Ngày 21/02/2013, Cơ quan Cản sát Điều tra Công an tỉnh Bạc Liêu hoàn tất kết luận điều tra, chuyển hồ sơ sang Viện Kiểm sát Nhân dân tỉnh đề nghị truy tố Lê Anh Duy nguyên Giám đốc Phòng giao dịch Ngân hàng TMCP Kiên Long huyện Hồng Dân (Bạc Liêu) 06 bị can khác tội tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả Theo hồ sơ, Duy đưa cho bị can 255 triệu đồng tiền thật để lên chợ Đồng Đăng mua 500 triệu đồng tiền giả Sau đó, Duy mua 735 m2 đất hộ dân Hòa Bình với giá 900 triệu đồng Khi trả 300 triệu đồng, Duy trộn 41 tờ tiền giả mệnh giá 200.000 đồng/tờ (tương đương 8,2 triệu đồng) vào tiền thật để trả 210 20 Ngân hàng TMCP Kỹ Thương (TechcomBank) Tại Chi nhánh TechcomBank Gò Vấp, Lý Chi Nguyên (SN 1981, ngụ phường 14, quận 11, TP.HCM) nhân viên tổ quản lý tiếp quỹ ATM nhiều lần thực rút ruột từ 05 máy ATM quản lý Với nhiệm vụ kiểm tra số tiền dư hàng ngày đề xuất thủ quỹ xuất tiền để tiếp quỹ máy ATM, sau với nhân viên khác phân loại tiền, xếp vào khay dán niêm phong, lúc chờ xe đưa tiếp quỹ ATM, thủ đoạn tự ý mở khóa khay tiền, lấy nhiều tờ mệnh giá 500.000đ giấu đánh dấu điện thoại nhằm đối phó đợt kiểm tra ngân hàng Vụ việc phát tổ kiểm tra ngân hàng bất ngờ kiểm tra đột xuất máy ATM Nguyên quản lý phát bị 900 triệu đồng Theo điều tra, tính từ tháng 12/2012 đến bị bắt Nguyên thực nhiều vụ trộm cắp trụ máy ATM với số tiền lên đến gần 3,7 tỷ đồng Điều đặc biệt là, lần “ăn hàng” thành công, Nguyên ghi lại ký hiệu vào ĐTDĐ Iphone để sau có cách đối phó với đợt kiểm tra từ phía ngân hàng Techcombank 21 Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Từ tháng 01/2009 đến ngày 27/07/2012, Nguyễn Thị Lệ Đơng (ngun trưởng phòng quản lý & dịch vụ kho quỹ, chi nhánh BIDV Phú Yên) không tuân thủ nguyên tắc quản lý tài an tồn kho quỹ; lợi dụng nhiệm vụ giao, buông lỏng Ban quản lý kho quỹ chiếm đoạt 6,7 tỉ đồng ngân hàng BIDV Phú Yên, để sử dụng vào mục đích cá nhân Sau đó, ngân hàng BIDV Phú Yên kiểm tra, phát kho quỹ bị “thụt két” nên báo cáo với quan chức Đến ngày 10/08/2012, bị cáo Đông bị bắt giam Liên quan đến vụ án có ơng Nguyễn Duy Sinh, ngun Phó Giám đốc ngân hàng BIDV chi nhánh Phú Yên; Lê Đình Hiệp, ngun Trưởng phòng Tài - kế tốn (ngân hàng BIDV Phú Yên) giao trách nhiệm kiểm tra, giám sát kho quỹ khơng làm tròn chức trách, nhiệm vụ giao bị cáo Đông lợi dụng chiếm đoạt tiền quỹ 211 PHỤ LỤC 2.2 MẤU PHIẾU KHẢO SÁT VỀ QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Kính gửi: Q Ơng/Bà NCS Trần Trung Dũng xin gửi tới Q Ơng/Bà phiếu khảo sát quản lý rủi ro đạo đức các NHTM Việt Nam Mục đích khảo sát để đánh giá thực trạng quản lý rủi ro đạo đức, phục vụ cho nghiên cứu đề xuất việc hồn thiện sách giải pháp quản lý rủi ro đạo đức Chúng mong nhận thơng tin phản hồi Q Ơng/Bà cách trả lời câu hỏi phiếu khảo sát Chúng đảm bảo thông tin phiếu sử dụng cho mục đích nghiên cứu Đánh giá Ông/Bà cấu tổ chức máy hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam nay? Rất hợp lý Hợp lý Chưa hợp lý Rất không hợp lý Không quan tâm Nhiệm vụ phận cán bộ, nhân viên NHTM Ông/Bà là: Tìm kiếm khách hàng Giao dịch, hướng dẫn khách hàng Hoàn thiện hồ sơ hoạt động kinh doanh Thẩm định hoạt động kinh doanh Thu nợ Kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn Xử lý nợ hạn Tất nhiệm vụ kể Ý kiến khác………………………………………………………… 212 Ông/Bà đánh giá tầm quan trọng quản lý rủi ro đạo đức NHTM? Rất không quan trọng Không quan trọng Quan trọng Rất quan trọng Đặc biệt quan trọng Đánh giá Ông/Bà chất lượng hoạt động kinh doanh NHTM nay? Không quan tâm Rất tốt Tốt Thấp Rất thấp Đánh giá Ơng/Bà qui trình quản lý rủi ro tác nghiệp, rủi ro đạo đức NHTM Ơng/Bà? Rất khơng hợp lý Khơng hợp lý Tương đối hợp lý Hợp lý Rất hợp lý Ông/Bà đánh giá mức độ tuân thủ qui trình nghiệp vụ cán NHTM Ông/Bà? Rất không tuân thủ Không tuân thủ Tương đối tuân thủ Tuân thủ Rất tuân thủ Kỹ nghề nghiệp cán ngân hàng là: Giao tiếp, thuyết trình Phân tích, dự báo Kiểm tra, giám sát 213 Làm việc nhóm Tất kỹ Ý kiến khác………………………………………………………… Tại NHTM Ông/Bà, đánh giá lực tài khách hàng vay dựa vào báo cáo: Báo cáo tài kiểm tốn Báo cáo tài chưa kiểm tốn Báo cáo quan Thuế Báo cáo quan tra Ý kiến khác (ghi rõ báo cáo khác NHTM có sử dụng)…… Đánh giá Ơng/Bà vai trò phận quản trị rủi ro việc quản lý rủi ro đạo đức? Rất không quan trọng Không quan trọng Quan trọng Khá quan trọng Rất quan trọng 10 Tại NHTM Ông/Bà, Cán bộ, nhân viên nâng cao trình độ chun mơn, kỹ nghiệp vụ chủ yếu cách nào? Đào tạo tập trung Đào tạo online Tự đào tạo Kèm cặp NHTM (huấn luyện học hỏi từ người đồng cấp) Ý kiến khác………………………………………………………… 11 Ông/Bà đánh đạo đức nghề nghiệp cán nhân viên NHTM Ơng/Bà? Khơng quan tâm Rất tốt Tốt Chưa tốt Đáng báo động 214 12 Theo Ơng/Bà, trình độ chun mơn, kỹ nghề nghiệp cán bộ, nhân viên NHTM Ông/Bà: Rất Kém Trung bình Tốt Rất tốt 13 Khi thiết lập quan hệ (đặc biệt cho vay), yếu tố “tư cách đạo đức” khách hàng đánh giá là: Rất không quan trọng Không quan trọng Quan trọng Rất quan trọng Đặc biệt quan trọng 14 Ông/Bà đánh giá hiệu kiểm tra - kiểm soát nội NHTM Ơng/Bà? Khơng quan tâm Rất khơng hiệu Không hiệu Hiệu Rất hiệu 15 Kiểm tra - kiểm sốt nội NHTM Ơng/Bà thực nào? Kiểm tra trực tiếp hàng ngày Giám sát từ xa hàng ngày Giám sát từ xa định kỳ Kiểm tra trực định kỳ Kết hợp hình thức Ý kiến khác … 215 16 Nội dung kiểm tra - kiểm soát nội hoạt động hoạt động kinh doanh NHTM Ông/Bà là: Kiểm tra, giám sát việc tuân thủ qui trình nghiệp vụ hạn mức phê duyệt Kiểm tra, giám sát khu vực có nguy rủi ro cao nhằm phát sớm rủi ro Chủ yếu kiểm tra, giám sát việc tuân thủ qui trình nghiệp vụ Chủ yếu kiểm tra, giám sát khu vực có nguy rủi ro cao nhằm phát sớm rủi ro Kết hợp kiểm tra, giám sát tuân thủ kiểm tra, giám sát sở rủi ro 17 Ông/Bà đánh giá điều kiện cần thiết cán kiểm tra - kiểm soát nội là: Có chun mơn vị trí kiểm tra - kiểm sốt nội Có đạo đức nghề nghiệp Có kinh nghiệm chun mơn vị trí kiểm tra - kiểm sốt nội Có đạo đức nghề nghiệp, có kinh nghiệm chun mơn vị trí kiểm tra kiểm sốt nội Có đạo đức nghề nghiệp, có kinh nghiệm, chun mơn vị trí kiểm tra kiểm sốt nội bộ, có khả làm việc độc lập với cường độ cao 18 Theo Ông/Bà, số lượng cán kiểm tra - kiểm soát nội NHTM Ơng/Bà? Q Ít Đủ Nhiều Q nhiều 19 Theo Ơng/Bà khó khăn, thách thức NHTM Ơng/Bà triển khai quản lý rủi ro đạo đức tiệm cận thơng lệ quốc tế Khơng có thách thức Thách thức nhỏ Bình thường Có thách thức Thách thức lớn ... cường quản lý rủi ro đạo đức hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Việt Nam 13 Chương QUẢN LÝ RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG... đề lý luận hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại, rủi ro xảy hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại, rủi ro đạo đức thực trạng rủi ro đạo đức hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Việt. .. trạng quản lý rủi ro đạo đức hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Việt Nam 100 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TRONG RỦI RO ĐẠO ĐỨC TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT