Hoàn thiện công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước tại Việt Nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC XÂY DỰNG NGUYỄN QUỐC TOẢN HỒN THIỆN CƠNG TÁC GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Quản lý xây dựng Mã số: 958.03.02 LUẬN ÁN TIẾN SỸ Hà Nội - Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC XÂY DỰNG NGUYỄN QUỐC TOẢN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Quản lý xây dựng Mã số: 958.03.02 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: 1: GS.TS NGUYỄN HUY THANH 2: GVC.TS NGUYỄN LIÊN HƯƠNG Hà Nội - Năm 2019 MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG BIỂU ii DANH MỤC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ iii MỞ ĐẦU 1 TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI MỤC ĐÍCH VÀ MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CƠ SỞ KHOA HỌC CỦA NGHIÊN CỨU PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Ý NGHĨA KHOA HỌC VÀ THỰC TIỄN CỦA ĐỀ TÀI KẾT CẤU LUẬN ÁN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC … 1.1 NGHIÊN CỨU TRONG NƯỚC LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN 1.1.1 Luận án tiến sỹ 1.1.2 Báo cáo nghiên cứu khoa học, báo khoa học 10 1.1.3 Sách tham khảo chuyên khảo 12 1.2 CÁC NGHIÊN CỨU NƯỚC NGOÀI LIÊN QUAN ĐẾN GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC … 14 1.3 KHOẢNG TRỐNG TRONG NGHIÊN CỨU VỀ GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC 16 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM VỀ GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC 18 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC 18 2.1.1 Cơ sở lý luận đầu tư xây dựng 18 2.1.2 Vốn đầu tư vốn nhà nước 19 2.1.3 Dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước quản lý dự án đầu tư xây dựng 20 2.2 GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC 26 2.2.1 Các vấn đề chung giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 26 2.2.2 Nội dung giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 37 2.2.3 Cách thức trình tự giám sát dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 44 2.2.4 Trình tự phương pháp đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 45 2.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 53 2.3 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ 57 2.3.1 Kinh nghiệm giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước số quốc gia 57 2.3.2 Kinh nghiệm Ngân hàng Thế giới 59 2.3.3 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 60 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI VIỆT NAM 61 3.1 THỰC TRẠNG ĐẦU TƯ XÂY DỰNG BẰNG VỐN NHÀ NƯỚC 61 3.1.1 Tình hình đầu tư xây dựng 61 3.1.2 Kết đạt đầu tư xây dựng từ nguồn vốn nhà nước 62 3.1.3 Tồn giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 64 3.2 TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHẾ ĐỘ BÁO CÁO GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ VÀ CÁC VƯỚNG MẮC, KHÓ KHĂN TRONG GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC 77 3.2.1 Chất lượng tình hình thực chế độ báo cáo giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 78 3.2.2 Vướng mắc, khó khăn cơng tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước Việt Nam 81 3.3 NGUYÊN NHÂN DẪN ĐẾN CÁC VƯỚNG MẮC, KHĨ KHĂN TRONG CƠNG TÁC GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC Ở VIỆT NAM 83 3.3.1 Nguyên nhân dẫn đến vướng mắc, khó khăn thiếu hướng dẫn đầy đủ, thiếu đồng quy định pháp luật 83 3.3.2 Nguyên nhân dẫn đến vướng mắc, khó khăn hạn chế trình độ chun mơn, lực, kinh nghiệm cán tổ chức phụ trách công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 90 3.3.3 Nguyên nhân dẫn đến vướng mắc, khó khăn ứng dụng tiến khoa học công nghệ giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 92 3.3.4 Nguyên nhân dẫn đến vướng mắc, khó khăn tổ chức thực cơng tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 95 3.3.5 Nguyên nhân dẫn đến vướng mắc, khó khăn nhận thức cán thực công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 96 3.4 PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI CÔNG TÁC GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC … … 98 3.4.1 Thiết kế nghiên cứu 98 3.4.2 Phân tích nhân tố khám phá, hồi quy kiểm định mơ hình ……………… 103 3.4.3 Kết luận kết khảo sát phân tích nhân tố ảnh hưởng đến công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước Việt Nam …… 105 CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC TẠI VIỆT NAM 107 4.1 MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN KINH TẾ-XÃ HỘI 107 4.2 ĐỊNH HƯỚNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC 108 4.3 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC GIÁM SÁT, ĐÁNH GIÁ DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC 109 4.3.1 Giải pháp hồn thiện hệ thống văn pháp lí liên quan đến giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 109 4.3.2 Giải pháp tổ chức thực công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 115 4.3.3 Giải pháp đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn, lực, kinh nghiệm cán tổ chức phụ trách công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 119 4.3.4 Giải pháp tăng cường ứng dụng tiến khoa học công nghệ giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 121 4.3.5 Giải pháp hồn thiện cơng tác đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước giai đoạn chuẩn bị dự án ……………………………………… 127 4.3.6 Giải pháp nâng cao nhận thức, ý thức, đạo đức nghề nghiệp cán thực công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 133 KẾT LUẬN 137 KẾT LUẬN 137 KIẾN NGHỊ 138 HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA LUẬN ÁN 139 DANH MỤC CÁC CƠNG TRÌNH KHOA HỌC ĐÃ CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ CĨ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 140 TÀI LIỆU THAM KHẢO 141 PHỤ LỤC PL1 PHỤ LỤC 1: Phương pháp mơ hình nghiên cứu …………………………… PL1 PHỤ LỤC 2: Phiếu khảo sát việc đánh giá nhân tố ảnh hưởng đến công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước Việt Nam PL12 PHỤ LỤC 3: Phiếu khảo sát thực trạng giải pháp hoàn thiện công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước Việt Nam …………… PL16 PHỤ LỤC 4: Nội dung giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước PL23 PHỤ LỤC 5: Phương pháp phân tích chi phí - lợi ích (CBA) đánh giá, thẩm định dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước ……………………… PL27 PHỤ LỤC 6: Các bước ứng dụng phương pháp EVM kiểm soát dự án PL41 PHỤ LỤC 7: Một số câu hỏi bổ sung đánh giá thẩm định khía cạnh kỹ thuật cơng nghệ dự án đầu tư xây dựng PL44 PHỤ LỤC 8: Mẫu số 02 Báo cáo giám sát, đánh giá trước khởi công dự án đầu tư sử dụng vốn nhà nước PL45 PHỤ LỤC 9: Mẫu số 03 Báo cáo giám sát, đánh giá định kỳ giai đoạn thực đầu tư dự án đầu tư sử dụng vốn nhà nước PL47 LỜI CÁM ƠN Trước hết, tơi xin bày tỏ lòng kính trọng cảm ơn chân thành GS.TS Nguyễn Huy Thanh GVC.TS Nguyễn Liên Hương, nhiệt tâm hướng dẫn tơi suốt q trình học tập thực luận án giúp tơi có hội có nhìn đầy đủ, mẻ lĩnh vực nghiên cứu Tôi cảm ơn Ban Giám hiệu trường Đại học Xây dựng, Khoa Đào tạo Sau Đại học, Khoa Kinh tế & Quản lý xây dựng, đơn vị liên quan tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ tơi góp phần hồn thành khóa học bảo vệ thành cơng luận án Bên cạnh đó, tơi biết ơn giúp đỡ chuyên gia, nhà khoa học, bạn bè đồng nghiệp chia sẻ kinh nghiệm, giúp đỡ nghiên cứu, lý luận khoa học thực tiễn Cuối cùng, vô biết ơn bố mẹ, vợ con, người thân bên cạnh, động viên giúp đỡ tơi hồn thành luận án nghiên cứu Tôi xin chân thành cảm ơn LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu trích dẫn Luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng Các kết nghiên cứu Luận án khơng trùng với cơng trình khoa học khác công bố Hà Nội, ngày … tháng … năm 2019 TÁC GIẢ NGUYỄN QUỐC TOẢN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NCKT NCTKT CBA CIVICUS CTĐT DAĐT ĐTXD GDP GS, ĐG HĐND ICOR IFAD JICA KTXH NSNN ODA OECD PIMAC PPP QĐĐT QLDA QLNN TĐDA TTLP UBND UNDP VNN XDCB Nghiên cứu khả thi Nghiên cứu tiền khả thi Phân tích chi phí-lợi ích (Cost benefit analysis) Liên minh tồn cầu tham gia công dân (World Alliance for Citizen Participation) Chủ trương đầu tư Dự án đầu tư Đầu tư xây dựng Tổng sản phẩm quốc nội (Gross Domestic Product) Giám sát đánh giá Hội đồng nhân dân Hệ số gia tăng vốn đầu tư toàn xã hội so với tăng trưởng kinh tế (Incremental Capital-Output Ratio) Quỹ Phát triển nông nghiệp quốc tế (International Fund for Agricultural Developmentfund) Cơ quan Hợp tác Quốc tế Nhật Bản (The Japan International Cooperation Agency) Kinh tế xã hội Ngân sách Nhà nước Hỗ trợ phát triển thức (Official Devolopment Assistance) Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế (Organization for Economic Cooperation and Development) Trung tâm Quản lý đầu tư sở hạ tầng công tư nhân (Public and Private Infrastructure Investment Management Center) Hợp tác công tư (Public - Private Partner) Quyết định đầu tư Quản lý dự án Quản lý nhà nước Thẩm định dự án Thất thoát, lãng phí Ủy ban nhân dân Chương trình Phát triển Liên hợp quốc (United Nations Development Programme) Vốn nhà nước Xây dựng ii DANH MỤC BẢNG - BIỂU Trang Bảng 2.1: Định nghĩa giám sát số tổ chức giới 28 Bảng 2.2: Định nghĩa đánh giá số tổ chức giới 30 Bảng 2.3: Khác biệt giám sát đánh giá 31 Bảng 2.4: Các nội dung chủ yếu thực giám sát dự án đầu tư xây dựng 42 Bảng 2.5: Các nội dung chủ yếu thực đánh giá dự án đầu tư xây dựng 43 Bảng 2.6: Các bước đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước … 45 Bảng 2.7: Nội dung Khung logic 50 Bảng 2.8: Tiêu chí SMART câu hỏi để đánh giá …………………… 51 Bảng 3.1: Vốn thực cho đầu tư XDCB từ NSNN 2006-2015 …………… 61 Bảng 3.2: GDP Việt Nam (giá hành) 62 Bảng 3.3: Tổng hợp số liệu tình hình điều chỉnh tổng mức đầu tư dự án 66 Bảng 3.4: Quan điểm lập, thẩm định phê duyệt dự án đầu tư xây dựng 67 Bảng 3.5: Quan điểm kiểm soát, khống chế thực DA ĐTXD … …… 70 Bảng 3.6: Tổng hợp số liệu tình trạng chậm tiến độ thực DA 74 Bảng 3.7: Một số dự án đội chi phí đầu tư kéo dài thời gian điển hình … … 76 Bảng 3.8: Vướng mắc, khó khăn cơng tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước ……………………………………………… 83 Bảng 3.9: Tác động nguyên nhân vướng mắc, khó khăn thiếu hướng dẫn đầy đủ, thiếu đồng quy định pháp luật (Nghị định 84/2015/NĐ-CP văn pháp lý liên quan) 82 Bảng 3.10: Trình độ chun mơn, lực, kinh nghiệm cán thực tư vấn giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước ……… 91 Bảng 3.11: Trình độ chun mơn, lực, kinh nghiệm cán chủ trì nhiệm vụ giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước …… 91 Bảng 3.12: Tác động mức độ ảnh hưởng nguyên nhân dẫn đến vướng mắc, khó khăn hạn chế trình độ chun mơn, lực, kinh nghiệm cán bộ/tổ chức phụ trách công tác giám sát, đánh giá ………………………… 92 Bảng 3.13: Tác động mức độ ảnh hưởng nguyên nhân dẫn đến vướng mắc, khó khăn ứng dụng tiến khoa học công nghệ giám sát, đánh giá 93 Bảng 3.14: Tác động mức độ ảnh hưởng nguyên nhân dẫn đến vướng mắc, khó khăn tổ chức thực công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 96 Bảng 3.15: Nguyên nhân vướng mắc, khó khăn nhận thức cán thực công tác giám sát, đánh giá dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước 97 PL34 khác theo quy định; khoản hỗ trợ nhà nước thu hồi đất; chi phí tái định cư; chi phí tổ chức bồi thường, hỗ trợ tái định cư; chi phí sử dụng đất thời gian xây dựng (nếu có); chi phí chi trả cho phần hạ tầng kỹ thuật đầu tư xây dựng (nếu có) chi phí có liên quan khác; b) Chi phí xây dựng Chi phí xây dựng gồm chi phí phá dỡ cơng trình xây dựng, chi phí san lấp mặt xây dựng, chi phí xây dựng cơng trình, hạng mục cơng trình, xây dựng cơng trình tạm, cơng trình phụ trợ phục vụ thi cơng; c) Chi phí thiết bị Chi phí thiết bị gồm chi phí mua sắm thiết bị cơng trình thiết bị cơng nghệ; chi phí đào tạo chuyển giao cơng nghệ (nếu có); chi phí lắp đặt, thí nghiệm, hiệu chỉnh; chi phí vận chuyển, bảo hiểm; thuế loại phí, chi phí liên quan khác; d) Chi phí quản lý dự án Chi phí quản lý dự án gồm chi phí để tổ chức thực công việc quản lý dự án từ giai đoạn chuẩn bị dự án, thực dự án kết thúc xây dựng đưa cơng trình dự án vào khai thác sử dụng; đ) Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng Chi phí tư vấn đầu tư xây dựng gồm chi phí tư vấn khảo sát, lập báo cáo NCTKT (nếu có), lập báo cáo NCKT, lập Báo cáo kinh tế-kỹ thuật, chi phí thiết kế, chi phí tư vấn giám sát xây dựng cơng trình chi phí tư vấn khác liên quan; e) Chi phí khác Chi phí khác gồm chi phí hạng mục chung chi phí khác tính theo tỷ lệ % theo dự toán theo hướng dẫn quan có thẩm quyền; g) Chi phí dự phòng Chi phí dự phòng gồm chi phí dự phòng cho khối lượng cơng việc phát sinh chi phí dự phòng cho yếu tố trượt giá thời gian thực dự án 2.2 Xác định chi phí quản lý vận hành dự án hàng năm (CQLVH) Chi phí cho cơng tác quản lý vận hành cơng trình hàng năm dự án bao gồm: - Chi phí sản xuất (vận hành bảo dưỡng) - Chi phí quản lý hành - Chi phí đào tạo, nghiên cứu khoa học, ứng dụng công nghệ xây dựng tiêu định mức kinh tế kỹ thuật phục vụ quản lý vận hành dự án PL35 - Trả lãi vốn vay - Các loại thuế (nếu nhân) - Các loại chi phí khác 2.3 Xác định Chi phí thay (CTT) Chi phí thay khoản chi phí để thay hồn tồn thiết bị (hoặc sửa chữa lớn thiết bị) Khoản chi phí đưa vào dòng chi phí dự án theo chu kỳ (thường năm lần sau cơng trình đưa vào khai thác sử dụng) tính cho tài sản cố định dự án có giá trị thiết bị lớn Chi phí thay tính tùy theo loại dự án chủng loại thiết bị 2.4 Tổng chi phí dự án (C) Sau xác định tổng vốn đầu tư ban đầu dự án (VTM), chi phí quản lý vận hành (CQLVH) chi phí thay (CTT) lập bảng tính tổng chi phí dự án theo năm sở tiến độ thi công xây dựng dự kiến kế hoạch khai thác sử dụng dự án theo mẫu Bảng PL5.1 Bảng PL5.1: Bảng tổng hợp chi phí dự án Các khoản mục chi phí (tỷ đồng) Tổng cộng (tỷ đồng) Năm xây dựng khai thác sử dụng VTM CTT CQLVH ,… n III XÁC ĐỊNH TỔNG LỢI ÍCH CỦA CỦA DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC (B) 3.1 Nguyên tắc xác định lợi ích dự án 3.1.1 Lợi ích dự án - Lợi ích dự án đánh giá giá trị thu nhập túy tăng thêm dự án; - Lợi ích dự án bao gồm lợi ích đem lại từ sản xuất/dịch vụ dự án lợi ích khác lợi ích vui chơi giải trí, mơi trường, du lịch, dân trí, lợi ích từ mục tiêu ban đầu dự án chính; - Các dự án khác sử dụng phương pháp khác phù hợp để định lượng lợi ích để đưa vào dòng lợi ích dự án 3.1.2 Đánh giá hiệu kinh tế dự án - Để đánh giá hiệu kinh tế dự án phải sử dụng ngun tắc “Có” “Khơng có” dự án để tính tốn thu thập túy dự án; PL36 - Ngồi ra, cần lợi ích dự án đánh giá tính tốn giá trị thiệt hại hàng năm tránh nhờ có dự án; - Khi tính tốn xác định thu nhập dự án phải vào tiến độ xây dựng dự kiến kế hoạch đưa cơng trình vào khai thác sử dụng phần (nếu có) dự án hoàn thành khai thác sử dụng đầy đủ theo lực thiết kế Do đó, vào tính chất dự án lực quản lý vận hành, cần xác định khoảng thời gian dự án phát triển đầy đủ lực thiết kế khả phát huy hiệu dự án năm; - Khi xác định lợi ích kinh tế dự án, giá yếu tố đầu vào đầu dự án phải tính giá kinh tế tương lai; - Để đánh giá hiệu dự án (về mặt tài chính) cần phải tính toán thu nhập túy (lãi) đơn vị sản phẩm năm điều kiện “khơng có” “có” dự án 3.2 Phương pháp trình tự xác định lợi ích dự án đầu tư xây dựng sử dụng vốn nhà nước (thu nhập túy) 3.2.1 Tính tốn xác định sản lượng dự kiến tăng thêm có dự án - Trên sở tài liệu thu thập tình hình sản xuất/dịch vụ điều kiện chưa có dự án, tính tốn xác định giá trị sản lượng/chất lượng dịch vụ đạt sản xuất/dịch vụ; - Dự kiến tình hình sản xuất/dịch vụ điều kiện có dự án mục tiêu dự án đề Tính tốn giá trị sản lượng/chất lượng dịch vụ dự kiến đạt điều kiện có dự án 3.2.2 Tính tốn xác định giá kinh tế yếu tố đầu vào đầu - Giá kinh tế đầu vào, đầu sản xuất giá để tính chi phí lợi ích dự án; - Khi tính tốn, xác định giá kinh tế yếu tố đầu vào đầu sản xuất cần phải xác định rõ yếu tố buôn bán trao đổi thị trường quốc tế; - Các yếu tố đầu vào đầu hàng hóa trao đổi thị trường Quốc tế sử dụng giá dự báo tổ chức tài Quốc tế như: Ngân hàng Phát triển Châu Á, Ngân hàng giới thị trường giới sau tính chuyển giá vùng dự án; - Nếu hàng xuất lấy giá FOB (Freight-on-Board price-giá sàn giao dịch quốc tế chuyển qua tàu biển cảng biển quốc tế) thị trường giới tính chuyển đổi giá PL37 FOB thị trường nước ta (giá biên giới, giá cảng biển Việt Nam) sau tính chuyển vùng dự án cách tính chi phí hợp lý thuế nhập khẩu, lưu kho bãi, vận chuyển, ; - Nếu hàng hóa nhập lấy giá FOB thị trường giới tính chuyển đổi giá CIF (tên tiếng Anh Cost-Insurance-Freight price nghĩa giá bao gồm cước phí chuyển hàng xuống phương tiện vận tải bảo hiểm vận tải hàng hóa nơi giao nhận hàng hóa) cảng biển nước ta sau tính chuyển đổi giá vùng dự án; - Đối với hàng hóa trao đổi thị trường nội địa giá kinh tế lấy giá thị trường dự báo cho năm sau; - Kết tính tốn giá kinh tế lập thành bảng - Tính tổng thu nhập, tổng chi phí giá trị thu nhập túy đơn vị sản phẩm điều kiện có khơng có dự án; - Thu nhập túy dự án: dựa vào kết tính tốn thu thập túy khơng có có dự án số lượng sản phầm tương ứng tính thu nhập túy dự án, kết tập hợp thành bảng IV XÁC ĐỊNH CÁC CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ KINH TẾ CỦA DỰ ÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỬ DỤNG VỐN NHÀ NƯỚC 4.1 Giá trị thu nhập ròng (NPV) - Cơng thức xác định giá trị NPV n NPV = Bi  C i  1  r  i i 0 c n Bi Ci     i i   i 0 1  rc  1  rc   (2) Trong đó: Bi thu nhập dự án năm thứ i; Ci tổng chi phí dự án năm thứ I; rc mức lãi suất chiết khấu (hệ số chiết khấu); n vòng đời kinh tế dự án (tuổi thọ dự án tính năm); i số thời gian chạy từ đến n; - Giá trị NPV ≥ dự án đạt hiệu mong muốn NPV lớn hiệu dự án cao Nếu NPV < dự án khơng đạt hiệu mong muốn 4.2 Hệ số nội hồn kinh tế (EIRR %) - Cơng thức xác định giá trị EIRR n NPV = Bi  C i  1  EIRR i 0 i 0 n Hoặc: n Bi Ci  1  EIRR   1  EIRR i 0 i i 0 i (3) PL38 - Hệ số nội hoàn kinh tế EIRR có giá trị hệ số chiết khấu cơng thức (1) mà NPV có giá trị 0; - Nếu NPV tiêu tuyệt đối EIRR tiêu tương đối biểu thị đầy đủ tính hiệu mặt kinh tế dự án (Để tính tốn NPV, EIRR sử dụng hàm (fx) chuẩn bảng tính Excel); - Giá trị EIRR nhỏ chi phí hội vốn dự án khơng đạt hiệu kinh tế EIRR lớn hiệu kinh tế dự án cao; - EIRR thường so sánh với mức lãi suất tối thiểu chấp nhận r (tùy theo chủ thể); - Đối với dự án tưới, tiêu, vào mục tiêu đầu tư, đối tượng hưởng lợi tác động dự án phát triển KTXH, môi trường, an ninh quốc phòng, để xem quy định số EIRR tối thiểu phải đạt theo vùng miền khác 4.3 Tỷ số thu/chi (B/C) n Công thức xác định: Bi  1  r  B  i i 0 C n c Ci  1  r  i 0 (4) i c - Giá trị B/C ≥1 dự án đạt hiệu mong muốn B/C lớn hiệu dự án cao; - Nếu B/C < dự án khơng đạt hiệu mong muốn; 4.4 Phân tích độ nhạy dự án - Phân tích độ nhạy dự án để đánh giá ảnh hưởng yếu tố bất lợi xảy tương lai (rủi ro) chi phí dự án tăng, thu nhập giảm ứng với tiêu hiệu tính tốn (phương án sở); - Để phân tích độ nhạy ta tính tốn số hiệu kinh tế với trường hợp giả định sau để phân tích độ nhạy dự án để rút kết luận: 1) Thu nhập giảm 10 %; 2) Thu nhập giảm 20 %; 3) Chi phí tăng 10 %; 4) Chi phí tăng 20 %; 5) Chi phí tăng 10 %, thu nhập giảm 10 %; 6) Chi phí tăng 20 %, thu nhập giảm 10 %; 7) Chi phí tăng 10 %, thu nhập giảm 20 % PL39 4.5 Phân tích tác động dự án kinh tế xã hội vùng hưởng lợi - Các dự án với mục tiêu giải vấn đề KTXH (xóa đói, giảm nghèo, ổn định dân cư, tạo công ăn việc làm, an ninh quốc phòng, ) thơng qua tác động dự án sản xuất/dịch vụ phục vụ xã hội; - Thông thường dự án đạt tiêu hiệu kinh tế cần phải phân tích thêm số yếu tố KTXH dự án; - Việc phân tích theo nguyên tắc “Có” “Khơng có” dự án; - Phân tích đánh giá đầy đủ tác động dự án KTXH thường gặp nhiều khó khăn nhiều yếu tố khó định lượng rõ ràng; - Đối với dự án vùng sâu, vùng xa, biên giới, hải đảo nên phân tích thêm số yếu tố KTXH ngồi việc phân tích kinh tế túy giới thiệu dự án có tác động đến hầu hết đời sống KTXH vùng hưởng lợi Các yếu tố bao gồm: a) Khả tạo công ăn việc làm, công thức xác định: M = ∆F x mL (công) (5) M: Số lượng việc làm hàng năm tăng thêm nhờ có dự án; ∆F: Diện tích sản xuất/dịch vụ tăng lên nhờ có dự án (tăng diện tích, tăng vụ ) mL: Số công lao động cần để sản xuất đơn vị công suất theo mùa vụ năm b) Tăng thu nhập cho người hưởng lợi, công thức xác định: ∆I = ∆A/P (6) ∆I mức thu nhập gia tăng người hưởng lợi; ∆A giá trị sản lượng/dịch vụ gia tăng vùng nhờ có dự án; P số người hưởng lợi từ dự án c) Góp phần xóa đói giảm nghèo, cơng thức xác định: ∆N = Nt-N0 (7) ∆N số hộ nghèo giảm nhờ có dự án (hộ); Nt số hộ nghèo vùng hưởng lợi có dự án (hộ); N0 số hộ nghèo vùng hưởng lợi chưa có dự án (hộ); Tiêu chí đánh giá tác động dự án xóa đói giảm nghèo phải vào tiêu chí phân hộ nghèo hành ứng với vùng dự án Bộ Lao động TB&XH số liệu điều tra thu nhập hộ gia đình vùng hưởng lợi chưa có dự án dự kiến khả tăng thu nhập để dự đốn số hộ xóa đói giảm nghèo có dự án PL40 d) Một số yếu tố kinh tế xã hội khác Căn vào mục tiêu cụ thể dự án phân tích thêm số yếu tố khác vệ sinh, môi trường, cải thiện sở hạ tầng nông thôn ; Đối với dự án vùng sâu, vùng xa, biên giới, hải đảo cần đưa yếu tố khác an ninh, quốc phòng, sách cho vùng 3.5 Tổng hợp tiêu hiệu tính tốn với phương án khác (nếu có) - Dựa vào tiêu hiệu dự án tính tốn lập thành bảng tóm tắt tiêu chuẩn đánh giá hiệu dự án để cấp có thẩm quyền xem xét cân nhắc định định có nên đầu tư vào dự án hay khơng; - Nếu dự án có nhiều phương án lựa chọn tính tốn, phân tích kinh tế cõ thể thực ứng với phương án dự án khác để làm tăng sở cho lựa chọn phương án 3.6 Các tiêu chí để đánh giá hiệu dự án - Việt Nam nước phát triển, đồng phát triển KTXH vùng, miền khác nhau, đồng thời có khác điều kiện tự nhiên (khí hậu, thời tiết, vị trí địa lý, thủy văn, địa chất, thổ nhưỡng ), dân sinh kinh tế, nên việc quy định tiêu chuẩn hiệu dự án phải phù hợp với vùng, miền khác mục tiêu đầu tư; - Một dự án đánh giá có hiệu kinh tế phải thỏa mãn tiêu chí (quy định riêng cho loại dự án); - Trong trường hợp đầu tư mục tiêu đặc biệt xóa đói giảm nghèo, an ninh quốc phòng, đầu tư cho vùng sâu, vùng xa, biên giới, hải đảo ngồi tính tốn phân tính kinh tế thơng thường phải phân tích mục tiêu khác dự án để đạt mục tiêu đặc biệt PL41 PHỤ LỤC CÁC BƯỚC ỨNG DỤNG PHƯƠNG PHÁP EVM TRONG KIỂM SOÁT DỰ ÁN Ứng dụng phương pháp EVM kiểm soát dự án gồm bước: + Bước 1: Xác định thu thập liệu đầu vào (Dữ liệu kế hoạch liệu thực tế thu được) Dữ liệu kế hoạch: Kế hoạch tiến độ thực dự án; Ngân sách cách thức phân bổ ngân sách cho cơng tác thuộc dự án tồn dự án (đều không đều), Dữ liệu thực tế: Tiến độ thực thực tế; Báo cáo chi phí thực tế phát sinh Lưu ý: Thời điểm phân tích phải trùng với kì báo cáo, kiểm kê bên cung cấp số liệu để đưa số liệu đánh giá đầy đủ xác + Bước 2: Xử lý liệu đầu vào (Phân loại, tính tốn số liệu) + Bước 3: Đánh giá thực trạng dự án (So sánh số liệu xử lý đánh giá) + Bước 4: Dự báo chi phí thời gian hồn thành-Đề xuất biện pháp Xử lý liệu đầu vào - Xác định đường giá trị kế hoạch PV (Planned value): Là đường thể ngân sách kế hoạch cộng dồn theo thời gian thực dự án + Giá trị kế hoạch công việc i: PVi = Khối lượng kế hoạch dự kiến hoàn thành thời điểm t Hoặc: PVi = x % dự kiến công việc i hoàn thành thời điểm t Đơn giá kế hoạch công việc i x Ngân sách công việc i + Giá trị kế hoạch toàn dự án tính đến thời điểm t: PV = ∑ PVi = ∑ (Ngân sách cho công việc dự kiến hoàn thành tháng) Tại thời điểm t=T (thời hạn hoàn thành dự án), PV Tổng ngân sách kế hoạch (Budget at Completion- BAC), tổng lượng tiền dự kiến bỏ lúc hoàn thành dự án theo kế hoạch ban đầu - Đường chi phí thực tế AC (Actual Cost): Là đường thể lượng tiền thực tế dùng cho phần cơng việc hồn thành tính tới thời thời điểm báo cáo dự án PL42 Số liệu chi phí thực tế dùng thu thập từ tài liệu-báo cáo phận: Kế tốn-tài chính, quản lý chi phí dự án, quản lý chi phí cơng trường, thủ kho… Tùy theo quan điểm phân tích đứng giác độ chủ đầu tư hay nhà thầu mà thành phần chi phí có khác nhau, gồm thành phần: Vật liệu, nhân công, máy thi công, trực tiếp phí khác chi phí chung Tại thời điểm t=T, AC Tổng chi phí chi cho dự án (Estimate at completionEAC), chi phí cho tồn dự án ước lượng theo thực trạng dự án thời điểm phân tích - Đường giá trị thu EV (Earned Value): Là đường thể giá trị cộng dồn tiền công việc thực xong chấp nhận tới thời điểm phân tích + Giá trị thu cơng việc: EVi = Khối lượng công việc i thực tế hoàn thành chấp nhận Hoặc: EVi = % cơng việc i hồn thành tới kì phân tích x x Đơn giá kế hoạch công việc i Ngân sách công việc i + Giá trị thu toàn dự án: EV = ∑EVi Đánh giá thực trạng dự án thời điểm phân tích Bảng PL6.1: Chỉ số đánh giá cách tính theo kỹ thuật EVM Chỉ số đánh giá Đánh giá Cách tính I Tiến độ 1.1 Sai khác tuyệt đối tiến độ SV = EV-PV SV>0, SPI>1: Trước thời hạn, vượt SV (Schedule Variance) tiến độ so với kế hoạch (có lợi) 1.2 Chỉ số thực tiến độ SPI SPI = EV/PV SV1: Chi phí hồn thành CV (Cost Variance) ngân sách (có lợi) 2.2 Chỉ số thực chi phí CPI CPI=EV/AC CV1 thấp KH (trong ngân sách cho phép, có lợi) - Vượt tiến độ so với KH - Chi phí hồn tất cơng việc CPI =1 không thay đổi so với KH (bằng ngân sách cho phép) - Vượt tiến độ so với KH - Chi phí hồn tất cơng việc CPI