PHẦN MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Xổ số kiến thiết là một loại hình kinh doanh được tổ chức hoạt động theo quy định của Nhà nước, hoạt động như một dịch vụ huy động vốn tiền tệ theo hình thức “Vui chơi có thưởng”. Hoạt động này nhằm tạo nguồn thu để đầu tư xây dựng các công trình công cộng, sự nghiệp y tế, giáo dục và phúc lợi xã hội phục vụ cho nhân dân. Ở Việt Nam hoạt động xổ số đã xuất hiện trong khoảng đầu thế kỷ 20, sau năm 1975 nhiều Công ty xổ số kiến thiết các tỉnh, thành lần lượt ra đời, với nhiệm vụ chính ban đầu là kiến thiết đất nước sau chiến tranh. Trong thời gian qua vé xổ số truyền thống là hình thức kinh doanh chính chiếm tỷ trọng cơ bản trong toàn bộ hoạt động xổ số kiến thiết ở Việt Nam. Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình là doanh nghiệp nhà nước được thành lập theo Quyết định số 2038/QĐ-UBND ngày 08/09/2009 của UBND tỉnh Thái Bình. Chức năng nhiệm vụ kinh doanh chính của Công ty là phát hành các loại xổ số được Bộ Tài chính cho phép và tham gia tích cực có hiệu quả trong việc thực hiện các chính sách xã hội trên địa bàn tỉnh theo quy định của pháp luật. Ngày nay chúng ta đang chứng kiến sự dịch chuyển cơ cấu kinh tế nhà nước từ một nền kinh tế dựa vào nông nghiệp là chủ yếu sang một nền kinh tế có tỷ trọng công nghiệp và dịch vụ cao, dựa trên nền tảng của tri thức và xu hướng gắn với nền kinh tế toàn cầu. Chính sự chuyển dịch này đã tạo điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển, song cũng làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự thân vận động và vươn lên để vượt qua thách thức, tránh nguy cơ bị đào thải bởi quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trường. Trong bối cảnh kinh tế như thế, mục tiêu hàng đầu của các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thị trường thì cần phải nhanh chóng đổi mới, trong đó đổi mới về quản lý tài chính là một trong những vấn đề quan tâm hàng đầu vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến sự sống còn của doanh nghiệp. Doanh nghiệp luôn vươn đến mục tiêu là kinh doanh có hiệu quả, do đó các nhà lãnh đạo doanh nghiệp phải đưa ra được các quyết định tối ưu trên cơ sở các thông tin tài chính được phân tích đầy đủ, kịp thời. Phân tích tình hình tài chính là công cụ cung cấp thông tin cho các nhà quản trị, đầu tư… mỗi đối tượng quan tâm đến tài chính doanh nghiệp trên góc độ khác nhau để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, đầu tư của doanh nghiệp. Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là công việc làm thường xuyên không thể thiếu trong quản lý tài chính doanh nghiệp, phân tích tình hình tài chính không những cung cấp thông tin quan trọng nhất cho chủ doanh nghiệp trong việc đánh giá những tiền lực vốn có của doanh nghiệp, xem xét khả năng và thế mạnh trong sản xuất kinh doanh mà thông qua đó còn xác được xu hướng phát triển của doanh nghiệp tìm ra những bước đi vững chắc, hiệu quả trong một tương lai gần. Việc phân tích tài chính là một công cụ quan trọng cho công tác quản lý của doanh nghiệp nói riêng và hoạt động SXKD nói chung. Nhận thức được tầm quan trọng đó, Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình luôn quan tâm đến khâu phân tích tình hình tài chính, nhờ đó công ty đã đạt được những kết quả nhất định trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy nhiên việc phân tích tình hình tài chính ở một vài nội dung chủ yếu còn thiếu chiều sâu đang làm hạn chế đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Vì vậy việc phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình là cần thiết cho sự phát triển của Công ty. Kết hợp giữa lý luận tiếp thu từ nhà trường và quá trình nghiên cứu em đã mạnh dạn đi sâu nghiên cứu đề tài: “Hoàn thiện phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Thái Bình”. 2. Tổng quan nghiên cứu Về cơ sở lý luận, phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp đã được nhiều tác giả nghiên cứu trong đó có thể kể đến một số nghiên cứu đã được xuất bản như sau: - Nguyễn Văn Công: Lập, đọc, kiểm tra và phân tích BCTC, nhà xuất bản Tài chính, 2010, Hà Nội - Nguyễn Minh Kiều: Tài chính doanh nghiệp căn bản, nhà xuất bản Thống kê, 2010, Hà Nội - Nguyễn Ngọc Quang: Phân tích BCTC, nhà xuất bản Tài chính, 2011 - Giáo trình phân tích hoạt động kinh tế: Khoa kế toán kiểm toán, trường đại học Kinh tế Tp. Hồ Chí Minh – Nhà xuất bản lao động. - Higgins: Phân tích quản trị tài chính (Nguyễn Tấn Bình dịch), nhà xuất bản đại học Quốc gia Thành phố Hồ Chí Minh, 2008 - Rosette Peyrard: Phân tích tài chính doanh nghiệp – Nhà xuất bản Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh, 2005 - Mery Buffett & David Clark: BCTC dưới góc nhìn của Warren Buffett, Nhà xuất bản trẻ, 2010. Ngoài ra liên quan đến việc phân tích tình hình tài chính còn có một số đề tài nghiên cứu như: “Phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty XSKT Lâm Đồng” của tác giả Nguyễn Văn Tám hoặc phân tích BCTC tại Công ty xổ số kiến thiết Lâm Đồng của tác giả Nguyễn Văn Dự. Hay Trần Thị Cẩm Thanh (2011), Luận án tiến sĩ với đề tài “Hoàn thiện lập và phân tích BCTC với việc tăng cường quản lý tài chính tại các Công ty xổ số kiến thiết” đã hệ thống hoá cơ sở lý luận về lập và phân tích BCTC với việc tăng cường quản lý tài chính tại các Công ty xổ số kiến thiết như: Quản lý tài chính với nhu cầu thông tin trên BCTC: Yêu cầu, nguyên tắc và phương pháp lậpBCTC: Đặc điểm lập và phân tích BCTC.....Tác giả giới thiệu tổng quan về hệ thống các công ty xổ số và tình hình thực tế về lập và phân tích BCTC tại Công ty xổ số kiến thiết. Từ đó đánh giá được đúng thực trạng hoạt động và đưa ra được những giải pháp hữu hiệu để hoàn thiện hơn nữa lập và phân tích BCTC với việc tăng cường quản lý tài chính tại các công ty xổ số kiến thiết; Nguyễn Hoàng Lộc (2012) với luận văn thạc sĩ Hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty cổ phần bóng đèn phích nước Rạng Đông; Phạm Thị Thu Hà (2017) với luận văn thạc sĩ phân tích BCTC của Công ty cổ phần xi măng Vicem Hoàng Mai…. Là các công trình giúp ích nhiều cho tác giả trong quá trình thực hiện luận văn. Luận văn này sẽ kế thừa trên cơ sở hệ thống hóa cơ sở lý luận nói trên để nghiên cứu thực trạng phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình. Các đề tài này đã đưa ra được những ưu điểm và hạn chế trong phân tích tài chính của Công ty, hoàn thiện công tác phân tích để phục vụ hữu ích cho hoạt động quản lý của công ty. Tuy nhiên trong các phân tích này, một số vấn đề như tình hình công nợ, hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả sử dụng tài sản chưa được đề cập đến, mặt khác hầu hết các đề tài trên đều chưa có tính so sánh nên chưa làm nổi bật nên những đặc thù riêng có như của Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình để đưa ra những giải pháp, kiến nghị thích hợp nhằm nâng cao tính khả thi của đề tài. 3. Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống những vấn đề lý luận cơ bản về phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường. - Đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình, đồng thời chỉ ra những nguyên nhân, hạn chế trong hoạt động phân tích tình hình tài chính của Công ty. - Đề xuất một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện hoạt động phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình. 4. Câu hỏi nghiên cứu - Hiện tại hoạt động phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình đang gặp mắc phải những điểm yếu nào cần phải khắc phục. - Từ những điểm yếu tố đó đưa ra được những giải pháp nào để khắc phục tình hình trên? 5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu của luận văn là: Hoạt động phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình. - Phạm vi nghiên cứu của luận văn: + Về nội dung: Tìm hiểu và đánh giá hoạt động phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình. + Về thời gian: Luận văn nghiên cứu thực trạng hoạt động phân tích tại Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình từ năm 2015 đến năm 2017. + Về không gian: Luận văn nghiên cứu thực trạng phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình. 6. Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành luận văn này, em đã sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp phân tích-tổng hợp nhằm phân tích thực trạng tình hình tài chính của Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình, đánh giá những mặt đạt được và hạn chế trong phân tích tình hình tài chính tại Công ty và đưa ra những giải pháp thích hợp nhằm hoàn thiện phân tích tình hình tài chính trong Công ty. - Phương pháp đối chiếu-so sánh nhằm so sánh, đối chiếu kết quả hoạt động của công ty trong các năm 2015-2017 cũng như hiệu quả phân tích tài chính trong các năm nghiên cứu; - Phương pháp sử dụng biểu đồ, đồ thị nhằm nêu rõ các kết quả nghiên cứu. 7. Kết cấu của luận văn Luận văn được trình bày kết cấu 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính tại doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình. Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH một thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình.
NGUYỄN THỊ THANH XUÂN BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ Chuyên ngành: Kế toán ` KẾ TỐN HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT THÁI BÌNH NGUYỄN THỊ THANH XUÂN 2016 - 2018 HÀ NỘI, 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO VIỆN ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SỸ HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT THÁI BÌNH NGUYỄN THỊ THANH XUÂN Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 80340301 Người hướng dẫn khoa học: TS TRẦN THỊ THU PHONG HÀ NỘI, 2018 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan: Luận văn “Hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Thái Bình” cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu luận văn sử dụng xác thực Số liệu đều có nguồn trích dẫn, kết luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thanh Xuân LỜI CẢM ƠN Luận văn “Hồn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Xổ số kiến thiết Thái Bình” kết trình cố gắng nghiên cứu, học tập thân với giúp đỡ, động viên, khích lệ thầy cơ, bạn bè, đồng nghiệp gia đình Nhân dịp này, em xin bày tỏ lịng kính trọng biết ơn sâu sắc tới TS Trần Thị Thu Phong, người trực tiếp tận tình hướng dẫn, định hướng cho em về nội dung phương pháp luận triển khai thực Luận văn Em xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới thầy cô Khoa Kinh tế, Khoa Sau Đại học thuộc Viện Đại học mở Hà Nội, người ln quan tâm dìu dắt, giúp đỡ em trước khó khăn, bỡ ngỡ đường nghiên cứu khoa học Xin cảm ơn gia đình, bè bạn đồng nghiệp, người ln khuyến khích, động viên tạo điều kiện thuận lợi cho tơi suốt q trình học tập, hồn thành Luận văn Với nhận thức thân hạn chế Luận văn hồn thành thời gian khơng dài, nên chắn không tránh khỏi khiếm khuyết, em kính mong nhận góp ý chân thành thầy bạn bè, đồng nghiệp để hồn thiện Luận văn kiến thức nhằm phục vụ tốt cơng tác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thanh Xuân MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái qt phân tích tình hình tài doanh nghiệp BCTC .6 1.1.1 Phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2 Các phương pháp sử dụng phân tích tài 1.1.3 Nguồn thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Quy trình nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp 12 1.2.1 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp .12 1.2.2 Nội dung phân tích 13 1.3 Vai trị mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 27 1.3.1 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp 27 1.3.2 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 28 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp 29 1.4.1 Nhân tố chủ quan 30 1.4.2 Nhân tố khách quan 31 TIỂU KẾT CHƯƠNG 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT THÁI BÌNH 33 2.1 Khái qt Cơng ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình 33 2.1.1 Tên gọi, trụ sở chính, trụ sở chính, chi nhánh, văn phịng đại diện Công ty .33 2.1.2 Hình thức hoạt động tư cách pháp nhân Công ty 33 2.1.3 Ngành, nghề kinh doanh 34 2.1.4 Chủ sở hữu công ty 35 2.1.5 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 35 2.1.6 Cơ cấu tổ chức máy công ty 35 2.1.7 Tình hình sử dụng nguồn thu từ hoạt động xổ số kiến thiết để xây dựng cơng trình phúc lợi lĩnh vực y tế, giáo dục tỉnh 37 2.2.Thực trạng phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình 38 2.2.1 Công tác tổ chức phân tích tài 38 2.2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình 41 2.3 Đánh giá thực trạng phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình 60 2.3.1.Kết đạt 60 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 61 TIỂU KẾT CHƯƠNG 64 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN XỔ SỐ KIẾN THIẾT THÁI BÌNH 65 3.1 Định hướng phát triển kinh doanh Công ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình giai đoạn 2018-2020 65 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình .67 3.2.1 Đổi tổ chức máy nâng cao chất lượng nhân lực thực hoạt động phân tích tình hình tài .67 3.2.2 Hồn thiện quy trình, nội dung, cơng cụ phương pháp phân tích 68 3.2.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin cho phân tích dự báo tài 72 3.2.4 Giải pháp về quản trị quản trị tài chính, quản trị rủi ro .73 3.3 Điều kiện để thực giải pháp hoàn thiện phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình 74 3.3.1 Các điều kiện về phía Nhà nước 74 3.3.2 Các điều kiện về phía Cơng ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình 75 3.4 Hạn chế đề tài nghiên cứu .76 TIỂU KẾT CHƯƠNG 77 KẾT LUẬN 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1: Một số tiêu thực năm 2014-2016 37 Bảng 2.2 Bảng phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn theo chiều ngang 42 Bảng 2.3 Bảng phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn theo chiều dọc 46 Bảng 2.4: Tình hình kinh doanh tình hình tài doanh nghiệp năm 2017 theo BCTC kiểm toán 56 Bảng 2.5 Chi phí kinh doanh theo yếu tố năm 2015-2017 .57 Bảng 3.1 Chỉ tiêu tài kế hoạch kinh doanh xổ số thủ công năm 2017-2020 .66 Bảng 3.2: Bảng theo dõi vốn lưu động ròng 70 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1 Các khoản phải thu năm 2015-2017………………………… 49 Biểu đồ 2 Doanh thu, lợi nhuận chi phí cơng ty năm 2015-2017………… 54 Biểu đồ 2.3 Kết doanh thu – lợi nhuận công ty năm 2015-2017… ….55 SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình………………………………………………………… 35 Sơ đồ 2.2: Quy trình phân tích tình hình tài Công ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình………………………………… 40 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT KÝ HIỆU NỘI DUNG HĐKD Hoạt động kinh doanh DN Doanh nghiệp MTV Một thành viên ROA Tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản ROE Tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu ROS Tỷ số lợi nhuận ròng doanh thu SXKD Sản xuất kinh doanh SXKT Sổ xố kiến thiết TSCĐ Tài sản cố định 10 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 11 TTĐB Tiêu thụ đặc biệt 12 VLĐ Vốn lưu động 13 BCĐKT Bảng cân đối kế tốn PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Xổ số kiến thiết loại hình kinh doanh tổ chức hoạt động theo quy định Nhà nước, hoạt động dịch vụ huy động vốn tiền tệ theo hình thức “Vui chơi có thưởng” Hoạt động nhằm tạo nguồn thu để đầu tư xây dựng cơng trình cơng cộng, nghiệp y tế, giáo dục phúc lợi xã hội phục vụ cho nhân dân Ở Việt Nam hoạt động xổ số xuất khoảng đầu kỷ 20, sau năm 1975 nhiều Công ty xổ số kiến thiết tỉnh, thành đời, với nhiệm vụ ban đầu kiến thiết đất nước sau chiến tranh Trong thời gian qua vé xổ số trùn thống hình thức kinh doanh chiếm tỷ trọng toàn hoạt động xổ số kiến thiết Việt Nam Công ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình doanh nghiệp nhà nước thành lập theo Quyết định số 2038/QĐ-UBND ngày 08/09/2009 UBND tỉnh Thái Bình Chức nhiệm vụ kinh doanh Cơng ty phát hành loại xổ số Bộ Tài cho phép tham gia tích cực có hiệu việc thực sách xã hội địa bàn tỉnh theo quy định pháp luật Ngày chứng kiến dịch chuyển cấu kinh tế nhà nước từ nền kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang nền kinh tế có tỷ trọng cơng nghiệp dịch vụ cao, dựa nền tảng tri thức xu hướng gắn với nền kinh tế tồn cầu Chính chuyển dịch tạo điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển, song làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự thân vận động vươn lên để vượt qua thách thức, tránh nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế thế, mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi KẾT LUẬN Luận văn hệ thống hoá sở lý luận về phân tích tình hình tài doanh nghiệp, nội dung, cơng cụ, phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp Các doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi về quản lý tài vấn đề quan tâm hàng đầu ảnh hưởng trực tiếp đến sống cịn doanh nghiệp Doanh nghiệp vươn đến mục tiêu kinh doanh có hiệu quả, nhà lãnh đạo doanh nghiệp phải đưa định tối ưu sở thơng tin tài phân tích đầy đủ, kịp thời Phân tích tình hình tài cơng cụ cung cấp thơng tin cho nhà quản trị, đầu tư… đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ khác để phục vụ cho lĩnh vực quản lý, điều hành doanh nghiệp Công ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình năm qua có nhiều đổi hoạt động kinh doanh, quản trị doanh nghiệp….đóng góp đáng kể vào nguồn thu ngân sách tỉnh Thái Bình, hoạt động quản trị doanh nghiệp, công ty coi trọng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp nhằm giúp Ban lãnh đạo cơng ty có giải pháp phù hợp theo thời điểm Luận văn đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh Công ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình thời gian qua, đánh giá thực trạng hoạt động phân tích tình hình tài cơng ty Trên sở lý luận thực tiễn, luận văn đưa giải pháp kiến nghị hoàn thiện phương pháp, nội dung cơng tác phân tích tài để đưa giải pháp hoàn thiện nhằm nâng cao hiệu cơng tác phân tích tình hình tài Công ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình 78 Luận văn đưa nhóm giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động phân tích tình hình tài Công ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết Thái Bình thời gian tới Tuy cố gắng xong trình độ, kinh nghiệm, khả nghiên cứu cịn hạn chế nên Luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đóng góp ý kiến từ thầy giáo, chun gia đồng nghiệp để Luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! 79 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Văn Công (2010), Giáo trình Phân tích BCTC, NXB Giáo dục Việt Nam, Hà Nội Vũ Duy Hào (2000), Những vấn đề quản trị tài doanh nghiệp, NXB Thống kê Nguyễn Ngọc Quang (2011), Phân tích BCTC, NXB Tài Rosette Peyrard (2005), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích BCTC, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Công ty TNHH MTV xổ số kiến thiết Thái Bình, Hệ thống BCTC năm 2015 Cơng ty TNHH MTV xổ số kiến thiết Thái Bình, Hệ thống BCTC năm 2016 Công ty TNHH MTV xổ số kiến thiết Thái Bình, BCTC năm 2015, 2016, 2017 Bộ Tài (2014), Thơng tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 về việc hướng dân chế độ kế toán doanh nghiệp 10 Các trang web:tapchitaichinh.vn; http://xsktthaibinh.com.vn PHỤ LỤC 01 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CÁC NĂM 2015-2017 I/ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CÁC NĂM 2015-2017 CƠNG TY TNHH XỔ SỐ KIẾN THIẾT THÁI BÌNH Mẫu số B01-DN Số 3, Quang Trung, phường Quang Trung Thành phố Thái Bình, tỉnh Thái Bình (Kèm theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 Đơn vị tính: VND Tài sản Mã số A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 Phải thu ngắn hạn khác 136 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn B- TÀI SẢN DÀI HẠN 151 200 Thuyết minh 31/12/2015 01/01/2015 48.127.413.97 20.769.878.09 335.878.09 20.434.000.00 25.121.905.00 25.121.905.00 1.596.900.75 663.205.55 43.720.446.02 19.644.913.38 2.009.167.38 17.635.746.00 22.413.235.00 22.413.235.00 1.215.747.97 288.458.60 27.500.00 959.789.37 428.081.65 428.081.65 18.468.00 18.468.00 8.229.694.89 933.695.20 299.530.44 299.530.44 339.199.68 339.199.68 10.648.748.25 I Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 Tài sản cố định vơ hình 227 - Ngun giá 228 II Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí xây dựng dở dang 242 III Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 261 270 Mã số Thuyết minh Nguồn vốn A- NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn 310 Phải trả người bán ngắn hạn 311 Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước 312 Phải trả người lao động 314 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 313 10 11 12 9.831.834.20 9.632.334.20 15.309.861.63 (5.677.557.428 ) 199.500.00 199.500.00 179.000.00 179.000.00 637.914.04 637.914.04 58.776.162.22 7.619.263.89 7.619.263.89 12.922.108.09 (5.502.344.20 1) 199.500.00 199.500.00 179.000.00 179.000.00 431.431.00 431.431.00 51.950.140.91 31/12/2015 01/01/2015 23.201.647.29 22.841.647.29 1.664.885.81 313.144.95 3.308.146.72 2.859.229.44 995.266.81 6.060.60 696.219.07 11.819.939.98 19.717.823.22 19.537.823.22 1.677.338.55 3.183.505.85 2.792.966.39 890.574.01 657.953.38 9.018.815.98 Quỹ khen thường, phúc lợi 322 II Nợ dài hạn 330 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hưu 411 13 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 13 - LNST chưa phân phối kỳ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 421 440 1.178.753.87 360.000.00 360.000.00 35.574.514.92 35.574.514.92 30.894.514.68 4.680.000.23 4.680.000.23 58.776.162.22 1.316.627.03 180.000.00 180.000.00 32.232.317.68 32.232.317.68 27.661.517.27 4.570.800.40 4.570.800.40 51.950.140.91 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đơn vị tính: VND Tài sản Mã số A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền 111 Các khoản tương đương tiền 112 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 Phải thu ngắn hạn khác 136 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Tài sản cố định 220 Tài sản cố định hữu hình 221 - Nguyên giá 222 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá 227 228 Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm 52.455.230.08 13.796.983.81 1.075.983.81 12.721.000.00 34.881.417.00 34.881.417.00 2.102.187.58 465.724.25 168.000.00 1.468.463.33 503.467.28 503.467.28 1.171.174.40 1.171.174.40 10.203.898.57 9.273.534.80 9.074.034.80 15.303.404.35 (6.229.369.553 ) 199.500.00 199.500.000 48.127.413.97 20.768.878.09 335.878.09 20.434.000.00 25.121.905.00 25.121.905.00 1.596.900.75 663.205.55 993.695.20 299.530.44 299.530.44 339.199.68 339.199.68 10.648.748.25 9.831.834.20 9.632.334.20 15.309.891.63 (5.677.557.42 8) 199.500.00 199.500.00 II Tài sản dở dang dài hạn 240 Chi phí xây dựng dở dang 242 III Tài sản dài hạn khác 260 Chi phí trả trước dài hạn 261 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 Mã số Thuyết minh Nguồn vốn 10 378.218.18 378.218.18 552.145.58 552.145.58 62.659.128.65 179.000.00 179.000.00 637.914.04 637.914.04 58.776.162.22 Số cuối năm Số đầu năm A- NỢ PHẢI TRẢ 300 24.872.988.06 23.201.647.29 I Nợ ngắn hạn 310 24.291.988.06 22.841.647.29 Phải trả người bán ngắn hạn 311 - 1.664.885.81 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 259.270.05 313.144.95 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 3.280.846.36 3.308.146.72 Phải trả người lao động 314 2.636.393.38 2.859.229.44 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 627.402.00 995.266.81 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 - 6.060.60 Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 815.821.99 696.219.07 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 15.562.735.98 11.819.939.98 Quỹ khen thường, phúc lợi 322 1.109.518.28 1.178.753.87 II Nợ dài hạn 330 581.000.00 360.000.00 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 581.000.00 360.000.00 11 12 0 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 37.786.140.59 35.574.514.92 Vốn chủ sở hữu 410 37.786.140.59 35.574.514.92 Vốn đầu tư chủ sở hưu 411 13 32.966.140.42 30.894.514.68 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 13 4.820.000.16 4.680.000.23 - LNST chưa phân phối kỳ 421 4.820.000.16 4.680.000.23 440 62.659.128.65 58.776.162.22 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2017 Đơn vị tính: VND Tài sản Mã Thuyết số minh A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 Tiền Số cuối năm Số đầu năm 58.086.571.288 52.455.230.084 5.358.159.389 13.796.983.811 111 2.358.159.389 1.075.983.811 Các khoản tương đương tiền 112 3.000.000.000 12.721.000.000 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 49.365.108.847 34.881.417.000 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 49.365.108.847 34.881.417.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1.981.309.507 2.102.187.582 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 336.970.500 465.724.250 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 43.000.000 168.000.000 Phải thu ngắn hạn khác 136 1.601.339.007 1.468.463.332 IV Hàng tồn kho 140 743.883.910 503.467.289 Hàng tồn kho 141 743.883.910 503.467.289 V Tài sản ngắn hạn khác 150 638.109.635 1.171.174.402 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 638.109.635 1.171.174.402 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 200 10.727.717.716 10.203.898.572 I Tài sản cố định 220 10.079.325.218 9.273.534.806 Tài sản cố định hữu hình 221 9.713.325.218 9.632.334.204 - Nguyên giá 222 15.650.450.587 15.303.404.359 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (5.937.125.369) (6.229.369.553) Tài sản cố định vơ hình 227 366.000.000 199.500.000 - Ngun giá 228 384.500.000 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (18.500.000) II Tài sản dở dang dài hạn 240 212.809.091 378.218.182 Chi phí xây dựng dở dang 242 212.809.091 378.218.182 III Tài sản dài hạn khác 260 435.583.407 552.145.584 Chi phí trả trước dài hạn 261 435.583.407 552.145.584 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 270 68.814.289.004 62.659.128.656 10 199.500.000 - Nguồn vốn Mã Thuyết số minh Số cuối năm Số đầu năm A- NỢ PHẢI TRẢ 300 28.530.267.511 24.872.988.063 I Nợ ngắn hạn 310 27.793.808.420 24.291.988.063 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 286054050 259.270.050 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 3.912.506.263 3.280.846.366 Phải trả người lao động 314 2.198.488.281 2.636.393.387 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 1.046.960.604 627.402.000 Phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 1.011.324.048 815.821.993 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 18.851.082.390 15.562.735.987 Quỹ khen thường, phúc lợi 322 487.392.784 1.109.518.280 II Nợ dài hạn 330 736.459.091 581.000.000 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 343 736.459.091 581.000.000 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 40.284.021.493 37.786.140.593 Vốn chủ sở hữu 410 40.284.021.493 37.786.140.593 Vốn đầu tư chủ sở hưu 411 16 35.207.183.093 32.966.140.427 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 16 5.076.838.400 4.820.000.166 - LNST chưa phân phối kỳ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 421 5.076.838.400 4.820.000.166 (440 = 300+400) 440 68.814.289.004 62.659.128.656 13 14 15 II/ BÁO CÁO KẾT QUẢ HĐKD CỦA CÔNG TY CÁC NĂM 2015-2017: CÔNG TY TNHH XỔ SỐ KIẾN THIẾT THÁI BÌNH Mẫu số B02-DN Số 3, Quang Trung, phường Quang Trung Thành phố Thái Bình, tỉnh Thái Bình (Kèm theo thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22 tháng 12 năm 2014 BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp Mã Thuyết số minh Năm 2015 Năm 2014 dịch vụ 01 149.555.785.815 138.209.165.753 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng 02 19.477.070.751 18.019.714.744 cung cấp dịch (10 = 01-02) 10 14 130.078.715.064 120.189.451.009 Giá vốn hàng bán dịch vụ cung cấp Lợi nhuận gộp bán hàng cung 11 15 116.425.914.752 107.556.856.427 cấp dịch vụ (20=10-11) 20 13.652.800.312 12.632.594.582 Doanh thu hoạt động tài 21 16 2.270.792.823 2.345.547.625 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh 26 17 10.012.629.083 9.409.818.955 doanh (30=20+(21-22)-(25+26) 30 5.910.964.052 5.568.323.252 Thu nhập khác 31 260.900.727 305.077.272 10 Chi phí khác 32 171.864.472 13.400.000 11 Lợi nhuận khác (40=31-32) 12 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 40 89.036.255 291.677.272 (50=30+40) 50 6.000.000.307 5.860.000.524 13 Chi phí thuế TNDN hành 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 51 1.320.000.068 1.289.200.115 doanh nghiệp (60=50-51) 60 4.680.000.239 4.570.800.409 18 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2016 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp Mã Thuyết số minh Năm 2016 Năm 2015 dịch vụ 01 138.624.195.073 149.555.785.815 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng 02 - 19.477.070.751 cung cấp dịch (10 = 01-02) 10 16 138.624.195.073 130.078.715.064 Giá vốn hàng bán dịch vụ cung cấp Lợi nhuận gộp bán hàng cung 11 17 123.668.281.885 116.425.914.752 cấp dịch vụ (20=10-11) 20 14.955.913.188 13.652.800.312 Doanh thu hoạt động tài 21 18 2.654.259.712 2.270.792.823 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh 26 19 11.608.428.063 10.012.629.083 doanh (30=20+(21-22)-(25+26) 30 6.001.744.837 5.910.964.052 Thu nhập khác 31 59.255.371 260.900.727 10 Chi phí khác 32 36.000.000 171.864.472 11 Lợi nhuận khác (40=31-32) 12 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 40 23.255.371 89.036.255 (50=30+40) 50 6.025.000.208 6.000.000.307 13 Chi phí thuế TNDN hành 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 51 1.205.000.042 1.320.000.068 nghiệp (60=50-51) 60 4.820.000.166 4.680.000.239 20 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2017 Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp Mã Thuyết số minh Năm 2017 Năm 2016 dịch vụ 01 141.672.620.924 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng 02 - cung cấp dịch (10 = 01-02) 10 18 141.672.620.924 138.624.195.073 Giá vốn hàng bán dịch vụ cung cấp Lợi nhuận gộp bán hàng cung 11 19 126.287.727.191 123.668.281.885 cấp dịch vụ (20=10-11) 20 15.384.893.733 14.955.913.188 Doanh thu hoạt động tài 21 20 2.911.453.677 2.654.259.712 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh 26 21 12.426.681.094 11.608.428.063 doanh (30=20+21-26) 30 5.869.666.316 6.001.744.837 Thu nhập khác 31 476.381.684 59.255.371 10 Chi phí khác 32 - 36.000.000 11 Lợi nhuận khác (40=31-32) 12 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 40 476.381.684 23.255.371 (50=30+40) 50 6.346.048.000 6.025.000.208 13 Chi phí thuế TNDN hành 14 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 51 1.269.209.600 1.205.000.042 doanh nghiệp (60=50-51) 60 5.076.838.400 4.820.000.166 22 138.624.195.073 - (Nguồn: Phịng Kế tốn - Tài chính) III/ DOANH THU, LỢI NHUẬN VÀ CHI PHÍ CỦA CƠNG TY CÁC NĂM 2015-2017 Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu 1- Doanh thu 2- Lợi nhuận sau thuế 3- Chi phí QLDN chi phí khác Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 149.555.785.815 138.624.195.073 141.672.620.924 4.680.000.239 4.820.000.166 5.076.838.400 10.184.493.555 11.644.428.063 12.426.681.094 (Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài chính) ... kinh doanh Công ty qua năm 2.2.1.3 Cách thức thực phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình Để phân tích tài Công ty TNHH xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình cần... phân tích tình hình tài Công ty - Đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện hoạt động phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình Câu hỏi nghiên cứu -. .. động phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết tỉnh Thái Bình + Về thời gian: Luận văn nghiên cứu thực trạng hoạt động phân tích Cơng ty TNHH thành viên xổ số kiến thiết