Phân tích kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Đại An

TÓM LƯỢC Trong chế thị trường mới, với hoạt động nhiều thành phần kinh tế tính độc lập, tự chủ doanh nghiệp ngày cao Mỗi doanh nghiệp phải động, sáng tạo kinh doanh, phải chịu trách nhiệm trước kết kinh doanh mình, bảo tồn nguồn vốn kinh doanh quan trọng kinh doanh có lãi Vì mục đích hoạt động kinh doanh doanh nghiệp lợi nhuận nên việc xác định đắn kết kinh doanh vô quan trọng Doanh nghiệp kinh doanh đạt hiệu kinh tế cao sở để doanh nghiệp tồn phát triển ngày vững kinh tế thị trường cạnh tranh sôi động liệt Tăng doanh thu, tối đa hóa lợi nhuận ln câu hỏi đặt với doanh nghiệp điều kiện tiên để doanh nghiệp tồn phát triển Do vậy, phân tích kết kinh doanh nội dung quan trọng doanh nghiệp Thấy tầm quan trọng tính cấp thiết việc phân tích kết kinh doanh từ đề giải pháp làm tăng kết kinh doanh doanh nghiệp, em chọn đề tài “Phân tích kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Đại An” làm khóa luận tốt nghiệp Khóa luận vào nghiên cứu số định nghĩa, lý luận kết kinh doanh, doanh thu, lợi nhuận; phân tích doanh thu, phân tích lợi nhuận; tổng quan tình hình nghiên cứu phân tích doanh thu, phân tích lợi nhuận cơng ty từ năm trước.Qua việc phân tích nội dung giúp công ty đánh giá ưu điểm tồn nguyên nhân từ đề giải pháp hợp lý nhằm tăng kết kinh doanh giúp cho cơng ty nắm bắt tình hình hoạt động năm 2016 2017 để tiếp tục nâng cao hoạt động năm sau Với đề tài khóa luận tốt nghiệp “Phân tích kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đại An” em hy vọng phần giúp công ty xác định rõ phương hướng kinh doanh, góp phần nâng cao kết kinh doanh công ty i LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo – Ths Phạm Thị Thu Hồi hướng dẫn em tỉ mỉ nhiệt tình từ khâu ch̉n bị đề cương đến việc hồn thành khóa luận Em xin cảm ơn anh chị phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Đại An tận tình chỉ bảo, hướng dẫn cho em biết thêm nhiều kinh nghiệm thực tế thực hành kiến thức mà em hoc nghiên cứu hướng dẫn thầy cô trường Đại học Thương Mại Mặc dù khóa luận tốt nghiệp hoàn thành hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế hạn chế thời gian nên khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận đánh giá, nhận xét, góp ý thầy giáo để khóa luận em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2018 Sinh viên ii MỤC LỤC TÓM LƯỢC i LỜI CẢM ƠN .ii (Đơn vị: VNĐ) .36 (Đơn vị: VNĐ) .38 (Đơn vị: VNĐ) .40 2.3.2.1 Phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành 44 ( Đơn vị: VNĐ) 44 iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Đại An 23 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 24 Bảng 2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần Đại An năm 2016 2017 26 Bảng 2.2: Bảng tổng hợp kết phiếu điều tra trắc nghiệm .31 Bảng 2.3: Phân tích khái qt doanh thu Cơng ty năm 2014-2017 .36 Bảng 2.4: Phân tích biến động doanh thu theo phương thức toán 37 Bảng 2.5 : Phân tích biến động doanh thu theo tháng 38 Bảng 2.6 : Phân tích biến động doanh thu theo quý 38 Bảng 2.7: Phân tích ảnh hưởng số lượng hàng bán đơn giá hàng bán đến biến động doanh thu 40 Bảng 2.8 Bảng số liệu doanh thu, số lao động suất lao động bình quân công ty Cổ phần Đại An .42 Bảng 2.9 Phân tích mức độ ảnh hưởng số lượng lao động suất lao động đến biến động doanh thu 43 Bảng 2.10 : Phân tích lợi nhuận theo nguồn hình thành .44 Bảng 2.11: Phân tích chung tình hình lợi nhuận hoạt động kinh doanh 45 Bảng 2.12 : Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận kinh doanh 48 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Đại An Error: Reference source not found Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Error: Reference source not found iv DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Từ viết tắt TSCĐ KCN TNHH CBCNV TNDN CF DT LN BHXH BHYT KPCĐ QLDN TNDN LNTT LNST CSHT BH&CCDC VNĐ Giải thích Tài sản cố định Khu cơng nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Cán công nhân viên Thu nhập doanh nghiệp Chi phí Doanh thu Lợi nhuận Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đoàn Quản lý doanh nghiệp Thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Cơ sở hạ tầng Bán hàng cung cấp dịch vụ Việt Nam đồng v PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu - Về mặt lý luận: Trong kinh tế thị trường kết kinh doanh mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp, muốn đứng vững thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải có chiến lược kinh doanh tinh tế hoạt động phù hợp với quy luật cung cầu thị trường Để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hồn thiện cơng cụ quản lý kinh tế, tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí để tăng lợi nhuận cho cơng ty Điều thực qua kết kinh doanh đơn vị, yếu tố quan trọng doanh nghiệp Kết kinh doanh doanh nghiệp kết cuối để đánh giá xác hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ Việc xác định kết kinh doanh giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp thấy ưu nhược điểm, vấn đề còn tồn tìm ngun nhân, từ đưa giáp pháp khắc phục, đề phương án kinh doanh chiến lược thích hợp thời gian tới Do kết phân tích sở đưa định quản trị ngắn hạn dài hạn Phân tích kết kinh doanh giúp doanh nghiệp dự báo,đề phòng hạn chế rủi ro kinh doanh Hiện xu phát triển kinh tế giới nói chung kinh tế nước ta nói riêng đòi hỏi doanh nghiệp phải nỗ lực lớn tồn phát triển Đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước, trước doanh nghiệp tồn ưu đãi mặt Nhà nước Nhưng từ chuyển sang hoạt động chế thị trường ưu đãi khơng còn Điều đòi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp phải biết rõ thực lực doanh nghiệp mà đề phương hướng phát triển phù hợp Để làm điều này, nhà quản trị phải thực nghiêm túc việc phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc hoàn thành hay không đạt kế hoạch kinh doanh đề định sống còn doanh nghiệp Để rút ngắn khoảng cách dự định kế hoạch thực tế việc phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải thực cẩn trọng nhằm có đánh giá đắn, xác Thơng qua việc xem xét, đánh giá chỉ tiêu kinh tế năm trước giúp cho ban lãnh đạo có định hay định hướng cho tương lai doanh nghiệp, tăng khả cạnh tranh cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp phát triển bền vững - Về mặt thực tiễn Công ty Cổ phần Đại An Công ty đầu tư lĩnh vực kinh doanh xây dựng hạ tầng kỹ thuật Khu công nghiệp, tư vấn xây dựng, đầu tư, kinh doanh bất động sản, kinh doanh nhà ở, nhà cho thuê dịch vụ xã hội khác phục vụ cho công nghiệp Trong bối cảnh kinh tế thị trường phát triển nay, công ty cần đặt mục tiêu nâng cao kết kinh doanh Qua q trình thực tập thực tế cơng ty Cổ phần Đại An , em nhận thấy công ty vẫn còn nhiều tồn việc thực chỉ tiêu kết kinh doanh: Thứ nhất, công ty chưa có phận chun trách phân tích kinh tế Do đó, cơng tác phân tích kinh tế cơng ty nói chung cơng tác phân tích kết kinh doanh nói riêng cơng ty ý chưa có phận chuyên trách dẫn đến q trình phân tích chưa chun sâu Phân tích kết kinh doanh có vai trò quan trọng công ty Từ kết phân tích kết kinh doanh, cơng ty đưa giải pháp kịp thời làm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh tăng doanh thu lợi nhuận cho cơng ty Vì vậy, cơng ty có tiến hành phân tích kinh tế hiệu chưa cao, chưa giúp ban giám đốc đưa định kịp thời việc phát triển công ty Thứ hai, kinh tế còn nhiều biến động vấn đề nâng cao kết kinh doanh doanh nghiệp nói chung cần thiết, tác động trực tiếp đến phát triển công ty Tuy nhiên, doanh thu qua năm có tăng chưa thực ổn định, thể qua tốc độ phát triển doanh thu khơng đồng đều, lơi nhuận năm khơng cao, có năm lợi nhuận mức âm Chính vậy, việc tổ chức tốt cơng tác phân tích kết kinh doanh vấn đề cần thiết công ty Cổ phần Đại An Thực tốt công tác phân tích kết kinh doanh góp phần tìm yếu tố tác động đến việc tăng kết kinh doanh, từ đưa giải pháp tăng kết kinh doanh, thực mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, qua góp phần nâng cao vị doanh nghiệp thương trường Nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nên em chọn đề tài “ Phân tích kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đại An ” làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận tốt nghiệp 2.Mục tiêu nghiên cứu đề tài - Thơng qua việc phân tích kết họat động kinh doanh để đánh giá thực trạng hoạt động công ty, từ đưa biện pháp khắc phục mặt hạn chế, phát huy mặt tích cực nhằm làm cho hoạt động doanh nghiệp đạt hiệu tốt - Khóa luận sâu vào nghiên cứu làm rõ vấn đề lý luận chung kết kinh doanh phân tích kết kinh doanh nhằm nâng cao kiến thức cho thân phân tích nói chung phân tích kết kinh doanh nói riêng đồng thời làm tiền đề cho việc phân tích đề giải pháp tăng kết kinh doanh công ty Cổ phần Đại An - Đánh giá thực trạng phân tích kết kinh doanh công ty chỉ ưu điểm cơng tác phân tích kết kinh doanh mà công ty làm được, mặt tồn ngun nhân tồn cơng tác phân tích đồng thời đưa định hướng phân tích tương lai công ty - Đề xuất kiến nghị số giải pháp nhằm nâng cao kết kinh doanh công ty Cổ phần Đại An Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài  Đối tượng nghiên cứu: kết kinh doanh  Về không gian: công ty cổ phần Đại An  Về thời gian: số liệu sử dụng cho đề tài lấy năm từ năm 2016-2017  Về nội dung: thơng qua báo cáo tài giúp phân tích tình hình doanh thu, lợi nhuận số nhóm chỉ tiêu Từ đó, đánh giá so sánh hiệu hoạt động kinh doanh qua năm 2016-2017 Xem xét yếu tố có ảnh hưởng đến tình hình hoạt động kinh doanh tìm phương hướng nhằm kiện tồn máy quản lý Công ty Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập tập hợp số liệu 4.1.1 Phương pháp điều tra Phương pháp điều tra phương pháp tiến hành thông qua việc điều tra chọn mẫu áp dụng bảng câu hỏi điều tra để thu thập liệu Quá trình tiến hành chia làm bước: Bước 1: Xác định đối tượng điều tra (Giám đốc công ty, Kế toán trưởng, Trưởng phòng kinh doanh nhân viên phòng kế tốn) Bước 2: Xác định thơng tin cần điều tra, có sở thu thập tài liệu, số liệu có liên quan đến việc phân tích doanh thu tình hình kinh doanh cơng ty để thiết kế phiếu điều tra Bước 3: Phát phiếu điều tra cho đối tượng công ty Bước 4: Thu phiếu điều tra, tổng hợp kết điều tra đưa kết luận 4.1.2 Phương pháp vấn trực tiếp Phương pháp vấn phương pháp thu thập thông tin thông dụng hiệu Người nghiên cứu đặt câu hỏi trực tiếp cho đối tượng điều tra thông qua câu trả lời họ nhận thông tin mong muốn Các bước tiến hành vấn: Bước 1: Xác định đối tượng cần vấn (Giám đốc công ty Kế tốn trưởng cơng ty) Bước 2: Thiết kế bảng câu hỏi vấn Bước 3: Tiến hành vấn Giám đốc cơng ty Kế tốn trưởng theo câu hỏi chuẩn bị bảng câu hỏi vấn Bước 4: Tổng hợp câu trả lời rút kết luận 4.1.3 Phương pháp nghiên cứu tài liệu Để tiến hành phân tích kết kinh doanh đề số giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh công ty em sử dụng phương pháp nghiên cứu tài liệu Tài liệu bao gồm tài liệu bên tài liệu bên Tài liệu bên ngồi gồm ch̉n mực, thơng tư, tạp chí, báo nhà nghiên cứu, luận văn tốt nghiệp…Tài liệu bên sử dụng khóa luận báo cáo tài chính, sổ kế toán tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng công ty 4.1.4.Phương pháp thu thập liệu thứ cấp Phương pháp thu thập liệu thứ cấp phương pháp thu thập tài liệu, liệu sẵn có cơng ty Trong q trình thực tập em thu thập số liệu báo cáo tài cơng ty đặc biệt báo cáo: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2014, 2015, 2016 2017 để làm sở cho việc phân tích Ngồi ra, em còn thu thập số tài liệu khác liên quan đến giấy đăng ký kinh doanh, trình hình thành phát triển công ty, số tài liệu chuyên ngành phục vụ cho việc làm khóa luận 4.2 Phương pháp phân tích số liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh phương pháp nghiên cứu để nhận thức tượng, vật thông qua quan hệ đối chiếu tương hỗ vật, tượng với vật tượng khác Mục đích so sánh thấy giống khác vật, tượng Phương pháp sử dụng để đánh giá cấu biến động chỉ tiêu có liên quan đến kết kinh doanh doanh thu, lợi nhuận năm 2016 2017 4.2.2 Phương pháp thay liên hoàn Phương pháp thay liên hoàn sử dụng trường hợp đối tượng phân tích với nhân tố ảnh hưởng có mối liên hệ phụ thuộc chặt chẽ thể công thức tốn học mang tính chất hàm số, có thay đổi nhân tố (biến số) kéo theo thay đổi chỉ tiêu phân tích (hàm số) Thơng qua số liệu doanh thu lợi nhuận từ báo cáo tài tài liệu khác thu thập được, phương pháp sử dụng để xác định mức độ ảnh hưởng chúng đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 4.2.3 Phương pháp số Phương pháp chỉ số áp dụng để tính tốn phân tích biến động tăng giảm mối liên hệ tác động, phụ thuộc lẫn chỉ tiêu kinh tế có nhiều yếu tố khác Chỉ tiêu chỉ số xác định mối liên hệ so sánh chỉ tiêu kinh tế thời điểm khác nhau, thường so sánh kỳ báo cáo với kỳ gốc Doanh nghiệp thực tốt chỉ tiêu bán hàng cung cấp dịch vụ Cụ thể: - Lợi nhuận gộp năm 2017 đạt 40,300,736,032vnđ, tăng 10,309,184,197 vnđ so với năm 2016, tỷ lệ tăng 34.37 % Tỷ lệ lợi nhuận gộp doanh thu đạt 25.35 %, giảm 27.14% so với năm trước Điều cho thấy công ty làm ăn có lãi mức tăng giá vốn hàng bán nên tỷ suất lợi nhuận doanh thu giảm nhiều so với năm trước - Lợi nhuận HĐKD trước thuế năm 2017 3,846,705,868vnđ, tăng 1,552,748,392 vnđ so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ tăng 67.69 % Bên cạnh đó, tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp doanh thu giảm 16.55% ,tỷ suất chi phí tài doanh thu tài năm 2017 1,626.45%, năm 2016 175,992.40% cho thấy việc sử dụng chi phí doanh nghiệp năm 2017 có chuyển biến tốt, giảm 174,365.95% so với năm ngoái - Lợi nhuận sau thuế năm 2017 1,361,491,908vnđ giảm 160,256,180vnđ so với năm 2016, tương ứng với tỷ lệ giảm 10.53% Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu năm 2017 so với năm 2016 giảm 2%, tương ứng với tỷ lệ giảm 67.85% Như dựa vào q trình phân tích lợi nhuận kinh doanh đánh giá tình hình kinh doanh Cơng ty tương đối tốt, doanh thu năm 2017 so với 2015 tăng cao chi phí lại tăng nhanh làm cho lợi nhuận giảm , nguyên nhân giá nguyên vật liệu đầu vào tăng công thêm việc phải trả tiền lãi vay thêm số khoản vay làm cho tổng chi phí tăng 47 2.3.2.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận hoạt động kinh doanh Bảng 2.12 : Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận kinh doanh Đơn vị: VNĐ Các nhân tố ảnh hưởng Năm 2016 So sánh năm 2017-2016 Năm 2017 Số tiền Tỷ lệ (%) Ảnh hưởng nhân tố đến lợi nhuận Số tiền Tỷ lệ (%) Doanh thu bán hàng cung cấp 57,136,390,902 158,988,214,021 101,851,823,119 178.26 101,851,823,119 6,213.61 - - 337.24 (91,542,638,922) (5,584.69) dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Trị giá vốn hàng bán Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chi phí bán - 27,144,839,067 118,687,477,989 91,542,638,922 6,877,401 1,278,705,970 1,271,828,569 18,492.87 1,271,828,569 77.59 12,103,704,257 20,797,553,042 8,693,848,785 71.83 (8,693,848,785) (530.38) (40,000,000) (100.00) 40,000,000 2.44 16,935,183,092 1,374,415,589 8.83 (1,374,415,589) (83.85) 1,589,229,221 (49,942,751) (3.05) 49,942,751 (3.05) 40,000,000 hàng Chi phí quản lý 15,560,767,503 Lợi nhuận trước 1,639,171,972 thuế (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2016 2017) Căn vào bảng trên, ta có số liệu ảnh hưởng đến tình hình tăng giảm lợi nhuận sau:  Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2017 tăng so với năm 2016 101,851,823,119vnđ, tương ứng với tỷ lệ tăng 178.26%, ảnh hưởng làm tăng lợi nhuận 101,851,823,119vnđ, tỷ lệ tăng 6,213.61%  Doanh thu hoạt động tài năm 2017 tăng so với năm 2016 1,271,828,569vnđ, tương ứng với tỷ lệ tăng 18,492.87%, ảnh hưởng làm tăng lợi nhuận 1,271,828,569vnđ, tỷ lệ tăng 77.59% - Giá vốn hàng bán năm 2017 118,687,477,989vnđ, tăng 91,542,638,922vnđ so với năm 2016 tương ứng với tỷ lệ tăng 337.24%, ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận 91,542,638,922vnđ, tỷ lệ giảm 5,584.69% - Chi phí tài năm 2017 so với năm 2016 tăng 8,693,848,785vnđ, ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận 8,693,848,785vnđ, tỷ lệ giảm 530.38% 48 - Chi phí bán hàng năm 2017 khơng phát sinh giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí tăng lợi nhuận - Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2017 tăng so với năm 2016 1,374,415,589vnđ, tương ứng với tỷ lệ tang 8.83% ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận 1,374,415,589vnđ, tỷ lệ giảm 83.85% Nhìn chung, doanh nghiệp chưa kiểm sốt tốt khoản chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp, chi phí tài làm cho lợi nhuận giảm Các nhân tố chi phí tăng đặc biệt giá vốn hàng bán tăng cao làm cho lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp năm 2017 giảm 49,942,751vnđ tương ứng với tỷ lệ giảm 3.05% so với năm 2016 Để nâng cao lợi nhuận thời gian tới, doanh nghiệp cần ý tới khâu mua vào đồng thời có biện pháp làm giảm chi phí có liên quan đến giá vốn hàng bán chi phí vận chuyển, chi phí phát sinh khác 49 Chương : CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI AN 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu 3.1.1 Những kết công ty đạt Công ty Cổ phần Đại An với mơ hình thị- dịch vụ- cơng nghiệp lớn,là mơ hình kinh doanh cơng nghiệp đầy mẻ thách thức nước ta ln đòi hỏi hiệu hoạt động kinh doanh Từ thành lập đến kết kinh doanh công ty dù tăng giảm qua năm nỗ lực khơng ngừng ban giám đốc đội ngũ nhân viên công ty - Lợi nhuận kinh doanh công ty chủ yếu tăng doanh thu bán hàng cấp dịch vụ, doanh thu năm 2017 158,988,214,02vnđ tăng 101,851,823,119vnđ so với năm 2016 tương ứng tăng 178.26% Cơng ty có chiến lược kinh doanh hiệu việc bán hàng Doanh thu hoạt động tài năm 2017 tăng mạnh, tăng 1,271,828,569vnđ tương ứng với 18,492.87% Điều cho thấy doanh nghiệp đầu tư hướng giúp đạt lại kết tốt - Cơng ty tạo cho chỗ đứng thị trường, chiếm lĩnh thị phần định lấy niềm tin từ khách hàng Đặc biệt KCN nhiều doanh nghiệp nước tin tưởng định đặt nhà máy KCN Đại An Đến KCN Đại An thu hút 36 Dự án đầu tư nước đến từ 12 quốc gia giới, với tổng vốn đăng ký 650 triệu USD Điều tạo hội nguồn nhân lực tiếp thu công nghệ lợi giúp Cơng ty tiến xa tương lai - Công ty có đội ngũ cán quản lý giỏi, kinh nghiệm cơng tác quản lý mà kết kinh doanh công ty dù chưa cao vẫn đem lợi nhuận qua năm xuất nhiều đối thủ cạnh tranh thị trường - Gắn bó với Cơng ty bao năm qua đội ngũ cán công nhân viên trung thành đầy nhiệt huyết Họ người có lực, tác phong làm việc nhanh nhẹn có tính kỷ luật cao Đặc biệt đội ngũ kế toán với chuyên môn vững chắc, làm việc cẩn thận; đội ngũ kinh doanh động, sáng tạo Bên cạnh nhận thức tầm quan trọng nguồn nhân lực tồn phát triển doanh nghiệp Công 50 ty trọng đến công tác chăm lo cho đời sống tồn thể nhân viên Cơng ty tạo điều kiện cho người lao động yên tâm, gắn bó lâu dài, sách đãi ngộ lao động Công ty xem trọng liên tục hồn thiện Tại Cơng ty cổ phần Đại An, người lao động hưởng chế độ tiền lương, tiền thưởng theo quy chế rõ ràng Công ty trọng đến việc xây dựng hệ thống lương,thưởng, đãi ngộ cho người lao động đảm bảo tính linh hoạt, công bằng, tương xứng với mức độ cống hiến Các chế độ đãi ngộ mà công ty áp dụng giai đoạn như: người lao động ký hợp đồng lao động, trích nộp cho người lao động đầy đủ chế độ: BHXH, BHYT, BHTN… thưởng theo danh hiệu thi đua cuối năm cho tập thể, cá nhân có thành tích xuất sắc theo Quy chế thi đua khen thưởng Công ty ban hành; thưởng cho người lao động vào ngày lễ, tết năm; tổ chức cho người lao động tham quan, nghỉ mát tham gia hoạt động văn thể mỹ; chăm lo đời sống vật chất, tinh thần (quà tặng cưới hỏi, ốm đau, hiếu hỷ, học bổng, ngày quốc tế thiếu nhi, rằm trung thu, quốc tế phụ nữ…) nhiều chế độ đãi ngộ khác - Định hướng văn hóa doanh nghiệp cơng ty xây dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp tâm huyết, nhiệt tình, với cơng việc chung, với khách hàng Quy củ, kỷ luật nội hợp tác chuyên nghiệp xây dựng phát triển mối quan hệ hợp tác với đối tác lâu dài, tảng lợi ích chung hai bên Ban lãnh đạo công ty xác định rõ phương châm làm việc hợp tác với đối tác khách hàng: ưu tiên hàng đầu tới quản lý chất lượng, giữ gìn chữ tín, tốc độ, khơng chỉ lợi nhuận trước mắt, chăm sóc, hỗ trợ nhiệt tình kể đối tác chưa khách hàng công ty Tổng giám đốc công ty đề cao chỉ đạo, tham gia trực tiếp từ bậc lãnh đạo cao hoạt động cơng ty đảm bảo tốc độ, xác hành đồng, xây dựng phong công nghiệp, kỷ luật chặt chẽ thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh cách bền vững, đồng thời đảm bảo lưu giữ giá trị văn hóa doanh nghiệp 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân 3.1.2.1 Hạn chế tồn - Về doanh thu bán hàng cơng ty năm 2017 so với năm 2016 có tăng vẫn chưa đáp ứng mong muốn công ty Năm 2017 có tăng doanh thu 51 kèm theo tăng chí phí Cụ thể chi phí tài tăng 8,693,848,785vnđ tương ứng với tăng 71.83%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 1,374,415,589vnđ tương ứng tăng 8,83% Điều dẫn đến lợi nhuận năm 2017 vẫn thấp so với năm 2016 - Tuy so với năm 2016 năm 2017 Cơng ty tiết kiệm lượng chi phí đáng kể việc cắt giảm chi phí bán hàng lại khơng tiết kiệm chi phí giá vốn, giá vốn năm 2017 tăng 91,542,638,922vnđ tương ứng tăng 337,24% lại có tăng bất thường chi phí khác 1,611,976,359vnđ tương ứng 240,76% Một nguyên nhân làm lợi nhuận giảm tốc độ tăng giá vốn cao nhiều so với tốc độ tăng doanh thu Công ty không tiết kiệm chi phí khâu mua như: chi phí vận chuyển, bốc dỡ, lưu kho bãi Hơn Công ty chưa có kiểm sốt chặt chẽ với phần chi phí khác làm cho doanh thu khơng đủ để bù đắp chi phí gây lợi nhuận giảm năm 2017 - Cơng ty chưa có phận phân tích kinh tế riêng, việc phân tích phận kế tốn đảm nhiệm nên Cơng ty khơng thể phân tích hết chỉ tiêu nhằm báo cáo cụ thể với giám đốc Công ty Nhân viên Công ty phải kiêm nhiệm nhiều phần hành khác nên hiệu Cơng ty mà bị giảm sút, hiệu làm việc chưa cao -Thị trường bất động sản ln có nhiều rủi ro biến động Vì nhu cầu nhà đầu tư cao đòi hỏi doanh nghiệp phải lựa chọn đầu tư sát với nhu cầu khả đối tượng khách hàng chất lượng, giá trị, vị trí thời hạn tốn -Doanh nghiệp hoạt động thị trường cạnh tranh gay gắt Nguồn vốn đầu tư cho dự án có nhu cầu lớn còn gặp nhiều khó khăn, bị động kênh huy động dẫn đến hạn chế, ảnh hưởng đến việc sản xuất kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp 3.2 Các đề xuất, kiến nghị vấn đề nghiên cứu 3.2.1 Các đề xuất 3.2.1.1 Giải pháp 1:Nhóm giải pháp tăng doanh thu Lý đưa giải pháp: Doanh thu có ý nghĩa sống còn với doanh nghiệp, nâng cao doanh thu biện pháp tăng lợi nhuận doanh nghiệp, nâng cao uy tín khả cạnh tranh thị trường Vậy nên, doanh nghiệp cần nghiên cứu giải pháp tăng doanh thu thời gian ngắn hạn dài hạn 52 Nội dung giải pháp: Có nhiều biện pháp làm tăng doanh thu doanh nghiệp tuỳ thuộc vào đặc điểm lĩnh vực kinh doanh doanh nghiệp mà lựa chọn biện pháp phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp Cơng ty cổ phần Đại An công ty lớn hoạt động với mô hình thị - dịch vụ- cơng nghiệp nên việc sử dụng biện pháp làm tăng doanh thu đòi hỏi doanh nghiệp phải thực cho có kết hợp biện pháp để đạt hiệu tổng hợp  Nâng cao chất lượng dịch vụ tìm kiếm khách hàng Tìm kiếm thơng tin, tiếp cận thị trường giữ mối quan hệ khách hàng cũ tìm thêm khách hàng Đối với khách hàng cũ tăng mức chiết khấu thời gian thu tiền, ngày lễ tết năm gửi thiệp, quà tri ân đến cho khách hàng Đối với khách hàng mới: cho khách hàng chia tiền làm nhiều lần, chiết khấu trả trước thời hạn để khuyến khích khách hàng trả tiền, làm tăng vòng quay vốn công ty  Xây dựng chiến lược kế hoạch kinh doanh đắn phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp Chiến lược kế hoạch kinh doanh đắn cho phép doanh nghiệp định hình hướng mà doanh nghiệp đạt đến tương lai, chỉ mục tiêu mà doanh nghiệp cần phải thực để đạt mục tiêu đề doanh nghiệp Khi có chiến lược kế hoạch kinh doanh phù hợp cho phép doanh nghiệp tận dụng tối đa nguồn lực cho sản xuất kinh doanh, làm tăng hiệu hoạt động doanh nghiệp, góp phần làm tăng lợi nhuận  Tăng cường công tác Marketing, đưa nhiều chính sách bán hàng Hiện kinh tế phát triển nên mức đòi hỏi nhà đầu tư tăng cao, nhu cầu khoa học cơng nghê lớn, xuất nhiều đối thủ cạnh tranh doanh nghiệp đòi hỏi doanh nghiệp cần có sách công tác marketing, dịch vụ phải đẩy mạnh Công ty cần tăng cường khâu quảng cáo, sách ưu đãi giá, chuẩn bị sẵn sàng ều ki ện, m ặt b ằng khu, ểm đ ược quy ho ạch để chủ động mời, đón nhà đầu t vào khu công nghi ệp Thường xuyên tập huấn nghiệp vụ bán hàng cho nhân viên Góp phần làm tăng hiệu hoạt động doanh nghiệp 3.2.1.2.Giải pháp 2:Nhóm giải pháp tiết kiệm chi phí 53 Lý đưa giải pháp:Chi phí yếu tố có ảnh hưởng lớn đến lợi nhuận doanh nghiệp Do vậy, điều kiện kinh tế khó khăn việc cắt giảm chi phí để tăng lợi nhuận cách mà nhiều doanh nghiệp lựa chọn Như phân tích năm 2017,mặc dù doanh thu đạt kết cao xong lợi nhuận lại giảm so với năm 2016 , hiệu kinh doanh thấp Khi sâu nghiên cứu em nhận thấy nguyên nhân chi phí tăng tốc độ tăng chi phí giá vốn cao cộng thêm mức tăng cao chi phí quản lý, chi phí tài tăng, chỉ có chi phí bán hàng doanh nghiệp giảm Nội dung giải pháp: Nhận biết tầm quan trọng việc tiết kiệm chi phí kinh doanh cơng ty, nội dung phương pháp tập trung vào việc tìm kiếm biện pháp hữu hiệu để cắt giảm bớt chi phí kinh doanh, từ tiết kiệm chi phí kinh doanh, nâng cao lợi nhuận, nâng cao kết kinh doanh doanh nghiệp  Kiểm soát chi phí giá vốn hàng bán Trước hết phải lựa chọn nguồn hàng mua với giá hợp lý, điều kiện chuyên chở thuận tiện làm giảm giá vốn hàng bán cho công ty Quản lý hàng hóa với chất lượng hàng hóa nhập tốt để đảm bảo chất lượng bán tốt giảm thiểu chi phí  Kiểm sốt chi phí quản lý Giảm chi phí điện nước, điện thoại, sử dụng hợp lý, triệt để bảo quản tốt tài sản cố định quản lý bán hàng Sắp xếp hợp lý máy quản lý,nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho đội ngũ bán hàng 3.2.1.3 Giải pháp 3: Thành lập phận chuyên trách phân tích kinh tế công ty Lý đưa giải pháp: Hiện nay, công tác phân tích kinh tế cơng ty nói chung cơng tác phân tích kết kinh doanh nói riêng Cơng ty ý chưa có phận chun trách Phân tích kết kinh doanh có vai trò quan trọng công ty Từ kết phân tích kết kinh doanh, Cơng ty đưa giải pháp kịp thời làm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh tăng doanh thu cho cơng ty Vì vậy, cơng ty có tiến hành phân tích kinh tế hiệu chưa cao Nội dung giải pháp: Bộ phận phân tích kinh tế theo dõi sát tình hình tài chính, kế tốn biến động hoạt động kinh doanh Cơng ty Bộ phận phân tích tiến hành phân tích tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh 54 Công ty qua hệ thống chỉ tiêu, hệ số phương pháp nghiệp vụ chun mơn Cần tiến hành phân tích thường xuyên liên tục, theo sát hoạt động Công ty Đồng thời, cuối năm tài cần phân tích để đánh giá tổng quát hoạt động năm cơng ty Qua đó, đánh giá kết đạt được, tồn cần phải khắc phục để phục vụ cho việc định ban Giám Đốc Căn vào cơng tác phân tích định hướng phát triển tùy theo thời kỳ cơng ty, phận phân tích đề kế hoạch cho kỳ tới Cán bộ phận chuyên trách phải đào tạo cách khoa học, để nắm vững cơng tác phân tích, đánh giá doanh nghiệp Để nâng cao trình độ chun mơn phân tích kinh tế, doanh nghiệp cử cán công nhân viên đào tạo khóa học ngắn hạn 3.2.2 Các kiến nghị 3.2.2.1 Đối với công ty Để giải pháp thành công thực tế, đòi hỏi điều hành Ban lãnh đạo, nỗ lực đoàn kết trí tập thể nhân viên Cơng ty Do đó, dựa tình hình cụ thể công ty, em xin kiến nghị số vấn đề sau: - Ban lãnh đạo Cơng ty nên dự đốn trước tình hình giá thị trường nhằm có biện pháp đối phó kịp thời với biến động giá tương lai gần - Cần trọng kiểm sốt lại chi phí giá vốn hàng bán doanh nghiệp, tiếp tục phát huy khả sử dụng chi phí quản lý bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp hợp lý, tiết kiệm, góp phần làm tăng lợi nhuận cho công ty - Công ty thường xun có sách đào tạo nâng cao nghiệp vụ nhân viên cơng ty theo hình thức đào tạo phạm vi trách nhiệm nhiệm vụ nhân viên Đồng thời phải dứt khoát giảm số lượng nhân viên làm việc không đạt hiệu làm việc khơng có trách nhiệm, ảnh hưởng đến q trình hoạt động kinh doanh cơng ty nhằm hồn thiện cấu tổ chức để nâng cao tay nghề tạo ý thức kỷ luật lao động cho nhân viên - Xây dựng mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng cũ, đồng thời tìm kiếm thêm nhiều khách hàng 3.2.2.2 Đối với nhà nước - Nhà nước cần phải cải cách thủ tục hành Hiện thủ tục hành nước ta còn rườm rà phức tạp Điều cản trở không nhỏ đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 55 -Quan tâm đến sở hạ tầng Ở nước ta, tình hình sở hạ tầng chưa phát triển, hệ thống đường chưa đáp ứng đủ nhu cầu sử dụng, nhiều cơng trình giao thơng đưa vào sử dụng bị xuống cấp, chất lượng không đảm bảo Mạng lưới điện quốc gia chưa cung cung cấp đủ nhu cầu tiêu dùng, còn phải mua nước ngồi… đó, sở hạ tầng đống vai trò quan trọng đến trình sản xuất kinh tế nói chung, doanh nghiệp nói riêng Có sở hạ tầng tốt, kích thích tạo điều kiện tốt nhât đến cho doanh nghiệp yên tâm, ổn định sản xuất kinh doanh, tiết kiệm sử dụng có hiệu kinh doanh Chính thế, nhà nước cần đầu tư xây dựng sở vật chất đầy đủ đáp ứng nhu cầu toàn xã hội, tạo điều kiện tốt cho phát triển kinh tế, thu hút nhiều vốn đầu tư nước ngoài, làm giàu, phát triển đất nước 3.3 Điều kiện thực Để thực việc phân tích kết kinh doanh cơng ty cổ phần Đại An cần phải có kết hợp phận, phòng ban công ty phận phải đảm nhiệm chức nhiệm vụ thuộc lĩnh vực chuyên môn Để cho cơng tác phân tích kinh tế nói chung phân tích kết kinh doanh nói riêng Cơng ty cần đào tạo chuyên môn cho cán đảm nhiệm cơng tác phân tích Vì phận thực công việc nhân viên phòng kế tốn Họ khơng phải nhân viên có chuyên môn sâu kĩnh vực Mặt khác, phận kế tốn phải cung cấp đầy đủ, xác kịp thời số liệu để phân tích Các số liệu sử dụng để phân tích phải kiểm tra, đánh giá số liệu phải Giám đốc duyệt Có cơng tác phân tích kết kinh doanh ngày hoàn thiện Cơng ty phải đưa cơng tác phân tích kết kinh doanh nhiệm vụ bắt buộc phải thực theo định kỳ Ngồi ra, cơng ty cần có thống quy định cụ thể lập biểu phân tích hoạt động kinh tế nói chung hoạt động phân tích kết kinh doanh nói riêng Tạo điều kiện để thực ý kiến đề xuất cách nhanh KẾT LUẬN Thông qua việc nghiên cứu lý luận học tập giảng đường đại học thực tế công tác phân tích kinh tế nói chung phân tích kết kinh doanh 56 nói riêng, em nhận thấy lý luận thực tiễn có mối liên hệ mật thiết với Càng ngày, doanh nghiệp hiểu rõ tầm quan trọng việc phân tích kết kinh doanh doanh nghiệp Thông qua chỉ tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận, doanh nghiệp hiểu rõ tình tình kinh doanh mình, xu hướng biến động nhân tố ảnh hưởng tốt xấu đến để từ có cách nhìn nhận, đánh giá khách quan đắn phương hướng phát triển tương lai, khắc phục hạn chế, phát huy thêm điểm mạnh góp phần làm cho doanh nghiệp ngày phát triển bền vững Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Đại An, em cố gắng sâu tìm hiểu tình hình thực tế hồn thành khóa luận tốt nghiệp “Phân tích kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Đại An” Trong khóa luân, em phân tích yếu tố doanh thu, lợi nhuận công ty hoạt động kinh doanh Qua số liệu phân tích thực tế tìm hiều công ty, em đưa số kiến nghị nhằm nâng cao kết qua kinh doanh công ty Cổ phần Đại An Do thời gian thực tập không nhiều, kiến thức khả còn hạn chế nên khóa luận khơng tránh khỏi còn thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy đề khóa luận em hồn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường Đại học Thương mại giúp đỡ, chỉ bảo em suốt thời gian theo học nhà trường Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình giáo Th.S Phạm Thị Thu Hồi chị phòng Kế tốn công ty Cổ phần Đại An giúp em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! 57 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.PGS TS Trần Thế Dũng (2008), Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại, Trường Đại học Thương Mại, Hà Nội TS Nguyễn Tuấn Duy (2010), Kế toán tài chính, Trường Đại học Thương Mại, Hà Nội 3.Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo TT 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài (2006), 26 Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, NXB thống kê Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Đại An năm 2014, 2015, 2016, 2017 Một số khóa luận khóa trước thư viện trường Đại học Thương Mại 7.Website: http://www.gso.gov.vn/ Website: http://www.daiandanviet.com/ PHỤ LỤC Phụ lục 01: Phiếu điều tra trắc nghiệm Phụ lục 02: Báo cáo tài năm 2016 Phụ lục 03: Báo cáo tài năm 2017 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Họ tên sinh viên: Đặng Thị Hà Lớp: K50D4 – Khoa: Kế toán – Kiểm toán Đơn vị thực tập: Công ty Cổ phần Đại An Đề tài khóa luận: Phân tích kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Đại An Kính gửi: Anh (Chị)…………………………………………………………… Vị trí cơng tác: ……………………………………………………………… Tơi xin trân trọng cảm ơn quý công ty tiếp nhận tạo điều kiện cho tơi thực tập q cơng ty Để có thêm thông tin phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài khóa luận tốt nghiệp, mong Anh (Chị) vui lòng cho biết số thông tin đây: Câu 1: Anh (chị) đánh tình hình kinh doanh Công ty vài năm gần đây? A Tốt B Khơng tốt C Bình thường Câu 2: Theo anh (chị) tình hình thực kế hoạch kinh doanh Công ty nào? A Tốt B Khơng tốt C Bình thường Câu 3: Cơng ty có phận chun trách thực cơng việc phân tích thống kê khơng? A Có B Khơng Câu 4: Anh (chị) cho biết lợi nhuận Công ty hình thành chủ yếu từ nguồn nào? A Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ B Lợi nhuận từ hoạt động tài C Lợi nhuận từ hoạt động khác Câu 5: Theo anh (chị) nhân tố khách quan ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh Công ty A Ảnh hưởng trị, pháp luật B Ảnh hưởng môi trường C Ảnh hưởng khoa học công nghệ Câu 6: Theo anh (chị) nhân tố chủ quan ảnh hưởng lớn đến kết kinh doanh Công ty? A Nhân tố người B Nhân tố vốn C Uy tín thương hiệu Cơng ty D Bộ máy quản trị doanh nghiệp Câu 7: Theo anh (chị) khó khăn mà Cơng ty gặp phải gì? A Thiếu vốn B Thị trường cạnh tranh gay gắt C Chính sách kinh tế nhà nước Câu 8: Theo anh (chị) giải pháp giúp nâng cao kết kinh doanh Công ty? A Tiết kiệm chi phí B Nâng cao chất lượng hàng hóa, dịch vụ C Mở rộng thị trường D Nâng cao trình độ nhân viên Xin chân thành cảm ơn anh/chị có đóng góp phiếu điều tra này! ... KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Một số vấn đề lý luận kết kinh doanh phân tích kết kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm kết kinh doanh, phân tích kết kinh doanh a Khái niệm kết kinh. .. trạng kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đại An - Chương 3: Các kết luận đề xuất nhằm nâng cao kết kinh doanh Công ty Cổ phần Đại An CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH KẾT... phân tích chưa chun sâu Phân tích kết kinh doanh có vai trò quan trọng công ty Từ kết phân tích kết kinh doanh, cơng ty đưa giải pháp kịp thời làm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh tăng doanh