Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty cổ phần Việt Vương

Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổng hợp TK 334 .24 Sơ đồ 1.2:Sơ đồ tổng hợp TK 338 25 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 28 Sơ đồ 1.4 :Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký – Sổ 30 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 32 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính 35 Các giai đoạn phát triển chủ yếu: .36 Các thành tựu đạt công ty qua năm 36 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty cổ phần Việt Vương 38 Sơ đồ 2.2: Bộ máy quản lý phân xưởng .44 Sơ đồ 2.3: Quy trình sản xuất sản phẩm .45 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh năm 2014-2016 (Đơn vị tính: Đồng) 50 Bảng 2.2: Chỉ tiêu đánh giá doanh nghiệp 52 - Tại Công ty CP Việt Vương suất lao động nhân tố ảnh hưởng đến công tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 56 Lương động lực khiến lao động làm việc hiệu hơn, suất lao động cao Nếu suất lao động khơng tăng, doanh nghiệp khơng có sở để tăng lương Trong tình nào, việc nâng cao suất lao động cần thiết việc nâng lương đảm bảo cách bền vững Nếu không tăng suất lao động, việc nâng lương ăn vào vốn, chi phí sản xuất doanh nghiệp Lương tăng suất lao động khơng tăng, giá hàng hóa dịch vụ tăng nhanh hơn, khiến thu nhập thực tế người lao động mức độ tăng danh nghĩa Do vậy, cần lộ trình cụ thể giải từ gốc vấn đề Và điều phải sách tổng thể bảo đảm an sinh xã hội, đồng thời với cải cách tiền lương… 56 Ngoài yếu tố suất lao động số nhân tố sau ảnh hưởng đến tiền lương khoản trích theo lương cơng ty là: 56 + Chính sách tiền lương công ty 56 + Khả tài cơng ty 56 + Thâm niên công tác, kinh nghiệm .56 + Bảng chấm công: .58 -Mục đích : Dùng để theo dõi ngày công thực tế làm việc, ngừng việc, nghỉ việc hưởng BHXH Để làm tính lương BHXH cho lao động công ty 58 - Phạm vi hoạt động phận phòng ban phải lập bảng chấm cơng riêng để chấm công cho người lao động hàng ngày hàng tháng 58 - Trách nhiệm ghi: Hằng tháng tổ trưởng người ủy nhiệm phòng ban có trách nhiệm chấm cơng cho người ký xác nhận chuyển cho phòng kế tốn lương để làm tính lương chế độ cho người lao đông 58 * Hạch toán kết lao động .59 - Hạch toán kết lao động đơn vị thực chứng từ dựa vào bảng chấm công , mức lương tối thiểu, khoản khác để tính lương cho phận .59 - Thủ tục, chứng từ có liên quan 60 2.2.4.2 Trình tự kế tốn chi tiết khoản trích theo lương 61 - Tài khoản sử dụng 61 Bảng biểu 2.3: Bảng tỷ lệ trích nộp khoản theo lương công ty 62 SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Tốn - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp - Thủ tục, chứng từ có liên quan 62 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch tốn tiền lương cơng ty .63 2.2.5.2 Trình tự hạch tốn tổng hợp khoản trích theo lương .64 - Tài khoản sử dụng: 64 + Tài khoản 338- Phải trả phải nộp khác 64 Quy trình hạch tốn: 64 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch tốn khoản trích theo lương cơng ty 64 PHỤ LỤC SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổng hợp TK 334 .24 Sơ đồ 1.2:Sơ đồ tổng hợp TK 338 25 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 28 Sơ đồ 1.4 :Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Nhật ký – Sổ 30 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ 32 Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính 35 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy Công ty cổ phần Việt Vương 38 Sơ đồ 2.2: Bộ máy quản lý phân xưởng .44 Sơ đồ 2.3: Quy trình sản xuất sản phẩm .45 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh năm 2014-2016 (Đơn vị tính: Đồng) 50 Bảng 2.2: Chỉ tiêu đánh giá doanh nghiệp 52 Bảng biểu 2.3: Bảng tỷ lệ trích nộp khoản theo lương cơng ty 62 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch tốn tiền lương cơng ty .63 2.2.5.2 Trình tự hạch tốn tổng hợp khoản trích theo lương .64 - Tài khoản sử dụng: 64 + Tài khoản 338- Phải trả phải nộp khác 64 Quy trình hạch tốn: 64 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch tốn khoản trích theo lương công ty 64 SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Ký kiệu viết tắt CP TK LĐ BTC CNV TSCĐ SXKD BHYT BHXH SV: Bùi Thị Trang Nguyên văn Cổ phần Tài khoản Lao động Bộ tài Cơng nhân viên Tài sản cố định Sản xuất kinh doanh Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội lồi người Để tíên hành sản xuất phải có yếu tố: Lao động, đất đai, vốn, thiếu yếu tối q trình sản xuất diễn Nếu xét mức độ quan trọng lao động người đóng vai trò quan trọng, yếu tố trình sản xuất, yếu tố tư liệu sản xuất quan trọng, khơng có kết hợp với sức lao động người tư liệu sản xuất không phát huy tác dụng, tiền lương vừa động lực thúc đầy người sản xuất kinh doanh vừa chi phí cấu thành vào giá thành sản phẩm, lao cụ, dịch vụ, tiền lương đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng suất lao động, có tác dụng động viên khuyến khích cơng nhân viên doanh nghiệp tích cực tham gia lao động, tăng thu nhập cho thân gia đình Khi tiến hành hoạt động sản xuất, vấn đề đặt cho nhà quản lý doanh nghiệp tiền lương bao nhiêu, việc sử dụng lao động nào, để mang lại hiệu hơn, hữu ích q trình sản xuất, từ đặt kế hoạch sản xuất cho kỳ tới Đây lý hạch toán tiền lương doanh nghiệp lại có tầm quan trọng đặc biệt Việc phân tích đánh giá chung tình hình thực kế hoạch quỹ tiền lương nhằm cung cấp cho nhà quản lý thơng tin khái qt tình hình thực tiền lương toàn doanh nghiệp, thấy ưu, nhược điểm chủ yếu công tac quản lý sâu vào nghiên cứu chế độ sách định mức tiền lương Tiền thưởng để trả lương mà người lao động đóng góp bảo đảm cho người lao động Xuất phát từ ý nghĩa tầm quan trọng tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp với mong muốn vận dụng kiến thức nhà trường với thực tế em chọn đề tài: “Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần Việt Vương” Vì điều kiện thời gian có hạn, em tập trung nghiên cứu phạm vi số liệu tiền lương khoản trích theo lương năm 2014, năm 2015 năm 2016 để từ đưa vấn SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp đề có tính chất chung thực trạng hạch toán kế toán tiền lương kiến nghị giải pháp giải quyêt vấn đề tồn tiền lương Công ty cổ Việt Vương Nội dung luận văn em gồm phần: Chương 1: Cơ sở lý luận chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương Chương 2: Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần Việt Vương Chương 3: Phương hướng số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần Việt Vương SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Tốn - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 1.1 Khái niệm, vai trò chức tiền lương 1.1.1 Khái niệm chất tiền lương 1.1.1.1 Khái niệm tiền lương Sức lao động yếu tố trình sản xuất Nhờ tác động lao động mà vật tự nhiên biến đổi trở thành vật phẩm có ích cho sống người Trong trình sử dụng sức lao động, doanh nghiệp khoản chi phí để bù đắp tái tạo sức lao động hình thức tiền lương Khoản chi phí tính vào giá thành sản phẩm sản xuất Như vậy, tiền lương biểu tiền chi phí nhân cơng mà doanh nghiệp trả cho người lao động theo thời gian, khối lượng công việc mà họ cống hiến cho doanh nghiệp Tiền lương thu nhập chủ yếu người lao động Trả lương hợp lý đòn bẩy kinh tế để kích thích người lao động làm việc tích cực với suất, chất lượng trách nhiệm cao Hạch toán tốt tiền lương sử dụng lao động hợp lý biện pháp hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp Việc hạch tốn tốt tiền lương góp phần tăng cường chế độ hạch toán nội doanh nghiệp 1.1.1.2 Bản chất tiền lương Bản chất tiền lương người lao động số tiền mà người lao động nhận sau hồn thành cơng việc phù hợp với số lượng chất lượng lao động quy định trước Tiền lương phụ thuộc vào chế độ sách phân phối, hình thức trả lương doanh nghiệp( quy chế trả lương doanh nghiệp), điều tiết sách phủ doanh nghiệp chất tiền lương yếu tố đầu vào quản lý sản xuất kinh doanh SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Tốn - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 1.1.2 Vai trò chức tiền lương * Vai trò tiền lương - Tiền lương có vai trò quan trọng người lao động doanh nghiệp Tiền lương có tác dụng bù đắp lại sức lao động cho người lao động Đồng thời tiền lương có tác dụng to lớn động viên khuyến khích người lao động yên tâm làm việc Người lao động n tâm dồn cho cơng việc công việc đem lại cho họ khoản đủ để trang trải sống Thực tế tiền lương coi thước đo chủ yếu trình độ lành nghề thâm niên nghề nghiệp Vì thế, người lao động tự hào mức lương cao, muốn tăng lương , tiền lương chiếm phần nhỏ tổng thu nhập họ - Đối với doanh nghiệp, tiền lương coi phận chi phí sản xuất Vì vậy, chi cho tiền lương chi cho đầu tư phát triẻn Hay tiền lương đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác tổ chức tiền lương doanh nghiệp công hợp lý góp phần trì, củng cố phát triển lực lượng lao động *Chức tiền lương - Chức đòn bẩy cho doanh nghiệp: Tiền lương động lực kích thích lực sáng tạo, tăng suất lao động hiệu Bởi tiền lương gắn liền quyền lợi thiết thực người lao động, khơng thoả mãn nhu cầu vật chất đối mà mang ý nghĩa khẳng định vị người lao động doanh nghiệp Chính tiền lương nhận thoả đáng, công tác trả lương doanh nghiệp công bằng, rõ ràng tạo động lực tăng suất lao động, từ lợi nhuận doanh nghiệp tăng lên - Chức kích thích người lao động tăng suất lao động: Động lực cao cơng việc người lao động thu nhập (tiền lương) để khuyến khích tăng suất lao động tiền lương đảm nhiệm chức Mặt khác, hình thức quản trị ngày áp dụng phổ biến SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp biện pháp kinh tế nên tiền lương phát huy hết chức tạo động lực tăng suất lao động - Chức tái sản xuất lao động: Tiền lương thu nhập người lao động, nói nguồn ni sống người lao động gia đình họ, tiền lương trả cho người lao động phải đảm bảo tái sản xuất sức lao động nâng cao chất lượng lao động Thực tốt chức tiền lương giúp doanh nghiệp có nguồn lao động ổn định đạt suất cao Chức công cụ để thực chức phân phối thu nhập quốc dân, chức toán người sử dụng lao động người lao động 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới tiền lương 1.2.1 Yếu tố thuộc thân công việc Sự phức tạp công việc: Các công việc phức tạp đòi hỏi trình độ kỹ cao có khả giải buộc phải trả lương cao Thông thường công việc phức tạp gắn liền với yêu cầu đào tạo, kinh nghiệm ảnh hưởng đến mức lương Sự phức tạp công việc phản ánh mức độ khó khăn yêu cầu cần thiết để thực công việc Sự phức tạp công việc phản ánh qua khía cạnh sau :  Yêu cầu trình độ học vấn đào tạo  Yêu cầu kỹ cần thiết để hồn thành cơng việc  Các phẩm chất cá nhân cần có  Trách nhiệm cơng việc  Tầm quan trọng công việc: Phản ánh giá trị cơng việc Các cơng việc có tầm quan trọng cao có ảnh hưởng mạnh mẽ đến hiệu hoạt động tổ chức  Điều kiện để thực cơng việc Các điều kiện khó khăn nguy hiểm đương nhiên hưởng mức lương cao so với điều kiện bình thường Sự phân biệt để bù đắp tốn hao sức lực tinh thần cho người lao động động viên họ bền vững với công việc SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Tốn - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 1.2.2 Yếu tố thuộc thân nhân viên  Trình độ lành nghề người lao động  Kinh nghiệm thân người lao động: Kinh nghiệm coi yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến lương bổng cá nhân Hầu hết quan tổ chức giới ddeuf dực vao yếu tố để tuyển chọn trả lương  Mức hoàn thành công việc: thu nhập tiền lương người phụ thuộc vào mức hồn thành cơng việc họ Cho dù lực mức độ hồn thành cơng việc khác tiền lương phải khác Đó phản ánh tất yếu tính cơng sách tiền lương Thâm niên công tác: Ngày nhiều tổ chức thâm niên khơng phải yếu tố định cho việc tăng lương Thâm niên yếu tố giúp cho đề bạt, thăng thưởng nhân viên  Sự trung thành: người trung thành với tổ chức người gắn bó làm việc lâu dài với tổ chức Trả lương cho trung thành khuyến khích nhân viên tăng lòng tận tụy tận tâm phát triển tổ chức 1.2.3 Yếu tố thuộc môi trường công ty Bao gồm yếu tố như:  Chính sách tiền lương cơng ty  Khả tài cơng ty  Lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty  Năng lực sản xuất công ty  Văn hóa cơng ty 1.2.4 Yếu tố thuộc môi trường xã hội Bao gồm yếu tố chủ yếu sau:  Tình hình cung cấp sức lao động thị trường  Mức sống trung bình dân cư  Tình hình giá sinh hoạt  Sức mưa công chúng SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Tốn - Kiểm Tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội SV: Bùi Thị Trang toán Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3382 Tháng 10 năm 2016 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 0 Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Số dư đầu kỳ 882.500 Tính kinh phí cơng đồn phải 3382 nộp tháng 01/2017 Tính kinh phí cơng đồn phải 3382 nộp tháng 01/2017 6422 248.000 627 749.900 Cộng 997.900 Số dư cuối kỳ 1.880.400 Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang tốn Dư Có Khoa Kế tốn - Kiểm Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3383 Tháng 01 năm 2017 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Số dư đầu kỳ 87.617.50 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3383 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3383 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3383 01/2017 6422 2.232.000 627 6.749.100 334 3.991.600 Cộng 12.972.700 Số dư cuối kỳ 100.590.20 Ngày 31 tháng01 năm 2017 Người lập biểu (Ký, họ tên) SV: Bùi Thị Trang tốn Dư Có Kế tốn trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Khoa Kế tốn - Kiểm Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3384 Tháng 01 năm 2017 Ngày hạch Ngày chứng từ Số chứng từ toán 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 0 Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Số dư đầu kỳ 6.904.575 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3384 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3384 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3384 01/2017 6422 372.00 627 1.124.850 334 748.425 Cộng 2.245.275 Số dư cuối kỳ 9.149.850 Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang tốn Dư Có Khoa Kế tốn - Kiểm Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 3386 Tháng 01 năm 2017 Ngày hạch Ngày chứng từ Số chứng từ toán 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 0 Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Số dư đầu kỳ 3.068.700 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3386 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3386 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 3386 01/2017 6422 124.000 627 374.950 334 498.950 Cộng 997.900 Số dư cuối kỳ 4.066.600 Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang tốn Dư Có Khoa Kế tốn - Kiểm Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 338 Tháng 01 năm 2017 Ngày hạch Ngày chứng từ Số chứng từ toán 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 0 Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Dư Nợ Số dư đầu kỳ Tính KPCĐ phải nộp tháng 01/2017 Tính KPCĐ phải nộp tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Cộng 98.473.282 3382 6422 248.000 3382 627 749.900 3383 6422 3383 627 6.749.100 3383 334 3.991.600 3384 6422 3384 627 3384 334 748.425 3386 6422 124.000 3386 627 374.950 3386 334 498.950 2.232.000 372.000 1.124.850 17.213.775 Số dư cuối kỳ 115.687.057 MISA SME.NET SV: Bùi Thị Trang tốn Dư Có Khoa Kế tốn - Kiểm Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03a-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Tháng 01 năm 2017 Ngày hạch toán Ngày chứng từ Số chứng từ Diễn giải Tài khoản TK đối ứng 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính KPCĐ tháng 01/2017 627 3382 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính KPCĐ tháng 01/2017 3382 627 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 627 3383 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3383 627 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 627 3384 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3384 627 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 627 3386 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3386 154 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 6422 3383 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3383 6422 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 6422 3384 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3384 6422 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 6422 3386 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3386 6422 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 334 3383 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3383 334 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 334 3384 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3384 334 SV: Bùi Thị Trang toán Phát sinh Nợ Phát sinh Có 749.900 749.900 6.749.100 6.749.100 1.124.850 1.124.850 374.950 374.950 2.232.000 2.232.000 372.000 372.000 124.000 124.000 3.991.600 3.991.600 748.425 Khoa Kế toán - Kiểm 748.425 Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 334 3386 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 3386 334 31/01/2017 31/01/2017 NVK209 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 627 334 31/01/2017 31/01/2017 NVK209 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 334 627 31/01/2017 31/01/2017 NVK209 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 627 334 31/01/2017 31/01/2017 NVK209 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 334 627 31/01/2017 31/01/2017 NVK221 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 6422 334 31/01/2017 31/01/2017 NVK221 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 334 6422 31/01/2017 31/01/2017 PC306.01 Thanh tốn lương văn phòng tháng 01/2017 334 1111 31/01/2017 31/01/2017 PC306.01 Thanh toán lương văn phòng tháng 01/2017 1111 334 31/01/2017 31/01/2017 PC318.01 Thanh tốn lương văn phòng tháng 01/2017 334 1111 31/01/2017 31/01/2017 PC318.01 Thanh tốn lương cơng trình tháng 10 1111 334 Tổng cộng SV: Bùi Thị Trang toán 498.950 498.950 75.556.667 75.556.667 74.770.000 74.770.000 52.304.792 52.304.792 51.002.792 51.002.792 146.389.692 146.389.692 1.959.991.287 Khoa Kế tốn - Kiểm 1.959.991.287 Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 334- Phải trả người lao động Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK209 31/01/2017 31/01/2017 NVK221 31/01/2017 31/01/2017 PC306.01 31/01/2017 31/01/2017 PC318.01 Tính bảo hiểm phải trả tháng 1/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 1/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 1/2017 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 Tính lương cơng trình tháng 01/2017 Thanh tốn lương văn phòng tháng 01/2017 Thanh tốn lương văn phòng tháng 01/2017 - Cộng số phát sinh 3383 3.991.600 3384 748.425 3386 498.950 627 150.326.667 6422 52.304.792 1111 51.002.792 1111 146.389.692 202.631.459 202.631.459 3.017.599.377 3.017.599.377 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03b-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 3382- Kinh phí cơng đồn Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 882.500 - Số phát sinh kỳ Tính kinh phí cơng đồn phải nộp tháng 01/2017 Tính kinh phí cơng đồn phải nộp tháng 01/2017 6422 248.000 627 749.900 - Cộng số phát sinh 997.900 - Số dư cuối kỳ 1.880.400 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03b-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 3383- Bảo hiểm xã hội Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 87.617.507 - Số phát sinh kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 334 3.991.600 627 6.749.100 6422 2.232.000 - Cộng số phát sinh 12.972.700 - Số dư cuối kỳ 100.590.207 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03b-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 3384- Bảo hiểm y tế Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 6.904.575 - Số phát sinh kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 334 748.425 627 1.124.850 6422 372.000 - Cộng số phát sinh 2.245.275 - Số dư cuối kỳ 9.149.850 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế toán - Kiểm toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03b-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 3386- Bảo hiểm thất nghiệp Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 3.068.700 - Số phát sinh kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 Tính bảo hiểm phải trả tháng 01/2017 334 498.950 627 374.950 6422 124.000 - Cộng số phát sinh 997.900 - Số dư cuối kỳ 4.066.600 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế toán - Kiểm toán Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Mẫu số: S03b-DNN Công ty Cổ Phần Việt Vương (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 01 năm 2017 Tài khoản: 338 – Phải trả phải nộp khác Nhật ký chung Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số hiệu TK Trang STT đối số dòng ứng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 98.473.282 - Số phát sinh kỳ 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 31/01/2017 31/01/2017 NVK179 Tính kinh phí cơng đồn phải nộp tháng 01/2017 Tính kinh phí cơng đoàn phải nộp tháng 01/2017 BHXH trừ vào lương tháng 01/2017 Tính BHXH phải trả tháng 01/2017 Tính BHXH phải trả tháng 01/2017 BHYT trừ vào lương tháng 01/2017 Tính BHYT phải trả tháng 01/2017 Tính BHYT phải trả tháng 01/2017 BHTN trừ vào lương tháng 01/2017 Tính BHTN phải trả tháng 01/2017 Tính BHTN phải trả tháng 01/2017 6422 248.000 627 749.900 334 3.991.600 6422 2.232.000 627 6.749.100 334 748.425 6422 372.000 627 1.124.850 334 498.950 6422 124.000 627 374950 - Cộng số phát sinh 17.213.775 - Số dư cuối kỳ 115.687.057 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: Ngày31 tháng01 năm 2017 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế toán - Kiểm toán 32a Đại học Tài – Ngân hàng Hà Nội SV: Bùi Thị Trang Luận văn tốt nghiệp Khoa Kế toán - Kiểm toán ... cổ Việt Vương Nội dung luận văn em gồm phần: Chương 1: Cơ sở lý luận chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương Chương 2: Thực trạng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần. .. chọn đề tài: Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần Việt Vương Vì điều kiện thời gian có hạn, em tập trung nghiên cứu phạm vi số liệu tiền lương khoản trích theo lương năm 2014,... ty cổ phần Việt Vương Chương 3: Phương hướng số giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần Việt Vương SV: Bùi Thị Trang Khoa Kế Toán - Kiểm Toán Đại