CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN KIS VIỆT NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ ĐÃ ĐƯỢC SOÁT XÉT

CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ ĐÃ ĐƯỢC SỐT XÉT cho thời kỳ tài từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 đến ngày 30 tháng năm 2014 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN KIS VIỆT NAM MỤC LỤC TRANG BÁO CÁO CỦA TỔNG GIÁM ĐỐC BÁO CÁO KẾT QUẢ CƠNG TÁC SỐT XÉT BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Mẫu số B01-CTCK) 3-6 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Mẫu số B02-CTCK) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Mẫu số B03-CTCK) THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Mẫu số B09-CTCK) - 27 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM Tầng 3, Tòa nhà Maritime Bank, 180-192 Nguyễn Cơng Trứ, quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh BÁO CÁO CỦA TỔNG GIÁM ĐỐC Giám đốc Công ty Cổ phần Chứng khoán KIS Việt Nam (sau gọi tắt “Cơng ty”) trình bày báo cáo với báo cáo tài sốt xét Cơng ty cho thời kỳ tài từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 đến ngày 30 tháng năm 2014 HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ, BAN KIỂM SOÁT VÀ TỔNG GIÁM ĐỐC Các thành viên Hội đồng Quản trị, Ban kiểm sốt Tổng Giám đốc Cơng ty điều hành Công ty năm đến ngày lập báo cáo gồm: Hội đồng Quản trị Ông Trần Văn Ái Ơng Nguyễn Hữu Nam Ơng ng Tiến Thịnh Ông Lim Chun Soo Ông Oh Kyung Hee Ông Kim Min Kyu Ông Lee Kang Haeng Chủ tịch (Miễn nhiệm ngày 16 tháng 01 năm 2014) Phó Chủ tịch Thường trực (Miễn nhiệm ngày 16 tháng 01 năm 2014) Phó chủ tịch (Miễn nhiệm ngày 16 tháng 01 năm 2014) Phó chủ tịch (Miễn nhiệm ngày 16 tháng 01 năm 2014) Chủ tịch (Bổ nhiệm ngày 11 tháng năm 2014) Thành viên Thành viên Ban kiểm sốt Ơng Lê Phương Thành Bà Bùi Thị Lệ Dung Ông Nguyễn Đức Hùng Ông Hwang Jeong Yun Ông Lee Yul Hee Bà Nguyễn Thao Giang Trưởng ban (Bổ nhiệm ngày 07 tháng năm 2014) Trưởng ban (Miễn nhiệm ngày 16 tháng 01 năm 2014) Thành viên (Miễn nhiệm ngày 16 tháng 01 năm 2014) Thành viên (Miễn nhiệm ngày 16 tháng 01 năm 2014) Thành viên Thành viên (Bổ nhiệm ngày 07 tháng năm 2014) Tổng Giám đốc Ông Oh Kyung Hee Tổng Giám đốc TRÁCH NHIỆM CỦA TỔNG GIÁM ĐỐC Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo báo cáo tài cho kỳ tài phản ánh trung thực hợp lý tình hình hoạt động, kết hoạt động Cơng ty kỳ Trong trình chuẩn bị báo cáo tài này, Cơng ty đã: • • • Lựa chọn sách kế tốn thích hợp áp dụng sách cách quán; Thực đánh giá ước tính cách hợp lý thận trọng; Nêu rõ chuẩn mực kế tốn áp dụng có tn thủ hay khơng tất sai lệch trọng yếu so với chuẩn mực trình bày giải thích Báo cáo tài chính; • Lập báo cáo tài sở nguyên tắc hoạt động liên tục Tổng Giám đốc Công ty cam kết tuân thủ yêu cầu nêu việc lập báo cáo tài Cơng ty cho thời kỳ tài từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 đến ngày 30 tháng năm 2014 Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo việc sổ sách kế tốn thích hợp lưu giữ để phản ánh tình hình tài Cơng ty, với mức độ xác hợp lý, thời điểm đảm bảo sổ sách kế toán tuân thủ với hệ thống kế toán đăng ký Tổng Giám đốc chịu trách nhiệm việc quản lý tài sản Công ty phải thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn phát hành vi gian lận vi phạm khác Tổng Giám đốc xác nhận Công ty tuân thủ yêu cầu nêu việc lập Báo cáo tài OH KYUNG HEE Tổng Giám đốc Trang 1/27 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM Tầng 3, Tòa nhà Maritime Bank, 180-192 Nguyễn Công Trứ, quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh Ngày 11 tháng năm 2014 Trang 2/27 Số: 101/BCSX2014-DFK BÁO CÁO KẾT QUẢ CÔNG TÁC SỐT XÉT BÁO CÁO TÀI CHÍNH Về Báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Chứng khốn KIS Việt Nam cho thời kỳ tài từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 đến ngày 30 tháng năm 2014 Kính gửi: CÁC CỔ ĐƠNG CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM Chúng tơi sốt xét báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Chứng khốn KIS Việt Nam (sau gọi tắt “Công ty”) bao gồm Bảng cân đối kế toán ngày 30 tháng năm 2014, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài cho thời kỳ tài từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 đến ngày 30 tháng năm 2014, từ trang 03 đến trang 27 kèm theo, lập vào ngày 11 tháng năm 2014 Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm lập trình bày trung thực hợp lý báo cáo tài Cơng ty theo Chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan Việt Nam Trách nhiệm bao gồm: thiết kế, thực trì hệ thống kiểm sốt nội liên quan tới việc lập trình bày báo cáo tài khơng có sai sót trọng yếu gian lận nhầm lẫn; chọn lựa áp dụng sách kế tốn thích hợp; thực ước tính kế tốn hợp lý trường hợp Chúng tơi thực cơng tác sốt xét báo cáo tài theo Chuẩn mực Kiểm tốn Việt Nam cơng tác sốt xét Chuẩn mực u cầu cơng tác sốt xét phải lập kế hoạch thực để đạt đảm bảo vừa phải Báo cáo tài Cơng ty khơng chứa đựng sai sót trọng yếu Cơng tác soát xét bao gồm chủ yếu việc trao đổi với nhân Công ty áp dụng thủ tục phân tích thơng tin tài chính, cơng tác sốt xét cung cấp mức độ đảm bảo thấp cơng tác kiểm tốn Chúng tơi khơng thực cơng việc kiểm tốn nên khơng đưa ý kiến kiểm tốn Trên sở cơng tác sốt xét chúng tơi, chúng tơi khơng nhận thấy có kiện để chúng tơi cho báo cáo tài kèm theo khơng phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài Cơng ty ngày 30 tháng năm 2014 kết hoạt động kinh doanh tình hình lưu chuyển tiền tệ cho thời kỳ tài từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 đến ngày 30 tháng năm 2014, phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chế độ Kế tốn Việt Nam, sách kế tốn quy định Thông tư 95/2008/TT-BTC ngày 24/10/2008 Thơng tư sửa đổi, bổ sung có liên quan Bộ Tài hướng dẫn kế tốn áp dụng Cơng ty chứng khốn tn thủ quy định pháp lý có liên quan khác NGUYỄN LƯƠNG NHÂN Giám đốc Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số: 0182-2013-042-1 Chứng Kiểm toán viên số 0201/KTV Thay mặt đại diện Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam Tp HCM, ngày 11 tháng năm 2014 ĐẶNG THỊ THÙY TRANG Kiểm toán viên Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề kiểm toán số: 2063-2013-042-1 Trang 2/27 Các thuyết minh từ trang đến trang 27 phần cấu thành báo cáo tài Trang 3/27 Các thuyết minh từ trang đến trang 27 phần cấu thành báo cáo tài Trang 4/27 Các thuyết minh từ trang đến trang 27 phần cấu thành báo cáo tài Trang 5/27 Các thuyết minh từ trang đến trang 27 phần cấu thành báo cáo tài Trang 6/27 Các thuyết minh từ trang đến trang 27 phần cấu thành báo cáo tài Trang 7/27 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày TÌNH HÌNH ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH (tiếp theo) Trang 14/27 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC NGẮN HẠN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH HỮU HÌNH TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VƠ HÌNH Trang 15/27 B09-CTCK CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN KIS VIỆT NAM THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 10 CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 11 TIỀN NỘP QUỸ HỖ TRỢ THANH TOÁN 12 TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC Trang 16/27 B09-CTCK CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 13 VAY NGẮN HẠN Khoản vay từ Korea Investment Holdings Co., Ltd theo thỏa thuận vay ngày 03/01/2014 ngày 20/3/2014, thời hạn vay từ 06 tháng đến 12 tháng Lãi suất từ 4,11% đến 4,18%/năm, sử dụng để tài trợ cho yêu cầu vốn lưu động Công ty 14 THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 15 CHI PHÍ PHẢI TRẢ 16 PHẢI TRẢ HOẠT ĐỘNG GIAO DỊCH CHỨNG KHỐN Trang 17/27 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 17 CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ KHÁC 18 VỐN CHỦ SỞ HỮU Mệnh giá: 10.000 đồng/cổ phiếu 19 DOANH THU KHÁC 20 CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Trang 18/27 B09-CTCK CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 21 CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 22 NGHIỆP VỤ VỚI CÁC BÊN LIÊN QUAN 23 CÁC CAM KẾT VÀ NỢ TIỀM TÀNG Công ty thuê văn phòng theo hợp đồng thuê hoạt động Các khoản tiền thuê xác định sở giá thuê hợp đồng hiệu lực vào ngày 30 tháng năm 2014 Vào ngày 30 tháng Trang 19/27 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày năm 2014, khoản tiền thuê phải trả tương lai theo hợp đồng thuê hoạt động trình bày sau: Trang 20/27 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 24 THÔNG TIN BÁO CÁO BỘ PHẬN Trang 20/27 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 25 MỤC ĐÍCH VÀ CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ RỦI RO TÀI CHÍNH Các khoản nợ phải trả tài Cơng ty bao gồm khoản vay nợ, khoản phải trả người bán khoản phải trả khác Mục đích khoản nợ phải trả tài hỗ trợ tài cho hoạt động Cơng ty Cơng ty có khoản hợp tác kinh doanh, phải thu khách hàng khoản phải thu khác, tiền mặt tiền gửi kỳ hạn phát sinh trực tiếp từ hoạt động Cơng ty Cơng ty nắm giữ khoản đầu tư ngắn hạn đầu tư chứng khoán sẵn sàng để bán Công ty không nắm giữ phát hành cơng cụ tài phái sinh Cơng ty chịu rủi ro thị trường, rủi ro tín dụng rủi ro khoản Nghiệp vụ quản lý rủi ro nghiệp vụ khơng thể thiếu cho tồn hoạt động kinh doanh Cơng ty, Cơng ty có hệ thống kiểm sốt mức cân đối chấp nhận chi phí rủi ro chi phí quản lý rủi ro Ban Tổng Giám đốc theo dõi liên tục quy trình quản lý rủi ro Cơng ty nhằm đảm bảo mức cân đối phù hợp rủi ro kiểm soát rủi ro Tổng Giám đốc xem xét thống sách quản lý rủi ro tổng hợp 25.1 Rủi ro thị trường Rủi ro thị trường rủi ro mà giá trị hợp lý luồng tiền tương lai cơng cụ tài biến động theo thay đổi giá thị trường Rủi ro thị trường có ba loại rủi ro: rủi ro lãi suất, rủi ro tiền tệ rủi ro giá khác, chẳng hạn rủi ro giá cổ phần Cơng cụ tài bị ảnh hưởng rủi ro thị trường bao gồm khoản vay nợ, tiền gửi, khoản đầu tư sẵn sàng để bán Các phân tích độ nhạy trình bày liên quan đến tình hình tài Cơng ty ngày 30 tháng năm 2014 ngày 31 tháng 12 năm 2013 Các phân tích độ nhạy lập sở giá trị nợ thuần, tỷ suất lãi suất cố định với lãi suất thả khoản nợ tỷ lệ cơng cụ tài có gốc ngoại tệ cố định Rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất rủi ro mà giá trị hợp lý luồng tiền tương lai cơng cụ tài biến động thay đổi lãi suất thị trường Rủi ro thay đổi lãi suất thị trường Công ty chủ yếu liên quan đến khoản hợp tác kinh doanh, phải thu khách hàng khoản phải thu khác, tiền khoản tiền gửi ngắn hạn, khoản nợ phải trả tài Những khoản đầu tư phần lớn ngắn hạn, không nắm giữ với mục đích đầu Nợ phải trả tài có lãi suất cố định Cơng ty quản lý rủi ro lãi suất cách theo dõi chặt chẽ tình hình thị trường có liên quan để xác định sách lãi suất hợp lý có lợi cho mục đích quản lý giới hạn rủi ro Công ty Độ nhạy lãi suất Công ty không thực phân tích độ nhạy lãi suất mức độ rủi ro lãi suất Công ty nhỏ nợ phải trả tài có lãi suất cố định Rủi ro ngoại tệ Rủi ro ngoại tệ rủi ro mà giá trị hợp lý luồng tiền tương lai công cụ tài biến động thay đổi tỷ giá hối đoái Rủi ro thay đổi tỷ giá ngoại tệ Công ty chủ yếu liên quan đến hoạt động Cơng ty doanh thu chi phí có gốc tiền tệ khác so với đồng tiền kế tốn Cơng ty Độ nhạy ngoại tệ Cơng ty khơng thực phân tích độ nhạy ngoại tệ mức độ rủi ro ngoại tệ Công ty nhỏ Trang 21/27 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 25 MỤC ĐÍCH VÀ CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ RỦI RO TÀI CHÍNH (tiếp theo) 25.1 Rủi ro thị trường (tiếp theo) Rủi ro giá cổ phần Chứng khoán vốn niêm yết chưa niêm yết Công ty nắm giữ chịu ảnh hưởng rủi ro giá thị trường phát sinh tình trạng không chắn giá trị tương lai khoản đầu tư chứng khoán Giá trị hợp lý khoản đầu tư vào cổ phiếu niêm yết Cơng ty Báo cáo tài ngày 30 tháng năm 2014 7.600.988.448 đồng Việt Nam Sự tăng (hoặc giảm) 10% số chứng khốn làm tăng (hoặc giảm) tỷ lệ tương ứng doanh thu từ hoạt động đầu tư Công ty; tùy thuộc vào mức độ trọng yếu kéo dài suy giảm tùy thuộc vào trạng thái nắm giữ danh mục cổ phiếu có ảnh hưởng đáng kể tới số thị trường 25.2 Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng rủi ro mà đối tác khơng thực nghĩa vụ theo quy định cơng cụ tài hợp đồng khách hàng, dẫn đến tổn thất tài Cơng ty có rủi ro tín dụng từ hoạt động kinh doanh (chủ yếu khoản phải thu khách hàng) từ hoạt động tài mình, bao gồm tiền gửi ngân hàng cơng cụ tài khác Đầu tư chứng khốn nợ Rủi ro tín dụng liên quan đến đầu tư chứng khốn nợ dựa sách, thủ tục quy trình kiểm sốt Cơng ty đầu tư chứng khốn Tại kỳ lập báo cáo tài chính, Cơng ty đánh giá rủi ro tín dụng chứng khốn nợ sở thơng tin tình hình thị trường khả thu hồi khoản đầu tư Phải thu khách hàng Việc quản lý rủi ro tín dụng khách hàng Cơng ty dựa sách, thủ tục quy trình kiểm sốt Cơng ty có liên quan đến việc quản lý rủi ro tín dụng khách hàng Các khoản phải thu khách hàng chưa trả thường xuyên theo dõi Các phân tích khả lập dự phòng thực ngày lập báo cáo sở khách hàng khách hàng lớn Các khoản phải thu khách hàng Công ty thuộc số lượng lớn khách hàng đa dạng có tài sản bảo đảm đối ứng, khơng có rủi ro tập trung tín dụng Tiền gửi ngân hàng Cơng ty chủ yếu trì số dư tiền gửi ngân hàng lớn Việt Nam Rủi ro tín dụng từ số dư tiền gửi ngân hàng quản lý phận kế toán phận Nguồn vốn theo sách Cơng ty Rủi ro tín dụng tối đa Cơng ty thành phần bảng cân đối kế toán kỳ lập báo cáo tài giá trị ghi sổ trình bày Thuyết minh số Công ty đánh giá rủi ro tập trung tín dụng liên quan đến tiền gửi ngân hàng mức thấp 25.3 Rủi ro khoản Rủi ro khoản rủi ro Cơng ty gặp khó khăn việc đáp ứng nghĩa vụ tài tình trạng thiếu vốn Rủi ro khoản Công ty phát sinh chủ yếu không tương xứng kỳ hạn tài sản tài khoản phải trả tài Cơng ty giám sát rủi ro khoản việc trì tỷ lệ tiền mặt khoản tương đương tiền mức mà Ban Tổng Giám đốc cho đủ để hỗ trợ tài cho hoạt động kinh doanh Cơng ty để giảm thiểu ảnh hưởng thay đổi luồng tiền Trang 22/27 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 25 MỤC ĐÍCH VÀ CHÍNH SÁCH QUẢN LÝ RỦI RO TÀI CHÍNH (tiếp theo) 25.3 Rủi ro khoản (tiếp theo) Thông tin thời gian đáo hạn nợ phải trả tài Cơng ty dựa giá trị tốn chưa chiết khấu theo hợp đồng sau: Công ty đánh giá mức độ rủi ro tập trung thông qua khả khoản nợ tái tài trợ tái tục với chủ nợ tại, khoản phải trả hoạt động giao dịch chứng khoán tiền gửi nhà đầu tư quản lý tách biệt khỏi tiền gửi công ty đối ứng số dư tiền ln sẵn có ngân hàng 25 THUYẾT MINH BỔ SUNG THƠNG TIN VỀ TÀI SẢN TÀI CHÍNH VÀ NỢ PHẢI TRẢ TÀI CHÍNH Thơng tư 210/2009/TT-BTC đưa định nghĩa cơng cụ tài chính, bao gồm tài sản tài nợ phải trả tài chính, cơng cụ tài phái sinh cơng cụ vốn chủ sở hữu quy định cách thức phân loại, trình bày thuyết minh loại công cụ Do thông tư 210 quy định việc trình bày báo cáo tài thuyết minh thơng tin cơng cụ tài chính, khái niệm theo Thông tư 210 áp dụng việc lập Thuyết minh Các khoản mục tài sản nợ Công ty ghi nhận hạch toán theo quy định hành Chuẩn mực Kế toán Hệ thống Kế tốn Việt Nam, sách kế tốn áp dụng cho cơng ty chứng khốn quy định Thơng tư số 95/2008/TT-BTC ngày 24 tháng 10 năm 2008 Thông tư số 162/2010/TT-BTC ngày 20 tháng 10 năm 2010 Bộ tài tuân thủ quy định có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài kèm theo Trang 23/27 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 26 THUYẾT MINH BỔ SUNG THÔNG TIN VỀ TÀI SẢN TÀI CHÍNH VÀ NỢ PHẢI TRẢ TÀI CHÍNH (tiếp theo) Tài sản tài Các tài sản tài Công ty theo phạm vi Thông tư 210/2009/TT-BTC bao gồm tiền mặt, khoản tiền gửi tổ chức tín dụng, khoản chứng khốn kinh doanh, chứng khoán đầu tư, khoản nợ phải thu tài sản theo hợp đồng phái sinh tiền tệ Theo Thơng tư 210/2009/TT-BTC, tài sản tài phân loại cách phù hợp, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài riêng, thành loại sau: + Tài sản tài ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Là tài sản thỏa mãn điều kiện sau: a) Tài sản tài phân loại vào nhóm nắm giữ để kinh doanh Tài sản tài phân loại vào nhóm chứng khốn nắm giữ để kinh doanh, nếu: - Được mua tạo chủ yếu cho mục đích bán lại/ mua lại thời gian ngắn; - Có chứng việc kinh doanh cơng cụ nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn; - Cơng cụ tài phái sinh (ngoại trừ cơng cụ tài phái sinh xác định hợp đồng bảo lãnh tài cơng cụ phòng ngừa rủi ro hiệu quả) b) Tại thời điểm ghi nhận ban đầu, Cơng ty xếp tài sản tài vào nhóm phản ánh theo giá trị hợp lý thơng qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn: Là tài sản tài phi phái sinh với khoản tốn cố định xác định có kỳ đáo hạn cố định mà đơn vị có ý định có khả giữ đến ngày đáo hạn, ngoại trừ: a) Các tài sản tài mà thời điểm ghi nhận ban đầu xếp vào nhóm ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; b) Các tài sản tài xếp vào nhóm sẵn sàng để bán; c) Các tài sản tài thỏa mãn định nghĩa khoản cho vay phải thu + Các khoản cho vay phải thu: Là tài sản tài phi phái sinh với khoản tốn cố định xác định không niêm yết thị trường, ngoại trừ: a) Các khoản mà đơn vị có ý định bán bán tương lai gần phân loại tài sản nắm giữ mục đích kinh doanh, loại mà thời điểm ghi nhận ban đầu đơn vị xếp vào nhóm ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh; b) Các khoản đơn vị xếp vào nhóm sẵn sàng để bán thời điểm ghi nhận ban đầu; c) Các khoản mà người nắm giữ không thu hồi phần lớn giá trị đầu tư ban đầu, khơng phải suy giảm chất lượng tín dụng, phân loại vào nhóm sẵn sàng để bán + Tài sản sẵn sàng để bán: Là tài sản tài phi phái sinh xác định sẵn sàng để bán không phân loại là: a) Các khoản cho vay khoản phải thu; b) Các khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn; c) Các tài sản tài ghi nhận theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trang 24/27 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 26 THUYẾT MINH BỔ SUNG THƠNG TIN VỀ TÀI SẢN TÀI CHÍNH VÀ NỢ PHẢI TRẢ TÀI CHÍNH (tiếp theo) Nợ phải trả tài Nợ phải trả tài Cơng ty theo phạm vi Thông tư 210/2009/TT-BTC bao gồm khoản vay, khoản phải trả khoản nợ phải trả theo hợp đồng phái sinh tiền tệ Theo Thơng tư 210/2009/TT-BTC, nợ phải trả tài chính, cho mục đích thuyết minh báo cáo tài riêng, phân loại cách phù hợp thành: + Các nợ phải trả tài ghi nhận thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh Là khoản nợ phải trả tài thỏa mãn điều kiện sau: a) Nợ phải trả tài phân loại vào nhóm nắm giữ để kinh doanh Nợ phải trả tài phân loại vào nhóm chứng khốn nắm giữ để kinh doanh, nếu: - Được mua tạo chủ yếu cho mục đích bán lại/ mua lại thời gian ngắn; - Có chứng việc kinh doanh cơng cụ nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn; - Cơng cụ tài phái sinh (ngoại trừ cơng cụ tài phái sinh xác định hợp đồng bảo lãnh tài cơng cụ phòng ngừa rủi ro hiệu quả) b) Tại thời điểm ghi nhận ban đầu; đơn vị xếp nợ phải trả tài vào nhóm phản ánh theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh + Các khoản nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bổ Các khoản nợ phải trả tài khơng phân loại vào nhóm ghi nhận thông qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh phân loại vào nhóm khoản nợ phải trả tài xác định theo giá trị phân bổ Bù trừ tài sản nợ phải trả tài Các tài sản tài nợ phải trả tài bù trừ giá trị trình bày bảng cân đối kế tốn riêng nếu; nếu, Cơng ty có quyền hợp pháp thực việc bù trừ giá trị ghi nhận có ý định bù trừ sở thuần, thu tài sản toán nợ phải trả đồng thời Xác định giá trị hợp lý công cụ tài Cơng ty sử dụng phương pháp giả định sau để ước tính giá trị hợp lý: + Giá trị hợp lý tiền mặt tiền gửi ngắn hạn, khoản phải thu khách hàng, khoản phải trả người bán nợ phải trả ngắn hạn khác tương đương với giá trị ghi sổ khoản mục cơng cụ có kỳ hạn ngắn + Giá trị hợp lý khoản phải thu Công ty đánh giá dựa thơng tin tình hình thị trường khả trả nợ vay khách hàng Trên sở đánh giá này, Cơng ty ước tính dự phòng cho phần khơng thu hồi theo dự tính khoản phải thu Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013, giá trị ghi sổ khoản phải thu sau trừ dự phòng khơng khác biệt đáng kể với giá trị hợp lý + Giá trị hợp lý chứng khoán niêm yết xác định dựa giá cơng bố, có, thị trường có giao dịch + Giá trị hợp lý cơng cụ chưa niêm yết xác định dựa báo giá giá trị tài sản ròng/ giá trị sổ sách đơn vị phát hành, giá yết tạp chí đầu tư chứng khốn Trường hợp khơng có đủ nguồn thơng tin uy tín đáng tin cậy để xác định giá trị thị trường, giá trị hợp lý công cụ chưa niêm yết phản ánh theo giá gốc Trang 25/27 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 26 THUYẾT MINH BỔ SUNG THƠNG TIN VỀ TÀI SẢN TÀI CHÍNH VÀ NỢ PHẢI TRẢ TÀI CHÍNH (tiếp theo) Trang 26/27 CƠNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHỐN KIS VIỆT NAM B09-CTCK THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tại ngày 30 tháng năm 2014 cho kỳ tháng kết thúc ngày 27 CÁC SỰ KIỆN PHÁT SINH SAU NGÀY KẾT THÚC NĂM TÀI CHÍNH Khơng có kiện trọng yếu phát sinh sau ngày kết thúc kỳ tài cần phải điều chỉnh phải cơng bố báo cáo tài Trang 27/27 ... đầu tư Công ty; tùy thuộc vào mức độ trọng yếu kéo dài suy giảm tùy thuộc vào trạng thái nắm giữ danh mục cổ phiếu có ảnh hưởng đáng kể tới số thị trường 25.2 Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng rủi