ASSIGNMENT NGHIÊN CỨU HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN KHÁCH SẠN À LA CARTE DANANG BEACH HOTEL

 Kiểm soát các hợp đồng liên quan đến chi phí của khách sạn như: quyết toán các hợp đồng; tổng hợp đầu tư giá trị với thuế, ngân hàng; xây dựng và kiểm soát các quy trình liên quan đến

ASSIGNMENT NGHIÊN CỨU HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN KHÁCH SẠN

À LA CARTE DANANG BEACH HOTEL

I Giới thiệu tổng quan về nhà hàng khách sạn:

Tọa lạc tại 200 Võ Nguyên Giáp, Phường Phước Mỹ, Quân Sơn Trà, Đà Nẵng Cách sân bay 6km, Hội An 25km, Chợ Hàn khoảng 3km, và đặc biệt chỉ mất 1 phút đi bộ là đến biển Nằm ở trung tâm thành phố, đối diện công viên biển Đông, là một vị trí thuận lời cho du khách trong và ngoài nước đến đây du lịch, dễ dàng đến nơi du lịch một cách nhanh nhất Khách sạn gồm 203 phòng, 198 nhân viên (Gồm cả quản lí và manager), 3 nhà hàng, 1 spa,1 thư viện, 1 Club, 1 phòng Gym và hồ bơi.Khách sạn gồm 203 phòng,

198 nhân viên (Gồm cả quản lí và manager), 3 nhà hàng, 1 spa,1 thư viện, 1 Club, 1 phòng Gym và hồ bơi

II Giới thiệu các hoạt động kinh doanh dịch vụ của khách sạn

1 Hoạt động kinh doanh lưu trú:

Khách sạn À la carte có 203 phòng được thiết kế theo phong cách Á-Âu cực kì sang trọng và hiện đại Bao gồm các phòng tiêu chuẩn sau: Phòng Light, phòng Delight, phòng Utralight

Các tiện nghi trong phòng:

 Minibar  Tầm nhìn biển  Có phòng thông qua

cửa

 Truyền hình trả tiền  Tủ quần áo  Ấm đun nước

miễn phí

 Nhà vệ sinh  Bàn làm việc  Ổ điện gần giường

 Giá treo quần áo  Đồ vệ sinh cá nhân  Móc treo quần áo

Phòng Light( 1,854,245 VND/đêm)

Phòng Delight(3.238.876 VND/đêm)

Phòng Utralight( 6.234.090 VND/đêm)

Bên cạnh đó,trong mỗi loại phòng khách sạn còn được phân loại theo loại giường ngủ:

► Single bed room (SGL): phòng có 1 giường cho 1 người ngủ

► Twin bed room (TWN): phòng có 2 giường cho 2 người ngủ

► Double bed room (DBL): phòng có 1 giường lớn cho 2 người ở ngủ

► Triple bed room (TRPL): phòng 3 giường nhỏ hoặc 1 giường lớn + 1 giường nhỏ

cho 3 người ngủ

► Extra bed: là giường kê thêm để tạo thành phòng Triple từ phòng TWN hoặc DBL

2 Hoạt động kinh doanh nhà hàng:

Vị trí tại tầng 2 của khách sạn với sức chứa lên đến 300 thực khách, nhà hàng với đội ngũ nhân viên phục vụ nhiệt tình, thân thiện cùng các đầu bếp chuyên nghiệp, phục

vụ các món ăn Âu lẫn Á Với sự linh hoạt trong dịch vụ từ bữa sáng buffet đến tiệc trưa

và tiệc tối lãng mạn cùng thực đơn phong phú cả Á lẫn Âu, đặc biệt là hải sản, chắc chắn Fishca Restaurant chính là lựa chọn lý tưởng cho các bữa tiệc, các buổi chiêu đãi đầm

ấm, tình cảm hay các buổi tiệc nướng

3 Hoạt động cho thuê phòng hội nghị:

Phòng hội nghị ở À la carte có sức chứa lên đến 300 người và được trang bị đầy

đủ tiện nghi

4 Hoạt động cho thuê xe:

Ở Alacarte cho thuê các loại xe với các mức giá như sau:

- Xe máy: 150.000 vnd/ngày

- Xe ô tô 4 chỗ (tự lái):650.000 - 1.000.000 vnđ/ ngày

- Xe ô tô 7 chỗ (tự lái):650.000 - 1.000.000 vnđ/ ngày

Ngoài ra sẽ được mượn xe đạp miễn phí tại khách sạn

III Tổ chức bộ máy kế toán:

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán khách sạn

Công việc cụ thể từng bộ phận

►Kế toán trưởng:

 Là người đứng đầu phòng kế toán, có quyền hạn và trách nhiệm điều hành toàn

bộ công tác chuyên môn đối với các nhân viên kế toán trong khách sạn

Là người tham mưu cho Giám đốc về công tác kế toán tài chính, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về tổ chức và điều hành bộ máy kế toán tại khách sạn

Lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế cho khách sạn theo luật định

 Kiểm soát công tác thu – chi hàng ngày, điều chuyển tiền dư vào tài khoản ngân hàng

 Kiểm tra và kí các chứng từ kế toán

 Kiểm soát các hợp đồng liên quan đến chi phí của khách sạn như: quyết toán các

hợp đồng; tổng hợp đầu tư giá trị với thuế, ngân hàng; xây dựng và kiểm soát các quy trình liên quan đến vấn đề tài chính kế toán

Quan hệ với các cơ quan chức năng: thuế, thanh tra, kiểm toán, chi cục quản lý

tài chính doanh nghiệp,…

►Kế toán tổng hợp:

 Xử lý và tổng hợp số liệu kế toán từ các phần hành; hướng dẫn và quản lý chung

 Thực hiện các bút toán ghi sổ tổng hợp cuối tháng

Hoàn tất các báo cáo của công ty hàng tháng; quyết toán các hợp đồng còn lại

 Lập và phân tích giá thành sản phẩm

Làm việc trực tiếp với cơ quan thuế, ngân hàng liên quan đến quyết toán công trình

►Giám sát thu ngân:

 Lập danh sách lịch làm việc của nhân viên thu ngân hàng tuần

 Giám sát thời gian làm việc và nghiệp vụ của các thu ngân

Lập biên bản những trường hợp sai phạm của nhân viên thu ngân và đề xuất biện pháp xử lý kỉ luật thích hợp

►Kiểm soát doanh thu:

 Kiểm tra việc hạch toán, nhập liệu doanh thu hàng ngày của các thu ngân

Đối chiếu doanh thu của các bộ phận hàng ngày

Kiểm soát giá cả hàng hóa, dịch vụ bán ra

 Hỗ trợ kế toán công nợ trong công tác thu hồi công nợ

►Thống kê, đối chiếu hàng hóa bán ra:

 Kiểm tra, đối chiếu số liệu trên captain order từ nhà hàng, từ bếp,…với số liệu của khách, số liệu của khách với hóa đơn GTGT để đảm bảo tính nhất quán của số liệu

►Kế toán chi phí, giá thành

Theo dõi các khoản chi phí với định mức của kế hoạch chi phí, đề xuất các trường hợp vượt quá định mức

 Phân tích biến động của các chi phí, đề xuất các biện pháp quản lý chi phí, tài sản

Kiểm tra, phân bổ các chi phí khấu hao và lương vào các trung tâm chi phí

 Kiểm tra, theo dõi các loại hợp đồng, đảm bảo hạch toán đầy đủ các chi phí theo đúng nguyên tắc

Kiểm soát giá cả, dịch vụ hàng hóa, yêu cầu tổ mua hàng hoặc bộ phận liên quan giải trình nếu có sai sót hoặc sự cố

Kiểm tra quy trình, thủ tục nhập – xuất của nhân viên cấp dưới

 Theo dõi báo cáo vật tư, đối chiếu với báo cáo kiểm kê kho hàng tháng, phụ trách kiểm kê hàng hóa, vật liệu định kỳ

 Hạch toán và phân bố giá vốn chi phí hợp lý

 Xác định giá vốn phân theo các nhóm dịch vụ thích hợp

►Kế toán tiền mặt:

 Theo dõi tiền mặt VNĐ, tiền mặt ngoại tệ các loại

Lập phiếu thu – chi hàng ngày

 Theo dõi số dư tức thời tiền mặt tại quỹ

Kiểm kê quỹ hàng quý

 Theo dõi và báo cáo thu – chi tiền mặt

 Báo cáo luân chuyển tiền tệ

In các bảng kê chứng từ hàng tháng giao cho bộ phận quản lý chứng từ

►Kế toán thuế:

Kiểm tra và báo cáo thuế GTGT đầu vào và đầu ra, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo thời gian quy định

 Quản lý và theo dõi các khoản phải nộp vào ngân sách nhà nước

 Soạn thảo các công văn liên quan các vấn đề về thuế

 Hỗ trợ kế toán trưởng trong việc hỗ trợ và giải trình với các cơ quan thuế

►Kế toán TSCĐ, CCDC:

 Tổ chức ghi chép, phản ánh các số liệu liên quan đến TSCĐ, CCDC như: nguyên

giá, giá trị khấu hao, giá trị còn lại, nguồn vốn, mục đích sử dụng, bộ phận sử dụng, nước sản xuất, ngày đưa vào sử dụng

Tính toán và phân bố khấu hao TSCĐ, phân bố chi phí CCDC hàng tháng vào chi phí hoạt động

 Tham gia công tác kiểm kê, đánh giá tình hình tăng giảm TSCĐ, CCDC

Kiểm tra việc bảo quản, bảo dưỡng và sử dụng TSCĐ

 Báo cáo tình hình bể vỡ của CCDC hàng tháng

►Kế toán ngân hàng:

 Theo dõi tiền gửi, tiền vay tại nhiều ngân hàng

 Theo dõi chi tiết tình hình vay tiền, tính lãi, trả nợ gốc, số dư theo từng khế ước vay tại các ngân hàng, các đối tượng cho vay khác

 Lập bảng kê vay vốn, thu hồi và kiểm tra các chứng từ gốc vay vốn, sắp xếp và hoàn trả chứng từ gốc cho bộ phận lưu trữ chứng từ

 Kết hợp với kế toán công nợ phải thu để báo cáo tình hình công nợ phải thu một cách chính xác

 Theo dõi tình hình thanh toán thẻ tín dụng của khách hàng, lập bút toán điều chỉnh chênh lệch tỷ giá

►Giám sát thu mua:

 Giám sát các hoạt động hàng ngày của nhân viên thu mua theo quy trình được phê duyệt

 Điều phối hoạt động, lựa chọn nhà cung cấp tốt nhất

 Hướng dẫn công tác mua hàng, nhập hàng, cân đối với hạn mức tồn kho từng loại vật liệu

 Kiểm tra chọn mẫu hàng tháng về giá cả và chất lượng

►Kiểm toán đêm:

 Kiểm tra chứng từ, sổ sách, kiểm kê bàn giao tiền mặt tại các quầy thu ngân

Chuyển hồ sơ chứng từ đến nhân viên kiểm soát doanh thu

 Phụ trách thu ngân các quầy từ 23h hàng ngày

Báo cáo doanh thu từng vụ việc trong ngày

 Báo cáo hàng bể vỡ

 Đóng hệ thống POS

►Kế toán công nợ phải trả:

 Theo dõi hàng hóa mua vào theo từng mặt hàng, nhà cung cấp, hợp đồng

Theo dõi các khoản phải trả và thanh toán cho nhà cung cấp

 Cập nhật các chứng từ bù trừ công nợ

 Kết hợp với các kế toán bộ phận khác kiểm tra, đối chiếu công nợ phải trả cho các nhà cung cấp

 Báo cáo tình hình công nợ và thời hạn thanh toán Lập kế hoạch thanh toán hàng tháng

►Thủ quỹ:

Quản lý, theo dõi các khoản thu – chi tiền mặt

 Báo cáo tiền mặt tại quỹ vào cuối mỗi ngày

 Nộp tiền vào ngân hàng khi tồn quỹ vượt mức theo quy định

 Kiểm kê quỹ định kỳ và lập báo cáo kiểm kê vào cuối tháng

 Chịu trách nhiệm về việc chi tiền ra theo đúng quy trình, quy định; giải trình các khoản tiền chênh lệch khi có yêu cầu

 Kiểm soát sự biến động của ngoại tệ

Sắp xếp, lưu trữ và bảo quản chứng từ kế toán

►Nhân viên thu ngân:

Thực hiện công việc thu ngân theo quy trình, quy định

Báo cáo và nộp tiền mặt cho thủ quỹ theo quy định

 Kiểm soát nhân viên nhà hàng trong quá trình ghi nhận captain order, thu tiền và hoàn trả tiền thừa cho khách

 Kiểm soát hàng hóa, dụng cụ bể vỡ tại khu vực phụ trách, lập biên bản, báo cáo đến kế toán CCDC

►Kế toán bếp:

 Kiểm tra, kiểm soát giá vốn trước khi xuất hàng cho bộ phận bếp

Kiểm tra hàng tồn kho trước khi kiểm phiếu yêu cầu qua thủ kho

 Lập phiếu yêu cầu mua hàng chuyển cho tổ mua hàng

 Kiểm tra, kiểm soát chứng từ nhập – xuất, điều chuyển hàng hóa phát sinh tại kho bếp

 Kiểm kê hàng tồn kho cuối tháng, lập báo cáo nhập – xuất tồn, báo cáo chênh lệch tồn kho trên sổ sách và thực tế

 Kiểm tra các biên bản hủy hàng, báo cáo tình hình hàng hư hỏng, kém chất lượng

Cùng với kế toán công nợ phải trả kiểm tra, đối chiếu công nợ phải trả cho các nhà cung cấp thực phẩm

►Kế toán kiểm soát giá thực phẩm:

 Nắm rõ hợp đồng cung ứng thực phẩm

 Kiểm soát giá cả hàng hóa thực phẩm

►Kế toán hàng hóa, vật liệu:

 Kiểm tra, kiểm soát các chứng từ nhập xuất, điều chuyển hàng phát sinh tại kho tổng Đối chiếu với các báo cáo sử dụng của các bộ phận khác

 Đối chiếu hóa đơn hợp đồng của nhà cung cấp

 Kiểm kê hàng tồn kho cuối tháng Lập báo cáo nhập xuất tồn tại kho tổng

 Báo cáo nhập xuất tồn tại các quầy

 Báo cáo tình hình hàng tồn kho xuất chậm, hàng đến hạn cần xử lý

Cùng với kế toán công nợ kiểm tra, đối chiếu công nợ phải trả cho nhà cung cấp

►Tổ mua hàng:

Thực hiện quy trình mua hàng theo quy định

 Chịu trách nhiệm giao nhận hàng hóa đặt mua, ký xác nhận vào biên bản giao nhận hàng hóa

 Khảo sát thị trường, tìm kiếm và đề xuất những nhà cung cấp phù hợp, đáp ứng tiêu chí khách sạn đề ra

Thực hiện lệnh mua hàng từ yêu cầu của các bộ phận, chịu trách nhiệm về số lượng, chất lượng, giá cả

Báo cáo tình hình mua hàng, phân tích giá cả và đánh giá các nhà cung cấp cho cấp trên hàng tháng

III Tổ chức hoạt động xuất nhập tồn của khách sạn

1 Các vật liệu, công cụ:

 Giấy vệ sinh

 Xà phòng bánh

 Dép đi trong nhà

 Chổi lau sàn

 Nước lọc

 Sữa tắm

 Dầu gội

2 Tình hình nhập xuất trong tháng 1/2019:

a) Tình hình tồn đầu kỳ:

b) Tình hình nhập kho:

Tên sản phẩm Ngày nhập Số lượng Đơn giá Thành tiền

c) Tình hình xuất kho:

Tên sản phẩm Ngày xuất Số lượng Đơn giá Thành tiền

IV Tìm hiểu báo cáo tài chính

1 Hệ thống báo cáo tài chính của Alacarte Hotel:

- Bảng cân đối kế toán

- Báo cáo KQHDKD

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính

1.1 Bảng cân đối kế toán

1.2 Báo cáo KQHĐKD

1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

1.3 Thuyết minh BCTC

2 Bảng so sánh số liệu các chỉ tiêu

2.2 Các chỉ tiêu có trong báo cáo tài chính

a) Tài sản: chia thành hai loại là tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn

 Tài sản ngắn hạn: tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu ngăn hạn, hàng tồn kho, tài sản ngắn hạn khác

 Tiền và các khoản tương đương tiền: bao gồm tiền và các loại tài khoản đầu tư ngắn hạn khác có khă năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không

có rủi ro trong việc chuyển đổi thành tiền tại thời điểm báo cáo

 Các khoản phải thu ngắn hạn: tổng hợp toàn bộ giá trị của các khoản thu nhắn hạn trong một chu kì kinh doanh tại thời điểm báo cáo như: phải thu khách hàng, trả trước cho người bán, phải thu nội bộ, phải thu về cho vay và phải thu ngắn hạn khác

 Hàng tồn kho: phán ánh tổng giá trị của hàng tồn kho thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, được luân chuyển trong một chu kì kinh doanh thường tại thời điểm báo cáo

 Tài sản ngắn hạn khác: chi phí trả trước ngắn hạn, thuế GTGT được khấu trừ, thuế và các khoản phải thu của Nhà nước

 Tài sản dài hạn: các khoản thu dài hạn , tài sản cố định, bất động sản đầu tư, tài sản dở dang dài hạn, đầu tư tài chính dài hạn, tài sản dài hạn khác

 Tài sản cố định: những tài sản hữu hình hoặc vô hình không dễ dàng chuyển đổi sang tiền mặt (> 30 triệu )

 Bất động sản đầu tư là những khoản đầu tư vào nhà hoặc đất mà chủ sở hữu sở hữu qua đó có thể thu lợi từ các khoản đó

 Các khoản phải thu dài hạn: doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cho khách hàng và các khoản thu đó trên 12 tháng

 Tài sản dở dang dài hạn là những tài sản cố định đang được xây dựng, máy móc đang được lắp đặt

 Đầu tư tài chính dài hạn là những khoản đầu tư trên 12 tháng vào công ty liên doanh, công ty con, góp vốn cùng các đơn vị khác,…

Tuyệt đối Tương đối

Tài sản 33.226.552.317.885 53.021.997.778.249 19.795.445.460.364 59,58%

Vốn kinh doanh 33.226.552.317.885 53.021.997.778.249 19.795.445.460.364 59,58%

Các khoản nợ phải trả 13.376.291.239.921 20.624.417.566.339 7.248.126.326.418 54,19%

Các khoản nợ phải thu 2.413.003.714.765 6.577.042.330.184 4.164.038.615.419 172,57%

Chênh lệch

Tuyệt đối Tương đối Doanh thu 33.884.892.008.435 46.854.825.722.466 12.969.933.714.031 38,28%

Chi phí 440.374.574.854 695.464.855.073 255.090.280.219 57,93%

Lợi nhuận 6.606.202.726.929 8.014.756.586.048 1.408.553.859.119 21,32%

Thuế thu nhập DN phải nộp 1.095.621.226.746 1.273.613.156.648 177.991.929.902 16,25%

Khoản mục

Chênh lệch

 Lợi nhuận gồm: lợi nhuận gộp, lợi nhuận thuần, lợi nhuận khác

 Lợi nhuận gộp từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: là mức chênh lệch giữa daonh thu và chi phí của hàng hoá và dịch vụ bán ra

 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh là lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh thuần của doanh nghiệp

 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, thuế thu nhập hoãn lại doanh nghiệp

 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu Thu dựa trên kết quả hoạt đọng

và kinh doanh cuối cùng của doanh nghiệp

 Thuế TNDN hoãn lại: là các khoản thuế DN phải trả trong tương lai tính trên các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế TNDN trong năm hiện hành

 Vốn kinh doanh: Nợ phải trả (ngắn hạn, dài hạn ), vốn chủ sở hữu

 Nợ ngắn hạn là các khoản nợ dưới 12 tháng được dự định thanh toán trong một chu kì kinh doanh của DN hoặc được thanh toán tròn vòng 12 tháng kể từ ngày kết thúc

kì kế toán của năm

 Nợ dài hạn là các khoản nợ trên 1 năm, bao gồm các khoản nợ khác ngoài nợ ngắn hạn

 Vốn chủ sở hữu: vốn đàu tư của chủ sở hữu, nguồn kinh phí và các nguồn quỹ của DN

 Doanh thu : doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: là khoản daonh thu bán hàng sau khi trừ các khoản giảm trừ doanh thu

 Chi phí gồm: chi phí tài chính, chi phí lãi vay, chi phí bán hàng, chi phí quản lí DN, chi phí khác, chi phí thuế TNDN

 Các khoản giảm trừ doanh thu: Chiết khấu thương mại là khoản người bán giảm trừ cho người mua khi người mua với số lượng lớn hoặc mua đạt được một doanh số nào đó Hoặc theo chính sách kích thích bán hàng của doanh nghiệp trong từng giai đoạn Hàng bán bị trả lại cũng là một khoản làm giảm doanh thu bán hàng của doanh nghiệp trong kỳ Hàng bán bị trả lại trong trường hợp doanh nghiệp cung cấp hàng hóa sai quy cách, phẩm chất, kích cỡ… so với hợp đồng kinh tế.Giảm giá hàng bán là doanh nghiệp giảm giá hàng bán khi hàng của doanh nghiệp gần hết hạn, doanh nghiệp muốn tiêu thụ hết hàng tồn kho … Giảm giá hàng bán cũng làm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp bị sgiảm

 Giá vốn bán hàng và cung cấp dịch vụ: là toàn bộ chi phí để tạo ra sản phẩm: chi phí sản xuất, xuất nhập, vận chuyển,…

 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp là thuế trực thu, thu dựa trên kết quả sản xuất

và kinh doanh cuối cùng của DN

V: Nhận xét và so sánh số liệu đầu năm và cuối năm

 Tài sản: Số đầu năm: 33.226.552.317.885, số cuối năm: 53.021.997.778.294 chênh lệch 59,58% Từ số liệu cho ta thấy tài sản của DN tăng lên đáng kể (59,58%) Đặc biệt là