Phân tích tài chính tại công ty cổ phần thiên tân thành phố vĩnh yên, tỉnh vĩnh phúc

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH HỒNG THỊ THANH THÚY PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIÊN TÂN THÀNH PHỐ VĨNH YÊN, TỈNH VĨNH PHÚC LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH HỒNG THỊ THANH THÚY PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIÊN TÂN THÀNH PHỐ VĨNH YÊN, TỈNH VĨNH PHÚC Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS THÁI BÁ CẨN THÁI NGUYÊN - 2014 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn “Phân tch tài cơng ty cổ phần Thiên Tân, thành phố Vĩnh Yên, tỉnh Vĩnh Phúc” trung thực, kết nghiên cứu riêng , số liệu sử dụng luận văn cá nhân thu thập từ báo cáo Công ty Cổ phần Thiên Tân tham khảo giáo trình phân tch tài nhà xuất Đại học tài chính; nhà xuất Đại học kinh tế Quốc dân , sách, báo, tạ Thái Nguyên, ngày 09 tháng năm 2014 Tác giả luận văn Hoàng Thị Thanh Thúy Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài: “Phân tch tài cơng ty cổ phần Thiên Tân, thành phố Vĩnh Yên, tỉnh Vĩnh Phúc” nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu Nhà trường, Phòng Quản lý Đào tạo Sau Đại học, khoa, phòng Trườ ế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ tơi mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tnh giáo viên hướng dẫn PGS.TS Thái Bá Cẩn, nhà khoa học, thầy, cô giáo Trườ ế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên Tôi xin trân trọng cảm ơn ban lãnh đạo cán công nhân viên Công ty cổ phần Thiên Tân, cảm ơn động viên, giúp đỡ bạn bè gia đình giúp tơi thực luận văn Tơi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu Thái Nguyên, ngày 09 tháng năm 2014 Tác giả luận văn Hoàng Thị Thanh Thúy Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Phạm vi nghiên cứu Những đóng góp đề tài Bố cục luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Tình hình tài doanh nghiệp 1.1.1 Tổng quan cơng tác phân tích tài 1.1.2 Yêu cầu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.3 Hồn thiện cơng tác phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Tài liệu để phân tch BCTC phương pháp phân tích BCTC 1.2.1 Tài liệu để phân tch tài phương pháp phân tích TC 1.2.2 Phương pháp phân tích tnh hình tài 10 1.3 Nội dung phân tích tài Doanh nghiệp 16 1.3.1 Đánh giá khái qt tnh hình tài 16 1.3.2 Phân tch cấu trúc tài tnh hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 19 1.3.3 phân tch tnh hình khả tốn doanh nghiệp 28 1.3.4 Phân tch hiệu kinh doanh 33 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 1.3.5 Phân tch tnh hình lưu chuyển tiền tệ 36 1.4 Các tiêu đánh giá chất lượng tài 38 1.4.1 Các tiêu đánh giá chất lượng tài 38 1.4.2 Phân tch đòn bẩy tài 40 DN 41 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 42 2.1 Các câu hỏi nghiên cứu 42 2.1.1 Tình hình kinh doanh doanh nghiệp nào? 42 2.1.2 Các nhóm tiêu kinh tế năm qua DN có thay đổi? 42 2.1.3 Tốc độ tăng trưởng kinh tế năm qua theo xu hướng nào? 42 2.1.4 Doanh nghiệp có thuận lợi khó khăn KD? 42 2.1.5 Nếu doanh nghiệp có bất lợi đề xuất giúp doanh nghiệp khắc phục? 42 2.2 Phương pháp nghiên cứu 42 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 42 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 42 Chương 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIÊN TÂN 45 3.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thiên Tân 45 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 45 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, địa bàn hoạt động Công ty 46 3.1.3 Cơ cấu tổ chức Công ty Cổ phần Thiên Tân 46 3.1.4 Đặc điểm quản lý kinh doanh quản lý tài Cơng ty 50 3.2 Thực trạng vốn nguồn vốn Công ty 51 3.2.1 Đánh giá khái quát biến động vốn 51 3.2.2 Đánh giá khái quát biến động nguồn vốn 52 3.2.3 Phân tch tnh hình vốn kinh doanh 53 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 3.2.4 Tài sản cố định đầu tư dài hạn 58 3.2.5 Đánh giá chung tnh hình vốn kinh doanh 58 3.2.6 Phân tch tnh hình nguồn vốn kinh doanh 59 3.2.7 Phân tch tnh hình sử dụng vốn nguồn vốn 63 3.3 Phân tch tnh hình tài công ty Cổ phần Thiên Tân thông qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 67 3.3.1 Tình hình doanh thu 68 3.3.2 Tình hình chi phí 69 3.3.3 Phân tích tnh hình tốn cơng ty 75 3.4 Phân tích thực trạng hệ số 78 3.4.1 Phân tch khả toán 78 3.3.2 Phân tch tỷ số kết cấu tài 83 3.4.3 Các tỷ lệ khả cân đối vốn 85 3.4.4 Các tỷ lệ khả sinh lời 89 3.5 Đánh giá, nhận xét thực trạng phân tch tài chính, lực tài Cơng ty 98 3.5.1 Những kết đạt 98 3.5.2 Những hạn chế nguyên nhân 98 Chương 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP THIÊN TÂN 100 4.1 Phương hướng nhiệm vụ để hồn thiện cơng tác phân tch tnh hình tài 100 4.1.1.Phương hướng mục tiêu hoạt động kinh doanh Công ty 100 4.1.2 Phương hướng hồn thiện phân tích tnh hình tài 101 4.1.3.Mục tiêu hồn thiện cơng tác phân tch tài cơng ty thời gian tới 101 4.1.4 Ngun tắc để hồn thiện cơng tác phân tích tnh hình tài 102 Số hóa Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 3.5.2.2 nhân Nguyên (*) Nguyên nhân chủ quan: Chưa xây dựng quy trình phân tch tài đồng bộ: Hiện cơng ty, phân tch tài chưa hoạt động riêng mà nằm phân tch hoạt động kinh doanh Trình tự phân tch hình hình hoạt động kinh doanh ( có nội dung phân tch tài ) chưa có văn cơng ty quy định Chính thiếu quy trình phân tích mà phận chưa quán triệt tầm quan trọng phân tch tài chính, phối hợp lỏng lẻo, tinh thần trách nhiệm cán công nhân viên liên quan chưa cao - Chưa áp dụng phương pháp đại phân tch: Hiện tại, Công ty sử dụng phương pháp so sánh (tuyệt đối tương đối) phương pháp tỷ lệ phân tích tài - Thơng tin sử dụng chưa kiểm tra kỹ càng: Số liệu để thực báo cáo chủ yếu số liệu gián tiếp nên khỏi sửa chữa người báo cáo để nhằm mục đích thuận tiện lập báo cáo hay mục đích làm đẹp số liệu để thu hút nhà đầu tư tránh suy nghĩ tiêu cực nội công ty Mặt khác, thông tin thu thập từ phòng ban, chi nhánh thường làm theo định kì, khơng cập nhật, ảnh hưởng đến chất lượng phân tch (*) Nguyên nhân khách quan: Phân tch tài mẻ Việt Nam doanh nghiệp nhà nước Hoạt động sản xuất kinh doanh theo PO ( đơn đặt hàng) từ công ty mẹ chuyển sang tiêu tài khơng biết đến Các định nhà quản trị không tnh đến hiệu tài Chương GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP THIÊN TÂN 4.1 Phương hướng nhiệm vụ để hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài 4.1.1.Phương hướng mục tiêu hoạt động kinh doanh Công ty Là đơn vị thương mại, sản phẩm kinh doanh, lắp đặt máy tính Giảm chi phí, tiết kiệm quản lý để hạ giá thành sản phẩm, tạo khả cạnh tranh cao thị trường Cơng ty hồn thiện mơ hình tiêu thụ, lựa chọn nhà phân phối có đủ lực, áp dụng biện pháp, sách để mở rộng thị trường dịch vụ sau bán hàng nhằm nâng cao sản phẩm tiêu thụ, đặc biệt nâng cao sản phẩm tiêu thụ địa bàn có hiệu Hồn thành dự án triển khai thu hút thêm dự án Không ngừng nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lĩnh vực mà công ty hoạt động nhằm tối đa hoá lợi nhuận mang lại doanh thu ổn định cho doanh nghiệp Cải cách, tinh giảm máy quản lý Công ty cách động, gọn nhẹ hiệu Thường xuyên có sách để thu hút nhân tài, lực lượng lao động có trình độ, tay nghề cao Tiếp tục rà soát, sàng lọc, đào tạo đào tạo lại đội ngũ CBCNV để nâng cao chất lượng đội ngũ lao động chuyên môn ý thức, trách nhiệm, ý thức tổ chức kỷ luật, bảo đảm làm chủ thiết bị công nghệ Thường xuyên quan tâm đến đời sống người lao động, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên Không ngừng phát triển, mở rộng kinh doanh để tạo công ăn việc làm cho người lao động địa phương, thực đầy đủ ngày tăng nghĩa vụ nộp ngân sách, tch cực vận động cán công nhân viên tham gia hoạt động xã hội, từ thiện, đền ơn đáp nghĩa 4.1.2 Phương hướng hồn thiện phân tch tnh hình tài Nhận thức mục tiêu tầm quan trọng tnh hình tài đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, năm gần Công ty cổ phần Thiên Tân quan tâm trọng đến phân tch tnh hình tài cách thường xuyên Thông tin phân tch tnh hình tài giúp cho người quản lý Cơng ty đối tượng quan tâm thấy rõ thực trạng tài tnh hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty, từ đề giải pháp hữu hiệu nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh cải thiện tnh hình tài năm tới Song để phục vụ tốt nhu cầu tài chính, đáp ứng yêu cầu đổi kinh tế u cầu hồn thiện tnh hình tài Cơng ty đặt cần phải xem yêu cầu cấp bách Yêu cầu đòi hỏi hồn thiện phân tch tnh hình tài mặt sau đây: - Hồn thiện phân tích tnh hình tài phải đảm bảo đáp ứng mục tiêu phân tích đối tượng quan tâm - Hồn thiện phân tch tnh hình tài phải đảm bảo tnh khả thi hiệu 4.1.3.Mục têu hồn thiện cơng tác phân tch tài cơng ty thời gian tới Mục tiêu hoàn thiện việc phân tch tnh hình tài cơng ty, cơng ty có ý đến việc phân tch tnh hình tài Nhưng, việc phân tch dừng lại mục đích phục vụ nhà quản lý Việc phân tch tình hình tài công ty công cụ để kiểm soát hoạt động quản lý, cân đối tài chính, khả sinh lời khả tốn Nhưng thực tế, tnh hình tài Cơng ty lại nhiều đối tượng quan tâm Mỗi đối tượng lại có mục tiêu khác nhau, đối tượng quan tâm đến mặt khác tình hình tài Cơng ty sử dụng tiêu khác Mà thông tin phân tích tnh hình tài Cơng ty chưa cung cấp đầy đủ để đối tượng quan tâm nhìn nhận, đánh giá, dự đốn để đưa định phù hợp 4.1.4 Nguyên tắc để hồn thiện cơng tác phân tch tnh hình tài Thứ nhất, đảm bảo đánh giá xác, cung cấp kịp thời, đầy đủ thông tin kinh tế, tài cho đối tượng quan tâm Thứ hai, hồn thiện phân tch tình hình tài phải phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cổ phần Thiên Tân Thứ ba, hồn thiện phân tích tnh hình tài Cơng ty phải phù hợp với pháp luật sách quản lý tài Nhà nước ban hành phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế yêu cầu quản lý giai đoạn Việc tuân thủ nguyên tắc đảm bảo cho việc hoàn thiện phân tch tnh hình tài Cơng ty cổ phần Thiên Tân vừa có ý nghĩa mặt lý luận, vừa có ý nghĩa mặt thực tiễn 4.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tài Cơng ty Cổ phần Thiên Tân 4.2.1 Xây dựng quy trình phân tch tài hợp lý Cũng hầu hết doanh nghiệp nay, cơng tác phân tch tài cơng ty triển khai chưa thực cách thường xuyên, liên tục chưa có hệ thống sở lý luận, phương pháp phân tch hoàn Các khâu thu thập phân tch số liệu thục theo định kì q, tháng, năm Cơng tác phân tch chưa giao thực tế cho phận chưa phận thực có trách nhiệm Bộ kế tốn cơng ty đóng vai trò cơng tác phân tch tài Thậm chí nhân viên coi hoạt động phần cơng tác kế tốn mà họ thường phải thực Trong ta biết rằng, để cơng tác phân tch tài thực cách tồn diện hiệu nhà phân tch phải tách phân tch tài khỏi hoạt động kế tốn, phân tch tnh hình hoạt động kinh doanh thành hai hoạt động độc lập, phân chia thành nhiều giai đoạn, xác định nhiệm vụ mục tiêu giai đoạn phân tch Sự phân tch gây hạn chế cho lãnh đạo công ty đưa định quản lý phù hợp Để khắc phục hạn chế này, công ty nên thực theo quy trình riêng, hồn chỉnh sau: Quy trình phân tích tài chính: Qua phân tch thực trạng tnh hình tài Cơng ty cổ phần Thiên Tân ta thấy Cơng ty chưa có quy trình phân tch tnh hình tài hồn chỉnh, nhiều bước phân tch quan trọng bị bỏ qua nên chưa phát huy nghĩa vai trò phân tch tài Cơng ty Để đem lại hiệu cao hơn, Công ty cổ phần đầu tư thương mại Thiên Tân cần phải thiết lập quy trình phân tch tình hình tài hồn chỉnh hơn, cụ thể: Bước 1: lập kế hoạch phân tch Trong bước Công ty cần phải xác định mục tiêu phân tch chương trình phân tch Ngồi ra, Cơng ty phải coi việc phân tch tnh hình tài nhiệm vụ thường xuyên yêu cầu bắt buộc Bước 2: Thực phân tch Trong bước này, cơng việc thực theo trình tự sau: Thu thập thơng tin, tnh tốn tiêu phân tch, tổng hợp kết tnh toán nhận xét Các thông tin sử dụng thường thơng tin Báo cáo tài chinh Ngồi ra, nhà phân tch nên kết hợp với thông tin trược tiếp sổ sách kế toán thơng tinh phi tài khác Các tiêu phân tch có nhiều, phải xác định tiêu quan trong, có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh Cơng ty viẹc tnh tồn tiêu phải cụ thể hoá báo cáo biểu mẫu cụ thể Sau tông rhợp rút nhận xét tiêu, đánh giá mức độ ảnh hưởng tnh hình tài Cơng ty đồng thời dự báo tình hình hoạt động Cơng ty thời gian tới Bước 3: Hoàn thành phân tch, tổ chức thơng báo kết phân tch hồn chỉnh lưu hồ sơ phân tch 4.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tch Hiện công ty dừng lại việc đưa tiêu tài đơn giản Công ty sử dụng phương pháp tỷ lệ kết hợp với phương pháp so sánh năm trước với năm sau, tiêu thực với kế hoạch đề Tuy nhiên, công ty chưa tiến hành so sánh với tiêu chung ngành, đối thủ cạnh tranh khác Chính vậy, việc hoàn thiện phương pháp phân tch giúp cho cơng ty có nhìn tồn diện mức tnh hình hoạt động kinh doanh tình hình tài Ngoài phương pháp truyền thống phương pháp so sánh, phương pháp tỷ lệ hay phương pháp phân tch số, cần áp dụng phương pháp phân tch phương pháp phân tch Dupont thấy mối quan hệ tỷ số thành phần với tỷ số tổng hợp, xác định nguyên nhân dẫn đến kết tch cực hay tiêu cực tnh hình tài doanh nghiệp, từ mà đưa đường lối đắn quản lý 4.2.3 Hoàn thiện nội dung phân tích tài Việc hồn thiện nội dung phân tch tài vơ quan trọng định đến ý nghĩa hoạt động phân tch Bên cạnh tiêu sử dụng báo cáo Cơng ty, số tiêu khác cần phải xem xét, đánh giá phân tch cụ thể: Hệ số sinh lợi doanh thu, hệ số sinh lợi tài sản, tnh hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh Hiện công ty làm chưa tốt việc phân tch tài chính, để làm tốt cơng tác cơng ty cần hồn thiện nội dung phân tích sau: - Phân tch bảng cân đối kế toán + Phân tch tài sản cấu tài sản + Phân tch nguồn vốn cấu nguồn vốn - Phân tch kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Phân tch dòng tiền - Phân tch hệ số tài 4.2.4 Tổ chức nhân cho công tác phân tch 4.2.4.1 Nhân phân tích trực tiếp: cơng ty nên để phòng kế hoạch trực tiếp thực phụ trách công tác phân tch tài cách thường xuyên Sáu tháng lần, phòng kế hoạch trực tiếp tiến hành phân tch đưa kết cho Ban giám đốc Công ty hoạt động công tác 4.2.4.2 Nhân gián tiếp Muốn cơng tác phân tch đạt hiệu cao từ khâu thu thập thông tin đến khâu thực phải kết hợp chặt chẽ Muốn phải xây dựng kế hoạch chung Phòng ban chức cơng tác phân tch đặc biệt Kế tốn, Phòng kinh doanh, Phòng Điều độ quản lý kho, Phòng dịch vụ kỹ thuật… phận chủ chốt việc cung cấp số liệu thường kỳ cho phòng kế hoạch * Sử dụng đầy đủ, xác thơng tin Với nguồn thơng tin bên Phòng kế hoạch cần có trách nhiệm đơn đốc, thường xun kiểm tra cập nhật số liệu phòng ban đảm bảo xác, hạn tháng lần Với nguồn thơng tin bên ngồi: Nguồn thơng tin bên ngồi bao gồm thơng tin tnh hình kinh tế nước có liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty, thay đổi ngành Bưu viễn thơng Việt Nam vậy, cán phân tch cần ý cập nhật thường xuyên 4.3 Điều kiện để thực giải pháp 4.3.1 Về phía Nhà nước Nhà nước nên có sách ưu tiên cải cách hệ thống tnh thu thuế, bao gồm vấn đề hóa đơn VAT, rào cản lớn doanh nghiệp tư nhân muốn kinh doanh minh bạch Cần giải có hiệu hạn chế sách đất sản xuất văn phòng- giải pháp có lẽ có tác động lớn có hiệu nỗ lực phát triển kinh tế tư nhân giai đoạn Ngoài ra, cải cách tạo điều kiện cho doanh nghiệp dễ dàng thực thủ tục giải thể phá sản, sáp nhập, hợp doanh nghiệp cần trọng Những sách khuyến khích doanh nghiệp tiếp tục tăng trưởng cần liền với sách tạo điều kiện cho doanh nghiệp tự thoát khỏi lĩnh vực kinh doanh hiệu để thực động kinh doanh 4.3.2 Về phía Cơng ty đơn vị thành viên Trên thực tế, Công ty cổ phần Thiên Tân việc phân tch tnh hình tài chưa thực cách khoa học có hiệu quả, chưa đáp ứng nhu cầu cung cấp thông tin cho nhà quản lý đối tượng quan tâm việc định Do đó, để hồn thiện phân tch tnh hình tài Cơng ty Cơng ty cần thực số giải pháp sau: - Tổ chức máy kế tốn hoạt động tốt có cấu hợp lý Bộ máy kế tốn có tổ chức phù hợp cơng tác kế tốn thực có hiệu quả, rút ngắn thời gian hồn thành báo cáo tài chính, tạo điều kiện cung cấp số liệu sớm phục vụ cho công tác phân tch Đồng thời, xây dựng mối quan hệ phòng ban với để có phối hợp tốt việc thu thập xử lý thông tin phục vụ cho việc phân tch tnh hình tài đạt hiệu cao - Các nhà quản trị phận khác có liên quan phải nhận thức rõ vai trò quan trọng phân tch tnh hình tài chính, thấy phân tch tnh hình tài cần thiết cơng ty - Công ty cần thành lập phận phân tch tnh hình tài chun trách để nâng cao hiệu công tác phân tch cách tuyển dụng, đào tạo đội ngũ cán phân tch có khả năng, trình độ - Áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào công tác phân tch mua tự thiết kế phần mềm phân tích Trước mắt tốn chi phí thời gian song chúng mang lại lợi ích lâu dài cho doanh nghiệp giúp cho cơng tác phân tch đơn giản, tiết kiệm thời gian, nhân lực, xác khoa học - Công ty cần xây dựng hệ thống tiêu phân tch phù hợp với đặc thù ngành ổn định quán thời gian phù hợp KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi phải có tiềm lực mạnh mẽ mặt tài Mặt khác, với phát triển kinh tế, quan hệ kinh tế ngày trở nên đa dạng phong phú Vì vậy, vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành phân tch tnh hình tài khơng ngừng hồn thiện cơng tác phân tch tình hình tài đơn vị mình, nhằm làm cho kết phân tch ngày có tác dụng việc cung cấp thông tin định quản lý, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với ý nghĩa đó, nói phân tch tnh hình tài công cụ quan trọng giúp cho doanh nghiệp có điều kiện giữ tnh hình tài ln trạng thái ổn định lành mạnh, hạn chế tới mức thấp rủi ro tài cho doanh nghiệp để sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày phát triển Qua thời gian nghiên cứu tm hiểu thực trạng cơng tác phân tch tnh hình tài Cơng ty cổ phần Thiên Tân - thành phố Vĩnh Yên - Vĩnh Phúc từ thành lập đến trải qua gần năm gặp khơng khó khăn thử thách, với chuyển đất nước Cơng ty tự khẳng định để lên Tuy tồn nhiều khó khăn, qua phân tch cho ta thấy: Các khoản công nợ công ty lớn cơng ty khống chế quản lý Hàng tồn kho cơng ty nhiều nguyên nhân chủ yếu tnh hình kinh tế chung biến động sức mua giảm mạnh, nhiên công ty có sách khắc phục giảm hàng tồn kho bán hàng theo phương thức trả chậm, tìm thêm khách hàng, nơi tiêu thụ mới… Lợi nhuận công ty không cao công ty có biện pháp thu hút khách hàng ngày tạo uy tn với khách hàng ngồi tỉnh, hoạt động kinh doanh cơng ty ngày hiệu Với lĩnh giám đốc, đoàn kết phấn đấu toàn thể nhân viên Công ty tận dụng thuận lợi, vượt qua khó khăn thử thách, hồn thành nhiệm vụ giao, điều khẳng định tương lai phát triển vững Công ty năm tới Tôi hy vọng nội dung, phương pháp luận văn giúp Cơng ty có điều kiện thực tốt cơng tác phân tch tnh hình tài nhằm giúp cho đối tượng quan tâm thấy tranh tồn cảnh tài Cơng ty mình, từ giúp họ đưa định phù hợp Mặc dầu có nhiều có gắng, kiến thức phương pháp nghiên cứu hạn chế Do đó, kết nghiên cứu có bước đầu, khơng tránh khỏi hạn chế thiếu sót Tơi mong nhận đóng góp bổ sung thầy giáo, chuyên gia đồng nghiệp để đề tài luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Phạm Thanh Bình (2011), Giáo trình Tài doanh nghiệp - NXB Đại học kinh doanh công nghệ Hà Nội Lưu Thị Hương (2006) - Phân tch quản trị tài - NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Trọng Cơ (2005) - Giáo trình phân tch tài doanh nghiệp NXB Tài chính, Hà Nội Phan Quang Niệm (2007) - Giáo trình phân tch hoạt động kinh doanh NXB Thống Kê, Hà Nội NXB Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội (2007) - Tài doanh nghiệp NXB Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội (2008) - Giáo trình phân tch báo cáo tài NXB Đại học Kinh tế quốc dân Hà Nội (2007) - Tài doanh nghiệp Chế độ kế toán Việt nam (2007) - Ban hành theo Quyết định 15/QĐ-BTC Công ty cổ phần Thiên Tân - Vĩnh Yên - Vĩnh Phúc (2011-2013)- báo cáo tài PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM (2011-2013) ĐVT: Triệu đồng TÀI SẢN 2011 2012 2013 9.546 11.303 10.874 I Tiền 352 302 388 Tiền mặt quỹ 335 286 370 Tiền gửi ngân hàng 17 16 18 Tiền chuyển - - - II ĐTTC ngắn hạn - - - Đầu tư chứng khoán ngắn hạn - - - Đầu tư ngắn hạn khác - - - Dự phòng giảm giá ĐTNH (*) - - - III Các khoản phải thu 1.227 587 523 Phải thu khách hàng 1.227 587 523 Trả trước cho người bán - - - Thuế GTGT khấu trừ - - - Phải thu nội - - - - Vốn đơn vị trực thuộc - - - - Phải thu nội khác - - - Các khoản phải thu khác - - - Dự phòng phải thu khó đòi (*) - - - 7.967 10.414 9.963 Hàng mua đường - - - Nguyên liệu, vật liệu tồn kho - - - Công cụ dụng cụ kho - - - Chi phí sản xuất dở dang - - - Thành phẩm tồn kho - - - 7.967 10.414 9.963 Hàng gửi bán - - - Dự phòng giảm giá HTK (*) - - - V TSLĐ khác - - - Tạm ứng - - - A TSLĐ ĐTNH IV Hàng tồn kho Hàng hoá tồn kho TÀI SẢN 2011 2012 2013 Chi phí trả trước - - - Chi phí chờ kết chuyển - - - Tài sản thiếu chờ xử lý - - - Ký quỹ, ký cược ngắn hạn - - - VI Chi nghiệp - - - Chi nghiệp năm trước - - - Chi nghiệp năm - - - B.TSCĐ ĐTDH 4.977 4.697 4.417 I Tài sản cố định 4.977 4.697 4.417 Tài sản cố định hữu hình 4.977 4.697 4.417 - Nguyên giá 5.598 5.598 5.598 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (621) (901) (1.181) Tài sản cố định thuê tài - - - - Nguyên giá - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - Tài sản cố định vơ hình - - - - Nguyên giá - - - - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - - - II Các khoản ĐTTC ngắn hạn - - - Đầu tư chứng khốn dài hạn - - - Góp vốn liên doanh - - - Các khoản đầu tư dài hạn khác - - - Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) - - - III Chi Phí xây dựng dở dang - - - IV Ký, quỹ ký cược dài hạn - - - V Chi phí trả trước dài hạn - - - 14.523 16.000 15.291 2011 2012 2013 A NỢ PHẢI TRẢ 10.346 11.696 10.817 I Nợ ngắn hạn 10.346 11.696 10.817 Vay ngắn hạn 7.895 8.471 7.660 Nợ dài hạn đến hạn trả - - - Phải trả cho người bán 2.443 3.225 3.147 TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN TÀI SẢN 2011 2012 2013 Người mua trả tiền trước - - - Thuế khoản phải nộp cho NN - 10 Phải trả cho công nhân viên - - - Phải trả cho đơn vị nội - - - Các khoản phải trả phải nộp khác - - - II Nợ dài hạn - - - Vay dài hạn - - - Nợ dài hạn - - - III Nợ khác - - - Chi phí phải trả - - - Tài sản thừa chờ xử lý - - - Nhận ký quỹ ký cược dài hạn - - - B NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.177 4.304 4.474 I Nguồn vốn – quỹ 4.177 4.304 4.474 Nguồn vốn kinh doanh 3.717 3.717 3.717 Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - - Chênh lệch tỷ giá - - - Quỹ phát triển kinh doanh - - - Quỹ dự trữ - - - Lãi chưa phân phối 366 493 663 Quỹ khen thưởng phúc lợi 94 94 94 Nguồn vốn xây dựng - - - II Nguồn kinh phí - - - Kinh phí quản lý - - - Kinh phí nghiệp - - - - Năm trước - - - - Năm - - - 14.523 16.000 15.291 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ... văn Phân tch tài cơng ty cổ phần Thiên Tân, thành phố Vĩnh Yên, tỉnh Vĩnh Phúc trung thực, kết nghiên cứu riêng , số liệu sử dụng luận văn cá nhân thu thập từ báo cáo Công ty Cổ phần Thiên Tân. .. HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH HỒNG THỊ THANH THÚY PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIÊN TÂN THÀNH PHỐ VĨNH YÊN, TỈNH VĨNH PHÚC Chuyên ngành: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 60.34.04.10 LUẬN... pháp phân tích số liệu 42 Chương 3: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIÊN TÂN 45 3.1 Tổng quan Công ty Cổ phần Thiên Tân 45 3.1.1 Quá trình hình thành