Nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp trong cho vay tại chi nhánh BIDV nam thái nguyên

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tơi Số liệu nêu luận văn trung thực có trích nguồn Kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình nghiên cứu khác Thái Ngun, tháng năm 2016 Tác giả luận văn Trần Việt Dũng ii LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập thực đề tài nghiên cứu, nhận nhiều giúp đỡ nhiệt tình đóng góp q báu nhiều tập thể cá nhân Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo, phòng ban Trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đai hoc Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ mặt trình học tập hồn thành luận văn Tơi xin cảm ơn sâu sắc đến TS Đinh Công Tuấn, người trực tiếp hướng dẫn giúp đỡ suốt trình học tập, thực nghiên cứu đề tài hồn thành luận văn Tơi xin trân trọng cảm ơn thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế QTKD Đại học Thái nguyên giúp đỡ tơi hồn thành q trình học tập thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn Lãnh đạo, đồng nghiệp công tác Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Nam Thái Nguyên giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cung cấp thông tin cần thiết cho tơi q trình nghiên cứu thực luận văn Xin cảm ơn gia đình, bạn bè đồng nghiệp động viên giúp đỡ tơi hồn thành chương trình học tập thực Luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, tháng năm 2016 Tác giả luận văn Trần Việt Dũng iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Khái niệm hoạt động cho vay 1.1.2 Khái niệm phân tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.3 Vai trò phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 1.1.4 Cơ sở liệu phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 1.1.5 Nội dung phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng thương mại 13 1.1.6 Chất lượng phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 25 1.2 Cơ sở thực tiễn 32 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn iv 1.2.1 Kinh nghiệm phân tích tài ngân hàng thương mại nước 32 1.2.2 Bài học kinh nghiệm chất lượng phân tích tài 34 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 35 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 35 2.2 Phương pháp nghiên cứu 35 2.2.1 Phương pháp chọn địa điểm nghiên cứu 35 2.2.2 Phương pháp thu thập thông tin 36 2.2.3 Phương pháp xử lý số liệu 38 2.2.4 Phương pháp phân tích 39 2.3 Chỉ tiêu phân tích 41 2.3.1 Nhóm tiêu khoản (thanh toán) 41 2.4 Hệ thống tiêu nghiên cứu 45 2.4.1 Tổng dư nợ 45 2.4.2 Số dư nợ xấu 45 2.4.3 Tốc độ tăng trưởng tín dụng 46 Chương 3: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI CHI NHÁNH BIDV NAM THÁI NGUYÊN 47 3.1 Tổng quan BIDV Nam Thái Nguyên 47 3.1.1 Giới thiệu BIDV Nam Thái Nguyên 47 3.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV Nam Thái Nguyên giai đoạn 2014 - 2015 50 3.2 Thực trạng chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên 56 3.2.1 Quy trình cho vay 56 3.2.2 Quy trình phân tích tài khách hàng vay vốn BIDV Thái Nguyên 61 3.2.3 Phân tích tài khách hàng doanh nghiệp mẫu hoạt động cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên 64 3.3 Đánh giá thực trạng phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên 81 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn v 3.3.1 Những kết đạt 81 3.3.2 Hạn chế nguyên nhận 83 Chương 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI CHI NHÁNH BIDV NAM THÁI NGUYÊN 91 4.1 Định hướng hoạt động cho vay phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên 91 4.2 Ngun tắc hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên 93 4.3 Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên 94 4.3.1 Nhóm giải pháp Ngân hàng 94 4.3.2 Nhóm giải pháp khách hàng 107 4.3.3 Nhóm giải pháp khác 108 4.4 Một số kiến nghị .108 4.4.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước .108 4.4.2 Kiến nghị với quan quản lý Nhà nước .110 4.4.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 111 KẾT LUẬN 112 TÀI LIỆU THAM KHẢO 114 PHỤ LỤC .115 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Viết tắt Viết đầy đủ BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn NNH Nợ ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TS DTT 10 VCSH Vốn chủ sở hữu 11 TSĐB Tài sản đảm bảo 12 LNTT Lợi nhuận trước thuế 13 LNST Lợi nhuận sau thuế 14 TCTD Tổ chức tín dụng Tài sản Doanh thu Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1: Bảng phân tích cấu tài sản, nguồn vốn 15 Bảng 2.1: Số mẫu điều tra điểm nghiên cứu 37 Bảng 2.2: Số mẫu cá nhân điều tra theo tiêu chí 37 Bảng 2.3: Kết điều tra đánh giá quy trình phân tích tài 38 Bảng 2.4: Kết điều tra đánh giá chất lượng hồ sơ khách hàng cung cấp 38 Bảng 2.5: Kết điều tra chất lượng báo cáo thẩm định BIDV CN Nam Thái Nguyên 38 Bảng 3.1 Kết kinh doanh BIDV Nam Thái Nguyên năm 2014-2015 52 Bảng 3.2 Tình hình huy động vốn BIDV Nam Thái Nguyên năm 2014 2015 53 Bảng 3.3: Bảng tổng hợp hạn hạn mức VLĐ khách hàng 74 Bảng 3.4: Các tiêu tài khách hàng 74 Bảng 3.5: Bảng chấm điểm Doanh nghiệp theo hệ thống định hạng nội 80 Bảng 4.1: Đánh giá tiêu lưu chuyển tiền từ hoạt động .102 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức BIDV Nam Thái Nguyên 50 Hình 3.2: Biểu đồ cấu dư nợ tín dụng giai đoạn 2013 - 2015 BIDV Nam Thái Nguyên 53 Hình 3.3: Biểu đồ cấu số dư tiền gửi bình quân giai đoạn 2013 - 2015 BIDV Nam Thái Nguyên (tỷ đồng) 54 Hình 3.3: Lưu đồ quy trình xét duyệt cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên 59 Sơ đồ 4.1: Mơ hình phân tích tài Dupont Cơng ty Cổ phần khí Phổ Yên năm 2014 98 Sơ đồ 4.2: Mơ hình phân tích tài Dupont Cơng ty Cổ phần khí Phổ Yên năm 2013 99 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Lịch sử đời phát triển Ngân hàng thương mại gắn liền với trình phát triển sản xuất lưu thơng hàng hố, với phát triển kinh tế thị trường, Ngân hàng thương mại ngày xâm nhập sâu sắc vào hoạt động kinh tế, trở thành huyết mạch kinh tế Trong trình hội nhập kinh tế quốc tế, đòi hỏi Ngân hàng thương mại phải nâng cao lực cạnh tranh, lực quản lý, cần phải xây dựng hệ thống ngân hàng có uy tín, hoạt động hiệu quả, an tồn, có khả huy động tốt nguồn vốn xã hội mở rộng đầu tư đáp ứng nhu cầu nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hố đất nước Những năm gần đây, hoạt động khu vực ngân hàng Việt Nam bị ảnh hưởng đáng kể trước hết tình trạng ổn định kinh tế vĩ mô thay đổi sách tiền tệ Nhìn chung, tranh Tài - Ngân hàng năm gần nhiều thách thức, khó khăn phía trước, với vai trò quan trọng kinh tế, Ngân hàng thương mại tăng trưởng theo xu hướng bền vững an toàn Đặc biệt, tín dụng lĩnh vực kiếm lợi nhuận ngân hàng thương mại thời gian tới, đảm bảo an tồn cho vay mối quan tâm hàng đầu Ngân hàng Để định cho vay giám sát khách hàng sau cho vay, phân tích tài doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng, giúp Ngân hàng ước lượng khả sinh lời mức độ rủ ro khoản tín dụng Cũng ngân hàng thương mại khác, hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Nam Thái Nguyên (Sau gọi tắt BIDV Nam Thái Nguyên) đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh, đem lại nguồn thu nhập lớn cho Ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tồn nhiều rủi ro việc không thu hồi vốn thu hồi vốn chậm Có nhiều nguyên nhân dẫn đến rủi ro nguyên nhân chủ yếu quan trọng chất lượng phân tích tài khách hàng chưa cao, chưa đánh giá hết tình hình tài doanh nghiệp vay vốn, số liệu tình hình tài doanh nghiệp chưa minh bạch, ngồi Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn phẩm chất đạo đức lực người làm cơng tác cho vay nhiều hạn chế, nguồn thơng tin sử dụng phân tích ít, chưa thực quan tâm đến chất lượng nguồn thơng tin Xuất phát từ vấn đề mà tác giả chọn đề tài “Nâng cao chất lượng phân tch tài khách hàng doanh nghiệp cho vay chi nhánh BIDV Nam Thái Nguyên” làm đề tài nghiên cứu Mục têu nghiên cứu đề tài 2.1 Mục tiêu chung Mục tiêu bao trùm luận văn sở nghiên cứu thực trạng chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Nam Thái Nguyên; Đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Nam Thái Nguyên 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hoá sở lý luận thực tiễn phân tích tài doanh nghiệp hoạt động cho vay ngân hàng - Phân tích, đánh giá thực trạng chất lượng phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay BIDV Nam Thái Nguyên năm 2014-2015 - Đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay BIDV Nam Thái Nguyên thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Là vấn đề liên quan đến chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Nam Thái Nguyên 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Thời gian: Nghiên cứu năm 2014- 2015 - Về không gian: Ngân hàng BIDV – Chi nhánh Nam Thái Nguyên - Nội dung: Nghiên cứu vấn đề liên quan đến chất lượng phân tích tài Số hố Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn 109 doanh nghiệp cho phù hợp với định hướng phát triển NHNN Việc nghiên cứu, ban hành qui định tạo điều kiện cho NHTM đáp ứng kịp thời nhu cầu ngày đa dạng tổ chức kinh tế Không dừng lại việc ban hành, NHNN cần tăng cường hướng dẫn, tổ chức thực hiện, thi hành quy trình tín dụng NHTM Hoạt động đảm bảo kiểm soát NHNN NHTM, đảm bảo hoạt động tín dụng NHTM thực với mục tiêu phát triển mà NHNN đề ra, đảm bảo thống hoạt động toàn hệ thống NHTM Đồng thời, tăng cường việc hướng dẫn thực quy trình tín dụng có qui trình phân tích tài giúp cho NHTM hiểu rõ quy trình Cùng với việc thực hành, NHTM tự đúc rút điểm mạnh mặt hạn chế qui trình, từ làm sở để xây dựng quy trình tín dụng cho riêng ngày hồn thiện Nâng cao chất lượng hoạt động trung tâm thơng tin tín dụng CIC CIC trung tâm cung cấp thông tin NHNN quản lý CIC thành lập theo nghị định 68/NĐ-CP định số 68/1999/QĐ-NH ngày 27/02/1999 Việc đưa trung tâm vào hoạt động định quan trọng NHNN, thể giúp đỡ từ phía NHNN tổ chức tín dụng CIC bổ sung thêm kênh thông tin cung cấp cho Ngân hàng Tuy nhiên, nguồn thông tin từ quan chưa đầy đủ khơng cập nhật thường xun, điều làm hạn chế hiệu hoạt động trung tâm Các thông tin doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ chưa nhiều Vì vậy, NHNN với quan liên quan cần có biện pháp để nâng cao hoạt động CIC đáp ứng với thay đổi liên tục thị trường NHNN xây dựng quy định cụ thể hoạt động trung tâm, đảm bảo việc thực diễn nhanh chóng, xác hiệu Bên cạnh đó, NHNN ban hành quy định bắt buộc NHTM phải tham gia vào CIC, coi vừa quyền lợi vừa nghĩa vụ Và cuối cùng, NHNN cần tăng cường áp dụng tiến lĩnh vực công nghệ thông tin để nâng cao chất lượng hoạt động thu thập thơng tin tín dụng 110 Ngồi ra, NHNN cần đứng xóa bỏ khoảng cách Ngân hàng, đặc biệt khối NHTM cổ phần NHTM quốc doanh, tạo điều kiện cạnh tranh lành mạnh ngân hàng Thêm vào đó, với vai trò người đạo, NHNN phải đảm bảo việc liên kết ngân hàng với nhằm tăng cường tra cứu thông tin lẫn nhau, tránh trường hợp khách hàng che giấu thông tin, gây ảnh hưởng đến chất lượng nguồn thông tin chất lượng phân tích tài ngân hàng 4.4.2 Kiến nghị với quan quản lý Nhà nước Nhà nước quản lý mặt hoạt động kinh tế-xã hội nhằm mục đích đảm bảo kinh tế phát triển theo định hướng đề Ngân hàng giữ vị trí chủ chốt kinh tế, việc Ngân hàng chịu quản lý từ Nhà nước điều tất yếu Các sách Nhà nước có tác động trưc tiếp đến hoạt động Ngân hàng có hoạt động tín dụng hoạt động phân tích tài nói riêng 4.4.2.1.Kiến nghị với Bộ tài Bộ Tài cần ban hành hệ thống hạch toán kế toán đảm bảo xác khoa học để việc hạch tốn doanh nghiệp rõ ràng, xác Bên cạnh chuẩn mực, quy định ban hành, việc bổ sung quy định cho phù hợp với tình hình thực tế điều cần thiết Việc tăng cường quản lý, giám sát doanh nghiệp cần củng cố, đảm bảo hướng cho doanh nghiệp thực báo cáo cách cơng khai, minh bạch Chế độ hạch tốn hành tạo điều kiện thuận lợi định cho doanh nghiệp, nhiên tồn nhiều mặt hạn chế cần khắc phục, số bất cập việc phân loại, định khoản khoản mục gây khó khăn cho cơng tác quản lý cho người sử dụng thông tin từ báo cáo tài doanh nghiệp Bên cạnh đó, việc phối hợp với Tổng cục thống kê để cung cấp thơng tin nhằm tính tốn số trung bình ngành điều cần thiết Bộ Tài ban hành hướng dẫn để Tổng cục thống kê có điều kiện tiếp cận nguồn thông tin tổng quan doanh nghiệp, làm sở để tính số trung bình ngành Tầm quan trọng số trung bình ngành việc thẩm định tài khơng thể phủ nhận Hiện nay, trình phân tích tài Ngân hàng thường bỏ qua việc so sánh với trung bình ngành chi phí tính 111 tốn số lớn Ngân hàng khơng thể tiến hành tính tốn Việc Tổng cục thống kê với giúp đỡ Bộ Tài tính tốn số trung bình ngành khơng tiết kiệm lượng chi phí lớn cho xã hội mà giúp Ngân hàng xác định vị doanh nghiệp ngành, sở cho việc nâng cao chất lượng phân tích tài doanh nghiệp 4.4.2.2 Kiến nghị với quan thuế Tổng cục thuế cần tổ chức hoạt động hiệu hơn, minh bạch để nâng cao quản lý, giám sát hoạt động doanh nghiệp Việc kiểm tra thường xun, có hình thức xử phạt hành vi sai phạm doanh nghiệp góp phần nâng cao tính xác, độ tin cậy việc lập báo cáo doanh nghiệp 4.4.2.3 Kiến nghị với quan khác Các cơng ty Kiểm tốn cần nâng cao chất lượng hoạt động việc kiểm tra, kiểm sốt báo cáo tài doanh nghiệp, làm sở tin cậy cho việc cung cấp thông tin tình hình tài doanh nghiệp cho đối tượng quan tâm, có NHTM Sự hợp tác cơng ty Kiểm tốn NHTM cần quan tâm để có nhận định xác doanh nghiệp Các quan, phương tiện thông tin đại chúng cần phản ánh việc cách khách quan, trung thực nhằm cung cấp thông tin đáng tin cậy cho Ngân hàng 4.4.3 Kiến nghị với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam nên nghiên cứu đề xuất với Ngân hàng Nhà nước bổ sung, hoàn thiện quy chế cho vay quy định pháp lý khác tạo điều kiện cho doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận vốn vay ngân hàng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam nên hồn thiện chế, sách quản lý phát triển nguồn nhân lực để thu hút nhân tài, cán thẩm định cán quản lý có trình độ thơng qua xây dựng chế độ khuyến khích, đãi ngộ thỏa đáng góp phần xây dựng đội ngũ cán chuyên gia giỏi lĩnh vực ngân hàng Tăng cường công tác đào tạo bồi dưỡng nâng cấp trình độ mặt cho cán ngân hàng Tổ chức thêm buổi tập huấn nghiệp vụ thẩm định để Chi nhánh cử cán tham gia Tằng cường kiểm tra giám sát hoạt động tín dụng Chi nhánh để nâng cao chất lượng đội ngũ cán thẩm định đồng thời góp ý kiến hồn thiện quy trình thẩm định tài khách hàng cho vay Chi nhánh 112 KẾT LUẬN Có thể thấy, suốt q trình đổi đại hóa đất nước, hệ thống NHTM ln đóng vai trò quan trọng trung tâm, huyết mạch kinh tế Mọi tác động từ kinh tế giới, dấu khủng hoảng, lạm phát, suy thoái,… hầu hết nhìn thấy qua hệ thống NHTM, đồng thời thơng qua hệ thống ngân hàng mà có tác động tích cực ngược trở lại nhằm điều chỉnh kinh tế vĩ mô Hội nhập quốc tế động lực thúc đẩy cải cách, buộc ngân hàng nước phải hoạt động theo nguyên tắc thị trường, khắc phục nhược điểm tồn tại, đồng thời phải tăng cường lực cạnh tranh, nâng cao hiệu hoạt động sở nâng cao trình độ quản trị điều hành phát triển dịch vụ ngân hàng Nâng cao chất lượng tín dụng đóng vai trò quan trọng hoạt động tín dụng nói riêng hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung Chất lượng tín dụng ngân hàng phụ thuộc vào nhiều yếu tố, nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp nhân tố nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Thơng qua nghiên cứu, đánh giá thực tế phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên, luận văn thể nội dung chủ yếu sau: Thứ nhất: Luận văn trình bẩy tổng quan lý luận chất phân tích tài khách hàng doanh nghiệp đưa tiêu nhằm đánh giá chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích TCDN để từ thấy cần thiết để nâng cao chất lượng phân tích TCDN hoạt động cho vay NHTM Thứ hai: Luận văn vào nghiên cứu thực trạng tình hình phân tích tài khách hàng doanh nghiệp cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên vấn đề phân tích tài khách hàng Chi nhánh như: Quy trình cấp tín dụng, kết đạt năm 2014-2015, đồng thời nêu lên nhân tổ ảnh hưởng, tồn tại, hạn chế chất lượng hoạt 113 động phân tích Tài khách hàng doanh nghiệp cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên Thứ ba: Trên sở nguyên nhân hạn chế định hướng BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên, luận văn đưa số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên, đồng thời đưa số kiến nghị với BIDV Việt Nam Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Hy vọng với nghiên cứu phần có ý nghĩa quan trọng giúp cho hoạt động phân tích tài khách hàng doanh nghiệp BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên hoàn thiện Đề tài nghiên cứu nhiều phức tạp, thân tác giả nhiều hạn chế, luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót khuyết điểm Tác giả mong nhận ý kiến đóng góp nhà khoa học, thầy giáo, nhà kinh tế, đồng nghiệp bạn đọc để luận văn tiếp tục hoàn thiện nâng cao Xin trân trọng cảm ơn! 114 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Đăng Dờn (2005), Tín dụng nghiệp vụ ngân hàng, Nxb Thống kê Nguyễn Minh Kiều (2009), Nghiệp vụ Ngân hàng thương mại, Nxb Thống kê Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam (2012), Lịch sử Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 1957-2012, Nxb Chính trị quốc gia Ngân hàng Nhà nước tỉnh Thái Nguyên, Báo cáo tổng kết năm 2013-2015, Thái Nguyên Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Nam Thái Nguyên, Báo cáo tổng kết năm 2014-2015, Thái Nguyên Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Nam Thái Nguyên (2014), Kế hoạch định hướng kinh doanh giai đoạn 2014-2017, Thái Nguyên Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, Tài liệu hội nghị cán chủ chốt toàn hệ thống 2012-2014 Nguyễn Thị Quy (2008), Dịch vụ ngân hàng đại, Nxb Khoa học xã hội Nguyễn Văn Tiến (2003), Thanh toán tài trợ ngoại thương, Nxb Thống kê 10 Nguyễn Văn Tiến (2005), Quản trị rủi ro kinh doanh hoạt động ngân hàng, Nxb Quốc gia 11 Tạp chí Đầu tư Phát triển BIDV, 2013, 2014, 2015 12 Tạp chí Ngân hàng, 2013, 2014, 2015 13 Tập thể biên soạn (2009), Tín dụng Ngân hàng, Nxb Thống kê 14 Trịnh Quốc Trung (2009), Marketing Ngân hàng, Nxb Thống kê, TP Hồ Chí Minh 15 Các báo điện tử: http://www.vcb.com.vn http://www.techcombank.com.vn http://www.vietnbank.vn http://www.bidv.com.vn http://www.vneconomy.com.vn http://www.sbv.gov.vn http://www.thainguyen.gov.vn 115 PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA THÔNG TIN VỀ NGƯỜI ĐƯỢC HỎI 1.1 Họ tên: 1.2 Vị trí chất lượng: 1.3 Đơn vị chất lượng: Chi nhánh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Nam Thái Ngun 1.4 Trình độ chun mơn: Tiến sĩ Thạc sĩ Đại học Cao đẳng Trung cấp Khác 1.5 Chuyên ngành đào tạo Kế tốn Quản trị kinh doanh Tài chính- ngân hàng Kinh tế Khác 1.6 Giới tính Nam Nữ 116 PHẦN THĂM DÒ Ý KIẾN 2.1 Anh/ chị cho nhận xét quy trình thẩm định tài khách hàng hoạt động cho vay BIDV Chi nhánh Thái Nguyên Còn hạn Chưa phù Tương đối chế hợp phù hợp Phù hợp Ý kiến khác Về quy trình phân tích Về nội dung tiêu tài sử dụng để phân tích Về phương pháp sử dụng để phân tích Về thời gian quy định thẩm định 3.2 Anh/chị cho nhận xét chất lượng hồ sơ báo cáo tài khách hàng cung cấp để Ngân hàng thẩm định cho vay Rất cao Về chất lượng hồ sơ cung cấp Ảnh hưởng chất lượng hồ sơ đến chất lượng báo cáo thẩm định Cao Khá Trung bình Thấp 117 3.3 Anh/chị đánh Báo cáo phân tích tài cán quản lý khách hàng chi nhánh Yếu Trung bình Khá Trong việc tìm kiếm, khai thác thơng tin Trong việc tính tốn số tài Trong việc phân tích, ý kiến đánh giá tài 3.4 Anh/chị cho nhận xét chất lượng phân tích tài khách hàng ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng Rất cao Bình thường Xin trân trọng cảm ơn! Không ảnh hưởng Ý kiến khác Tốt 118 Bảng câu hỏi kiểm tra tính xác hợp lý BCTC PHIẾU ĐIỀU TRA KHÁCH HÀNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Trả lời TT CÂU HỎI I CÂU HỎI CHUNG Báo cáo tài có đầy đủ hay khơng (Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết kinh doanh, Thuyết minh Báo cáo tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ)? Báo cáo Tài kiểm tốn hay chưa? (Khơng bao gồm kiểm tốn nội bộ) KIỂM TRA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Trong khoản phải thu, liệu có khoản phải thu khó đòi tính vào khoản phải thu? Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản khó đòi, tỷ trọng nợ khó đòi khoản phải thu? Trong Bảng cân đối kế tốn có khoản tốn/ khoản phải thu chờ xử lý có giá trị lớn? Trên 100 triệu Trên 500 triệu Trên tỷ Trên 10 tỷ Trên 100 tỷ Việc hạch toán hàng tồn kho (Nguyên tắc hạch tốn, Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ, Phương pháp hạch toán hàng tồn kho, Phương pháp lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán Hạch toán hàng tồn kho II Trong tổng trị giá hàng tồn kho, liệu có hàng hỏng/ hàng khơng thể sử dụng tính gộp? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, bán thành phẩm, thành phẩm, hàng hóa bị hỏng tính gộp vào hàng tồn kho? Việc xác định Nguyên giá tài sản cố định trích Khấu hao tài sản cố định có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phương pháp trích khấu hao tài sản cố định Việc xác định Giá trị bất động sản đầu tư trích Khấu hao bất động sản đầu tư có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn ghi nhận phương pháp trích khấu hao bất động sản đầu tư Có Khơng Thông tn bổ sung 119 PHIẾU ĐIỀU TRA KHÁCH HÀNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Trả lời TT 10 11 12 13 14 15 16 CÂU HỎI Việc xác định Giá trị khoản đầu tư tài (ngắn hạn& dài hạn) trích Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán ghi nhận phương pháp trích dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, dài hạn Trong khoản đầu tư tài vào Doanh nghiệp (DN) khác (Đơn vị thành viên Đơn vị bên ngồi) có khoản đầu tư thua lỗ khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị thua lỗ, mức trích dự phòng giảm giá đầu tư khoản thua lỗ bao nhiêu? Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí vay có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn chi phí vay Có khoản chi phí vay chưa hợp lý/ hợp lệ hạch tốn vào tài khoản “Chi phí vay” hay khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản chi phí vay chưa hợp lý, hợp lệ Tỷ lệ tổng chi phí vay bao nhiêu? Ban giám đốc DN có khoản vay hay trách nhiệm nợ DN hay khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” giá trị khoản khoản vay (giá trị khoản nợ) Ban giám đốc DN Việc ghi nhận vốn hóa khoản chi phí khác (chi phí trả trước chi phí khác) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí khác Việc ghi nhận khoản phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán khoản phải trả Trong khoản nợ phải trả có khoản nợ vay từ Tổ chức tín dụng khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” tổng số dư nợ gốc vay Tổ chức tín dụng, tỷ lệ dư nợ gốc Tổ chức tín dụng tổng nợ phải trả DN dùng tài sản nào, giá trị để đảm bảo cho khoản nợ phải trả, có ghi nhận cột “Thông tin bổ sung” Trường hợp thông tin dài, ghi nhận trang đính kèm Có Khơng Thơng tn bổ sung 120 PHIẾU ĐIỀU TRA KHÁCH HÀNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Trả lời TT 17 18 19 III 20 21 22 23 24 25 26 CÂU HỎI Việc ghi nhận khoản dự phòng phải trả có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán dự phòng khoản phải trả Vốn điều lệ DN góp đủ khơng? Có đầy đủ Biên góp vốn điều lệ Chủ sở hữu DN? Việc ghi nhận vốn chủ sở hữu có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán vốn chủ sở hữu? Nếu chưa góp đủ, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” số tiền chưa góp đủ vốn điều lệ theo ĐKKD, tỷ trọng chưa góp tổng vốn điều lệ, thời hạn cuối phải góp đủ vốn điều lệ Việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đối có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái KIỂM TRA BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Liệu doanh thu loại bỏ khoản: chiết khấu thương mại, chiết khấu toán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại? Việc ghi nhận khoản doanh thu (từ hoạt động SXKD, tài chính) có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán doanh thu Việc ghi nhận phân bổ chi phí để xác định giá vốn hàng hóa có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch tốn giá vốn hàng hóa Việc ghi nhận phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí quản lý DN Việc ghi nhận phân bổ chi phí bán hàng có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế tốn hạch tốn chi phí bán hàng Việc ghi nhận phân bổ lợi nhuận doanh nghiệp có phù hợp với: Quy định Pháp luật chuẩn mực kế toán hạch toán phân bổ quỹ thu nhập So với kỳ báo cáo trước, DN có khoản lỗ bất thường hay khơng? Nếu có, ghi nhận cột “Thơng tin bổ sung” giá trị khoản lỗ bất thường làm rõ nguyên nhân Có Khơng Thơng tn bổ sung 121 Bảng 3.5: Báo cáo tài Cơng ty cổ phần khí Phổ Yên TT 31/12/ 2012 31/12/2013 31/12/2014 Tổng doanh thu 377,717 425,065 494,425 Doanh thu 374,138 422,800 494,052 Giá vốn hàng bán 309,036 359,012 421,233 Lợi nhuận gộp 65,102 63,788 72,819 Thu từ hđ TC 121 309 287 Chi phí hđ TC 22,189 14,285 11,382 Trong Lãi vay 21,938 14,193 10,901 Danh mục Lợi nhuận trước thuế 4,670 6,003 9,308 Lợi nhuận sau thuế 3,151 4,208 7,088 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 Tài sản 242,528 252,873 266,304 A Tài sản ngắn hạn 160,815 185,099 189,750 I Tiền tương đương tiền 8,469 21,817 21,315 II Đầu tư TC ngắn hạn 0 ĐT ngắn hạn - - Dự phòng giảm giá ĐTNH - - TT III Danh mục Phải thu ngắn hạn 49,976 54,207 58,115 Phải thu KH 45,013 47,034 55,938 Trả trước người bán 707 5,310 1,343 Phải thu nội Phải thu theo HĐXD Phải thu khác 4,746 4,654 4,619 Dự phòng PT khó đòi 490 2,791 3,785 IV Hàng tồn kho 99,794 105,831 108,091 Hàng tồn kho 99,794 106,827 110,663 Dự phòng giảm giá HTK 996 2,572 V TS ngắn hạn khác 2,576 3,244 2,229 B Tài sản dài hạn 45,898 156,746 213,195 I Phải thu dài hạn II Tài sản cố định 81,616 67,181 76,124 TSCĐ hữu hình 76,571 63,053 72,370 122 TT 31/12/ 2012 31/12/2013 31/12/2014 Nguyên giá 202,940 216,988 244,608 Hao mòn luỹ kế 126,369 153,935 172,238 TSCĐ vơ hình 3,667 3,810 3,754 Ngun giá 3,673 3,829 3,829 Hao mòn luỹ kế 19 75 TSCĐ thuê TC - - - 1,378 318 - - 150 97 593 280 Nguồn vốn 242,528 252,873 266,304 A Nợ phải trả 220,201 229,489 239,790 I Nợ ngắn hạn 180,691 198,919 209,790 Vay nợ ngắn hạn 99,244 123,387 115,157 Phải trả người bán 49,792 44,255 59,064 Người mua trả trước 903 1,709 513 Phải trả Nhà nước 1,584 994 1,203 Phải trả người lao động 21,587 21,293 26,452 Chi phí phải trả 2,113 1,951 1,982 Phải trả nội 203 238 533 Phải trả theo HĐXD Phải trả khác 5,265 5,092 4,886 39,510 30,570 30,000 39,510 30,570 30,000 Danh mục Nguyên giá Hao mòn luỹ kế XDCB dở dang III BĐS đầu tư IV ĐT TC dài hạn V TS dài hạn khác 10 Dự phòng PTrả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập phải trả Dự phòng trợ cấp việc 123 TT Danh mục 31/12/ 2012 31/12/2013 31/12/2014 Dự phòng Ptrả dài hạn B Vốn chủ sở hữu 22,327 23,384 26,514 I Vốn chủ sở hữu 22,327 23,384 26,514 Vốn ĐT chủ SH 18,500 18,500 18,500 Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ SH Cổ phiếu ngân quỹ (15) (15) (15) Chênh lệch đánh giá lại TS Chênh lệch tỷ giá Quỹ ĐTPT 374 374 373 Quỹ dự phòng TC 317 317 317 Quỹ khác thuộc vốn chủ SH 10 LN sau thuế chưa phân phối 3,151 4,208 7,339 11 NV đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí, quỹ khác - - ... chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay Chi nhánh BIDV Nam Thái Nguyên Chương 4: Giải pháp Nâng cao chất lượng phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay. .. động cho vay phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái Nguyên 91 4.2 Ngun tắc hồn thiện phân tích tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động cho vay BIDV Chi nhánh Nam Thái. .. TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI CHI NHÁNH BIDV NAM THÁI NGUYÊN 47 3.1 Tổng quan BIDV Nam Thái Nguyên 47 3.1.1 Giới thiệu BIDV Nam Thái