KT434_Chuyên đề kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu Doanh nghiệp 02

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - - HỌ VÀ TÊN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CHUYÊN ĐỀ NGÀNH Ngành: Kế toán Mã số ngành: 52340301 - Cần Thơ, tháng 04 năm 2018 - TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - - HỌ VÀ TÊN MSSV: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU CHUYÊN ĐỀ NGÀNH Ngành: Kế toán Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN … - Cần Thơ, tháng 04 năm 2018 - LỜI CẢM TẠ Kính thưa q Thầy Cơ! Lời em xin chân thành cảm tạ quý Thầy, Cô khoa Kinh Tế tận tâm giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho em suốt quãng thời gian học tập giảng đường trường Đại học Cần Thơ, tận tâm dạy bảo tạo nên tiền đề giúp em xây dựng nên tảng kiến thức chuyên ngành kế toán vững vàng Đề tài hoàn thành kiến thức quý báu mà quý Thầy, Cô tận tâm dạy bảo, hướng dẫn cho em suốt thời gian qua, em xin chân thành cảm ơn dạy quý Thầy, Cơ Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin chân thành cảm tạ cô Huỳnh Thị Tuyết Sương giành thời gian, cơng sức để tận tình hướng dẫn giúp em hồn thành chun đề mình, với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập giảng đường vừa qua Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cựu sinh viên Nguyễn Kim Ngọc nhiệt tình chấp thuận cho em sử dụng luận văn tốt nghiệp cho đề tài nghiên cứu mình, tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty để hồn thành chun đề ngành thời gian vừa qua Mặc dù cố gắng kiến thức hạn hẹp nên chuyên đề em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến quý cô, giúp em khắc phục thiếu sót để chun đề ngành em hồn thiện Cuối lời, em xin kính chúc q thầy trường Đại học Cần Thơ, cô anh chị Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ dồi sức khỏe đạt nhiều thành công công việc sống Trân trọng! Cần Thơ, ngày …… tháng …… năm 2018 Sinh viên thực Nguyễn Huỳnh Kim Ngân LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam kết chuyên đề hoàn thành dựa kết nghiên cứu tơi khn khổ Luận văn “Kế tốn vốn tiền khoản phải thu Công ty Cổ phần Nông Sản Thực Phẩm Xuất Khẩu Cần Thơ” Nguyễn Kim Ngọc thực năm 2016 Chuyên đề có quyền sử dụng kết luận văn để phục vụ cho chuyên đề ngành Cần Thơ, ngày …… tháng …… năm 2018 Sinh viên thực Nguyễn Huỳnh Kim Ngân MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI .1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu chi tiết .2 1.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 1.3.2 Phương pháp phân tích số liệu .2 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1 Đối tượng nghiên cứu 1.4.2 Thời gian 1.4.3 Nội dung CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN .5 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền 2.1.2 Nội dung kế toán vốn tiền .6 2.1.3 Tổng quan kế toán khoản phải thu 15 2.1.4 Nội dung kế toán khoản phải thu 16 CHƯƠNG 3: THỰC HIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 29 3.1 CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ 29 3.2 THỰC HIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 31 3.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ .31 3.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 41 3.2.3 Kế toán tiền chuyển .49 3.3 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU 50 3.3.1 Kế toán phải thu khách hàng 50 3.3.2 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ .62 3.3.3 Kế toán phải thu nội 65 3.3.4 Kế toán phải thu khác 69 3.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG 72 CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN 73 TÀI LIỆU THAM KHẢO .74 PHỤ LỤC 75 DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 111 Hình 2.2 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 112 12 Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán tài khoản 113 14 Hình 2.4 Sơ đồ hạch toán tài khoản 131 19 Hình 2.5 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 133 21 Hình 2.6 Sơ đồ hạch toán tài khoản 1361 24 Hình 2.7 Sơ đồ hạch toán tài khoản 1368 25 Hình 2.8 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 138 28 Hình 3.1 Trình tự ghi sổ kế tốn máy tính 29 Hình 3.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung Hình 3.3 Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động thu tiền mặt 32 Hình 3.4 Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động chi tiền mặt .34 Hình 3.5 Sổ Cái tài khoản 1111 .38 Hình 3.6 Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt 40 Hình 3.7 Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động thu tiền qua ngân hàng 41 Hình 3.8 Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động chi tiền qua ngân hàng 42 Hình 3.9 Sổ Cái tài khoản 11210 46 Hình 3.10 Sổ Cái tài khoản 11212 47 Hình 3.11 Sổ Cái tài khoản 11214 48 Hình 3.12 Sổ Cái tài khoản 11216 49 Hình 3.13 Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động bán hàng .51 Hình 3.14 Sổ Cái tài khoản 131 54 Hình 3.15 Sổ chi tiết phải thu khách hàng - mã 00105 56 Hình 3.16 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 00119 57 Hình 3.17 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 00132 58 Hình 3.18 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 00011 59 Hình 3.19 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 00153 60 Hình 3.20 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 00022 61 Hình 3.21 Sổ Cái tài khoản 1331 64 Hình 3.22 Sổ Cái tài khoản 1368 66 Hình 3.23 Sổ chi tiết phải thu nội - mã XNBBTN 68 Hình 3.24 Sổ Cái tài khoản 1388 70 Hình 3.25 Sổ chi tiết phải thu khác – mã CTY-SAOVIET 71 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp CP : Chi phí DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu DV : Dịch vụ GBC : Giấy báo có GBN : Giấy báo nợ GTGT : Giá trị gia tăng KH : Khách hàng KPCĐ : Kinh phí cơng đồn KQHĐKD : Kết hoạt động kinh doanh NH : Ngân hàng PXK : Phiếu xuất kho SX : Sản xuất SXKD : Sản xuất kinh doanh TGNH : Tiền gửi Ngân hàng TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định UNC : Uỷ nhiệm chi XK : Xuất XN : Xí nghiệp XNK : Xuất nhập Phụ lục 21: Hóa đơn tiền điện số 0061677 Phụ lục 22: Giấy báo nợ số 102 – Ngân hàng Công Thương CN Cần Thơ Phụ lục 23: Giấy báo nợ số 104 – Ngân hàng Công Thương CN Cần Thơ Phụ lục 24: Giấy báo nợ số 120 – Ngân hàng Bưu điện Liên Việt CN Cần Thơ Phụ lục 25: Giấy báo nợ số 125 – Ngân hàng SHB CN Cần Thơ Phụ lục 26: Hóa đơn GTGT số 000394 CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG SẢN THỰC PHẨM XUẤT KHẨU CẦN THƠ Địa chỉ: 152 – 154 Trần Hưng Đạo – Phường An Nghiệp – Quận Ninh Kiều – TP.CT Điện thoại: (0710) 3832058 Email: mekonimex.ns-ct@vnn.vn Fax: (0710) 3832060 Mã số thuế: 1800155188 Số tài khoản: 1000005245 SHB – CN Cần Thơ HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Kế toán Mẫu số: 01GTKT3/001 Ngày 02 tháng 03năm 2016 Ký hiệu: NS/14T Số: 0000394 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ Mã số thuế:1800155188 Địa chỉ: 152 – 154 Trần Hưng Đạo, P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Số tài khoản: 1000005245 Điện thoại: 0710 3832059 Họ tên người mua hàng:………………………………………………………… Tên đơn vị: Công ty TNHH Đại AN Mã số thuế: 1800970506 Địa chỉ: D33 Đường số 1, KDC Công ty XD 8, P.Hưng Thạnh, Q.Cái Răng, TP.Cần Thơ Hình thức tốn: trả sau Số tài khoản: STT Tên hàng Đơn vị tính Số Đơn Thành tiền hố, DV lượng giá A B C = 2*1 Cám Lau Kg 42.558 4.500 191.511.000 Cộng tiền hàng 191.511.000 Thuế suất thuế GTGT Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 191.511.000 Số tiền chữ: trăm chín mươi mốt triệu năm trăm mười nghìn đồng Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) Phụ lục 27: Hóa đơn GTGT số 0000400 CƠNG TY CỔ PHẦN NƠNG SẢN THỰC PHẨM XUẤT KHẨU CẦN THƠ Địa chỉ: 152 – 154 Trần Hưng Đạo – Phường An Nghiệp – Quận Ninh Kiều – TP.CT Điện thoại: (0710) 3832058 Email: mekonimex.ns-ct@vnn.vn Fax: (0710) 3832060 Mã số thuế: 1800155188 Số tài khoản: 1000005245 SHB – CN Cần Thơ HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Kế toán Mẫu số: 01GTKT3/001 Ngày 04 tháng 03năm 2016 Ký hiệu: NS/14T Số: 0000400 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ Mã số thuế:1800155188 Địa chỉ: 152 – 154 Trần Hưng Đạo, P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Số tài khoản: 1000005245 Điện thoại: 0710 3832059 Họ tên người mua hàng:………………………………………………………… Tên đơn vị: Công ty TNHH Tư Vấn DV TM SX Đại Thành Huy Mã số thuế: 0305605426 Địa chỉ:08 Ngô Quyền P.6, Q.5, TP.HCM Hình thức tốn: TM/CK Số tài khoản: STT Tên hàng Đơn vị tính Số Đơn Thành tiền hố, DV lượng giá A B C = 2*1 Thuê kho T 35.040.000 Cộng tiền hàng 35.040.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 3.504.000 Tổng cộng tiền toán 38.544.000 Số tiền chữ: ba mươi tám triệu năm trăm bốn mươi bốn nghìn đồng Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) Phụ lục 28: Hóa đơn xuất số 0000059 CÔNG TY CỔ PHẦN NÔNG SẢN THỰC PHẨM XUẤT KHẨU CẦN THƠ Địa chỉ: 152 – 154 Trần Hưng Đạo – Phường An Nghiệp – Quận Ninh Kiều – TP.CT Điện thoại: (0710) 3832058 Email: mekonimex.ns-ct@vnn.vn Fax: (0710) 3832060 Mã số thuế: 1800155188 Số tài khoản: 1000005245 SHB – CN Cần Thơ HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Kế toán Mẫu số: 01GTKT3/001 Ngày 06 tháng 03năm 2016 Ký hiệu: NS/14T Số: 0000059 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ Mã số thuế:1800155188 Địa chỉ: 152 – 154 Trần Hưng Đạo, P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Số tài khoản: 1000005245 Điện thoại: 0710 3832059 Họ tên người mua hàng:………………………………………………………… Tên đơn vị: Công ty HOCK HIN - SINGAPORE Mã số thuế: 3700480364 Địa chỉ: Cảng Trà Nóc Hình thức tốn: trả sau Số tài khoản: STT Tên hàng hoá, DV Đơn vị tính Số Đơn Thành tiền lượng giá A B C = 2*1 Gạo 15% Tấm xuất Tấn 400 470 188.000 Cộng tiền hàng 188.000 Thuế suất thuế GTGT Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 188.000 Số tiền chữ: trăm tám mươi tám nghìn la Mỹ chẵn Tỷ giá: 22.257 VNĐ/USD Quy đổi: 4.184.310.000 Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) Phụ lục 29: Hóa đơn GTGT số 0000421 CƠNG TY CỔ PHẦN NÔNG SẢN THỰC PHẨM XUẤT KHẨU CẦN THƠ Địa chỉ: 152 – 154 Trần Hưng Đạo – Phường An Nghiệp – Quận Ninh Kiều – TP.CT Điện thoại: (0710) 3832058 Email: mekonimex.ns-ct@vnn.vn Fax: (0710) 3832060 Mã số thuế: 1800155188 Số tài khoản: 1000005245 SHB – CN Cần Thơ HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Kế toán Mẫu số: 01GTKT3/001 Ngày 18 tháng 03 năm 2016 Ký hiệu: NS/14T Số: 0000421 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Nông sản Thực phẩm Xuất Cần Thơ Mã số thuế:1800155188 Địa chỉ: 152 – 154 Trần Hưng Đạo, P.An Nghiệp, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ Số tài khoản: 1000005245 Điện thoại: 0710 3832059 Họ tên người mua hàng:………………………………………………………… Tên đơn vị: Công ty TNHH Tân An Thái Mã số thuế: 0303261106 Địa chỉ:D17, QL 22, P.Trung Mỹ Tây, Quận 12, TP.HCM Hình thức tốn: TM/CK Số tài khoản: STT Tên hàng hố, DV Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C = 2*1 Kg 500.00 Gạo 15% Tấm xuất Cộng tiền hàng 7.000 3.500.000.000 3.500.000.000 Thuế suất thuế GTGT - Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 3.500.000.000 Số tiền chữ: ba tỷ năm trăm triệu đồng Người mua hàng (ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên Phụ lục 30: Giấy báo có số 111 – Ngân hàng SHB CN Cần Thơ Phụ lục 31: Giấy báo có số 164 – Ngân hàng Ngoại Thương CN Cần Thơ Phụ lục 32: Phiếu hạch toán số NVK1603NP/04 Phụ lục 33: Ủy nhiệm chi số UNC054 – Ngân hàng Bưu điện Liên Việt CN Cần Thơ Phụ lục 34: Phiếu hạch toán số NVK1603/07 ... KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 29 3.1 CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ 29 3.2 THỰC HIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 31 3.2.1 Kế toán tiền mặt... tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu Doanh nghiệp; - Đánh giá cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu Doanh nghiệp; - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản phải thu. .. hình tài doanh nghiệp Xuất phát từ vấn đề nhận thức cần thiết tầm quan trọng công tác kế toán, quản lý vốn tiền khoản phải thu doanh nghiệp, nên chọn đề tài Kế toán vốn tiền khoản phải thu cho