cho các sáng lập viên, thành viên của Hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này ko trực tiếp tham gia sxkd không được trừ Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động mà dn đã hạch toán vào chi phí sxkd trong kỳ nhưng thực tế không chi trả hoặc ko có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật. Các khoản tiền lương , tiền thưởng cho người lao động ko được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại 1 trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể ... Chi tiền lương, tiền công và các khoản phụ cấp phải trả cho ngươi lao động nhưng hếthạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm thực tế chưa chi trừtrường hợp dn có trích lập quỹ dự phòng để bổ dungvào quỹ tiền lương của năm sau liền kề. Mức dự phòng hàng năm do dn quyết định nhưng ko quá 17% quỹ tiền lượng thực hiện. 2. Khấu hao tài sản cố định a. Chi khấu hao đối với TSCĐ ko sử dụng cho hđ sxkd hàng hóa dịch vụ. b. Chi khấu hao đối với TSCĐ ko
LÝ THUYẾT: CÂU 1: Hãy cho biết trường hợp khoản chi phí sau quy định chi phí khơng trừ tính thuế TNDN: Tiền lương Tiền lương, tiền công chủ dn tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ), thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên Hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà người ko trực tiếp tham gia sxkd không trừ Chi tiền lương, tiền công khoản phải trả khác cho người lao động mà dn hạch tốn vào chi phí sxkd kỳ thực tế khơng chi trả ko có chứng từ toán theo quy định pháp luật Các khoản tiền lương , tiền thưởng cho người lao động ko ghi cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng hồ sơ sau: Hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể Chi tiền lương, tiền công khoản phụ cấp phải trả cho lao động hếthạn nộp hồ sơ toán thuế năm thực tế chưa chi trừtrường hợp dn có trích lập quỹ dự phòng để bổ dungvào quỹ tiền lương năm sau liền kề Mức dự phòng hàng năm dn định ko 17% quỹ tiền lượng thực Khấu hao tài sản cố định a Chi khấu hao TSCĐ ko sử dụng cho hđ sxkd hàng hóa dịch vụ b Chi khấu hao TSCĐ ko có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu dn (trừ TSCĐ thuê mua tài chính) c Chi phí khấu hao TSCĐ ko quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán dn theo chế độ quản lý TSCĐ hạch toán kế tốn hành d Phần trích khấu hao vượt mức quy định hành BTC chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ e Khấu hao TSCĐ khấu hao hết giá trị f Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ đồng/xe ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn ) g Khấu hao cơng trình đất vừa sử dụng cho sxkd vừa sử dụng cho mục đích khác ko tính khấu hao vào chi phí trừ đốivới giá trị cơng trình đất tương ứng phần diện tích ko sử dụng vào hđ sxkd Chi trang phục Phần chi trang phục vật cho người lao động khơng có hóa đơn, chứng từ Phần chi trang phục tiền cho người lao động vượt q 5.000.000đ/người/năm Chi phí tốn tiền mặt CÂU 2: Trình bày pp tính thu nhập chịu thuế TNDN có chi phí khơng trừ BÀI TẬP: Tại dn Bình An tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch tốn hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, tròng kỳ phát sinh nghiệp vụ liên quan loại thuế sau: Nhập 1.000 lít nguyên vật liệu A, đơn giá CIF Amsterdam 20USD/lít, tỷ giá thực tế 21.000VND/USD, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế đến Cát Lái lô hàng 5.000USD, tất chưa toán Chuyển khoản nộp loại thuế phát sinh nghiệp vụ Xuất 500 chai thành phẩm M, giá thành 400.000đ/chai, giá bán CIFNômpênh 800.000đ/chai, chưa thu tiền (trong chi phí vận chuỷen bảo hiểm quốc tế 3.000.000đ) Chi phí vận chuyển nước theo giá toán 2.200.000đ, trả tiền mặt Bán 100 chai thành phẩm M ho công ty H khu công nghiệp Tân Bình, giá tốn 700.000đ/chai, chưa thu tiền Giá vốn chai thành phẩm M 400.000đ Khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt kỳ Chuyển khoản nộp thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ Biết: - NVL, thành phẩm: thuế suất thuế GTGT 10%, thuế NK 10%, thuế TTĐB 50%, thuế XK 2% - Dịch vụ vận chuyển: thuế GTGT 10% - Trong kỳ xuất kho 1.000 lít NVL A để sx 800 chai thành phẩm M - Các tài khoản có số dư hợp lí ... nộp thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ Biết: - NVL, thành phẩm: thuế suất thuế GTGT 10%, thuế NK 10%, thuế. .. Biết: - NVL, thành phẩm: thuế suất thuế GTGT 10%, thuế NK 10%, thuế TTĐB 50%, thuế XK 2% - Dịch vụ vận chuyển: thuế GTGT 10% - Trong kỳ xuất kho 1.000 lít NVL A để sx 800 chai thành phẩm M -... Bán 100 chai thành phẩm M ho cơng ty H khu cơng nghiệp Tân Bình, giá toán 700.000đ/chai, chưa thu tiền Giá vốn chai thành phẩm M 400.000đ