Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Hoàng Anh.docx

Hoàn thiện kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Hoàng Anh

LỜI MỞ ĐẦU

Kế toán là một công cụ kinh tế gắn liền với hoạt động quản lý của mộtdoanh nghiệp Sự ra đời và phát triển của kế toán gắn liền với sự ra đời của nềnkinh tế xã hội Nền kinh tế xã hội càng phát triển thì hệ thống kế toán cũngkhông ngừng hoàn thiện mình Để khẳng định đựơc vai trò quan trọng của mìnhtrong công tác tổ chức và quản lý của nhà nước Như nhiều nhà kinh tế học đãquan niệm: Kế toán như một “ngôn ngữ kinh doanh”, một “nghệ thuật ghi chép,phân loại, tổng hợp các nghiệp vụ, kinh tế – tài chính" phát sinh trong quá trìnhhoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nhằm cung cấp thông tin cần thiết choviệc ra đời các quyết định phù hợp của các đối tượng sử dụng thông tin Ngàynay với nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đã có thể chủ động phát huysáng tạo lợi thế của mình: vừa đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của doanhnghiệp, vừa góp phần thúc đẩy sự tăng trưởng của nền kinh tế quốc dân

Trong thời gian thực tập em đã nhận thưc được vai trò ý nghĩa của việctiêu thụ, đòi hỏi các doanh nghiệp thương mại không ngừng cố gắng, nâng caohoàn thiện Hệ thống kế toán để theo kịp tốc độ phát triển nền kinh tế hiện nay Được sự giúp đỡ của cô giáo Nguyễn Như Hoa và các cô chú phòng kế toánCông ty TNHH Hoàng Anh cùng với kiến thức đã được học tại trường, em đãthực hiện báo cáo thực tập tổng hợp của mình

Công ty TNHH Hoàng Anh được thành lập từ năm 2002, gồm 3 cổ đôngsáng lập, hiện nay mặt hàng chính của Công ty là kinh doanh máy photocopy,linh kiện máy, phần mềm, kỹ thuật mạng máy tính và các loại máy văn phòng Công ty đặt trụ sở chính tại 115 phố Đào Tấn, phường Ngọc Khánh, quận BaĐình, Hà Nội

Công ty TNHH Hoàng Anh là một loại hình doanh nghiệp tư nhân, hạchtoán kinh tế độc lập Có thể khái quát các giai đoạn phát triển của Công ty nhưsau:

sản phẩm tới từng khách hàng, doanh nghiệp, tạo cho khách hàng niềm tin vàochất lượng sản phẩm mà Công ty kinh doanh

Hiện nay thị trường truyền thống là Hà Nội vấn chiếm tỷ lệ cao về tiêu thụsảm phẩm Lấy phương châm luôn luôn đảm bảo chất lượng sản phẩm giữ chữ tínvới khách hàng, gắn liền với tiêu thụ nên số lượng sản phẩm bán ra ngày càng tăng,năm sau cao hơn năm trước

Phương thức bán hàng và thể thức thanh toán là bán thẳng trực tiếp, thutiền ngay đối với các khách hàng là người sử dụng, ghi công nợ và thanh toánđịnh kỳ đối với các đại lý

2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty:

* Chức năng của Công ty:

Là một doanh nghiệp tư nhân hạch toán kinh tế độc lập, Công ty phải đảmbảo có kế hoạch kinh doanh cho phù hợp với thị trường thực tế, đem lại hiệu quảcao, góp phần tích luỹ vốn cho doanh nghiệp và đóng góp ngày càng cao cho xãhội đồng thời tạo ra việc làm và thu nhập ngày càng ổn định cho doanh nghiệp

* Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty:

- Tổ chức hoạt động kinh doanh theo đúng pháp luật và đúng ngành nghềtheo đăng ký kinh doanh do Nhà nước cấp

- Thực hiện các chỉ tiêu nộp ngân sách, bảo hiểm xã hội, tổng doanh thu

3/ Các mặt hàng kinh doanh chính của Công ty:

Theo chủ trương của UBND thành phố Hà Nội cần thiết phải cho ra đờinhững Công ty kinh doanh phục vụ nhu cầu đổi mới đáp ứng nhu cầu về côngnghệ thông tin Công ty TNHH Hoàng Anh được thành lập để đáp ứng nhu cầucấp bách này

Nhiệm vụ chính của Công ty khi tiến hành hoạt động kinh doanh bao gồm

2 lĩnh vực cụ thể:

* Kinh doanh dịch vụ:

Cung cấp các thiết bị cho các Công ty ở Việt Nam, cho các khách hàng cónhu cầu cần thiết về thiết bị văn phòng

* Hoạt động kinh doanh:

Công ty được phép kinh doanh các loại hình sau:

+ Tổ chức các dịch vụ lắp đặt bảo hành, sửa chữa máy văn phòng, thiết bịviễn thông, mạng máy tính

+ Tổ chức kinh doanh máy photocopy, các linh kiện máy và các loại máyvăn phòng khác

Do đặc thù kinh doanh máy văn phòng nên đối tượng khách hàng củaCông ty là tất cả các doanh nghiệp trên lãnh thổ Việt Nam , các đại lý và cá nhânngười tiêu dùng Đa số sản phẩm được tiêu thụ chủ yếu tại Hà Nội

4/ Công tác tổ chức và bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh:

4.1/ Cơ cấu lao động của Công ty:

Hiện nay Công ty TNHH Hoàng Anh là một công ty phát triển Việc sửdụng hợp lý lao động cũng chính là tiết kiệm về chi phí lao động, Công ty có sốlượng nhân viên là 40 người, hầu hết đã qua các trường đào tạo về chuyên môn.Với đà phát triển này thì công ty sẽ tiếp tục tuyển dụng thêm lao động có trình

độ để nâng cao năng lực quản lý, đáp ứng yêu cầu và nhiệm vụ của Công tytrong điều kiện hiện nay Bao gồm:

- Giám đốc: 1 người

- Phó giám đốc: 1 người

- Phòng kỹ thuật: 10 người

- Phòng nhân sự: 4 người

- Phòng kế toán: 6 người

- Phòng hành chính: 3 người

- Phòng kinh doanh: 15 người

Mỗi nhân viên đều trách nhiệm những công việc khác nhau vì thế dướiđây là bảng công nhân viên của Công ty TNHH Hoàng Anh

Bảng danh sách nhân viên của Công ty TNHH Hoàng Anh

4.2/ Mô hình tổ chức bộ máy quản lý:

Công ty tổ chức theo mô hình Công ty TNHH, bộ máy quản lý của Công

ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến và được tổ chức như sau:

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Hoàng Anh

Hội đồngquản trị

Giám đốc

Phó giámđốc

Phòng hànhchính

Phòng kinhdoanh

Phòng kỹthuậtPhòng

* Hội đồng quản trị : gồm 3 thành viên là cơ quan quyết định mọi vấn đề

liên quan đến quyền lợi và mục đích của Công ty

* Ban giám đốc:

Giám đốc: là người được Hội đồng quản trị bổ nhiệm, có quyền quyếtđịnh điều hành hoạt động của Công ty Giám đốc là người chịu trách nhiệm mọihoạt động kinh doanh của Công ty trước pháp luật

Được đề nghị với Hội đồng quản trị thay thế hoặc miễn nhiệm những cán bộhoặc người lao động khi xét thấy họ không đảm đương được nhiệm vụ được giao

Phó giám đốc : có nhiệm vụ giúp giám đốc giải quyết các công việc đượcphân công, có quyền ra mệnh lệnh cho các bộ phận do mình quản lý với quan hệmang tính chỉ huy và phục tùng

* Các phòng ban chức năng : Đây là một ban tham mưu giúp việc cho

Giám đốc, chịu sự điều hành của Giám đốc Ngoài việc thực hiện chức năng củamình, các phòng ban còn phải có mối quan hệ chặt chẽ với nhau nhằm kiểm tra,đối chiếu số liệu và giúp đỡ nhau hoàn thành công việc được giao

+ Giải quyết các chế độ chính sách , quyền lợi của nhân viên trong Công ty

- Phòng tài chính kế toán:

+ Là đơn vị tham mưu giúp giám đốc về quản lý tài chính và tổ chức côngtác hạch toán kế toán toàn công ty

+ Thực hiện đúng các chế độ quy định về quản lý vốn, tài sản và các chế độkhác của nhà nước, có kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm trình Giám đốc.

+ Hướng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê, kếtoán, các quy định của Nhà nước trong công tác hạch toán kế toán và luật thuế

+ Tổng hợp quyết toán tài chính và phân tích tình hình tài chính hàng quý,hàng năm

+ Thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách theo chế độ quy định của Nhà nước.+ Theo dõi tổng hợp tình hình sử dụng và đề xuất biện pháp quản lý mạnglưới kinh doanh của Công ty

- Phòng kinh doanh:

+ Giúp giám đốc chỉ đạo công ty kinh doanh, trực tiếp tiến hành các hoạtđộng nghiên cứu, thăm dò để tìm ra thị trường tiềm năng cho Công ty

+ Xây dựng kế hoạch kinh doanh hàng năm, tổng hợp tình hình thực hiện

kế hoạch kinh doanh trình Giám đốc

+ Lập báo cáo định kỳ về tình hình kinh doanh của Công ty

+ Phối hợp với phòng tài chính kế toán xây dựng hệ thống giá bán phùhợp với thị trường, xúc tiến bán hàng

- Phòng kỹ thuật : Phòng kỹ thuật của công ty được chia ra làm các tổ kỹthuật với nhiệm vụ sửa chữa và lắp đặt máy móc cho các đơn đặt hàng của công ty

4.3/ Mối quan hệ với các bên liên quan:

- Công ty tổ chức mạng lưới tiêu thụ sản phẩm qua 2 kênh bán hàng làbán lẻ và đại lý Công ty có nhiều mối quan hệ khách hàng nhưng nhìn chung cómột số nhóm khách hàng: Các đại lý của Công ty tại các tỉnh, các cửa hàng bánbuôn tại Hà Nội và các khách hàng khác Các đại lý và các cửa hàng bán buônmua hàng qua các hợp đồng kinh tế, còn khách lẻ thường không ký hợp đồngkinh tế mà mua theo đơn đặt hàng

- Hàng hoá của Công ty được nhập từ hai Công ty Thái Việt và ThiênMinh Hai đơn vị này nhập khẩu hàng hoá trực tiếp từ công ty mẹ và phân phốihàng cho các đơn vị có nhu cầu

- Đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đơn vị quản lý thuế

là Chi cục thuế Ba Đình

4.4/ Đánh giá hoạt động của Công ty:

Tuy còn rất trẻ về tuổi đời nhưng Công ty TNHH Hoàng Anh đã có nhữngbước phát triển đáng khâm phục Chỉ qua 3 năm hoạt động Công ty đã tạo chomình chỗ đứng vững chắc trên thị trường, có được điều này là do Công ty khôngngừng nâng cao chất lượng sản phẩm Hiện nay Công ty là một đơn vị làm ăn cólãi và nộp đủ thuế cho ngân sách nhà nước Ta có thể sơ qua một số chỉ tiêu màCông ty đạt được trong một số năm qua như sau:

ĐVT: 1000đ

Tæng doanh thu 5,144,831 10,567,807 12,738,340 C¸c kho¶n gi¶m trõ 24,789 21,832 491,613 Doanh thu thuÇn 5,120,042 10,545,975 12,246,727 Gi¸ vèn hµng b¸n 2,831,460 6,625,221 8,092,184 Lîi nhuËn gép 2,288,582 3,920,754 4,154,543 Chi phÝ tµi chÝnh 701,533 821,726 852,368 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 603,457 742,186 764,337 Lîi nhuËn thuÇn tõ H§KD 983,592 2,356,842 2,537,838 ThuÕ TNDN 275,406 659,916 710,595 Lîi nhuËn sau thuÕ 708,186 1,696,926 1,827,243

( Theo số liệu của phòng tài chính kế toán)

* Phương hướng phát triển trong thời gian tới:

Công ty đặt mục tiêu chung trong những năm tới là đảm bảo sự tăngtrưởng và phát triển bền vững, giữ vững và phát triển thị trường truyền thống,khai thác thêm thị trường mới, nâng cao đời sống nhân viên

Chiến lược phát triển lâu dài của đơn vị đó là trở thành nguồn cung cấpmáy văn phòng chính hãng hàng đầu Việt Nam

1/ Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

1.1/ Khái quát chung về tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty:

Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung, toàn bộ công tác kếtoán được thực hiện tại phòng Tài chính kế toán của Công ty Bao gồm:

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Hoàng Anh

Kế toán là cộng cụ quan trọng để điều hành, quản lý các hoạt động, tính toánkinh tế và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản vật rẻ tiền vốn nhằm đảm bảoquyền chủ động trong sản xuất kinh doanh chủ động tài chính của Công ty

Phòng tài chính kế toán của Công ty có chức năng và nhiệm vụ như thammưu cho ban giám đốc lên kế hoạch về tài chính vốn và nguồn vốn, kết quảdoanh thu từng quý và năm hoạt động kinh doanh của Công ty

Để đảm bảo thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình, phòng kế toántài vụ của công ty có 06 nhân viên và mỗi nhân viên chịu trách nhiệm về mộtphần việc của mình gồm:

1.2/ Chức năng, nhiệm vụ của các nhân viên kế toán:

Công ty TNHH Hoàng Anh là một đơn vị hạch toán độc lập, có tư cáchpháp nhân, có tài khoản, con dấu riêng Phòng kế toán có 5 nhân viên, tất cả đều

đã được đào tạo về chuyên ngành kế toán

*Kế toán trưởng

- Giúp giám đốc Công ty chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác kế toánthống kê của Công ty

- Lập kế hoạch, tìm nguồn vốn tài trợ, vay vốn ngân hàng của Công ty

- Tổ chức thực hiện và kiểm tra thực hiện các chế độ, thể lệ kế toán, cácchính sách, chế độ kinh tế tài chính trong Công ty cũng như chế độ chứng từ kếtoán, hệ thống tài khoản kế toán, chế độ sổ kế toán, chính sách thuế, chế độ tríchlập và sử dụng các khoản dự phòng

- Có nhiệm vụ báo cáo tài chính theo yêu cầu quản lý và theo quy địnhcủa Nhà nước cũng như của các ngành chức năng

* Kế toán thanh toán và tiền lương

- Về tiền lương, BHXH, BHYT: Tổ chức hạch toán, cung cấp thông tin vềtình hình sử dụng lao động tại Công ty, về chi phí tiền lương và các khoản tríchnộp BHXH, BHYT

- Về thanh toán: phụ trách giao dịch với ngân hàng, theo dõi thực hiện cáckhoản thanh toán với khách hàng, người bán, với công ty

* Kế toán hàng hóa và bán hàng:

Phản ánh kịp thời khối lượng hàng bán, quản lý chặt chẽ tình hình biếnđộng và dự trữ hàng hoá, phát hiện xử lý kịp thời hàng hoá ứ đọng Phản ánhdoanh thu bán hàng và các khoản điều chỉnh doanh thu bằng những ghi chép kếtoán tổng hợp và chi tiết hàng hoá tồn kho, hàng hoá bán Theo dõi thanh toán

các khoản thuế nộp ở khâu tiêu thụ, thuế giá trị gia tăng Lập báo cáo nội bộ vềtình hình thực hịên kế hoạch chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, vềkết quả kinh doanh của từng nhóm hàng, từng mặt hàng tiêu thụ chủ yếu.

* Kế toán tổng hợp và kế toán thuế:

- Kế toán thuế : căn cứ vào các hoá đơn mua bán hàng hoá, tài sản…căn

cứ vào kết quả kinh doanh của Công ty tính toán, tổng hợp thuế và các khoảnphải nộp ngân sách Nhà nước

- Kế toán tổng hợp: sau khi các bộ phận đã lên báo cáo, cuối kỳ kế toántổng hợp kiểm tra, xem xét lại tất cả các chỉ tiêu, xác định kết quả kinh doanh vàgiúp kế toán trưởng lập báo cáo tài chính

* Thủ kho

Phụ trách quản lý hàng hoá, công cụ dụng cụ, thực hiện các nghiệp vụnhập xuất hàng hoá, công cụ dụng cụ trên cơ sở các chứng từ hợp lệ đã được kếtoán trưởng, giám đốc ký duyệt

2.2/ Chế độ kế toán :

Chế độ kế toán áp dụng ở Công ty là chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ

và vừa theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộtài chính

2.3/ Hình thức sổ kế toán:

Để phù hợp quy mô cũng như điều kiện thực tế, hiện nay Công ty TNHHHoàng Anh đanh áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung với việc hạch toánhàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Công ty đăng ký mã số

thuế và áp dụng phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ, niên độ kếtoán áp dụng từ 01/01 đến 31/12 Ngoài ra Công ty còn lập sổ chi tiết kinhdoanh cho từng kênh phân phối.

* Hệ thống sổ kế toán được áp dụng tại Công ty:

- Sổ cái: là bảng liệt kê số dư, chi tiết số phát sinh, tài khoản đối ứng của

từng tài khoản theo thứ tự hệ thống tài khoản áp dụng, sổ cái được lập vào cuốimỗi tháng và in ra theo định kỳ từng tháng

- Nhật ký đặc biệt: Bao gồm Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng, Nhật

ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký kho Trong đó, Nhật ký bán hàng là nhật

ký ghi chép các nghiệp vụ bán hàng khi đã giao hàng hoặc xuất hoá đơn chokhách hàng, việc ghi chép trong nhật ký bán hàng theo thứ tự số hoá đơn, ngàychứng từ

- Nhật kí chung: dùng để ghi chép các nghiệp vụ không liên quan đến

mua bán hàng hoá, thanh toán mà dùng để ghi chép các nghiệp vụ như : hạchtoán khấu hao tài sản cố định, hạch toán chi phí tiền lương, các bút toán phân

bổ, trích trước Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán ghi các nghiệp

vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung và sổ Nhật ký đặc biệt Trình tự ghi

sổ kế toán được tổng quát theo sơ đồ sau:

Sơ đồ: Qui trình ghi sổ tổng hợp tại Công ty TNHH Hoàng Anh

Sổ Nhật ký đặc biệt (nhật

ký mua hàng,

nhật ký bán hàng, nhật ký

thu tiền, nhật

ký chi tiền, nhật ký kho)

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ Nhật ký chung

Báo cáo tài chính

Bảng cân đốitài khoản

Sổ cái

Chứng từ gốc

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Ghi hàng ngàyGhi định kỳQuan hệ đối chiếuHiện nay phòng kế toán Công ty đã được trang bị hệ thống máy vi tính càiđặt phần mềm kế toán BRAVO bao gồm các phân hệ sau:

- Hệ thống

- Phân hệ kế toán tổng hợp

- Phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

- Phân hệ kế toán mua hàng và công nợ phải trả

- Phân hệ kế toán hàng tồn kho

- Phân hệ kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm

- Phân hệ kế toán TSCĐ

- Phân hệ báo cáo thuế

- Phân hệ báo cáo tài chính

- Các sổ kế toán chi tiết được mở bao gồm:

+ Sổ tài sản cố định

+ Sổ chi tiết vật tư, sản phẩm, hàng hoá

+ Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh

+ Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả

+ Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay

+ Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán

+ Sổ chi tiết thanh toán nội bộ

+ Sổ chi tiết thanh toán tạm ứng

+ Sổ chi tiết thuế GTGT

2.4/ Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán tại công ty:

Công ty TNHH Hoàng Anh sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo đúngchế độ và quy định của Nhà Nước và thực hiện tốt các báo cáo về các hoạt độngtài chính của Công ty.

* Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty TNHH Hoàng Anh gồm:

- Báo cáo kết quả kinh doanh: theo mẫu số B02 – DNN

- Bảng cân đối kế toán : theo mẫu số B01- DNN như sau:

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Anh

Địa chỉ: 115 phố Đào Tấn – Quận Ba Đình – Hà Nội

(Ban hành theo QĐ số 144/2001/QĐ-BTC Ngày 21 tháng 12 năm 2001 của Bộ Tài chính)

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

A-TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 1,746,248,125 3,704,558,920

1 Tiền mặt tại quỹ 110 40,254,557 95,213,381

2 Tiền gửi ngân hàng 111 403,180,832 1,501,206,832

3 Đầu tư tài chính ngắn hạn 112

4 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn

5 Phải thu của khách hàng 114 427,075,730 877,513,550

6 Các khoản phải thu khác (tạm ứng) 115 414,000

7 Dự phòng phải thu khó đòi (*) 116

8 Thuế GTGT được khấu trừ 117

9 Hàng tồn kho 118 875,737,006 1,230,211,157

B- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 228,726,449 596,783,367

- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (12,400,000) (45,600,000)

2 Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 213

3 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 214

4 Chi phí đầu tư xây dung cơ bản dở dang 215

5 Chi phí trả trước dài hạn 216 194,951,768 171,218,686

TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250=100+200) 250 1,974,974,574 4,301,342,287 NGUỒN VỐN

A- NỢ PHẢI TRẢ 300 961,287,288 2,678,387,317

1 Nợ ngắn hạn 310 961,287,288 2,678,387,317

- Vay ngắn hạn 311 790,000,000 1,550,000,000

- PhảI trả cho người bán 312 104,087,273 1,056,636,821

- Thuế và các khoản phảI nộp Nhà nước 313 42,200,015 71,750,496

- Các khoản phảI trả ngắn hạn khác 315 25,000,000

6 Lợi nhuận chưa phân phối 419 13,687,286 22,954,970

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

- Báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính : theo mẫu số B09-DNN

- Bảng cân đối phát sinh các tài khoản: theo mẫu số F01-DNN

- Quyết toán thuế

- Bảng tổng hợp số dư công nợ cuối kỳ

- Bảng tập hợp chi phí

- Báo cáo tăng, giảm TSCĐ

- Bảng tổng hợp kiểm kê kho

- Báo cáo quỹ

3/ Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu ở Công ty:

 Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành

 Biên bản đánh giá lại TSCĐ

 Biên bản kiểm kê TSCĐ

 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

Công ty tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Theo quyết định206/2003/QD-BTC ngày 12/12/2003 của bộ tài chính Kế toán Công ty căn cứ vàothời gian khấu hao mức khấu hao của từng tài sản để lập bảng tính và phân bổ khấuhao tài sản cố định của từng tháng Kế toán căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấuhao để vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 214 cho phù hợp từng bộ phận

Cuối kỳ kế toán căn cứ vào bảng tính khấu hao và bảng phân bổ khấu haocủa từng bộ phận đã được vào sổ nhật ký chung để vào sổ cái cho tài khoản 211 và214

- Công tác hạch toán

 Căn cứ vào hoá đơn đỏ nhập kho TSCĐ

Nợ TK 211 Giá mua chưa thuế

Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ

Sổ Cái

Báo cáo kế toán

Bảng tổng hợp chi tiết

Biên bản bàn giao.

Biên bản thanh lý.

Bảng tính và phân bổ KH