Ảnh hưởng của đầu tư phát triển và chi phí không chính thức đến kết quả hoạt động kinh doanh Nghiên cứu thực nghiệm các DNNVV tại Nghệ AnẢnh hưởng của đầu tư phát triển và chi phí không chính thức đến kết quả hoạt động kinh doanh Nghiên cứu thực nghiệm các DNNVV tại Nghệ AnẢnh hưởng của đầu tư phát triển và chi phí không chính thức đến kết quả hoạt động kinh doanh Nghiên cứu thực nghiệm các DNNVV tại Nghệ AnẢnh hưởng của đầu tư phát triển và chi phí không chính thức đến kết quả hoạt động kinh doanh Nghiên cứu thực nghiệm các DNNVV tại Nghệ AnẢnh hưởng của đầu tư phát triển và chi phí không chính thức đến kết quả hoạt động kinh doanh Nghiên cứu thực nghiệm các DNNVV tại Nghệ AnẢnh hưởng của đầu tư phát triển và chi phí không chính thức đến kết quả hoạt động kinh doanh Nghiên cứu thực nghiệm các DNNVV tại Nghệ AnẢnh hưởng của đầu tư phát triển và chi phí không chính thức đến kết quả hoạt động kinh doanh Nghiên cứu thực nghiệm các DNNVV tại Nghệ AnẢnh hưởng của đầu tư phát triển và chi phí không chính thức đến kết quả hoạt động kinh doanh Nghiên cứu thực nghiệm các DNNVV tại Nghệ An
Bộ GIáO DụC V ĐO TạO Trờng đại học kinh tÕ quèc d©n Lê vũ mai ảNH HƯởNG CủA ĐầU TƯ PHáT TRIểN V CHI PHí KHÔNG CHíNH THứC ĐếN KếT QUả HOạT ĐộNG KINH DOANH: NGHIÊN CứU THựC NGHIệM C¸C DOANH NGHIƯP NHá Vμ VõA NGHƯ AN CHUY£N NGμNH: kinh tế đầu t Mã số: 9310105 Ngời hớng dẫn khoa häc: PGS.TS NGUYỄN THANH HÀ TS NGUYỄN VŨ HÙNG Hμ Néi, N¡M 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tôi cam kết danh dự cá nhân nghiên cứu tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Hà Nội, ngày 12 tháng 12 năm 2018 Người hướng dẫn khoa học Tác giả PGS.TS Nguyễn Thanh Hà Lê Vũ Sao Mai ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC HÌNH vii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Sự cần thiết nghiên cứu 1 Mục đích nghiên cứu 4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 5 Phương pháp nghiên cứu .7 Ý nghĩa đóng góp luận án 7 Bố cục luận án 9 CHƯƠNG TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU, MƠ HÌNH VÀ CÁC GIẢ THUYẾT NGHIÊN CỨU .10 1.1 Các nghiên cứu đầu tư phát triển tác động đến kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 12 1.1.1 Đầu tư phát triển tác động kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp .12 1.1.2 Đầu tư tài sản cố định (fixed investment) tác động kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 15 1.1.3 Đầu tư nguồn nhân lực (humman resourse investment) ảnh hưởng kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 16 1.1.4 Đầu tư nghiên cứu triển khai R&D (R&D investment) ảnh hưởng kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 18 1.2 Các nghiên cứu chi phí khơng thức tác động kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 20 1.3 Các nghiên cứu phương pháp sử dụng mô hình phân tích tác động biến ngắn hạn dài hạn .30 1.4 Khoảng trống nghiên cứu 32 1.5 Mơ hình giả thuyết nghiên cứu 33 TÓM TẮT CHƯƠNG 37 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN VÀ CHI PHÍ KHƠNG CHÍNH THỨC TRONG DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 38 2.1 Các khái niệm chung 38 iii 2.1.1 Đầu tư đầu tư phát triển doanh nghiệp .38 2.1.2 Chi phí khơng thức doanh nghiệp 43 2.1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .47 2.2 Lý thuyết hoạt động đầu tư phát triển chi phí khơng thức DNNVV 47 2.2.1 Đặc trưng DNNVV 47 2.2.2 Lợi khó khăn DNNVV 48 2.2.3 Đầu tư phát triển DNNVV 49 2.2.4 Chi trả chi phí khơng thức DNNVV 51 2.2.5 Các nhân tố ảnh hưởng định đầu tư định chi trả chi phí khơng thức DNNVV 52 2.3 Lý thuyết giải thích mối quan hệ đầu tư phát triển chi phí khơng thức với kết sản xuất kinh doanh DNNVV 55 TÓM TẮT CHƯƠNG 62 CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .63 3.1 Quy trình nghiên cứu .63 Hình: Sơ đồ quy trình nghiên cứu luận án 66 3.2 Thước đo .67 3.2.1 Thước đo chi phí khơng thức doanh nghiệp 67 3.2.2 Thước đo đầu tư phát triển doanh nghiệp 68 3.2.3 Thước đo kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 70 3.2.4 Thước đo biến kiểm soát khác 71 3.3 Thiết kế mẫu nghiên cứu 75 3.3.1 Tổng thể mẫu nghiên cứu 75 3.3.2 Quy mô mẫu 76 3.3.3 Phương pháp chọn mẫu 78 3.4 Thiết kế phiếu khảo sát, phiếu vấn sâu thu thập liệu .80 3.4.1 Thiết kế phiếu khảo sát 80 3.4.2 Thiết kế phiếu vấn sâu 82 3.4.3 Các bước tiến hành thu thập liệu .83 3.5 Dự kiến phân tích liệu 86 3.5.1 Nhập liệu 87 3.5.2 Phân tích thống kê mô tả 88 3.5.3 Kiểm định tính dừng liệu bảng 88 3.5.4 Lựa chọn mơ hình hồi quy 89 3.5.5 Kiểm định mối quan hệ dài hạn .94 iv 3.5.6 Kiểm định mối quan hệ ngắn hạn mơ hình hiệu chỉnh sai số ECM 96 TÓM TẮT CHƯƠNG 98 CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VỀ MỐI QUAN HỆ NGẮN HẠN - DÀI HẠN GIỮA ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN VÀ CHI PHÍ KHƠNG CHÍNH THỨC VỚI KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA DNVVV 99 4.1 Bối cảnh nghiên cứu 99 4.1.1 Khung cảnh doanh nghiệp Nghệ An .99 4.1.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 106 4.1.3 Chi phí khơng thức doanh nghiệp 108 4.2 Kết thống kê mô tả mẫu 119 4.3 Kiểm định tự tương quan, đa cộng tuyến 121 4.4 Kiểm định tính dừng biến 122 4.5 Lựa chọn mơ hình kiểm định 122 4.6 Kiểm định mối quan hệ tác động dài hạn 124 4.6.1 Kiểm định đồng liên kết 124 4.6.2 Hồi quy mô hình tác động dài hạn 125 4.7 Kiểm định mối quan hệ ngắn hạn 126 4.8 Tổng hợp thảo luận kết nghiên cứu 127 TÓM TẮT CHƯƠNG 134 CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 135 5.1 Kết luận mối quan hệ ngắn hạn dài hạn đầu tư phát triển chi phí khơng thức với kết hoạt động kinh doanh DNNVV Việt Nam 135 5.2 Bối cảnh phát triển DNNVV Việt Nam 136 5.3 Bối cảnh cải cách thể chế Việt Nam 138 5.4 Các khuyến nghị .139 5.4.1 Khuyến nghị DNNVV Việt Nam .140 5.4.2 Khuyến nghị Nhà nước .152 5.5 Hạn chế nghiên cứu hướng nghiên cứu .155 TÓM TẮT CHƯƠNG 156 KẾT LUẬN 157 DANH MỤC CƠNG TRÌNH CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ 158 TÀI LIỆU THAM KHẢO .159 PHỤ LỤC 175 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CPKCT : Chi phí khơng thức DN : Doanh nghiệp ECM (Error Correction Model) : Mơ hình hiệu chỉnh sai số IP (Infomal Payment) : Thanh tốn khơng thức OLS (Ordinary Least Square) : Phương pháp bình phương nhỏ PCI (Provincial Compettiveness Index) : Chỉ số lực cạnh tranh cấp tỉnh RBV (Resourse – Based View) : Lý thuyết quản lý dựa nguồn lực TTHC : Thủ tục hành VCCI : Phòng cơng nghiệp Việt Nam VECM (Vector Error Correction Model) : Mơ hình vector hiệu chỉnh sai số vi DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Bảng 2.1: Bảng 3.1: Bảng 3.2: Bảng 3.3: Bảng 3.4: Bảng 3.5: Bảng 3.6: Bảng 3.7: Bảng 3.8: Bảng 4.1: Bảng 4.2: Bảng 4.3: Bảng 4.4: Bảng 4.5: Bảng 4.6: Bảng 4.7: Bảng 4.8: Bảng 4.9: Bảng 4.10: Bảng 4.11: Bảng 4.12 Bảng 4.13: Bảng 4.14: Bảng 4.15: Bảng 4.16: Bảng 4.17: Bảng 4.18: Bảng 4.19: Bảng 4.20: Bảng 4.21: Tổng hợp nghiên cứu chi phí khơng thức 29 Các nghiên cứu sử dụng RBV để giải thích cho Đầu tư phát triển Chi phí khơng thức ảnh hưởng đến Kết kinh doanh doanh nghiệp 56 Nhân tố biến số .64 Tổng hợp thước đo 72 Số doanh nghiệp Nghệ An hoạt động phân theo ngành kinh tế .76 Các quan điểm kích cỡ mấu cho nghiên cứu 77 Thông tin mẫu điều tra 79 Câu hỏi tỷ lệ chi phí khơng thức 80 Câu hỏi đầu tư cho R&D 81 Các nguồn thu thập liệu định lượng cho thước đo .85 Số doanh nghiệp hoạt động tính tới thời điểm 31/12 99 Số doanh nghiệp hoạt động theo loại hình doanh nghiệp tính tới thời điểm 31//12 101 Vốn sản xuất kinh doanh bình quân năm DN hoạt động 104 Số lao động DN hoạt động thời điểm 31/12 105 Doanh thu sản xuất kinh doanh DN hoạt động 107 Nộp Ngân sách doanh nghiệp Nghệ An .107 Các điều tra chi phí khơng thức Việt Nam 109 Điểm PCI - Chi phí khơng thức .114 Nội dung điều tra PCI – Chi phí khơng thức năm 2017 117 Điểm xếp hạng PCI - chi phí khơng thức 118 Thống kê mô tả mẫu 119 Ma trận hệ số tương quan 121 Kiểm định tính dừng 122 Kết hồi quy FEM 123 Kiểm định Redundant Fixed Effects .123 Hồi quy mơ hình RE 123 Kiểm định Hausman 124 Kiểm định đồng liên kết Engle-Granger 124 Kết hồi quy dài hạn 125 Hồi quy ngắn hạn mô hình ECM 126 Tổng hợp kết nghiên cứu 127 vii DANH MỤC HÌNH Hình 1.1: Hình 1.2: Hình 1.3: Hình 1.4: Hình 1.5: Hình 3.1: Hình 3.2: Hình 3.3: Hình 4.1: Hình 4.2: Hình 4.3: Hình 4.4: Hình 4.5: Hình 4.6: Hình 4.7: Hình 4.8: Hình 4.9: Hình 4.10: Hình 4.11: Hình 4.12: Hình 4.13: Hình 4.14: Hình 5.1: Sơ đồ cách thức tổng quan nghiên cứu luận án 11 Mơ hình tham nhũng tác động tới tổ chức Yadong Luo .23 Mơ hình nghiên cứu ban đầu .34 Mơ hình nghiên cứu thức .35 Sơ đồ quy trình nghiên cứu luận án 66 Mơ hình – Biến số - Thước đo 74 Ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp Nghệ An 75 Lựa chọn mơ hình kiểm định cho Panel data 92 Doanh nghiệp Nghệ An năm 2015 phân theo địa phương 100 Ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp Nghệ An .102 Cơ cấu ngành nghề lĩnh vực doanh nghiệp Nghệ An năm 2015 102 Tổng vốn sản xuất kinh doanh phân theo loại hình doanh nghiệp 103 Tỷ trọng DN hoạt động 31/12/2014 phân theo quy mô vốn .104 Số lao động DN hoạt động 31/12/2014 phân theo ngành 106 Tỷ trọng doanh nghiệp nộp thuế cao .108 Chi phí khơng thức số địa phương 115 Chi phí khơng thức Nghệ An qua năm .116 Thống kê mô tả biến R&D 119 Thống kê mô tả biến NL 120 Thống kê mô tả biến TYLEIP 120 Thống kê mô tả biến TUOI .121 Tỷ lệ tiền/doanh thu dành để đầu tư vào R&D doanh nghiệp khu vực Đông Nam Á năm 2014-2017 .132 Khó khăn cụ thể mặt kinh doanh năm 2015 144 PHẦN MỞ ĐẦU Sự cần thiết nghiên cứu Ngày 19/02/2013 Thủ tướng Chính phủ Quyết định số 330/QĐ-TTg việc phê duyệt “Đề án tổng thể tái cấu kinh tế gắn chuyển đổi mơ hình tăng trưởng theo hướng nâng cao chất lượng, hiệu lực cạnh tranh giai đoạn 2013 - 2020” Đây chủ trương phù hợp với xu hướng toàn cầu mà kinh tế giới vừa trải qua thời kỳ khủng hoảng kinh tế 2009 diễn cách sâu rộng lĩnh vực Các nội dung trọng tâm hay định hướng chủ yếu tái cấu trúc mà Việt Nam đặt bao gồm: tái cấu trúc thị trường tài chính, tái cấu trúc doanh nghiệp, tái cấu trúc đầu tư Trong bối cảnh chung đó, nhiệm vụ tái cấu trúc doanh nghiệp đặt khẩn trương cấp bách, trải qua thời kỳ khủng hoảng doanh nghiệp bộc lộ điểm yếu mình: tài lực yếu, nhân lực yếu, lực quản trị yếu, sức cạnh tranh yếu, hiểu biết mức độ hội nhập yếu… Để tái cấu trúc doanh nghiệp, nội dung doanh nghiệp cần tập trung “thay đổi” bao gồm tư kinh doanh, chiến lược kinh doanh, chiến lược mở rộng thị trường, tính - kiểu dáng chất lượng sản phẩm, cấu chất lượng nguồn nhân lực, công nghệ quy trình sản xuất, cấu tổ chức vận hành doanh nghiệp, văn hóa doanh nghiệp… Bao quát tất nội dung việc doanh nghiệp đầu tư vào đâu đầu tư để có hiệu cao nhất? Hoạt động đầu tư doanh nghiệp thường diễn nội dung: đầu tư vào xây dựng bản, đầu tư phát triển nguồn nhân lực, đầu tư nghiên cứu triển khai R&D, đầu tư vào hoạt động marketing đầu tư vào tài sản vơ hình…, gọi chung đầu tư phát triển doanh nghiệp (Từ Quang Phương, 2003) Lý luận thực tế chứng minh tác động hoạt động đầu tư lên kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tuy vậy, khoản chi đầu tư cách “chính thức”, doanh nghiệp phải bỏ khoản tiền mà pháp luật khơng thức thừa nhận, khoản tiền dùng để hối lộ, bôi trơn, đút lót…, gọi chung “Chi phí khơng thức” Doanh nghiệp thường tốn chi phí khơng thức đấu thầu giành hợp đồng/dự án, tiền để cấp phép kinh doanh, cấp phép khai thác tài nguyên, cấp quyền sử dụng đất, thủ tục xuất nhập khẩu…, chi phí thực trở thành gánh nặng doanh nghiệp Các khoản tiền chi phí khơng thức xét góc độ người nhận tham nhũng Trên góc độ đầu tư, khoản tiền mà doanh nghiệp bỏ cách “ngầm” hướng tới mục tiêu phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, khoản đầu tư cho tương lai, “đầu tư khơng thức” mà thơi Như tạm xem hoạt động đầu tư doanh nghiệp có mảng: thức khơng thức Nhiều doanh nghiệp mong muốn đầu tư qua chi phí khơng thức để nhận hội kinh doanh, có doanh nghiệp thực đầu tư phát triển cách với mong muốn có lợi ích lâu dài Vậy mảng ảnh hưởng đến kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp? Mảng tác động mang tính bền vững, mảng mang tính ngắn hạn? Đầu tư vào mảng có lợi cho doanh nghiệp? Đây lý tác giả ghép mảng tưởng chừng tách biệt/không liên quan vào nghiên cứu Hai mảng khơng khơng tách biệt mà có quan hệ mật thiết với nhau, chi với mục đích thu lợi ích tương lai doanh nghiệp Lẽ doanh nghiệp tập trung đầu tư cho phát triển nguồn nhân lực, cho khoa học công nghệ để nâng cao khả cạnh tranh, suất, hiệu quả, lại phải giành kinh phí cho Chi phí khơng thức, giành nguồn lực cho đầu tư phát triển tạo việc làm, nâng cao thu nhập Cụ thể, theo báo cáo Trung tâm nghiên cứu phát triển sách (DEPOCEN) tổn thất tham nhũng Việt Nam công bố tháng 8/2014, giảm 1% đơn vị tần suất tham nhũng (tần suất tham nhũng đo lường tỷ lệ phần trăm doanh nghiệp thừa nhận có chi trả khoản khơng thức), đầu tư dân doanh tăng 6,4%, số việc làm tăng 1,8%, thu nhập bình quân đầu người tăng 2,3% Như gánh nặng tham nhũng làm giảm đáng kể động lực đầu tư, tạo việc làm thu nhập doanh nghiệp, làm giảm niềm tin doanh nghiệp, tạo môi trường kinh doanh không minh bạch, hiệu thời mà không bền vững, không nâng cao lực khả cạnh tranh doanh nghiệp Hoạt động đầu tư phát triển việc chi trả chi phí khơng thức diễn cách song song hồn tồn tách biệt, độc lập trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tuy nhiên xét chất hoạt động liên quan mật thiết với có khả loại trừ lẫn nhau, nghĩa tăng đầu tư phát triển làm giảm việc chi trả chi phí khơng thức, ngược lại Thực tế đòi hỏi cần có nghiên cứu để phân tích đánh giá tác động đồng thời Đầu tư phát triển Chi phí khơng thức doanh nghiệp với hiệu hoạt động kinh doanh Từ đề xuất giải pháp giúp doanh nghiệp đưa ... để nghiên cứu vấn đề đầu tư phát triển chi phí khơng thức Khi nghiên cứu mối quan hệ Đầu tư phát triển Chi phí khơng thức với kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp DNNVV Nghệ An kết nghiên. .. investment) ảnh hưởng kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 18 1.2 Các nghiên cứu chi phí khơng thức tác động kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 20 1.3 Các nghiên cứu phương... định, đầu tư nguồn nhân lực đầu tư nghiên cứu triển khai R&D) - Các khoản chi phí khơng thức DNNVV - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh DNNVV - Tác động đầu tư phát triển chi phí khơng thức với kết