Tổ chức công tác kế toán tại Công Ty TNHHĐiện Lạnh Thuận Thành

Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp Chương 1: Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng Ty TNHH Điện Lạnh Thuận Thành 1.1 Tổng quan Công Ty TNHH Điện Lạnh Thuận Thành 1.1.1 Thông tin công ty - Tên công ty: Công Ty TNHH Điện Lạnh Thuận Thành - Mã số thuế: 0100954112 - Địa chỉ: Số 221C, phố Khâm Thiên, Phường Thổ Quan, Quận Đống đa, Hà Nội - Đại diện pháp luật: Đặng Mạnh Hùng - Ngày cấp giấy phép: 03/12/1999 - Lĩnh vực SXKD: Bán buôn, bán lẻ loại đồ dùng điện tử, điện lạnh… - Tài khoản số: 43110020000168 Tại ngân hàng: TMCP Sài Gòn Thương Tín chi nhánh Hà Nội 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công Ty TNHH Điện Lạnh Thuận Thành Được thành lập từ ngày 03/12/1999, Công Ty TNHH Điện Lạnh Thuận Thành thức thành lập theo định Sở KH&ĐT Thành phố Hà Nội Công Ty TNHH Điện Lạnh Thuận Thành nhà sửa chữa cung cấp sỉ, lẻ loại đồ dùng điện tử, điện lạnh, hãng điện tử hàng đầu giới sản xuất Mức giá sản phẩm Công ty cung cấp phù hợp môi trường cạnh tranh, chất lượng sản phẩm công ty đảm bảo Từ buổi đầu sơ khai thành lập, công ty có nhân đảm nhiệm cơng việc công ty Sớm nắm bắt xu hướng phát triển xã hội lựa chọn phát triển, cung ứng dịch vụ cho ngành công ty.Từng bước bước công ty xâm nhập thị trường, đưa sản phẩm công nghệ, linh kiện máy đại đến tay người tiêu dùng Cho đến nay, Cơng ty có đội ngũ nhân lên đến 13 người với tay nghề chuyên môn nghiệp vụ cao Từ phận kinh doanh, kế toán đến kỹ thuật Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp tạo cho khách hàng ấn tượng tốt Đội ngũ nhân viên quản lý công ty lựa chọn kỹ trước trải qua trình huấn luyện cập nhật thường xuyên thành tựu dịch vụ khách hàng, dịch vụ kỹ thuật sản phẩm Công ty xem khả làm hài lòng khách hàng thước đo thành cơng Nhờ đó, 11 năm khơng ngừng phát triển với nổ lực hết mình, Cơng ty ngày chứng tỏ uy tín thị trường Để thúc đẩy cho hoạt động kinh doanh Cơng ty, Cơng ty có nhiều sách để cải thiện mơi trường kinh doanh, phương hướng phát triển mặt hàng chiến lược công ty với giá thấp giá đối thủ thị trường chất lượng Đây sách đắn để cơng ty phát triển thêm bạn hàng tỉnh thành đất nước 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công Ty TNHH Điện Lạnh Thuận Thành 1.1.3.1 Chức của công ty : Hiện Công Ty TNHH Điện Lạnh Thuận Thành cơng ty tư nhân có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, vay vốn mở tài khoản ngân hàng nhằm thực chức doanh nghiệp thương mại Công ty ln tổ chức lưu thơng hàng hóa, thực giá trị hàng hóa cách tốt Cơng ty khơng ngừng trau dồi hồn thiện cơng tác quản lý nhân sự, quản lý tài chính, quản lý sở vật chất, tiền vốn, hàng hóa kinh doanh Công ty cung cấp đồ dùng điện tử, điện lạnh cho công ty, trường học, hộ cá nhân Đồng thời thực tốt trách nhiệm, nghĩa vụ cán nhân viên làm việc công ty 1.1.3.2 Nhiệm vụ của công ty : Để thực tốt chức trên, Công ty phải bước sâu nghiên cứu, nắm bắt nhu cầu thị trường nhằm đáp ứng sản phẩm tốt nhất, đại Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp Khai thác tối đa nguồn hàng từ cung cấp, phân phối rộng khắp cho khách hàng với đồ dùng điện tử, điện lạnh có cơng nghệ cao, tiện ích cao, đại Đẩy mạnh phát triển dịch vụ thương mại nâng cấp, sửa chữa đồ dùng điện tử, điện lạnh cho văn phòng cơng ty, trường học… 1.2 Tổ chức máy kế tốn Cơng Ty TNHH Máy Tính Khởi Động 1.2.1 Tổ chức máy kế toán KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN KHO HÀNG HĨA KẾ TỐN CƠNG NỢ Kế tốn trưởng: thu thập, xử lý thơng tin, số liệu kế toán, theo dõi đối tượng nội dung cơng việc kế tốn theo chuẩn mực chế độ kế toán hịên hành Kiểm tra, giám sát khoản thu chi tài Giữ bí mật số liệu kế tốn tài thuộc bí mật nội cơng ty Dựa số liệu, kế toán thống kê tiến hành phân tích tình hình kinh doanh tình hình tài cơng ty từ rút khó khăn, đề xuất biện pháp khắc phục, sửa đổi Có trách nhiệm kiểm tra mức lương, tiền thưởng sách, chế độ người lao động Chịu trách nhiệm trước Pháp luật Nhà nước đầy đủ, xác, trung thực số liệu kế toán phát sinh báo cáo kế toán đơn vị mình.Tổng hợp sổ sách, lập báo cáo, lập bảng cân đối kế tốn trình bày lên giám đốc cơng ty quan có liên quan Phân công nhiệm vụ công việc đạo tất nhân viên kế toán Đồng thời, tuyển dụng, khen thưởng, kỷ luật nhân viên kế tốn cơng ty u cầu phòng ban cơng ty cung cấp tài liệu cần thiết để phục vụ cho cơng tác kế tốn cơng ty Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Cơng Nghiệp Kế tốn cơng nợ: hạch toán khoản phải thu, phải trả với khách hàng nhà cung cấp, chi trả lương cho nhân viên, kiểm soát hoạt động thu chi tiền nội công ty, quản lý việc thu chi tiền mặt quỹ Kế toán kho: hạch toán tổng hợp chi tiết hàng hóa mua vào bán Là người linh động nhất, kịp thời theo dõi hàng hóa kho Các hàng hóa tồn kho, hàng hóa hết theo dõi thời gian bảo hành sản phẩm tồn kho để phòng ban khác nắm bắt thông tin, để đề phương hướng tiêu thụ sản phẩm tồn 1.2.2 Thông tin tổ chức cơng tác kế tốn - Chế độ kế tốn áp dụng: cơng ty áp dụng chế độ kế tốn theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) - Hình thức ghi sổ: Cơng ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung (NKC) Excel - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao trích theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Cơng ty sử dụng phương pháp bình qn gia quyền kỳ dự trữ để tính giá hàng xuất kho - Phương pháp kế toán HTK: Phương pháp kê khai thường xuyên 1.2.3 Quy trình lập, kiểm tra luân chuyển chứng từ Bước 1: Lập chứng từ: - Lập chứng từ: Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Cơng Nghiệp Mọi nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh đến hoạt động doanh nghiệp phải lập chứng từ kế toán lập lần Nội dung chứng từ kế toán phải rõ ràng, đầy đủ, kịp thời, xác với nội dung nghiệp vụ phát sinh - Viết chứng từ: Khi viết phải dùng bút mực, số chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, phần trống phải gạch chéo Trên chứng từ khơng viết tắt, khơng tẩy xóa, sửa chữa Chứng từ viết sai phải hủy bỏ cách gạch chéo vào chứng từ Đối với chứng từ liên quan trực tiếp đến tiền, phát hành sai không xé rời cuống mà gạch chéo - Chứng từ nhiều liên: Chứng từ kế toán phải lập đủ theo số liên quy định Các liên lập lần cho tất liên theo nội dung máy tính viết lồng giấy than Trường hợp đặc biệt phải lập nhiều liên viết lần cho tất liên phải đảm bảo thống nội dung tính pháp lý tất liên chứng từ - Chữ ký chứng từ: Mọi chứng từ kế toán phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh quy định, ký bút bi, bút mực, không ký mực đỏ Chữ ký người phải thống phải giống với chữ ký đăng ký theo quy định Doanh nghiệp chưa có kế tốn trưởng cử người phụ trách kế toán thực giao dịch ký thay kế toán trưởng Kế toán trưởng người ủy quyền không ký "thừa ủy quyền" người đứng đầu doanh nghiệp Người ủy quyền không ủy quyền lại cho người khác Chữ ký người đứng đầu doanh nghiệp kế toán trưởng dấu đóng chứng từ phải phù hợp với mẫu dấu chữ ký giá trị đăng ký Ngân hàng Bước 2: Kiểm tra chứng từ kế tốn Để tăng tính thận trọng kế toán, trước làm ghi sổ kế toán, chứng từ kế toán phải kiểm tra phê duyệt Những nội dung cần kiểm tra tring chứng từ, bao gồm: Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Cơng Nghiệp - Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ tiêu, yếu tố ghi chép chứng từ kế toán; - Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý hợp lệ nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh ghi chứng từ; - Kiểm tra tính xác số liệu, thơng tin chứng từ kế tốn; - Kiểm tra việc chấp hành quy chế quản lý chứng từ phạm vi nội (đối với chứng từ đơn vị lập) Nếu chứng từ kế tốn có hành vi vi phạm sách, chế độ, quy định quản lý kinh tế tài Nhà nước lập khơng đúng, khơng rõ ràng phải từ chối thực hành xử lý theo quy định pháp luật hành Bước 3: Tổ chức luân chuyển chứng từ ghi sổ kế toán Chứng từ kế toán sau kiểm tra sử dụng để cung cấp nhanh thông tin cần thiết cho phận liên quan thể qua công tác ln chuyển chứng từ Mỗi chứng từ kế tốn có trình tự luân chuyển tới phận liên quan phù hợp để không gây trở ngại cho công tác kế tốn Do cần xây dựng sơ đồ ln chuyển chứng từ kế toán cho loại chứng từ, quy định đường chúng từ, thời gian cho bước lưu chuyển, nhiệm vụ người nhận chứng từ Ngồi ra, kế tốn cần cải tiến cơng tác kế toán theo hướng giảm số lượng chứng từ, đơn giản hóa nội dung hợp lý hóa thủ tục, ký, xét duyệt chứng từ Bước 4: Bảo quản, lưu trữ hủy chứng từ kế toán Chứng từ kế tốn tài liệu gốc, có giá trị pháp lý nên sau dùng làm vào sổ, chứng từ kế toán phải xếp theo trình tự, đóng gói cẩn thận phải bảo quản lưu trữ để cần có sở đối chiếu, kiểm tra Trước đưa vào lưu trữ, chứng từ xếp, phân loại để thuân tiện cho việc tìm kiếm đảm bảo khơng bị hỏng, Thời gian bảo quản, lưu trữ hay hủy chứng từ kế toán vào Luật kế toán quy định pháp luật có liên quan Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp Bộ phận liên quan (người nhận tiền) Bộ phận duyệt chi Bộ phận kế toán liên quan Kế toán tiền (Lập phiếu chi) Kế toán trưởng Thủ quỹ Bắt đầu A Bộ phận mua hàng lập HĐMH Các chứng từ duyệt chi Viết Phiếu chi (3 liên) (2) Người tạm ứng Giấy đề nghị tạm ứng (3) (4) Phiếu chi (2,3) Xuất kho (6) Phiếu chi (2,3) Nhận tiền – Ký nhận (7) (6) (5) Phiếu chi (3 liên) Bộ phận liên quan khác Chứng từ toán Phiếu chi (2,3) Ký, duyệt Phiếu chi (3 liên) (9) Phiếu chi (2) Phiếu chi (2) (9) (10) Ghi sổ kế toán TM Ghi sổ kế toán liên quan Lưu CT B  Sơ đồ 2.1 – Trình tự xử lý luân chuyển Phiếu chi (7) (8) Phiếu chi (2) (7) Ghi sổ quỹ Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp Giải thích: trình tự ln chuyển Phiếu chi (Sơ đồ 2.1) A – Bắt đầu: Bộ phận liên quan (người nhận tiền) chuẩn bị chứng từ liên quan đến chi tiền (1) Bộ phận liên quan nộp chứng từ cho phận duyệt chi Bộ phận (KTT, ) duyệt chi (2) Kế toán tiền mặt duyệt chi, viết Phiếu chi (3 liên) (3) KTT, chủ tài khoản ký Phiếu chi (3 liên) (4) Kế toán tiền mặt nhận lại Phiếu chi ký, lưu liên (5) Chuyển Phiếu chi liên 2,3 cho thủ quỹ (6) Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền, ký Phiếu chi (liên 2,3) (7) Người nhận tiền ký Phiếu chi, giữ lại liên 3, chuyển trả liên cho thủ quỹ; thủ quỹ ghi sổ quỹ (8) Thủ quỹ chuyển liên cho kế toán tiền mặt (9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt, chuyển Phiếu chi cho phận liên quan ghi sổ kế tốn, sau chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt (10) Lưu Phiếu chi phận kế toán tiền mặt B – Kết thúc Giải thích: Trình tự xử lý luân chuyển Phiếu thu (Sơ đồ 2.2) A – Người nộp tiền chuẩn bị tiền (1) Kế toán tiền mặt viết Phiếu thu (3 liên) (2) Trình kế tốn trưởng ký duyệt (3 liên) (3) Phiếu thu chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt (3 liên, lưu liên 1) (4) Chuyển liên 2,3 cho thủ quỹ (5) Thủ quỹ thu tiền ký nhận vào phiếu thu (2 liên) (6), (7) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên) – người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên cho thủ quỹ; thủ quỹ ghi sổ quỹ (8) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt (9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt (10), (11) Chuyển phiếu thu cho phận kế toán liên quan ghi sổ, sau chuyển trả phiếu thu cho kế toán tiền mặt (12) Kê toán tiền mặt lưu phiếu thu B – Kết thúc  Sơ đồ 2.2 – Trình tự xử lý luân chuyển Phiếu thu Người nộp tiền Kế toán tiền mặt Kế toán trưởng Kế toán liên quan Thủ quỹ Bắt đầu Phiếu thu (2,3) Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp (4) A Tiền (1) Viết Phiếu thu (2) Duyệt, ký phiếu thu (5) (3) Phiếu thu (5) Nộp tiền (6) Phiếu thu (2,3) Phiếu thu (2) (9) (8) (10) (7) Phiếu thu (2) (7) (11) Ghi sổ kế toán tiền mặt (12) Ghi sổ quỹ Ghi sổ kế toán liên quan Lưu CT B Kết thúc  Sơ đồ 2.3 – Trình tự xử lý luân chuyển chứng từ chi TGNH Kế toán TGNH Bộ phận kế toán Kế toán trưởng, Ngân hàng liên quan chủ tài khoản A Bắt đầu 10 Đơn vị hưởng tiền (Người cung cấp) Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp Công Ty TNHH Điện Lạnh Thuận Thành Số 221C, phố Khâm Thiên, Phường Thổ Quan, Quận Mẫu số B01-DN Ban hành theo Thông tư Số 200/2014/TT-BTC Đống đa, Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày 30 tháng 09 năm 2017 Đơn vị tính:VNĐ Thuyết minh Số cuối kỳ (3) TÀI SẢN Mã số 4.182.650.825 Số đầu kỳ (3) 3.664.857.014 A – TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 2.267.650.825 2.267.650.825 1.673.857.014 1.673.857.014 824.000.000 570.000.000 26.000.000 26.000.000 15.000.000 15.000.000 1.050.000.000 1.050.000.000 1.380.000.000 1.380.000.000 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền 110 111 112 II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 120 121 122 123 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý 130 131 132 133 134 135 136 137 139 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 149 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 150 151 152 153 114 Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác 154 155 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 210 211 212 213 214 215 216 219 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 230 231 232 IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 240 241 242 V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác 250 251 252 253 254 255 260 261 262 263 268 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 115 833.843.685 947.371.556 602.722.827 602.722.827 1.050.000.000 (447.277.173) 697.371.556 697.371.556 1.050.000.000 (352.628.444) 231.120.858 250.000.000 5.016.494.510 4.612.228.570 Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp C – NỢ PHẢI TRẢ 300 I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) 410 411 411a 411b 412 413 414 415 116 1.557.234.996 1.636.234.996 99.216.025 802.365.000 802.365.000 148.665.815 600.000.000 121.000.000 600.000.000 1.809.012.674 1.452.628.574 700.000.000 500.000.000 Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 430 431 432 Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 1.109.012.674 952.628.574 5.016.494.510 4.612.228.570 440 Ngày 30 tháng năm 2017 Người lập Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Cơng Ty TNHH Điện Lạnh Thuận Thành Số 221C, phố Khâm Thiên, Phường Thổ Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số B02-DN Ban hành theo Thông tư Số 200/2014/TT-BTC 117 Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp Quan, Quận Đống đa, Hà Nội Ngày 22/12/2014 Bộ Tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: VNĐ Mã Thuyết số minh 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 01 02 10 11 20 21 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 23 25 26 30 53.549.340 164.270.535 51.180.125 {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 31 32 40 50 51 150.000.000 5.700.000 144.300.000 195.480.125 39.096.025 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 52 60 70 71 CHỈ TIÊU Kỳ trước 715.000.000 715.000.000 440.000.000 275.000.000 6.000.000 156.384.100 Ngày 30 tháng năm 2017 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 1.4 Lập hồ sơ khai báo thuế 1.4.1 Hồ sơ khai báo thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc 118 Kỳ Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp -TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Dành cho người nộp thuế khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ) [01] Kỳ tính thuế: Tháng năm 2017 [02] Lần đầu [×] [03] Bổ sung lần thứ [ ] [04] Tên người nộp thuế: Công Ty TNHH Điện Lạnh Thuận Thành [05] Mã số thuế: 0100954112 [06] Địa chỉ: Số 221C, phố Khâm Thiên, Phường Thổ Quan, Quận Đống đa, Hà Nội [07] Quận/huyện: Đống Đa [08] Tỉnh/thành phố: Hà Nội [09] Điện thoại: 094.9880866 [10] Fax: 043.8351248 [11] E-mail: dienlanhthuanthanh@gmail.com [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/ huyện: [16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] E-mail: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số Ngày: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT A B C I II a b c Chỉ tiêu Giá trị HHDV Thuế (chưa có thuế GTGT) GTGT Khơng phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh [21] dấu "X") Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Kê khai thuế GTGT phải nộp ngân sách Nhà nước Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT ([27] = [29] + [30] + [32]; [28] = [31] + [33]) Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([34] = [26] 119 43.775.000 4.377.500 4.377.500 1.113.500.000 111.350.000 0 1.113.500.000 1.113.500.000 111.350.000 111.350.000 Trường Đại Học Kinh Tế Kỹ Thuật Công Nghiệp + [27]; [35] = [28]) Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36] = [35] - [25]) 106.972.500 Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT kỳ trước Điều chỉnh giảm Điều chỉnh tăng Tổng số thuế GTGT nộp doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán V hàng vãng lai ngoại tỉnh VI Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ (nếu [40a] = [36] 106.972.500 [22] + [37] - [38] -[39] ≥ 0) Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư (cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) III IV 2 bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính 4.1 4.2 thuế Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40] = [40a] - [40b]) 106.972.500 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] - [39]