Xây dựng biện pháp cải thiện tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại NÚI VÀNG

Nền kinh tế Việt Nam đang trong tiến trình hội nhập hóa, toàn cầu hóa với nền kinh tế thế giới. Điều đó đã thúc đẩy các doanh nghiệp trong nước phát triển không ngừng và mở rộng sản xuất kinh doanh trong điều kiện thị trường cạnh tranh ngày càng mạnh mẽ. Vì vậy, muốn tồn tại và phát triển, các nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm vững đầy đủ và toàn diện về diễn biến hoạt động sản xuất kinh doanh. Để phục vụ tốt cho công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả các nhà quản trị cần phải thường xuyên tổ chức phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp. Thông qua việc tính toán, phân tích cho ta đánh giá được thực trạng hoạt động tài chính, xác định những nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố, từ đó đưa ra những biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiêp trong tương lai. Xuất phát từ thực tế qua thời gian thực tập tại Công Ty cổ phần dịch vụ vận tải và thương mại NÚI VÀNG. tìm hiểu về tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây . Được sự giúp đỡ tận tình của cán bộ nhân viên công ty cũng như sự tận tình của thầy giáo hướng dẫn tôi đã tìm hiểu và chọn đề tài : “ Xây dựng biện pháp cải thiện tình hình tài chính của Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải và Thương mại NÚI VÀNG ”. Làm đề tài tốt nghiệp

Đồ án tốt nghiệp MỤC LỤC Giá trị ròng tài sản cố định = Nguyên giá tài sản dài hạn - khấu hao tích lũy Bảng 1.1: Bảng phân tích cấu tài sản 12 Bảng 1.2:Bảng phân tích cấu nguồn vốn 13 Bảng 1.4: Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 15 Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT07-17011 Đồ án tốt nghiệp DANH MỤC VIẾT TẮT SỬ DỤNG TRONG CHUYÊN ĐỀ STT Từ viết tắt DN TSCĐ TSDH TSNH CĐKT Sính viên: Đỗ Trung Dũng Nghĩa đầy đủ Doanh nghiệp Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Cân đối kế toán _VT07-17011 Đồ án tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế Việt Nam tiến trình hội nhập hóa, tồn cầu hóa với kinh tế giới Điều thúc đẩy doanh nghiệp nước phát triển không ngừng mở rộng sản xuất kinh doanh điều kiện thị trường cạnh tranh ngày mạnh mẽ Vì vậy, muốn tồn phát triển, nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm vững đầy đủ toàn diện diễn biến hoạt động sản xuất kinh doanh Để phục vụ tốt cho công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu nhà quản trị cần phải thường xun tổ chức phân tích tình hình tài doanh nghiệp Thơng qua việc tính tốn, phân tích cho ta đánh giá thực trạng hoạt động tài chính, xác định nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố, từ đưa biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài doanh nghiêp tương lai Xuất phát từ thực tế qua thời gian thực tập Công Ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại NÚI VÀNG tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty năm gần Được giúp đỡ tận tình cán nhân viên cơng ty tận tình thầy giáo hướng dẫn tơi tìm hiểu chọn đề tài : “ Xây dựng biện pháp cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại NÚI VÀNG ” Làm đề tài tốt nghiệp Nội dung đề tài gồm: CHƯƠNG 1: CỞ SỞ LÝ THUYẾT PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NÚI VÀNG CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI NÚI VÀNG Xin chân thành cảm ơn thầy cô khoa kinh tế_ quản lý trường Đại Học Bách Khoa Hà Nội giảng dạy thời gian qua, đặc biệt xin cám ơn thầy giáo thạc sĩ Dương Văn An người hướng dẫn trực tiếp suốt thời gian thưc tập làm đồ án Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT07-17011 Đồ án tốt nghiệp CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm sỏ tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị (quan hệ tiền tệ) phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ trình tái sản xuất doanh nghiệp góp phần tích luỹ vốn Nội dung quan hệ kinh nh nghiệp với ngân sách nhà nước: Mối quan hệ kinh tế thể hiện: trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước theo luật định ngược lại nhà nước có tài trợ mặt tài cho doanh nghiệp để thực sách kinh tế vĩ mơ Quan hệ kinh tế doanh nghiệp thị trường : Ngoài người quản lý biết vận dụng sáng tạo chức phân phối tài doanh nghiệp phù hợp với qui luật làm cho tài doanh nghiệp trở thành đòn bẩy kinh tế có tác dụng việc tạo động lực kinh tế tác động tới tăng suất kích thích tăng cường tích tụ thu hút vốn thúc đẩy tăng vòng quay vốn kích thích tiêu dùng xã hội Vai trò cơng cụ kiểm tra hoạt động kinh doanh doanh nghiệp: Tài doanh nghiệp thực việc kiểm tra đồng tiền tiến hành thường xuyênKinh tế thị trường có đặc trưng mối quan hệ kinh tế thực thi thông qua hệ thống thị trường: Thị trường hàng hoá tiêu dùng thị trường hàng hoá tư liệu sản xuất thị trường tài chính…và với tư cách người kinh doanh hoạt động doanh nghiệp tách rời hoạt động thị trường doanh nghiệp vừa người mua yếu tố hoạt động kinh doanh người bán sản phẩm hàng hoá dịch vụ; đồng thời vừa người tham gia huy động mua bán nguồn tài nhàn rỗi xã hội Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT07-17011 Đồ án tốt nghiệp Quan hệ kinh tế nội doanh nghiệp gồm: Quan hệ kinh tế doanh nghiệp với phòng ban phân xưởng tổ đội sản xuất việc tạm ứng toán Quan hệ kinh tế doanh nghiệp cán cơng nhân viên q trình phân phối thu nhập cho người lao động hình thức tiền lương tiền thưởng tiền phạt lãi cổ phần.… Quan hệ tốn cấp phát điều hồ vốn đơn vị trực thuộc nội doanh nghiệp với Tổng công ty  Thị trường vốn: - Thị trường tín dụng trung dài hạn: thị trường Thị trường vốn thị trường bao gồm giao dịch mua bán cơng cụ tài có thời hạn tốn năm Thị trường vốn hoạt động với công cụ thuộc vốn chủ vốn vay dài hạn có thời gian đáo hạn năm: trái phiếu, cổ phiếu Thị trường vốn có thị trường phận là: thị trường chứng khốn; thị trường tín dụng trung dài hạn, thị trường cho thuê tài thị trường cầm cố bất động sản - Thị trường cầm cố bất động sản chế chuyên cung cấp khoản tài trợ dài hạn đảm bảo việc cầm cố, chấp, loại giấy chứng nhận quyền sở hữu hay loại bất động sản - Thị trường chứng khoán chế chuyên giao dịch loại chứng khốn, thị trường sử dụng loại thơng tin liệu có liên quan đến mức sinh lời tiềm coi chuẩn mực đầu tư Các loại công cụ vốn, trái khoán, sử dụng giao dịch thị trường chứng khốn bao gồm cổ phiểu, trái phiếu cơng ty, cơng trái quốc gia nhiều loại giấy tờ có giá khác diễn giao dịch tín dụng nhằm tài trợ cho doanh nghiệp, chủ thể kinh doanh khác thuê dài hạn hay thuê mua trả góp loại máy móc thiết bị hay loại bất động sản - Thị trường cho thuê tài chính: thị trường diễn hoạt động tín dụng trung hạn dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển bất động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên thuê bên cho thuê * Có thể tạm chia phần tài sản thành ba phần sau: Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT07-17011 Đồ án tốt nghiệp - Tài sản lưu động - Tài sản cố định - Tài sản tài Tài sản lưu động tài sản chuyển hóa thành tiền mặt thời gian ngắn, thường chu kỳ kinh doanh hay năm bao gồm tiền mặt hay khoản tương đương, khoản phải thu, tồn kho chi phí trả trước Tiền mặt khoản tương đương tài sản khả nhượng chúng đặt Những tài sản đặt cách xa vị trí đặt tiền mặt khả chuyển hố thành tiền chúng thấp Khoản phải thu xếp sau tiền mặt tồn kho xếp sau khoản phải thu Khoản phải thu biểu diễn koản nợ khách hàng, chúng chuyển thành tiền mặt thời kỳ toán hóa đơn, từ 30 đến 60 ngày Tồn kho gồm nguyên vật liệu, hàng hóa dở dang sản phẩm cuối Tồn kho phải bán khoản phải thu thu hồi chuyển thành tiền Tài sản cố định bao gồm nhà xưởng, máy móc thiết bị … tài sản sử dụng lâu dài, liên tục nhiều chu kỳ kinh doanh Tài sản cố định bao gồm tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình Phần thể hai nội dung: Tổng tài sản cố định theo nguyên giá để theo dõi Giá trị ròng tài sản cố định = Nguyên giá tài sản dài hạn - khấu hao tích lũy Vì tài sản cố định tài sản dài hạn khác có độ khả nhượng thấp nên chúng đặt phía bảng cân đối kế tốn Tài sản vơ hình tài sản dạng vật chất có giá trị đáng kể cơng ty chẳng hạn đặc quyền sản xuất sản phẩm Đơi tài sản vơ hình biểu thị phần chênh lệch trị giá tài sản ròng cơng ty mua đánh giá lại giá trị gọi thiện chí hay uy tín Tài sản tài khoản đầu tư hình thức mua cổ phiếu liên doanh với công ty khác, kinh doanh bất động sản, cho vay vốn hay đầu tư xây dựng * Phần bên nguồn vốn: biểu diễn khoản nợ vốn chủ công ty Các Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT07-17011 Đồ án tốt nghiệp khoản xếp theo mức độ tăng dần thời hạn toán nợ tăng dần chi phí vay vốn mức độ rủi ro Về bản, phần bên nguồn vốn gồm có ba phần chính: - Nợ ngắn hạn - Nợ dài hạn - Vốn chủ sở hữu Nợ ngắn hạn khoản nợ phát sinh có thời hạn tốn ngắn, thường vòng năm hay chu kỳ kinh doanh Nợ ngắn hạn bao gồm vay ngắn hạn, khoản phải trả, nợ tích lũy nợ ngắn hạn khác, nội dung chi tiết khoản nợ ngắn hạn sau: Khoản phải trả: số tiền mà cơng ty nợ người cấp tín dụng để đáp ứng nhu cầu hoạt động kinh doanh ngày, khoản nợ phát sinh công ty mua hàng họ chưa tốn Các loại giấy nợ: thơng thường nghĩa vụ ngắn hạn chủ nợ hay ngân hàng Nợ tích lũy: khoản chi phí cho dịch vụ sử dụng chưa tốn chẳng hạn cơng ty nợ lương nhân viên nợ thuế phủ Nợ dài hạn khoản nợ có thời hạn toán kể từ năm bao gồm thuế thu nhập trì hỗn, vay dài hạn, trái phiếu… Vốn ln chuyển: Vốn luân chuyển = Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn + Tài sản dài hạn = Nợ ngắn hạn + Nợ dài hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu Tài sản ngắn hạn - Nợ ngắn hạn = Nợ dài hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu – Tài sản dài hạn Vốn luân chuyển = Nợ dài hạn + Nguồn vốn chủ sở hữu – Tài sản dài hạn • Tài sản ngắn hạn tài sản thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh, bảng cân đối kế toán doanh nghiệp tài sản ngắn hạn thể phận tiền mặt, chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ hàng tồn kho a Tài sản ngắn hạn dự trữ: toàn tài sản ngắn hạn tồn khâu dự trữ Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT07-17011 Đồ án tốt nghiệp doanh nghiệp mà khơng tính đến hình thái biểu chúng bao gồm: tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển, hành mua đường, nguyên nhiên vật liệu tồn kho, công cụ dụng cụ kho, hàng gửi gia công, trả cho người bán b Tài sản ngắn hạn sản xuất: toàn tài sản ngắn hạn tồn khâu sản xuất doanh nghiệp, bao gồm: giá trị bán thành phẩm, chi phí sản xuất khinh doanh dở dang, chi phí trả trước, chi phí chời kết chuyển, khoản chi phí khắc phục cho q trình sản xuất… c Tài sản ngắn hạn lưu thông: tồn tài sản ngắn hạn tòn khâu lưu thông doanh nghiệp, bao gồm: thành phẩm tồn kho, hàng gửi bán, khoản nợ phải thu khách hàng d Tiền mặt Tiền mặt hiểu tiền tồn quỹ, tiền tài khoản toán doanh nghiệp ngân hàng Nó sử dụng để trả lương, mua nguyên vật liệu, mua tài sản cố định, trả tiền thuế, trả nợ Tiền mặt thân loại tài sản khơng sinh lãi, quản lý tiền mặt việc tối thiểu hố lượng tiền mặt phải giữ mục tiêu quan trọng e Các khoản đầu tư ngắn hạn Mục tiêu doanh nghiệp việc sử dụng loại tài sản cho hiệu Các loại chứng khốn gần tiền mặt giữ vai trò “bước đệm” cho tiền mặt số dư tiền mặt nhiều doanh nghiệp đầu tư vào chứng khốn có khả khoản cao, cần thiết chuyển đổi chúng sang tiền mặt cách dễ dàng tốn chi phí Do quản trị tài người ta sử dụng chứng khốn có khả khoản cao để trì tiền mặt mức độ mong muốn g Các khoản phải thu Trong kinh tế thị trường việc mua bán chịu việc thiếu Các doanh nghiệp bán hàng song khơng nhận tiền hàng lúc bán mà nhận sau thời gian xác định mà hai bên thoả thuận hình thành nên khoản phải thu doanh nghiệp Việc cho doanh nghiệp khác nợ hình thức tín dụng thương mại Với hình thức làm cho doanh nghiệp đứng vững thị trường trở nên giàu có khơng tránh khỏi rủi ro hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Khoản phải thu giữ vai trò quan trọng nhà quản lý không cân đối Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT07-17011 Đồ án tốt nghiệp khoản phải thu doanh nghiệp gặp phải khó khăn thâm chí dễ dẫn đến tình trạng khả tốn h Hàng tồn kho Trong trình luân chuyển vốn lưu động phục vụ cho sản xuất, kinh doanh việc tồn vật tư hàng hoá dự trữ, tồn kho bước đệm cần thiết cho trình hoạt động bình thường doanh nghiệp Hàng hố tồn kho có ba loại: nguyên vật liệu thô phục vụ cho trình sản xuất, kinh doanh; sản phẩm dở dang thành phẩm Các doanh nghiệp tiến hành sản xuất đến đâu mua hàng đến mà cần phải có nguyên vật liệu dự trữ Nguyên vật liệu dự trữ khơng trực tiếp tạo lợi nhuận có vai trò lớn q trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thường Tuy nhiên doanh nghiệp dự trữ nhiều tốn chi phí, ứ đọng vốn chí sản phẩm khó bảo quản bị hư hỏng, ngược lại dự trữ q làm cho q trình sản xuất kinh doanh bị gián đoạn, khâu tiếp tục đồng thời với việc khơng hồn thành kế hoạch sản xuất Tồn kho trình sản xuất loại nguyên liệu nằm công đoạn dây truyền sản xuất Thơng thường q trình sản xuất doanh nghiệp chia thành nhiều công đoạn, công đoạn tồn bán thành phẩm Đây bước đệm nhỏ để trình sản xuất liên tục Nếu dây truyền sản xuất dài có nhiều cơng đoạn tồn kho trình sản xuất lớn Khi tiến hành sản xuất xong hầu hết doanh nghiệp chưa thể tiêu thụ hết sản phẩm Phần có “độ trễ” định sản xuất tiêu dùng, phần phải có đủ lơ hàng xuất Những doanh nghiệp mà sản xuất mang tính thời vụ có quy trình chế tạo tốn nhiều thời gian dự trữ, tồn kho sản phẩm lớn 1.1.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp Phân tích tài hiểu trình kiểm tra xem xét số liệu tài hành khứ nhằm mục đích đánh giá dự tính rủi ro tiềm ẩn tương lai phục vụ cho định tài doanh nghiệp Mặt khác phân tích tình hình tài doanh nghiệp để đáp ứng nhu cầu sử dụng thông tin nhiều đối tượng quan tâm đến khía cạnh khác tài Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT07-17011 Đồ án tốt nghiệp doanh nghiệp để phục vụ cho mục đích Đối với nhà quản trị doanh nghiệp: Phân tích tình hình tài nhằm mục đích: - Tạo thành chu kỳ đánh giá đặn hoạt động kinh doanh khứ tiến hành cân đối tài khả sinh lời khả tốn trả nợ rủi ro tài doanh nghiệp - Định hướng định ban giám đốc như: định đầu tư tài trợ phân chia lợi tức cổ phần.… - Là sở cho dự báo tài chính: kế hoạch đầu tư phần ngân sách tiền mặt.… - Là cơng cụ để kiểm sốt hoạt động quản lý Đối với đơn vị chủ sở hữu: Họ quan tâm đến lợi nhuận khả trả nợ an toàn tiền vốn bỏ thơng qua phân tích tình hình tài giúp họ đánh giá hiệu trình sản xuất kinh doanh khả điều hành hoạt động nhà quản trị để định sử dụng bãi miễn nhà quản trị định việc phân phối kết kinh doanh Đối với nhà chủ nợ: (Ngân hàng nhà cho vay nhà cung cấp) mối quan tâm họ hướng vào khả trả nợ doanh nghiệp Do họ cần ý đến tình hình khả toán đơn vị quan tâm đến lượng vốn chủ sở hữu khả sinh lời để đánh giá đơn vị có khả trả nợ hay không định cho vay bán chịu sản phẩm cho đơn vị Đối với nhà đầu tư tương lai: Điều mà họ quan tâm an tồn lượng vốn đầu tư kế mức độ sinh lãi thời gian hồn vốn Vì họ cần thơng tin tài tình hình hoạt động kết kinh doanh tiềm tăng trưởng doanh nghiệp Do họ thường phân tích báo cáo tài đơn vị qua thời kỳ để định đầu tư vào đơn vị hay khơng đầu tư hình thức đầu tư vào lĩnh vực Đối với quan chức năng: Như quan thuế thông qua thơng tin báo cáo tài xác định khoản nghĩa vụ đơn vị phải thực nhà nước quan thống kê tổng hợp phân tích hình thành số liệu thống kê số thống kê.… 1.2 Hoạt động quản lý tài doanh nghiệp Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT07-17011 Đồ án tốt nghiệp Bảng 3.2 Báo cáo tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh Stt I 10 II III Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch Số tiền % Số tiền % (∆) % 100.0 100.0 Tổng giá vốn hàng bán 78,703,997,329 147,406,445,533 68,702,448,204 87.29 0 Nhiên liệu 20,628,317,700 26.21 44,049,468,119 29.88 23,421,150,419 113.54 Vật liệu 3,557,420,679 4.52 6,942,843,585 4.71 3,385,422,905 95.17 Khấu hao TSCĐ 1,440,283,151 1.83 3,758,864,361 2.55 2,318,581,210 160.98 Lương công nhân SXKD BHXH 7,949,103,730 10.10 13,738,280,724 9.32 5,789,176,993 72.83 Chi phí sửa chữa TSCĐ 3,911,588,667 4.97 5,931,635,368 4.02 2,020,046,701 51.64 Chi phí bảo hiểm 1,668,524,743 2.12 3,581,976,626 2.43 1,913,451,883 114.68 Chi phí bốc xếp 2,912,047,901 3.70 5,409,816,551 3.67 2,497,768,650 85.77 Cước phí 24,996,389,552 31.76 47,273,247,082 32.07 22,276,857,531 89.12 Cơng tác phí 9,538,924,476 12.12 13,531,911,700 9.18 3,992,987,224 41.86 Chi phí khác 2,101,396,729 2.67 3,188,401,417 2.16 1,087,004,688 51.73 100.0 100.0 Chi phí bán hàng 401,963,086 2,010,104,537 1,608,141,451 400.07 0 Chi phí hoa hồng 401,963,086 100.00 2,010,104,537 100.00 1,608,141,451 400.07 100.0 100.0 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,859,738,939 5,180,985,225 1,321,246,286 34.23 0 Lương nhân viên quản lý BHXH 2,516,935,762 65.21 3,389,400,534 65.42 872,464,772 34.66 Chi phí vật liệu, đồ dùng văn phòng 26,246,225 0.68 30,567,813 0.59 4,321,588 16.47 Chi phí KHCB TSCĐ 34,737,650 0.90 40,411,685 0.78 5,674,034 16.33 Diễn giải Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 76 Đồ án tốt nghiệp 10 Mua sắm, sửa chữa thiết bị VP Chi phí thuê nhà, y tế, thơng tin Chi phí hội nghị, tiếp khách Cơng tác phí Thù lao HĐQT, BKS Chi ăn trưa, xăng xe Chi phí khác 50,883,031 281,760,943 235,444,075 69,861,275 200,000,000 165,968,774 277,901,204 1.32 7.30 6.10 1.81 5.18 4.30 7.20 70,461,399 365,259,458 337,282,138 92,739,636 250,000,000 244,542,503 360,320,060 (Nguồn: Phòng Tài – Kế tốn) Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 77 1.36 7.05 6.51 1.79 4.83 4.72 6.95 19,578,368 83,498,516 101,838,063 22,878,361 50,000,000 78,573,728 82,418,856 38.48 29.63 43.25 32.75 25.00 47.34 29.66 Đồ án tốt nghiệp Từ số liệu bảng cho thấy, mặt tuyệt đối Giá vốn hàng bán Chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng ty có xu hướng năm sau thấp năm trước Tổng giá vốn hàng bán năm 2009 78.703.997.329 đồng, chiếm 87,96% doanh thu thuần, năm 2011 147.406.445.533 đồng, chiếm 80,39% doanh thu Trong chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2007 3.859.738.939 đồng, chiếm 4,31% doanh thu thuần, năm 2008 5.180.985.22 đồng, chiếm 2,83% doanh thu Như vậy, ta kết luận chung tình hình thực tiêu Giá vốn hàng bán năm 2011 tăng 87,29%, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên đáng kể tới 400% so với năm 2010 Để thấy rõ tình hình tăng giảm chi phí đầu vào ta xét số loại chi phí sau: Về giá vốn hàng bán (bao gồm chi phí trực tiếp): Chi phí nhiên liệu: Năm qua Cơng ty có tăng cường thêm phương tiện vận tải nội địa giá xăng dầu ngày tăng lên khiến cho chi phí nhiên liệu năm 2011 tăng 23,421,150,419 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 113,54% so với năm 2010 Chi phí vật liệu: Bao gồm chi phí mua sắm phụ tùng, thiết bị sửa chữa,… năm 2008 tăng thêm 3,385,422,905 so với năm 2010 đồng, tương ứng với mức tăng 95.17 % Khấu hao TSCĐ: năm 2011 tăng so với năm 2007 2,318,581,210 đồng, tương ứng với tỷ lệ 160.98% Chi phí tiền lương BHXH: Do có tăng thêm số lái xe công nhân bốc xếp thay đổi cấp bậc số nhân viên trực tiếp chi phí tiền lương BHXH Cơng ty năm 2011 tăng năm 2010 5,789,176,993 đồng, tương ứng với 72.83 % Chi phí sửa chữa TSCĐ: năm 2011 tăng 2,020,046,701 đồng tương ứng với mức tăng 51.64% so với năm 2010 Chi phí bốc xếp: năm 2008 tăng 2,497,768,650 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 85.77% so với năm 2006 Cước phí bao gồm cước tàu biển, cước sà lan, cước vận chuyển ô tô năm 2008 tăng so với năm 2007 22,276,857,531 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 89.12% Cơng tác phí: Bao gồm chi phí kiểm đếm, thơng tin; chi phí lại q trình vận chuyển hàng hóa phí cầu đường, cảng phí, tiền ăn … cho thuyền viên tăng 3.992.987.224 đồng, 41.86% Về chi phí quản lý doanh nghiệp (bao gồm chi phí gián tiếp): Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 78 Đồ án tốt nghiệp Chi phí tiền lương BHXH khối nhân viên văn phòng năm 2011 tăng thêm 872,464,772 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 34.66% so với năm 2010 Do bổ sung nhân thay đổi cấp bậc lương số nhân viên khối văn phòng Chi phí cho việc mua sắm, sửa chữa thiết bị văn phòng năm 2011 có tăng 19,578,368 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 38.48 % so với năm 2010 Chi phí th nhà, y tế, thơng tin chi phí hội nghị tiếp khách năm 2008 tăng với mức 83,498,516 101,838,063 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 29.63% 43.25 % Công tác phí: Chi cho khoản ăn ở, lại cán bộ, nhân viên Công ty tỉnh lân cận Năm 2011 tăng lên 22,878,361 đồng so với năm 2010 tương đương với tỷ lệ 32.75% Chi phí thù lao cho Hội đồng quản trị, ban kiểm soát khoản chi ăn trưa xăng xe cho nhân viên bảo vệ, y tế năm 2011 với tỷ lệ tăng 25.00% 29.66% Trong loại chi phí trên, năm 2011 2010 chi phí nhiên liệu cước phí chiếm tỷ trọng cao nhất, cho thấy Transco thường xuyên trọng tới chi phí xăng dầu cho hoạt động đội tàu công ty Cơng tác phí có ảnh hưởng lớn đến hiệu hoạt động kinh doanh Công ty Cụ thể Cơng ty có định hợp lý vừa tiết kiệm số loại chi phí rủi ro lại vừa mang lại khoản lợi nhuận không nhỏ, ngược lại bước tính tốn xác Cơng ty gặp bất lợi định, tác động tiêu cực đến hiệu kinh doanh  Nội dung biện pháp a Giảm chi phí trực tiếp Là doanh nghiệp thành lập để thực nhiệm vụ kinh doanh vận tải biển chủ yếu, Cơng ty có đội tàu hoạt động riêng tham gia vận tải biển cảng: Hải Phòng, Quảng Ninh, TP Hồ Chí Minh Để phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý, kiểm tra phân tích chi phí Cơng ty nên hạch tốn chi phí cho tàu Đối với khoản chi phí ngun, nhiên vật liệu thơng thường khoản thường chiếm tỷ trọng lớn chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm, tiết kiệm khoản chi phí có tác dụng lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm Chi phí nguyên vật liệu phụ thuộc vào yếu tố: số lượng nguyên vật liệu tiêu hao giá nguyên vật liệu Chi phí nhiên vật liệu bao gồm: xăng dầu, mỡ nhớt, sơn Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 79 Đồ án tốt nghiệp bảo vệ tàu tham gia trực tiếp vào trình vận tải Để tiết kiệm khoản chi phí nhiên vật liệu cơng ty cần xây dựng định mức tiêu hao nhiên vật liệu phù hợp, lập kế hoạch mua sắm cho tàu, tránh tình trạng việc cung cấp nhiên liệu bị gián đoạn, đồng thời kiểm tra chặt chẽ đơn giá loại nhiên vật liệu sử dụng Công ty cần nắm vững quan hệ thị trường, lựa chọn nhà cung cấp để mua nhiên vật liệu với giá thấp, chi phí mua hàng chi phí vận chuyển giao dịch Đối với chi phí nhân công: Công ty nên thường xuyên kiểm tra xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương hợp lý, đảm bảo tốc độ tăng suất lao động tốc độ tăng thu nhập thực tế Để tiết kiệm chi tiêu quỹ lương quỹ lương phải đuợc dùng mục đích khơng dùng quỹ lương để chi tiêu cho mục đích khác Bên cạnh đó, công ty cần tổ chức thi thuyền viên giỏi để nâng cao tay nghề bậc thợ, từ lựa chọn đội ngũ then chốt; tổ chức cho số cán quản lý kinh tế, quản lý kỹ thuật tham gia khảo sát học tập kinh nghiệm doanh nghiệp ngành Cơng ty cần có chương trình quản lý cơng tác cán như: tuyển mộ thu hút nhân tài từ bên vào, thường xun bồi dưỡng trình độ chun mơn cho cán công nhân viên để tạo đội ngũ cán cơng nhân viên biên chế có trình độ chun mơn cao, dễ dàng thích ứng với thay đổi việc đại hoá sản xuất kinh doanh với yêu cầu thị trường Công ty cần kiên xử lý, quy rõ trách nhiệm cá nhân khơng hồn thành trách nhiệm quản lý, để xảy vi phạm an toàn lao động hàng hải Việc đảm bảo an toàn lao động góp phần đảm bảo tiến độ vận chuyển hàng hóa, sửa chữa tàu biển thời hạn theo hợp đồng Mặt khác, Công ty cần xây dựng đơn giá định mức tiền lương doanh thu vận tải ước tính hồn thành kỳ cho phù hợp với đội tàu b Giảm chi phí gián tiếp Đối với khoản chi tiền mặt cho tiếp khách, giao dịch hội họp, chi đối ngoại, cơng tác phí, Công ty cần xây dựng kế hoạch chi tiêu cụ thể cho thời kỳ Các khoản chi phải có chứng từ hợp lệ, phải gắn với kết kinh doanh phải khống chế theo tỷ lệ tính tổng chi phí Đối với chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp: qua phân tích ta thấy lợi nhuận công ty tăng lên tốc độ tăng chi phí bán hàng cao tốc độ tăng doanh thu, chi phí quản lý doanh nghiệp cao so với năm trước Chi phí bán hàng bao gồm khoản mục chi phí hoa hồng, điều cho thấy việc Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 80 Đồ án tốt nghiệp hạch toán hoa hồng phí cho tàu chưa chi tiết cụ thể Do đó, cơng ty cần có biện pháp tích cực để giảm thiểu khoản mục chi phí Muốn lãnh đạo cơng ty cần phải phối hợp trực tiếp với nhân viên thực kinh doanh tìm bất hợp lý chi tiêu Từ phân loại chi phí có kế hoạch thực giảm chi phí phát sinh khâu Còn chi phí quản lý khó xác định khơng có định mức rõ ràng khoản chi phí khác chi phí quản lý Vì biện pháp tốt để tiết kiệm chi phí đồng lòng từ ban giám đốc đến tồn thể cán cơng nhân viên phải có ý thức tiết kiệm chi phí cơng việc hành động để sử dụng chi phí hợp lý Ngồi ra, cần xét đến chi phí hoạt động tài hính, khơng trực tiếp tác động tới giá vốn, khoản mục chi phí làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Do đó, Cơng ty nên có biện pháp thúc đẩy doanh thu hoạt động tài giảm thiểu chi phí từ hoạt động Đối với chi phí từ hoạt động tài chính: chủ yếu bao gồm khoản lỗ liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, lãi tiền vay, khoản lỗ thay đổi tỷ giá hối đoái nghiệp vụ phát sinh liên quan đến ngoại tệ Do đó, vào điều kiện cụ thể mà doanh nghiệp cần điều chỉnh chi phí cho mức thấp Các hợp đồng ký kết cần có biện pháp điều chỉnh mức giá đồng ngoại tệ mà chủ yếu đồng USD có biến động bất thường Đánh giá kết Sau thực tốt biện pháp giảm thiểu chi phí, dự kiến doanh thu giữ ngun, chi phí cơng ty giảm khoảng 6.531 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4% Đồng thời lợi nhuận trước tăng với tỷ lệ 32,51% Bảng 3.3 Bảng tổng hợp kết biện pháp STT Chỉ tiêu Đơn vị Trước biện pháp Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 Sau biện pháp Chênh lệch (∆) % 81 Đồ án tốt nghiệp 10 DT Tr đ 183,373 183,373 0 Tổng CP Tr đ 163,281 156,750 6,531 -4.00 LNTT (1-2) Tr đ 20,092 26,623 6,531 32.51 LNST Tr đ 14,284 19,168 4,885 34.20 Tổng TS bq Tr đ 117,419 117,419 0 VCSH bq Tr đ 54,531 54,531 0 vòng 1.56 1.56 0 % 7.79 10.45 2.66 34.20 % 12.16 16.32 4.16 34.20 % 26.19 35.15 8.96 34.20 Vòng quay tổng vốn (1/5) Tỉ suất doanh lợi doanh thu (4/1) Tỉ suất doanh lợi tổng TS (ROA) (4/5) Tỉ suất doanh lợi vốn chủ (4/6) Tác động biện pháp sử dụng chi phí hợp lý đến tình hình tài đáng kể Tỷ suất doanh lợi doanh thu tăng từ 7,79 %lên 10,45% Tỷ suất doanh lợi tổng tài sản tăng từ 12,16% lên tới 16,32% Tỷ suất doanh lợi vốn chủ tăng từ 26,19% lên tới 35,15%; tức tăng 8.96% so với chưa thực giải pháp 3.2.2 Biện pháp 2: Nâng cao doanh thu  Cơ sở biện pháp Việc tăng doanh thu lợi nhuận mục tiêu doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Và việc tăng doanh thu có ý nghĩa doanh thu lợi nhuận tăng lên mà vốn lưu động khơng đổi giảm đi, tiết kiệm lượng vốn lưu động định, góp phần làm tăng hiệu sản xuất kinh doanh Thơng qua việc phân tích tình hình tài chương cho thấy doanh thu công ty năm 2008 so với năm 2007 tăng 94,319,807,292 đồng tương ứng với tỷ lệ 105,91% Bảng 3.4 Bảng tổng hợp doanh thu Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 82 Đồ án tốt nghiệp Đvt: đồng Diễn giải Hoạt động vận tải Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch (∆) % 63,575,215,33 9,752,438,032 144,644,778,25 15,404,668,884 81,069,562,92 5,652,230,852 127.5 57.96 1.1 Vận tải biển nội địa 1.2 Vận tải biển quốc tế 53,822,777,301 129,240,109,374 75,417,332,073 140.12 + Vận chuyển hàng XK 15,646,281,361 34,959,449,586 19,313,168,225 123.44 + Vận chuyển hàng NK 32,724,248,599 77,569,913,646 44,845,665,047 137.04 5,452,247,341 16,710,746,142 11,258,498,801 206.49 + Chở thuê Hoạt động dịch vụ Tổng cộng 25,478,174,96 89,053,390,29 38,728,419,331 183,373,197,58 13,250,244,36 94,319,807,29 52.01 105.91 (Nguồn: Phòng Tài – Kế toán) Qua bảng ta thấy, hoạt động vận tải, năm 2008 tăng so với năm 2007 81.069 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 127,52% Trong đó, vận tải biển nội địa vận tải biển quốc tế tăng trưởng mạnh Vận tải biển quốc tế tăng mức đáng kể 75.417 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ 140,12%, nguyên nhân chủ yếu năm 2008 Công ty ký kết nhiều hợp đồng xuất nhập hàng khô lớn Như việc tăng cường hoạt động đội tàu thời gian qua góp phần làm tăng doanh thu cho Công ty Các dịch vụ khác bao gồm: dịch vụ đại lý tàu biển, đại lý hàng rời container, sửa chữa tàu biển thiết bị hàng hải… năm 2008 tăng 13.250 triệu đồng so với năm 2007 tương ứng với tỷ lệ tăng 52,01% Trong doanh thu từ dịch vụ đại lý chiếm tỷ trọng lớn lưu lượng hàng hóa vào cảng Hải Phòng năm gần khơng ngừng tăng lên, kéo theo nhu cầu đại lý phân phối, vận chuyển hàng hóa làm thủ tục xuất nhập hàng hóa tăng lên Với hoạt động vận tải biển quốc tế ngành kinh doanh mũi nhọn, dịch vụ mang lại doanh thu chiếm tỷ trọng lớn tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TRANSCO Tuy nhiên, năm tới Công ty cần trọng vào đầu tư phát triển thị trường vận tải nội địa việc đầu tư thêm số phương tiện vận tải mới, chất lượng Bên cạnh đó, doanh thu từ việc chở thuê năm 2008 tăng cao, tăng 206,49% so với năm 2007 Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 83 Đồ án tốt nghiệp Trong năm 2007 2008 Công ty TRANSCO chưa trọng tới việc mở rộng thị trường vận tải nội địa để tăng thị phần cung cấp dịch vụ vận tải nước, mà tập trung khai thác nguồn khách hàng vận chuyển xuất nhập thường xuyên, truyền thống Hiện nay, số lượng tàu tăng thêm, số tàu tuổi thọ cao nên tàu liên tục phải sửa chữa bảo dưỡng để đảm bảo an tồn, năm tới cơng ty nên đầu tư mua thêm tàu mới, tăng đội tàu để đưa vào khai thác, vận chuyển  Nội dung biện pháp Cơng ty cần có biện pháp sau để cải thiện tình hình tài a Tăng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Công ty cần làm cho tốc độ bán hàng cung cấp dịch vụ tăng lên để tăng doanh thu từ nâng cao lợi nhuận Để đẩy nhanh tốc độ bán hàng cung cấp dịch vụ cơng ty sử dụng biện pháp sau: Tìm biện pháp để nâng cao chất lượng dịch vụ mà công ty cung cấp Để thực điều này, công ty cần đầu tư trang thiết bị công nghệ mới, đặc biệt việc tăng đội tàu Đồng thời nâng cao trình độ chun mơn cơng nhân viên, sỹ quan thuyền viên, khuyến khích họ phát huy sáng kiến cải tiến kỹ thuật làm tăng suất lao động Công ty cần nâng cao hoạt động dịch vụ đại lý, chi nhánh cung cấp vận tải biển để tăng mức cung ứng dịch vụ Muốn mở rộng thị trường cơng ty cần phải thường xun tiến hành tiếp xúc với khách hàng nhiều phương tiện thơng tin đại chúng báo chí, báo hình… Khơng ngừng quảng bá hình ảnh tên tuổi cơng ty website công ty tạp chí báo ngành, khơng ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ dịch vụ hậu cho khách hàng truyền thống Đội ngũ thuyền viên có trình độ, tay nghề cao nhân tố quan trọng thúc đẩy hoạt động dịch vụ vận tải doanh nghiệp Do đó, cơng ty cần ln trọng tới việc đào tạo, huấn luyện cho đội ngũ thuyền viên, đồng thời đảm bảo tiền lương chế độ ưu đãi cho họ để họ yên tâm làm việc với suất cao b Xúc tiến hoạt động Marketing Qua trình phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 84 Đồ án tốt nghiệp Thương mại Transco, ta nhận thấy hoạt động marketing công ty mờ nhạt Cơng ty chưa có phòng marketing nhân viên chịu trách nhiệm riêng marketing Điều khiến cho hoạt động marketing cơng ty sơ sài Trong hoạt động doanh nghiệp, Marketing có mối quan hệ mật thiết chặt chẽ với hoạt động dịch vụ hoạt động vận tải Thiết lập chiến lược Marketing phù hợp có ý nghĩa quan trọng việc giới thiệu tiếp thị hình ảnh Cơng ty với khách hàng nước Để làm điều đó, Cơng ty phải khơng ngừng nỗ lực cải tiến trang thiết bị, chất lượng dịch vụ mở rộng thị trường hoạt động  Đánh giá kết Dự kiến kết quả: Theo tính tốn nghiên cứu phòng kinh doanh sở thực tế Cơng ty Transco sau thực biện pháp doanh thu cơng ty tăng khoảng 10%: DT dự kiến = 183.373.197.589 x ( + 10%) = 201.710.517.347 đồng Tương đương với việc tăng doanh thu giá vốn hàng bán chi phí có liên quan tăng theo với tỷ lệ sau: Bảng 3.5 Bảng dự kiến chi phí thực biện pháp Đvt: đồng Chỉ tiêu Giá vốn = 90% x DT dự kiến Chi phí nghiên cứu thị trường = 1,5% x DT dự kiến Chi phí Marketing = 2% x DT dự kiến Chi phí cải tiến kỹ thuật = 2,5% x DT dự kiến Các chi phí khác = 0,5% DT dự kiến Tổng chi phí Số tiền 165,402,624,225 3,025,657,760 4,034,210,347 5,042,762,934 1,008,552,587 178,513,807,853 Kết dự kiến: Số tiền thu sau thực biện pháp = Tổng doanh thu – Tổng chi phí = 201.710.517.347 – 178.513.807.853 = 23.196.709.495 đồng Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 85 Đồ án tốt nghiệp So sánh kết dự kiến với giá trị chưa thực biện pháp Bảng 3.6 Bảng kết dự kiến với giá trị chưa thực biện pháp Đvt: đồng Trước thực 183,373,197,589 35,966,752,056 20,091,788,014 Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận gộp Lợi nhuận Lợi nhuận trước thuế 20,092,284,514 Thuế TNDN 6,920,569,734 Lợi nhuận sau thuế 14,283,723,771 Như vậy, nhờ thực biện pháp Sau thực 201,710,517,348 36,307,893,123 23,237,051,598 Chênh lệch (∆) % 18,337,319,759 10.00 341,141,067 0.95 3,145,263,584 15.65 23,196,709,495 7,422,947,038 3,104,424,981 502,377,304 15.45 7.26 15,773,762,457 1,490,038,686 10.43 mà doanh thu Công ty tăng lên 10%, đồng thời lợi nhuận sau thuế tăng lên 10,43% 3.2.3 Nâng cao hiệu suất sử dụng vốn cố định Việc quản lý sử dụng tài sản cố định cơng ty đạt thành tích đáng kể Song đầu tư vào tài sản cố định phải xây dựng việc dự toán vốn đầu tư đắn, sai lầm khâu gây hậu không tốt cho doanh nghiệp Cho nên, đến định đầu tư, đặc biệt định đầu tư theo chiều sâu công ty cần phải xem xét phân tích nhân tố ảnh hưởng : doanh thu thuần, vốn cố định bình quân tới hiệu suất sử dụng vốn cố định Vấn đề khả tài cơng ty quan trọng, cơng ty cần phải có kế hoạch nguồn vốn đầu tư phương hướng đầu tư thời kỳ nhằm đảm bảo dần đại hoá việc sản xuất sở không ảnh hưỏng tới hoạt động chung doanh nghiệp - Việc đầu tư mua sắm tài sản cố định doanh nghiệp năm tài trợ chủ yếu khoản vay dài hạn nguồn vốn chủ sở hữu Điều cho thấy doanh nghiệp áp dụng sách quy định nguồn tài trợ cho khoản đầu tư dài hạn Khoản đầu tư dài hạn đảm bảo an toàn thời gian trả nợ khoản vay dài hạn lâu mà chi phí vay lại thấp Biết tận dụng khoản vay dài hạn doanh nghiệp tiết kiệm khoản vốn để đầu tư, kinh doanh lĩnh vực khác nhằm đem lại cho doanh nghiệp khoản chi phí khác cao chi Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 86 Đồ án tốt nghiệp phí phải trả cho khoản vay ngắn hạn - Tỷ suất đầu tư vào tài sản cố định có xu hướng tăng, hiệu suất sử dụng vốn cố định giảm Cụ thể hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2010 nhỏ năm 2009 7,57 lần, 2011 nhỏ năm 2010 4,85 lần Do đó, năm tới Công ty nên tăng cường nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản cố định để mang lại doanh thu cao - Xem xét ảnh hưởng lãi suất tiền vay sách thuế nhân tố ảnh hưởng tới chi phí đầu tư doanh nghiệp Doanh nghiệp phải xem xét việc đầu tư có mang lại hiệu khơng, khả sinh lời liệu chúng có bù đắp đầy đủ chi phí mà doanh nghiệp bỏ hay không - Công ty phải trọng vào việc tìm hiểu tiến khoa học- kỹ thuật đặc biệt thiết bị xuất dùng sửa chữa, bảo dưỡng tàu hạn chế việc nhập thiết bị nước để giảm bớt phần chi phí cho doanh nghiệp - Nâng cao trình độ tay nghề cơng nhân kỹ thuật, khuyến khích cán cơng nhân viên phát huy tính sáng tạo, tự chủ cơng việc, có ý thức giữ gìn bảo quản tài sản cố định 3.2.4 Nâng cao hiệu hoạt động máy quản lý Công ty Nâng cao hiệu hoạt động máy quản lý Công ty Xây dựng tốt mối quan hệ người quản lý người lao động, tôn trọng khuyến khích tinh thần tự chủ, sáng tạo lực lượng thuyền viên nhân viên kỹ thuật, tạo sức mạnh tổng hợp phát huy hiệu yếu tố sản xuất, đặc biệt yếu tố người Đồng thời cần xây dựng hệ thống thông tin trao đổi xử lý thông tin Công ty Lợi cạnh tranh Công ty chủ yếu phụ thuộc vào hệ thống trao đổi xử lý thông tin Đây yếu tố tác động trực tiếp đến hiệu hoạt động kinh doanh Điều đòi hỏi cần phải đại hóa hệ thống trao đổi xử lý thông tin phục vụ không ngừng việc nâng cao hiệu kinh doanh KẾT LUẬN Hoạt động tài hoạt động bản, quan trọng trình sản xuất - kinh doanh Nó gắn liền với tất khâu trình kinh doanh từ huy động vốn phân phối lợi nhuận Hơn nữa, thông qua nhà quản trị giải mối quan hệ phát sinh đánh giá hiệu sản Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 87 Đồ án tốt nghiệp xuất kinh doanh kỳ Trong gần 10 năm vào hoạt động kinh doanh, Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại Núi Vàng gặt hái thành công định, nhiên tồn khơng hạn chế Với cố gắng Ban lãnh đạo nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên, hỗ trợ Công ty vận tải biển III, Công ty bước trưởng thành phát triển góp phần vào nghiệp Cơng nghiệp hoá - Hiện đại hoá đất nước Mặc dù khóa luận tốt nghiệp thực với cố gắng thân, hạn chế kinh nghiệm trình độ chun mơn nên khóa luận em khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô giáo bạn để khóa luận tốt nghiệp em hồn thiện Em xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên Phòng tài – kế tốn Cơng ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại Núi Vàng cung cấp số liệu cho em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn giáo viên hướng dẫn: Thạc sĩ Dương Văn An giúp đỡ em hoàn thành đồ tốt nghiệp Em xin chân thành cám ơn! PHỤ LỤC Số thứ tự Trang Bảng 2.1: Cơ cấu vốn điều lệ Cơng ty thời điểm 12/11/2010 Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 88 Đồ án tốt nghiệp Bảng 2.2: Bảng phân tích bảng CĐKT _ Phần tài sản Bảng 2.3: Bảng phân tích bảng CĐKT _ Phần nguồn vốn Bảng 2.3: Bảng phân tích bảng CĐKT theo chiều dọc Bảng 2.4: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2009 Bảng 2.5: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2010 Bảng 2.6: Bảng cân đối tài sản nguồn vốn năm 2011 Bảng 2.7: Bang phân tích ket quuakinh doanh Bảng 2.8: Bảng phân tích theo chiều dọc doanh thu, chi phí lợi nhuận Bảng 2.10: Bảng phân tích hệ số khả toán 10 11 12 Bảng 2.11 : Bảng phân tích số cấu tài tình hình đầu tư Bảng 2.12 :Bảng phân tích số hoạt động 13 Bảng 2.13 : Bảng tổng hợp tiêu sinh lời 14 Bảng 2.14 Bảng phân tích phương trình Dupont 2011 15 Bảng 3.1 : Bảng kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 16 Bảng 3.2 Báo cáo tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh 17 Bảng 3.3 Bảng tổng hợp kết biện pháp 18 Bảng 3.4 Bảng tổng hợp doanh thu 19 Bảng 3.4 Bảng tổng hợp doanh thu 20 Bảng 3.6 Bảng kết dự kiến với giá trị chưa thực biện pháp TÀI LIỆU THAM KHẢO Quy định trình bày đồ án tốt nghiệp Bài giang môn học quản trị tài Bài giảng mơn học ngun lý kế tốn Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 89 Đồ án tốt nghiệp Bài giảng sở quản lý tài Giáo trình giảng tài doanh nghiêp Đồ án tốt nghiệp cũ nghành quản trị năm 2012 Giáo trình tài doanh nghiệp học viện tài PGS.TS nguyễn đình kiệm Phân tích hoat động doanh nghiệp – Nguyễn Tấn Bình, NXB thống kê Sính viên: Đỗ Trung Dũng _VT0717-011 90