Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tế tại công ty TNHH công nghệ tin học hùng phát

Báo cáo môn học LỜI MỞ ĐẦU Trong thời kỳ cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước, doanh nghiệp muốn xác định vị cạnh tranh gay gắt thị trường, nắm rõ nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng để tác động đến phát triển sản xuất, cải tiến công tác kinh doanh, nâng cao chất lượng nhằm đạt đến mục đích cuối tối đa hóa lợi nhuận Ngồi yếu tố vấn đề đào tạo lao động, chăm lo đến đời sống vật chất tinh thần đội ngũ cán công nhân viên yếu tố quan trọng không Bở quan tâm, khích lệ tinh thần nhận lương hạn người lao động có động lực để làm việc ngày tốt Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành cách thường xuyên liên tục phải tái sản xuất sức lao động Hay nói cách khác phải trả lương cho người lao động Tiền lương nguồn thu nhập chủ yếu người lao động Vì vậy, muốn đẩy mạnh hoạt động kinh doanh cần phải hạch tốn cách kịp thời xác tiền lương khoản trích theo lương Công tác giúp phản ánh lực nhân viên doanh nghiệp cách hiệu Từ nhận thức với kiến thức trang bị nhà trường qua thực tế Công Ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát, em chọn đề tài “ Kế toán tiền lương khoản trích theo lương “ làm báo cáo thực tập mơn học Báo cáo mơn học em gồm phần: Phần I : Đặc điểm chung Công ty TNHH công nghệ tin học Hùng Phát Phần II : Thực trạng công tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Công Ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát Phần III : Kết luận Báo cáo môn học Phần 1: Đặc điểm chung Công ty TNHH công nghệ tin học Hùng Phát 1.1 Khái quát chung công ty 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Theo xu hướng thời đại ,tin học ngành phát triển thiếu hầu hết lĩnh vực ,mọi ngành nghề Tin học đóng vai trò quan trọng q trình cơng nghiệp hóa – đại hóa đất nước Nhận thấy tầm quan trọng cần thiết tin học mà công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát đời + Tên đầy đủ: Công ty TNHH Cơng Nghệ Tin Học Hùng Phát + Trụ sở : 40, Trường Chinh, Tp Nam Định + Điện thoại : 03503810716 BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2010,2011 Năm 2010 2011 Chỉ tiêu Doanh thu 55.056.125.063 63.582.722.834 Giá vốn hàng bán 52.251.811.359 60.011.182.525 Chi phí bán hàng 1.425.300.000 1.398.700.000 CP Quản lí DN 1.092.503.826 1.752.286.175 Thuế TNDN 71.627.471 105.138.533,8 Lợi nhuận thuế sau 214.882.413 1.1.2 Chức nhiệm vụ Công ty a) Chức công ty 315.415.601,3 Báo cáo môn học Là công ty chuyên kinh doanh mặt hàng phục vụ cho ngành tin học nên chức công ty cung cấp cho thị trường Nam Định thị trường lân cận mặt hàng chủ yếu cơng ty : máy tính , thiết bị linh kiện máy tính , thiết bị máy tính văn phòng , thiết bị máy tính đặc biệt : máy tính tiền tự động ,camera quan sát ,máy in hóa đơn ,thiết bị ngoại vi , phần mềm ứng dụng quản lý b) Nhiệm vụ Công Ty + Hoạch định tổ chức , lãnh đạo kiểm soát hoạt động kinh doanh nhằm mang lại mức doanh thu cao tối đa hóa lợi nhuận + Bảo toàn phát triển vốn ,nâng cao thu nhập ,phát triển đời sống lực cho nhân viên + Tiến hành nghiệp vụ tài : doanh thu, lợi nhuận ,mức tiêu thụ hàng hóa ,đảm bảo thương hiệu cạch ra,góp phần vào mục tiêu kinh tế xã hội +Nghiêm chỉnh chấp hành sách quy định nhà nước : chế độ sách ,chế độ tiền lương , thời gian làm việc ,chế độ bảo hiểm –bảo hộ lao động + Bù đắp chi phí q trình sản xuất kinh doanh , hoàn thành nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước +Mở rộng nguồn bán hàng thị trường ,tăng số lượng hàng bán ,làm tốt công tác xuất nhập khẩu,lấy kinh doanh hàng nội địa làm trung tâm ,kinh doanh xuất nhập làm mũi nhọn.Đồng thời củng cố lại cấu công ty cho phù hợp sở khai thác triệt để mạnh cơng ty + Quy hoạch tổ chức đội ngũ cán nhân viên kế cận thường xuyên bồi dưỡng nghiệp vụ ,nâng cao lực , chăm lo đời sống vật chất tinh thần,duy trì nề nếp văn hóa doanh nghiệp 1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Báo cáo môn học Sơ đồ máy quản lý cơng ty a Giám Đốc Phó Giám đốc Kinh doanh Tài Trưởng phòng KD dự án Nhân viên phòng KD Dự án Phó Giám đốc điều hành Trưởng phòng bán hàng Trưởng phòng Kế tốn Nhân viên phòng bán hàng Nhân viên phòng kế tốn Ghi : Quan hệ trực tuyến Trưởng phòng Bảo Hành Nhân viên phòng bảo hành Trưởng phòng kỹ thuật Nhân viên phòng Kỹ thuật Báo cáo mơn học Quan hệ chức Chức năm nhiệm vụ tưng phận quản lí + Giám đốc : Là người đứng đầu công ty ,quản lý ,điều hành hoạt động công ty người đại diện quyền lợi ,trách nhiệm cơng ty trước pháp luật + Phó Giám Đốc kinh doanh tài : Quản lý việc nhập hàng hóa đầu vào , có nhiệm vụ cân đối tài cơng ty , có quyền phân cơng công việc cho cấp chịu trách nhiệm trước Giám Đốc + Phó Giám Đốc điều hành : Có nhiệm vụ kiểm tra ,đôn đốc phận làm việc , quản lý chung , có quyền kí hợp đồng khía cạnh phát sinh có ủy quyền giám đốc chịu trách nhiệm trước giám đốc + Chi nhánh trưởng : Là người đứng đầu chi nhánh ,chịu trách nhiệm điều hành quản lý hoạt động tổ chức kinh doanh chi nhánh Chịu trách nhiệm trước giám đốc hoạt động tổ chức kinh doanh chi nhánh quản lý + Trưởng phòng kinh doanh dự án : Phụ trách chung q trình kinh doanh cơng ty ,có nhiệm vụ cân đối lượng hàng hóa giá cả,làm thủ tục hồ sơ dự án trình cho giám đốc duyệt + Trưởng phòng bán hàng : Theo dõi đơn đóc nhân viên cấp làm tốt cơng việc bán hàng nhằm đạt tiêu doanh thu mà giám đốc giao Tư vấn cho khách hàng có định đắn mua hàng cơng ty + Trưởng phòng kế tốn : Hướng dẫn nhân viên thực tốt công tác kế tốn phát sinh cơng ty.Kiểm tra báo cáo tài , làm việc với quan thuế quan bảo hiểm + Trưởng phòng bảo hành : Phân công nhiệm vụ cho nhân viên cấp tiếp nhận hàng hóa hư hỏng thời gian bảo hành hàng hóa sữa chữa dịch vụ khách hàng kí thuật mang cơng ty để xử lý + Trưởng phòng kĩ thuật : Tiếp nhận thơng tin khách hàng yêu cầu ,phân công nhiệm vụ cho nhân viên cấp đáp ứng yêu cầu kĩ thuật cho khách hàng Báo cáo môn học 1.2 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty 1.2.1 Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn cơng nợ mua bán hàng hóa Kế tốn kho Kế tốn ngân hàng tiền mặt Thủ quỹ Ghi : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận Kế toán trưởng :Trực tiếp tổ chức đạo cơng tác kế tốn cơng ty, điều hành cơng tác kế tốn phòng tài , trực tiếp phân cơng đạo đơn đốc nhân viên hồn thành cơng việc giao kế Đồng thời bảo quản , lưu trữ tài liệu kế toán , tổ chức đào tạo bồi dưỡng trình độ lực chun mơn cho đội ngũ cán kế toán Kế toán tổng hợp :Là người giúp việc cho kế toán trưởng việc điều hành kế tốn trưởng cơng tác , có nhiệm vụ hạch tổng hợp số liệu tổng Báo cáo mơn học hợp kế tốn cung cấp Xác định kết kinh doanh báo cáo toán , đánh giá hiệu sử dụng vốn Kế toán cơng nợ mua bán hàng hóa : - Cơng nợ mua hàng : Theo dõi tài khoản 331 , phản ánh theo dõi đối tượng mua hàng tình hình cơng nợ tốn cho nhà cung cấp thời hạn trả hình thức trả theo hợp đồng kinh tế - Công nợ bán hàng :Theo dõi tài khoản 131 ,phản ánh theo dõi đối tượng mua hàng tình hình tốn người mua , theo dõi thời hạn toán người mua,Giám sát chặt chẽ công nợ bị khách hàng chiếm dụng để tránh rủi ro kinh doanh Kế toán kho : Theo dõi tình hình nhập kho : Xuất , nhập , tồn loại hàng hóa ,lập báo cáo liên quan đến kho hàng Kế toán ngân hàng tiền mặt - Kế toán ngân hàng : Theo dõi chặt chẽ số dư tiền gửi hàng ngày ngân hàng - Kế toán tiền mặt : Theo dõi TK 111,phản ánh tình hình thu chi tiền mặt theo chứng từ hợp lệ ,Phản ánh xác kịp thời số có quỹ ,thường xuyên đối chiếu tiền mặt với thủ quỹ để kiểm tra phát thừa thiếu Thủ quỹ : Chịu trách nhiệm trực tiếp quỹ tiền mặt công ty Phụ trách khoản chi theo chứng từ hợp lệ ,theo dõi phản ánh tình hình thu chi sổ quỹ.Thường xuyên so sánh đối chiếu sổ sách kế tốn có liên quan kiểm kê tồn quỹ cuối ngày Báo cáo mơn học 1.2.3 Hình thức kế tốn trình tự ghi sổ CHỨNG TỪ GỐC SỔ, THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT SỔ QUỸ SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CHỨNG TỪ GHI SỔ SỔ CÁI BẢNG CÂN ĐỐI PHÁT SINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT Báo cáo mơn học Phần II : Thực trạng công tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Công Ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát 2.1 Thực tế cơng tác kế tốn tiền lương công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát 2.1.1 Hình thức trả lương cơng ty phương pháp tính Hàng tháng cơng ty dựa vào bảng chấm cơng bảng định mức tiền lương để toán tiền lương cho nhân viên Thực định mức lao động nhiệm vụ có ý nghĩa quan trọng việc hạch toán lao động ,là kiểm tra quan sát việc thực định mức thực định mức thực tế kinh doanh.Sử dụng hợp lý sức lao động cho biết xác số lượng nhân viên cần thực cơng việc phận ,từng phòng ban.Cơng ty khơng thể xác định số lượng nhân viên ngành nghề để bố trí kinh doanh khơng có định mức Đinh mức lao động sở để hạch tốn cách xác kết phận kinh doanh sở xác định để trả lương cho người lao động Hiện công ty áp dụng hình thức trả lương hình thức trả lương theo thời gian làm việc nhân viên Cơng thức tính lương xác định sau : Mức lương tháng =( Định mức lương * Hệ số kinh doanh) +Phụ cấp Lương làm thêm = số cơng làm thêm *2(1 cơng thời gian) Trong : công thời gian = Mức lương tháng 26 2.1.2 Các chứng từ sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ Báo cáo môn học a) Chứng từ sử dụng - Bảng chấm công - Giấy đề nghị tạm ứng - Phiếu chi - Giấy đề nghị hoàn ứng - Bảng toán tiền lương - Danh sách đăng kí định mức tiền lương - Giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH - Bảng tính BHXH - Bảng toán BHXH b) Phương pháp hạch toán Hàng ngày vào bảng chấm cơng, kế tốn tiền lương lập bảng toán tiền lương cho đối tượng Sau đó, phận kế tốn trình lên cho kế toán trưởng duyệt lập phiếu chi trả cho cán cơng nhân viên tồn cơng ty phận phân bổ cho đối tượng cụ thể Từ bảng phân bổ kế toán tổng hợp dựa vào bảng lương bảng tốn lương, bảng trích BHXH, BHYT phiếu bảo hiểm để lên sổ tổng hợp Sau trình lên kế tốn trưởng xét duyệt ghi vào sổ sách kế toán thống kê ghi vào bảng kê ghi có, từ làm sở để kế toán lên sổ c) Quy trình luân chuyển chứng từ sổ sách Báo cáo môn học Hằng ngày vào chứng từ hạch tốn ban đầu có liên quan kế tốn lập bảng kê ghi có tài khoản tương ứng Tên đơn vị :Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát Địa : 40 Trường Chinh -TP Nam Định BẢNG KÊ GHI CÓ TÀI KHOẢN 334 Tháng 12 năm 2011 Chứng từ Diễn giải Số tiền Số :01 Ghi nợ tài khoản Số Ngày 642 338 641 C05012 31/12 Tiền lương 99.866.300 phải trả công nhân viên C05112 31/12 BHXH phải 660.403 trả cho Công nhân viên Tổng cộng 160.976.846 99.866.300 750.053 60.360.493 99.866.300 660.403 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế Toán Trưởng (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên) Báo cáo môn học Tên đơn vị :Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát Địa : 40 Trường Chinh –TP Nam Định BẢNG KÊ GHI CÓ TÀI KHOẢN 338 Tháng 12 năm 2011 Chứng từ Diễn giải Số :02 Số tiền Ghi nợ tài khoản Số Ngày 642 334 C05212 31/12 Trích nộp BHXH, 17.618.640 BHYT vào chi phí 17.618.64 C05312 31/12 BHXH, BHYT trừ vào 7.572.082 lương 7.572.082 Tổng cộng 47.581.687 39.256.32 8.325.362 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế Tốn Trưởng (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên) Báo cáo môn học Tên đơn vị :Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát Địa : 40 Trường Chinh –TP Nam Định BẢNG KÊ GHI CÓ TÀI KHOẢN 111 Tháng 12 năm 2011 Chứng từ Số Diễn giải Số tiền Ngày Số :03 Ghi nợ tài khoản 334 338 U049-12 31/12 Chi trả lương đợt cho nhân viên 000 1000 1000.000 C051-12 31/12 Thanh toán BHXH cho 660.403 nhân viên C053-12 31/12 Thanh toán BHXH, BHYT 17.618.640 cho quan quản lý C055-12 31/12 Chi trả số tiền lại cho 57.988.153 nhân viên 57.988.15 77.267.196 59.648.55 660.403 17.618.640 17.618.640 Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế Tốn Trưởng (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên) Báo cáo môn học Căn vào bảng kê số 03 ta có Chứng từ ghi sổ sau : Tên đơn vị :Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát Địa : 40 Trường Chinh -TP Nam Định Nam Định, tháng 12 năm 2011 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 0315 CTGS Stt Ngày 31/12 Diễn giải Chi trả lương cho nhân viên Số hiệu tài khoản Nợ Có 334 111 Số Tiền 59.648.55 31/12 Thanh toán BHXH, BHYT, 338 BHTN, KPCĐ cho quan quản lý 111 Tổng cộng gười ghi sổ ( Ký, họ tên) 17.618.640 77.267.196 Kế Toán Trưởng (Ký, họ tên) Căn vào Bảng kê ghi có số 02 , ta có chứng từ ghi sổ sau : Tên đơn vị :Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát Báo cáo môn học Địa : 40 Trường Chinh -TP Nam Định CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 0316 CTGS Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Stt Ngày Diễn giải Số hiệu tài khoản Nợ Có Số Tiền 31/12 BHXH, BHYT, BHTN trừ 334 vào lương 338 8.325.362 31/12 Trích BHXH, BHYT, 642 BHTN, KPCĐ vào chi phí 338 39.256.325 Tổng cộng Người ghi sổ ( Ký, họ tên) 47.581.687 Kế Toán Trưởng (Ký, họ tên) Căn vào bảng kê ghi có số 01 , ta có chứng từ ghi sổ sau : Tên đơn vị :Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát Địa : 40 Trường Chinh -TP Nam Định Báo cáo môn học CHỨNG TỪ GHI SỔ Số : 0317 CTGS Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Stt Ngày Diễn giải Số hiệu tài khoản Nợ Có Số Tiền 31/12 Tiền lương phải trả cho công 642 nhân viên 334 99.866.300 31/12 BHXH phải trả cho công 334 nhân viên 338 750.053 Tổng cộng 160.967.846 Người ghi sổ Kế Toán Trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Căn vào chứng từ ghi sổ kế tốn lên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Tên đơn vị :Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát Địa : 40 Trường Chinh –TP Nam Định Báo cáo môn học SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 12 năm 2011 Stt Chứng từ ghi sổ Ngày, tháng Số Số Tiền 31/12 0315 CTGS 77.267.196 31/12 0316 CTGS 47.581.687 31/12 0317 CTGS 160.967.846 Người ghi sổ Kế Toán Trưởng ( Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Căn vào chứng từ ghi sổ kế tốn vào “sổ “ Tên đơn vị :Cơng ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát Địa : 40 Trường Chinh -TP Nam Định SỔ CÁI TÀI KHOẢN 334 Báo cáo môn học TÊN TÀI KHOẢN : PHẢI TRẢ CÔNG NHÂN VIÊN THÁNG 12/2011 Chứng từ ghi sổ Số Ngày 0315 CTGS 0317 CTGS 0317 CTGS 0316 CTGS 31/12 31/12 31/12 31/12 Diễn giải Số dư đầu kỳ Chi trả lương cho nhân viên Tiền lương phải trả công nhân viên BHXH phải trả cho công nhân viên BHXH, BHYT trừ vào lương Tổng số phát sinh Tài khoản đối Nợ ứng 111 Số phát sinh Có 59.648.55 642 99.866.300 338 750.053 338 8.325.362 90.660.40 160.976.846 Số dư cuối kỳ 70.316.443 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tên đơn vị :Công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát Địa : 40 Trường Chinh -TP Nam Định SỔ CÁI TÀI KHOẢN 338 TÊN TÀI KHOẢN : PHẢI TRẢ, PHẢI NỘP KHÁC THÁNG 12/2011 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Tài Nợ Số phát sinh Có Báo cáo môn học khoản đối ứng 0317 CTGS 0316 CTGS 0316 CTGS 0315 CTGS 31/12 31/12 31/12 31/12 Số dư đầu kỳ BHXH phải trả cho cơng nhân viên Trích BHXH, BHYT vào chi phí BHXH, BHYT trừ vào lương Thanh tốn BHXH, BHYT, BHTN, cho quan quản lý Tổng số phát sinh 334 750.053 5.232.000 642 39.256.325 334 8.325.362 111 17.618.64 35.077.90 Số dư cuối kỳ 52.813.687 22.967.784 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.2.3 Kế tốn tổng hợp khoản trích theo lương Hàng tháng, tính tổng số lương khoản phụ cấp mang tính chất tiền lương phải trả cho cơng nhân viên ( Bao gồm tiền lương, tiền công, phụ cấp khu vực…) phân bổ cho đối tượng sử dụng, kế toán nghi Nợ TK 622 (chi tiết đối tượng): phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, chế tạo sản phẩm hay thực lao vụ, dịch vụ Nợ TK 627( 6271- chi tiết phân xưởng):phải trả nhân viên quản lý phân xưởng Báo cáo môn học Nợ TK 641( 6411): phải trả cho nhân viên bán hàng, tiêu thụ sản phẩm, lao vụ, dịch vụ Nợ TK 642(6421): Phải trả cho phận nhân cơng quản lý DN Có TK 334: Tổng số thù lao lao động phải trả Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định: chi Nợ TK 622, 627 ( 6271), 641 (6411) ,642 ( 6421): phần tính vào phí kinh doanh theo tỷ lệ với tiền lương khoản phu cấp lương (19%) Nợ TK 334: Phần trừ vào thu nhập công nhân viên chức (6%) Có TK 338 ( 3382, 3383, 3384 ): Tổng số KPCĐ, BHXH BHYT phải trích Số tiền ăn ca phải trả cho người lao động kỳ: Nợ TK 622 ( chi tiết đối tượng ): Phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất, chế tạo sản phẩm hay thực lao vụ, dịch vụ Nợ TK 627 (6271- chi tiết phân xưởng): Phải trả nhân viên quản lý phân xưởng Nợ TK 641( 6411): Phả trả cho nhân viên bán hàng, tiêu thụ sản phẩm, lao vụ, dịch vụ Nợ TK 642(6421): Phả trả cho phận nhân cơng quản lý DN Có TK 334: Tổng số thù lao lao động phảI trả Số tiền thưởng phảI trả cho công nhân viên từ quỹ khen thưởng Nợ TK 431 ( 4311): Thưởng thi đua từ quỹ khen thưởng Có TK 334: Tổng số tiền thưởng phả trả cho CNV Báo cáo môn học Số BHXH phải trả trực tiếp cho CNV kỳ Nợ TK 338 (3383) Có TK 334 Các khoản khấu trừ vào thu nhập CNV( theo quy định, sau đóng BHXH, BHYT thuế thu nhập cá nhân, tổng khoản khấu trừ không vượt 30% số lại ): Nợ TK 334: Tổng số khoản khấu trừ Có TK 333 ( 3338) : Thuế thu nhập phải nộp Có TK 141 : Số tạm ứng trừ vào lương Có TK 138 : Các khoản bồi thường vật chất, thiệt hại… Thanh toán thù lao ( tiền công, tiền lương…), BHXH, tiền thưởng cho CNVC – Nếu toán tiền Nợ TK 334: Các khoản tốn Có TK 111: Thanh tốn tiền mặt Có TK 112: Thanh tốn chuyển khoản qua ngân hàng - Nếu toán vật tư, hàng hoá: BT1) Ghi nhận giá vốn vật tư, hàng hoá: Nợ TK 632 Có TK liên quan ( 152, 153, 154, 155…) BT2) Ghi nhận giá toán: Nợ TK 334: Tổng giá tốn ( thuế GTGT) Có TK 512: Giá tốn khơng có thuế GTGT Báo cáo mơn học Có TK 3331 (33311): Thuế GTGT đầu phải nộp Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ: Nợ TK 338 ( 3382, 3383, 3384 ) Có TK liên quan (111, 112…) Chi tiêu kinh phí cơng đồn để lại doanh nghiệp: Nợ TK 338( 3382) Có TK 111,112 Cuối kỳ kế tốn, kết chuyển số tiền cơng nhân vắng chưa lĩnh: Nợ TK 334 Có TK 338 (3388) Trường hợp số trả, nộp KPCĐ, BHXH(kể số vượt chi ) lớn số phải trả, phải nộp cấp bù, ghi: Nợ TK 111, 112: Số tiền cấp bù nhận Có TK 338: Số cấp bù ( 3382, 3383) KẾT LUẬN Để xây dựng phát triển sản xuất hàng hóa nhiều thành phần theo chế thị trường , tiền lương khoản trích theo lương thực phải làm chức đòn bẩy kinh tế, phải trở thành động lực thúc đẩy tăng suất lao động, hiệu cơng việc Mỗi hình thức trả lương có ưu nhược điểm riêng tùy ngành nghề, doanh nghiệp chọn cho hình thức phù hợp để đảm bảo nguyên tức phân phối theo lao động, tổng hòa lợi ích :Nhà nước, Doanh nghiệp người lao động Báo cáo mơn học Cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương đóng góp lớn quản lí lao động tiền lương Nếu ta hạch tốn, đủ, xác động lực thúc đẩy người lao động nâng cao suất lao động ,phát huy tính sáng tạo, góp phần hồn thành kế hoạch giao Trong điều kiện việc nâng cao chất lượng công tác trả lương theo thời gian nhiệm vụ lâu dài doanh nghiệp nói chung công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát nói riêng để ngày hồn thiện, phù hợp với cơng tác quản lí hạch tốn lao động Tuy nhiên tình hình kinh tế nay, chế độ ngân sách thay đổi để phù hợp với tình hình kinh tế mới.Để thích nghi với thay đổi buộc đơn vị, doanh nghiệp phải có thay đổi theo để ngày hồn thiện cơng tác quản lí xây dựng tiền lương Vì thời gian kiến thức nhiều hạn chế đặc biệt thời gian tiếp xúc làm việc thực tế nên khơng tránh khỏi sai sót biện pháp đưa chưa hồn thiện Kính mong quan tâm đạo thầy tồn thể anh chị cơng ty để viết em hoàn thiện Cuối em xin chân thành cảm ơn thày giáo hướng dẫn Hồ Thị Thanh Phương anh chị tron công ty TNHH Công nghệ Tin Học Hùng Phát giúp đỡ em trình thực tập Sinh viên : Đặng Thị Hải Yến Đỗ Thu Trang Báo cáo môn học MỤC LỤC Trang Lời nói đầu .1 Chương Đặc điểm chung doanh nghiệp…………… 1.1 Đặc điểm tình hình chung doanh nghiệp …………………… 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển doanh nghiệp .……… ….2 1.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý doanh nghiệp ………………… 1.1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất đặc điểm qua trình cơng nghệ sản xuất doanh nghiệp .……… 1.2 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp ……………………… 1.2.1 Chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp ………… …… 1.2.2 Hình thức cấu tổ chức máy kế tốn ………… ….6 1.2.3 Hình thức kế tốn… …………………………………… Chương Thực trạng công tác hạch tốn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp………………………… 2.1 Kế toán tiền lương …… ……………………… 2.1.1 Qũy lương hình thức trả lương…… ………………… .…9 2.1.2 Các chứng từ sử dụng hình thức luân chuyển chứng từ .10 2.1.3 Kế toán chi tiết tiền lương 11 2.1.4 Kế toán tổng hợp tiền lương .………………………………………16 2.2 Kế tốn khoản trích theo lương……… .21 2.2.1 Các quy định khoản trích theo lương …………… 21 2.2.2 Kế toán chi tiết khoản trích theo lương 21 2.2.3 Kế tốn tổng hợp khoản trích theo lương 45 Kết luận……………………………………………………… .49 Báo cáo môn học ... môn học Phần II : Thực trạng cơng tác hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Công Ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng Phát 2.1 Thực tế cơng tác kế tốn tiền lương công ty TNHH Công Nghệ Tin Học Hùng. .. cáo môn học Phần 1: Đặc điểm chung Công ty TNHH công nghệ tin học Hùng Phát 1.1 Khái qt chung cơng ty 1.1.1 Q trình hình thành phát triển công ty Theo xu hướng thời đại ,tin học ngành phát triển... ứng để công ty làm thủ tục hoàn ứng Người nhận tạm ứng liệt kê tất khoản chi để kế toán làm toán số tiền tạm ứng kế toán ghi vào sổ kế tốn Báo cáo mơn học CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ TIN HỌC CỘNG