Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà năm 2017 rever vn 090 777 667

CÁC LOẠI THUẾ PHẢI NỘP KHI CHO THUÊ NHÀ NĂM 2017 Nếu tổng số tiền cho thuê nhà < 100 triệu/năm Quy định thuế giá trị gia tăng (GTGT) thu nhập cá nhân (TNCN) Theo khoản 2, điều 1, Thông tư 119/2014/TT-BTC quy định: - Hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho th thuộc đối tượng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN nộp thuế môn theo thông báo quan thuế - Riêng hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê năm thu từ 100 triệu đồng trở xuống tổng số tiền cho thuê trung bình tháng năm từ 8,4 triệu đồng trở xuống khơng phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN quan thuế khơng thực cấp hóa đơn lẻ trường hợp Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thông tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Nếu tổng số tiền cho thuê nhà < 100 triệu/năm Quy định thuế giá trị gia tăng (GTGT) thu nhập cá nhân (TNCN) Theo điều 4, Thơng tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 (có hiệu lực từ ngày 30/7/2015) “ b) Đối với cá nhân cho thuê tài sản mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân nộp thuế GTGT nộp thuế TNCN tổng doanh thu phát sinh năm dương lịch hợp đồng cho thuê tài sản.” Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thơng tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Nếu tổng số tiền cho thuê nhà < 100 triệu/năm Quy định thuế giá trị gia tăng (GTGT) thu nhập cá nhân (TNCN) Ví dụ: Bà C ký hợp đồng cho thuê nhà 02 năm – tính theo 12 tháng liên tục – với thời gian cho thuê từ tháng 10 năm 2015 đến hết tháng năm 2017, tiền thuê 10 triệu đồng/tháng Như vậy, doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà Bà C xác định sau: • Năm 2015, Bà C cho thuê nhà 03 tháng ( từ tháng 10 đến hết tháng 12) với doanh thu cho thuê là: 03 tháng x 10 triệu đồng = 30 triệu đồng ( < 100 triệu đồng) Như vậy, năm 2015 Bà C nộp thuế GTGT, nộp thuế TNCN hoạt động cho thuê nhà • Năm 2016, Bà C cho thuê nhà 12 tháng ( từ tháng 01 đến hết tháng 12), với doanh thu cho thuê : 12 tháng x 10 triệu = 120 triệu ( > 100 triệu đồng) Như vậy, năm 2016 Bà C phải nộp thuế GTGT, phải nộp thuế TNCN hoạt động cho thuê nhà Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thơng tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Nếu tổng số tiền cho thuê nhà < 100 triệu/năm Quy định thuế giá trị gia tăng (GTGT) thu nhập cá nhân (TNCN) Ví dụ: Bà C ký hợp đồng cho thuê nhà 02 năm – tính theo 12 tháng liên tục – với thời gian cho thuê từ tháng 10 năm 2015 đến hết tháng năm 2017, tiền thuê 10 triệu đồng/tháng Như vậy, doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà Bà C xác định sau: • Năm 2017: Bà C cho thuê nhà 09 tháng ( từ tháng 01 đến hết tháng 9), với doanh thu từ hoạt động cho thuê là: 09 tháng x 10 triệu = 90 triệu ( < 100 triệu đồng) Như vậy, năm 2017 Bà C nộp thuế GTGT, nộp thuế TNCN hoạt động cho thuê nhà Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thơng tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Nếu tổng số tiền cho thuê nhà < 100 triệu/năm Quy định lệ phí môn Theo điều 3, Nghị định số 139/2016/NĐ-CP điều Thông tư 302/2016/TTBTC quy định: “ Các trường hợp miễn lệ phí mơn bài, gồm: - Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống - Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống Mức doanh thu từ 100 triệu đồng/ năm trở xuống để xác định cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình miễn lệ phí mơn tổng doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật thuế thu nhập cá nhân.” Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thơng tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Nếu tổng số tiền cho thuê nhà > 100 triệu/năm Ai người nộp thuế? Theo công văn 2994/TCT-TNCN ngày 24/7/2015 ( có hiệu lực từ ngày 30/7/2015) Tổng cục thuế: “2 Đối với cá nhân cho thuê tài sản: - Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với quan thuế - Hoặc Bên thuê tài sản khai nộp thuế thay hợp đồng có thỏa thuận bên thuê người nộp thuế.” Trường hợp năm cá nhân phát sinh doanh thu từ nhiều nơi, cá nhân dự kiến xác định tổng doanh thu > 100 triệu đồng/năm ủy quyền theo quy định pháp luật để doanh nghiệp, tổ chức khai thay, nộp thay hợp đồng cho thuê từ 100 triệu/ năm trở xuống đơn vị.” Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thơng tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Nếu tổng số tiền cho thuê nhà > 100 triệu/năm Các loại thuế phải nộp a, Thuế mơn bài: Doanh thu bình qn năm Mức phí mơn năm Doanh thu 500 triệu đồng/ năm 1.000.000 đồng/năm Doanh thu 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm 500.000 đồng/ năm Doanh thu 100 triệu đến 300 triệu đồng/ năm 300.000 đồng/ năm Nếu phát sinh thời gian cuối năm ( tức phát sinh từ ngày 1/7) nộp 50% mức lệ phí năm Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thông tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Nếu tổng số tiền cho thuê nhà > 100 triệu/năm Các loại thuế phải nộp b, Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Theo điều Thông tư 92/2015/TT_BTC ngày 15/6/2015: “ Doanh thu tính thuế hoạt động cho thuê tài sản xác định sau: - Doanh thu tính thuế GTGT hoạt động cho thuê tài sản doanh thu bao gồm thuế ( trường hợp thuộc diện chịu thuế) số tiền bên thuê trả tưng kỳ theo hợp đồng thuê khoảng thu khác không bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận theo theo thuận hợp đồng thuê - Doanh thu tính thuế TNCN hoạt động cho thuê tài sản daonh thu bao gồm thuế ( trường hợp thuộc diện chịu thuế) số tiền bên thuê trả kỳ theo hợp đồng thuê khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận theo thảo thuận hợp đồng thuê - Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm doanh thu tính thuế GTGT thuế TNCN xác định theo doanh thu trả tiền lần.” Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thơng tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Nếu tổng số tiền cho thuê nhà > 100 triệu/năm Các xác định số thuế phải nộp • Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 5% • Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 5% Như vậy, tổng số tiền cho thuê nhà > 100 triệu đồng/năm cá nhân cho thuê nhà phải nộp: Tổng thuế phải nộp = ( Doanh thu x 10%) + Phí mơn Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thơng tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Hồ sơ khai thuế cho thuê nhà • Hợp đồng thuê nhà ( thuê nhà, thuê xe,…) • Chứng minh thư photo cơng chứng chủ nhà • Tờ khai lệ phí mơn theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP • Tờ khai thuế cho thuê tài sảnh Mẫu 01/TTS ( ban hành kèm theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ Tài chính) • Phụ lục theo mẫu 01-1/BK-TTS (nếu lần khai thuế Hợp đồng Phụ lục hợp đồng) * Chú ý: Mỗi loại Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thông tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Hồ sơ khai thuế cho thuê nhà Đối với doanh nghiệp thuê nhà cá nhân: • Hợp đồng thuê nhà, phụ lục hợp đồng • Chứng từ tốn tiền th nhà ( khơng thiết phải chuyển khoản, theo điểm 2.4 khoản điều thơng tư 96, khơng có hóa đơn) • Chứng từ nộp thuế thay chủ nhà hồ sơ nộp thuế (Nếu hợp đồng thỏa thuận doanh nghiệp nộp thay) Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thơng tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Thời hạn nộp tờ khai tiền thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế • Nộp hồ sơ khai thuế Chi cục Thuế nơi có tài sản cho thuê • Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí mơn ngày cuối tháng ký hợp đồng • Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cá nhân khai thuế theo kỳ hạn toán (Tờ khai thuê Tài sản 01/TTS) chậm ngày thứ 30 (ba mươi) quý quý quý bắt đầu thời hạn cho thuê • Chú ý: Nếu doanh nghiệp thuê tài sản cá nhân mà hợp đồng thuê có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân doanh nghiệp tính vào chi phí tổng số tiền thuê tài sản bao gồm phần thuế nộp thay Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thơng tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Thời hạn nộp tờ khai tiền thuế Ví dụ: Ơng X có phát sinh hợp đồng cho thuê nhà với thời hạn thuế 01 năm – tính theo 12 tháng liên tục – kể từ ngày 10/4/2015 đến ngày 09/04/2017, kỳ hạn tốn tháng lần Ơng X lựa chọn khai thuế theo kỳ tốn thì: Thời hạn khai thuế kỳ đầu tiền chậm ngày 30 tháng năm 2015 ( ngày 30 tháng đầu quý III); Thời hạn khai thuế kỳ thứ hai chậm ngày 30 tháng 10 năm 2015 Các kỳ khai thuế thực tương tự, chậm ngày 30 tháng đầu quý sau quý bắt đầu thời hạn cho thuê Trường hợp hợp đồng cho th nhà ơng X có kỳ hạn tốn tháng/lần Ơng X lựa chọn khai thuế theo kỳ tốn thì: Thời hạn khai thuế kỳ chậm ngày 30 tháng năm 2015 ( ngày 30 tháng đầu quý III); Thời hạn khai thuế kỳ thứ hai chậm ngày 30 tháng 01 năm 2016 ( ngày 30 tháng đầu quý I) Các kỳ khai thuế thực tương tự, chậm ngày thứ 30 quý quý bắt đầu thời hạn cho thuê Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thơng tin thị trường Rever | www.rever.vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Thank You! Hệ thống giao dịch Bất động sản 3D Rever | Rever Headquarter: 191 Trần Não, P Bình An, Quận | Rever Vinhomes Central Park: P6-SH11, Park 6, 208 Nguyễn Hữu Cảnh, P 22, Q Bình Thạnh | Rever Lexington: LA-01.05 Lexington, 67 Mai Chí Thọ, Quận | Rever The Park Residence: Khu 12, Nguyễn Hữu Thọ, Phước Kiển, Nhà Bè Hotline 24/7: 0901 777 667 www.rever.vn - www.3d.rever.vn ... Như vậy, năm 2016 Bà C phải nộp thuế GTGT, phải nộp thuế TNCN hoạt động cho thuê nhà Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thông tin thị trường Rever | www .rever. vn | Hotline 24/7: 0901 777 667 Nếu tổng... Nếu tổng số tiền cho thuê nhà > 100 triệu /năm Các xác định số thuế phải nộp • Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 5% • Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 5% Như... tiền cho thuê nhà > 100 triệu đồng /năm cá nhân cho thuê nhà phải nộp: Tổng thuế phải nộp = ( Doanh thu x 10%) + Phí mơn Đội ngũ nghiên cứu & phân tích thơng tin thị trường Rever | www .rever. vn