Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục tài sản cố định trong kiểm toán báo cáo tài chính tại công ty TNHH dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán phía nam (AASCs)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜ G ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA KẾ TỐN – TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƢ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TỐN VÀ KIỂM TỐN PHÍA NAM (AASCS) Ngành: ẾT Chun ngành: ẾT - IỂ Giảng viên hướng dẫn: T Th.S Tr nh g c nh Sinh viên thực hiện: guyễn Huy Hoàng MSSV: 1311180036 ớp: 13DKKT03 TP Hồ Chí Minh, 2017 LỜI CA Đ A Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu khóa luận tốt nghiệp thực cơng ty TNHH D ch Vụ Tư Vấn Tài Chính Kế Tốn Và Kiểm Tốn Phía Nam (AASCs) trung thực, khơng chép nguồn khác Tơi hồn tồn ch u trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Tp Hồ Chí Minh, gày 25 tháng 06 năm 2017 Sinh viên thực i LỜI CẢ Ơ Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, tơi trân tr ng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến: Ban Giám đốc anh ch kiểm toán viên cơng ty TNHH D ch Vụ Tư Vấn Tài Chính Kế Tốn Và Kiểm Tốn Phía Nam nhiệt tình giúp đỡ củng cố kiến thức h c trường h c hỏi thêm kinh nghiệm thực tế Qúy thầy cô trường Đại h c kỹ thuật cơng nghệ Thành phố Hồ Chí Minh trang b cho kiến thức quý báu suốt bốn năm h c Đặc biệt, ThS.Tr nh Ng c nh tận tình giảng dạy, hướng dẫn giúp tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Xin chân thành cảm ơn! Tp Hồ Chí Minh, gày 25 tháng 06 năm 2017 Sinh viên thực ii MỤC LỤC CHƢƠ G 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý ch n đề tài 1.2 Mục đích nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu đề tài CHƢƠ G 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1 Những vấn đề chung kiểm toán BCTC 2.1.1 Khái niệm kiểm toán BCTC 2.1.2 Đối tượng kiểm toán BCTC 2.1.3 Mục tiêu kiểm toán BCTC 2.1.4 Nguyên tắc kiểm toán BCTC 2.1.5 Quy trình kiểm tốn BCTC 2.2 Khái quát kiểm toán tài sản cố đ nh kiểm toán BCTC 2.2.1 Đối tượng kiểm toán TSCĐ kiểm toán BCTC 2.2.1.1Tài sản cố đ nh hữu hình 2.2.1.2 Tài sản cố đ nh thuê tài 2.2.1.3 Tài sản cố đ nh vơ hình 2.2.1.4 Bất động sản đầu tư 2.2.1.5 Khấu hao TSCĐ 2.2.1.6 Xây dựng dở dang 2.2.2 Tiêu chuẩn ghi nhận, xác đ nh nguyên giá TSCĐ chi phí khấu hao TSCĐ 2.2.2.1 Tài sản cố đ nh hữu hình 2.2.2.2 Tài sản cố đ nh thuê tài 11 2.2.2.3 Xác đ nh nguyên giá tài sản cố đ nh vơ hình 11 2.2.2.4 Bất động sản đầu tư 14 2.2.2.5 Các phương pháp khấu hao 15 2.2.3 Tổ chức hệ thống chứng tư sổ sách kế toán 16 2.2.3.1 Tài khoản kế toán sử dụng 16 iii 2.2.3.2 Sơ đồ hạch toán 19 2.2.3.3 Chứng từ, số sách tài sản cố đ nh 21 2.2.4 Đặc kiểm khoản mục TSCĐ 22 2.2.4.1 Đặc điểm TSCĐ 22 2.2.4.2 Đặc điểm khoản mục chi phí khấu hao 23 2.2.5 Mục tiêu kiểm toán khoản mục TSCĐ 24 2.2.5.1 Mục tiêu kiểm toán TSCĐ 24 2.2.5.2 Mục tiêu kiểm toán khoản mục chi phí khấu hao 24 2.2.6 Quy trình kiểm tốn khoản mục TSCĐ kiểm toán BCTC 25 2.2.6.1 Kế hoạch kiểm toán 25 2.2.6.1.1 Xem xét chấp nhận khách hàng đánh giá rủi ro hợp đồng 25 2.2.6.1.2 Tìm hiểu sách kế tốn số chu trình kinh doanh quan tr ng 25 2.2.6.1.3 Đánh giá KSNB cấp độ toàn DN 26 2.2.6.1.4 Xác đ nh mức tr ng yếu 26 2.2.6.1.5 Tổng hợp kế hoạch kiểm toán 28 2.2.6.2 Giai đoạn thực kiểm toán 28 2.2.6.2.1 Tìm hiểu HTKSNB 28 2.2.6.2.2 Đánh giá sơ rủi ro kiểm soát 29 2.2.6.2.3 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát thiết kế lại thử nghiệm 31 2.2.6.2.4 Thử nghiệm 31 2.2.6.3 Hoàn thành kiểm toán 36 CHƢƠ G 3: TỔNG QUAN VỀ CƠ G TY T HH TƢ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TỐN VÀ KIỂM TỐN PHÍA NAM (AASCs) 37 3.1 L ch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH D ch vụ Tư vấn Tài Kế tốn Kiểm tốn phía Nam (AASCs) 37 3.1.1 Giới thiệu tổng quan 37 3.1.2 L ch sử hình thành phát triển 37 3.2 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 39 3.2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty 39 3.2.2 Chức nhiệm vụ phận 40 3.3 Đặc điểm hoạt động 41 iv 3.3.1 Nguyên tắc hoạt động 41 3.3.2 Mục tiêu hoạt động 42 3.3.3 Chức hoạt động 42 3.4 Các d ch vụ AASCs cung cấp 42 3.4.1 D ch vụ kiểm toán 42 3.4.2 D ch vụ kế toán 43 3.4.3 D ch vụ xác đ nh giá tr doanh nghiệp tư vấn cổ phần hoá 43 3.4.4 D ch vụ tư vấn 44 3.4.5 Các d ch vụ khác 44 3.5 Thành tựu đạt phương hướng phát triển 44 3.6 Thuận Lợi, Khó Khăn Và Phương Hướng Phát Triển Của Công Ty 48 CHƢƠ G 4: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ CHI PHÍ KHẤU HAO TRONG KIỂM TỐN BCTC TẠI CTY DỊCH VỤ TƢ V TÀI CHÍNH KẾ TỐN VÀ KIỂM TỐN PHÍA NAM 49 4.1 Quy trình kiểm tốn chung Cơng ty AASCs 49 4.1.1 Chuẩn b kiểm toán 49 4.1.1.1 Tiếp cận khách hàng 50 4.1.1.2 Xác đ nh mức tr ng yếu 54 4.1.1.3 Thiết kế chương trình kiểm tốn 56 4.1.2 Thực kiểm toán TSCĐ nói riêng kiểm tốn BCTC nói chung 56 4.1.2.1 Tìm hiểu đánh giá kiểm soát nội tài sản cố đ nh 56 4.1.2.2 Thủ nghiệm 59 4.1.3 Hồn thành kiểm tốn 62 4.2 Minh h a quy trình kiểm tốn khoản mục khoản mục TSCĐ chi phí khấu hao kiểm toán BCTC qua số khách hàng cụ thể AASCs 63 4.3 Kết luận 69 CHƢƠ G 5: HẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 70 5.1 Nhận xét quy trình kiểm tốn tài sản cố đ nh kiểm toán báo cáo tài Cơng ty TNHH D ch Vụ Tư Vấn Tài Chính Kế Tốn Và Kiểm Tốn Phía Nam (AASCs) thực 70 5.1.1 Ưu điểm 70 5.1.2 hược điểm 70 v 5.2 Kiến ngh giải pháp hồn thiện quy trình kiểm tốn tài sản cố đ nh kiểm toán báo cáo tài Cơng ty TNHH D ch Vụ Tư Vấn Tài Chính Kế Tốn Và Kiểm Tốn Phía Nam (AASCs) 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC KÝ HIỆU CHỮ VIẾT TẮT TSCĐ Tài sản cố đ nh KTV Kiểm toán viên BCTC Báo cáo tài TNHH Trách nhiệm hữu hạn XDCB Xây dựng BĐSĐT Bất động sản đầu tư HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội KD Kinh doanh DN Doanh nghiệp BCKT Báo cáo kiểm toán BCKiT Bằng chứng kiểm toán SDĐK Số dư đầu kỳ BCĐPS Bảng cân đối phát sinh SDCK Số dư cuối kỳ TNDN Thu nhập doanh nghiệp MTY Mức tr ng yếu vii DANH MỤC CÁC BẢNG SỬ DỤNG Bảng 2.1 - Các kiểm soát thủ tục kiểm tra KSNB 29 Bảng 4.1 – Xác đ nh tỷ lệ % tính MTY 55 Bảng 4.2 - Danh sách khách hàng minh h a quy trình kiểm tốn TSCĐ CPKH 63 Bảng 4.3 - Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội 65 Bảng 4.4 - Đánh giá sơ rủi ro kiểm soát 65 Bảng 4.5 - Thủ tục kiểm soát 65 Bảng 4.6 - Thủ tục 1: Chứng kiến kiểm kê 66 Bảng 4.7 - Thủ tục 2: Kiểm tra việc xác đ nh chí phí khấu hao 67 Bảng 4.8 - Thủ tục 3: Kiểm tra việc tăng TSCĐ hữu hình, vơ hình 68 10 Bảng 4.9 - Thủ tục 4: Kiểm tra việc ghi giảm TSCĐ hữu hình, vơ hình 68 11 Bảng 4.10 - Thủ tục 5: Kiểm trả việc tăng giảm tài khoản XDCB dở dang 68 12 Bảng 4.11 - Đưa ý kiến KTV 69 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ HÌNH ẢNH SỬ DỤNG Sơ đồ 2.1 - Quy trình kiểm tốn mẫu VACPA Sơ đồ 2.2 - Hạch toán tài sản cố đ nh 19 Sơ đồ 2.3 - Hạch tốn chi phí khấu hao 20 Sơ đồ 2.4 - Hạch toán XDCB dở dang 21 Sơ đồ 3.1 Bộ máy công ty 39 Hình 3.1 Tổng quan Doanh thu (có từ 15 đến 50 tỷ V Đ) 45 Hình 3.2 - Tổng quan khách hàng (có từ 300 đến 767 khách hàng) 45 Hình 3.3 - Tổng quan số lượng nhân viên (có từ 70 nhân viên đến 131 nhân viên) 46 Hình 3.4 - Tổng quan số lượng KTV (có từ 10 đến 23 KTV) 46 10 Hình 3.5 - Tổng quan doanh thu kiểm toán niêm yết (từ 2,3 đến 6,2 tỷ) 47 ix TÀI LIỆU THAM KHẢO  Các văn hành hà nƣớc: Chuẩn mực kế toán Việt Nam Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam Thông tư 200/2014/TT – BTC Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp Thơng tư 45/2013/TT-BTC việc “Hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ” ngày 25 tháng 04 năm 2013 Bộ trưởng Bộ Tài chín Tài liệu hướng dẫn thực hồ sơ kiểm toán mẫu quy trình kiểm tốn mẫu VACPA  Các trang web: Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam: https://vnaahp.vn/he-thong-chuan-muckiem-toan-viet-nam/ Hệ thống chuẩn mục kế toán Việt Nam: http://ketoanthienung.net/he-thong-chuanmuc-ke-toan-viet-nam-moi-nhat.htm  Các tài liệu đơn vị thực tập Tài liệu làm việc Công ty TNHH D ch Vụ Tư Vấn Tài Chính Kế Tốn Và Kiểm Tốn Phía Nam (AASSs) Sổ sách, chứng từ khách hàng AASCs 10 Quy trình kiểm tốn mẫu VACPA 73 PHỤ LỤC Các thủ tục thực CƠ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A Khách hàng: A iên độ: 31/12/2016 hoản mục: ục lục Đơn vị: V D Tham chiếu K001 K101 K201 K202 K203 K301 Tên BCĐ TM TSCĐ KH Tăng TS Giảm TS Chi phí Chi CSDL làm làm làm làm làm làm PHỤ LỤC - A CÔ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A K001 Khách hàng: A iên độ: 31/12/2016 hoản mục: Biểu đạo Đơn vị: V D Tài khoản Diễn giải 2111CT 2112CT 2113CT 2114CT 2115 2141 hà cửa vật kiến trúc Máy móc thiết b Phương tiện vận tải truyền dẫn Thiết b dụng cụ quản lý Vườn Khấu TSCĐ hữu hình Tổng Tham chiếu K101 K101 K101 K101 K101 K101 Số chƣa kiểm 31/12/2016 45,490,521,105 2,666,475,491 1,162,154,668 2,481,860,101 603,682,310 29,482,373,738 Điều chỉnh Số kiểm 31/12/2016 45,490,521,105 2,666,475,491 1,162,154,668 2,481,860,101 603,682,310 29,482,373,738 Phân tích: (1) Điều số xe cty (2)(3) Văn phịng tổng cơng cty vừa đươc xây dựng trang trí lại ết luận: khơng có biến động bất thường Biểu đạo Số kiểm 31/12/2015 Chênh lệch 54,492,779,139 - 9,002,258,034 2,439,177,166 227,298,325 4,050,441,914 - 2,888,287,246 1,213,816,919 1,268,043,182 188,432,310 415,250,000 30,033,830,105 - 551,456,367 Tỷ lệ -17% 9% -71% (1) 104% (2) 220% (3) -2% PHỤ LỤC - E Biểu đạo CÔ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A K001 Khách hàng: E iên độ: 31/12/2016 hoản mục: Biểu đạo Đơn vị: V D Số chƣa kiểm Tham chiếu 31/12/2015 hà cửa vật kiến trúc K101 4,311,060,663 Máy móc thiết b K101 5,729,448,696 Phương tiện vận tải truyền K101dẫn 2,824,530,303 TSCĐ khác K101 32,517,000 Khấu hao TSCĐ K101 5,052,706,295 Tổng Tài khoản Diễn giải 2111CT 2112CT 2113CT 2118 214 Phân tích: (1) Mua sắm máy ết luận: khơng có biến động bất thường Điều chỉnh Số kiểm 31/12/2015 4,311,060,663 5,729,448,696 2,824,530,303 32,517,000 Số kiểm 31/12/2014 4,311,060,663 3,721,011,111 2,824,530,303 32,517,000 Chênh lệch 2,008,437,585 - Tỷ lệ 0% 54% 0% 0% PHỤ LỤC - A Thuyết minh TSCĐ CÔ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A K101 Khách hàng: A iên độ: 31/12/2016 hoản mục: Thuyết minh Đơn vị: V D ục tiêu - Để đảm bảo tính xác tổng tài sản Việc thực - Xin bảng theo dõi chi tiết tài sản từ khách hàng, tính lại tổng tài sản Phát 2111CT hà cửa vật kiến trúc Nguyên giá SDĐ 2112CT áy móc thiết bị 2113CT 2114CT Phƣơng tiện vận Thiết bị dụng cụ Tham chiếu tải truyền dẫn quản lý 54,492,779,139 2,439,177,166 2,417,091,179 2,417,091,179 611,150,000 611,150,000 11,419,349,213 11,419,349,213 383,851,675 383,851,675 2,888,287,246 2,888,287,246 SDCK Trên TB Chênh lệch 45,490,521,105 45,490,521,105 - 2,666,475,491 2,666,475,491 - 1,162,154,668 1,162,154,668 - 2,481,860,101 2,481,860,101 - 603,682,310 603,682,310 - 52,404,693,675 52,404,693,675 K001 - hấu hao SDĐ 26,769,500,325 818,286,813 493,877,452 1,731,335,641 220,829,873 30,033,830,105 PY 9,360,510,390 9,360,510,390 11,419,349,213 11,419,349,213 924,094,339 924,094,339 383,851,675 383,851,675 668,277,216 668,277,216 267,825,872 267,825,872 375,262,230 375,262,230 - 191,426,218 191,426,218 - 11,519,570,393 11,519,570,393 12,071,026,760 12,071,026,760 24,710,661,502 1,358,529,477 894,328,796 2,106,597,871 412,256,092 29,482,373,738 29,482,373,738 K001 27,723,278,814 20,779,859,603 1,620,890,353 1,307,946,014 3,556,564,462 267,825,872 32,397,563 191,426,218 32,350,817,343 22,922,319,937 Tăng TS Mua Kết chuyển từ CIP Giảm TS Thanh lý Tăng Khấu hao năm Giảm Thanh lý SDCK Trên TB Chênh lệch Giá trị lại SDĐ SDCK Kết luận: (1): điều chuyển sang cty khác 4,050,441,914 2115 Vƣờn - 1,213,816,919 188,432,310 1,268,043,182 1,268,043,182 415,250,000 415,250,000 - (1) (1) - 517,518,722 375,262,230 - 62,384,647,448 PY 4,711,534,361 4,711,534,361 14,691,488,134 14,691,488,134 PHỤ LỤC - E Thuyết minh TSCĐ CÔ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A Khách hàng: E iên độ: 31/12/2016 hoản mục: Thuyết minh Đơn vị: V D ục tiêu - Để đảm bảo tính xác tổng tài sản Việc thực - Xin bảng theo dõi chi tiết tài sản từ khách hàng, tính lại tổng tài sản Phát 2111CT Tham chiếu Nguyên giá SDĐ hà cửa vật kiến trúc 4,311,060,663 Tăng TS 2112CT 2113CT Phƣơng tiện áy móc thiết Tham chiếu vận tải truyền Tham chiếu bị dẫn 3,721,011,111 2,824,530,303 2118 Thiết bị dụng cụ quản lý 32,517,000 10,889,119,077 PY - 2,167,131,949 2,167,131,949 - - 2,167,131,949 2,167,131,949 - - 158,694,364 158,694,364 - - 158,694,364 158,694,364 Mua Kết chuyển từ CIP Giảm TS Tham chiếu Thanh lý SDCK Trên TB Chênh lệch 4,311,060,663 4,311,060,663 - 5,729,448,696 5,729,448,696 - 2,824,530,303 2,824,530,303 - 32,517,000 32,517,000 - 12,897,556,662 12,897,556,662 K001 - hấu hao SDĐ 1,422,251,483 2,064,356,489 522,369,888 17,613,381 4,026,591,241 PY 301,336,130 301,336,130 - 431,271,644 431,271,644 - 285,378,096 285,378,096 - 8,129,184 8,129,184 - SDCK Trên TB Chênh lệch 1,723,587,613 1,723,587,613 - 2,495,628,133 2,495,628,133 - 807,747,984 807,747,984 - 25,742,565 25,742,565 - Giá trị lại SDĐ SDCK 2,888,809,180 2,587,473,050 1,656,654,622 3,233,820,563 2,302,160,415 2,016,782,319 14,903,619 6,774,435 Tăng Khấu hao năm Giảm Thanh lý 1,026,115,054 1,026,115,054 5,052,706,295 5,052,706,295 K001 - PHỤ LỤC - A CƠ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A K201 Khách hàng: A iên độ: 31/12/2016 hoản mục: hấu hao Đơn vị: V D ục tiêu - Để đảm bảo tính xác việc xác đ nh giá tr khấu hao Công việc thực - Xin bảng theo dõi TSCĐ, chi tiết TK 211, 214 từ khách hàng - Tính lại giá tr khấu hao - Đối chiếu với bảng cân đối phát sinh Phát Thời gian sử dụng hữu ích Loại tài sản Tài sản ĐV TT45/2013/TT-BTC Ghi NC hà cửa vật kiến trúc 5-50 5-50 Phù hợp MM Máy móc thiết b 6-15 5-20 Phù hợp PT Phương tiện vận tải truyền dẫn6-30 6-30 Phù hợp QL Thiết b dụng cụ quản lý 3-10 3-10 Phù hợp VC Vườn 2-40 2-40 Phù hợp Tính lại giá tr khấu hao Tài khoản Loại tài sản 2111CT NC 2112CT MM 2113CT PT 2114CT QL 2115 VC Tổng Mã TS Tên TS Số khấu hao 9,360,510,390 924,094,339 668,277,216 375,262,230 191,426,218 11,519,570,393 LTS K101 K101 K101 K101 K101 T/G KH Nguyên giá Số TD Số tháng th hữu í ch Đầu l ại năm Cuối năm TT Văn Phòng - hà kho sườn sắt 189 NC - Nhà kho 775m2 NC - hà kho sườn sắt (45m x 15m= NC 675m2) - Nhà Showroom NC - Xưởng mở rộng NC 189 Đi ện Bi ên Phủ - hà văn phòng 189 NC 25 - Hội trường & phòng làm việc NCVPTCY 25 - VP làm việc khu C 189 ĐBP NC 25 - ội thất phòng h p Qtế khu NC C 189ĐBP - Đường nội (189Vp Tcty) NC HU VỰC QUẬ 12 : - hà kho số -864m2 NC - hà Hải quan (VPX )NC - Xưởng phế liệu (nhà số NC 4) - Kho (gồm tháo dỡ ) NC - hà bảo vệ - hà vệ sinh NC - Cổng - Tường rào NC - San NC - Sân đường NC - Hệ thống thóat nước NC - hà xưởng khí NC - hà xưởng GV1 - 1.876,8m2 NC - hà xưởng GV2 - 256m2 NC - Nhà kho GV3 - 107,8m2 NC - hà văn phòng GV4 - 195m2 NC HU VỰC S G TÂ : - Tường rào, hồ cá Tân Thuận NC TRẠI VỊT PHƢỚC L G - Chuồng gà NC TT GIẾT Ổ GIA CẦ A HƠ Bể xử lý NC Sửa chữa nâng cấp bãi đậuNC xe Bê-tông cốt thép Sửa chữa xây dựng đường nội NC & bãi đậu xe lò hạ khẩn hà giết mổ tư nhân NC hà giết mổ Tổng Công ty NC hà nhốt gia cầm NC 01/01/2016 31/12/2016 Số khấu hao tháng Số khấu hao năm 20 20 20 25 20 60 60 60 72 60 45 45 45 57 45 209,870,060 268,537,500 257,440,906 130,416,000 83,500,200 209,870,060 268,537,500 257,440,906 130,416,000 83,500,200 3,497,834 4,475,625 4,290,682 1,811,333 1,391,670 50 50 50 10 20 ## 285 ## 285 ## 285 60 45 60 45 2,874,724,508 627,337,523 1,513,587,338 158,779,306 136,856,364 2,874,724,508 627,337,523 1,513,587,338 158,779,306 136,856,364 9,582,415 2,091,125 5,045,291 2,646,322 2,280,939 20 25 20 20 25 10 10 20 10 20 20 20 20 25 60 72 60 60 72 60 60 60 60 60 60 60 60 72 45 57 45 45 57 45 45 45 45 45 45 45 45 57 497,955,256 108,873,644 191,704,433 709,117,645 58,656,800 73,702,232 78,666,986 39,613,942 77,119,582 214,534,088 1,887,107,482 257,405,965 108,392,043 196,070,950 497,955,256 108,873,644 191,704,433 709,117,645 58,656,800 73,702,232 78,666,986 39,613,942 77,119,582 214,534,088 1,887,107,482 257,405,965 108,392,043 196,070,950 8,299,254 1,512,134 3,195,074 11,818,627 814,678 1,228,371 1,311,116 660,232 1,285,326 3,575,568 31,451,791 4,290,099 1,806,534 2,723,208 10 60 45 144,829,901 144,829,901 2,413,832 20 60 45 622,531,860 622,531,860 10,375,531 20 20 20 25 25 25 45 45 45 57 57 57 404,609,554 221,384,597 395,588,645 843,001,793 829,872,597 291,758,611 404,609,554 221,384,597 395,588,645 843,001,793 829,872,597 291,758,611 6,743,493 3,689,743 6,593,144 11,708,358 11,526,008 4,052,203 60 60 60 72 72 72 Tính lại giá trị khấu hao 41,974,012 53,707,500 51,488,181 21,736,000 16,700,040 114,988,980 25,093,501 60,543,494 31,755,861 27,371,273 99,591,051 18,145,607 38,340,887 141,823,529 9,776,133 14,740,446 15,733,397 7,922,788 15,423,916 42,906,818 377,421,496 51,481,193 21,678,409 32,678,492 28,965,980 124,506,372 80,921,911 44,276,919 79,117,729 140,500,299 138,312,100 48,626,435 PHỤ LỤC - E Tính lại giá trị khấu hao CƠ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ K201 H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A Khách hàng: E iên độ: 31/12/2016 hoản mục: hấu hao Đơn vị: V D ục tiêu - Để đảm bảo tính xác việc xác đ nh giá tr khấu hao Công việc thực - Xin bảng theo dõi TSCĐ, chi tiết TK 211, 214 từ khách hàng - Tính lại giá tr khấu hao - Đối chiếu với bảng cân đối phát sinh Tài khoảnLoại tài sản 2111CT NC 2112CT MM 2113CT PT 2118 Khác Tổng 301,336,130 431,271,644 285,378,096 8,129,184 K101 K101 K101 K101 1,422,251,483 2,064,356,489 522,369,888 17,613,381 01/01/2014 31/12/2014 BẢ G Ê TSCĐ 2013 ĐV STT 5 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Tên Nguyên Giá ăm /H ăm 2014 hà vật kiến trúc Xây dựng nhà xưởng Xây dựng nhà xưởng Chi phí xây dựng Hàng rào nhà máy lắp dựng nhà xe thi công trạm biến áp 01/2006 01/2006 01/2006 01/2006 06/2013 2014 4,311,060,663 900,000,000 900,000,000 1,592,004,987 41,727,272 244,000,000 633,328,404 20 20 20 TC 301,336,130 45,000,000 45,000,000 79,600,260 48,800,004 82,935,864 áy óc Thiết bị Máy bế hộp - Số 04 Máy dán tự động - Số 01 Trạm biến 250KVA Máy dán tự động - Số Máy bế hộp - Số 05 Máy bế hộp - Số 06 Máy in ống đồng (4m) Máy in ống đồng (4m) Máy in ống đồng (5m) Máy chia cuộn - số 03 Dchuyền máy in 03 màu Dchuyền máy in 03 màu Máy in ống đồng (3m) Máy bế hộp - Số 07 Máy bế hộp - Số 08 Máy cán màng - Số Máy in offset (1m) Máy in ống đồng (6m) Máy chia màng nhựa khổ 1100mm Máy in offset - nhật (2m) Máy in offset - nhật mua máy cắt tổng hợp RZD 400 máy in offset màu máy dán hộp máy cắt máy dán hộp máy màng 01/2006 01/2006 01/2006 06/2006 06/2006 06/2006 08/2006 08/2006 08/2006 01/2007 02/2007 02/2007 02/2007 12/2007 01/2008 01/2008 03/2008 07/2010 09/2010 2008 2010 2012 2013 2013 2013 2013 2013 3,721,011,111 31,000,000 51,000,080 158,694,364 97,000,000 31,000,000 44,000,000 110,000,000 110,000,000 140,000,000 128,000,000 75,000,000 75,000,000 30,000,000 50,000,000 52,000,000 45,000,000 61,904,762 467,950,000 133,700,000 723,809,524 180,952,381 75,000,000 154,545,455 218,181,818 227,272,727 218,181,818 31,818,182 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 431,271,644 5,052,075 1,937,492 2,750,008 9,166,675 9,166,675 11,666,675 16,000,044 9,375,000 9,375,000 3,750,000 6,250,044 6,499,956 5,625,000 7,738,128 58,493,772 16,712,544 90,476,136 22,619,004 9,375,000 19,318,176 27,272,724 28,409,088 43,636,368 10,606,056 Phƣơng tiên vận tải truyền dẫn Xe tải Mitsubishi xe ô tô tải 1,4 thùng xe tải 1.4 mua xe ô tô TOYOTA CAMRY mua xe tơ Mercedes xe nâng hàng TSCĐ khác Cửa cuoán 03/2008 2011 2011 2012 2012 2013 2011 2,824,530,303 326,666,666 245,409,091 38,181,818 883,636,364 1,213,636,364 117,000,000 32,517,000 32,517,000 10 10 10 10 10 285,378,096 32,666,688 24,540,888 3,818,160 88,363,680 121,363,680 14,625,000 8,129,184 8,129,184 KT gày bắt đầu /H gày kết thúc K/H 01/01/2006 01/01/2006 01/01/2006 01/01/2006 01/06/2013 01/01/2014 27/12/2025 27/12/2025 27/12/2025 30/12/2013 31/05/2018 30/12/2020 364 364 364 364 364 01/01/2006 01/01/2006 01/01/2006 01/06/2006 01/06/2006 01/06/2006 01/08/2006 01/08/2006 01/08/2006 01/01/2007 01/02/2007 01/02/2007 01/02/2007 01/12/2007 01/01/2008 01/01/2008 01/03/2008 01/07/2010 01/09/2010 01/01/2008 01/01/2010 01/01/2012 01/01/2013 01/01/2013 01/01/2013 01/01/2013 01/01/2013 30/12/2013 30/12/2013 30/12/2013 30/05/2014 30/05/2014 30/05/2014 30/07/2014 30/07/2014 30/07/2014 30/12/2014 30/01/2015 30/01/2015 30/01/2015 29/11/2015 30/12/2015 30/12/2015 28/02/2016 29/06/2018 30/08/2018 30/12/2015 30/12/2017 30/12/2019 30/12/2020 30/12/2020 30/12/2020 31/12/2017 01/01/2016 149 149 149 210 210 210 363 364 364 364 364 364 364 364 364 364 364 364 364 364 364 364 364 364 01/03/2008 01/01/2011 01/01/2011 01/01/2012 01/01/2012 01/01/2013 27/02/2018 29/12/2020 29/12/2020 29/12/2021 29/12/2021 30/12/2020 1/2011 31/12/2014 Ngày lý Số ngày /H kỳ Số tháng K/H GT K/H tháng GT /H năm 12 12 3,750,000 3,750,000 6,633,354 434,659 4,066,667 7,539,624 45,000,000 45,000,000 79,600,249 48,800,000 90,475,486 5 7 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 322,917 531,251 1,653,066 1,010,417 322,917 458,333 1,145,833 1,145,833 1,458,333 1,333,333 781,250 781,250 312,500 520,833 541,667 468,750 644,841 4,874,479 1,392,708 7,539,683 1,884,921 781,250 1,609,848 2,272,727 2,367,424 3,636,364 883,838 5,052,083 1,614,583 2,291,667 8,020,833 8,020,833 10,208,333 16,000,000 9,375,000 9,375,000 3,750,000 6,250,000 6,500,000 5,625,000 7,738,095 58,493,750 16,712,500 90,476,191 22,619,048 9,375,000 19,318,182 27,272,727 28,409,091 43,636,364 10,606,061 (4) (322,909) (458,341) (1,145,842) (1,145,842) (1,458,342) (44) (44) 44 (33) (22) (44) 55 44 3 (4) 364 364 364 364 364 364 12 12 12 12 12 12 2,722,222 2,045,076 318,182 7,363,636 10,113,636 1,218,750 32,666,667 24,540,909 3,818,182 88,363,636 121,363,636 14,625,000 (21) 21 22 (44) (44) - 364 12 677,438 8,129,250 12 12 12 - - Chênh lệch (11) (2) (4) 7,539,622 - 66 PHỤ LỤC - A CÔ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A K202 Khách hàng: A iên độ: 31/12/2016 hoản mục: Tăng TS Đơn vị: V D ục tiêu - Đảm bảo tính xác, hữu việc ghi tăng TSCĐ Công việc thực - Xin sổ chi tiết TK 211 - Tổng hợp giá trị TSCĐ tăng kỳ - Chọn mẫu kiểm tra chứng từ tăng TSCĐ Phát Tài khoản 2111CT 2112CT 2113CT 2114CT 2115 Giá trị 2,417,091,179 611,150,000 1,268,043,182 415,250,000 4,711,534,361 K101 K101 K101 K101 K101 Ngày c.từ Số c.từ Mã khách Diễn giải Tk Tk đ.ứng Ps nợ 04/02/2016 CAY/TVINH KHTNTVINH CK tiền mua vạn niên tùng VPTCT 2115 331111CP 300,000,000 17/03/2016 TTSCÐT3.1 KHTN0282 Cây mai vàng (ĐK tan 4-4.5m, hồnh gơc 60-70cm, cao3.5-4m)(theo 2115 331111KH HĐBH 76654 47,250,000 ngày 17/3/16) 02/07/2016 TSNN9 Nhà cửa, vật kiến trúc xã Phạm Văn Cội thuộc (chi tiết 2111CT danh mục338815 B TSCĐ khoản 2,417,091,179 I) theo biên Đồng bảnýbàn với giao BBNT đợt số 01/TCT-BBBG ngày 06/10/2016 TTSCDT10.1 CTCPNKIM Tăng Tivi Led SamSung UA78KU6500KXXV số IMEI 01JM3NMH900021 2114CT 331111CP 79,275,455 02/12/2016 TTSCÐT12.1 KHTNHNH Tăng Máy lạnh DaiKin 2.5HP, xuất xứ Thái Lan (theo HĐMB 2114CT 27/HNH-MB/HĐKT.16 331111CP 33,775,000 ngày 02/12/16) Đồng ý với HĐGTGT 05/12/2016 TTSCÐT12.2 KHTN0282 Cây mai vàng (ĐK tan 4-4.5m, hồnh gơc 70-80cm, cao3.5-4m)(theo 2115 331111CP HĐMB 19/HĐKT 68,000,000 ngày 30/11/16) 06/12/2016 TTSCÐT12.3 KHTNTANLOC Tăng Màn hình Led indoor P4, full color, kích thước 2700mm 2114CT x 800mm 331111CP + xử lý415,600,000 hình ảnh Processorled (theo HĐ số 1.211116/HĐKT-TL ng 13/12/2016 TTSCÐT12.4 KHTN0291 Tăng Thùng :2.75mx1.75m; Vỏ cầu Hyno 5tấn + Hộp số 2112CT RinKhow; Ben 331111KH 1ty-lực ben75,900,000 > 5tấn; bánh đôi (theo HĐKT 28/HĐKT/KD/2016 ngày 23 20/12/2016 TTSCÐ12.5 KHTNAKBINH Máy kéo nông nghiệp Kubota L4508VN gai thấp 2112CT 331111KH 308,000,000 20/12/2016 TTSCÐ12.5 KHTNAKBINH Gầu xúc LA588T Gầu Nông Nghiệp 2112CT 331111KH 130,350,000 20/12/2016 TTSCÐ12.5 KHTNAKBINH Mái che máy cày L4508 2112CT 331111KH 4,400,000 20/12/2016 TTSCÐT16.6 KHTNAKBINH Dàn xới KRM 180VN-B 2112CT 331111KH 49,500,000 20/12/2016 TTSCÐT16.6 KHTNAKBINH Dàn bừa chảo DH246F 2112CT 331111KH 43,000,000 22/12/2016 TTSCÐT12.7 KHTNNGXUONG Tăng bàn ghế làm việc (1 bàn + 1ghế + 1gác chân) theo 2114CT HĐMB 331111CP 01/NX-2016 ngày 227,272,727 12/12/16 23/12/2016 TTSCÐT12.8 KHTNHNH Tăng Máy lạnh DaiKin 5HP (theo HĐMB 36/HNH-MB/HĐKT.16 2114CT ngày331111CP / / ) 44,047,500 23/12/2016 TTSCÐT12.8 KHTNHNH Tăng Máy lạnh DaiKin 5HP (theo HĐMB 36/HNH-MB/HĐKT.16 2114CT ngày331111CP / / ) 44,047,500 26/12/2016 TTSCÐT12.9 KHTNNGBINH Tăng Máy lạnh DaiKin FVRN 125AXV1/RR 125DGXY1+vật 2114CT tư (theo 331111CP HĐMB 29.11/NB-MB/HĐKT.16 47,208,000 ngày 29/11/16) 26/12/2016 TTSCÐT12.9 KHTNNGBINH Tăng Máy lạnh DaiKin FVRN 125AXV1/RR 125DGXY1+vật 2114CT tư (theo 331111CP HĐMB 29.11/NB-MB/HĐKT.16 44,426,000 ngày 29/11/16) 26/12/2016 TTSCÐT12.9 KHTNNGBINH Tăng Máy lạnh DaiKin FVRN 125AXV1/RR 125DGXY1+vật 2114CT tư (theo 331111CP HĐMB 29.11/NB-MB/HĐKT.16 46,034,000 ngày 29/11/16) 26/12/2016 TTSCÐT12.9 KHTNNGBINH Tăng Máy lạnh DaiKin FVRN 125AXV1/RR 125DGXY1+vật 2114CT tư (theo 331111CP HĐMB 29.11/NB-MB/HĐKT.16 44,177,000 ngày 29/11/16) Kiểm tra đồng ý với hợp đồng 30/12/2016 TTSCÐT12.10 KHTV0025 Tăng hệ thống chữa cháy Foam cửa hàng nhiên liệu 2118CT 127-129 Nơ331111KH trang Long (theo 90,660,103 Hợp đồng BBNT số 96a/HĐCN/2016 ngày 31/08/16) 30/12/2016 TTSCÐT12.11 KHTNNGBINH Tăng 1bộ Máy lạnh DaiKin FVRN 125AXV1/RR 125DGXY1+vật 2114CTtư (theo 331111CP HĐMB 2612/NB-MB/HĐKT.16 41,120,000 ngày 26/12/16) 30/12/2016 TTSCÐT12.11 KHTNNGBINH Tăng Máy lạnh DaiKin FVRN 125AXV1/RR 125DGXY1+vật 2114CT tư (theo 331111CP HĐMB 2612/NB-MB/HĐKT.16 39,780,000 ngày 26/12/16) 30/12/2016 TTSCÐT12.11 KHTNNGBINH Tăng Máy lạnh DaiKin FVRN 125AXV1/RR 125DGXY1+vật 2114CT tư (theo 331111CP HĐMB 2612/NB-MB/HĐKT.16 39,780,000 ngày 26/12/16) 30/12/2016 TTSCÐT12.12 KHXDHPHUC Tăng sofa gỗ gõ đỏ Nam Phi (theo HĐ 12.12/HP/CĐ-TCLĐVS 2114CT 331111CP ngày 12/12/16) 78,000,000 30/12/2016 TTSCÐT12.12 KHXDHPHUC Kệ A gỗ gõ đỏ Nam Phi kích thước (475x700x4890) (theo 2114CT HĐ 12.12/HP/CĐ-TCLĐVS 331111CP 43,500,000 ngày 12/12/16) Tổng 4,802,194,464 Kết luận: mẫu nghiệp vụ chon có chứng từ phù hợp Kiểm tra tăng TSCĐ kiểm tra chứng từ PHỤ LỤC – E Kiểm tra tăng TSCĐ kiểm tra chứng từ CÔ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A K202 Khách hàng: E iên độ: 31/12/2016 hoản mục: Tăng TS Đơn vị: V D ục tiêu - Đảm bảo tính xác, hữu việc ghi tăng TSCĐ Công việc thực - Xin sổ chi tiết TK 211 - Tổng hợp giá trị TSCĐ tăng kỳ - Chọn mẫu kiểm tra chứng từ tăng TSCĐ Phát Tài khoản 2112CT 24/01/2014 27/03/2014 10/04/2014 21/11/2014 Loại TS MM Tổng 11 Giá trị 2,167,131,949 2,167,131,949 655 7070 15 722 thi công trạm biến áp Thuê tài máy bế tự động máy cán màng nhiệt bán tự động 211 211 211 211 331 331 331 331 633,328,404 15,349,000 1,273,000,000 245,454,545 K202/1 K202/1 K202/1 K202/1 PHỤ LỤC - A Kiểm tra giảm TSCĐ kiểm tra chứng từ CÔ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A K203 Khách hàng: A iên độ: 31/12/2016 hoản mục: Giảm TS Đơn vị: V D ục tiêu - Đam bảo tính xác việc giảm TSCĐ Công việc thực - Xin sổ chi tiết TK 211 - Tổng hợp giá trị TS giảm kỳ - Chọn mẫu kiểm tra QĐ lý, giảm TS Phát Tài khoản 2111CT 2112CT 2113CT 2114CT 2115 Loại NC MM PT QL VC Tổng Giá trị 11,419,349,213 383,851,675 2,888,287,246 14,691,488,134 Ngày c.từ 07/10/2016 07/10/2016 07/10/2016 07/10/2016 07/10/2016 07/10/2016 26/12/2016 Mã c.từ PKT PKT PKT PKT PKT PKT PKT Số c.từ GIAMPTVT.1 GIAMPTVT.1 GIAMPTVT.1 GIAMPTVT.1 GIAMPTVT.1 GIAMPTVT.2 GIAMTSCD12.4 21411 21412 21413 Mã khách Diễn giải Tk Tk đ.ứng Ps có Điều chuyển TSCD Cty Chăn Ni xe 2113CT ôtô Innova 21413 G BS:50Z-7195 397,131,728 ; Toyota Hiace màu bạc Điều chuyển TSCD Cty Chăn Nuôi xe 2113CT ôtô Innova 21413 G BS:50Z-7195 288,165,754 ; Toyota Hiace màu bạc Điều chuyển TSCD Cty Chăn Nuôi xe 2113CT ôtô Innova 21413 G BS:50Z-7195 576,031,399 ; Toyota Hiace màu bạc Điều chuyển TSCD Cty Chăn Nuôi xe 2113CT ôtô Innova 21413 G BS:50Z-7195 508,583,627 ; Toyota Hiace màu bạc Điều chuyển TSCD Cty Chăn Nuôi xe 2113CT ôtô Innova 21413 G BS:50Z-7195 393,340,762 ; Toyota Hiace màu bạc Điều chuyển xe ôtô Toyota Corolla BS: 52S-0634 2113CT về21413 Trung tâm giống 351,323,500 TSNN Ghi giảm xe bồn Hyundai BS 54S-1172 2113CT 21413 373,710,476 BS: BS: BS: BS: BS: 51B 51B 51B 51B 51B PHỤ LỤC – E Kiểm tra giảm TSCĐ kiểm tra chứng từ CÔ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A K203 Khách hàng: E iên độ: 31/12/2016 hoản mục: Giảm TS Đơn vị: V D ục tiêu - Đam bảo tính xác việc giảm TSCĐ Công việc thực - Xin sổ chi tiết TK 211 - Tổng hợp giá trị TS giảm kỳ - Chọn mẫu kiểm tra QĐ lý, giảm TS Phát Tài khoản Loại 2112 MM Tổng 03/06/2014 Giá trị 383,851,675 14,691,488,134 BCTCQ2.03 bán máy biến 211 2141 158,694,364 K203/1 PHỤ LỤC Kiểm trả XDCB dở dang kiểm tra chứng từ CÔ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A K601 Khách hàng: ABC iên độ: 31/12/2016 hoản mục: Thuyết minh Đơn vị: V D Công việc thực - Yêu cầu KH cung cấp sổ CT CIP, bảng theo dõi CIP - Kiểm tra chứng từ liên quan - So sánh với TB, tăng TS Phát SDĐK Tăng Giảm SDCK Trên TB Chênh lệch 1,361,523,470 PY 2,385,324,254 1,975,457,666 1,771,390,058 1,771,390,058 K101 - Chi tiết STT GL of this account: Acc Date 241222 28-Jan-11 241237 28-Jan-11 241279 28-Jan-11 241279 13-Jun-11 241222 31-Oct-11 241217 31-Oct-11 241222 25-Nov-11 241222 09-Dec-11 241222 31-Dec-11 241222 10-Jan-11 241222 31-Jan-11 241222 22-Jan-11 241279 22-Jan-11 241279 07-Jan-11 241222 31-Aug-11 241222 30-Sep-11 241279 01-Dec-11 241222 31-Jan-11 241222 19-Apr-11 241279 22-May-11 241279 14-May-11 241222 30-Jul-11 241279 30-Jul-11 241217 30-Jul-11 241222 07-Nov-11 241279 07-Nov-11 241222 19-Dec-11 241279 08-Sep-11 241217 31-Dec-11 241222 13-Oct-11 241222 13-Oct-11 241279 30-Nov-11 241222 30-Nov-11 241217 30-Nov-11 241222 31-Dec-11 241217 30-Sep-11 241217 31-Aug-11 241279 01-Dec-11 SDĐK Tăng Giảm Tham chiếu 1,083,548,366 584,098,100 1,563,639,485 K202 277,975,104 4,065,998 K202 1,797,160,156 411,818,181 K202 1,361,523,470 2,385,324,254 1,975,457,666 Mã KHO KHODN KHOBN Tên Kho công ty Kho Đà Nẵng Kho Tien Son Bac Ninh Total Doc No 026/PKT-TU 026/PKT-TU 026/PKT-TU 4142/NH 1258/VTTB 1258/VTTB 10846/NH 11280/NH 002/KHO7 004/KHO5 005/KHO5 025/PKT-TU 025/PKT-TU 0055/NH 1197/VTTB 1228/VTTB 1297/VTTB 001/KHO6 002/KHO6 1065/VTTB 1056/VTTB 1154/VTTB 1154/VTTB 1154/VTTB 001/KHO7 001/KHO7 11649/NH 1206/VTTB 1348/VTTB 003/KHO6 075/PKT-TU 1293/VTTB 1293/VTTB 1293/VTTB 1357/VTTB 1228/VTTB 1197/VTTB 029/PKT-TR Description Contra acc Tăng TSCĐ - Nhà Kho BD Công ty GĐ 2111 Tăng TSCĐ - Nhà Kho BD Công ty GĐ 2111 Tăng TSCĐ - Nhà Kho BD Công ty GĐ 2111 TT chi phí Kho HN - thẩm tra HSBVTK thi cơng, lệ phí cấp11211 phép xd kho BN Chi phí vật tư CT Kho BN - T.X.Thủy 141 KC chi phí nhân cơng (T10) CT Kho BN - T.X.Thủy 33481 TT chi phí Kho BD - lưới thép hàn D6 đổ bãi thiết bị nặng11211 (GĐ7) TT chi phí KHo HN - thép tấm, bulon làm cột nhà xưởng 11211 Chi phí vật liệu CT Kho BD - GĐ - Đ.T.H.Hưng 141 Chi phí vật liệu CT Kho BD - Đ.T.H.Hưng 141 Chi phí vật liệu CT Kho BD - D.T.H.Hưng 141 Tăng TSCĐ - Nhà Kho BD Công ty GĐ 2111 Tăng TSCĐ - Nhà Kho BD Công ty GĐ 2111 TT CP Kho Đà Nẵng - xây dựng cổng kho DN 11211 Chi phí vật tư CT kho BN - T.X.Thủy 141 Chi phí vật tư CT kho BN - T.X.Thủy 141 TC lắp đặt (20%) trạm biến áp kho BN - ĐL Miền Bắc 3311 Chi phí vật liệu CT Kho BD - D.T.H.Hưng 141 Chi phí vật liệu CT Kho BD - GD- - Đ.T.H.Hưng 141 Tư vấn, lập cam kết môi trường kho BN - CN Xanh Việt 3311 Khoan khảo sát địa chất kho Bắc Ninh - GT Bắc Ninh 3311 Chi phí vật tư CT kho BN - T.X.Thủy 141 Chi phí TCCT kho BN - T.X.Thủy 141 KC chi phí nhân cơng (T7) CT kho Bắc Ninh - T.X.Thủy 33481 Chi phí vật liệu CT Kho BD - GĐ - Đ.T.H.Hưng 141 Chi phí thầu phụ CT Kho BD - GĐ - Đ.T.H.Hưng 141 TT chi phí Kho HN - bánh xe goong, lỗ dẫn hướng cửa làm 11211 cổng kho BN TC lắp đặt (80%) trạm biến áp kho BN - ĐL Miền Bắc 3311 TTTU tiền TC CT Kho BN - T.X.Thủy 33481 Chi phí vật liệu CT Kho BD - GĐ - Đ.T.H.Hưng 141 Tăng TSCĐ - Nhà kho Bình Dương GD 2111 Chi phí TC CT Kho BN - T.X.Thủy 141 Chi phí vật tư CT Kho BN - T.X.Thủy 141 KC chi phí nhân cơng (T11) CT Kho BN - T.X.Thủy 33481 Chi phí vật tư CT Kho BN - T.Q.Bình 141 KC chi phí nhân cơng (T9) CT kho BN - T.X.Thủy 33481 KC chi phí nhân công (T8) CT kho BN - T.X.Thủy 33481 KC chi phí TC lắp đặt trạm biến áp kho BN -> TSCĐ 2111 Total Kết luận: Các NV có chứng phù hợp Dr Cr 274,564,968 13,090,912 9,676,620 10,559,091 35,454,546 82,120,000 7,754,545 5,704,800 12,181,818 57,966,859 127,051,360 885,734,989 85,499,096 4,065,998 109,520,147 158,579,893 82,363,636 48,713,100 76,314,857 22,727,273 40,909,091 24,810,000 14,147,727 197,905,000 70,070,618 14,000,000 3,000,000 329,454,545 89,280,000 170,044,943 295,072,900 17,829,545 15,436,364 92,580,000 160,743,498 122,730,000 181,305,000 411,818,181 2,385,324,254 1,975,457,666 SDCK Tham chiếu 104,006,981 K101 282,041,102 K101 1,385,341,975 K101 1,771,390,058 Testing đồng ý với BBBG đồng ý với BBBG đồng ý với BBBG đồng ý với hợp đồng đồng ý với bảng lương đồng ý với hợp đồng đồng ý với BBBG đồng ý với BBBG đồng ý với hợp đồng đồng ý với hợp đồng đồng ý với hợp đồng đồng ý đồng ý đồng ý đồng ý đồng ý với với với với với hợp đồng hợp đồng bảng lương hợp đồng hợp đồng đồng ý đồng ý đồng ý đồng ý đồng ý đồng ý đồng ý đồng ý với với với với với với với với BBBG, hợp đồng bảng lương hợp đồng BBBG hợp đồng hợp đồng bảng lương hợp đồng đồng ý với bảng lương đồng ý với BBBG PHỤ LỤC Xác định mức trọng yếu CÔ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A A001 Khách hàng: A iên độ: 31/12/2016 hoản mục: chi phí khấu hao Đơn vị: V D ục tiêu - Xác đ nh mức tr ng yếu Cộng việc thực - Dựa vào tình hình sản xuất, kinh doanh khách hàng xác đ nh mức tr ng yếu cho việc kiểm toán Phát Xác đ nh tỷ lệ % Chỉ tiêu Số lượng cổ đơng Có sử dụng nhiều khoản vay Có dự đ nh niêm yết - năm tới Mơi trường hoạt động có nhiều thay đổi Khả tồn Có sử dụng vốn vay Kết luận: tỷ lệ thấp ức trọng yếu Chí tiêu ợi nhuận trước thuế PM TE SAD Mức độ hiều Có Có hiều Thấp Có trả lời Mức độ Ít Khơng Khơng Cao Không Tỷ lệ 320,856,930,435 320,856,930,435 16,042,846,522 8,021,423,261 Trả lời MTY 5% 16,042,846,522 50% 8,021,423,261 5% 401,071,163 PHỤ LỤC Tìm hiểu hệ thống kiểm tốn nội TSCĐ CƠ G TY DỊCH VU TƢ VẤ TÀI CHÍ H ẾT VÀ IỂ T PHÍA A A610 Khách hàng: A iên độ: 31/12/2016 hoản mục: Đánh giá HT S B Đơn vị: V D ục tiêu - Đánh giá việc lập thực thủ tục kiểm soát HTKS B Phát Bảng câu hỏi đánh giá HT S B khoản mục TSCĐ Câu hỏi gười phê chuẩn việc mua sắm, lý tài sản cố đ nh có khác với người ghi số hay khơng? Doanh nghiệp có thiết lập kế hoạch dự toán ngân sách cho việc mua sắm tài sản cố đ nh hay khơng? Doanh nghiệp có thng xuyên đối chiếu sổ chi tiết với sổ tài sản cố đ nh hay không Doanh nghiệp có kiểm kê đ nh kỳ tài sản cố đ nh đối chiếu với sổ kế tốn hay khơng? Khi nhương bán, lý tài sản cố đ nh đơn v có thành lập hội đồng lý gồm thành viên theo quy đ nh hay không? Có sách phân biệt khoản chi ghi tăng nguyên giá tài sản cố đ nh hay tính vào chi phí hoạt động kỳ hay khơng? Có lập báo cáo đ nh kỳ tài sản cố đ nh không sử dụng hay không? Việc phân loại tài sản cố đ nh thực theo quy đ nh nào? Hằng năm cơng ty có đăng ký với quan khấu hao thuế khơng? Có Trả lời Khơng Ghi ... kiểm toán khoản mục tài sản cố định kiểm tốn báo cáo tài Chƣơng : Tổng quan công ty TNHH Dịch Vụ Tƣ Vấn Tài Chính Kế Tốn Và Kiểm Tốn Phía Nam (AASCs) Chƣơng 4: Thực trạng quy trình kiểm tốn tài. .. hồn thiện quy trình kiểm toán tài sản cố đ nh kiểm toán báo cáo tài Cơng ty TNHH D ch Vụ Tư Vấn Tài Chính Kế Tốn Và Kiểm Tốn Phía Nam (AASCs) 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC... THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ CHI PHÍ KHẤU HAO TRONG KIỂM TỐN BCTC TẠI CTY DỊCH VỤ TƢ V TÀI CHÍNH KẾ TỐN VÀ KIỂM TỐN PHÍA NAM 49 4.1 Quy trình kiểm tốn chung Công ty AASCs