Hoàn thiện công tác lập dự toán tại công ty viễn thông quảng nam

i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Cúc ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ vi MỞ ĐẦU Chương - CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC LẬP DỰ TỐN 1.1 Vai trị cơng tác lập dự tốn quản trị doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm lập dự toán 1.1.2 Vai trị cơng tác lập dự toán quản trị doanh nghiệp 1.2 Phân loại dự toán 1.2.1 Phân loại theo chức 1.2.2 Phân loại theo mức độ hoạt động 1.2.3 Phân loại theo thời gian 1.3 Trách nhiệm phận tham gia q trình lập dự tốn 1.4 Quy trình lập dự tốn, trình tự lập loại dự tốn, mơ hình lập dự tốn 10 1.4.1 Quy trình lập dự tốn .10 1.4.2 Trình tự cách thức lập loại dự toán .12 1.4.2.1 Dự toán tiêu thụ 12 1.4.2.2 Dự toán tồn kho 14 1.4.2.3 Dự toán chi phí 15 1.4.2.4 Dự toán vốn đầu tư .16 1.4.2.5 Dự toán vốn tiền 17 1.4.3 Các mơ hình dự tốn .18 1.4.3.1 Mơ hình thơng tin từ xuống 19 1.4.3.2 Mơ hình thơng tin phản hồi 20 1.4.3.3 Mơ hình thông tin từ lên 22 KẾT LUẬN CHƯƠNG .25 Chương 2: CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN TẠI VIỄN THƠNG QUẢNG NAM 26 2.1 Đặc điểm tình hình chung Viễn thông Quảng Nam 26 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Viễn thông Quảng Nam 26 2.1.2 Chức nhiệm vụ quyền hạn .27 2.1.2.1 Chức năng: 27 2.1.2.2 Nhiệm Vụ: 27 2.1.2.3 Quyền hạn: 28 2.1.3 Tổ chức máy quản lý Viễn thông Quảng Nam 29 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức 29 iii 2.1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 30 2.2 Đặc điểm cơng tác lập dự tốn Viễn thơng Quảng Nam .32 2.2.1 Quy định chung trình tự lập loại dự tốn Viễn thơng Quảng Nam .32 2.2.2 Các loại dự toán phương pháp lập loại dự tốn Viễn thơng Quảng Nam .36 2.2.2.1 Dự tốn thơng tin mơi trường, ngành địa bàn: 36 2.2.2.2 Dự toán sản lượng, doanh thu: 39 2.2.2.3 Dự toán chi phí dự tốn tổng hợp sản xuất kinh doanh 44 2.2.2.4 Dự toán tổng hợp thu-chi tài .54 2.3 Đánh giá thực trạng cơng tác lập dự tốn Viễn thông Quảng Nam .57 2.3.1 Ưu điểm: 57 2.3.2 Nhược điểm: 58 KẾT LUẬN CHƯƠNG .61 Chương 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TOÁN 63 TẠI VIỄN THÔNG QUẢNG NAM 63 3.1 Cơ sở mục đích việc hồn thiện cơng tác lập dự tốn Viễn thông Quảng Nam 63 3.2 Hồn thiện cơng tác lập dự tốn Viễn thông Quảng Nam 65 3.2.1 Hồn thiện mơ hình lập dự tốn 65 3.2.2 Hoàn thiện hệ thống dự toán 66 3.2.3 Xây dựng quy trình lập dự tốn .68 3.3 Hoàn thiện loại dự toán 72 3.3.1 Hồn thiện dự tốn liên quan đến doanh thu 73 3.3.2 Hoàn thiện dự tốn liên quan đến chi phí kinh doanh 78 3.4 Hoàn thiện hệ thống đánh giá trách nhiệm cấp quản lý việc lập dự tốn 91 3.4.1 Hồn thiện hệ thống báo cáo cấp quản lý 91 3.4.2 Phương pháp xác định thành cấp quản lý việc lập dự toán 92 KẾT LUẬN CHƯƠNG .94 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (BẢN SAO) PHỤ LỤC iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CM Chuyển mạch D.Đ Di động DT Doanh thu DN Doanh nghiệp DN Doanh nghiệp ĐTCĐ Điện thoại cố định KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định KTNB Kiểm toán nội KT Kiến trúc NL Nhiên liệu NVL Nguyên vật liệu PTTB Phát triển thuê bao TBị Thiết bị TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh VT-CNTT Viễn thông- Công nghệ thông tin v DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng 2.1 2.2 Tên bảng Trang Các loại dự toán phận thực Thông tin môi trường, ngành Đại Lộc năm 33 37 2.3 2.4 2.5 3.1 3.2 2011 Kế hoạch sản lượng, doanh thu năm 2011 Chi tiết dự tốn trích khấu hao TSCĐ Kế hoạch tổng hợp thu, chi tài năm 2011 Dự tốn doanh thu cước cố định Dự tốn Doanh thu Hịa mạng năm 2011 Đại 39 43 51 68 70 3.3 3.4 Lộc Chi tiết kế hoạch chi phí thường xuyên năm 2011 Bảng tổng hợp dự tốn chi phí ngun vật liệu 73 76 3.5 3.6 năm 2011 Dự toán nhiên liệu năm 2011 Dự tốn chi phí quảng cáo khuyến năm 77 79 3.7 3.8 2011 Bảng dự tốn chi phí sửa chữa năm 2011 Dự toán tiền tháng 01 năm 2011 80 82 vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ 1.1 1.2 1.3 1.4 2.1 2.2 3.1 3.2 Tên sơ đồ Trang Quy trình dự tốn Stepphen Brookson Mơ hình thơng tin từ xuống Mơ hình thơng tin phản hồi Mơ hình thơng tin từ lên Tổ chức máy quản lý Viễn thông Quảng Nam Mơ hình dự tốn Viễn thơng Quảng Nam Mơ hình dự tốn Mối quan hệ dự toán 11 19 20 23 29 32 60 62 MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Nhiều năm qua dự tốn xem cơng cụ quản lý hiệu khoa học hữu ích Nó giúp nhà quản lý phán đốn trước tình hình sản xuất kinh doanh chuẩn bị việc phải làm để hướng hoạt động kinh doanh theo mục tiêu định cách dễ dàng Tuy nhiên theo khảo sát, doanh nghiệp sử dụng sử dụng cơng cụ cách có hiệu mà Viễn thông Quảng Nam không ngoại lệ Là doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng lĩnh vực thông tin truyền thông địa bàn Quảng Nam cơng tác lập dự tốn đơn vị nhiều khiếm khuyết như: phối hợp chia sẻ thông tin phận khâu quan trọng q trình lập dự tốn đơn vị chưa quan tâm nên lập dự toán thời gian Việc phân chia người, phận đảm nhận trách nhiệm lập dự toán chưa thực Cho nên việc lập dự toán đơn vị báo cáo cho đầy đủ biểu mẫu Chứ không nghiên cứu nhân tố ảnh hưởng việc lập dự toán Nên chất lượng lập dự toán đơn vị chưa cao Bên cạnh đó, đối thủ cạnh tranh nước cạnh tranh khốc liệt với Tập đồn Bưu Viễn thơng Việt Nam, mà cụ thể thị trường Quảng Nam dần thị phần kinh doanh Vậy làm để tận dụng tốt hội kinh doanh đương đầu với thách thức mối quan tâm hàng đầu Tập đồn bưu Viễn thông Việt Nam Vậy yêu cầu cấp thiết đặt phải nâng cao lực cạnh tranh đứng vững thị trường mục tiêu chung Tập đồn, mà cơng cụ quản lý hiệu lập dự tốn cách xác khoa học Như vậy, mang lại lợi ích góp phần nâng cao khả cạnh tranh đơn vị Ở góc độ học thuật, nhiều luận án trước bàn kế toán quản trị cách chung chung, chưa sâu vào thực trạng công tác lập dự tốn Trong đó, dự tốn ln khâu trình quản lý nhiều tổ chức Từ thực tế đó, việc nghiên cứu thực trạng cơng tác lập dự tốn doanh nghiệp mà Viễn thơng Quảng Nam điển hình có ý nghĩa thực tiễn khoa học Đó lý để em chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác lập dự tốn Viễn thơng Quảng Nam” làm luận văn tốt nghiệp với mong muốn đề xuất số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác lập dự tốn để góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh lực cạnh tranh đơn vị Mục đích nghiên cứu Đề tài hướng đến mục đích sau: - Tổng hợp lý luận liên quan đến cơng tác lập dự tốn doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng công tác lập dự tốn Viễn thơng Quảng Nam, qua đề số giải pháp hồn thiện cơng tác lập dự tốn Viễn thơng Quảng Nam Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp vật biện chứng để xem xét tồn diện cơng tác lập dự tốn, qua phân tích, đối chiếu giải mục tiêu nghiên cứu Việc thu thập số liệu khâu quan trọng trình thực đề tài Phương pháp vấn cán chuyên trách lập kế hoạch doanh nghiệp, cán tài phịng kế tốn sử dụng chủ yếu để xem xét cách lập, sở lập nguồn số liệu để lập Trên sở đó, thống kê, tổng hợp phân tích nguồn số liệu thu thập được, nội dung phấn từ phận đơn vị để trình bày vấn đề cơng tác lập dự tốn Viễn thông Quảng Nam Phạm vi nghiên cứu Tập trung nghiên cứu vấn đề dự toán ngắn hạn lập đơn vị trực thuộc Viễn thơng Quảng Nam.Dự tốn dài hạn khơng quan tâm dự tốn dài hạn thường dự toán vốn dự toán đầu tư, lập liên quan đến việc đầu tư doanh nghiệp, mà Viễn thơng Quảng Nam dự tốn thường Tập đoàn định giao cho Viễn thông Quảng Nam giám sát thực Số liệu minh họa cho đề tài số liệu kế hoạch năm 2011 số liệu thực năm 2010 Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm có ba chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận cơng tác lập dự tốn Chương 2: Cơng tác lập dự tốn Viễn thơng Quảng Nam Chương 3: Hồn thiện cơng tác lập dự tốn Viễn thông Quảng Nam Chương - CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN 1.1 Vai trị cơng tác lập dự tốn quản trị doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm lập dự tốn Có nhiều định nghĩa khác dự toán: Dự toán việc ước tính tồn thu nhập, chi phí doanh nghiệp thời kỳ để đạt mục tiêu định [3, tr 157] Dự toán tính tốn, dự kiến cách tồn diện mục tiêu đồng thời rõ cách thức huy động sử dụng nguồn lực để thực mục tiêu Dự toán tập hợp tiêu biểu diễn cách có hệ thống dạng số lượng giá trị [1, tr 187-188] Dự toán q trình tính tốn chi tiết nhằm rõ cách huy động vốn sử dụng vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Được xác định hệ thống tiêu số lượng giá trị cho khoảng thời gian xác định tương lai Thơng tin dự tốn sở để đánh giá kết hoạt động phận cá nhân phận Trên sở đó, xác định rõ quyền hạn, tránh nhiệm phận nhằm phục vụ tốt cho trình tổ chức hoạch định doanh nghiệp [2, tr 91-92] Mặc dù có nhiều định nghĩa khác lại, dự tốn tính tốn, dự tính hoạt động doanh nghiệp khoảng thời gian xác định tương lai Dự tốn khơng đề xuất cơng việc cần phải thực hiện, mà rõ cách để thực cơng việc 1.1.2 Vai trị cơng tác lập dự tốn quản trị doanh nghiệp Vai trị việc lập dự toán phục vụ cho việc hoạch định kiểm soát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Có thể thấy vai trị qua: Phơ lơc 2.1: dù to¸n chi tiÕt tû lƯ trÝch khấu hao 2011 Loại tài sản: thiết bị mạng chuyển m¹ch TT tên tài sản Trụ Anten tự đứng 48 m Trung tâm khai thác phát hành báo chí Quảng Nam Trụ Anten tự đứng BĐ huyện Trà My & Nam Giang Anten tự đứng 49,5m BĐ huyện Đông Giang Tiên Phớc Cột Anten tự đứng trạm Viba Bà Nà Trạm Visát xà Chaval - Nam Giang Trạm Visát xà Trà Mai - Nam Trà My Trạm Visát xà Lăng - Tây Giang Anten dây co 15m mái trạm BTS Bu cục Chiên Đàn nhà trạm, anten dây co 36m, hàng rào trạm BTS Tam LÃnh Anten dây co 15m mái Tgian SD 10 10 10 DVI_S D Nguyên Giá ghi 7020 1,494,065,06 31/12/20 10 7600 1,607,307,52 31/12/20 10 7600 1,179,089,79 31/12/20 10 10 7020 231,736,515 31/12/20 10 7600 218,030,100 31/12/20 10 218,030,099 31/12/20 10 218,030,100 31/12/20 10 7 7 7400 7600 7200 7020 237,114,768 158,541,865 31/12/20 10 31/12/20 10 12 trạm BTS Trờng Xuân BTS BC Huỳnh Thúc Kháng, anten dây co 27m mái trạm BTS An Mỹ Anten tự đứng 40m trạm BTS Thuận Yên Anten tự đứng 40m Trạm BTS khu vực Bảo Việt (QTC) TP Tam Kỳ Anten tự đứng 49,5m BĐ huyện Phú Ninh 13 14 10 11 15 16 17 18 19 20 21 22 10 10 7020 7020 10 7020 OCB Tam Kú 10 7020 CSND An Xuân Trang bị Block cho OCB Tổng đài 10.264 số Mở rộng TĐ 1000 E10- OCB Thiết bị nguồn interg dự phòng ứng cứu Tổng đài 4864 số Tổng đài 4864 số Thiết bị truyền số liệu Bến Giằng, Bắc Trà my dự phòng Thiết bị điện thoại vô tuyến dùng cho 10 7020 7020 10 7020 10 7020 7020 10 7550 10 7450 7 7400 7600 348,838,851 31/12/20 10 359,129,639 31/12/20 10 138,070,000 14,360,153,6 75 2,979,506,04 31/12/20 10 31/12/20 10 31/12/20 10 31/12/20 10 31/12/20 10 31/12/20 10 142,763,875 1,185,900,30 6,618,089,97 31/12/20 10 31/12/20 10 31/12/20 10 389,216,972 16,025,825,3 10 2,186,941,52 118,727,070 94,000,000 31/12/20 10 31/12/20 10 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 đồn Biên Phòng Laê ĐăcPring thuộc chơng trình đa điện thoại xà Mở rộng tổng đài 7384 số (tạm tăng) 03 Bộ nguồn cho Công ty Điện báo - Điện thoại (Bu cục Mỹ Sơn, Điểm BĐVHX Điện Dơng Tam LÃnh) Lắp 02 CSND dung lợng 1024 số cho Tây Giang Thiết bị báo cháy Trạm CSND Chiên Đàn Tổ Acquy 100 P 2V 1000 ( OCB Tam Kú ) Tæ Acquy 2TE 310 ( Trạm CSND An Xuân ) Hai đầu thiết bị AWA 1808 ( Tam Kỳ- Trà My ) Thiết bị Switch 3C 3226 24port Thiết bị truy nhập ADSL Đài Host Hội An, Vùng B-Đại Lộc, Kiểm Lâm Máy đo ADSL 7150 12,678,047,2 02 31/12/20 10 7100 118,307,910 31/12/20 10 7600 429,342,955 31/12/20 10 11,945,010 31/12/20 10 499,200,000 31/12/20 10 31/12/20 10 7020 7020 7020 93,120,000 7020 357,807,200 7020 11,080,000 31/12/20 10 31/12/20 10 7150 7020 705,535,512 241,680,000 31/12/20 10 31/12/20 33 34 35 36 37 38 39 40 41 cho Cty ĐB-ĐT Tổng đài 64 số dạng thiết bị lẻ cho Cty Điện Báo - Điện Thoại Hệ thống quản lý điều khiển trạm vệ tinh không ngời Cty ĐB-ĐT Tam Kỳ Hội An Cấp 5.376 số Tổng đài 1000E10 Nâng cấp, mở rộng hệ thống chuyển mạch tỉnh Quảng Nam thêm 49344 số giai đoạn 03-05 Bộ máy thu phát VTSN QMACHF90 Trạm Visat xà miền núi Thiết bị mở rộng cho thuê kênh riêng DNN Trang bị tổng đài nội 32 số (dạng thiết bị lẻ- khách sạn Hùng Vơng Thiết bị tủ nắn nguồn 40Ah accu kèm theo để lắp đặt cho trạm chuyển mạch tập trung thuê bao 10 7020 56,916,000 31/12/20 10 7020 582,286,789 31/12/20 10 7300 5,953,072,58 31/12/20 10 10 7020 36,475,324,6 19 31/12/20 10 7020 242,688,168 7600 736,305,637 31/12/20 10 31/12/20 10 232,871,760 31/12/20 10 37,166,000 31/12/20 10 431,600,000 31/12/20 10 10 7 7020 7020 7020 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 Thiết bị vô tuyến sóng ngắn ICOM phục vụ mạng VTĐ phòng chống bÃo lụt 2007 (Azich, CLChàm, Host DX) Trang bị 02 Bộ Modem quang theo dạng thiết bị lẻ (tuyến Mỹ Sơn-Kiểm Lâm, PSơnPXuân) Tăng trạm visast IP VTI cung cấp Lắp đặt thiết bị Loop IP&Switch TTVT Thiết bị thuê kênh riêng Thiết bị Projector cho TTVT1 03 ghi kéo cáp cống (120m) Truyền dẫn Viba trạm Bà Nà Thiết bị Viba số DMS (Kho) Thiết bị đầu cuối quang truyền dẫn luång Trung kÕ viba néi tØnh Qu¶ng 7 7020 7020 7020 8,148,000 31/12/20 10 108,511,000 31/12/20 10 826,337,046 31/12/20 10 7020 93,726,000 7020 367,178,700 31/12/20 10 31/12/20 10 15,618,182 31/12/20 10 31/12/20 10 7020 7020 40,500,000 10 7020 133,426,122 10 7020 28,203,624 31/12/20 10 31/12/20 10 7020 7020 1,145,030,00 2,699,749,70 31/12/20 10 31/12/20 10 7 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 nam TruyÒn dÉn viba số 97-98 (AWA 1504) Đờng truyền số liệu HDSL đầu công ty ĐBĐT Trung kế truyền dẫn vi ba số DM1000TG-16E1 Thiết bị vệ tinh 512 số Trạm VT Tây Giang Thiết bị lợi dây Đài Viễn thông Thiết bị lợi dây Đài Viễn thông Thiết bị lợi dây cho Công ty ĐBĐT ( đợt ) 03 Modem quang 08E1 cho Đài VT Núi Thành, Điện Bàn dự phòng Cty ĐB-ĐT Thiết bị vô tuyến Ruraloop RL104 lắp đặt xà Trà Nam Trà Cang Thiết bị truy nhập V5.2 ( 240 line ) Cty §B-§T 10 7020 7020 192,822,882 31/12/20 10 52,372,500 31/12/20 10 7020 23,130,686 31/12/20 10 7600 1,798,477,88 31/12/20 10 779,719,470 31/12/20 10 233,694,846 31/12/20 10 7 7600 7550 7020 394,731,875 31/12/20 10 7200 198,358,125 31/12/20 10 7600 146,352,000 31/12/20 10 7020 2,490,633,68 31/12/20 10 7 63 64 65 66 67 68 69 70 71 ThiÕt bÞ mạng truyền số liệu nội tỉnh DDN thuê kênh riêng Bu điện Quảng Nam năm 2005 Thiết bị mạng truyền số liệu nội tỉnh DDN cho huyện lại BĐ tỉnh QNam năm 2005 Thiết bị mạng cung cấp dịch vụ ADSL xDSL WAN khu vực phía Bắc BĐT QNam 2005 (Đài Host HAn, Cửa Đại, ĐNamĐNgọc, ĐLộc ) Thiết bị vệ tinh 512 số Trạm Nam Trà My ThiÕt bÞ Codan VTSN 9630 -VF ThiÕt bÞ HDSL tuyến Trà My Trà Đông Thiết bị truyền dẫn quang lập hai vòng ring Thiết bị truyền dẫn GCOM ( Trạm Bà Nà ) Thiết bị vô tuyến Ruraloop lắp đặt xà Kà Dăng 7020 800,200,960 31/12/20 10 7020 443,153,512 31/12/20 10 946,394,800 31/12/20 10 798,477,890 31/12/20 10 33,519,976 31/12/20 10 132,220,160 31/12/20 10 7 7100 7400 7020 7600 7020 107,706,438 31/12/20 10 7020 143,197,800 31/12/20 10 73,176,000 31/12/20 10 7020 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 Máy đo báo hiệu R2 & C7 Công ty ĐB - ĐT Thiết bị ODF & DDF Công ty Điện báo- Điện thoại Thiết bị vô tuyến Ruraloop lắp đặt xà Phớc Trà - Hiệp Đức Card EMSU cho mạng DDN Đài VT Hội an Trung kế TD cáp quang HA-ĐB Thiết bị phục vụ thuê kênh riêng Hệ thống cung cấp dịch vụ ADSL 43 tỉnh thành nâng cấp khả cung cấp DV ADSL thiết bị mạng VTN 2011 Trang bị thiết bị vật t phụ trợ Block, cầu cáp để phục vụ lắp đặt thiết bịIP-DSLAM thuộc dự án 600K-dạng thiết bị lẻ Lắp đặt hệ thống thông tin tự động 108 Thiết bÞ codan 6 7020 7020 297,095,600 31/12/20 10 608,394,000 31/12/20 10 7300 68,676,000 31/12/20 10 7150 7150 34,225,200 1,966,929,62 31/12/20 10 31/12/20 10 7150 613,870,000 31/12/20 10 7020 2,125,868,78 31/12/20 11 413,380,000 DkiÕn 2011 181,435,340 76,238,241 DkiÕn 2011 DkiÕn 5 7020 7020 7020 82 83 Máy đo luồng E1 Thiết bị ETU 01 48 VDC Card ERM 7020 7020 161,104,600 150,765,000 132,356,15 Tæng céng 694 8,679 Tỷ lệ trích khấu hao bình quân năm 2010: 7.24% 2011 DkiÕn 2011 DkiÕn 2011 Phô lôc 2.2: chi tiết dự toán chi phí sửa chữa TSCĐ năm 2011 Đơn vị tính: Triệu đồng Số TT 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 Tªn chØ tiªu Tỉng số Mạng cố định Thiết bị chuyển mạch Thiết bị truyền dẫn Mạng cáp Nhà cửa, vật kiến trúc Thiết bị nguồn điện Mạng di động Mạng Internet Tài sản cố định Đơn vị tính Tr.đồng Tr.đồng Tr.đồng Tr.đồng Tr.đồng Tr.đồng Tr.đồng Tr.đồng Tr.đồng Tr.đồng Thực năm Kế hoạch năm 2010 2011 Tỷ trọng Tỷ trọng Mức tỉng tỉng Møc kÕ thùc chi sưa chi sưa ho¹ch chữa TSCĐ chữa (%) TSCĐ (%) 45,621 100.00 52,895 100.00 24,574 53.87 32,128 60.74 Tỷ lệ % năm KH/năm tríc 115.95 130.74 3,605 7.90 7,000 13.23 194.17 5,607 1,010 12.29 2.21 10,000 3,128 18.91 5.91 178.35 309.70 1,410 3.09 9,800 18.53 695.04 12,942 13,272 165 7,610 28.37 29.09 0.36 16.68 2,200 14,123 6,636 4.16 0.02 26.70 12.55 17.00 0.06 8559.39 87.20 kh¸c TT 1.1 1.2 Phơ lơc 2.3: chi tiÕt dù to¸n chi phÝ lao động năm 2011 Đơn vị tính: Triệu đồng Thực năm 2010 Kế hoạch năm 2011 Tổng Mức chi Tổng møc Sè lao Møc chi møc chi Sè lao b×nh chi kế Tên tiêu động đợc bình quân thực động đợc quân hoạch hởng chế (Triệu hởng chế (TriƯu (triƯu ®é (ngêi) ®ång/ngêi) (triƯu ®é (ngêi) ®ång/ ®ång) ®ång) ngêi) Tæng sè x x 28,781 x x 33,924 Tỉng chi phÝ 487 23,446 516 27,447 tiỊn l¬ng Theo thời hạn lao 487 23,446 516 27,447 động Hợp đồng từ 474 49.38 23,406 495 55 27,374 năm trở lên Hợp đồng thử 13 3.08 40 21 74 việc, ngắn hạn Theo tính chất 474 23,526 495 27,447 lao động Lao động quản 107 62.00 6,634 110 69 7,638 lý Lao động công 350 47.00 16,450 365 53 19,219 nghƯ Lao ®éng phơc 17 26.00 442 20 30 590 10 2.1 2.2 2.3 3.1 3.2 vơ, phơ trỵ Tỉng chi phÝ BHLĐ cá nhân Đồng phục Phơng tiện bảo vệ cá nhân khác Chăm sóc sức khỏe ngời lao động Tổng chi phí đào tạo Đào tạo dài hạn Đào tạo ngắn hạn Bảo hiểm xà hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Ăn ca Dự phòng trợ cấp mÊt viƯc lµm 1,234 711 855 474 0.50 237 495 408 0.30 122 354 352 1.00 352 516 254 495 474 277 578 551 42 432 474 474 4.00 0.20 2.00 0.30 168 86 948 142 42 453 495 495 0.80 3.00 0.40 188 362 1,485 198 474 1.20 569 495 1.34 665 497 5.40 2,684 495 5.40 2,673 x x x x 26 50 11 Phô lục 2.4: chi tiết dự toán chi phí thờng xuyên năm 2011 Đơn vị tính: Triệu đồng Thực Kế hoạch năm Số Tên tiêu TT năm Tỷ lệ % năm Dự kiến 2010 KH/ năm trớc Tổng số 46,925 56,465 120.33 Mua máy, thiết bị đầu cuối hỗ trợ khách hàng 5,455 6,444 118.13 (phân bổ 50%) 1.1 M¸y GPhone 3,840 4,608 120.00 1.2 2.1 2.2 2.3 Modem ADSL 1,615 1,836 113.68 Hoa hång trả VNPost 14,181 15,368 108.37 Thu cớc viễn thông Hoà mạng, dịch chuyển TB Bán loại thẻ thẻ trả trớc Chi cho hạ tầng mạng di động VNP Chi phí thờng xuyên khác 13,786 14,880 107.94 395 488 123.54 68 345 507.35 27,221 34,308 126.04 4.1 VËt liÖu nghiÖp vơ 7,425 9,187 123.73 4.2 Nhiªn liƯu 4,150 4,357 104.99 4.3 4,465 5,618 125.82 2,250 4,360 193.78 4.5 §iƯn, níc Dụng cụ SX, đồ dùng văn phòng Vận chuyển 164 170 103.66 4.6 Công tác phí 195 215 110.26 4.7 1,434 1,864 129.99 4.10 Bảo hộ lao động khác Nghiên cứu khoa học, đổi công nghệ, chế thử sản phẩm, cải tiến Thởng suất lao động, thởng sáng kiến cải tiến, tiết kiệm vật t Thuê nhà, mặt 4.11 Hoa hồng đại lý 3,107 3,728 119.99 4.12 Mua bảo hiểm tài sản 1,245 1,120 89.96 4.13 Chi phÝ kh¸c 1,595 2,074 130.03 4.4 4.8 4.9 100 250 12 4.14 Các khoản phí lệ phí 1,191 1,265 106.21 ... tác lập dự tốn Chương 2: Cơng tác lập dự tốn Viễn thơng Quảng Nam Chương 3: Hồn thiện cơng tác lập dự tốn Viễn thơng Quảng Nam Chương - CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN 1.1 Vai trị cơng tác. .. QUẢNG NAM 63 3.1 Cơ sở mục đích việc hồn thiện cơng tác lập dự tốn Viễn thông Quảng Nam 63 3.2 Hồn thiện cơng tác lập dự tốn Viễn thông Quảng Nam 65 3.2.1 Hồn thiện. .. thông Quảng Nam Sau thông qua Tập đồn Bưu Viễn thơng Việt Nam định thức giao tiêu dự tốn cho Viễn thông Quảng Nam Sau nhận dự tốn thức Tập đồn Bưu Viễn thơng Việt Nam giao, Viễn thông Quảng Nam