Ứng dụng công nghệ thông tin trong nghiệp vụ thanh toán LKB tại kho bạc nhà nước tỉnh Lạng Sơn

Bước vào kế hoạch 5 năm 2006 - 2010, tình hình kinh tế, xã hội của đất nước có nhiều biến đổi sâu sắc. Hội nhập kinh tế phát triển theo chiều sâu, Việt Nam chính thức trở thành thành viên thứ 150 của WTO. Cải cách hành chính được đẩy mạnh ở tất cả các nghành, các cấp. Yêu cầu tăng trưởng kinh tế hàng năm trên 8% GDP. Trước tình hình trên, đặt ra nhu cầu chi tiêu của Ngân sách nhà nước (NSNN) sẽ có chiều hướng gia tăng hơn trước. Nhu cầu chi tiêu ngày càng tăng cả về quy mô, phạm vi, cơ cấu thì yêu cầu công tác thanh toán càng phải gia tăng. Vì vậy việc thực hiện thanh toán các khoản chi NSNN là vấn đề cấp bách, là nhiệm vụ hàng đầu của nhà nước để đảm bảo NSNN được chi ra tiết kiệm, có hiệu quả nhất, có điều kiện dành nguồn lực tài chính cho nhiệm vụ khác, góp phần ổn định tiền tệ, ổn định nền kinh tế Việt Nam. Và nhà nước đã giao nhiệm vụ quan trọng này cho hệ thống Kho bạc Nhà nước (KBNN). Hệ thống KBNN được thành lập theo quyết định số 07/HĐBT ngày 04/01/1990 và chính thức đi vào hoạt động từ 01/04/1990. Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu là quản lý quỹ NSNN, quỹ dự trữ tài chính, tổ chức huy động vốn cho NSNN và cho đầu tư phát triển (Quyết định 235/2003/QĐ - TTg, ngày 13/11/2003). Hệ thống KBNN ngày càng được củng cố và thực sự trở thành công cụ đắc lực trong công tác quản lý tài chính của Đảng và Nhà nước. Từ khi được ứng dụng công nghệ thông tin, các qui trình được tin học hoá và môi trường truyền thông của ngành Bưu chính viến thông, do vậy việc thanh toán đã có bước đột phá về thời gian, thu dần khoảng cách giữa người nhận tiền và người trả tiền, giữa nơi nhận và nơi chuyển... qua đó chứng tỏ được uy thế của công nghệ thông tin trong xử lý các bài toán về thanh toán trong hệ thống KBNN cũng như trong hệ thống Ngân hàng. Bên cạnh đó cũng còn không ít những vấn đề nảy sinh khi ứng dụng CNTT vào các nghiệp vụ kinh tế cần được khắc phục, trong đó có TTLKB. Mục đích của việc nghiện cứu đề tài này là nhằm đưa ra những giải pháp đối với nghiệp vụ thanh toán LKB sao cho ngày càng hoàn thiện hơn, nhanh hơn, thuận tiện hơn và độ an toàn hơn ở mức cao nhất. Góp phần xây dựng NSNN lành mạnh, củng cố kỷ luật tài chính, sử dụng tiết kiệm có hiệu quả tiền bạc của Nhà nước... đáp ứng được yêu cầu thanh toán nói riêng và sự phát triển của nền kinh tế, xứng đáng với vị trí kinh tế mà xã hội đã giao phó cho ngành KBNN. Xong công việc thanh toán còn nhiều hạn chế. Do đó cần phải hoàn thiện công tác thanh toán qua KBNN. Nhận rõ được tầm quan trọng của công tác thanh toán liên kho bạc, đồng thời qua tìm hiẻu thực tế, thấy rõ những vướng mắc bất cập trong công tác thanh toán LKB, được sự giúp đỡ của các thầy cô trong khoa Ngân hàng Tài chính đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của cô giáo: TS Cao Thị ý Nhi cùng sự chỉ bảo tận tình của ban lãnh đạo, cán bộ Kho bạc nhà nước Lạng Sơn, em đã mạnh dạn chọn đề tài: " Ứng dụng công nghệ thông tin trong nghiệp vụ thanh toán LKB tại kho bạc nhà nước tỉnh Lạng Sơn" làm chuyên đề tốt nghiệp. Ngoài lời nói đầu và kết luận, nội dung của chuyên đề gồm 3 chương: Chương 1. Một số vấn đề cơ bản về Công nghệ thông tin với hoạt động thanh toán LKB trong hệ thống KBNN. Chương 2. Thực trạng ứng dụng Công nghệ thông tin vào nghiệp vụ Thanh toán LKB tại KBNN Lạng sơn. Chương 3. Một số giải pháp nhằm củng cố và hoàn thiện việc ứng dụng công nghệ thông tin vào nghiệp vụ thanh toán LKB tại KBNN Lạng Sơn. Trong quá trình tìm hiểu đề tài em đã cố gắng làm sáng tỏ những nội dung cơ bản về công tác ứng dụng công nghệ thông tin vào nghiệp vụ thanh toán LKB tại KBNN Lạng Sơn. Xong do thời gian thực tập, nghiên cứu và trình độ bản thân có hạn, kinh nghiệm thực tế còn hạn chế nên bài viết không tránh khỏi những thiếu sót nhất định. Kính mong nhận được sự giúp đỡ, chỉ bảo của thầy cô giáo cùng tập thể cán bộ KBNN Lạng Sơn để bài viết của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn !

Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa LỜI NĨI ĐẦU Bước vào kế hoạch năm 2006 - 2010, tình hình kinh tế, xã hội đất nước có nhiều biến đổi sâu sắc Hội nhập kinh tế phát triển theo chiều sâu, Việt Nam thức trở thành thành viên thứ 150 WTO Cải cách hành đẩy mạnh tất nghành, cấp Yêu cầu tăng trưởng kinh tế hàng năm 8% GDP Trước tình hình trên, đặt nhu cầu chi tiêu Ngân sách nhà nước (NSNN) có chiều hướng gia tăng trước Nhu cầu chi tiêu ngày tăng quy mô, phạm vi, cấu u cầu cơng tác tốn phải gia tăng Vì việc thực toán khoản chi NSNN vấn đề cấp bách, nhiệm vụ hàng đầu nhà nước để đảm bảo NSNN chi tiết kiệm, có hiệu nhất, có điều kiện dành nguồn lực tài cho nhiệm vụ khác, góp phần ổn định tiền tệ, ổn định kinh tế Việt Nam Và nhà nước giao nhiệm vụ quan trọng cho hệ thống Kho bạc Nhà nước (KBNN) Hệ thống KBNN thành lập theo định số 07/HĐBT ngày 04/01/1990 thức vào hoạt động từ 01/04/1990 Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu quản lý quỹ NSNN, quỹ dự trữ tài chính, tổ chức huy động vốn cho NSNN cho đầu tư phát triển (Quyết định 235/2003/QĐ - TTg, ngày 13/11/2003) Hệ thống KBNN ngày củng cố thực trở thành công cụ đắc lực cơng tác quản lý tài Đảng Nhà nước Từ ứng dụng công nghệ thông tin, qui trình tin học hố mơi trường truyền thơng ngành Bưu viến thơng, việc tốn có bước đột phá thời gian, thu dần khoảng cách người nhận tiền người trả tiền, nơi nhận nơi chuyển qua chứng tỏ uy cơng nghệ thơng tin xử lý tốn toán hệ thống KBNN hệ thống Ngân hàng Bên cạnh còn khơng vấn đề nảy sinh ứng dụng CNTT vào nghiệp vụ kinh tế cần khắc phục, có TTLKB Mục đích việc nghiện cứu đề tài nhằm đưa giải pháp nghiệp vụ tốn LKB cho ngày hồn thiện hơn, nhanh hơn, thuận tiện độ an tồn mức cao Góp phần xây dựng NSNN lành SV thực hiện: Lương Đình Q Khóa 36 - Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa mạnh, củng cố kỷ luật tài chính, sử dụng tiết kiệm có hiệu tiền bạc Nhà nước đáp ứng yêu cầu tốn nói riêng phát triển kinh tế, xứng đáng với vị trí kinh tế mà xã hội giao phó cho ngành KBNN Xong cơng việc tốn còn nhiều hạn chế Do cần phải hồn thiện cơng tác tốn qua KBNN Nhận rõ tầm quan trọng cơng tác tốn liên kho bạc, đồng thời qua tìm hiẻu thực tế, thấy rõ vướng mắc bất cập công tác toán LKB, giúp đỡ thầy khoa Ngân hàng Tài đặc biệt hướng dẫn tận tình giáo: TS Cao Thị ý Nhi bảo tận tình ban lãnh đạo, cán Kho bạc nhà nước Lạng Sơn, em mạnh dạn chọn đề tài: " Ứng dụng cơng nghệ thơng tin nghiệp vụ tốn LKB" làm chun đề tốt nghiệp Ngồi lời nói đầu kết luận, nội dung chuyên đề gồm chương: Chương Một số vấn đề Cơng nghệ thơng tin với hoạt động tốn LKB hệ thống KBNN Chương Thực trạng ứng dụng Cơng nghệ thơng tin vào nghiệp vụ Thanh tốn LKB KBNN Lạng sơn Chương Một số giải pháp nhằm củng cố hồn thiện việc ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào nghiệp vụ tốn LKB KBNN Lạng Sơn Trong trình tìm hiểu đề tài em cố gắng làm sáng tỏ nội dung công tác ứng dụng công nghệ thông tin vào nghiệp vụ toán LKB KBNN Lạng Sơn Xong thời gian thực tập, nghiên cứu trình độ thân có hạn, kinh nghiệm thực tế còn hạn chế nên viết không tránh khỏi thiếu sót định Kính mong nhận giúp đỡ, bảo thầy cô giáo tập thể cán KBNN Lạng Sơn để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Lạng Sơn, tháng 06 năm 2008 Sinh viên Lương Đình Q SV thực hiện: Lương Đình Q Khóa 36 - Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa Chương MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VỚI HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN LIÊN KHO BẠC TRONG HỆ THỐNG KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Kháá́i quáá́t về Ngân Sách Nhà Nước 1.1.1 Khái niệm NSNN Ngân sách nhà nước toàn khoản thu, chi Nhà nước dự tốn quan Nhà nước có thẩm quyền định thực năm để thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước 1.1.2 Chức của ngân sách Khi nói tới chức vật phương diện hoạt động chủ yếu vật thể chất đảm bảo cho vật tồn Chức nhiệm vụ hai khái niệm gần không đồng với Nhiệm vụ vấn đề đặt cần giải quyết, còn chức phương diện hoạt động có tính định hướng lâu dài Thông nhiệm vụ đặt nhằm thực chức Một yêu cầu đặt nhà nước đời phải thống khoản thu chi sở dự toán hạch toán Do ngân sách nhà nước phải tập hợp cấn đối thu chi Nhà nước, bắt buộc mỗi khoản chi phải theo dự tốn, mỡi khoản thu phải theo luật định, chấm dứt tuỳ tiện quản lý thu - chi Nhà nước Như ta kết luận chức ngân sách nhà nước theo nhiệm vụ sau: - Huy động nguồn tài đảm bảo nhu cầu chi tiêu theo kế hoạch nhà nước - Thực cân đối khoản thu - chi ( bằng tiền ) Nhà nước 1.1.3 Cơ chế quản lý NSNN Trong kinh tế thị trường cần phải có nhận thức Quản lý ngân sách nhà nước phải đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế xã hội, không tập trung quản lý mà phải có chế hồn chỉnh khuyến khích động, sáng tạo chủ thể sử dụn nguồn vốn ngân sách nhà nước Thúc SV thực hiện: Lương Đình Q Khóa 36 - Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa đẩy nhanh trình cải cách kinh tế, hạn chế biến động kinh tế thị trường Quản lý nhà nước đặt tầm vĩ mơ có phân công, phân cấp quản lý sở phân cấp quản lý hành Đảm bảo nguyên tắc nguyên tắc ngân sách Trung ương giữ vai trò chủ đạo, tập trung nguồn thu có tính chất Quốc gia giải nhu cầu chi trọng điểm phạm vi nước Ngân sách địa phương giữ vai trò quan trọng, có số khoản thu định đảm bảo nhiệm vụ quản lý nhà nước quyền địa phương Trên tinh thần vừa khai thác, tạo ni dưỡng nguồn thu cần phải bố trí khoản chi hợp lý Chi tiêu dùng phải trọng tâm chi cho đầu tư người, nhằm phục vụ chiến lược người, bơi người yếu tố quan để phát triển kinh tế xã hội Chi đầu tư xây dựng tập tring chủ yếu vào cơng trình trọng điểm, ngành kinh tế mũi nhọn tạo môi trường kinhtế cho ngành kinh tế khác Xoá bỏ bước cho nhu cầu kinh tế, sử dụng có hiệu linh hoạt cơng cụ ngân sách nhà nước tăng giảm thu - chi Việc cân đối ngân sách phải dựa sở tính động kinh tế mở đảm bảo nguyên tắc số chi phải nhỏ số thu Xử lý bội chi ngân sách phải bằng biện pháp vay nước, nước ngồi, kiên khơng phát hành tiền mặt Quan hệ ngân sách Trung ương ngân sách địa phương phải giải cho hợp lý, hài hồ thơng qua chế bổ sung từ ngân sách cấp cho ngân sách cấp theo tiêu thức định như: Dân số, điều kiện tự nhiên, tình hình phát triển Ngồi cần nghiên cứu kỹ tỷ lệ điều tiết nguồn thu, chế vay địa phương nghèo Đi liền với vấn đề cần phải thực triệt để nguyên tắc tiết kiệm hiệu quản lý điều hành ngân sách Xây dựng chế phối hợp quản lý ngân sách nhà nước ngành lãnh thổ, phát huy sức mạnh tổng hợp máy quản lý nhà nước từ Trung ương đến địa phương, đồng thời tăng cường kỷ luật, kỷ cương tài Một vấn đề phức tạp ngân sách nhà nước thường gắn với chủ thể tài yêu cầu đặt phai phân định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn quan máy nhà nước Chấm dứt tình trạng lập báo cáo bảo vệ dự tốn ngân sách nhà nước qua nhiều cửa Đặc biệt quan tâm, trọng, bồi dưỡng nâng cao lực cho máy quản lý ngân sách nhà nước cấp sở SV thực hiện: Lương Đình Q Khóa 36 - Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa Cần hiểu rằng sử dụng ngân sách nhà nước công cụ điều chỉnh vĩ mơ kinh tế khơng phụ thuộc vào ý muốn chủ quan mà xuất phát từ yêu cầu khách quan qui luật kinh tế định Cải cách ngân sách nhà nước cần thiết vấn đề phức tạp 1.1.4 Vai trò của NSNN Ngân sách nhà nước khâu then chốt hệ thống tài Có vị trí quan trong kinh tế thị trường Vai trò ngân sách nhà nước xác định sở chức nhiệm vụ cụ thể tưng giai đoạn đảm bảo cho Nhà nước thực chức năng, nhiệm vụ trì quyền lực nhà nước Trong giai đoạn ngân sách nhà nước đong vai trò công cụ điều hành vĩ mô kinh tế Nhà nước đóng vai trò chủ thể thường xuyên, chủ thể quyền lực quan hệ Nhà nước ngân sách nhà nước Điều cho thấy Nhà nước tập trung ngân sách, coi ngân sách công cụ kinh tế quan để giải vấn đề kinh tế - xã hội thị trường Ngân sách kích thích sản xuất, kinh doanh, cạnh tranh hợp pháp, chống độc quyền ( qua công cụ thuế cho đời Doanh nghiệp nhà nước ) Ngân sách nhà nước cung cấp nguồn kinh phí để đầu tư xây dựng sở hạ tầng, ngành kinh tế then chốt, tạo môi trường cho Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế phát triển Như vai trò ngân sách nhà nước kinh tế thị trường quan trọng Là trực tiếp hay gián tiếp ngân sách nhà nước chiếm vị trí chủ đạo điều hành kinh tế vĩ mô kinh tế, khắc phục khuyết tật kinh tế thị trường 1.2 Các nghiệp vụ chủ yếu của KBNN 1.2.1 Tổng quan các nghiệp vụ của KBNN Theo Quyết định số 07/HĐBT ngày 01 tháng 04 năm 1990 Hội đồng Bộ trưởng ( Nay Chính phủ ) việc thành lập hệ thống KBNN trực thuộc Bộ Tài KBNN đời với chức chủ yếu là: - Quản lý thu - chi quỹ Ngân sách Nhà nước tài sản Nhà nước Trên cở sở chức chủ yếu trên, hệ thống KBNN Chính Phủ giao cho quyền hạn nhiệm vụ cụ thể, khái quát nhiệm vụ sau: SV thực hiện: Lương Đình Quý Khóa 36 - Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa 1.2.1.1 Nghiệp vụ Thu Ngân sách Thu ngân sách nhiệm vụ quan trọng KBNN Tập trung nguồn thu, thu đúng, thu đủ, xác Đồng thời thực phân bổ điều tiết nguồn thu cho cấp ngân sách, đảm bảo phân cấp quản lý sử dụng NSNN luật Thu ngân sách bao gồm: - Thu Ngân sách: Các khoản thu từ thuế, thu phạt, thu từ phát hành Trái phiếu KBNN - Thu Ngân sách: Các khoản thu từ vay quỹ trữ, quỹ tổ chức tài tín dụng khác 1.2.1.2 Nghiệp vụ Chi Ngân sách Chi ngân sách nhà nước trình phân phối sử dụng quĩ ngân sách nhà nước theo ngun tắc khơng hồn trả cách trực tiếp, nhằm mục đích thực nhiệm vụ trị, xã hội Nhà nước thời kỳ cụ thể - Chi thường xuyên, bao gồm khoản cho: + Hoạt động nghiệp giáo dục đào tạo, y tế, văn hố, xã hội, thơng tin tun truyền, thể dục, thể thao, nghiệp khoa học công nghệ môi trường Các hoạt động nghiệp Kinh tế, Quốc phòng, An ninh trật tự an toàn xã hội Các hoạt động nghiệp khác + Hoạt động quan nhà nước + Hoạt động Đảng Cộng sản Việt nam + Hoạt động Uỷ Ban Mặt trận Tổ quốc Việt nam, Liên đoàn lao động Việt nam, Đồn Thanh niên Cộng sản Hồ Chí Minh, Hội Cựu chiến binh Việt nam, Hội Liên hiệp Phụ nữ Việt nam, Hội Nông dân Việt nam + Trợ giá theo sách nhà nước, chương trình Quốc gia hỗ trợ quỹ Bảo hiểm xã hội theo qui định Chính phủ, trợ cấp cho đối tượng sách xã hội + Trả lãi tiền Nhà nước vay + Viện trợ cho Chính phủ Tổ chức nước + Các khoản chi khác theo qui định Pháp luật - Chi đầu tư phát triển: SV thực hiện: Lương Đình Q Khóa 36 - Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa + Đầu tư xây dựng cơng trình kết cấu hạ tầng kinh tế xã hội khơng có khả thu hồi vốn + Đầu tư hỡ trợ cho doanh nghiệp Nhà nước góp vốn cổ phần, liên doanh doanh nghiệp thuộc lĩnh vực cần thiết có tham gia Nhà nước theo qui định Pháp luật + Chi hỗ trợ đầu tư Quốc gia quỹ hỗ trợ phát triển chương trình, dự án phát triển kinh tế , dự trữ Nhà nước, cho vay Chính phủ để đầu tư phát triển - Chi trả tiền gốc Nhà nước vay ( Phát hành công trái, Trái phiếu ) - Chi bổ sung quỹ dự trữ tài 1.2.1.3 Nghiệp vụ Huy đợng vớn ( Phát hành Trái phiếu, công trái ) Huy động vốn cho NSNN cho đầu tư phát triển, nhiệm vụ quan trọng Chính phủ, Bộ Tài giao cho hệ thống KBNN Nguồn vốn huy động nhằm để bù đắp phần thiếu hụt NSNN bổ sung nguồn vốn cho đầu tư phát triển Hình thức huy động vốn chủ yếu là: Phát hành Công trái, Phát hành Trái phiếu, Tín phiếu Việc thực phát hành triển khai qua nhiều kênh: Phát hành trực tiếp qua KBNN, đấu thầu qua Trung tâm giao dịch Chứng khoán, Đấu thầu qua Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước, bảo lãnh phát hành 1.2.1.4 Nghiệp vụ Kho quy Đây nghiệp vụ mang tính đặc thù ngành quản lý kinh doanh tiền tệ Kho quỹ KBNN chủ yếu thực nghiệp vụ thu chi tiền mặt qua quỹ KBNN - Các khoản nhập vào quỹ KBNN thực thông qua nghiệp vụ như: Thu Ngân sách, thu từ bán Công trái, trái phiếu, tiếp quỹ từ cấp - Các khoản xuất quỹ KBNN chủ yếu thực qua nghiệp vụ chi ngân sách: Chi thường xuyên, chi uỷ quyền, chi trả gốc, lại khoản huy động, Chi tiếp quỹ cấp Bên cạnh nghiệp vụ kho quỹ còn có nhiệm vụ tiếp nhận bảo quản loại ấn chỉ, giấy tờ có giá, vàng bạc, đá q SV thực hiện: Lương Đình Q Khóa 36 - Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa 1.2.1.5 Nghiệp vụ Quản lý, cấp phát chương trình mục tiêu, toán đầu tư xây dựng bản Trong năm gần đây, nhu cầu phát triển sở hạ tầng phục vụ sản xuất, đời sống cộng đồng khắp miền Đảng Nhà nước tập trung nhiều nguồn lực vào đầu tư XDCB, hàng loạt chương trình cấp Quốc gia hỗ trợ dân tộc thiểu số, vùng, miền còn gặp nhiều khó khăn, sở vật chất còn qua nghèo nàn, hệ thống giáo dục, y tế lạc hậu Bên cạnh xếp phân cấp lại máy quản lý Đầu tư XDCB qua việc giải thể Hệ thống Đầu tư Phát triển nên phận Hệ thống Đầu tư cũ xát nhập vào hệ thống KBNN hình thành nên nghiệp vụ Thanh toán vốn đầu tư XDCB Các nghiệp vụ chủ yếu là: - Quản lý cấp phát chương trình mục tiêu Chính phủ: KBNN tiếp nhận phân bổ nguồn vốn từ NSNN đầu tư cho việc phát triển sở hạ tầng, hệ thống giáo dục, y tế, nông nghiệp vùng, xã đặc biệt khó khăn phạm vi Toàn quốc - Tiếp nhận nguồn vốn cho đầu từ XDCB, thực tốn cho cơng trình Đầu tư XDCB từ nguồn NSNN phạm vi toàn quốc 1.2.2 Mối quan hệ giữa các nghiệp vụ đối với TTLKB 1.2.2.1 Thanh toán Uỷ nhiệm chi giữa KBNN Thực chi phân bổ NSNN cấp, có nhu cầu tốn qua uỷ nhiệm chi KBNN chủ yếu thực thông qua hệ thống tốn LKB Hình thức thực bằng thư, điện tử Các giấy uỷ nhiệm chi từ KBNN A lập thành Bảng kê LKB chuyển tới KBNN B để hoàn tất việc toán cho khách hàng 1.2.2.2 Thanh toán Uỷ nhiệm thu giữa KBNN Đây hình thức nhằm thuận tiện cho việc đóng góp vào NSNN đơn vị, cá nhân thông qua nộp thuế Cũng tương tự toán uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu lập từ KBNN A lập thành bảng kê LKB chuyển tới KBNN B để hồn tất việc tốn cho khách hàng SV thực hiện: Lương Đình Q Khóa 36 - Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chun đề cuối khóa 1.2.2.3 Thanh tốn chủn tiền bán Trái phiếu, Cơng trái Thanh tốn LKB góp phần lớn việc tập trung nhanh khoản tiền thu từ phát hành công trái, trái phiếu KBNN cấp Các bảng kê chuyển tiền lập theo qui định toán LKB từ KBNN cấp (lập BK TTLKB) chuyển tới KBNN cấp để nhanh chóng tổng hợp tình hình phát hành đợt sớm bổ sung cho NSNN 1.2.2.4 Thanh toán chủn ng̀n giữa quy Thanh tốn LKB góp phần chuyển nguồn nhanh cho KBNN ( Chủ yếu chuyển từ cấp xuống cấp ) Các khoản toán chủ yếu khoản trợ cấp cân đối ngân sách, chuyển nguồn hoạt động cho đơn vị cấp Hình thức thực theo qui trình lập bảng kê từ KBNN A chuyển tới KBNN B - Thanh toán chuyển nguồn Đầu tư, chương trình mục tiêu Các nguồn vốn cấp phát tốn cho Đầu tư XDCB, chương trình mục tiêu trích từ NSNN, hệ thống KBNN từ Trung ương tới địa phương thực chuyển nguồn cho đơn vị KBNN trực tiếp toán, cấp phát Hình thức thực thơng qua toán LKB Các bảng kê phản ánh nguồn vốn lập KBNN A chuyển tới KBNN B, nơi tiếp nhận nguồn 1.3 Sự cần thiết của CNTT với hoạt động TTLKB 1.3.1 Sự cần thiết của việc toán khơng dùng tiền mặt Thanh tốn không dùng tiền mặt đời đòi hỏi ngày cao kinh tế Sản xuất hàng hoá phát triển qua nhiều giai đoạn từ thấp tới cao, giai đoạn tiền tệ đóng vai trò cơng cụ tốn quan trọng, có độ nhạy cảm cao Tiền tệ xác định tác nhân kinh tế quan trọng tác động tới mắt xích, có tới trình kinh tế Vấn đề đặt sử dụng công cụ tiền tệ để có hiệu kinh tế cao Khi kinh tế phát triển, giai đoạn kinh tế nhiều thành phần nước ta nay, quan hệ kinh tế ngày trở nên đa dạng, phức SV thực hiện: Lương Đình Q Khóa 36 - Ngân hàng Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chun đề cuối khóa tạp số lượng khối lượng toán khong ngừng gia tăng Nếu tốn bằng tiền mặt khơng còn đáp ứng nhu cầu toán kinh tế ngày bộc lộ nhiều nhược điểm: - Thanh toán bằng tiền mặt làm tăng chi phí in ấn, kiểm đếm, vận chuyển, bảo quản tiền mặt - Thanh toán bằng tiền mặt dễ dẫn đến tượng tham ô, biển thủ cơng quĩ - Thanh tốn bằng tiền mặt làm q trình tốn chậm, dẫn đến tình trạng đọng vốn, hiệu sử dụng vốn giảm làm kìm hãm phát triển kinh tế Khi không dùng để tốn đồng tiền nằm im khơng vận động, khơng sinh lời - Thanh tốn bằng tiền mặt dẫn đến tượng khan tiền mặt lưu thông Ngân hàng không quản lý khối lượng tiền mặt lưu thơng, nguyên nhân lạm phát Khi kinh tế phát triển đến giai đoạn định , đòi hỏi phải có phương thức tốn nhanh chóng, xác, thuận tiện đáp ứng nhu cầu sản xuất lưu thơng hàng hố Như vậy, phát triển sản xuất lưu thơng hàng hoá cho đời phương thức tốn có tính ưu việt hơn, phương thức tốn khơng dùng tiền mặt Thanh tốn khơng dùng tiền mặt phương thức toán tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội bằng cách trích chuyển vốn tiền tệ từ tài khoản sang tài khoản khác bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian Ngân hàng hay tổ chức tài khác Thanh tốn khơng dùng tiền mặt phát triển tất yếu nghiệp vụ toán kinh tế thị trường Thanh toán không dùng tiền mặt đáp ứng yêu cầu kinh tế đại chức trọng tâm - Chức trung gian toán cho kinh tế Ngày tốn khơng dùng tiền mặt trở thành phương thức tốn khơng thể thiếu kinh tế thị trường, tổ chức kinh tế, cá nhân xã hội sử dụng rộng rãi để phục vụ nhu cầu tốn 1.3.2 Vai trò của việc toán không dùng tiền mặt Thực tốt công tác tốn khơng dùng tiền mặt đem lại hiệu thiết thực cho đối tác tham gia toán cho kinh tế: SV thực hiện: Lương Đình Quý Khóa 36 - Ngân hàng 10 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa - Phục vụ cho u cầu đa dạng hố hình thức huy động vốn cho NSNN, cho đầu tư phát triển ( Trái phiếu Kho Bạc, Công trái xây dựng Tổ quốc ) Tạo yếu tố thúc đẩy phát triển thị trường vồn, thị trường chứng khoán - Trong tương lai, để đáp ứng yêu cầu phát hành Trái phiếu thời hạn đến 10 năm huy động vốn cho dầu tư phát triển, việc cải tiến chế, thủ tục phát hành, hệ thống Tin học phải hồn thiện chương trình quản lý, bảo đảm thuận lợi, an tồn cho cơng tác Trái phiếu, đồng thời đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin cho cấp Lãnh đạo kịp thời, xác - Hồn thiện chế toán: Mạng liên kết hệ thống KBNN ( Trong địa phương, phạm vi hệ thống ) mạng kết nối với hệ thống Ngân hàng theo hướng: Thanh toán tập trung, kiểm soát đối chiếu tập trung, đồng thời qua hệ thống máy tính Các KBNN địa phương trước hết KBNN tỉnh mở tài khoản toán KBNN Trung ương Thanh toán đối chiếu tập trung ngày, sử dụng chứng từ điện tử với biện pháp bảo mật an toàn tối đa Hệ thống KBNN toán quan hệ thống Ngân hàng qua đầu mối KBNN Trung ương - Cải tiến công tác hạch toán kế toán, thống kê, báo cáo: Hạch tốn phân tích hạch tốn tổng hợp; Giao dịch trực tiếp xử lý đồng thời kiểm soát sau - Tổng hợp báo cáo, phân tích số liệu, thơng tin nhận xét dự báo chiến lược qua số liệu kế tốn tài NSNN để hệ thống kế toán KBNN phục vụ tốt cho quan tài quan thuế cung đơn vị liên quan, kế tốn KBNN ngồi quản lý đến mục kục NSNN, cần quản lý danh mục đối tượng sử dụng ngân sách, đối tượng nộp thuế Trong tương lai, hướng tới việc KBNN thực kế toán tập trung ngân sách, đồng thời toán ngân sách theo niên độ - Thể chế hố hoạt động thơng tin: Tất nhứng chiến lược thực cách hiệu sử dụng tựu công nghệ thông tin, đồng thời dựa tảng pháp lý cần thiết, cụ thể là: SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Khóa 36 - Ngân 47 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa + Các qui định chứng từ điện tử: chứng từ điện tử dần thay chứng từ giấy như: Giấy rút tiên, giấy nộp tiền, uỷ nhiệm chi, lệnh chi + Các qui định báo cáo điện tử: Là kết xuất thông tin từ chứng từ Tuy thông tin gốc báo cáo có ý nghĩa quan trọng công tác điều hành cấp Lạnh đạo + Các qui định đánh mã đơí tượng thông tin, bao gồm đơn vị KBNN, đơn vị liên quan, đơn vị thụ hưởng, mã số giao dịch, báo cáo + Các qui định kỹ thuật đảm bảo an toàn mạng thông tin - Sử dụng hiệu phương tiện tin học vào hoạt động tác nghiệp: Nhằm nâng cao suất lao động qua việc sử dụng phổ cập, rông rãi phương tiện tin học để trao đổi thông tin, soạn thảo quản lý văn bản, quản lý nhân Việc xây dựng đội ngũ cán tinh gòn, có suất lao động cao đáp ứng nhu cầu nghiệp vụ ngày mở rông KBNN cần thiết quan tâm hàng đầu cấp lãnh đạo 3.1.2 Mục tiêu phát triển hệ thống Tin học KBNN - Xây dựng hệ thống ứng dụng chính, ứng dụng sở, ứng dụng hỗ trợ tảng công nghệ tiên tiến, nhằm phục vụ tốt hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Đồng thời, tập trung xây dựng hệ thông tin đạo điều hành đảm bảo cung cấp thông tin hoạt động nghiệp vụ hoạt động hoạt động nội ngành Kho bạc cách xác, thơng suốt kịp thời - Tiếp tục hoàn thiện phát triển hạ tầng sở công nghệ thông tin, bao gồm trang thiết bị đại, mạng truyền thông tự động làm sở để triển khai ứng dụng mạng diện rộng toàn nghành - Phát triển đào tạo nguồn nhân lực công nghệ thông tin, bao gồm cán chuyên trách tin học có đủ lực vận hành hệ thống thông tin đại cán lãnh đạo, cán nghiệp vụ sử dụng thành thạo công cụ tin học công tác nghiệp vụ, đáp ứng yêu cầu công tác sẵn sàng đáp ứng nhiệm vụ tương lai SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Khóa 36 - Ngân 48 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa - Tăng cường cơng tác thể chế hố hoạt động công nghệ thông tin bằng quy định, quy chế cụ thể quản lý hoạt động tin học, tạo sở pháp lý việc ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác nghiệp vụ Kho bạc, đưa hoạt động tin học vào nề nếp, ổn định - Bảo đảm liên kết phối hợp có hiệu hệ thống thơng tin Kho bạc hệ thống thông tin đơn vị ngành Tài quan quản lý nhà nước, hệ thống Ngân hàng 3.1.3 Định Hướng phát triển CNTT KBNN Lạng Sơn, * Triển khai chương trình ứng dụng - Tiếp tục trì khai thác chương trình ứng dụng triển khai năm qua Đối với ứng dụng chưa có điều kiện triển khai tới tồn KBNN trực thuộc hoàn thiện thời gian ngắn - Triển khai Tin học toàn nghiệp vụ hoạt động hệ thống KBNN nói chung KBNN Lạng Sơn nới riêng, khai thác triệt để có hiệu vai trò Tin học với nghiệp vụ KBNN - Chuyển giao qui trình kế hoạch triển khai tới KBNN trực thuộc, qua đẩy nhanh tiến độ triển khai giúp đơn vị sử dụng chương trình nắm bắt kỹ với ứng dụng tiếp nhận khai thác * Tổ chức quản lý và sử dụng trang thiết bị - Trên sở qui chế quản lý sử dụng trang thiết bị KBNN Trung ương qui chế KBNN Lạng Sơn, tăng cường chặt chẽ công tác quản lý, bảo quản sử dụng trang thiết bị có - Xây dựng kế hoạch nhu cầu trang bị để kịp thời bổ sung trang thiết bị còn thiếu, còn yếu, kịp thời phục vụ nghiệp vụ chuyên môn đơn vị sử dụng thiết bị Tin học - Củng cố nhanh đội ngũ cán có trình độ chuyên môn phần cứng để sớm nắm bắt chủ động việc xử lý cố phần cứng, nhanh chóng đưa thiết bị vào hoạt động phạm vi toàn tỉnh SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Khóa 36 - Ngân 49 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa * Nghiên cứu và phát triển ứng dụng - Tiếp tục nghiên cứu công nghệ KBNN Trung ương trang bị, hoàn thiện ứng dụng để phục vụ đặc thù sử dụng địa phương - Nghiên cứu xây dựng ứng dụng cung cấp số liệu, dịch vụ cho đơn vị tài có liên quan khách hàng Thúc đẩy vai trò tin học hệ thống KBNN xã hội * Đào tạo và phát triển nhân lực - Tăng cường củng cố đội ngũ cán tin học đảm nhiệm chuyên trách KBNN huyện Nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ bổ sung kiến thức quản trị mạng, hệ điều hành - Tranh thủ giúp đỡ cuả KBNN Trung ương để đào tạo chuyên sâu mạng, cở sở liệu cho đội ngũ cán tin học chun trách Phòng Vi tính KBNN tỉnh - Hồn thành việc phổ cập kiến thức Tin học cho tồn thể cán làm cơng tác nghiệp vụ hệ thống KBNN tỉnh, góp phần ứng dụng khai thác có hiệu 3.1.4 Mục tiêu ứng dụng CNTT đối với nghiệp vụ TTLKB - Phạm vi toán: Trong giai đoạn nay, nghiệp vụ toán liên kho bạc tỉnh ngoại tỉnh ứng dụng tin học mức độ ứng dụng còn hạn chế Trong năm tới, ngành KBNN đặt mục tiêu mở rộng phạm vi toán liên kho bạc tới mức cao Cụ thể: + Hoàn chỉnh nâng cao chất lượng áp dụng tốn LKB ngoại tỉnh mạng diện rơng phạm vi tồn quốc + Nghiệp vụ tốn LKB đáp ứng hầu hết nhu cầu toán khách hàng, giảm lượng tiền mặt toán, đẩy nhanh q trình tốn, phục vụ tốt cho nhu cầu xã hội - Thời gian toán: Có thể nói vấn đề hiệu mà tốn liên kho bạc cần phải đạt thời gian tốn Vì nâng cao SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Khóa 36 - Ngân 50 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa trình độ cán bộ, tăng cường đầu tư trang thiết bị yếu tố mà ngành KBNN nỡ lực hồn thiện để đẩy nhanh thời gian toán - Mức độ bảo mật: Xuất phát từ mục tiêu rút ngắn thời gian mở rộng phạm vi hoạt động, yêu cầu bảo mật, an tồn tốn KBNN hồn thiện ngày tốt Ngành KBNN lựu chọn đối tác cung cấp giải pháp công nghệ tiên tiến giới để đáp ứng tốt bảo mật toán liên kho bạc - Quan hệ với nghiệp vụ khác: Chiến lược phát triển đại hoá nghiệp vụ KBNN, đặc biệt toán liên kho bạc mục tiêu nhằm đưa nghiệp vụ toán liên kho bạc gắn liền với nghiệp vụ khác, quan hệ mật thiết tương tác với nhau, tạo nên qui trình khép kín hoạt động KBNN 3.2 Một số biện pháp nhằm nâng cao chất lượng TTLKB 3.2.1 Công tác đào tạo  Đối với các cán bộ trực tiếp làm nghiệp vụ than toán liên kho bạc Đây đội ngũ cán có tầm quan trọng hoạt động tốn LKB Nâng cao trình độ chun mơn động lực mạnh nâng cao chất lượng nghiệp vụ toán liên kho bạc - Tăng cường trau dồi, nghiên cứu qui trình tốn, hạn chế tới mức thấp sai sót liên quan đến hoạt động toán - Nâng cao kiến thức tin học, khai thác triệt để chức mà chương trình đáp ứng, từ sẵn sàng việc xử lý sai sót phát trinh q trình tốn  Đối với các cán bợ làm chun mơn tin học - Tăng cường bồi dưỡng cao kiến thức mạng, truyền thơng, sở liệu để hỡ trợ kịp thời có cố sở liệu, đường truyền - Nâng cao trình độ chun mơn hạch tốn kế tốn, đặc biệt hạch toán xử lý sai lầm tốn LKB SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Khóa 36 - Ngân 51 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chun đề cuối khóa 3.2.2 Chế đợ bảo mật - Tăng cường nâng cao vai trò trách nhiệm viên tham gia vào qui trình tốn - Lựa chọn giải pháp, cơng nghệ tiên tiến đại, có tính bảo mật thiết lập mức cao Từ mở rộng phạm vi toán mạng diện rộng an tồn, xác 3.2.3 Mơi trường truyền thơng - Trang bị, nâng cấp thiết bị có tương tác với hoạt động truyền thơng, qua thiết lập nên hệ thống tin học có khả tương thích với dịch vụ truyền thơng đại, từ tạo nên tảng tốt cho hoạt động toán liên kho bạc - Môi trường truyền thông tốc độ cao cần phát triển rộng tương lai, phục vụ tốt TTLKB Cụ thể dầu tư đường truyền băng thông rộng phục vụ cho LKB nội tỉnh ngoại tỉnh, tạo nên mạng diện rộng khép kín, mơi trường lý tưởng để phục vụ hoạt động toán liên kho bạc 3.2.4 Cơ sở vật chất cần trang bị - Hệ thống máy tính trung tâm tỉnh cần bổ sung máy chủ có cấu hình mạnh, tốc độ xử lý cao Hệ thống định tuyến nhiều đường kết nối - Hệ thống máy tính KBNN trực thuộc cung cần có đầu tư tương tự, bên cạnh cần bổ sung thiết bị truyền thơng mạnh (ROUTER , MODEM ) Một số kiến nghị Đối với Bộ Tài chính - Mở rộng phạm vi đào tạo chun viên có trình độ quản lý hệ thống, quản lý sở liệu cho hệ thống KBNN, khố học thường có chi phí lớn, mà thân KBNN chưa thể tổ chức đào tạo rộng rãi Đối với KBNN - Tiếp tục mở rộng đào tạo quản trị sở liệu quản trị mạng cho cán chuyên quản Tin học KBNN huyện, nâng cao khả SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Khóa 36 - Ngân 52 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa vận hành khai thác hệ thống tin học KBNN huyện, quản trị tốt chương trình tốn liên kho bạc, giảm tới mức thấp cố hệ thống, nghiệp vụ toán liên kho bạc - Cần củng cố chặt chẽ qui chế bảo mật toán liên kho bạc, đặc biệt tính bảo mật với tốn liên kho bạc ngoại tỉnh - Cần phải tiếp tục nâng cao chất lượng chương trình, giúp cho người sử dụng chương trình nghiệp vụ gắn kết với Việc xử lý sai sót q trình truyền tin, tính kí hiệu mật thực dễ dàng hơn, nhiên phải tuân thủ chặt chẽ nguyên tắc bảo mật Đối với ngành Bưu chính viến thông - Nâng cao chất lượng dịch vụ truyền thông cung cấp cho ngành KBNN sử dụng truyền tin, đặc biệt đường truyền từ tỉnh tới huyện - Trang bị thiết bị kỹ thuật phục vụ đầu cuối đường truyền, đảm bảo giao tiếp tình trạng tốt SV thực hiện: Lương Đình Quý hàng Khóa 36 - Ngân 53 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa Kết luận Có thể nói hệ thống Tin học ngành KBNN vươn lên đứng vị trí cao ứng dụng tin học vào hoạt động nghiệp vụ Chiến lược phát triển, đại hố qui trình nghiệp vụ KBNN có bước tiến vượt bậc, nhiệm vụ quản lý quĩ ngân sách nhà nước mà ngành KBNN nhận trọng trách với đất nước, với nhân dân ngày củng cố phát triển Là cán công tác ngành KBNN, với kinh nghiệm công tác không nhiều Thời gian qua, nhà trường trang bị thêm nhiều kiến thức mẻ lý luận, nghiệp vụ hướng dẫn nhiệt tình giáo TS Cao Thị Ý Nhi - Khoa Tài Kế Tốn, tơi mạnh dạn chọn đề tài ứng dụng CNTT vào nghiệp vụ toán liên kho bạc làm nội dung cho chuyên đề tốt nghiệp Với tảng sở từ nghiệp vụ toán liên hàng ngành Ngân hàng hoạt động nhiều năm nay, nghiệp vụ toán liên kho bạc ngành KBNN hoàn thiện cho phù hợp với đặc thù quản lý NSNN Sự bùng nổ công nghệ thông tin đưa qui trình nghiệp vụ tốn bước vào giai đoạn mới: “nhanh, xác, an tồn tiết kiệm” Nội dung nghiên cứu trình bày từ sở lý luận thực tiễn đến hình thành phát triển nghiệp vụ toán liên kho bạc Thực trạng ứng dụng Tin học vào nghiệp vụ toán liên kho bạc KBNN tỉnh Lạng Sơn, kết đạt học kinh nghiệm rút từ thực tiễn, cần phải điều chỉnh nhiều cấp nhiều ngành để công tác toán thực đạt yêu cầu giai đoạn Với vốn kiến thức còn chưa nhiều đề tài mẻ, mong muốn nhận ý kiến đóng góp thầy cô, bạn đồng nghiệp, nội dung chuyên đề Tôi xin chân thành cảm ơn Khoa Tài Kế tốn- trường Đại học Kinh tế quốc dân, Cô giáo TS Cao Thị Ý Nhi, ban lãnh đạo toàn thể cán KBNN Lạng sơn giúp tơi hồn thành chun đề SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Khóa 36 - Ngân 54 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa Phụ lục CÁC MẪU ẤN CHỈ LIÊN QUAN TỚI NGHIỆP VỤ THANH TOÁN LIÊN KHO BẠC KBNN Mẫu S2-10/KB Mã Kho Bạc Ngày lập SỔ CHI TIẾT LIÊN KHO BẠC ĐI Tài khoản: Từ ngày: đến ngày STT Ngày giấy báo số giấy báo PTTT Kho bạc B PS Nợ PS Co Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Luỹ kế năm Số dư cuối kỳ Kế toán SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Kế tốn trưởng Khóa 36 - Ngân 55 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa KBNN Mẫu S2-11/KB Mã Kho Bạc Ngày lập SỔ CHI TIẾT LIÊN KHO BẠC ĐẾN Tài khoản: Từ ngày: đến ngày STT Ngày giấy báo số giấy báo PTTT Kho bạc A PS Nợ PS Co Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Luỹ kế năm Số dư cuối kỳ Kế toán SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Kế tốn trưởng Khóa 36 - Ngân 56 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa KBNN Mẫu S2-12/KB Mã Kho Bạc Ngày lập SỔ CHI TIẾT LIÊN KHO BẠC ĐẾN CÒN SAI LẦM Tài khoản: Từ ngày: đến ngày S TT Ngày giấy báo giấy Số PTT T Kho bạc A PS Nợ PS Co ghi báo Lý sai lầm Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Luỹ kế năm Số dư cuối kỳ Kế toán SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Kế tốn trưởng Khóa 36 - Ngân 57 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa KBNN Mẫu S2-13/KB Mã Kho Bạc Ngày lập SỔ CHI TIẾT LIÊN KHO BẠC ĐẾN ĐỢI ĐỐI CHIẾU Tài khoản: Từ ngày: đến ngày S TT Ngày giấy báo giấy Số PTT T Kho bạc A PS Nợ PS Co Ghi chu báo Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Luỹ kế năm Số dư cuối kỳ Kế toán SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Kế tốn trưởng Khóa 36 - Ngân 58 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa KBNN Mẫu S2-10/KB Mã Kho Bạc Ngày lập SỔ CHI TIẾT LIÊN KHO BẠC ĐẾN Tài khoản: Từ ngày: đến ngày Đơn vị tính: S Ngày giấy báo Số giấy báo PTTT PS Nợ PS Co TT Kho Bạc A Số dư đầu kỳ Tổng phát sinh Luỹ kế năm Số dư cuối kỳ Kế toán SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Kế tốn trưởng Khóa 36 - Ngân 59 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa KBNN Mẫu C4-11/KB CHỨNG TỪ THANH TOÁN LIÊN KHO BẠC LOẠI ( Kiêm giấy báo khách hàng ) Nợ TK: Lập ngày tháng năm Có TK: ( Bản ) Thời gian truyền: dd/mm/yyyy hh:mm:ss hh:mm:ss Số chứng từ: 01 Thời gian nhận: dd/mm/yyyy Loại nghiệp vụ: 80/81/82 0000000001 KBNN A: .- Mã số Số chứng từ DT: KBNN B: - Mã số Đơn vị chuyển: Tài khoản số : MLNS: Tại KBNN (NH): Số CMND : Cấp ngày: / / / Nơi cấp Đơn vị nhận : Tài khoản số : MLNS: Tại KBNN (NH): Số CMND : Cấp ngày: / / / Nơi cấp Nội dung toán: Số tiền bằng chữ : Bằng số: Kế toán SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Kế tốn trưởng Giám đốc Khóa 36 - Ngân 60 Trường Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề cuối khóa TÀI LIỆU THAM KHẢO Chế độ kế toán KBNN Hệ thống văn hoạt động KBNN Báo cáo định hướng phát triển công nghệ thông tin ngành KBNN từ 2001 đến 2010 Tạp chí Ngân Quỹ Quốc gia Tạp chí Tin học Tài phát hành từ 2003 đến Hệ thống Báo cáo KBNN Lạng Sơn năm 1998 - 2007 SV thực hiện: Lương Đình Q hàng Khóa 36 - Ngân 61