Quy trình kiểm toán số dư đầu kỳ trong kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên của công ty trách nhiệm hữu hạn kiểm toán và thẩm định giá AFA

ư Tr ĐẠI HỌC HUẾ ờn TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ g KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN -   - h ại Đ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ọc K QUY TRÌNH KIỂM TỐN SỐ DƯ ĐẦU KỲ TRONG in KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM ĐẦU h TIÊN CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ AFA uê ́H tê NGUYỄN ÁNH LẠC THƯ ́ KHÓA HỌC: 2014 – 2018 Tr ĐẠI HỌC HUẾ ờn TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN g -   - ọc h ại Đ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC K QUY TRÌNH KIỂM TỐN SỐ DƯ ĐẦU KỲ TRONG in KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM ĐẦU h TIÊN CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN Họ tên sinh viên: Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Ánh Lạc Thư TS Hồ Thị Thúy Nga ́ K48C Kiểm tốn ́H tê KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ AFA Niên khóa: 2014 - 2018 Huế, tháng 05/2018 Tr Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ờn g BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCTC Báo cáo tài CT Cơng ty h ại Đ CTCP Công ty Cổ phần DN Doanh nghiệp GLV Giấy làm việc KTV Kiểm toán viên TSCĐ Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định K XDCB ọc TNHH Xây dựng h in uê ́H tê ́ SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư i Tr Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG, BIỂU ờn Bảng 1.1 Mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền Bảng 1.2 Mục tiêu kiểm toán khoản mục phải thu khách hàng 11 g Bảng 1.3 Mục tiêu kiểm toán khoản mục hàng tồn kho 13 Bảng 1.4 Mục tiêu kiểm toán khoản mục TSCĐ 17 h ại Đ Bảng 1.5 Mục tiêu kiểm toán khoản mục nợ phải trả 19 Bảng 1.6 Mục tiêu kiểm toán khoản mục vốn chủ sở hữu 21 Bảng 1.7 Phân biệt quy trình kiểm tốn số dư đầu kỳ quy trình kiểm tốn năm 24 Bảng 2.1 Tiêu chí phần trăm xác định mức trọng yếu tổng thể 41 ọc Bảng 2.2 GLV 304 – Hiểu biết kinh doanh – Thông tin chung 50 Bảng 2.3 GLV 225 – Cam kết tính độc lập 52 K Bảng 2.4 GLV 420 – Xác định mức trọng yếu 54 Bảng 2.5 GLV 5150 59 in Bảng 2.6 GLV 5341 62 Bảng 2.7 GLV 5341-1 64 h Bảng 2.8 GLV 5341-3 65 tê Bảng 2.9 Bảng tính giá xuất kho nguyên vật liệu tháng 12 năm 2016 KTV 70 Bảng 2.10 Bảng tính giá xuất kho thành phẩm tháng 12 năm 2016 KTV 71 ́H Bảng 2.11 GLV 5651 75 Bảng 2.12 GLV 5651-1 79 uê Bảng 2.13 Thời gian tính khấu hao TSCĐ 77 Bảng 2.14 GLV 6240 83 Bảng 2.16 Bảng tổng hợp đối chiếu thư xác nhận khoản phải trả cho người bán 85 Bảng 2.17 Bảng tổng hợp đối chiếu thư xác nhận khoản trả trước cho người bán 85 Bảng 2.18 Chi tiết vốn góp chủ sở hữu 90 Bảng 2.19 Bảng tổng hợp tình hình tăng, giảm vốn chủ sở hữu năm 2016 88 SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư ii ́ Bảng 2.15 Đối chiếu công nợ khoản phải trả cho người bán 84 Tr Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ ờn Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý AFA 35 Sơ đồ 2.2 Quy trình kiểm tốn BCTC AFA 37 g ọc h ại Đ h in K uê ́H tê ́ SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư iii Tr Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC ờn DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG, BIỂU .ii g DANH MỤC SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ iii MỤC LỤC iv h ại Đ PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu I.2 Mục tiêu đề tài nghiên cứu I.2.1 Mục tiêu chung I.2.2 Mục tiêu cụ thể ọc I.3 Đối tượng nghiên cứu I.4 Phạm vi nghiên cứu K I.5 Phương pháp nghiên cứu I.6 Tính đề tài nghiên cứu in I.7 Kết cấu khóa luận PHẦN II – NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU h CHƯƠNG – CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU tê 1.1 Những vấn đề liên quan đến kiểm toán số dư đầu kỳ kiểm toán Báo cáo tài năm ́H 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.1.1 Kiểm toán năm uê 1.1.1.2 Số dư đầu kỳ 1.1.2 Tầm quan trọng số dư đầu kỳ kiểm tốn Báo cáo tài năm đầu 1.1.3 Các khoản mục thường kiểm toán số dư đầu năm kiểm toán Báo cáo tài năm 1.1.3.1 Khoản mục tiền 1.1.3.2 Khoản mục phải thu khách hàng 1.1.3.3 Khoản mục hàng tồn kho 11 SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư iv ́ tiên Tr Khóa luận tốt nghiệp 1.1.3.4 Khoản mục tài sản cố định chi phí khấu hao 14 ờn 1.1.3.5 Khoản mục nợ phải trả 18 1.1.3.6 Khoản mục vốn chủ sở hữu 20 1.2 Quy trình kiểm tốn số dư đầu kỳ kiểm tốn Báo cáo tài năm g 22 h ại Đ 1.2.1 Quy trình kiểm tốn số dư đầu kỳ kiểm tốn Báo cáo tài năm 22 1.2.1.1 Chuẩn bị kiểm toán 22 1.2.1.2 Thực kế hoạch kiểm toán 23 1.2.1.3 Kết thúc kiểm toán 23 ọc 1.2.2 So sánh quy trình kiểm tốn số dư đầu kỳ với quy trình kiểm toán năm 23 1.3 Nội dung kiểm toán số dư đầu kỳ kiểm tốn Báo cáo tài năm đầu K tiên 26 in 1.3.1 Thủ tục kiểm toán số dư đầu kỳ kiểm toán Báo cáo tài năm theo Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 510 26 h 1.3.1.1 Số dư đầu kỳ 26 1.3.1.2 Sự quán sách kế tốn 27 tê 1.3.1.3 Thông tin liên quan báo cáo Kiểm toán viên tiền nhiệm 27 ́H 1.3.2 Kết luận báo cáo kiểm toán 27 1.3.2.1 Số dư đầu kỳ 27 uê 1.3.2.2 Sự qn sách kế tốn 28 1.3.2.3 Ý kiến kiểm tốn Kiểm tốn viên tiền nhiệm khơng phải ý kiến chấp 1.3.3 Trách nhiệm Kiểm toán viên đơn vị kiểm toán kiểm tốn Báo cáo tài năm 28 1.3.3.1 Trách nhiệm Kiểm toán viên 28 1.3.3.2 Trách nhiệm đơn vị kiểm toán 30 SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư v ́ nhận toàn phần 28 Tr Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG – THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN SỐ DƯ ĐẦU KỲ ờn TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM ĐẦU TIÊN CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ AFA 31 2.1 Tổng quan Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán Thẩm định giá g AFA 31 h ại Đ 2.1.1 Giới thiệu Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm tốn Thẩm định giá AFA 31 2.1.1.1 Quá trình thành lập 31 2.1.1.2 Phương châm hoạt động 32 2.1.1.3 Ngành nghề dịch vụ kinh doanh 32 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm tốn Thẩm ọc định giá AFA 35 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 35 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận – khối - phịng ban 36 K 2.2 Quy trình kiểm toán số dư đầu kỳ kiểm toán Báo cáo tài in năm Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán Thẩm định giá AFA trường hợp có Kiểm tốn viên tiền nhiệm 37 h 2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 37 2.2.2 Thực kiểm toán 42 tê 2.2.3 Kết thúc kiểm toán 48 ́H 2.3 Quy trình kiểm tốn số dư đầu kỳ kiểm toán Báo cáo tài năm Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán Thẩm định giá AFA uê thực đơn vị kiểm tốn Cơng ty Cổ phần XYZ 49 2.3.1 Lập kế hoạch kiểm toán 49 2.3.2.1 Khoản mục tiền 57 2.3.2.2 Khoản mục phải thu khách hàng 61 2.3.2.3 Khoản mục hàng tồn kho 68 2.3.2.4 Khoản mục tài sản cố định chi phí khấu hao 73 2.3.2.5 Khoản mục nợ phải trả 82 2.3.2.6 Khoản mục vốn chủ sở hữu 86 SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư vi ́ 2.3.2 Thực kiểm toán 57 Tr Khóa luận tốt nghiệp 2.3.3 Kết thúc kiểm toán 91 ờn CHƯƠNG – ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN SỐ DƯ ĐẦU KỲ TRONG KIỂM TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM ĐẦU TIÊN CỦA CƠNG TY TRÁCH g NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ AFA 92 h ại Đ 3.1 Đánh giá đề xuất giải pháp công tác quản lý cách thức tổ chức chung cho kiểm toán 92 3.1.1 Ưu điểm 92 3.1.2 Nhược điểm 94 3.1.3 Giải pháp 94 ọc 3.2 Đánh giá quy trình kiểm tốn số dư đầu kỳ kiểm toán Báo cáo tài năm Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán Thẩm định giá AFA đề xuất giải pháp hồn thiện quy trình 95 K 3.2.1 Ưu điểm 95 in 3.2.2 Nhược điểm 96 3.2.3 Một số giải pháp góp phần hồn thiện quy trình kiểm tốn số dư đầu kỳ h kiểm tốn Báo cáo tài năm Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm tốn Thẩm định giá AFA 97 tê PHẦN III – KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 99 ́H III.1 Kết luận 99 III.2 Kiến nghị 100 uê DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 PHỤ LỤC 103 SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư ́ GIẤY XÁC NHẬN CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP vii Tr Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I – ĐẶT VẤN ĐỀ ờn I.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Sự hình thành phổ biến rộng rãi kinh tế thị trường tảng g cho phát triển mạnh mẽ kiểm tốn nói chung kiểm tốn độc lập nói riêng Kể h ại Đ từ thành lập vào năm 1991 đến nay, ngành kiểm tốn độc lập khơng ngừng trưởng thành, phát triển, khẳng định vị trí vai trị trình phát triển kinh tế mở rộng hội nhập quốc tế Việt Nam Báo cáo Hội nghị tổng kết Lễ kỷ niệm 25 năm Kiểm toán độc lập (1991-2016) diễn vào ngày 24 tháng năm 2016 khẳng định, ngành kiểm tốn độc lập Việt Nam đóng vai ọc trị khơng thể thiếu kinh tế thị trường trở thành phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý vĩ mô kinh tế - tài chính, đóng vai trị tích cực phục vụ phát triển kinh tế Hoạt động kiểm toán độc lập trở thành nhu cầu cần thiết K để cơng khai, minh bạch thơng tin tài chính, phục vụ lợi ích doanh nghiệp, nhà yêu cầu Nhà nước in đầu tư nước, lợi ích chủ sở hữu vốn, chủ nợ lợi ích h Trải qua nhiều năm phát triển Việt Nam, hệ thống kiểm toán dần hồn thiện, với mục tiêu đạt đến trình độ chung toàn khu vực giới Bằng chứng tê cho phát triển số lượng 140 cơng ty kiểm tốn độc lập hoạt động, ́H có cơng ty có vốn đầu tư nước ngồi (theo thống kê Hội Kiểm tốn viên hành nghề Việt Nam kỷ niệm 25 năm Kiểm tốn độc lập (1991-2016)) hàng nghìn kiểm tốn viên hành nghề có chun mơn nghề nghiệp phẩm chất đạo đức tốt Sự mở rộng gia tăng số lượng khách hàng kiểm toán ty mẹ, kiểm toán trước Cổ phần hóa, kiểm tốn trước giải thể, phá sản, sáp nhập Các khách hàng kiểm toán đa dạng, có ba dạng khách hàng chủ yếu: Khách hàng kiểm toán năm (được kiểm toán kiểm toán viên tiền nhiệm năm trước đó), khách hàng chưa kiểm tốn năm trước khách hàng kiểm toán năm trước Với hai dạng khách hàng đầu tiên, cơng tác kiểm tốn số dư đầu kỳ thiếu SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư ́ đa dạng mục đích kiểm tốn như: kiểm tốn để báo cáo tình hình tài với cơng Tr Khóa luận tốt nghiệp Bệnh Viện Nhi Thái Bình 3,206,999 3,206,999 Bệnh Viện Sản - Nhi Tỉnh Hà Nam 1,890,000 1,890,000 350,000 ờn Bệnh Viện Thanh Nhàn Bệnh Viện Trẻ Em Hải Phòng 350,000 10,899,998 10,899,998.00 Bệnh viện Việt nam-Thuỵ Điển ng Bí 7,545,000 7,545,000.00 Bệnh Viện Y Học Cổ Truyền Tỉnh Bắc Giang 6,898,999 0 6,898,999 g 37,721,398 37,721,398.00 Bệnh Viện Đa Khoa Xanh Pôn 94,774,491 94,777,838.00 Bệnh Viện Đa Khoa Huyện An Lão 25,615,422 25,615,422 Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Chương Mỹ 72,492,231 72,492,231 Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Chương Mỹ 526,680,000 526,680,000 Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Cẩm Khê 223,440,000 Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Hoài Đức 2,467,500 h ại Đ Bệnh Viện Y Học Cổ Truyền Tỉnh Hà Nam Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Lạc Thủy -3,347 223,440,000 2,467,676.00 -176 6,859,890 6,859,890 Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Lạng Giang 38,913,646 38,913,646 Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Nam Sách 1,207,500 Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Nho Quan Bệnh Viện Đa khoa Huyện Thủy Nguyên Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Tiên Lãng Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Tân Yên ọc Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Quỳnh Phụ Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Vũ Thư Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Vĩnh Bảo Bệnh Viện Đa Khoa Hòe Nhai Bệnh Viện Đa Khoa Khu Vực Lục Ngạn Bệnh Viện Đa Khoa Kiến Xương Bệnh Viện Đa Khoa Lục Nam 371,050 371,050 1,899,999 14,218,200 14,218,200 605,700 605,700 55,495,987 55,496,086.00 -99 12,511,990 12,511,990.00 94,836,000 94,836,000.00 21,676,796 21,676,796 4,399,994 4,399,994 31,500,000 31,500,000 39,068,997 39,068,997.00 h Bệnh Viện Đa Khoa Khu Vực Phù Yên Sơn La 1,899,999 in Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Yên Dũng K Bệnh Viện Đa Khoa Huyện Việt Yên 1,207,500.00 26,081,963 26,081,963 9,870,000 9,870,000 34,767,992 34,767,992.00 tê Bệnh Viện Đa Khoa Phụ Dực, Huyện Quỳnh Phụ, Tỉnh Thái Bình 3,570,000 3,570,000 Bệnh Viện Đa Khoa Quận Ngơ Quyền 2,003,182 2,003,182 ́H SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 180 uê Tr Khóa luận tốt nghiệp Bệnh Viện Đa Khoa Sơn Động 5,254,499 Bệnh Viện Đa Khoa Sóc Sơn 5,254,499 130,008,979 29,140,570 29,140,570 Bệnh Viện Đa Khoa Thái Ninh 1,899,999 1,899,999 Bệnh Viện Đa Khoa Thị Xã Phổ Yên-Thái Nguyên 7,207,499 7,207,499 Bệnh Viện Đa Khoa Thị Xã Phú Thọ 1,092,000 ờn Bệnh Viện Đa Khoa Thành Phố Thái Bình 130,008,979.00 1,092,000 g 162,233,995 Bệnh Viện Đa Khoa Tỉnh Bắc Giang 10,919,997 10,919,997.00 Bệnh Viện Đa Khoa Tỉnh Hà Nam 53,454,795 54,445,039.00 -990,244 Bệnh Viện Đa Khoa Tỉnh Thái Bình 17,667,500 17,667,500 Bệnh viện Đa khoa Xanh Pơn-Nhà Thuốc số 32,160,009 32,160,009 Bệnh Viện Đa Khoa Đông Hưng 13,917,497 13,917,497 Bệnh Viện Đa Khoa Đồ Sơn Hải Phòng Bệnh Viện Đa Khoa Trung Ương Thái Nguyên Bệnh Viện Đa Khoa Tư Nhân Hoàng An 162,233,836.00 3,000,002 159 3,000,002 h ại Đ 19,181,822 19,181,822 Bệnh viện đa khoa Quốc Tế Thu Cúc - CN Công ty cổ phần Y Khoa & Thẩm Mỹ Thu Cúc 4,725,000 4,725,000 Bệnh viện đa khoa Quốc Tế Thu Cúc - CN Công ty cổ phần Y Khoa & Thẩm Mỹ Thu Cúc 1,575,000 1,575,000 22,062,958 22,062,958 Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Bắc Giang Tại Hiệp Hòa ọc Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Bắc Giang Tại Lục Ngạn 1,695,750 Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Bắc Ninh- Tại Quế Võ 4,347,000 1,695,750 4,347,000.00 11,454,503 Chi Nhánh Cơng Ty Cổ Phần Dược Phẩm Hải Phịng-Hiệu Thuốc Thủy Nguyên 12,681,013 12,681,013.00 Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Nam Hà Tại Nam Định 70,062,878 70,062,878.00 Chi nhánh số Công ty cổ phần Dược Phẩm Thiết Bị Y Tế Hà Nội Công An Thành Phố Hà Nội Công ty cổ phần Bệnh Viện Giao Thông Vận Tải Công ty cổ phần Bệnh Viện Đa Khoa Hồng Đức Công ty cổ phần Bệnh Viện Đa Khoa Thăng Long Công ty cổ phần Dược - Vật Tư Y Tế Quảng Ninh Công ty Cổ Phần Dược Mỹ Phẩm Tenamyd 14,440,748 14,440,748.00 195,545,990 195,545,990.00 134,996,400 0 134,996,400 2,064,531 2,064,531 46,987,500 46,987,500 20,599,950 20,599,950 136,600,795.00 1,425,753,405 136,600,795 1,425,753,000.00 405 18,871,474,494 18,871,474,494.00 ́H SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 6,549,900 tê Công ty Cổ Phần Dược Hà Tĩnh 6,549,900 h Công ty cổ phần Bệnh Viện Đa Khoa Hồng Đức 11,454,503 in Công Ty Cổ Phần Thương Mại - Dược Phẩm Nam An K Chi Nhánh Cơng Ty Cổ Phần Dược Phẩm Hải Phịng - Hiệu Thuốc An Lão 181 uê Tr Khóa luận tốt nghiệp Công ty cổ phần Dược Phẩm II 7,213,500 7,213,500 198,502,897 Công ty cổ phần Dược Phẩm Bắc Ninh 145,375,650 145,375,650 Công ty cổ phần Dược Phẩm Bắc Ninh 25,847,761 25,847,761 Công ty Cổ Phần Dược Phẩm Linh Đạt 22,320,056 22,320,056.00 Công ty Cổ Phần Dược Phẩm Lạng Sơn 27,782,592 27,782,592.00 ờn Công ty cổ phần Dược Phẩm Bắc Giang g Công ty Cổ Phần Dược Phẩm NAMEX 198,502,897.00 55,150,618 Công ty cổ phần Dược Phẩm Phú Tấn Công ty cổ phần Dược Phẩm Thiết Bị Y Tế Hà Nội - CN Số h ại Đ Công ty Cổ Phần Dược Phẩm Trung Ương CPC1-Chi Nhánh Bắc Giang 0 55,150,618 665,557 665,557 6,403,796 6,403,796 6,858,600 6,858,600 Công ty cổ phần Dược Phẩm Viêtlink 1,037,985 Công ty cổ phần Dược Phẩm Yên Bái 19,592,685 19,592,685.00 Công ty cổ phần Dược Phú Thọ 21,769,020 21,769,020.00 13,041,000 13,041,000.00 119,843,181 119,843,181.00 Công ty cổ phần Dược Thiết Bị Y Tế Hà Giang Công ty Cổ Phần dược VTYT Thái Bình - CN Trung tâm VT TBYT Thái Bình - Nhà thuốc số 12 1,037,985 38,852,219 Công ty cổ phần Dược Và Vật Tư Y Tế Thái Nguyên 18,587,339 18,587,339.00 75,357,799 75,357,799.00 Công Ty Cổ Phần Dược Vật Tư Y Tế Hải Dương Công ty cổ phần Dược Vật Tư Y Tế Phan Anh Công ty cổ phần Dược Vật Tư Y Tế Thái Bình Cơng ty cổ phần Dược Vật Tư Y Tế Tỉnh Lào Cai ọc Công ty cổ phần Dược Và Dịch Vụ Thương Mại Tuyên Quang Công ty Cổ Phần Dược ánh Dương Công ty cổ phần Quỳnh Hương Công ty Cổ Phần Sao Mai Cơng ty cổ phần Thanh Dược - Thanh Hóa Cơng ty cổ phần Thương Mại Dược Phẩm Ngọc Đông 89,370,524 89,370,524.00 9,351,999 9,352,020.00 -21 9,904,860 9,904,860.00 37,542,095 37,542,095 1,650,238 1,650,238 42,000,000 42,000,000 83,106,582 83,106,582 154,256,268 154,256,268 h Công Ty Cổ Phần Thương Mại Dược Phẩm Hồng Đức 601,965 in Công ty cổ phần Quỳnh Hương 601,965 K Công ty Cổ Phần Dược Vật Tư Y Tế Tỉnh Điện Biên 38,852,219 11,523,419 11,523,419.00 35,769,300 35,769,300.00 78,753,908 Công ty cổ phần Thương Mại Dịch Vụ Đầu Tư Phát Triển GP 28,657,179 28,657,179 5,305,125 5,305,125 Công ty cổ phần Tư Vấn Và Đầu Tư Y Tế Việt Nhật (Khoa Dược BV Mắt Việt Nhật) ́H SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 78,753,908 tê Công ty cổ phần Thương Mại Dược Phẩm Tây Hồ 182 uê Tr Khóa luận tốt nghiệp Cơng ty Cổ Phần Y Tế Phúc Sơn Công ty TNHH - Bệnh viện Đa khoa Sông Thương Bắc Giang 7,919,993 41,278,997 3,414,600 ờn Công Ty TNHH An Da Việt Nam 7,919,993 41,278,997 Công Ty TNHH Dược Phẩm - Thiết Bị Y Tế Hugico 3,414,600.00 14,655,732 Cơng Ty TNHH Dược Phẩm Ba Đình 5,460,158 Cơng Ty TNHH Dược Phẩm Bạch Long 14,655,732 5,460,158.00 405,607,724 Công Ty TNHH Dược Phẩm Dung Hưng 18,486,720 18,486,720 Công Ty TNHH Dược Phẩm Hoa Anh 35,485,795 g 405,607,724 Công Ty TNHH Dược Phẩm Hoàng Yến 35,485,795 4,737,600 4,737,600.00 h ại Đ Công ty TNHH Dược Phẩm Hải Nga 359,392,712 359,392,712 Công ty TNHH Dược Phẩm Hạnh Nghị 218,213,561 218,213,561 Công Ty TNHH Dược Phẩm Minh Thành 1,579,200 1,579,200 191,354,875 191,354,875 Công Ty TNHH Dược Phẩm Sinh Hậu Vĩnh Phúc 46,856,193 46,856,193 Công Ty TNHH Dược Phẩm Sơn Tùng 81,577,097 Công Ty TNHH Dược Phẩm Tuyên Thạc 79,246,409 79,246,409.00 Công Ty TNHH Dược Phẩm Tân Đức Minh 45,950,437 45,950,437.00 Công ty TNHH Dược Phẩm Ngọc Diệp Công Ty TNHH Dược Phẩm Việt Hùng Công Ty TNHH Dược Phẩm Và Thiết Bị Y Tế Phúc Huy Công ty TNHH Dược Phẩm Xn Hịa Cơng Ty TNHH Dược Phẩm Đa Phúc Công Ty TNHH Dược Vietamerican Công Ty TNHH Một Thành Viên Dược Liệu TW2 Công ty TNHH Một Thành Viên Dược Phẩm Bali Công Ty TNHH Thương Mai Mỹ Hoa 4,305,000 4,305,000.00 8,711,000 8,711,000 82,417,440 82,417,440 20,241,473 20,241,473 356,554,837 356,554,837.00 1,449,000 1,449,000 415,457,249 415,457,249 37,674,683 37,674,683 16,199,190 16,199,190.00 h Công ty TNHH PKĐK Ngọc Thiện 28,356,515 in Cơng Ty TNHH Hồng Hương 28,356,515 K Cơng ty TNHH Dược Phẩm Xn Hịa ọc Cơng ty TNHH Dược Phẩm Việt Cường 81,577,097 11,443,496 11,443,496.00 0 631,485,752 Công Ty TNHH thương mại & dược phẩm Hương Nam 80,900,424 80,900,424 Công Ty TNHH Thương Mại -Dược Phẩm Phú Mỹ 26,144,059 26,144,059 Công Ty TNHH Thương Mại Dược Mỹ Phẩm Thanh Bình 41,517,525 41,517,525 ́H SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư tê 631,485,752 183 uê Tr Khóa luận tốt nghiệp Công Ty TNHH Thương Mại Dược Mỹ Phẩm Trường Giang 69,599,880 Công Ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Hải Thành 26,536,580 69,599,880 26,536,580 4,281,438 4,281,438.00 Công Ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Nhật Quang 20,000,000 20,000,000.00 ờn Công Ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Nam Cường Công Ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Trang Ly Công Ty TNHH Thương Mại Dược Phẩm Trung Nghĩa g Công Ty TNHH Thương Mại Và Dược Phẩm Nam Việt 1,565,239,176 1,565,239,176 111,135,272 111,135,272 1,734,653 1,734,653 Công Ty TNHH Thương Mại Và Dược Phẩm Như Thuỷ 1,517,040 1,517,040 Công ty TNHH Thương Mại Và Tư Vấn Đầu Tư Trí Việt 329,737,560 329,737,560 h ại Đ Công Ty TNHH Thương Mại Và Đầu Tư Hưng Lộc Phát 10,728,900 Công Ty TNHH Thường Mại Và Dược Phẩm Vi-Intex 56,637,653 56,637,653 Công Ty TNHH Vina Open 13,684,850 13,684,850 Công Ty TNHH Đầu Tư Dược Mỹ Phẩm Trọng Tín 84,619,069 84,619,069 Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dược Phẩm Hương Linh 17,540,462 Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Dược Phẩm Hà Việt 85,873,536 Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Thành Đức 14,447,221 14,447,221 Lê Đình Hải 38,393,013 38,393,013 Nhà Thuốc Minh Tiến Nhà Thuốc 148 Bà Triệu Nhà thuốc 37D Văn Miếu Nhà Thuốc Anh Tuấn Nhà thuốc Bệnh Viện Bênh Nhiệt Đới Trung Ương Nhà thuốc Bệnh Viện Da Liễu Trung Ương Nhà thuốc Bệnh Viện Mắt Hưng Yên Nhà thuốc Bệnh Viện Mắt Phú Thọ Nhà Thuốc Bệnh Viện Mắt Thái Bình 11,138,104 3,200,778.00 751,842 751,842.00 820,386 820,386.00 5,786,550 5,786,550.00 19,791,265 19,791,265 1,514,700 1,514,700 42,899,430 42,899,430 49,124,992 49,124,992 5,140,100 5,140,100.00 h Nhà thuốc Bệnh Viện Mắt Hà Nội -400 3,200,778 in Nhà thuốc Bệnh Viện Da Liễu Bắc Ninh 17,540,462 85,873,936.00 11,138,104 K Nhà Thuốc An Phát ọc Nguyễn Thị Thanh Thuỷ 10,728,900.00 8,064,000 8,064,000 5,040,000 5,040,000.00 11,166,366 11,166,366 tê Nhà Thuốc Bệnh Viện Mắt Thái Nguyên 4,343,430 4,343,430.00 Nhà Thuốc Bệnh Viện Mắt Trung Ương 167,582,500 167,582,006.00 494 ́H SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 184 uê Tr Khóa luận tốt nghiệp 49,430,597 49,430,597 Nhà thuốc Bệnh Viện Đa Khoa Trung Ương Thái Nguyên 33,406,400 33,406,400 Nhà Thuốc Hương Việt 649,998 649,998 Nhà Thuốc Khánh Hiền 478,170 478,170 ờn Nhà Thuốc Bệnh Viện Phong Da Liễu Văn Mơn Thái Bình Nhà thuốc Long Tâm 407,459 Nhà Thuốc Minh Đức (Ds Hoàng Hà Phương) 407,459.00 1,624,996 Nhà Thuốc Nam Hoàng 9,471,925 9,471,925 Nhà Thuốc Nam Hưng 1,624,996 1,624,996 g 1,624,996 Nhà Thuốc Phan Anh 713,460 Nhà Thuốc Thanh Hà 1,624,996 1,624,996 Nhà thuốc Thuy Thủy 3,251,192 Nhà Thuốc Tiến Thắng h ại Đ 713,460 3,251,192 4,235,700 Nhà Thuốc Trung Tâm Da Liễu Tỉnh Thái Bình 4,235,700.00 45,743,562 45,743,562 Nhà thuốc Trần Lê Nhân 1,288,419 1,288,419 Nhà Thuốc Tư Nhân (DS Trần Thị Hảo) 1,299,997 1,299,997 10,651,099 10,651,099 Phòng Khám BS Thiện Quầy Thuốc Chung Tú ọc Quầy Thuốc Phúc Anh 3,880,500 3,880,500 21,503,659 21,503,659 18,077,247 Quầy Thuốc số 10 Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Bắc Ninh 62,850,207 Quầy thuốc Thành Long 16,378,015 16,378,015 7,827,526 7,827,526 3,303,629 3,303,629 Trung Tâm Da Liễu Hải Phòng Trung Tâm Da Liễu Tỉnh Thái Bình Trung Tâm Dịch Vụ Thương Mại Dược Mỹ Phẩm Trung Tâm Y Tế Huyện Bình Lục Trung tâm y tế Huyện Lý Nhân Trung Tâm Y Tế Huyện Phú Xuyên Trung Tâm Y Tế Huyện Thanh Liêm 524,160 524,160.00 31,192,500 31,192,500.00 0 11,340,000 11,340,000 15,668,395 15,668,395 h Trung Tâm Y Tế Huyện Mê Linh 18,077,247 62,850,207.00 in Trung Tâm Y Tế Huyện Kim Bảng K Quầy Thuốc Số 04 Công Ty Cổ Phần Dược Phẩm Bắc Ninh 3,779,995 3,779,995 18,849,994 18,849,994 29,305,500 29,305,500.00 tê Trung Tâm Y Tế Quận Dương Kinh - Hải Phòng 5,198,387 5,198,387 Trung Tâm Y Tế Quận Long Biên 1,676,396 1,676,396 ́H SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 185 uê Tr Khóa luận tốt nghiệp Trung Tâm Y Tế Thành Phố Phủ Lý Trần Duy Minh 5,482,499 10,095,357 8,030,400 ờn Trịnh Ngọc Quỳnh - PK Ninh Bình 5,482,499 10,095,357 8,030,400.00 Viện Bỏng LÊ Hữu Trác 57,179,999 57,179,999 Viện Bỏng Lê Hữu Trác 91,399,996 91,399,996 Viện Lão Khoa Quốc Gia 11,812,500 g Đỗ Văn Đạm Tổng cộng 11,812,500 3,859,632 3,859,632.00 186,846,065,701 30,951,816,896 155,894,248,805 ọc h ại Đ h in K tê ́H SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 186 uê Tr Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục 14 GLV 5651-2 ờn Kiểm toán năm g Ước tính S T T CTCP XYZ 31/12/2017 Xem xét số dư đầu kỳ - Khấu hao lũy kế h ại Đ Khách hàng: Niên độ: Chủ đề: Phân loại Nguyên giá ọc Thời gian khấu hao (tháng) (1) Máy móc, thiết bị Máy bao phim RAMACOTA27 Thái Lan Máy dán băng sóng cao tầng bán tự động Máy dấp viên 06 chày GMP-MD CPMD3-6 Máy dập viên ZP 33-TQ 13,984,376,930 52,000,000 Giá trị hao mòn lũy kế (3) = (1)/(2) (4) (5) = (3)*(4) 110,490,838 722,222 Ngày 05/02/2018 05/02/2018 Sổ Giá trị lại (6) = (1)-(5) Giá trị hao mòn lũy kế (7) (8) = (6)-(7) Chênh lệch 7,389,290,777 15,550,535,034 7,393,649,633 (4,358,856) 7,177,615,509 6,806,761,421 7,177,615,513 (4) 72 52,000,000 - 52,000,000 - 157,519,230 72 Tên viết tắt NTL NHĐ 31/12/2016 204 231,103 204 47,145,000 - 47,145,000 - 105,377,600 204 516,557 204 105,377,600 - 105,377,600 - 49,995,000 204 245,074 204 49,995,000 - 49,995,000 - 72 40,000,000 - 40,000,000 - 84 33,371,000 - 33,371,000 - h 47,145,000 Máy xát hạt Thái Lan 40,000,000 72 555,556 Hàng rào 08 NTT + Cổng công ty 33,371,000 84 397,274 tê ́H SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư Số tháng khấu hao in 22,939,825,811 Ký tên Người lập: Người soát xét: K Nhà cửa, vật kiến trúc (2) Giá trị khấu hao tháng 5651-2 187 uê Tr Khóa luận tốt nghiệp Máy sấy tầng sôi 92,000,000 72 1,277,778 72 92,000,000 - 92,000,000 - Máy xay & sửa hạt Clit Multil 63,334,800 72 879,650 72 63,334,800 - 63,334,800 - ờn Laf cân 50,000,000 72 694,444 72 50,000,000 - 50,000,000 - 10 Nội Inox vỏ KCB 39,000,000 72 541,667 72 39,000,000 - 39,000,000 - 11 Tủ sấy cửa Máy nén khí Piston KwangjinModel KJS Máy in Date 55,000,000 72 763,889 72 55,000,000 - 55,000,000 - 56,811,600 84 676,329 84 56,811,600 - 56,811,600 - 86,936,400 120 724,470 120 86,936,400 - 86,936,400 - Hệ thống khí nén LAF lấy mẫu & bàn đặt LAF Inox Hệ thống Pass box Nhập máy in phun DOMINO A200 Plus Máy nén khí (Cơ điện) 48,396,000 806,600 60 48,396,000 - 48,396,000 - 30,000,000 72 416,667 72 30,000,000 - 30,000,000 - 62,708,628 60 1,045,144 60 62,708,628 - 62,708,628 - 157,950,000 60 2,632,500 60 157,950,000 - 157,950,000 - 40,327,980 60 672,133 60 40,327,980 - 40,327,980 - 35,011,363 60 583,523 60 35,011,363 - 35,011,363 - 12 13 15 16 17 18 19 21 22 25 27 29 60 121,139,697 - 121,139,697 - 44,554,455 72 618,812 72 44,554,455 - 44,554,455 - 55,694,000 72 773,528 72 55,694,000 - 55,694,000 - Máy đo độ cứng viên thuốc Bộ co giãn SQMB-Y (Trung Quốc) Hệ thống thiết bị báo cháy tự động Máy lạnh Daikin T50FVM Nồi hấp tiệt trùng (DAIHAN-Hàn Quốc) Máy chiết thuốc nhỏ mắt - Đài Loan Laf cân nguyên liệu & lấy mẫu 86,218,837 72 1,634,334 66 107,866,037 9,806,003 107,866,037 - 72 1,197,484 64 76,638,966 9,579,871 76,638,966 - 43,410,000 72 602,917 64 38,586,667 4,823,333 38,586,667 - 108,909,090 72 1,512,626 63 95,295,454 13,613,636 95,295,454 - 97,508,871 72 1,354,290 64 86,674,552 10,834,319 86,674,553 (1) 1,077,440,000 72 14,964,444 65 972,688,889 104,751,111 972,688,889 - 150,000,000 72 2,083,333 60 125,000,000 25,000,000 125,000,000 - ́H SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 117,672,040 tê 28 2,018,995 h 26 60 in 24 121,139,697 Máy Ly Tâm Hệ thống phần cứng thiết bị máy tính: 4.366.364+ Hệ thống lọc Hepa cấp khí phịng vơ trùng Hệ thống lọc vô trùng K 23 60 ọc 20 h ại Đ 14 g 188 uê Tr Khóa luận tốt nghiệp 36 Hệ thống thang máy HT chống sét xưởng KMN-GMPAsean Hệ thống xử lý Ion HT Khí nén xưởng KMN-GMPAsean HT PCCC xưởng KMN-GMPAsean Máy đóng gói bột tự động AUAU-102 Máy đo độ nhớt 37 Nồi khuấy nhủ dịch 82,000,000 96 854,167 49 41,854,167 40,145,833 41,854,167 - 38 Máy bơm chữa cháy 84,250,000 96 877,604 49 43,002,604 41,247,396 43,002,604 - 39 Nồi hấp tiệt trùng SA-300VF 68,402,476 72 950,034 36 34,201,238 34,201,238 34,201,238 - 40 Cân phân tích Model: ML/204/01 Cân phân tích độ ẩm Model: MX50 Bộ chày cối Medonight Hệ thống ĐHKK xưởng thực phẩm chức Hệ thống khí nén xưởng thực phẩm chức Bộ khuôn 62x106 Ginsagold Đường dây hạ xưởng thực phẩm chức Máy thử độ tan rã thuốc Đường ống nước xưởng thực phẩm chức Hệ thống lọc nước tinh khiết RO Hệ thống Phòng cháy chữa cháy Giai đoạn Xưởng thực phẩm chức Máy sản xuất VNM Sky xưởng 41,680,000 72 578,889 36 20,840,000 20,840,000 20,840,000 - 43,636,364 72 606,061 36 21,818,182 21,818,182 21,818,182 - 30 31 ờn 32 33 35 43 44 46 48 51 87,121,213 (1) 34,034,410 96 354,525 96 34,034,410 - 34,034,410 - 33,333,333 96 347,222 96 33,333,333 - 33,333,333 - 40,618,019 96 423,104 96 40,618,019 - 40,618,019 - 118,024,331 96 1,229,420 96 118,024,331 - 118,024,331 - 627,000,000 96 6,531,250 51 333,093,750 293,906,250 333,093,750 - 108,950,000 96 1,134,896 49 55,609,896 53,340,104 55,609,896 - 72 475,000 36 17,100,000 17,100,000 17,100,000 - 1,135,160,000 120 9,459,667 36 340,548,000 794,612,000 340,548,000 - 113,527,000 72 1,576,764 36 56,763,500 56,763,500 56,763,500 - 42,700,000 66,472,727 72 593,056 36 21,350,000 21,350,000 21,350,000 - 72 923,232 36 33,236,364 33,236,364 33,236,364 (1) 104,720,000 72 1,454,444 36 52,360,000 52,360,000 52,360,000 - 31,539,000 72 438,042 36 15,769,500 15,769,500 15,769,500 - 66,054,545 72 917,424 36 33,027,273 33,027,273 33,027,273 (1) 265,228,182 72 3,683,725 36 132,614,091 132,614,091 132,614,091 - 4,638,348,000 120 38,652,900 36 1,391,504,400 3,246,843,600 1,391,504,400 - ́H SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 34,200,000 tê 50 17,424,243 h 49 87,121,213 in 47 60 K 45 1,452,020 ọc 42 72 h ại Đ 41 g 34 104,545,455 189 uê Tr Khóa luận tốt nghiệp 56 thực phẩm chức Tủ sấy tĩnh Hệ thống xử lý nhiệt ẩm tích hợp Drymax Bộ chày cối Clit 16 chày Hệ thống ĐHKK kho GSP Xưởng thực phẩm chức Máy ép vỉ Alu-Alu DPP-260K2 57 Máy đo độ bụi 55,100,000 72 765,278 28 21,427,778 33,672,222 21,427,778 - 58 Máy xay bột khô 47,000,000 652,778 25 16,319,444 30,680,556 16,319,444 - 59 Máy đóng trà túi lọc Máy khuấy từ & Bơm hút cho chuẩn độ KF Thùng chứa dịch thuốc Tank Mixing Bộ khuôn Rumenol 76.5x56 140,000,000 72 1,944,444 25 48,611,111 91,388,889 48,611,111 - 31,276,000 60 521,267 21 10,946,600 20,329,400 10,946,600 - 42,000,000 60 700,000 20 14,000,000 28,000,000 14,000,000 - 62 48,500,000 60 808,333 19 15,358,333 33,141,667 15,358,333 - 63 h ại Đ 72 Máy chủ IBM 48,500,000 60 808,333 18 14,550,000 33,950,000 14,550,000 - 1,597,420,455 - - - 52 ờn 53 54 55 61 g 60 Xe ô tô Toyota 07 chỗ ngồi Xe ô tô Camry Tổng cộng 72 3,680,556 36 132,500,000 132,500,000 132,500,000 - 1,028,463,000 72 14,284,208 36 514,231,500 514,231,500 514,231,500 - 34,200,000 72 475,000 33 15,675,000 18,525,000 15,675,000 - 138,352,727 72 1,921,566 30 57,646,970 80,705,757 57,646,970 - 1,173,649,000 72 16,300,681 30 489,020,417 684,628,583 489,020,417 - ọc Phương tiện vận tải, truyền dẫn 265,000,000 1,597,420,455 21,404,897 393,875,000 84 4,688,988 84 393,875,000 - - - 1,203,545,455 72 16,715,909 72 1,203,545,455 - - - 38,521,623,196 16,164,326,741 22,357,296,455 14,571,265,146 (4,358,860) K Giải thích: Chênh lệch số dư đầu kỳ không đáng kể chấp nhận mức thấp h in Kết luận: Căn vào thủ tục kiểm tốn thực hiện, chúng tơi cho rủi ro sai sót trọng yếu giảm xuống mức tê ́H SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 190 uê Tr Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 15 GIẤY CHỨNG NHẬN ĐĂNG KÝ DOANH NGHIỆP ờn CÔNG TY CỔ PHẦN SỞ KẾ HOẠCH VÀ ĐẦU TƯ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc TỈNH THỪA THIÊN HUẾ g PHÒNG ĐĂNG KÝ KINH DOANH h ại Đ GIẤY CHỨNG NHẬN ĐĂNG KÝ DOANH NGHIỆP CÔNG TY CỔ PHẦN Mã số doanh nghiệp: [ ] Đăng ký lần đầu: Ngày 18 tháng 01 năm 2006 Đăng ký thay đổi lần thứ 8: Ngày 09 tháng 05 năm 2017 ọc Tên công ty ́H tê Vốn điều lệ: 30.000.000.000 đồng Bằng chữ: Ba mươi tỷ đồng Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng Tổng số cổ phần: 3.000.000 Người đại diện theo pháp luật công ty h [ ], thành phố Huế, tình Thừa Thiên Huế, Việt Nam Điện thoại: [ ] Fax: [ ] Email: [ ] Website: [ ] Vốn điều lệ in K Tên công ty viết tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN XYZ Tên cơng ty viết tiếng nước ngồi: XYZ JOINT STOCK COMPANY Tên công ty viết tắt: XYZ Địa trụ sở uê Họ tên: PHAN T.M.T Giới tính: Nữ Chức danh: Tổng Giám đốc Sinh ngày: [ ] Dân tộc: Kinh Quốc tịch: Việt Nam Loại giấy tờ chứng thực cá nhân: Chứng minh nhân dân Số giấy chứng thực cá nhân: [ ] Ngày cấp: [ ] Nơi cấp: Công an tỉnh Thừa Thiên Huế Nơi đăng ký hộ thường trú: [ ], thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Chỗ tại: [ ], thành phố Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Lê Thị Hồng Mai SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 192 ́ TRƯỞNG PHỊNG Tr Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 16 DANH SÁCH CỔ ĐÔNG NHÀ NƯỚC, CỐ ĐÔNG LỚN ờn CÔNG TY CỔ PHẦN XYZ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Số: 10/BC/[ ] g Huế, ngày 10 tháng 01 năm 2018 h ại Đ DANH SÁCH CỔ ĐƠNG NHÀ NƯỚC, CỔ ĐƠNG LỚN Kính gửi: Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội Mã chứng khoán: [ ] Ngày chốt danh sách sở hữu: 29/12/2017 theo công văn số 362/VSD-ĐK ngày 5/1/2018 Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam việc cung cấp danh sách cổ ọc đông CTCP XYZ 450.345 15,01% X 903.092 30,1% X 175.300 5,84% ́ X uê ́H Ghi tê Ngày cấp Tỷ lệ CP nắm giữ (%) h Tổng công ty Dược Việt Nam – CTCP CTCP Dược phẩm Tenamyd Phạm Văn Trương Cổ đông lớn Số CMND Số lượng CP nắm giữ in Cổ đông nhà nước K STT Tên cá nhân/tổ chức (người đại diện) Phân loại cổ đông Shareholder type Đại diện tổ chức Người đại diện theo pháp luật TỔNG GIÁM ĐỐC DS Phan T.M.T SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 193 Tr Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 17 MẪU THƯ XÁC NHẬN VỐN GÓP CHỦ SỞ HỮU CỦA AFA ờn g CÔNG TY CỔ PHẦN XYZ Địa : [ ] [ ], ngày [ ] tháng [ ] năm 20[ ] Kính gửi: Cơng ty: h ại Đ Trích yếu: V/v xác nhận số dư góp vốn ngày [ ] cho mục đích kiểm tốn Thưa Q Cơng ty, ọc Để phục vụ cho mục đích kiểm tốn, đề nghị Q Cơng ty vui lịng xác nhận số dư góp vốn nêu gửi lại cho kiểm toán viên chúng tơi Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm định giá AFA, theo địa bên Kiểm tốn viên thơng báo cho chúng tơi tất chênh lệch (nếu có) chúng tơi xem xét xử lý chênh lệch Chúng mong sớm nhận hồi báo từ Q Cơng ty tê Kính gởi: h ……………………………………… Đại diện công ty in K Chúng xin lưu ý thư xác nhận phục vụ cho cơng tác kiểm tốn Trân trọng ́H Ơng Phạm Quang Trung – Kiểm tốn viên CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ AFA Số 142, đường Xơ Viết Nghệ Tĩnh, phường Hòa Cường Nam ,quận Hải Châu, TP Đà Nẵng Điện thoại: ((84) 236.363.3333 - Fax: (84) 236.363.3338 Số dư góp vốn tơi thời điểm nêu VND, số thơng tin kèm sau (nếu có): ́ Ngày tháng năm 20[ ] TÊN CHỨC VỤ CÔNG TY SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 194 Tr Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 18 TỜ TRÌNH ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG THƯỜNG NIÊN 2016 ờn VỀ NỘI DUNG PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN NĂM 2015 CÔNG TY CỔ PHẦN XYZ g h ại Đ Số: /TTr-HĐQT/[ ] V/v Phân phối lợi nhuận năm 2015 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Huế, ngày tháng 04 năm 2016 TỜ TRÌNH: ĐẠI HỌC ĐỒNG CỔ ĐƠNG THƯỜNG NIÊN 2016 Kính gửi: Các cổ đông tham dự ĐHĐCĐ thường niên 2016 HĐQT xin trình Đại hội ĐCĐ thường niên 2016 thơng qua nội dung phân phối lợi ọc nhuận năm 2015 12% 5% Trình ĐHCĐ thơng qua Theo điều lệ 224,016,705 quy định 3,600,000,000 656,317,390 70% 30% 459,422,173 196,895,217 ́H a b Ghi tê 3.3 Quỹ dự trữ bắt buộc theo điều lệ Cơng ty Lợi nhuận cịn lại phân phối quỹ Quỹ Phát triển sản xuất Quỹ Phúc lợi Số tiển (Đ) 5,748,498,475 4,480,334,095 h 3.2 Tỷ lệ in 3.1 CHỈ TIÊU Tổng lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận lại để phân chia: Trả cổ tức năm 2015 K TT xem xét thơng qua Kính trình Đại học đồng cổ đông thường niên năm 2016 Công ty CP XYZ CHỦ TỊCH KIÊM TỔNG GIÁM ĐỐC DS PHAN T.M.T SVTH: Nguyễn Ánh Lạc Thư 195 ́ TM/HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ ... TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN SỐ DƯ ĐẦU KỲ ờn TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM ĐẦU TIÊN CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ AFA 31 2.1 Tổng quan Công ty Trách nhiệm hữu hạn. .. TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN SỐ DƯ ờn ĐẦU KỲ TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM ĐẦU TIÊN CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TOÁN g VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ AFA giá AFA h ại Đ 2.1 Tổng quan Cơng ty Trách. .. ́H tiên Công ty Trách nhiệm hữu hạn Kiểm toán Thẩm định giá AFA? ?? toán số dư đầu kỳ kiểm toán BCTC năm áp dụng kiểm toán thực tế DN CT TNHH Kiểm toán Thẩm định giá AFA, với dẫn chứng kiểm toán