Phân tích thực trạng quản trị tài chính của công ty công ty Cơ khí 120

Như đã biết, lý thuyết muốn hoàn thiện phải qua một quá trình trải nghiệm trong thực tiễn. Bởi vậy, sau khi đã học tập và nghiên cứu những lý luận về mặt lý thuyết ở trường, sinh viên cần phải qua một quá trình thực tập tiếp xúc với thực tế quản lý đang diễn ra ở các doanh nghiệp, bước đầu làm quen với công việc sản xuất kinh doanh cũng như những vấn đề về tài chính doanh nghiệp phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh để có được những kết luận đúng đắn đối với những gì đã được học và nghiên cứu. Theo kế hoạch giảng dạy của khoa Tài chính Doanh nghiệp của trường Đại học Tài chính - Kế toán Hà nội và được sự đồng ý của ban lãnh đạo công ty, tôi đã được phân công thực tập tại công ty Cơ Khí 120. Nội dung của đợt thực tập này gồm: - Tìm hiểu quá trình hình thành và phát triển của công ty, - Phân tích đánh giá thực trạng quản trị tài chính trong qúa trình sản xuất kinh doanh của công ty. Đợt thực tập này rất quan trọng, qua đó ta có thể đối chứng so sánh, áp dụng những kiến thức đã học và nghiên cứu tại trường và thực tiễn, học hỏi thêm những vấn đề mà chỉ có trong thực tế, từ đó rút ra kinh nghiệm và bài học cho bản thân về công tác quản lý tài chính trong công việc sau này. Báo cáo gồm các phần: Phần I : Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cơ khí 120 Phần II : Phân tích thực trạng quản trị tài chính của công ty. Phần III : Đánh giá, kết luận chung.

LỜI NÓI ĐẦU Như đã biết, lý thuyết muốn hoàn thiện phải qua một quá trình trải nghiệm trong thực tiễn. Bởi vậy, sau khi đã học tập và nghiên cứu những lý luận về mặt lý thuyết ở trường, sinh viên cần phải qua một quá trình thực tập tiếp xúc với thực tế quản lý đang diễn ra ở các doanh nghiệp, bước đầu làm quen với công việc sản xuất kinh doanh cũng như những vấn đề về tài chính doanh nghiệp phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh để có được những kết luận đúng đắn đối với những gì đã được học và nghiên cứu. Theo kế hoạch giảng dạy của khoa Tài chính Doanh nghiệp của trường Đại học Tài chính - Kế toán Hà nội và được sự đồng ý của ban lãnh đạo công ty, tôi đã được phân công thực tập tại công ty Cơ Khí 120. Nội dung của đợt thực tập này gồm: - Tìm hiểu quá trình hình thành và phát triển của công ty, - Phân tích đánh giá thực trạng quản trị tài chính trong qúa trình sản xuất kinh doanh của công ty. Đợt thực tập này rất quan trọng, qua đó ta có thể đối chứng so sánh, áp dụng những kiến thức đã học và nghiên cứu tại trường và thực tiễn, học hỏi thêm những vấn đề mà chỉ có trong thực tế, từ đó rút ra kinh nghiệm và bài học cho bản thân về công tác quản lý tài chính trong công việc sau này. Báo cáo gồm các phần: Phần I : Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cơ khí 120 Phần II : Phân tích thực trạng quản trị tài chính của công ty. Phần III : Đánh giá, kết luận chung. Do thời gian thực tập còn hạn chế nên báo cáo có thể còn một số sai sót. Vậy em kính mong các thầy cô giúp đỡ để em hoàn thiện hơn báo cáo của mình. 1 MỤC LỤC 2 PHẦN I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CƠ KHÍ 120 I-/ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY: Được thành lập từ tháng 7 - 1947, với tên gọi là Nhà máy Cơ khí 120 thuộc Bộ Giao thông Vận tải với nhiệm vụ chủ yếu là gia công kết cấu thép, sửa chữa xe, máy công trình và ô tô vận tải. Sau một thời gian dài phát triển và đạt được nhiều kết quả to lớn, ngày 25-7-1990, theo Quyết định của Bộ Giao thông Vận tải số 1329/TCCB - LĐ, Nhà máy Cơ Khí 120 được đổi tên thành Nhà máy 120 thuộc Bộ Giao thông Vận tải. Ngày 15 - 6 - 1996, Bộ trưởng Bộ Giao thông Vận tải đã có Quyết định số 1465/TCCB - LĐ đổi tên Nhà máy 120 thành Công ty Cơ khí 120 thuộc Tổng Công ty Cơ khí Giao thông Vận tải với: - Mã số ngành kinh tế kỹ thuật 25. - Trụ sở chính đặt tại: Km 7 - đường Trương Định - phường Giáp Bát - quận Hai Bà Trưng - Hà nội. - Vốn kinh doanh: 4204 triệu VNĐ. Trong đó: + Vốn cố định: 3502 triệu VNĐ. + Vốn lưu động: 702 triệu VNĐ. - Loại hình doanh nghiệp: Doanh nghiệp Nhà nước. - Giấy đăng ký kinh doanh được cấp theo số 108513 do Trọng tài Kinh tế Nhà nước cấp ngày 11 - 6 - 1993. Trải qua hơn 50 năm kể từ ngày thành lập đến nay, công ty đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể phục vụ cho ngành Giao thông Vận tải. Từ năm 1990 đến nay, trong cơ chế thị trường, công ty vẫn tiếp tục đa dạng hóa sản phẩm kết cấu thép để khai thác năng lực hiện có của mình. Nếu tính bình quân sản lượng kết cấu thép đến nay, công ty đã sản xuất mỗi năm từ 800 tấn đến 1000 tấn. Hiện nay công ty đang cố gắng nâng cao giá trị tổng sản lượng nhằm đáp ứng đầy đủ nhu cầu thị trường. 3 II-/ CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ, MẶT HÀNG SẢN XUẤT KINH DOANH: 1-/ Chức năng, nhiệm vụ: Công ty Cơ khí 120 có chức năng nhiệm vụ vô cùng quan trọng là sản xuất sửa chữa phương tiện thiết bị Giao thông Vận tải, sản xuất kết cấu thép, sản xuất sản phẩm công nghiệp khác, và dịch vụ khác nhằm đáp ứng các phương diện về đầu tư cung ứng sản xuất và tiêu thụ cho thị trường. 2-/ Mặt hàng sản xuất kinh doanh: Hiện nay, công ty đang sản xuất một số mặt hàng sau: Cột điện, gia công cột điện và phụ kiện, dầm cầu, thùng xe ben, lắp ráp xe máy, sửa chữa ô tô và các thu nhập khác. III-/ CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY: 1-/ Nguyên vật liệu sản xuất: Nguyên vật liệu sản xuất chủ yếu là các loại thép I, U, L, thép tròn và kẽm . 2-/ Công nghệ sản xuất chính của công ty: Sản phẩm sản xuất từ khâu tập kết vật liệu xây dựng, tạo phôi, lắp ráp các cụm chi tiết bằng hàn, tán cho đến khâu cuối cùng là kiểm tra chất lượng sản phẩm, làm sạch và sơn đều được làm trên các máy móc chuyên dụng của công ty. Tuy nhiên, công nghệ sản xuất chính của công ty nhìn chung còn thấp, hầu hết là máy móc cũ, độ chính xác không cao, thậm chí có những máy đã quá cũ, không có khả năng gia công được nên công ty phải thuê ngoài khi công việc nhiều. Với quy trình công nghệ này, công ty đã tốn không ít chi phí cho việc tạo phôi kết cấu thép vì phải mất nhiều nguyên liệu, nhân công, thời gian và yêu cầu kỹ thuật cho từng sản phẩm. 4 IV-/ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY: *Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý * Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban. - Giám đốc Công ty có nhiệm vụ tổ chức, điều hành các hoạt động của Công ty và chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động của Công ty. - Phòng lao động tiền lương: tham mưu cho giám đốc về công tác lao động tiền lương của công ty. - Phòng kế hoạch - vật tư: tổ chức thực hiện nhiệm vụ của năm kế hoạch và báo cáo giám đốc về tình hình tổ chức sản xuất, tổ chức vật tư của Công ty. - Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm đào tạo và tuyển dụng lao động cho Công ty, phụ trách về đất đai nhà cửa của Công ty, phụ trách về thi đua xét duyệt danh hiệu thi đua cho toàn bộ lao động trong Công ty. 5 GIÁM ĐỐC Phó Giám đốc phụ trách sản xuất - kỹ thuật Phó Giám đốc phụ trách nội chính - XDCB Phòng Kinh Doanh Phòng Kế hoạch Vật tư Phòng Kế toán T i à chính Phòng Lao động tiền lương Phân xưởng sửa chữa Phòng Kỹ thuật Phòng KCS Phân xưởng cơ khí Phân xưởng kết cấu Phòng Tổ chức h nh à chính Ban bảo vệ Dịch vụ - Phòng kế toán - tài chính: Có nhiệm vụ tạo nguồn vốn và sử dụng nguồn vốn vào các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, quản lý lưu thông tính toán và các quan hệ tín dụng, kế toán sổ sách về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. - Phòng kỹ thuật: theo dõi sự phát triển khoa học công nghệ trong lĩnh vực mà doanh nghiệp đang hoạt động sản xuất kinh doanh để nắm được thông tin cần thiết về công nghệ mới, có nhiệm vụ thiết kế sản phẩm sản xuất của Công ty. - Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch bán hàng căn cứ vào nhu cầu tiêu thụ, làm nhiệm vụ xuất hàng và mua nguyên liệu sản xuất cho Công ty. 6 PHẦN II THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY. I-/ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ TSCĐ VÀ VỐN CỐ ĐỊNH. Phần lớn TSCĐ của Công ty được đưa vào sử dụng từ những năm 60, 70 nên đều xuống cấp và hư hỏng nhiều. Bảng cơ cấu TSCĐ cuối năm 1999 của công ty. STT Loại TSCĐ Nguyên Giá (đồng) Tỷ trọng (%) 1 Đất đai 70.173.350 0,65 2 Nhà xưởng, vật kiến trúc 6.923.828.595 63,82 - Nhà xưởng 1.665.590.135 15,35 - Nhà kho 397.049.111 3,66 - Nhà làm việc 1.444.575.020 13,31 - Vật kiến trúc 31.421.203 0,29 - Nhà ở tập thể 1.323.922.905 12,20 - Nhà xưởng cần dùng nhưng chưa dùng 2.061.270.221 19,00 3. Máy móc thiết bị 2.076.089.267 19,14 - Máy móc thiết bị công tác 1.673.609.671 15,43 - Máy móc thiết bị cần dùng nhưng chưa dùng 402.479.596 3,71 4. Phương tiện vận tải 622.881.622 5,74 5. TSCĐ khác 1.156.590.581 10,66 Tổng cộng 10.849.563.415 100 Qua bảng trên ta thấy, mặc dù trong năm 1998, doanh nghiệp đã đầu tư khoảng 100 triệu VNĐ vào TSCĐ nhưng chủ yếu là vào nhà cửa. Trong khi đó máy móc thiết bị tham gia vào sản xuất chiếm tỷ trọng chưa cao, chủ yếu lại là dây chuyền công nghệ cũ, lạc hậu, độ chính xác không cao nên việc đáp ứng nhu cầu sản xuất còn nhiều hạn chế. Vì vậy, công ty cần quan tâm hơn nữa đến việc đầu tư, đổi mới máy móc thiết bị. 7 Vì là doanh nghiệp Nhà nước nên vốn chủ yếu là do ngân sách Nhà nước cấp nên doanh nghiệp còn bị phụ thuộc, chưa chủ động nhiều trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Nhu cầu sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp nhất là về máy móc thiết bị hiện đại khá cao do sản xuất đòi hỏi độ chính xác cao nhưng do vốn tự bổ sung thấp và vấn đề huy động vốn chủ yếu là vay ngân hàng nên việc đầu tư đổi mới TSCĐ gặp nhiều khó khăn. Trong khi đó, việc quản lý và sử dụng TSCĐ vẫn còn chưa chặt chẽ, quỹ khấu hao thấp nên việc đầu tư đổi mới TSCĐ dùng trong sản xuất còn nhiều hạn chế. Những điều trên cho thấy cơ cấu TSCĐ của doanh nghiệp chưa được hợp lý lắm, TSCĐ dùng trong sản xuất (chiếm khoảng 45%) chiếm tỷ trọng nhỏ hơn TSCĐ dùng ngoài sản xuất. Điều này làm cho năng suất và chất lượng sản phẩm của Công ty còn thấp, việc cạnh tranh trên thị trường gặp nhiều bất lợi. Ta xem xét một số chỉ tiêu sau: = = = 1,36 Tình trạng kỹ thuật của TSCĐ: = = = ⇒ Cuối kỳ < Đầu kỳ nên tình trạng kỹ thuật của TSCĐ tăng do doanh nghiệp mua sắm thêm TSCĐ. = = = = 2,45 Với cơ cấu TSCĐ chưa hợp lý ở trên, tình trạng kỹ thuật của TSCĐ thấp do quá trình sử dụng, hiệu suất sử dụng TSCĐ có tăng lên nhưng chưa cao, tình hình cung ứng vật liệu cho sản xuất chưa đảm bảo đầy đủ, trình độ tay nghề của công nhân chưa cao (Bậc thợ 6/7 và 7/7 của công ty chiếm: 31,13%) cũng như việc quản lý hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp còn lỏng lẻo nên hiệu quả sử dụng TSCĐ và VCĐ của doanh nghiệp nói chung là chưa cao. Hiện nay, công ty đã có định hướng mới về đầu tư chiều sâu, thay thế dần các máy móc, thiết bị đã hết thời gian sử dụng, công suất thấp, nhưng ở đây còn phụ thuộc vào mức hỗ trợ của Nhà nước và Bộ chủ quản. 8 Từ năm 1995 - nay, công ty cơ khí 120 đã đưa máy tính vào công tác quản lý và chỉ đạo sản xuất nhằm tạo ra sự năng động, sáng tạo thích ứng kịp thời với thị trường ngày nay, phục vụ tốt nghiệp vụ sản xuất kinh doanh của công ty, đảm bảo mức sống tốt hơn cho cán bộ công nhân viên trong công ty. Phương pháp tính khấu hao cơ bản tại công ty cơ khí 120: Công ty áp dụng tỉ lệ khấu hao cơ bản theo quy định của Nhà nước, tính theo phương pháp khấu hao cơ bản cho từng loại tài sản, thiết bị, máy móc. M KH = Trong đó: + M KH : Mức khấu hao cơ bản một năm. + G đ : nguyên giá của TSCĐ. + n : Số năm khấu hao. Hàng năm, doanh nghiệp lập kế hoạch khấu hao TSCĐ đồng thời có kế hoạch quản lý và sử dụng quỹ khấu hao TSCĐ như sau: Đầu năm doanh nghiệp thực hiện kiểm kê TSCĐ để xác định số TSCĐ phải tính khấu hao và tổng nguyên giá TSCĐ phải tính khấu hao, đồng thời doanh nghiệp cũng xác định xem trong năm có những TSCĐ nào tăng, giảm và nguyên giá TSCĐ bình quân phải trích khấu hao để từ đó tính toán mức khấu hao bình quân hàng năm. Với kế hoạch này, doanh nghiệp sẽ có kế hoạch phân phối và sử dụng tiền trích khấu hao TSCĐ trong năm xem nộp ngân sách Nhà nước bao nhiêu, trả lãi vay vốn để mua TSCĐ như thế nào, đầu tư qũy khấu hao tạm thời nhàn rỗi như thế nào. Doanh nghiệp đầu tư đổi mới TSCĐ bằng việc huy động vốn từ Ngân sách Nhà nước cấp, vay ngân hàng hoặc lấy từ qũy khấu hao nhưng quỹ khấu hao rất thấp nên hình thức đầu tư chủ yếu là Ngân sách Nhà nước cấp và vay ngân hàng. Trong vấn đề bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VCĐ, doanh nghiệp có thực hiện một số biện pháp như: Cuối mỗi năm, kiểm kê lại TSCĐ, có phương pháp khấu hao và mức khấu hao được xác định theo quy định của Nhà nước, thực hiện bảo dưỡng sửa chữa dự phòng TSCĐ tránh tình trạng TSCĐ hư hỏng vẫn chưa chủ động trong việc thực hiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh để hạn chế tổn thất vốn cố định như chưa lập quỹ dự phòng tài chính, chưa mua bảo hiểm tài sản đầy đủ. 9 Trong công tác hạch toán TSCĐ, doanh nghiệp sử dụng sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng, thẻ TSCĐ, bảng tính khấu hao để kế toán các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ hữu hình, kế toán sử dụng TK 211 - TSCĐ hữu hình. TK 211 được mở thành các TK cấp 2: + TK 211.1 : Đất. + TK 211.2 : Nhà xưởng, vật kiến trúc. + TK 211.3 : Máy móc thiết bị. + TK 211.4 : Phương tiện vận tải truyền dẫn. + TK 211.5 : TSCĐ khác. Ngoài ra kế toán còn sử dụng TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh và các TK liên quan khác. Nội dung và phương pháp phân tích tình hình quản lý, sử dụng TSCĐ, VCĐ của doanh nghiệp chủ yếu chỉ có TSCĐ hữu hình, và phương pháp chủ yếu theo việc xem xét cơ cấu TSCĐ, sự biến động của TSCĐ, tình hình sử dụng TSCĐ và các biện pháp bảo toàn và nâng cao hiệu quả sử dụng VCĐ của doanh nghiệp để đưa ra những nhận xét, đánh giá chung. II-/ TÌNH HÌNH QUẢN LÝ TSLĐ VÀ VLĐ: - Để tiến hành sản xuất kinh doanh, bên cạnh TSCĐ và VCĐ, doanh nghiệp còn cần một yếu tố nữa vô cùng quan trọng đó là TSLĐ và VLĐ. Ta hãy xem xét cơ cấu TSLĐ của công ty cơ khí 120 thông qua bảng sau: Loại TSLĐ Giá trị (đồng) Tỉ trọng (%) I- Tiền 66.963.928 0,55% II - Các khoản phải thu 8.049.213.952 65,95% III- Hàng tồn kho 3.882.971.311 31,81% IV - TSLĐ khác 205.711.000 1,69% Tổng cộng 12.204.860.191 100% Qua bảng trên ta thấy các khoản phải thu chiếm tỉ trọng quá lớn (65,95%). Điều này cho thấy số vốn lưu động của doanh nghiệp bị chiếm dụng khá nhiều, đặc biệt là khoản phải thu của khách hàng là: 7.887.139.951 VNĐ (64,62%). Lượng hàng tồn kho của công ty cũng cao. Điều này là do ảnh hưởng của nhân tố về mặt dự trữ như khối lượng vật tư trong kho ở cuối năm còn khá lớn (1.260.816.112 VNĐ). Về mặt sản xuất, 10