Hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài chính tại Công ty cổ phần Thiên Thành

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ HỒN THIỆN CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN THIÊN THÀNH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS.NGUYỄN THỊ LỜI Người trình bày : TRIỆU THỊ HOAN Hà Nội, Tháng 12/2011 Kết cấu luận văn Cơ sở lý luận công tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp Thực trạng cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Thiên Thành NỘI DUNG Phương hướng giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần Thiên Thành Chương 1: Cơ sở lý luận cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp Khái niệmTCDN, ý nghĩa phân tích tình hình tài Tài doanh nghiệp gì? TCDN hệ thống luồng chuyển dịch giá trị phản ánh vận động chuyển hóa nguồn tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh DN - Ý nghĩa phân tích tình hình tài chính: + Đối với nhà quản trị + Đối với chủ nợ + Đối với nhà đầu tư + Đối với quan thuế + Đối với người lao động Phương pháp phân tích Phương pháp so sánh Phương pháp chi tiết Phương pháp Dupont Các phương pháp khác Nội dung phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích cấu trúc tài Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn Phân tích cơng nợ khả tốn NỘI DUNG PHÂN TÍCH Phân tích rủi ro dự báo tài chình Phân tích hiệu kinh doanh Phân tích hiệu sử dụng vốn Tổ chức cơng tác phân tích tình hình tài Xác định mục tiêu phân tích Lập kế hoạch phân tích Thu thập thơng tin xử lý số liệu Tính tốn, phân tích dự đốn Tổng hợp kết quả, rút kết luận Lập báo cáo phân tích lưu hồ sơ Chương : Thực trạng cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty cổ phần Thiên Thành Tổng quan cơng ty máy tổ chức kế tốn - Thành lập tháng 11/2005 - Ngành nghề : Sản xuất cáp viễn thông loại, dây cáp điện - Tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung - Hình thức kế tốn: Ghi sổ máy vi tính, dùng phần mềm kế tốn theo hình thức nhật ký chung Phân tích cấu trúc tài Phân tích cấu tài sản Phân tích cấu trúc tài Phân tích cấu nguồn vốn Các tiêu cấu nguồn vốn ST T Đơn vị Chỉ tiêu Cách xác định Tính Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Vốn CSH Hệ số tự tài trợ Tổng nguồn vốn Lần 0,964 0,977 0,946 Lần 0,04 0,02 0,06 Lần 0,036 0,023 0,054 Nợ phải trả Hệ số nợ so với vốn CSH Vốn CSH Nợ phải trả Hệ số nợ so với tổng NV Tổng nguồn vốn Phân tích tình hình cơng nợ Đơn vị ST T Chỉ tiêu Cách xác định Tỷ lệ khoản phải thu so với khoản phải trả Tổng khoản phải thu Số vòng luân chuyển khoản phải thu khách hàng Tổng số tiền hàng bán chịu Thời gian vòng quay khoản phải thu khách hàng tính Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 % 709,2 1060,4 265,4 vòng 0,97 2,24 3,53 Ngày 370 160 102 Tổng nợ phải trả Số dư bình quân khoản phải thu khách hàng Thời gian kỳ phân tích(360 ngày) Số vòng ln chuyển khoản phải thu khách hàng Phân tích hiệu sử dụng vốn Đơn vị STT Chỉ tiêu Cách xác định Vòng quay vốn CSH Doanh thu Vốn CSH bình qn Suất hao phí vốn CSH so với doanh thu Vốn CSH bình quân Suất hao phí vốn CSH so với lợi nhuận sau thuế Khả toán lãi vay Sức sinh lời vốn Vốn CSH bình quân Doanh thu Lợi nhuận sau thuế Lợi nhuận trước thuế + chi phí lãi vay Năm 2010 tính Năm 2008 Năm 2009 Vòng 0,50 0,37 0,44 lần 2,00 2,71 2,25 lần 2.467 478 347 lần 1,018 2,056 2,200 lần 0,0168 0,0040 0,0053 Chi phí lãi vay Lợi nhuận trước thuế + chi phí lãi vay Tổng nguồn vốn bình qn Phân tích hiệu kinh doanh Đơn vị STT Chỉ tiêu Sức sinh lời vốn CSH Hệ số sinh lợi doanh thu Sức sinh lời tài sản Lợi nhuận sau thuế Vốn CSH bình quân Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Lợi nhuận trước thuế + chi phí lãi vay tính Năm 2009 Năm 2010 lần 0.0004 0.0021 0.0029 lần 0.0008 0.0057 0.0065 lần 0.0168 0.0040 0.0053 % 0.081 0.57 0.697 Tổng tài sản bình quân Tỷ suất lợi nhuận so với chi phí Cách xác định Năm 2008 Lợi nhuận kế toán trước thuế Tổng chi phí kỳ Đánh giá thực trạng cơng tác phân tích tình hình tài công ty CP Thiên Thành Hạn chế Những mặt đạt - - Tài liệu, thơng tin phân tích Phương pháp phân tích Nội dung phân tích Tổ chức cơng tác phân tích - - Chưa thực coi trọng cơng tác phân tích Nội dung phân tích chưa đầy đủ Phương pháp phân tích : Chỉ sử dụng phương pháp truyền thống Nguồn thông tin sử dụng: báo cáo số liệu cuối năm mang tính thời điểm Đánh giá thực trạng công tác phân tích tình hình tài Cơng ty CP Thiên Thành CHỦ QUAN NGUYÊN NHÂN KHÁCH QUAN Tổ chức công tác phân tích tài chưa tốt, Các thơng tin tài khơng thường xun doanh nghiệp chưa khơng có kế hoạch cơng khai minh bạch Trình độ cán phân Chế độ kế toán áp dụng tích hạn chế nhiều bất cập Chưa phân tích đầy đủ  Cơng tác PTTC Việt tiêu tài Nam chưa coi trọng Thơng tin sử dụng phân tích chưa đầy đủ Chương 3: Phương hướng giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty CP Thiên Thành Sản xuất kinh doanh Cơng tác phân tích tình hình tài Định hướng phát triển cơng ty từ đến năm 2015 Chương 3: Phương hướng giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty CP Thiên Thành CHỦ QUAN Sự cần thiết yêu cầu hoàn thiện KHÁCH QUAN - Các chuẩn mực kế toán - Ban lãnh đạo cần nhận thức tầm quan trọng công tác phân tích - Cần nâng cao trình độ, chun mơn cán phân tích xây dựng hồn thiện - Xây dựng tiêu ngành chưa thực -Chất lượng thông tin báo cáo không cao Chương 3: Phương hướng giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty CP Thiên Thành Tn thủ quy trình phân tích Tổ chức Nhân phân tích Hồn thiện nội dung phân tích Hồn thiện nguồn tài liệu phân tích Các giải pháp Kết hợp phương pháp phân tích Hồn thiện nguồn tài liệu phân tích Bổ sung báo cáo Lưu chuyển tiền tệ Định kỳ báo cáo hàng tháng, q Hồn thiện tài liệu Kiểm tra thơng tin báo cáo Bổ sung thuyết minh BCTC Kết hợp phương pháp phân tích Phương pháp truyền thống Phương pháp đại ( Dupont) Phân tích tiêu tài Hồn thiện nội dung phân tích Phân tích cấu trúc tài Hệ số nợ so với tài sản Hệ số tài sản so với vốn CSH Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Hoàn thiện nội dung phân tích Xác định vốn hoạt động Hệ số tài trợ tạm thời Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn Hệ số tài trợ thường xun Hồn thiện nội dung phân tích Số vòng ln chuyển khoản phải trả Thời gian vòng quay khoản phải trả Hệ số chuyển đổi thành tiền từ tài sản ngắn hạn Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Hồn thiện nội dung phân tích MQH hiệu sử dụng vốn CSH với đòn bẩy tài Độ lớn đòn bẩy tài (DFL) Vòng quay hàng tồn Vòng quay vốn lưu động Phân tích rủi ro tài khả hoạt động Điều kiện thực giải pháp KIẾN NGHỊ Quy định Chung nội dung, tiêu phân tích PHÍA CÁC DOANH NGHIỆP PHÍA NHÀ NƯỚC Quy định việc công bố thông tin Công khai thông tin tài Đánh giá tầm quan trọng cơng tác phân tích tài Xây dựng tiêu trung bình ngành Đánh giá BCTC theo giá trị quy đổi đồng tiền Xin chân thành cảm ơn! ... cơng tác phân tích tình hình tài doanh nghiệp Thực trạng cơng tác phân tích tình hình tài Cơng ty cổ phần Thiên Thành NỘI DUNG Phương hướng giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tình hình tài công. .. hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty CP Thiên Thành Tn thủ quy trình phân tích Tổ chức Nhân phân tích Hồn thiện nội dung phân tích Hồn thiện nguồn tài liệu phân tích Các giải pháp... Phương hướng giải pháp hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty CP Thiên Thành Sản xuất kinh doanh Công tác phân tích tình hình tài Định hướng phát triển công ty từ đến năm 2015 Chương