Tình hình tài chính của công ty cổ phần sữa hà nội

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––– LÊ THỊ HỒI THU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: TS PHÍ VĨNH TƯỜNG i LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan Luận văn thạc sĩ kinh tế “Tình hình tài Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội” hồn thành q trình nghiên cứu nghiêm túc tơi với giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn TS Phí Vĩnh Tường Tơi cam đoan số liệu, trích dẫn luận văn có nguồn gốc rõ ràng trung thực, kết nghiên cứu chưa công bố công trình nghiên cứu từ trước đến Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Lê Thị Hồi Thu Số hố Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn i LỜI CẢM ƠN Đề hoàn thành chương trình cao học viết luận văn này, Tơi nhận hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình thầy cô giáo, khoa sau Đại học, Ban giám hiệu trường Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên Tôi xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô giáo, khoa sau Đại học,Ban giám hiệu trường Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy giáo - TS Phí Vĩnh Tường dành nhiều thời gian tâm huyết hướng dẫn tơi hồn thành luận văn Mặc dù tơi có nhiều cố gắng đề hồn thiện luận văn mình, nhiên khơng tránh khỏi thiếu sót hạn chế Rất mong nhận đóng góp q báu thầy giáo bạn Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Lê Thị Hoài Thu ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ .vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục têu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học luận văn Kết cấu luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.1.3 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.4 Mục têu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.6 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 11 1.1.7 Các nhân tố ảnh hưởng đến việc phân tích tài doanh nghiệp 13 1.1.8 Tổ chức phân tích tài doanh nghiệp 14 1.1.9 Dự báo nhu cầu vốn cần bổ sung cho Công ty 14 1.2 Cơ sở thực tiễn phân tích tài doanh nghiệp 16 1.2.1 Thực trạng nội dung phân tch báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam 16 1.2.2 Đánh giá nội dung phân tch báo cáo tài hành 18 1.2.3 Bài học kinh nghiệm Công ty Cổ phần sữa Hà Nội 20 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 22 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 22 iii 2.2 Phương pháp nghiên cứu 22 2.2.1 Phương pháp chọn điểm nghiên cứu 22 2.2.2 Phương pháp thu thập thông tin 22 2.2.3 Phương pháp xử lý thông tin 23 2.2.4 Phương pháp phân tích 23 2.3 Hệ thống têu nghiên cứu 29 2.3.1 Phân tích khả toán 29 2.3.2 Phân tích cấu nguồn vốn tài sản 31 2.3.3 Phân tích khả hoạt động 34 2.3.4 Phân tích khả sinh lời 38 Chương 3: THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2012 – 2014 42 3.1 Giới thiệu Công ty cổ phần sữa Hà Nội 42 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 42 3.1.2 Đặc điểm hoạt động ngành nghề kinh doanh 45 3.1.3 Cơ cấu tổ chức quản trị doanh nghiệp quản trị tài 46 3.2 Thực trạng tình hình tài Công ty cổ phần sữa Hà Nội 47 3.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty thơng qua bảng cân đối kế tốn 47 3.2.2 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty thơng qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 52 3.3 Kết phân tích tài cơng ty 55 3.3.1 Khả toán 55 3.3.2 Cơ cấu nguồn vốn cấu tài sản 62 3.3.3 Khả hoạt động 66 3.3.4 Khả sinh lời 71 3.4 Đánh giá thực trạng tình hình tài Cơng ty Cổ phần sữa Hà Nội 73 3.4.1 Kết đạt 73 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 74 Chương 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 77 4.1 Tổng quan ngành sữa Việt Nam vị Hanoimilk 77 4.1.1 Thị trường sữa Việt Nam 77 4.1.2 Vị Công ty Hanoimilk 80 4.2 Phương hướng phát triển 81 4.3 Giải pháp nâng cao hiệu tài cơng ty cổ phần sữa Hà Nội 83 iv 4.3.1 Giải pháp thứ nhất: Quản lý tốt khoản phải thu 83 4.3.2 Giải pháp thứ hai: Quản lý sử dụng có hiệu tài sản ngắn hạn 84 4.3.3 Giải pháp thứ ba: Quản lý sử dụng có hiệu tài sản cố định 85 4.3.4 Giải pháp thứ tư: Nâng cao khả sinh lời công ty 87 4.3.5 Giải pháp thứ năm: Dự báo nhu cầu vốn cần bổ sung cho năm 2015 90 4.4 Kiến nghị 93 4.4.1 Về phía Nhà nước 93 4.4.2 Về phía Cơng ty 94 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 PHỤ LỤC 100 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Viết tắt Viết đầy đủ CĐKT Cân đối kế toán DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1: Tình hình doanh thu, lợi nhuận giai đoạn 2012 - 2014 44 Bảng 3.2: Khả toán giai đoạn 2012 – 2014 59 Bảng 3.3: Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2012 - 2014 62 Bảng 3.4: Cơ cấu tài sản giai đoạn 2012 - 2014 64 Bảng 3.5: Khả hoạt động giai đoạn 2012 – 2014 66 Bảng 3.6: Hiệu tài sản ngắn hạn giai đoạn 2012 - 2014 68 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng tài sản cố định giai đoạn 2012 – 2014 70 Bảng 3.8: Khả sinh lời giai đoạn 2012 – 2014 71 Bảng 4.1: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội 90 Bảng 4.2: Tỷ lệ % khoản mục thay đổi tỷ lệ thuận với doanh thu 91 vii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ Hình 2.1: Khung phân tích tài doanh nghiệp 41 Hình 3.1: Bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh Cơng ty Hanoimilk 47 Hình 3.2: Tình hình tài sản giai đoạn 2012 - 2014 47 Hình 3.3: Tình hình hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012 - 2014 52 Hình 3.4: Tổng sản lượng sữa giai đoạn 2012 – 2014 53 Hình 3.5: Cơ cấu nguồn vốn giai đoạn 2012 – 2014 63 Hình 3.6: Cơ cấu tài sản giai đoạn 2012 – 2014 65 Hình 4.1: Thị phần sữa nước cơng ty nội địa Việt Nam 79 Hình 4.2: Thị phần sữa bột năm 2013 80 Hình 4.3: Định hướng phát triển Công ty Hanoimilk 82 96 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững ngày phát triển, đòi hỏi phải có tềm lực mạnh mẽ mặt tài để có điều kiện cạnh tranh tiến hành sản xuất kinh doanh có hiệu Mỗi doanh nghiệp phải có tự chủ kinh doanh chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội, Cơng ty chuyên sản xuất sản phẩm sữa ngày khẳng định vị trí Tuy nhiên, thị trường có nhiều doanh nghiệp nước cung cấp sản phẩm sữa nên cạnh tranh doanh nghiệp trở nên khốc liệt đòi hỏi cơng ty cần đưa chiến lược kinh doanh cho phù hợp có chiến lược tài Vì vậy, phân tch tình hình tài đóng vai trò quan trọng trở nên có hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Sau thời gian học tập chương trình đào tạo cao học chuyên ngành quản trị kinh doanh trường Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh qua trình nghiên cứu thực tễn Công ty cổ phần sữa Hà Nội, tơi thực đề tài: “Tình hình tài Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội” Nội dung đề tài tập trung vào số nội dung sau: - Hệ thống hóa sở lý luận chung phân tch tài doanh nghiệp - Vận dụng lý luận để phân tch tình hình tài Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội Luận văn tến hành phân tích nhóm têu tài là: nhóm têu khả tốn, nhóm têu cấu nguồn vốn cấu tài sản, nhóm têu khả hoạt động, nhóm têu khả sinh lời - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội Do thời gian, kiến thức kinh nghiệm thực tế hạn chế nên luận văn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận quan tâm đóng góp ý kiến Thầy giáo, Cơ giáo để luận văn hồn thiện 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Cơng Bình Đặng Kim Cương (2008), Phân tích báo cáo tài chính, lý thuyết, tập giải, Nhà xuất Giao thông vận tải, Hà Nội [2] Nguyễn Tấn Bình (2004), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [3] Ngơ Thế Chi (2006), Hướng dẫn thực hành: Hạch tốn kế tốn, lập báo cáo phân tích tài cơng ty cổ phần, hệ thống chế độ sách tài hỗ trợ cơng ty chuyển đổi thành công ty cổ phần chuẩn mực kế toán Việt Nam đợt 4, Nhà xuất Lao động xã hội, Hà Nội [4] Ngô Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội [5] Bộ Tài (2006), Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp- BTC ngày 30/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài [6] Nguyễn Văn Cơng (2005), Chun khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [7] Nguyễn Văn Cơng (2009), Phân tích kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội [8] Phạm Văn Dược, Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh [9] Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội [10] Hanoimilk (2013), Báo cáo tài kiểm toán, http://statc2.vietstock.vn/data/HNX/2013/BCTC/VN/NAM/HNM_Baocaotai chinh_2013_Kiemtoan.pdf, ngày 17/3/2014 [11] Hanoimilk (2014), Báo cáo tài kiểm tốn, http://statc2.vietstock.vn/data/HNX/2014/BCTC/VN/NAM/HNM_Baocaotai chinh_2014_Kiemtoan.pdf, ngày 9/4/2015 98 [12] Bạch Đức Hiển Nguyễn Đình Kiệm (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [13] Nguyễn Minh Kiều (2008),Phân tích báo cáo tài cơng ty, Nhà xuất Đại học Quốc gia thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh [14] Nguyễn Minh Kiều (2009), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Quốc gia thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh [15] Trần Quý Liên (2011), Bàn thực trạng nội dung phân tch báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động kiểm tốn cơng ty kiểm tốn độc lập nay, http://www.sav.gov.vn/89-1-ndt/-ban-ve-thuc-trang-noi-dung-phan- tch-bao-cao- tai-chinh-doanh-nghiep-trong-hoat-dong-kiem-toan-cua-caccong-ty-kiem-toan-doc-lap-hien-nay.sav, ngày 25/5/2011 [16] Nguyễn Năng Phúc (2008),Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội [17] Nguyễn Minh Phương (2008), Giáo trình Kế tốn quản trị, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [18] Minh Phương (2014), Thị trường sữa nước – chiến thị phần ngày nóng, http://nhipcaudautu.vn/kinh-te/thi-truong-sua-nuoc cuoc-chien-thi- phan- ngay-cang-nong, ngày 15/06/2014 [19] Tri thức trẻ (2014), Ngành sữa 2014: Một năm ngào, http://baocongthuong.com.vn/nganh-sua-2014-mot-nam-ngot-ngao.html, ngày 15/12/2014 [20] Dân Việt (2014), Doanh nghiệp nội đứng đâu thị trường sữa bột, http://bizlive.vn/thuong-truong/doanh-nghiep-noi-dung-dau-tren-thi-truongsua-bot, ngày 23/06/2014 99 Các trang web hỗ trợ tìm kiếm thơng tin [21] http://www.hanoimilk.com [22] http://www.bvsc.com.vn [23] http://www.dairyvietnam.org.vn [24] www.google.com.vn 100 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán Công ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: Tỷ VND Chỉ têu Số cuối năm Số đầu năm 117,393 128,890 I Tiền khoản tương đương tiền 2,238 5,044 Tiền 2,238 5,044 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 0,115 0,031 Đầu tư ngắn hạn 0,132 0,132 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn -0,017 -0,101 III Các khoản phải thu ngắn hạn 84,039 67,330 Phải thu khách hang 60,423 26,525 Trả trước cho người bán 9,935 8,028 Các khoản phải thu khác 18,321 35,642 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó đòi -4,641 -2,866 IV Hàng tồn kho 18,269 49,328 Hàng tồn kho 18,269 49,328 V Tài sản ngắn hạn khác 12,732 7,155 Chi phí trả trước ngắn hạn 9,354 2,452 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 0,047 - Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 0,056 - Tài sản ngắn hạn khác 3,273 4,702 B TÀI SẢN DÀI HẠN 110,338 84,993 II Tài sản cố định 72,500 48,753 Tài sản cố định hữu hình 72,037 48,735 Nguyên giá 152,470 121,142 Giá trị hao mòn lũy kế -80,433 -72,406 Tài sản cố định vô hình 0,217 0,018 Nguyên giá 0,476 0,336 Giá trị hao mòn lũy kế -0,258 -0,318 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 101 Chỉ têu Chi phí xây dựng dở dang Số cuối năm Số đầu năm 0,245 - IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 27 27 Đầu tư vào công ty 27 27,750 0,75 -0,75 -0,75 V Tài sản dài hạn khác 10,837 9,239 Chi phí trả trước dài hạn 10,837 9,239 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 227,732 213,883 A NỢ PHẢI TRẢ 93,724 81,516 I Nợ ngắn hạn 93,724 81,037 Vay nợ ngắn hạn 50,225 52,063 Phải trả người bán 26,655 8,772 Người mua trả tền trước 0,921 0,906 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 8,664 7,444 Phải trả người lao động 2,550 3,791 Chi phí phải trả 1,664 4,153 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 3,042 3,906 II Nợ dài hạn 0,479 Vay nợ dài hạn 0 Phải trả dài hạn khác 0,479 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 134,007 132,367 I Vốn chủ sở hữu 134,007 132,367 125 125 Thặng dư vốn cổ phần 63,778 Quỹ đầu tư phát triển 3,817 3,817 Quỹ dự phòngtài 1,160 1,160 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4,029 -61,389 227,732 213,883 Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn Vốn đầu tư chủ sở hữu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Nguồn: Báo cáo kiểm tốn Cơng ty Hanoimilk 2013 102 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: Tỷ VND Chỉ têu Số cuối năm Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN 228,075 117,393 I Tiền khoản tương đương tiền 87,355 2,238 Tiền 87,355 2,238 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 0,013 0,115 Đầu tư ngắn hạn 0,132 0,132 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn -0,011 -0,017 III Các khoản phải thu ngắn hạn 85,932 84,039 Phải thu khách hàng 62,357 60,423 Trả trước cho người bán 18,033 9,935 Các khoản phải thu khác 12,593 18,321 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó đòi -7,051 -4,641 IV Hàng tồn kho 48,314 18,269 Hàng tồn kho 48,314 18,269 V Tài sản ngắn hạn khác 6,458 12,732 Chi phí trả trước ngắn hạn 2,160 9,354 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 0,045 0,047 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 0,056 0,056 Tài sản ngắn hạn khác 4,196 3,273 B TÀI SẢN DÀI HẠN 111,610 110,338 II Tài sản cố định 71,788 72,500 Tài sản cố định hữu hình 70,838 72,037 Nguyên giá 164,609 152,470 Giá trị hao mòn lũy kế -93,770 -80,433 Tài sản cố định vơ hình 0,173 0,217 Nguyên giá 0,476 0,476 Giá trị hao mòn lũy kế -0,303 -0,258 Chi phí xây dựng dở dang 0,776 0,245 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 27 27 Đầu tư vào công ty 0 103 Chỉ têu Số cuối năm Số đầu năm Đầu tư dài hạn khác 27,750 27,750 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn -0,750 -0,75 V Tài sản dài hạn khác 12,821 10,837 Chi phí trả trước dài hạn 12,821 10,837 TỔNG CỘNGTÀI SẢN 339,685 227,732 A NỢ PHẢI TRẢ 127,410 93,724 I Nợ ngắn hạn 121,496 93,724 Vay nợ ngắn hạn 63,261 50,225 Phải trả người bán 38,416 26,655 Người mua trả tền trước 0,864 0,921 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 8,898 8,664 Phải trả người lao động 2,151 2,550 Chi phí phải trả 4,400 1,664 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 3,503 3,042 II Nợ dài hạn 5,913 Vay nợ dàihạn 5,913 0 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 212,275 134,007 I Vốn chủ sở hữu 212,275 134,007 200 125 Thặng dư vốn cổ phần 4,597 Quỹ đầu tư phát triển 3,817 3,817 Quỹ dự phòngtài 1,160 1,160 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 2,699 4,029 339,685 227,732 Phải trả dài hạn khác Vốn đầu tư chủ sở hữu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Nguồn: Báo cáo kiểm tốn Cơng ty Hanoimilk 2014 104 Phụ lục 3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: Tỷ VND Chỉ têu Số cuối năm Số đầu năm 246,373 234,862 8,498 11,300 237,874 223,562 Giá vốn hàng bán 172,676 188,823 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 65,198 34,739 Doanh thu hoạt động tài 0,565 1,264 Chi phí tài 5,763 7,062 Trong đó: Chi phí lãi vay 5,847 6,853 Chi phí bán hang 44,181 38,312 Chi phí quản lý doanh nghiệp 13,001 12,505 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2,817 -21,877 11 Thu nhập khác 0,634 40,813 12 Chi phí khác 0,417 17,719 13 Lợi nhuận khác 0,216 23,094 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 3,034 1,216 15 Chi phí thuế thu nhập hành 0 16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 0 3,034 1,216 0,000000243 0,000000097 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ dịch vụ 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu Nguồn: Báo cáo kiểm tốn Cơng ty Hanoimilk 2013 105 Phụ lục 4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: Tỷ VND Chỉ têu Số cuối năm Số đầu năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 232,443 246,373 Các khoản giảm trừ doanh thu 10,566 8,498 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 221,876 237,874 Giá vốn hàng bán 152,604 172,676 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 69,272 65,198 Doanh thu hoạt động tài 0,019 0,565 Chi phí tài 5,177 5,763 Trong đó: Chi phí lãi vay 5,075 5,847 Chi phí bán hàng 46,222 44,181 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11,090 13,001 6,802 2,817 11 Thu nhập khác 25,204 0,634 12 Chi phí khác 28,161 0,417 13 Lợi nhuận khác -2,956 0,216 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 3,845 3,034 15 Chi phí thuế thu nhập hành 3,690 0 0,154 3,034 0,000000012 0,000000243 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 16 Chi phí thuế thu nhập hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu Nguồn: Báo cáo kiểm tốn Cơng ty Hanoimilk 2014 106 107 Phụ lục 5: Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2012 - 2014 Năm 2012 Chỉ têu A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn II Tài sản cố định IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nguồn vốn Giá trị Tỷ trọng (%) Năm 2013 Giá trị Tỷ trọng (%) Năm 2013/2012 ĐVT: Tỷ VNĐ Năm 2014/2013 Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Năm 2014 Giá trị Tương đối (%) 128,890 60,26 117,393 51,55 228,075 67,14 -11,496 -8,92 110,681 94,28 5,044 2,36 2,238 0,98 87,355 25,72 -2,805 -55,62 85,117 3802,32 0,031 0,01 0,115 0,05 0,013 0,00 0,083 267,64 -0,101 -88,38 67,330 49,328 7,155 84,993 48,753 31,48 23,06 3,35 39,74 22,79 84,039 18,269 12,732 110,338 72,500 36,90 8,02 5,59 48,45 31,84 85,932 48,314 6,458 111,610 71,788 25,30 14,22 1,90 32,86 21,13 16,708 -31,059 5,576 25,345 23,746 24,81 -62,96 77,94 29,82 48,71 1,893 30,045 -6,273 1,272 -0,711 2,25 164,46 -49,27 1,15 -0,98 27 12,62 27 11,86 27 7,95 0 0 9,239 213,883 81,516 81,037 0,479 132,367 132,367 213,883 4,32 100 38,11 37,89 0,22 61,89 61,89 100 10,837 227,732 93,724 93,724 134,007 134,007 227,732 4,76 12,821 3,77 1,598 17,30 1,983 18,30 100 339,685 100 13,848 6,47 111,953 49,16 41,16 127,410 37,51 12,208 14,98 33,686 35,94 41,16 121,496 35,77 12,687 15,66 27,772 29,63 0,00 5,913 1,74 -0,479 -100 5,913 58,84 212,275 62,49 1,639 1,24 78,267 58,41 58,84 212,275 62,49 1,639 1,24 78,267 58,41 100 339,685 100 13,848 6,47 111,953 49,16 Nguồn: Tổng hợp tác giả sở báo cáo tài Cơng ty Phụ lục 6: Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012 – 2014 Chỉ têu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hang Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế thu nhập hành 16, Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2013/2012 Tuyệt đối Tương đối (%) 4,90 -24,79 6,40 -8,55 87,68 -55,25 -18,39 -14,69 15,32 3,97 -98,44 -97,64 -99,06 149,39 ĐVT: Tỷ VNĐ Năm 2014/2013 Tuyệt đối -13,930 2,067 -15,997 -20,071 4,074 -0,545 -0,586 -0,771 2,040 -1,911 3,984 24,569 27,743 -3,173 0,811 Tương đối (%) -5,65 24,33 -6,73 -11,62 6,25 -96,48 -10,17 -13,20 4,62 -14,70 141,44 3870,61 6638,96 -1463,39 26,73 234,862 246,373 232,443 11,510 11,300 8,498 10,566 -2,801 223,562 237,874 221,876 14,312 188,823 172,676 152,604 -16,146 34,739 65,198 69,272 30,459 1,264 0,565 0,019 -0,698 7,062 5,763 5,177 -1,299 6,853 5,847 5,075 -1,006 38,312 44,181 46,222 5,868 12,505 13,001 11,090 0,496 -21,877 2,817 6,802 40,813 0,634 25,204 -40,178 17,719 0,417 28,161 -17,301 23,094 0,216 -2,956 -22,877 1,216 3,034 3,845 1,817 0 3,690 0 1,216 3,034 0,154 1,817 149,39 -2,879 -94,90 -7 -6 -7 -6 -6 150,52 -231x10 -95,06 97x10 243x10 12x10 146x10 Nguồn: Tổng hợp tác giả sở báo cáo tài Cơng ty 108 Phụ lục 7: Tình hình cơng nợ giai đoạn 2012 - 2014 Năm 2012 Chỉ tiêu A CÁC KHOẢN PHẢI THU I Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hang Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó đòi II Phải thu dài hạn CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ I Phải trả ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Phải trả dài hạn Vay nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Năm 2013 Năm 2014 Năm 2013/2012 Chênh Tỷ lệ lệch (%) ĐVT: Tỷ VNĐ Năm 2014/2013 Chênh Tỷ lệ lệch (%) 67,330 84,039 85,932 16,709 24,82 1,893 2,25 67,330 84,039 85,932 16,709 24,82 1,893 2,25 26,525 60,423 62,357 33,898 127,80 1,934 3,20 8,028 9,935 18,033 1,907 23,75 8,098 81,51 35,642 18,321 12,593 -17,321 -48,60 -5,728 -31,26 -2,866 -7,051 -1,775 61,93 -2,410 51,93 81,516 93,724 133,324 12,208 14,98 39,600 42,25 81,037 93,724 127,410 12,687 15,66 33,686 35,94 52,063 50,225 63,261 -1,838 28,00 13,036 25,96 8,772 26,655 38,416 17,883 203,86 11,761 44,12 0,906 0,921 0,864 0,015 1,66 -0,057 -6,19 7,444 8,664 8,898 1,220 16,39 234 2,70 3,791 2,550 2,151 -1,241 -32,74 -399 -15,65 4,153 1,664 4,400 -2,489 -59,93 2,736 164,42 3,906 3,042 3,503 -864 -22,12 461 15,15 0.479 5,913 -100 5,913 - 0 5,913 - 5,913 - 0.479 0 -100 - -4,641 Nguồn: Tổng hợp tác giả sở báo cáo tài Công ty ... tình hình tài Cơng ty Cổ phần sữa Hà Nội 73 3.4.1 Kết đạt 73 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 74 Chương 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI... không gian: Công ty cổ phần sữa Hà Nội + Về nội dung: Đánh giá tình hình tài Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội Ý nghĩa khoa học luận văn - Góp phần bổ sung số vấn đề lý luận chung phân tch tài doanh nghiệp... tch tài doanh nghiệp Chương 2: Phương pháp nghiên cứu Chương 3: Thực trạng tài Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội giai đoạn 2012 – 2014 Chương 4: Giải pháp nâng cao hiệu tài Cơng ty cổ phần sữa Hà Nội