Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)

Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)Tình hình tài chính của Công ty Cổ phần sữa Hà Nội (LV thạc sĩ)

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––– LÊ THỊ HOÀI THU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn THÁI NGUYÊN – 2015 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH –––––––––––––––––––––––––– LÊ THỊ HOÀI THU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60.34.01.02 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS PHÍ VĨNH TƢỜNG Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn ii THÁI NGUYÊN – 2015 Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn i LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan Luận văn thạc sĩ kinh tế “Tình hình tài Công ty cổ phần sữa Hà Nội” đƣợc hoàn thành trình nghiên cứu nghiêm túc với giúp đỡ tận tình giáo viên hƣớng dẫn TS Phí Vĩnh Tường Tôi cam đoan số liệu, trích dẫn luận văn có nguồn gốc rõ ràng trung thực, kết nghiên cứu chƣa đƣợc công bố công trình đƣợc nghiên cứu từ trƣớc đến Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Lê Thị Hoài Thu Số hoá Trung tâm Học liệu – ĐHTN http://www.lrc.tnu.edu.vn i LỜI CẢM ƠN Đề hoàn thành chƣơng trình cao học viết luận văn này, Tôi nhận đƣợc hƣớng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình thầy cô giáo, khoa sau Đại học, Ban giám hiệu trƣờng Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên Tôi xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô giáo, khoa sau Đại học,Ban giám hiệu trƣờng Đại học Kinh tế quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy giáo - TS Phí Vĩnh Tƣờng dành nhiều thời gian tâm huyết hƣớng dẫn hoàn thành luận văn Mặc dù có nhiều cố gắng đề hoàn thiện luận văn mình, nhiên không tránh khỏi thiếu sót hạn chế Rất mong nhận đƣợc đóng góp quý báu thầy cô giáo bạn Thái Nguyên, ngày tháng năm 2015 Tác giả luận văn Lê Thị Hoài Thu ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ .vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học luận văn Kết cấu luận văn Chƣơng 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Cơ sở lý luận 1.1.1 Một số khái niệm 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.1.3 Hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.4 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.1.6 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 11 1.1.7 Các nhân tố ảnh hƣởng đến việc phân tích tài doanh nghiệp 13 1.1.8 Tổ chức phân tích tài doanh nghiệp 14 1.1.9 Dự báo nhu cầu vốn cần bổ sung cho Công ty 14 1.2 Cơ sở thực tiễn phân tích tài doanh nghiệp 16 1.2.1 Thực trạng nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Việt Nam 16 1.2.2 Đánh giá nội dung phân tích báo cáo tài hành 18 1.2.3 Bài học kinh nghiệm Công ty Cổ phần sữa Hà Nội 20 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 22 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 22 iii 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu 22 2.2.1 Phƣơng pháp chọn điểm nghiên cứu 22 2.2.2 Phƣơng pháp thu thập thông tin 22 2.2.3 Phƣơng pháp xử lý thông tin 23 2.2.4 Phƣơng pháp phân tích 23 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 29 2.3.1 Phân tích khả toán 29 2.3.2 Phân tích cấu nguồn vốn tài sản 31 2.3.3 Phân tích khả hoạt động 34 2.3.4 Phân tích khả sinh lời 38 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2012 – 2014 42 3.1 Giới thiệu Công ty cổ phần sữa Hà Nội 42 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 42 3.1.2 Đặc điểm hoạt động ngành nghề kinh doanh 45 3.1.3 Cơ cấu tổ chức quản trị doanh nghiệp quản trị tài 46 3.2 Thực trạng tình hình tài Công ty cổ phần sữa Hà Nội 47 3.2.1 Phân tích khái quát tình hình tài công ty thông qua bảng cân đối kế toán 47 3.2.2 Phân tích khái quát tình hình tài công ty thông qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 52 3.3 Kết phân tích tài công ty 55 3.3.1 Khả toán 55 3.3.2 Cơ cấu nguồn vốn cấu tài sản 62 3.3.3 Khả hoạt động 66 3.3.4 Khả sinh lời 71 3.4 Đánh giá thực trạng tình hình tài Công ty Cổ phần sữa Hà Nội 73 3.4.1 Kết đạt đƣợc 73 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 74 Chƣơng 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA HÀ NỘI GIAI ĐOẠN 2012 - 2014 77 4.1 Tổng quan ngành sữa Việt Nam vị Hanoimilk 77 4.1.1 Thị trƣờng sữa Việt Nam 77 4.1.2 Vị Công ty Hanoimilk 80 4.2 Phƣơng hƣớng phát triển 81 4.3 Giải pháp nâng cao hiệu tài công ty cổ phần sữa Hà Nội 83 iv 4.3.1 Giải pháp thứ nhất: Quản lý tốt khoản phải thu 83 4.3.2 Giải pháp thứ hai: Quản lý sử dụng có hiệu tài sản ngắn hạn 84 4.3.3 Giải pháp thứ ba: Quản lý sử dụng có hiệu tài sản cố định 85 4.3.4 Giải pháp thứ tƣ: Nâng cao khả sinh lời công ty 87 4.3.5 Giải pháp thứ năm: Dự báo nhu cầu vốn cần bổ sung cho năm 2015 90 4.4 Kiến nghị 93 4.4.1 Về phía Nhà nƣớc 93 4.4.2 Về phía Công ty 94 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 PHỤ LỤC 100 v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Viết đầy đủ Viết tắt CĐKT Cân đối kế toán DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VKD Vốn kinh doanh 94 tiêu để phục vụ cho việc quản lý Nhà Nƣớc, đƣợc trình bày thuyết minh báo cáo tài Vì vậy, thời gian tới để công tác phân tích tài hiệu thực có ý nghĩa công tác quản lý tài chính, cần có sách cụ thể nhƣ quy định bắt buộc phải phân tích theo định kỳ, có kiểm tra, kiểm soát, có hỗ trợ tƣ vấn sách khuyến khích Nội dung phân tích báo cáo tài nên đƣợc trình bày cách cụ thể văn để thúc đẩy công tác phân tích báo cáo tài đơn vị - Hoàn thiện hệ thống tiêu trung bình ngành: Hiện nay, có hệ thống tiêu trung bình ngành nhiên hệ thống tiêu gây khó khăn cho việc phân tích tài doanh nghiệp Do đó, quan quản lý cần thiết lập thêm hệ thống tiêu phân tích Tuy nhiên, số liệu thông tin phải lấy diện rộng nên công việc tốn nhiều công sức thời gian tiền cho việc thu thập phân tích liệu 4.4.2 Về phía Công ty Đối với Công ty Cổ phần Sữa Hà Nội để cải thiện tình hình tài họp thƣờng niên cần có phân tích, đóng góp ý kiến, phản hồi từ nhiều phận liên quan nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh, tìm nguyên nhân có giải pháp khắc phục Công ty cần tìm kiếm nguồn tài tốt để đầu tƣ cho dự án đầu tƣ đƣợc Đại hội đồng cổ đông phê duyệt để bƣớc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, Công ty cần đầu tƣ ngân sách Marketing lớn cho thƣơng hiệu Izzi S+ giúp quảng bá thƣơng hiệu cho sản phẩm làm tăng doanh thu cho Công ty Để phân tích xác tình hình tài Công ty phải xây dựng đƣợc đội ngũ cán phân tích báo cáo tài có lực, có trình độ chuyên môn nghiệp vụ: Biết lập, đọc, kiểm tra hệ thống báo cáo tài loại báo cáo khác công ty; Biết lựa chọn loại hình phân tích, biết thu thập tài liệu cho hệ thống thông tin kế toán; Biết vận dụng phƣơng pháp xử lý thông tin phù hợp; Có lực tổ chức; Có khả viết, trình bày báo cáo phân tích cung cấp thông tin cần thiết tình hình tài công ty cho đối tƣợng quan tâm Muốn vậy, họ phải cán chuyên trách, đƣợc đào tạo cách nghiệp vụ 95 phân tích báo cáo tài chính, đồng thời Công ty cần tạo điều kiện để cán đƣợc bồi dƣỡng, nghiên cứu thêm chuyên môn, nghiệp vụ trình làm việc, phải đƣợc cập nhật văn pháp quy, thay đổi phƣơng pháp, nội dung phân tích báo cáo tài Ngoài ra, Công ty có chế độ thƣởng phạt vật chất cho ngƣời làm công tác để khuyến khích họ làm việc hăng say, đem lại kết tốt Một đội ngũ chuyên viên giỏi, nhiệt tình, động, sáng tạo công việc đòn bẩy quan trọng giúp báo cáo phân tích tài trở nên có ý nghĩa sâu sắc việc làm sở giúp Ban lãnh đạo đƣa định chiến lƣợc phát triển Công ty Bên cạnh Công ty cần có biện pháp để thu hồi vốn công ty nợ nhƣ Công ty Cổ phần ô tô Việt Nam Công ty Hà Ninh, cần thiết khởi kiện hai công ty để thu hồi vốn bổ sung thêm nguồn tài cho Công ty 96 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trƣờng nhƣ nay, doanh nghiệp muốn tồn tại, đứng vững ngày phát triển, đòi hỏi phải có tiềm lực mạnh mẽ mặt tài để có điều kiện cạnh tranh tiến hành sản xuất kinh doanh có hiệu Mỗi doanh nghiệp phải có tự chủ kinh doanh chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Công ty cổ phần sữa Hà Nội, Công ty chuyên sản xuất sản phẩm sữa ngày khẳng định vị trí Tuy nhiên, thị trƣờng có nhiều doanh nghiệp nƣớc cung cấp sản phẩm sữa nên cạnh tranh doanh nghiệp trở nên khốc liệt đòi hỏi công ty cần đƣa chiến lƣợc kinh doanh cho phù hợp có chiến lƣợc tài Vì vậy, phân tích tình hình tài đóng vai trò quan trọng trở nên có hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Sau thời gian học tập chƣơng trình đào tạo cao học chuyên ngành quản trị kinh doanh trƣờng Đại học Kinh tế & Quản trị kinh doanh qua trình nghiên cứu thực tiễn Công ty cổ phần sữa Hà Nội, thực đề tài: “Tình hình tài Công ty cổ phần sữa Hà Nội” Nội dung đề tài tập trung vào số nội dung sau: - Hệ thống hóa sở lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp - Vận dụng lý luận để phân tích tình hình tài Công ty cổ phần sữa Hà Nội Luận văn tiến hành phân tích nhóm tiêu tài là: nhóm tiêu khả toán, nhóm tiêu cấu nguồn vốn cấu tài sản, nhóm tiêu khả hoạt động, nhóm tiêu khả sinh lời - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tài Công ty cổ phần sữa Hà Nội Do thời gian, kiến thức kinh nghiệm thực tế hạn chế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc quan tâm đóng góp ý kiến Thầy giáo, Cô giáo để luận văn đƣợc hoàn thiện 97 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Công Bình Đặng Kim Cƣơng (2008), Phân tích báo cáo tài chính, lý thuyết, tập giải, Nhà xuất Giao thông vận tải, Hà Nội [2] Nguyễn Tấn Bình (2004), Phân tích hoạt động doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội [3] Ngô Thế Chi (2006), Hướng dẫn thực hành: Hạch toán kế toán, lập báo cáo phân tích tài công ty cổ phần, hệ thống chế độ sách tài hỗ trợ công ty chuyển đổi thành công ty cổ phần chuẩn mực kế toán Việt Nam đợt 4, Nhà xuất Lao động xã hội, Hà Nội [4] Ngô Thế Chi Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất tài chính, Hà Nội [5] Bộ Tài (2006), Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ tài việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp- BTC ngày 30/12/2003 Bộ trưởng Bộ Tài [6] Nguyễn Văn Công (2005), Chuyên khảo báo cáo tài lập, đọc, kiểm tra phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [7] Nguyễn Văn Công (2009), Phân tích kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội [8] Phạm Văn Dƣợc, Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh [9] Phạm Thị Gái (2004), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội [10] Hanoimilk (2013), Báo cáo tài kiểm toán, http://static2.vietstock.vn/data/HNX/2013/BCTC/VN/NAM/HNM_Baocaotai chinh_2013_Kiemtoan.pdf, ngày 17/3/2014 [11] Hanoimilk (2014), Báo cáo tài kiểm toán, http://static2.vietstock.vn/data/HNX/2014/BCTC/VN/NAM/HNM_Baocaotai chinh_2014_Kiemtoan.pdf, ngày 9/4/2015 98 [12] Bạch Đức Hiển Nguyễn Đình Kiệm (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [13] Nguyễn Minh Kiều (2008),Phân tích báo cáo tài công ty, Nhà xuất Đại học Quốc gia thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh [14] Nguyễn Minh Kiều (2009), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Đại học Quốc gia thành phố Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh [15] Trần Quý Liên (2011), Bàn thực trạng nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp hoạt động kiểm toán công ty kiểm toán độc lập nay, http://www.sav.gov.vn/89-1-ndt/-ban-ve-thuc-trang-noi-dung-phantich-bao-cao-tai-chinh-doanh-nghiep-trong-hoat-dong-kiem-toan-cua-caccong-ty-kiem-toan-doc-lap-hien-nay.sav, ngày 25/5/2011 [16] Nguyễn Năng Phúc (2008),Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội [17] Nguyễn Minh Phƣơng (2008), Giáo trình Kế toán quản trị, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [18] Minh Phƣơng (2014), Thị trƣờng sữa nƣớc – chiến thị phần ngày nóng, http://nhipcaudautu.vn/kinh-te/thi-truong-sua-nuoc cuoc-chien-thiphan-ngay-cang-nong, ngày 15/06/2014 [19] Tri thức trẻ (2014), Ngành sữa 2014: Một năm ngào, http://baocongthuong.com.vn/nganh-sua-2014-mot-nam-ngot-ngao.html, ngày 15/12/2014 [20] Dân Việt (2014), Doanh nghiệp nội đứng đâu thị trƣờng sữa bột, http://bizlive.vn/thuong-truong/doanh-nghiep-noi-dung-dau-tren-thi-truongsua-bot, ngày 23/06/2014 99 Các trang web hỗ trợ tìm kiếm thông tin [21] http://www.hanoimilk.com [22] http://www.bvsc.com.vn [23] http://www.dairyvietnam.org.vn [24] www.google.com.vn 100 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán Công ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: Tỷ VND Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm 117,393 128,890 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 2,238 5,044 Tiền 2,238 5,044 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 0,115 0,031 Đầu tƣ ngắn hạn 0,132 0,132 Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài ngắn hạn -0,017 -0,101 III Các khoản phải thu ngắn hạn 84,039 67,330 Phải thu khách hang 60,423 26,525 Trả trƣớc cho ngƣời bán 9,935 8,028 Các khoản phải thu khác 18,321 35,642 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó đòi -4,641 -2,866 IV Hàng tồn kho 18,269 49,328 Hàng tồn kho 18,269 49,328 V Tài sản ngắn hạn khác 12,732 7,155 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 9,354 2,452 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ 0,047 - Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 0,056 - Tài sản ngắn hạn khác 3,273 4,702 B TÀI SẢN DÀI HẠN 110,338 84,993 II Tài sản cố định 72,500 48,753 Tài sản cố định hữu hình 72,037 48,735 Nguyên giá 152,470 121,142 Giá trị hao mòn lũy kế -80,433 -72,406 Tài sản cố định vô hình 0,217 0,018 Nguyên giá 0,476 0,336 Giá trị hao mòn lũy kế -0,258 -0,318 A TÀI SẢN NGẮN HẠN 101 Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm 0,245 - IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 27 27 Đầu tƣ vào công ty 27 27,750 0,75 -0,75 -0,75 V Tài sản dài hạn khác 10,837 9,239 Chi phí trả trƣớc dài hạn 10,837 9,239 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 227,732 213,883 A NỢ PHẢI TRẢ 93,724 81,516 I Nợ ngắn hạn 93,724 81,037 Vay nợ ngắn hạn 50,225 52,063 Phải trả ngƣời bán 26,655 8,772 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 0,921 0,906 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 8,664 7,444 Phải trả ngƣời lao động 2,550 3,791 Chi phí phải trả 1,664 4,153 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 3,042 3,906 II Nợ dài hạn 0,479 Vay nợ dài hạn 0 Phải trả dài hạn khác 0,479 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 134,007 132,367 I Vốn chủ sở hữu 134,007 132,367 125 125 Thặng dƣ vốn cổ phần 63,778 Quỹ đầu tƣ phát triển 3,817 3,817 Quỹ dự phòngtài 1,160 1,160 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 4,029 -61,389 227,732 213,883 Chi phí xây dựng dở dang Đầu tƣ dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn Vốn đầu tƣ chủ sở hữu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Nguồn: Báo cáo kiểm toán Công ty Hanoimilk 2013 102 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán Công ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: Tỷ VND Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm A TÀI SẢN NGẮN HẠN 228,075 117,393 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 87,355 2,238 Tiền 87,355 2,238 II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 0,013 0,115 Đầu tƣ ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 0,132 0,132 -0,011 -0,017 85,932 84,039 Phải thu khách hàng 62,357 60,423 Trả trƣớc cho ngƣời bán 18,033 9,935 Các khoản phải thu khác 12,593 18,321 Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó đòi -7,051 -4,641 IV Hàng tồn kho 48,314 18,269 Hàng tồn kho 48,314 18,269 V Tài sản ngắn hạn khác 6,458 12,732 Chi phí trả trƣớc ngắn hạn 2,160 9,354 Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ 0,045 0,047 Thuế khoản khác phải thu Nhà nƣớc 0,056 0,056 Tài sản ngắn hạn khác 4,196 3,273 B TÀI SẢN DÀI HẠN 111,610 110,338 II Tài sản cố định 71,788 72,500 Tài sản cố định hữu hình 70,838 72,037 Nguyên giá 164,609 152,470 Giá trị hao mòn lũy kế -93,770 -80,433 Tài sản cố định vô hình 0,173 0,217 Nguyên giá 0,476 0,476 Giá trị hao mòn lũy kế -0,303 -0,258 Chi phí xây dựng dở dang 0,776 0,245 IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 27 27 Đầu tƣ vào công ty 0 103 Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm Đầu tƣ dài hạn khác 27,750 27,750 Dự phòng giảm giá đầu tƣ tài dài hạn -0,750 -0,75 V Tài sản dài hạn khác 12,821 10,837 Chi phí trả trƣớc dài hạn 12,821 10,837 TỔNG CỘNGTÀI SẢN 339,685 227,732 A NỢ PHẢI TRẢ 127,410 93,724 I Nợ ngắn hạn 121,496 93,724 Vay nợ ngắn hạn 63,261 50,225 Phải trả ngƣời bán 38,416 26,655 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 0,864 0,921 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 8,898 8,664 Phải trả ngƣời lao động 2,151 2,550 Chi phí phải trả 4,400 1,664 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 3,503 3,042 II Nợ dài hạn 5,913 Vay nợ dàihạn 5,913 Phải trả dài hạn khác 0 B VỐN CHỦ SỞ HỮU 212,275 134,007 I Vốn chủ sở hữu 212,275 134,007 200 125 Thặng dƣ vốn cổ phần 4,597 Quỹ đầu tƣ phát triển 3,817 3,817 Quỹ dự phòngtài 1,160 1,160 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 2,699 4,029 339,685 227,732 Vốn đầu tƣ chủ sở hữu TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Nguồn: Báo cáo kiểm toán Công ty Hanoimilk 2014 104 Phụ lục 3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: Tỷ VND Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm 246,373 234,862 8,498 11,300 237,874 223,562 Giá vốn hàng bán 172,676 188,823 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 65,198 34,739 Doanh thu hoạt động tài 0,565 1,264 Chi phí tài 5,763 7,062 Trong đó: Chi phí lãi vay 5,847 6,853 Chi phí bán hang 44,181 38,312 Chi phí quản lý doanh nghiệp 13,001 12,505 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2,817 -21,877 11 Thu nhập khác 0,634 40,813 12 Chi phí khác 0,417 17,719 13 Lợi nhuận khác 0,216 23,094 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 3,034 1,216 15 Chi phí thuế thu nhập hành 0 16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 0 3,034 1,216 0,000000243 0,000000097 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ dịch vụ 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu Nguồn: Báo cáo kiểm toán Công ty Hanoimilk 2013 105 Phụ lục 4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần sữa Hà Nội Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 Đơn vị tính: Tỷ VND Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 232,443 246,373 Các khoản giảm trừ doanh thu 10,566 8,498 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 221,876 237,874 Giá vốn hàng bán 152,604 172,676 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 69,272 65,198 Doanh thu hoạt động tài 0,019 0,565 Chi phí tài 5,177 5,763 Trong đó: Chi phí lãi vay 5,075 5,847 Chi phí bán hàng 46,222 44,181 Chi phí quản lý doanh nghiệp 11,090 13,001 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6,802 2,817 11 Thu nhập khác 25,204 0,634 12 Chi phí khác 28,161 0,417 13 Lợi nhuận khác -2,956 0,216 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 3,845 3,034 15 Chi phí thuế thu nhập hành 3,690 0 0,154 3,034 0,000000012 0,000000243 16 Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 18 Lãi cổ phiếu Nguồn: Báo cáo kiểm toán Công ty Hanoimilk 2014 106 Phụ lục 5: Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2012 - 2014 ĐVT: Tỷ VNĐ Năm 2012 Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền II Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn II Tài sản cố định IV Các khoản đầu tƣ tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nguồn vốn Năm 2013 Năm 2014 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng Tỷ trọng Giá trị (%) (%) 128,890 60,26 117,393 51,55 228,075 5,044 2,36 2,238 0,98 0,031 0,01 0,115 67,330 49,328 7,155 84,993 48,753 31,48 23,06 3,35 39,74 22,79 27 9,239 213,883 81,516 81,037 0,479 132,367 132,367 213,883 Năm 2013/2012 Năm 2014/2013 Tuyệt đối Tƣơng đối (%) Tuyệt đối Tƣơng đối (%) 67,14 -11,496 -8,92 110,681 94,28 87,355 25,72 -2,805 -55,62 85,117 3802,32 0,05 0,013 0,00 0,083 267,64 -0,101 -88,38 84,039 18,269 12,732 110,338 72,500 36,90 8,02 5,59 48,45 31,84 85,932 48,314 6,458 111,610 71,788 25,30 14,22 1,90 32,86 21,13 16,708 -31,059 5,576 25,345 23,746 24,81 -62,96 77,94 29,82 48,71 1,893 30,045 -6,273 1,272 -0,711 2,25 164,46 -49,27 1,15 -0,98 12,62 27 11,86 27 7,95 0 0 4,32 100 38,11 37,89 0,22 61,89 61,89 100 10,837 227,732 93,724 93,724 134,007 134,007 227,732 4,76 100 41,16 41,16 0,00 58,84 58,84 100 12,821 339,685 127,410 121,496 5,913 212,275 212,275 339,685 3,77 100 37,51 35,77 1,74 62,49 62,49 100 1,598 13,848 12,208 12,687 -0,479 1,639 1,639 13,848 17,30 6,47 14,98 15,66 -100 1,24 1,24 6,47 1,983 111,953 33,686 27,772 5,913 78,267 78,267 111,953 18,30 49,16 35,94 29,63 58,41 58,41 49,16 Nguồn: Tổng hợp tác giả sở báo cáo tài Công ty 107 Phụ lục 6: Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2012 – 2014 Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 ĐVT: Tỷ VNĐ Năm 2013/2012 Năm 2014/2013 Tƣơng Tuyệt Tƣơng Tuyệt đối đối (%) đối đối (%) 11,510 4,90 -13,930 -5,65 -2,801 -24,79 2,067 24,33 14,312 6,40 -15,997 -6,73 -16,146 -8,55 -20,071 -11,62 30,459 87,68 4,074 6,25 -0,698 -55,25 -0,545 -96,48 -1,299 -18,39 -0,586 -10,17 -1,006 -14,69 -0,771 -13,20 5,868 15,32 2,040 4,62 0,496 3,97 -1,911 -14,70 3,984 141,44 -40,178 -98,44 24,569 3870,61 -17,301 -97,64 27,743 6638,96 -22,877 -99,06 -3,173 -1463,39 1,817 149,39 0,811 26,73 234,862 246,373 232,443 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 11,300 8,498 10,566 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 223,562 237,874 221,876 Giá vốn hàng bán 188,823 172,676 152,604 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 34,739 65,198 69,272 Doanh thu hoạt động tài 1,264 0,565 0,019 Chi phí tài 7,062 5,763 5,177 Trong đó: Chi phí lãi vay 6,853 5,847 5,075 Chi phí bán hang 38,312 44,181 46,222 Chi phí quản lý doanh nghiệp 12,505 13,001 11,090 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh -21,877 2,817 6,802 11 Thu nhập khác 40,813 0,634 25,204 12 Chi phí khác 17,719 0,417 28,161 13 Lợi nhuận khác 23,094 0,216 -2,956 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 1,216 3,034 3,845 15 Chi phí thuế thu nhập hành 0 3,690 16, Chi phí thuế thu nhập hoãn lại 0 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 1,216 3,034 0,154 1,817 149,39 -2,879 -94,90 -7 -6 -7 -6 -6 18 Lãi cổ phiếu 97x10 243x10 12x10 146x10 150,52 -231x10 -95,06 Nguồn: Tổng hợp tác giả sở báo cáo tài Công ty 108 Phụ lục 7: Tình hình công nợ giai đoạn 2012 - 2014 ĐVT: Tỷ VNĐ Năm 2012 Chỉ tiêu A CÁC KHOẢN PHẢI THU I Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hang Trả trƣớc cho ngƣời bán Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó đòi II Phải thu dài hạn CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ I Phải trả ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Phải trả ngƣời lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác II Phải trả dài hạn Vay nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Năm 2013 Năm 2014 Năm 2013/2012 Chênh Tỷ lệ lệch (%) Năm 2014/2013 Chênh Tỷ lệ lệch (%) 67,330 84,039 85,932 16,709 24,82 1,893 2,25 67,330 84,039 85,932 16,709 24,82 1,893 2,25 26,525 60,423 62,357 33,898 127,80 1,934 3,20 8,028 9,935 18,033 1,907 23,75 8,098 81,51 35,642 18,321 12,593 -17,321 -48,60 -5,728 -31,26 -2,866 -7,051 -1,775 61,93 -2,410 51,93 81,516 93,724 133,324 12,208 14,98 39,600 42,25 81,037 93,724 127,410 12,687 15,66 33,686 35,94 52,063 50,225 63,261 -1,838 28,00 13,036 25,96 8,772 26,655 38,416 17,883 203,86 11,761 44,12 0,906 0,921 0,864 0,015 1,66 -0,057 -6,19 7,444 8,664 8,898 1,220 16,39 234 2,70 3,791 2,550 2,151 -1,241 -32,74 -399 -15,65 4,153 1,664 4,400 -2,489 -59,93 2,736 164,42 3,906 3,042 3,503 -864 -22,12 461 15,15 0.479 5,913 -100 5,913 - 0 5,913 - 5,913 - 0.479 0 -100 - -4,641 Nguồn: Tổng hợp tác giả sở báo cáo tài Công ty ... không gian: Công ty cổ phần sữa Hà Nội + Về nội dung: Đánh giá tình hình tài Công ty cổ phần sữa Hà Nội Ý nghĩa khoa học luận văn - Góp phần bổ sung số vấn đề lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp... trạng tình hình tài Công ty Cổ phần sữa Hà Nội 73 3.4.1 Kết đạt đƣợc 73 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 74 Chƣơng 4: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SỮA... tích tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Phƣơng pháp nghiên cứu Chƣơng 3: Thực trạng tài Công ty cổ phần sữa Hà Nội giai đoạn 2012 – 2014 Chƣơng 4: Giải pháp nâng cao hiệu tài Công ty cổ phần sữa Hà Nội