KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ LỘC THANH

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH ************* NGUYỄN THỊ THIÊN VƯƠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI – SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ LỘC THANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH ************* NGUYỄN THỊ THIÊN VƯƠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - SẢN XUẤT VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ LỘC THANH Ngành: Kế Tốn KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn: TƠN THẤT ĐÀO Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Toán Tại Công Ty TNHH thương mại - sản xuất dịch vụ thiết bị Lộc Thanh” NGUYỄN THỊ THIÊN VƯƠNG, sinh viên khố 33, ngành Tài Chính Kế Tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày………………………… TƠN THẤT ĐÀO Người hướng dẫn Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM ƠN Lời em xin chân thành cảm ơn thầy cô trường Đại Học Nông Lâm TP.HCM tận tình giảng dạy truyền đạt kiến thức quý báu thời gian em học tập trường Đặc biệt thầy Tôn Thất Đào trực tiếp hướng dẫn em thời gian thực tập vừa qua Và em xin chân thành cản ơn Ban Giám Đốc công ty TNHH thương mại sản xuất dịch vụ thiết bị Lộc Thanh anh chị phòng kế tốn tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập cơng ty để em hồn thành báo cáo Tuy thời gian thực tập không dài, giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm thực tế Là sinh viên thực tập nên hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến anh chị phòng kế tốn thầy hướng dẫn để em trao dồi hoàn thiện thiếu sót báo cáo thực tập Cuối cùng, em xin kính chúc sức khỏe Ban lãnh đạo, anh chị phòng Kế tốn giáo viên hướng dẫn thầy Tôn Thất Đào Em xin chúc công ty ngày phát triển Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Thiên Vương NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ THIÊN VƯƠNG Tháng năm 2011 “Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Tốn Tại Cơng Ty TNHH thương mại - sản xuất dịch vụ thiết bị Lộc Thanh” NGUYEN THI THIEN VUONG July 2011 “Accounting for currency and payment at Loc Thanh commercial production Co., Ltd.” Nội dung chủ yếu đề tài nghiên cứu, tìm hiều tình hình thực tế cơng tác kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH thương mại - sản xuất dịch vụ thiết bị Lộc Thanh Mơ tả trình tự lưu chuyển chứng từ, cách ghi sổ nghiệp vụ kinh tế liên quan đến vốn tiền khoản tốn cơng ty Từ xây dựng đưa hướng để hoàn thiện quy trình kế tốn đơn vị MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC HÌNH .viii DANH MỤC PHỤ LỤC ix CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.4 Cấu trúc đề tài CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH TM – SX & DV thiết bị Lộc Thanh 2.1.1 Thông tin tổng quan Công ty 2.1.2 Lịch sử hình thành 2.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH TM – SX & DV thiết bị Lộc Thanh 2.3 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH TM – SX & DV thiết bị Lộc Thanh 2.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận công tác quản lý 2.4 Tổ chức kế tốn Cơng ty 2.4.1 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 2.4.2 Tổ chức máy kế toán 2.5 Quá trình phát triển 11 2.5.1 Khái quát trình phát triển công ty từ ngày thành lập đến 11 2.5.2 Những thuận lợi khó khăn 12 2.5.3 Phương hướng phát triển 12 v CHƯƠNG 13 3.1 Cơ sở lý luận 13 3.1.1 Kế toán vốn tiền 13 3.1.2 Kế toán tạm ứng 25 3.1.3 Kế toán khoản toán 27 3.2 Phương pháp nghiên cứu 37 CHƯƠNG 38 KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 38 4.1 Kế toán vốn tiền 38 4.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ 38 4.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 44 4.1.3 Kế toán khoản phải thu 49 4.1.4 Kế toán khoản phải trả: 50 CHƯƠNG 54 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 54 5.1 Kết luận 54 5.2 Kiến nghị: 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO 56 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BH Bảo hành BHXH Bảo hiểm xã hội CB – CNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân GBC Giấy báo có GTGT Giá trị gia tăng HD GTGT Hóa đơn giá trị gia tăng KH Khách hàng KT Kế toán KTTT Kế toán toán NCC Nhà cung cấp NH Ngân hàng NK Nhập NSNN Ngân sách nhà nước NVL Nguyên vật liệu P.XNK Phòng xuất nhập SP Sản phẩm TGNH Tiền gửi ngân hàng TGTT Tỷ giá thực tế TK Tài khoản TM Tiền mặt TSCD Tài sản cố định XDCB Xây dựng vii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Mơ hình cấu tổ chức nhân Hình 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ Hình 2.3 Sơ đồ tổ chức kế tốn cơng ty Hình 3.1 Sơ đồ kế tốn thu chi tiền mặt - Tiiền Việt Nam Hình 3.2 Sơ đồ hạch toán tiền mặt quỹ ngoại tệ Hình 3.3 Sơ đồ hạch tốn TGNH - Tiền Việt Nam Hình 3.4 Sơ đồ hạch tốn kế tốn tiền chuyển Hình 3.5 Sơ đồ hạch tốn kế tốn tạm ứng Hình 3.6 Sơ đồ hạch tốn kế tốn phải thu khách hàng Hình 3.7 Sơ đồ hạch tốn kế tốn phải trả người bán Hình 3.8 Sơ đồ hạch tốn TK 333 Hình 3.9 Sơ đồ hạch tốn TK 334 Hình 4.1 Trình tự ghi sổ tiền mặt quỹ Hình 4.2 Trình tự ghi sổ TGNH Hình 4.3 Trình tự ghi sổ phải trả người bán viii DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục Trang bìa khố luận Phụ lục Trang tựa khoá luận Phụ lục Hoá đơn GTGT số 0032710 Phụ lục Phiếu chi Phụ lục Hoá đơn GTGT 0110763 Phụ lục Hoá đơn GTGT 0078176 Phụ lục UNC đóng BHXH, BHYT Phụ lục GBC tốn HD 710 Phụ lục UNC theo INV 0087449 Phụ lục 10 GBC toán tiền cho HD 0087450 Phụ lục 11 GBC toán tiền mua bơm Phụ lục 12 Hoá đơn GTGT số 0090859 Phụ lục 13 UNC Theo HD LH/2011 ix CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Trong kinh tế thị trường xảy cạnh tranh gay gắt, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải tìm đường thích hợp, mà chất vấn đề xây dựng chế quản lý, phương thức hoạt động, ngành nghề kinh doanh,… đủ khả thích ứng với kinh tế thị trường đầy biến động Muốn đòi hỏi phải có thơng tin quản lý, thơng tin có chất lượng, đảm bảo độ tin cậy, xác kịp thời vai trò quan trọng Tổ chức cơng tác kế toán câu trả lời cho vấn đề Qua thời gian thực tập công ty TNHH thương mại sản xuất dịch vụ thiết bị Lộc Thanh đồng thời kết hợp với kiến thức học Trường Đại Học Nông Lâm TPHCM, sở phân tích đối chiếu thực tế với lý luận kế toán vốn tiền khỏan toán, em có số nhận xét sau : Cơng ty thực nguyên tắc chuẩn mực kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng ty sử dụng hình thức sổ ghi sổ theo hình thức chứng từ ghi sổ, hình thức phù hợp với qui mô công ty Công tác quản lý, tổ chức điều hành cơng ty tốt, nhân viên có ý thức làm việc chấp hành nội quy công ty Hệ thống chứng từ lưu gọn gàng đầy đủ Hệ thống sổ sách công ty mở đầy đủ, chi tiết Kế tốn ln kiểm tra chặt chẽ chứng từ chi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh trước ghi chép vào sổ sách kế toán Việc hạch tốn vào sổ sách kế tốn ln đảm bảo phải có chứng từ chứng minh như: Hóa đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu chi… 5.2 Kiến nghị: - Cơng ty nên xây dựng quy trình làm việc phòng ban để có phối hợp làm việc nhịp nhàng đồng 60 - Quan tâm nhiều đến đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên Giải thỏa đáng mối quan hệ lợi ích vật chất chế độ tiền lương, chế độ khen thưởng… nhằm nâng cao tinh thần làm việc - Bổ sung thêm nguồn lực lao động để tránh tình trạng kiêm nhiệm nhiều cơng việc - Áp dụng sách chiết khấu với khách hàng Chính sách nhằm khuyến khích cơng ty khách hàng tốn nhanh giảm tình trạng thâm dụng vốn công ty - Công ty nên sử dụng phần mềm kế toán cách phổ biến Thường xuyên cập nhật thơng tin Bộ Tài Chính ban hành 55 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Võ Văn Nhị Kế Tốn Tài Chính Nhà Xuất Bản Tài Chính, 2006 Bộ Tài Chính, Hệ Thống Tài Khoản Kế tốn (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Nhà Xuất Bản Tài Chính, 2006 Một số luận văn anh chị sinh viên khóa trước trường Đại học Nơng Lâm TPHCM 56 PHỤ LỤC Phụ lục 03: Phụ lục 04 Phụ lục 05 Phụ lục 06 Phụ lục 07 Phụ lục 08 Phụ lục 09 Phụ lục 10 Phụ lục 11 Phụ lục 12 Phụ lục 13 ... Các Khoản Thanh Tốn Tại Cơng Ty TNHH thương mại - sản xuất dịch vụ thiết bị Lộc Thanh” NGUYEN THI THIEN VUONG July 2011 “Accounting for currency and payment at Loc Thanh commercial production